货币资金及票据管理流程.ppt

货币资金与票据管理制度1.现金管理制度1.1 现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。

出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。

1.2 现金的使用范围主要包括：差旅费、市内交通费、误餐费、交际费、医药费以及单项在1,000元以下的零星开支等，确因工作需要支付现金的须按以下权限审批：A、单项支出在10,000元以上的须经公司总经理审批。

B、单项支出在1,000－10,000元的须经总会计师审批。

C、单项支出在1,000元以内的由财务经理审批。

1.3库存现金中的港币只限于在香港使用。

1.4库存现金限额：人民币、港币各为30,000元，超出部分应及时存入银行。

1.5 出纳应采取必要措施确保现金、支票、印鉴及传票的安全。

楼宇销售收回的现金要及时存入银行，收取大额现金时，尽量要求业主直接存入公司开户银行。

出纳、售楼人员在收取现金时应注意防范识别假钞。

1.6出纳在办理现金支付业务时，必须依据经办人填制的、并已按规定审批权限审批的借款单或报销单支付现金。

办理现金收入业务时必须开具收据或发票。

1.7出纳、财务稽核人员应分别审核现金原始凭证，保证原始凭证的真实性、合法性。

1.8现金日记帐由出纳依据审核后的收付款凭证逐日顺序登记，并于每日结出库存余额后与实际库存现金核对，做到日清月结、账款相符。

严禁私自挪用现金，不得以白条抵库，也不得保留帐外现金。

1.9 现金报销期限为七天。

严禁拖占公款，对不及时报销的部门或地盘，暂停现金支付。

1.10财务主管副经理负责定期和不定期地对出纳经管的库存现金进行清查。

1.11现金短款无法查明原因的，由出纳负责赔偿。

1.12出纳传递单据时应与会计人员办理交接手续，防止单据丢失或发生差错。

2. 备用金管理制度2.1为方便工作，对确因工作需要而需周转资金的部门经总经理审批后可借支备用金。

备用金主要用于零星费用支出。

2.2各部门备用金限额为5,000元人民币。

资金与票据管理一、现金管理1）财务部要严格按照国家有关现金和银行结算制度及公司有关财务制度办理现金、银行收支业务。

2）公司业务收入现金、银行支票要即时存入银行所开设的账户。

3）财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

4）严格规范资金使用审批手续，会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

5）不准擅自借银行账户给任何公司和个人办理结算业务，不得签发空头支票。

6）现金、银行日记账应每月与总账、银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

二、库存现金的管理1）出纳人员建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。

2）现金收支与结存必须每日核对，正面数额与实际存款必须一致。

现金出纳必须做到日清日结，随时清点库存现金。

库存现金不准以白条抵充。

3）财务部经理级公司领导定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证账实相符。

4）凡能用支票支付的款项不得支付现金。

有特殊情况经总经理审核后，可支付现金。

5）现金的支出必须由总经理签字方可付款。

6）产旅费的借款及其他借款，应由借款人填写申请单，经公司总经理签字同意后办理。

7）一切现金往来，必须收付有凭证。

8）库存现金不得超过三天的日常零星开支限额，日常零星开支所需酷讯现金镇定限额为5000元。

超过限额的部分要及时存入银行。

9）现金收支业务必须有两个以上经办人员。

收入现金时，财务部要向交款人出具实际收到数额的证明；支付现金时，要由收款者本人签收，非正常现金收支经总经理批准后签收。

10）财务部依据需要随时组织现金核查。

核查的内容包括：当月发生业务的准确性、合法性、库存现金与账表的一致性。

核查结果以书面形式，由核查人员（3人以上）签字报总经理阅批后存档。

11）王岳伦何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、总经理签字确认后汇出。

会计审核有关凭证。

三、银行存款的管理1）银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外公司或个人使用，严禁为外公司或个人代收代支、转账套现。

货币资金及票据管理制度第一章总则第一条为了加强××集团有限公司（以下简称“公司”）货币资金及票据的管理工作，确保企业货币资金及票据安全与完整。

根据国家颁布的《企业财务通则》、《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》等法规的规定，制定本制度。

第二条本办法适用于公司及所属各单位。

具体包括公司及其所属的全资子公司、控股子公司，以及各类独立核算的分支机构。

第三条本制度所称的货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第四条货币资金管理应遵风险控制原则。

通过货币资金程序控制、授权控制、实物控制、职责划分、人员控制、会计及核算控制、监督措施，加强货币资金的风险控制，确保货币资金的安全。

第二章货币资金管理组织机构与职责第五条公司货币资金管理职责1、制定公司货币资金管理的基本原则和规章制度；2、负责公司货币资金的管理和控制工作；3、监督检查所属各单位货币资金管理工作；4、其他工作。

第六条所属各单位货币资金管理职责1、单位负责人对本单位货币资金的安全、完整负责。

2、货币资金归口管理部门为财务部门，负责货币资金的日常管理工作。

单位其他部门和人员在办理有关货币资金事宜时，应遵循本制度的规定。

3、财务部门货币资金管理职责（1）建立健全本单位内部会计程序控制、授权控制、实物控制、职责划分、人员控制、会计核算控制及监督控制内部控制体系，保证货币资金的安全与完整，确保严格按照国家、公司货币资金的管理要求进行管理；（2）具体办理货币资金的日常收付工作及货币资金的会计核算；（3）负责现金盘点和银行存款余额调节；（4）负责现金和银行存款单据和相关印章的保管；（5）积极配合公司对货币资金的核查工作。

4、财务部门负责人货币资金管理职责（1）根据公司的有关部门规定，对现金、银行付款单据进行复核，确认申请单中收款单位、金额是否正确，是否符合授权批准要求等；审查有关现金、银行记账凭证并签章；（2）监督现金盘点过程，审核现金盘点记录无误并签字确认；（3）审核银行存款余额调节表无误，并签字确认；（4）抽查支票的登记、保管情况；（5）授权批准出纳人员办理购领支票业务；（6）确保按内部牵制制度合理的安排现金、银行存款的工作。