《小微企业增值税营业税政策》试题答案
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一、单选题
1、符合条件的小型微利企业减按（）的税率征收企业所得税。
A. 25% B. 20% C. 15% D. 10%答案】B[正确]
2、增值税小规模纳税人的征收率由6%和4%统一降至（）A. 1% B. 2% C. 2.5% D. 3%答案】D[正确]
3、对营业税纳税人中月营业额不超过（）万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 4答案】B[正确]
4、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，兼营营业税应税项目的，应当（）。
A. 分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额。
B. 按主营项目征收增值税或者营业税。
C. 由税务机关核定征收。
D. 一并征收增值税。
答案】A[正确]
5、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）和普通发票已经缴纳的税款，则（）。
A. 可以直接申请退税。
B. 在发票部分联次追回后，可以申请退税。
C. 在发票全部联次追回后，可以申请退税。
D. 不再退还税款。
正确答案】C
6、部分小微企业暂免征收增值税和营业税政策的执行时间为（）取得的销售额或营业额可以申请享受政策。
A. 2013年8月1日之后
B. 2013年8月1日之前
C. 2014年1月1日之后
D. 2014年1月1日之前【正确答案】A
7、享受暂免征收增值税和营业税的纳税人，如果符合条件（）。
A. 需要向税务机关备案后可以免税申报
B. 需要向税务机关审批后可以免税申报
C. 需要审批和备案后可以免税申报
D. 无需审批或者备案，可直接免税申报【正确答案】D
8、享受暂免征收增值税的小规模纳税人，可以向主管税务机关申请代开增值税发票，申请代开增值税专用发票或普通发票时A. 只就代开的专票交税B. 只就代开的普票交税C. 都不用交税D. 都应该缴纳税款D[正确]
9、按照现行政策规定，小规模纳税人取得属于免征增值税项目的收入（如技术开发、技术转让免税项目等），应
A. 必须开具增值税专用发票
B. 可以开具专票，也可以开具普票
C. 只能开具普通发票
D. 无需开具发票答案C
10、小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期（）。
A. 主营业务收入
B. 其他业务收入
C. 营业外收入
D. 营业外支出【您的答案】A
1、享受暂免征收增值税和营业税的部分小微企业范围是（）。
A. 按季申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业型单位，从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务季度销售额不超过6万元（含6万元）的。
B. 按季申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的季度营业额不超过6万元（含6万元）的。
C. 按月申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业型单位，从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务月销售额不超过2万元（含2万元，下同）的。
D. 按月申报的营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的月营业额不超过2万元（含2万元，下同）的。
ABCD[正确]
2、月销售额两万以下的小微企业免征（）A. 增值税B. 营业税C. 城建税D. 教育费附加ABCD[正确]
3、下列小微企业属于免征营业税的是（）。
A. 月销售额小于2万
B. 月销售额小于3万
C. 季度销售额小于6万
D. 季度销售额小于9万AC[正确]
4、目前将增值税小规模纳税人的征收率由（）统一降至3%。
A. 4% B. 5% C. 6% D. 17%AC[正确]
5、小微企业是（）的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。
A. 小型企业
B. 微型企业
C. 家庭作坊式企业
D. 个体户【正确答案】ABCD
6、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业（）等指标，结合行业特点制定。
A. 从业人员
B. 营业收入
C. 资产总额
D. 净利润【正确答案】ABC
7、下列应认定为增值税一般纳税人的是（）。
A. 工业企业年应税销售额为60万
B. 汽车修理厂年应税销售额为70万
C. 商贸企业年应税销售额为90万
D. 营改增后提供应税服务企业年销售额为550万ABCD[正确]
8、工业企业符合小微企业的标准是：年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过3000万元；
A. 30
B. 50
C. 100
D. 200AC
9、商业企业符合小微企业的标准是：年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过1000万元。
A. 30 B. 50 C. 100 D. 80【正确答案】AD
10、以下计入“营业税金及附加科”科目的有A. 增值税B. 营业税C. 城建税D. 教育费附加BCD[正确]
三、判断题
1、自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，减半征收增值税。
错
2、租赁和商务服务业，从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中型企业。
[正确]
3、免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。
【正确答案】对
4、起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。
[正确]
5、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。
[正确]
6、目前免征金融机构对小微企业贷款印花税。
正确答案】对
7、对年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。
正确]
8、财政部和国家发改委联合发布通知，决定从2012年1月1日至2014年12月31日，对小微企业免征管理类、登记类、证照类等22项行政事业性收费。
[正确]
9、小微企业是提供新增就业岗位的主要渠道，是企业家创业成长的主要平台，是科技创新的重要力量。
[正确]
10、我国小微企业遭遇一系列已严重影响生存与发展的困难，具体可概括为“两高两难两门”：成本高、税负高；用工难、融资难；玻璃门、弹簧门。
[正确]。
