年度现金流量表模板2002年会计制度

现金流量表（直接法）2002年度单位：元金额项目行次一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 1 200 000 收取的租金 2收到的增值税销项税额和退回的增值税款 3 34 000 收到的除增值税以外的其他税费返还 4收到的其他与经营活动有关的现金8现金流入小计9 234 000 购买商品、接受劳务支付的现金10经营租赁所支付的现金11支付给职工以及为职工支付的现金12 25 000 支付的增值税款13 32 300 支付的所得税款14 10 000 支付的增值税、所得税以外的其他税费15支付的其他与经营活动有关的现金20现金流出小计21 67 300 经济活动产生的现金流量净额22 166 700 二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金23分得股利或利润所收到的现金24 100 000 取得债券利息收入所收到的现金2526 2 500处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金30现金流入小计31 102 500 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现32金权益性投资所支付的现金33 490 000 债权性投资所支付的现金34支付的其他与投资活动有关的现金40现金流出小计41 490 000 投资活动产生的现金流量净额42 -387500 三、筹资活动产生的现金流量：吸收权益性投资所收到的现金43发行债券所收到的现金44借款所收到的现金45 1650000 收到的其他与筹资活动有关的现金50现金流入小计51 1650000 偿还债务所支付的现金52 500 000发生筹资费用所支付的现金53分配股利或利润所支付的现金54 5 000偿付利息所支付的现金55 10 000 融资租赁所支付的现金56减少注册资本所支付的现金57支付的其他与筹资活动有关的现金62现金流出小计63 515 000 筹资活动产生的现金流量净额64 1135000四、汇率变动对现金的影响65五、现金及现金等价物净增加额66 914 200。

现金流量表word模板现金流量表是公司财务报表中最重要的一项，它记录了企业在特定期间内的现金流入和流出情况，为管理层和投资者提供了了解企业经营状况的重要依据。

本文将介绍现金流量表的概念、编制方法以及在财务分析中的应用。

首先，我们来了解一下现金流量表的概念。

现金流量表是反映企业现金和现金等价物流动情况的财务报表，它按照现金流入和流出的三个方面：经营活动、投资活动和筹资活动进行分类，并记录各项现金流量的金额。

现金流量表的编制是基于企业的现金和现金等价物的变动情况，而不是基于会计准则的计量规定。

因此，它能够更准确地反映企业的现金流动情况。

现金流量表的编制方法一般是按照间接法和直接法两种方式进行。

其中，间接法是通过将净利润进行调整来计算现金流量，而直接法是直接记录现金流入和流出的金额。

目前，国际上主要使用的是间接法进行编制，因为它更为简便和常用。

现金流量表在财务分析中有着重要的作用。

首先，通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金流量状况，判断其现金流量的稳定性和可持续性。

例如，如果企业有较大的经营活动现金流入，而且连续多年都能保持稳定，说明企业的盈利能力和现金流动能力较强。

其次，现金流量表还可以用于分析企业的投资和融资活动。

通过对投资和筹资活动现金流入和流出的分析，可以判断企业在收购资产、处置资产、偿还债务、发行股票等方面的能力和策略。

此外，现金流量表还可以用于比较不同企业的财务状况。

通过对不同企业现金流量表的分析，可以对比它们的盈利能力、运营能力和投融资能力，从而了解不同企业的资金运作情况和经营状况。

虽然现金流量表在财务分析中有着重要的作用，但它并不能完全代替其他财务报表。

因此，在综合分析企业财务状况时，我们还需要结合其他报表，如资产负债表和利润表，来对企业的全面情况进行评估。

综上所述，现金流量表作为企业财务报表中重要的一项，具有重要的意义。

它能够准确地反映企业现金流动情况，为企业管理者和投资者提供决策参考。

现金流量表（自动生成）模板2 现金流量表表外数据录入利润及利润分配表资产负债表编制说明！资产负债表编制单位：单位：元会企01表资产行次年初数期末数负债及所有者权益流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐款应收股利预收帐款应收利息应付工资应收帐款应付福利费其他应收款应付股利预付帐款应交税金应收补贴款其他应交款存货其他应付款待摊费用预提费用一年内到期的长期债券投资预计负债其他流动资产一年内到期的长期负债其他流动负债流动资产合计流动负债合计长期投资：长期负债：长期股权投资长期借款长期债权投资应付债券长期投资合计长期应付款固定资产：专项应付款固定资产原价其他长期负债减：累计折旧长期负债合计固定资产净值递延税项：减：固定资产减值准备递延税项贷项固定资产净额负债总计工程物资少数股东权益在建工程固定资产清理所有者权益（或股东权益）：固定资产合计实收资本（或股本）无形资产及其他资产：减：已归还投资无形资产实收资本（或股本）净额长期待摊费用资本公积其他长期资产盈余公积无形资产及其他资产合计其中：法定公益金未分配利润递延税款借项所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利润及利润分配表会企02表编制单位：单位：元项目本年累计数上年同期数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）加：其他业务利润（亏损以“－”号填列）减：营业费用管理费用财务费用三、营业利润（亏损以“－”号填列）加：投资收益（损失以“－”号填列）补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额（亏损以“－”号填列）减：所得税少数股东权益五、净利润（亏损以“－”号填列）加：年初未分配利润其他转入六、可供分配的利润减：提取法定盈余公积提取法定公益金提取职工奖励及福利基金提取储备基金提取企业发展基金利润归还投资七、可供投资者分配的利润减：应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利转作资本（或股本）的普通股股利八、未分配利润补充资料：项目1、出售、处置部门或被投资单位所得收益2、自然灾害发生的损失3、会计政策变更增加（或减少）利润总额4、会计估计变更增加（或减少）利润总额5、债务重组损失6、其他重要提醒：粉红色阴影部分已设置为公式，数据自动计算产生，务请不要填入任何数据以免出错！只需在“金额”栏白色空格内录入数据一、编制现金流量表所需数据录入序号项目金额应收票据贴现利息支出支付给职工的工资支付给职工的四金支付给职工的其他福利费合计税率税率说明销项税额须根据实际税率修改进项税额应交增值税其他各项税所得税管理费用中列支的税金在其他业务支出中列支的税金实际应缴纳各项税金合计分配股利所支付的现金分配利润所支付的现金利息支出（不包括应收票据贴现利息支出）不抵减利息收入分配股利、利润或偿付利息所支付的现金计提坏账准备的比率可根据实际计提比率修改计提的坏账准备无形资产摊销长期待摊费用摊销固定资产报废损失收到投资分红或利润处置固定资产收回的现金净额处置无形资产收回的现金净额处置其他长期资产收回的现金净额处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额合计收到的其他与投资活动有关的现金支付的其他与投资活动有关的现金二、编制财务分析表所需数据录入待摊费用摊销现金流量表会企03表编制单位：年度单位：元项目金额补充资料金额一、经营活动产生的现金流量：1、将净利润调节为经营活动现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金净利润收到的税费返还加：计提的资产减值准备收到的其他与经营活动有关的现金固定资产折旧现金流入小计无形资产摊销购买商品、接受劳务支付的现金长期待摊费用摊销支付给职工以及为职工支付的现金待摊费用减少（减：增加）支付的各项税费预提费用增加（减：减少）支付的其他与经营活动有关的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）现金流出小计固定资产报废损失经营活动产生的现金流量净额财务费用二、投资活动产生的现金流量：投资损失（减：收益）收回投资所收到的现金递延税款贷项（减：借项）取得投资收益所收到的现金存货的减少（减：增加）处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额经营性应收项目的减少（减：增加）收到的其他与投资活动有关的现金经营性应付项目的增加（减：减少）其他购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金经营活动产生的现金流量净额投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金投资活动产生的现金流量净额2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：三、筹资活动产生的现金流量：债务转为资本吸收投资所收到的现金一年内到期的可转换公司债券借款所收到的现金融资租入固定资产收到的其他与筹资活动有关的现金偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金3、现金及现金等价物净增加情况：支付的其他与筹资活动有关的现金现金的期末余额减：现金的期初余额筹资活动产生的现金流量净额加：现金等价物的期末余额四、汇率变动对现金的影响减：现金等价物的期初余额五、现金及现金等价物净增加额现金及现金等价物净增加额1.00￥.001.0057.00￥.003.00￥.0058.00￥.008.0059.00 ￥.00 9.00 ￥.00 60.00 ￥.00 10.00 ￥.00 1.00 61.00 ￥.00 12.00 ￥.00 64.0013.00 ￥.00 65.00 ￥.00 18.00 ￥.00 5.00E-03 1.00 66.00 20.00 ￥.00 67.00 ￥.00 21.0068.00 ￥.00 69.00 ￥.00 22.00 70.00 ￥.00 23.00 ￥.00 71.00 ￥.00 25.00 ￥.00 72.0028.00 ￥.00 73.00 ￥.00 29.00 ￥.00 74.00 ￥.00 30.00 75.00 ￥.00 31.00 ￥.00 35.0036.00 ￥.00 37.00 ￥.00 76.00 38.00 ￥.00 77.00 40.00 ￥.00 78.0043.0044.00 ￥.0046.00 ￥.00 52.00 79.00 ￥.00 53.00 ￥.00 80.00 ￥.00 54.00 ￥.00 81.00 55.00 82.00￥.00 83.00 ￥.001.002.00 ￥.003.00 .13 .13 .25 ￥.004.00 ￥.005.005.00E-036.007.008.009.0010.00￥.0011.0012.001.002010?/?12?/?311.002.003.004.00￥.005.006.007.008.009.00 ￥.00 ￥.0010.0011.0012.0013.0014.00 ￥.0015.0016.0017.00 ￥.00 ￥.00 18.00 ￥.0019.0020.00 ￥.00 ￥.0021.0022.0023.0025.0026.0027.00 ￥.00 ￥.0028.0029.0030.0031.0032.00 ￥.00 ￥.001.002.004.005.006.002010?/?12?/?31 1.0068.002.0069.003.0070.004.0071.005.0072.0073.00 7.00 74.00 8.00 75.00 9.00 80.00 10.00 81.00 11.00 82.00 21.00 83.00 24.0090.00 31.00 ￥.00 ￥.00 100.00 .00.00 32.00 101.00 34.00 102.00 38.00 ￥.00 ￥.00106.00 39.00 108.00 40.00 110.00 ￥.00 ￥.00 41.00 ￥.00 ￥.00 42.00 111.00 43.00 ￥.00114.00 ￥.00 ￥.0044.0045.0046.00 50.00 ￥.00 ￥.00 115.00 116.00 51.00 117.00 ￥.0052.00 118.00 53.00 119.00 60.00 ￥.00 ￥.00 120.00 121.00 .00 61.00 122.00 ￥.00 ￥.00￥.00￥.00135.00￥.00￥.00现金流量表自动生成编制说明提要：本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录入资产负债表、利润表和几个表外数据，修正现金流量表出负数的金额栏(具体修正办法见下面说明)。

编制单位：项目一、经营活动产生的现金流量：行次1现金流量表所属时期：2012 年12 月31 日本期金额上期金额补充资料1. 将净利润调节为经营活动现金流量：行次39金额单位：元(列至角分)本年金额上年金额销售商品、提供劳务收到的现金 2 净利润40 11,850,000.00 收到的税费返还 3 加：资产减值准备41收到的其他与经营活动有关的资金 4 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧42经营活动现金流入小计(5=2+3+4) 5 - 无形资产摊销43 购买商品、接受劳务支付的现金 6 长期待摊费用摊销44支付给职工以及为职工支付的现金7 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以"－"号填列) 45支付的各项税费8 固定资产报废损失(收益以"－"号填列) 46支付其他与经营活动有关的现金9 公允价值变动损失(收益以"－"号填列) 47经营活动现金流出小计(10=6+7+8+9) 10 - 财务费用(收益以"－"号填列) 48 经营活动产生的现金流量净额(11=5-10) 11 - 投资损失(收益以"－"号填列) 49二、投资活动产生的现金流量：12 递延所得税资产减少(增加以"－"号填列) 50收回投资收到的现金13 递延所得税负债增加(减少以"－"号填列) 51取得投资收益收到的现金14 存货的减少(增加以"－"号填列) 52 #REF!处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额15 经营性应收项目的减少(增加以"－"号填列) 53处置子公司及其他营业单位收到的现金净额16 经营性应付项目的增加(减少以"－"号填列) 54收到其他与投资活动有关的现金17 其他55投资活动现金流入小计(18=13+14+15+16+17) 18 - 经营活动产生的现金流量净额(56=40&55) 56 #REF! - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金19投资支付的现金20取得子公司及其他营业单位支付的现金净额21支付其他与投资活动有关的现金22投资活动现金流出小计(23=19+20+21+22) 23 - -投资活动产生的现金流量净额(24=18-23) 24 - - 2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：57三、筹资活动所产生的现金流量：25 债务转为资本58吸收投资收到的现金26 一年内到期的可转换公司债券59取得借款收到的现金27 融资租入固定资产60收到其他与筹资活动有关的现金28筹资活动现金流入小计(29=26+27+28) 29 -偿还债务支付的现金30分配股利、利润或偿付利息所支付的现金31支付其他与筹资活动有关的现金32筹资活动现金流出小计(33=30+31+32) 33 - 3. 现金及现金等价物净变动情况：61 筹资活动产生的现金流量净额(34=29-33) 34 - 现金的期末余额(62=38) 62 - -四、汇率变动对现金及现金等价物的影响35 减：现金的期初余额63五、现金及现金等价物净增加额(36=11+24+34+35) 36 - 加：现金等价物的期末余额64加：期初现金及现金等价物余额37 减：现金等价物的期初余额65六、期末现金及现金等价物余额(38=36+37) 38 - 现金及现金等价物净增加额(66=62-63+64-65) 66 - -。

现金流量表（适用于企业会计制度）现金流量表编制单位：年月单位：元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1收到的税费返还3收到的其他与经营活动有关的现金8现金流入小计9购买商品、接受劳务支付的现金10支付给职工以及为职工支付的现金12支付的各项税费13支付的其他与经营活动有关的现金18现金流出小计20经营活动产生的现金流量净额21二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金22取得投资收益所收到的现金23处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25 收到的其他与投资活动有关的现金28现金流入小计29购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30投资所支付的现金31支付的其他与投资活动有关的现金35现金流出小计36投资活动产生的现金流量净额37三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金38借款所收到的现金40收到的其他与筹资活动有关的现金43现金流入小计44偿还债务所支付的现金45分配股利、利润或偿付利息所支付的现金46支付的其他与筹资活动有关的现金52现金流出小计53筹资活动产生的现金流量净额54四、汇率变动对现金的影响55五、现金及现金等价物净增加额56补充资料项目行次金额1．将净利润调节为经营活动现金流量：净利润57加：计提的资产减值准备58固定资产折旧59无形资产摊销60长期待摊费用摊销61待摊费用减少(减：增加) 64预提费用增加(减：减少) 65处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益) 66 固定资产报废损失67财务费用68投资损失(减：收益) 69递延税款贷项(减：借项) 70存货的减少(减：增加) 71经营性应收项目的减少(减：增加) 72经营性应付项目的增加(减：减少) 73其他74经营活动产生的现金流量净额752．不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本76一年内到期的可转换公司债券77融资租入固定资产783．现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额79减：现金的期初余额80加：现金等价物的期末余额81 减：现金等价物的期初余额82现金及现金等价物净增加额83。

1、业务①2002年发生如下销售业务10、业务⑧2002年应收票据贴现20、业务⒃2002年支付生产工人车借：应收账款10 借：财务费用3 间管理人员工资、福利费应收票据20 贷：应收票据3 借：生产成本3现金3011、上述业务⑧虽然应收票据减少了3万，但没有收到现金制造费用4银行存款4012、业务⑨2002年购存货贷：应付工资7预收账款50 借：存货100 借：应付工资7贷：主营业务收入120 应交税金—应交增值税（进项税额）17 贷：现金7 其他业务收入8 贷：银行存款80 说明：企业存货的生产加工，除应交税金—应交增值税（销项税额）22 现金10 工资、福利外，实为一种存货转2、业务②2002年收到2001年的销货款应付账款10 为另一存货，不存在总量上的增借：银行存款25 应付票据15 减，但支付的工资、福利需另行贷：应收账款15 预付账款2 记录在“支付给职工以及为职工应收票据10 13、业务⑩2002年为购货预付款支付的现金”一项内。

3、业务③2002年预收销货款借：预付账款5 21、业务⒄2002年接受捐赠存货借：银行存款4.70 贷：银行存款5 借：存货10 贷：预收账款4.70 14、业务⑾2002年支付2001年的购货款贷：资本公积6.704、业务④2002年发生销售退回借：应付账款30 递延税款3.30借：主营业务收入10 应付票据40 22、业务⒅2002在建工程领用存货应交税金—应交增值税（销项税额）1.70 贷：银行存款70 借：在建工程2贷：银行存款11.7015、业务⑿结转2002年购贷销售成本贷：存货25、业务⑤2002年收回2001年核销的坏账借：主营业务成本100借：应收账款5 贷：存货100贷：坏账准备5 16、业务⒀2002年购货（未卖，形成期末存货）借：银行存款5 借：存货50贷：应收账款5 应交税金—应交增值税（进项税额）8.56、上述①---⑤销商业务共计收现贷：银行存款58.5=（30＋40）＋25＋4.70－11.70＋5=93 17、业务⒁2002年卖出2001年购进的存货后结转成本7、业务⑥2002年核销坏账借：主营业务成本20借：坏账准备5 贷：存货20贷：应收账款5 18、业务⒂2002年对购进的货物退货退款8、业务⑦2002年发生销售现金折扣借；银行存款11.70借：账务费用4 贷：存货10贷：应收账款4 应交税金—应交增值税（进项税额）1.709、上述业务⑥---⑦虽然应收账款减少了9万，但没有收到现金19、上述业务购商支付现金=（80＋10）＋5＋70＋58.5－11.70=211.80销商收到的现金（因销售这件事而收到的现金）= 主营业务收入和其他业务收入×（1＋增值税税率）【业务①，视同全部收现（120＋8+22）】应收账款【业务①业务⑤（10＋5）】应收账款【业务②业务⑤（15＋5）】－的增加或者＋的减少应收票据【业务①（20）】应收票据【业务②（10）】－预收账款的减少【业务①（50）】或者＋预收账款的增加【业务③（4.70）】－当期因销售退回而支付的现金【业务④（11.70）】＋当期收回前期核销的坏账【业务⑤（5）】=93（也即）销商收到的现金= 主营业务收入和其他业务收入×（1＋增值税税率）应收账款【例：期初0，期末10，即应收账款（票据）增加，则没有收到钱，故＋（0-10）=－10 】＋（期初－期末）应收票据【例：期初10，期末0，即应收账款（票据）减少，则视同全部收到钱，故＋（10-0）=＋10】＋预收账款（期末－期初）【例：期初0，期末10，即预收账款增加，则收到钱，故＋（10-0）=＋10 】【例：期初10，期末0，即预收账款减少，则本期销售没有收到钱，业务①，故＋（0-10）=－10 】－当期因销售退回而支付的现金＋当期收回前期核销的坏账－当期核销的坏账【业务⑥，前面应收账款减少，视同全部收现，并增加了现金注入量，而因核销坏账而减少的应收账款，没有收现，故应减】－实际发生的现金折扣【业务⑦，理由同上】－票据贴现的利息【业务⑧，理由同上】由于企业经济业务较为复杂，上述计算式中的内容并非包罗万象，在计算时可按以下原则考虑：①凡是“应收账款”、“应收票据”帐户借方的对应帐户不是销售商品、提供劳务的收入类帐户和应交增值税销项税额帐户，均应作为主营业务收入的加项调整；②凡是“应收账款”、“应收票据”帐户贷方的对应帐户不是销售商品、提供劳务产生的“现金类”账户，应作为主营业务收入的减项调整。

现金流量表会计期间:2012年12月单位：万元项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额行次1234567891011121314151617181920212223242526272829303132本期数---------四、汇率变动对现金的影响33五、现金及现金等价物净增加额34加：期初现金及现金等价物余额35六、期末现金及现金等价物余额36补充资料37 1、将净利润调节为经营活动现金流量：38净利润39加：计提的资产减值准备40固定资产折旧41无形资产摊销42长期待摊费用摊销43处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益) 44固定资产报废损失45公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 46财务费用(减：收入) 47投资损失(减：收益) 48递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) 49递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 50存货的减少(减：增加) 51经营性应收项目的减少(减：增加) 52经营性应付项目的增加(减：减少) 53其他54 经营活动产生的现金流量净额55 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：56债务转为资本57一年内到期的可转换公司债券58融资租入固定资产59 3、现金及现金等价物净增加情况：60现金的期末余额61减：现金的期初余额62加：现金等价物的期末余额63减：现金等价物的期初余额64现金及现金等价物净增加额65注：公式区域已经加密，如需解锁，密码为：123456。

报表编号：操作日期：机构名称：平衡公式A1. 经营活动现金流入小计=2. 经营活动现金流出小计=3. 经营活动产生的现金流量净额=4. 投资活动现金流入小计=5. 投资活动现金流出小计=6. 投资活动产生的现金流量净额=7. 筹资活动现金流入小计=8. 筹资活动现金流出小计=9. 筹资活动产生的现金流量净额=10. 净现金流量=报表模板：企业类旧准则CMS2版现金流量表操作时间：操作员名称：B A-B销售商品、提供劳务收到的现金+ 收到租金+ 收到的增值税销项税额和退回的增值税款+ 收到的除增值税以外的其他税费返还+ 收到的其他与经营活动有关的现金；0.00购买商品、接受劳务支付的现金+ 经营租赁所支付的现金+ 支付给职工以及为职工支付的现金+支付的增值税款+ 支付的所得税款+ 支付的除增值税、所得税以外的其他税费+ 支付的其他与经营活动有关的现金；0.00公式校验经营活动现金流入小计-经营活动现金0.00流出小计；收回投资所收到的现金+ 分得股利或利润所收到的现金+ 取得债券利息收入所收到的现金+ 处置固定、无形和其他长0.00期资产收到现金净额+ 收到的其他与投资活动有关的现金；购建固定、无形和其他长期资产所支付的现金+ 权益性投资所支付的现金+0.00债权性投资所支付的现金+ 支付的其他与投资活动有关的现金；投资活动现金流入小计-投资活动现金0.00流出小计；吸收权益性投资所收到的现金+ 发行债券所收到的现金+ 借款所收到的现金 +0.00收到的其他与筹资活动有关的现金；偿还债务所支付的现金+ 发生筹资费用所支付的现金+ 分配股利或利润所支付0.00的现金+ 偿还利息所支付的现金+ 融资租赁所支付的现金+ 减少注册资本所支付的现金+ 支付的其他与筹资活动有关筹资活动现金流入小计-筹资活动现金0.00流出小计；经营活动产生的现金流量净额+ 投资活动产生的现金流量净额+ 筹资活动产生0.00的现金流量净额；。

现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。

许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。

作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。

本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。

编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。

第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。

第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。

第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。

编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。

这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。

第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。

会计制度现金流量表一、总则1.1 为规范公司现金流量表编制工作，提高财务管理水平，根据《企业会计准则》及相关法律法规，制定本会计制度。

1.2 本制度适用于公司现金流量表的编制、审查、分析和披露。

1.3 编制现金流量表应遵循以下原则：（1）真实性：现金流量表反映的现金流量应真实、完整、准确地反映公司现金流入和流出的情况；（2）及时性：现金流量表应及时反映公司现金流量变化，便于管理层和利益相关者作出决策；（3）权责发生制：现金流量表应以权责发生制为基础，反映公司现金流量实际情况；（4）一致性：编制现金流量表的方法和程序应保持一致，便于比较分析。

二、现金流量表的编制2.1 现金流量表编制分为直接法和间接法。

2.2 直接法编制现金流量表，应按照以下步骤进行：（1）列出公司现金流入和流出的主要项目；（2）计算各项目的现金流量；（3）汇总现金流入和流出，计算净现金流量；（4）补充现金等价物的变动情况。

2.3 间接法编制现金流量表，应按照以下步骤进行：（1）以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、损失和利得；（2）计算经营活动产生的现金流量；（3）计算投资活动和筹资活动产生的现金流量；（4）计算汇率变动对现金的影响；（5）汇总现金流入和流出，计算净现金流量。

三、现金流量表的主要内容3.1 经营活动现金流量：反映公司经营活动产生的现金流入和流出，包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。

3.2 投资活动现金流量：反映公司投资活动产生的现金流入和流出，包括收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金、投资支付的现金等。

3.3 筹资活动现金流量：反映公司筹资活动产生的现金流入和流出，包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金等。

3.4 汇率变动对现金的影响：反映公司外币现金及现金等价物因汇率变动而产生的现金流量。

四、现金流量表的审查与分析4.1 财务部门应定期审查现金流量表，确保其真实、准确、完整。

（财务管理表格）财务管理企业会计准则现金流量表企业会计准则_现金流量表(2001年修订)引言1．本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。

2．编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。

定义3．本准则使用的下列术语，其定义为：(1)现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

(2)现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资(以下在提及“现金”时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物)。

(3)现金流量，指企业现金和现金等价物的流入和流出。

现金流量的分类4．现金流量应分为以下三类：(1)经营活动产生的现金流量；(2)投资活动产生的现金流量；(3)筹资活动产生的现金流量。

经营活动产生的现金流量5．经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

6．经营活动流入的现金主要包括：(1)销售商品、提供劳务收到的现金；(2)收到的税费返还；(3)收到的其他与经营活动有关的现金。

7．经营活动流出的现金主要包括：(1)购买商品、接受劳务支{寸的现金；(2)支付给职工以及为职工支付的现金；(3)支付的各项税费；(4)支付的其他与经营活动有关的现金、投资活动产生的现金流量8．投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。

9．投资活动流入的现金主要包括：(1)收回投资所收到的现金；(2)取得投资收益所收到的现金；(3)处置固定资产、无形资产：和其他长期资产所收回的现金净额；(4)收到的其他与投资活动有关的现金。

10．投资活动流出的现金主要包括：(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；(2)投资所支付的现金；(3)支付的其他与投资活动有关的现金。

筹资活动产生的现金流量11．筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。