公共经济学 第七章 公共收入的理论与实践

第一章导论1、公共经济学的定义是什么,其研究的内容是什么,公共经济学是研究政府经济行为的科学。

它是从经济学的角度来解释、分析和规范政府的职能和作用的科学。

研究的内容:公共部门，即政府及其附属物。

是中央政府的经济行为、地方政府的经济行为，以及包括官方金融机构在内的所有由中央与地方政府出资兴办经营的企事业的存在意义和经济行为。

2、政府在市场经济中的地位作用是什么,政府在市场经济中的活动既不能忽视收益与成本，又必须以全社会的公正与公平为前提和目标。

由于存在市场失灵，政府有时可以弥补市场的不足。

在市场经济条件下，政府的作用主要有三个:收入再分配功能;社会资源配置功能;宏观经济稳定功能。

3、政府定义以及政府的四个层次是什么,政府:国民经济中唯一通过政治程序建立的特定区域行使立法权、司法权和行政权的实体。

政府除了对辖区内居民负有政治责任外，还参与辖区内非市场性社会生产活动，从事非市场性财富分配。

政府含义的四个层次:? 狭义政府:中央政府的各部、委、办及其内部各厅局、附属机构;? 广义政府:中央政府+各级地方政府及其附属机构;? 统一公共部门:中央政府+地方政府+非金融性公共企业(中央和地方政府兴办的各种企事业，包括国有和公营):? 一般公共部门:中央政府+地方政府+非金融性公共企业+政策性官方金融机构。

政府的经济行为:? 非市场性社会生产活动:政府为满足辖区内全体居民的公共消费需要，通过向社会成员征税或强制转移财富的办法来筹措资金，以不盈利为目的，从事生产和提供诸如国防、治安、教育、卫生、文化等公共产品和服务。

? 费市场型社会财富分配:为了保证辖区内全体社会成员的公平与公正，维护社会稳定，采取税收制度和其他强制性手段对社会成员的财富进行重新分配。

4、财政学与公共经济学的相互关系如何,财政学研究政府行为与社会经济活动的关系，是公共经济学的前身。

财政学的研究局限于财政收支，特别关注于税收。

公共经济学的传是人是美国经济学家马斯格雷夫，他在1959年出版的《财政学院里:公共经济研究》首次引入“公共经济”概念。

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7.4 其他公共收入形式
7.4.3 使用费
使 政府所提供的特定公共设施的使用者按 用 照一定的标准收取使用费 费 使用费通常实行的是专款专用原则
使用费通常低于其提供该种物品或服务 的平均成本 有利于促进政府提供的公共设施的使用 效率 有助于避免经常发生在政府提供的公共 设施上的所谓拥挤问题
7.2.2 课税主体、课税客体和税率
税 所课征的税额与课税对象之间的数量关 率 系或比例
税率也是税收制度的核心要素 税率通常用百分比的形式表示 具体分为比例税率、累进税率和累退税 率等三种形式 引入两个概念，即平均税率和边际税率
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7.2 税收：公共收入的主要形式
7.2.2 课税主体、课税客体和税率
定义
税收是政府为实现其职能的需要，凭借 其政治权力，并按照特定的标准，强制、
无偿地取得公共收入的一种形式。
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7.2 税收：公共收入的主要形式
7.2.2 课税主体、课税客体和税率
课 税 主 税法上规定的直接负有纳税义务的人。 体 课税主体是税制构成的一项最基本要素。
在税法上规定直接负有纳税义务的，可 以是自然人，也可以是法人。 纳税人和负税人不一致的情况是经常发 生的。
7.2.2 课税主体、课税客体和税率
累退税率
按照课税对象数额的大小，规 定不同等级的税率，课税对象 数额越大，税率越低。
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7.2 税收：公共收入的主要形式
7.2.3 税收是政府取得公共收入的最佳形式
1 政府可以通过直接增发货币来取得公共收入 。
2 政府也可以通过举借公债来取得公共收入 。
3 政府还可以通过收费的形式来取得公共收入 。
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7.1 公共收入的原则
7.1.2 支付能力原则源自优点问题若可成功贯彻，则政府 所提供物品或服务的成 本费用的分配可以使社 会成员的境况达到一种 相对公平的状态。

1.在累进税制下，名义所得越高，适应 的税率就越高。 2.通货膨胀引起实际资产的名义值增加， 对此课征的税收收入就会增加。 3.通货膨胀回降低货币的实际值，从而 有利于债务人而牺牲债权人的利益，因 为利息和本金的实际值因通货膨胀而下 降。
政府引致的通货膨胀效应如下图：
7.4.２．捐赠

1.含义:个人或组织对政府的捐赠,形成公 共收入. 2.特征: ★政府鼓励人们捐赠 ★战争时期经常用 ★规模较小的社会中好有捐赠 ★作用甚微
7.2.3税收是政府取得公共收入的 最佳形式

1、增发货币 (1)做法:政府可以通过直接增发货币来取得公 共收入.政府拥有货币发行权,它完全可以视财 政需要而印发相应数量的货币. (2)弊端:引起通货膨胀,诱发社会动乱. 2.举借公债 (1)做法:通过举借公债来取得公共收人.政府可 以债务人的身份,依据有借有还的信用原则,向 国内外发行政府债券来取得相应公共收入. (2)缺点:以还本付息支付一定代价为条件.
公共收入的主要形式有：税收、公债、其他 收入等。
7.2.1什么是税收


列宁说过：所谓赋税，就是国家不付任 何报酬而向居民取得东西。 1.定义:税收是政府为实现其职能的需要, 凭借其政治权力,并按照特定的标准,强制, 无偿地取得公共收人的一种形式。

英国的《新大英百科全书》：在现代经济中，税收
是国家公共收入最重要的来源。税收是强制的固定的 征收；它通常被认为是对政府公共收入的捐献，用以 满足政府开支的需要而并不表明是为了某一特定的目 的。税收是无偿的，它不是通过交换来取得。
全额累进税率和超额累进税率

含义： 全额累进税率 是随课税对象数额的增加,税率逐 步提高,全部应税数额都适用相应的最高等级的税 率课征. 超额累进税率 是把课税对象按数额大小划分为若 干等级部分,对每个等级部分分别规定相应的税率, 分别计算税额,而后相加即为应征税款. 作用： 两种累进税率相比,全额累进税率计算简便,但累 进比较急剧,可能出现税负增加超过课税对象数额 增加的不合理现象.超额累进税率计算比较复杂, 但累进程度缓和,更能体现税收公平原则.

税收的原则之一：效率原则
• 税收应能有效地促进资源配置优化。
• 它包含三层含义：充分而有弹性
节约与便利 中性与校正性
充分而有弹性
• 充分：
是指税收能够满足政府提供适度规模公共产品 的资金需求，从而实现资源在公共部门和私人 部门的有效配置。
• 弹性：
是指税收既能随国民经济的增长而增加，又能 根据经济周期的变动而变动，起到自动稳定器 的作用。
的
重视以税收为收入调节手段，主张对 沿 瓦格纳 收益能力强者多收税，收益能力弱者 少收税，共同需要的一般商品少收税， 革 建立收益税、财产税和消费税。
马斯格雷夫的三分法
• 所得税：
个人所得税、法人所得税、社会保险税、资本利得 税、超额利润税、战时所得税、房地产收益税等。
• 财产税：
一般财产税、个别财产税、遗产税、继承税、赠与 税、净值税、资本税、土地税、房产税等。
• 课税对象：
工资、个体工商户生产经营所得，承包承租私营所得、劳务 报酬、稿酬、特许权使用费所得、利息、股息红利、财产租 赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得。
• 税率：
工薪：5％－45％；经营所得：5％－35％；其他一般为20％。
所得税之二：法人所得税
• 定义：
以厂商等法人组织为对象，对其一定时期所得（利润） 课征的税收。
税收的特点之三：固定性
国家在征税之前预先规定了征收对象 和征收的数额或比例。 税收的三个特点是统一的，缺一不可。
税收的要素之一：课税主体
• 指法律规定的直接负有纳税义务的自然
人和法人，即纳税人。 纳税人和负税人不一定相一致，只有当 纳税人无法向其他人转嫁税收时，法律 上的纳税人才同经济上的纳税人即实际 负税人相一致。