营业税答案
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营业税计算题答案
一、课后习题答案
1、答案：
（1）支付给外省某运输公司的转运费用应予以扣除，付给下属非独立核算单位运输企业运费不得扣除。
应纳营业税额=（100-30）×3%=2.1（万元）
（2）出境运输改由他人承运的，应扣除支付境外承运单位的运费。
应纳营业税额=（300-180）×3%=3.6（万元）
（3）应纳营业税额=5×5%+6×5%=0.55（万元）
（4）当月应纳营业税额=2.1+3.6+0.55=6.25（万元）
2、答案：
（1）组团旅游收入中支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票费和付给境外接团企业费用均允许扣除。
应纳营业税额=（40-8-12）×5%=1（万元）
（2）应纳营业税额=（350+100）×5%+（15+5+15+20+3）×20%+10×5%+3×5%=34.75（万元）
（3）代理广告付给媒体广告发布费允许扣除，付给外聘人员设计费和付灯箱制作费不允许扣除
应纳营业税额=（100-80+20+50）×5%=4.5（万元）
（4）当月应纳营业税额=1+34.75+4.5=40.25（万元）
3、答案：
（1）以吸收的储户存款发放贷款的存款利息支出不得扣除。
应纳营业税额=200×5%=10（万元）
（2）应纳营业税额=100×4.28%×5%=0.214（万元）（注：本项不属于转贷业务）
（3）应纳营业税额=（1200-1000）×5%=10（万元）
（4）应纳营业税额=15×5%=0.75（万元）
（5）国家有关部门给予的经济补偿不征税。（注：本项在教材中没有提及）
应纳营业税额=（5+5）×5%=0.5（万元）
（6）当月应纳营业税额=10+0.214+10+0.75+0.5=21.464（万元）
4、答案：
（1）自建住宅出售应按建筑业和销售不动产征两道营业税。
应纳营业税额=280×（1+10%）/（1-3%）×5×3%+（2000+400）×5%=167.63（万元）
（2）以“还本销售”方式销售商品房取得收入计征营业税时不得扣除还本支出。
应纳营业税额=800×5%=40（万元）
（3）应纳营业税额=80×5%=4（万元）
（4）以房屋投资入股提取固定利润不属于投资，应属于租赁。
应纳营业税额=（50/12）×5%=0.21（万元）
（5）房屋作抵押拍卖取得拍卖款抵缴银行贷款应按拍卖款全额征销售不动产营业税。
应纳营业税额=5400×5%=270（万元）
（6）租金收入与工程款分开核算应分别按租赁业和建筑业征营业税。
应纳营业税额=660×3%+1×5%=19.85（万元）
（7）当月应纳营业税额=167.63+40+4+0.21+270+19.85=501.69（万元）
二、补充习题答案
1、答案：（1）甲建筑工程公司总承包建筑工程与建设方签订建筑工程施工总包合同中分别明确建筑业劳务费价款和金属结构件金额，则建筑业营业额中不包括金属结构件金额，但建设方采购建筑材料价款应计入工程结算价款征收营业税。同时，建筑工程公司将建筑工程项目其中的部分分包给他人应扣除，并代扣代缴的营业税。
应纳营业税=（3000-500-200）×3%=69（万元）
（2）甲建筑工程公司转让办公用房应纳营业税=（1300-700）×5%=30（万元）
（3）甲建筑工程公司招待所收入应纳营业税=30×5%+55×20%=12.5（万元）
(4) 甲建筑工程公司应代扣代缴营业税=200×3%=6（万元）
本月应交增值税=500/（1+17%）-300*17%
2、答案:(1) 收取会员费不征收营业税.
(2) 代售大型演唱会门票应代扣代缴营业税=21000×3%=630（元）
代售手续费应纳营业税=1000×5%=50（元）
(3) 代销福利彩票得到代销手续费应纳营业税=500×5%=25（元）
(4) 照相馆营业收入应纳营业税=28000×5%=1400（元）
(5) 国外提供咨询服务劳务收入应纳营业税=60，000×5%=3000（元）新改动。要交。
(6) 培训班收取培训费和资料费应纳营业税=(120000+8000)×3%=3840（元）
(7) 该协会本月应缴纳的营业税合计=50+25+1400+3000+3840=8315（元）
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