【关键字】企业企业内部控制审计底稿模板篇一：内控审计底稿模板2-1 了解五个方面*******会计师事务所有限公司二、风险评估工作底稿被审计单位名称:所属会计师事务所：项目负责人：日期：*******会计师事务所有限公司了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)所属会计师事务所：一、审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该错报由于舞弊或错误导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供根底：1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素，包括适用的财务报告编制根底；2．被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资（包括对特殊目的实体的投资）的类型、组织结构和筹资方式；3．被审计单位对会计政策的选择和运用，包括变更会计政策的原因。
注册会计师应当根据被审计单位的经营活动，评价会计政策是否适当，并与适用的财务报告编制根底、相关行业使用的会计政策保持一致；4．被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；5．被审计单位财务业绩的衡量和评价；二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素，包括适用的财务报告编制根底；（一）实施的风险评估程序1．此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观察、检查和分析程序。
记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。
2 ．此处评估出的风险，最终应汇总至风险评估结果汇总表。
（二）了解的内容和评估出的风险1．行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争2（3）产品生产技术的变化（4）能源供应与成本（5）行业的关键指标和统计数据（1）适用的财务报告编制根底和行业特定惯例（3）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动（4）税收政策（关于企业所得税和其他税种的政策）（5）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币（包括外汇管制）、财政、财政刺激措施（如政府援助项目）、关税或贸易限制政策（6）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求4．其他外部因素（1）宏观经济的景气度（2）利率和资金供求状况（3）通货膨胀水平及币值变动（4）国际经济环境和汇率变动三、被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资（包括对特殊目的实体的投资）的类型、组织结构和筹资方式。
企业内部控制审计指引第一章第一条证执业质量，根据《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则，制定 本指引。
第二条 本指引所称内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对截至特定 日期企业内部控制的有效性进行审计，并发表审计意见。
本指引中内部控制审计的范围，主要是企业为了合理保证财务报告及相关信息真 实完整、资产安全而设计和执行的内部控制。
用以合理保证资产安全的内部控制, 可能涉及合理保证经营效率和效果、经营管理合法合规的内部控制。
注册会计师在内部控制审计或财务报表审计中实施的程序并不是企业内部控制 的组成部分。
第三条 在企业治理层的监督下，按照《企业内部控制基本规范》和相关规定， 设计、实施和维护有效的内部控制，并评价其有效性是企业管理层的责任。
按照 本指引的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见， 是 注册会计师的责任。
内部控制审计不能减轻企业管理层的责任。
第四条 有效的内部控制能够为财务报告及相关信息真实完整、资产安全提供 合理保证。
如果存在一项或多项重大缺陷，内部控制应被认定为无效。
即使财务报表不存在重大错报，内部控制也可能存在重大缺陷。
第五条 注册会计师应当计划和实施审计工作， 获取充分、适当的证据，为截 至特定日期内部控制是否不存在重大缺陷提供合理保证， 并作为支持审计意见的 基础。
注册会计师应当将内部控制审计与财务报表审计整合进行 （以下简称为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务， 明确工作要求，保 第二章整合审计第六条 整合审计）。
内部控制审计和财务报表审计的目标不同。
注册会计师应当计划和实施审计工 作，以同时实现两者的目标。
第七条 在整合审计中，注册会计师应当计划和实施对控制设计和运行有效性 的测试，以同时实现下列目标：（一）获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制的有效性发 表的意见；（二）获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对内部控制的风险评估 结果。
2011年1月广东省高等教育自学考试企业内部控制试卷（课程代码10425）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分），在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，错选、多选或未选均无分。
1.近代内部控制产生的原因是（ C ）A.思想文化的发展促进生产力和管理方式的变更B.科学教育的发展促进生产力和管理方式的变更C.科学技术的发展促进生产力和管理方式的变更D.信息经济的发展促进生产力和管理方式的变更2.将内部控制界定为“合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序”，在结构上由控制环境、会计制度和控制程序三个要素组成的是（ A ）P12A.《审计准则公告第55号》B.《企业内部控制基本规范》C.《内部控制——整体框架》D.《总会计师会签制度》3.下列不属于定额控制手段控制指标的是（ A ）A.资产净利润率B.资金C.成本D.费用4.对各项收入的去向和支持用途进行监督，对产品生产过程中发生的成本进行限额约束，属于（B ）P7A.事前控制B.事中控制C.事后控制D.结果控制5.1978年9月，国务院颁布了《会计人员职权条例》，提出了（ C ）A.出纳人员不相容职务分离的规范要求B.会计人员岗位责任制的要求C.“总会计师会签”制度D.《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》6.财政部、证监会、审计署、银监会和保监会于2008年6月28日联合发布了（ B ）A.《内部控制——整体框架》B.《企业内部控制基本规范》C.《会计人员职权条例》D.《总会计师会签制度》7.企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是指（ C ）A.风险评估B.内部环境 B.C.控制活动D.信息与沟通8.下列对企业内部控制适应范围的描述最为准确的是（ D ）A.中华人民共和国在境外设立的大中型企业B.中华人民共和国在境内和境外设立的大中型企业C.外国在中华人民共和国和国境外设立的大中型企业D.所有在中华人民共和国境内设立的大中型企业9.公司外部公司治理结构发挥作用不是通过（ B ）A.商品流通市场B.股东大会C.资本市场D.经理人市场10.影响企业内部环境的关键因素是（ C ）P115A.企业内部控制政策B.企业财务管理政策C.企业人力资源政策D.企业技术开发政策11.下列属于企业外部信息的是（ A ）A.政策和法规信息B.技术创新信息C.人员变动信息D.综合管理信息12.根据《基本规范》要求，不属于实现对风险有效控制的策略是（ D ）P43A.风险规避B.风险分担C.风险承受D.风险转移13.任何风险的发生都是诸多风险因素共同作用的结果，是一种随机现象，这说明了风险的特点是（B ）A.风险存在的客观性和普遍性B.风险发生的偶然性与大量风险发生的必然性C.风险的可变性D.风险的多眼线和多层次性14.职务分离的主要目的是（ C ）P65A.预防和及时发现企业生产管理过程中发生的错误和舞弊行为B.预防和及时发现企业财务管理过程中发生的错误和舞弊行为C.预防和及时发现职工在履行职责过程中发生的错误和舞弊行为D.预防和及时发现企业会计管理过程中发生的错误和舞弊行为15.预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算是（ C ）A.固定预算B.弹性预算C.概率预算D.滚动预算16.一般适合与季度预算的编制是（ D ）A.固定预算B.弹性预算C.概率预算D.滚动预算17.处于初创期的企业预算管理适合的是（ B ）A.以成本控制为起点的预算管理模式B.以资本预算为起点的预算管理模式C.以现金流量为起点的预算管理模式D.以销售为起点的预算管理模式18.企业运营分析方法不包括（）A.财务指标评价方法B.非财务指标评价方法C.模糊评价方法D.综合评价方法19.国际上通常认为较为合适的已获利息倍数指标值为（ B ）A.1B.3C.4D.520、下列方法不能用来进行内部控制评估和测试的是（）A.个别访谈法B.调查问卷法C.比较分析法D.工作日志法二、多选选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分），在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，错选、多选或未选均无分。
内部控制五要素评价底稿摘要：本文通过对内部控制五要素的评价底稿进行详细分析，对内部控制体系的有效性进行评估，并提出改进建议。
内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督机制。
一、引言内部控制对于企业的稳定经营和发展至关重要。
五要素评价底稿是评估内部控制体系的有效性的关键工具。
本文将对五要素评价底稿进行详细分析，以评估内部控制的有效性。
二、控制环境控制环境是内部控制最基础的要素，包括企业文化、管理层的诚信水平、员工素质等。
通过审查公司的章程、规章制度、薪酬制度等来评价控制环境的健康度。
底稿应包括审查上述文件的过程、结果以及结论，并指出存在的问题和改进建议。
三、风险评估风险评估是评估企业内部控制是否有效的关键要素。
通过对企业风险管理机制、风险识别和评估流程等进行审查，评估其是否健全。
底稿应包括对风险评估流程的检查过程和结果，以及存在的问题和改进建议。
四、控制活动控制活动是内部控制五要素中最核心的要素，包括内部控制措施的存在和有效性。
底稿应包括对公司内部控制措施的审查过程、抽样检查的方法和结果，以及存在的问题和改进建议。
五、信息与沟通信息与沟通是内部控制中确保信息及时、准确传达的要素。
通过审查公司的信息系统、内部沟通渠道等，评估其是否健全。
底稿应包括对信息系统和内部沟通渠道的审查过程和结果，以及存在的问题和改进建议。
六、监督机制监督机制是确保内部控制有效性的最后一道防线。
底稿应包括对公司内部审计、风险管理和合规性管理等方面的审查过程和结果，以及存在的问题和改进建议。
七、总结与建议通过对五要素评价底稿的评估，可以得出对企业内部控制有效性的综合评价。
底稿应总结评估的结果，并提出改进建议，以提高企业内部控制的有效性。
结论：内部控制五要素评价底稿是评估企业内部控制有效性的重要工具。
通过对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督机制的评估，可以发现内部控制中存在的问题，并提出改进建议。
