2015年北邮《审计学》阶段作业一

北交《审计学（专）》在线作业一一、单选题（共15道试题，共30分。

）1.可容忍误差与样木量的关系是（）。

•同向变动关系•反向变动关系.有时同向变动・没有规律正确答案：2.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证屮选取200张作为样木,确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是（）。

.155・195.200.235正确答案：3.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据屮,无效的审计证据是（）。

・审计业务约定书•管理当局声明书•律师声明书•管理建议书正确答案：4.被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（）审计报告。

.保留意见•无保留意见•台泄意见.拒绝表示意见正确答案：5.审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计丁作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（）。

•业务类工作底稿.一般工作底稿・综合类T作底稿•专用T-作底稿正确答案：6.下列有关审计证据的表述屮，不正确的是（）0.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高・注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成木.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序•如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少正确答案：7.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。

•无保留•保留•杏定・拒绝表示正确答案：8.审计风险的纟R成要素不应包括0。

.程序风险•检杳风险・固有风险・控制风险正确答案：9.逆查法应从（）查起。

•原始凭证•记账凭证.会计账簿•会计报表正确答案：10.下列选项屮，不是审计职能是（）O・经济监督•经济鉴证.经济评价.经济管理正确答案：11.审计报告的标题统一规范为（）。

.审计意见•审计报告•审计记录•审计工作底稿正确答案：12.丿应收账款的冋函应当直接寄给（）。

.客户•会计师事务所•客户，由客户转交给会计师事务所・和均可正确答案：13.采用监盘法一般能取得较为可靠的0证据•实物・书面・口头•环境正确答案：14.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

北航《审计学》在线作业一单选题多选题一、单选题（共 20 道试题，共 60 分。

）1. 在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。

A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性-----------------选择：C2. 注册会计师应抽取一定期间的()进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。

A. 内部控制流程图B. 收款凭证C. 付款凭证D. 银行存款余额调节表-----------------选择：D3. 下列选项中，不是审计职能是( )。

A. 经济监督B. 经济鉴证C. 经济评价D. 经济管理-----------------选择：D4. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。

A. 经常发生大额的固定资产清理损失B. 累计折旧与固定资产原值比率较大C. 提取折旧的固定资产账面价值庞大D. 固定资产保险额大于其账面价值-----------------选择：A5. 当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。

A. 无保留B. 保留C. 否定D. 拒绝表示-----------------选择：A6. 衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（）。

A. 事务所质量控制准则B. 注册会计师业务准则C. 职业道德准则D. 职业后续教育准则-----------------选择：B。

名词解释一共8题每题5分(1)简答题人员独立（第一章第二节）(2)简答题鉴证（第一章第二节）(3)简答题财务收支审计（第二章第二节）(4)简答题政府审计准则（第三章第三节）(5)简答题审计准则（第四章第四节）(6)简答题审计证据的适当性（第五章第三节）(7)简答题进一步审计程序的时间（第七章第一节）(8)简答题审计报告（第九章第一节）简答题一共5题每题8分(1)问答题审计的作用是什么？（第一章第五节）(2)问答题制定财务审计测了应考虑的事项是什么？（第二章第一节）(3)问答题政府审计准则的作用是什么？（第三章第三节）(4)问答题在确定审计证据的相关性时，审计人员应当考虑的因素是什么？（第五章第一节）(5)问答题审计报告的作用是什么？（第九章第一节）论述题一共1题每题20分(1)问答题请详细论述，在审计法律责任的有效规避中，审计人员和会计事务所自身所需要作出努力包括哪些内容？（第四章第五节）名词解释一共8题每题5分(1)简答题人员独立（第一章第二节）(2)简答题鉴证（第一章第二节）(3)简答题财务收支审计（第二章第二节）(4)简答题政府审计准则（第三章第三节）(5)简答题审计准则（第四章第四节）(6)简答题审计证据的适当性（第五章第三节）(7)简答题进一步审计程序的时间（第七章第一节）(8)简答题审计报告（第九章第一节）简答题一共5题每题8分(1)问答题审计的作用是什么？（第一章第五节）(2)问答题制定财务审计测了应考虑的事项是什么？（第二章第一节）(3)问答题政府审计准则的作用是什么？（第三章第三节）(4)问答题在确定审计证据的相关性时，审计人员应当考虑的因素是什么？（第五章第一节）(5)问答题审计报告的作用是什么？（第九章第一节）论述题一共1题每题20分(1)问答题请详细论述，在审计法律责任的有效规避中，审计人员和会计事务所自身所需要作出努力包括哪些内容？（第四章第五节）。

审计学第1阶段测试题答案一：单选题(3*10=30)1．从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，内部审计( )。

A仅与被审计对象独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计对象独立C与审计委托者、被审计对象均不独立 D与委托者及被审计对象均独立2.现代民间审计形成于（）A 中国 B法国 C 美国 D 英国3.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）A 防止错误与舞弊的发生B 提高企业财务报表的可信度C正确反映企业财务状况 D 提高企业经营管理水平4.注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）A.注册会计师本人拥有客户的债券B.注册会计师的父母拥有客户的债券C.注册会计师的好友拥有客户的债券D.注册会计师的子女拥有客户的债券5.注册会计师的审计责任是指（）A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理人员的工作负责6.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。

A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局7.注册会计师执行审计业务，应当保持（）。

A. 形式上的独立B. 实质上的独立C. 形式上和实质上的独立 D 形式上或实质上的独立8.在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。

A.审计重要性水平B.函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行9.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应()A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托10．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成阶段。

关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中，错误的是( )。

A审计的目的是查错防弊，保护资产安全、完整B审计为详细审计，对每一笔会计账目都进行审查C注册会计师审计的法律地位得到了法律确认D审计报告的使用人除企业股东外，更突出了债权人二：多选题(4*8=32)1.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。

1.单选题1.1 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）您没有作答• a仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立• b仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立• c与审计委托者和被审计单位均不独立• d与审计委托者及被审计单位均独立政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单项独立，即仅独立于被审计单位。

1.2 3.0注册会计师审计的产生主要是由于（）您没有作答• a财产所有权与管理权分离• b财产所有权与经营权分离• c提高企业管理水平的需要• d遵守《公司法》的需要本题考查注册会计师审计的产生和发展。

注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。

1.3 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）您没有作答• a业务报告日后六十天内• b业务报告日后三十天内• c结束审计业务后六十天内• d结束审计业务后三十天内本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。

会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。

对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。

1.4 3.0X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。

XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）您没有作答• a2007年12月1日至2010年3月8日• b2008年1月1日至2010年3月8日• c2007年12月1日至2010年9月15日• d2008年1月1日至2010年9月15日业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最鉴证报告二者之间时间孰晚为准，因此选项C正确。

北邮《审计学》阶段作业二第一篇：北邮《审计学》阶段作业二一、多项选择题（共5道小题，共50.0分）1.如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具()。

2.1.无保留意见 2.否定意见3.无法表示意见4.保留意见知识点: 阶段作业2 学生答案: [C;D;]得分: [10] 试题分值:10.0提示:3.如果应收账款函证结果表明存在较大差异，可能有以下原因（4.1.被审计单位在询证函中弄虚作假2.被审计单位在销售业务中存在舞弊行为3..双方对购销业务入账时间不同4.双方或一方记账错误知识点: 阶段作业2 学生答案: [B;C;D;]得分: [10] 试题分值:10.0提示:1.）。

下列说法中正确的有（）。

2.1.注册会计师通常通过观察被审计单位有关人员的活动，以及与这些人员进行讨论，来实施对被审计单位相关职责是否分离的控制测试2.被审计单位对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发运凭证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续3.被审计单位在签订销售合同前，指定两名以上专门人员与购货方谈判，并由他们中的首席谈判代表负责签订销售合同4.注册会计师如果将收入与资产虚报问题确定为被审计单位销货业务的审计重点，则通常无需对销货业务完整性进行实质性程序知识点: 阶段作业2 学生答[A;D;] 案: 得分: 提示:[10]试题分10.0值:1.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）。

2.1.2.3.4.检查发运凭证连续编号的完整性检查赊销业务是否经过授权批准检查销售发票连续编号的完整性观察已经寄出的对账单的完整性知识点: 阶段作业2 学生答[A;C;] 案: 得分: 提示:[10]试题分10.0值:1.在对存货实施抽查程序时，注册会计师的以下做法中，不正确的有（）。

北语15秋《审计学》作业1一、单选题（共18 道试题，共90 分。

）1. 如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现,这种情况构成_____。

A. 或有收费B. 执行不相容的工作C. 购买审计意见D. 义务豁免————选择：C2. 下列关于职业道德的提法中，正确的是_____。

A. 会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响B. 注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所C. 会计师事务所的高级管理人员可以担任被审计单位的独立董事D. 注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密————选择：B3. 在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，则应当要求管理层更正比较数据，如果管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具_____类型的审计报告。

A. 保留意见或无法表示意见B. 保留意见或否定意见C. 带强调事项段的无保留意见D. 无法表示意见————选择：B4. 2011年5月6日，乙公司董事C离开乙公司加入了ABC会计师事务所，在2012年1月10日，ABC会计师事务所拟承接乙公司2011年度财务报表审计业务，则这种情况下_____。

A. 可以将C纳入鉴证小组，但不安排C对2011年5月6日之前乙公司的交易和事项进行审计B. 可以将C纳入鉴证小组，但需要请项目组之外的注册会计师复核C所执行的工作C. 可以将C纳入鉴证小组，但需要C对保持独立性进行承诺D. ABC会计师事务所不应安排C作为审计项目组成员————选择：D5. 下列_____情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制。

A. 管理层不允许注册会计师观察存货盘点B. 截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘C. 被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查D. 外国子公司的存货无法监盘————选择：A6. 下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是_____。

审计学习题与参考答案第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。

（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。

( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。

( )4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。

( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。

( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。

( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。

( )8．审计的独立性是审计的最根本属性。

( )9．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）10．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。

（）11．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。

（）12．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。

（）13．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）14．详细审计最早在美国产生。

（）15．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。

（）16．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。

（）17．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。

（）18．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。

（）二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。

A．监察 B．御史 C．上计 D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。

作业名称审计学第一次作业出卷人作业总分100通过分数60起止时间学员姓名学员成绩92标准题总分100标准题得分92题号:1题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2如果注册会计师将可接受检查风险的水平分为高、中、低三种水平，除非对固有及控制风险的评估就结果为（），否则相应的可接受检查风险为中等水平。

A、控制风险为低水平B、固有风险为中等水平，控制风险亦为低水平C、固有风险为高水平，控制风险为低水平。

D、固有风险为中等水平，控制风险亦为低水平。

学员答案：d说明：本题得分：2题号:2题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2被审计单位新研发一项专利技术，注册会计师审计时发现，研究阶段的费用计入了无形资产的成本。

显然，违反被审计单位无形资产项目的()认定A、发生B、完整性C、准确性或计价与分摊D、存在学员答案：c说明：本题得分：2题号:3题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2被审计单位会计报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是会计报表的（）A、书面证据B、矛盾证据C、自然证据学员答案：b说明：本题得分：2题号:4题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2注册会计师在将识别的重大错报风险进行汇总时，对于在日常交易采用高度自动化处理的企业中所识别的风险，应列入（）风险A、财务报表层次重大错报风险B、认定层次重大错报风险C、特别风险D、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险学员答案：d说明：本题得分：2题号:5题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为80%和30%，则检查风险为（）A、20%B、70%C、95%D、80%学员答案：d说明：本题得分：2题号:6题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内部审计具体准则是依据（）制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范A、《审计法》B、《审计署关于内部审计工作的规定》C、内部审计基本准则D、内部审计实务指南学员答案：c说明：本题得分：2题号:7题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2政府审计活动是具有（）的国家经济监督活动，被审计单位必须积极配合A、高层次D、权威性学员答案：b说明：本题得分：2题号:8题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2（）和独立审计准则的颁布实施，标志着我国现代民间审计走向了成熟A、《中华人民共和国审计法》B、《中华人民共和国注册会计师法》C、《注册会计师条例》D、《中华人民共和国会计法》学员答案：b说明：本题得分：2题号:9题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（）是完整性目标A、有价证券的市价是否予以列示B、长期投资是否超过净资产的50％C、购货的借贷双方是否在同期入帐D、实现的销售是否登记入帐学员答案：d说明：本题得分：2题号:10题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 ()的通过，宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。

审计学网上作业审计学网上作业作业一：一、案例分析题〔共 2 道试题，共 100 分。

〕1.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为工程负责人。

在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计工程组成员均缺少这方面的专业技能。

A 注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生参加审计工程组，测试该系统并出具测试报告。

在审计过程中，A注册会计师要求审计工程组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。

在复核过程中，审计工程组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A 注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。

考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了工程质量控制复核。

【要求】指出ABC会计师事务所〔包括审计工程组〕在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

答：〔1〕审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。

会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德标准和业务准那么的规定执行业务，以使会计师事务所和工程负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。

会计师事务所委派的工程组负责人A及其工程组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，在业务委派方面应当安排足够胜任能力的注册会计师负责该审计工作。

〔2〕聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。

为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。

张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。

会产生自我评价对独立性的威胁。

〔3〕审计小组人员之间互相复核不恰当。

复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原那么是，由工程组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够到达复核的目的。

北京交通大学现代远程教育交通类专业《审计学》（专升本）复习题2015级秋会计学专业第二学期第一部分考试题型一、填空题（每小题1分，共10分）二、单项选择题（每小题1分，共10分）三、判断题（每小题1分，共10分，认为正确画“√”，认为错误画“×”）四、简答题（每小题15分，共30分）五、综合分析题（每小题20分，共40分）第二部分复习题一、填空题1．审计审计证据的特性是指（充分性）和（适当性）。

2. 重要性水平的计算方法有（）和（）两种.3.符合性测试中采用的统计抽样方法是（）。

实质性测试中采用的统计抽样方法是（）。

4. 内部控制系统的产生和发展，促使审计工作从（）发展成为以测试为基础的（）。

5. 被审单位管理当局对会计报表的五项认定（）、（）、（）、（）、（）。

6. 对内部控制系统的可信赖程度（）,必然是风险水平越低。

7．注册会计师产生的直接原因是财产（）和（）的分离。

8．绘制流程图一般有两种方法：一种是（）；另一种是（）。

9．审计证据的特性是指（）和（）。

10．审计人员在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的（）和（）。

11．审计计划通常可分为（）和（）。

12．审计证据的载体是（）。

13．控制测试是在了解（）的基础上,来确定其（）和（）的有效性。

14．控制测试中采用的统计抽样方法是（），实质性测试中采用的统计抽样方法是（）。

15. 如审计人员认为与某一重要帐户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，则应发表（）或（）。

16. 内部控制系统的产生和发展，促使审计工作从（）发展成为以测试为基础的（）。

17. 对主营业务收入实施截止测试,其目的主要在于确定应记入本期或下期的主营业务收入是否（）或（）。

18.注册会计师职业道德最基本的要求是（）、（）、（）。

19. 购货与付款循环通常要经过请购-（）验收-（）的程序。

6.描述内部控制的方法有（）、（）、（）。

20. 被审单位管理当局对会计报表的五项认定是指（ )、完整性、权利和义务、估价或分摊、表达与披露。

华东理工大学网络学院《审计学》阶段练习一一、单项选择题1.一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。

（）A．审计业务约定书B．管理建议书C．审计工作底稿D．审计计划2. 注册会计师的审计责任是指（）A.按照规定出具财务报表B.按照规定对财务报表发表审计意见C.按照规定出具的管理建议书D.对其助理人员的工作负责3．按照审计的执行地点分类，审计可以分为报送审计和（）审计两种。

A．就地 B．政府C．民间 D．内部4.关于审计风险模型中的其各要素的下列说法中，不正确的是（）A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.重大错报风险是注册会计师控制的D.检查风险是注册会计师通过实质性程序控制的5.在编制资产负债表时，注册会计师认为甲公司“存货跌价准备”科目的贷方余额应列示为（）A 错或的抵减项目并单独列示B 在流动负债类下设项目反映C 存货D 计入预提费用项目6.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（）。

A、信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B、信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C、非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D、审计抽样只与审计风险中的检查风险相关7.对于未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况8.如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（）。

A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见9.下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有（）A.应收账款函证的回函B.存货盘点表C.注册会计师编制的折旧计算表D.材料入库单10.（）是被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵循，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

一、多项选择题（共5道小题，共50.0分）1.甲公司下列情况中，注册会计师应当实施控制测试的有（）。

2.1.注册会计师预期甲公司内部控制的运行是有效的2.注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行3.甲公司属于小规模企业4.注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据知识点:阶段作业1学生答案:[A;D;]得分:[10]试题分值:10.0提示:3.下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（）。

4.1.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大2.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小3.预计总体偏差率越高，样本规模应越大4.预计总体偏差率越高，样本规模应越小知识点:阶段作业1学生答案:[B;D;]得分:[10]试题分值:10.0提示:1.审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为（）。

2.1.顺查法2.详查法3.抽查法4.分析法知识点:阶段作业1学生答案:[B;C;]得分:[10]试题分值:10.0提示:1.纵观注册会计师行业在各国的发展，会计师事务所主要的组织形式有（）。

2.1.普通合伙会计师事务所2.独资会计师事务所3.有限责任合伙会计师事务所4.有限责任公司会计师事务所知识点:阶段作业1学生答案:[A;B;C;D;]得分:[10]试题分值:10.0提示:1.下面关于内部审计的特征描述不正确的有（）。

2.1.审计服务的内向性2.审计监督的强制性3.审计范围的广泛性4.审计实施的及时性知识点:阶段作业1学生答案:[A;C;D;]得分:[10]试题分值:10.0提示:二、单项选择题（共5道小题，共50.0分）1.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是（）。

2.1.审计调整分录汇总表2.企业营业执照3.公司章程4.关联方资料知识点:阶段作业1学生答案:[A;]得分:[10]试题分值:10.0提示:1.在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平。

下列做法中，正确的是( )。

《审计学》过程性考核试题一、单选题（每题3分）1.会计事务所的最佳设置方式是（）。

A.个人独资B.合伙制C.有限责任制D.有限合伙制(正确答案)2.我国国家审计的设置方式为（）。

A.立法型B.司法型C.行政型(正确答案)D.独立型3.审计的本质特征是（）。

A.权威性B.独立性(正确答案)C.监督性D.强制性4.审计的基本职能是（）。

A.评价B.监督C.鉴证(正确答案)D.制约5.最早出现的国家审计官职是（）。

A.宰夫(正确答案)B.司会C.小宰D.太尉6.我国审计的正式命名是在（）朝代。

A.唐朝B.宋代(正确答案)C.明代D.清末8.关于业务准则的说法中不正确的是（）。

A.对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。

B.在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论。

(正确答案)C.对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证。

D.在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证。

9.有关鉴证业务保证程度的提法中恰当的有（）。

A.审阅业务属于合理保证的鉴证业务，将业务风险降至可接受的低水平B.审阅业务属于有限保证的鉴证业务，将审阅业务风险降至可接受的低水平C.合理保证业务是以积极方式提出结论D.有限保证业务是以积极方式提出结论(正确答案)12.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。

在该基本准则确定的适用范围中，不包括（）A. 审阅准则B. 质量控制准则(正确答案)C. 审计准则D. 其他鉴证业务准则13.下列关于注册会计师审计的提法中，不恰当的是（）A.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计B.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因C.注册会计师审计独立于政府、任何企业或经济组织D.注册会计师审计的产生早于政府审计(正确答案)14.（）最能体现审计的经济评价职能。

2015年下半年《审计》第一次作业（非毕业班）已开始15-10-23上午9:19已提交15-10-23上午9:51状态需要评分分数成绩尚未公布。

已用时间32分钟。

说明问题1.得1分，满分1分在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。

答案所选答案： D.早期的英国注册会计师审计.问题2.得1分，满分1分最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是（）。

答案所选答案： B.分析程序.问题3.得1分，满分1分因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（）。

答案所选答案： C.民事责任和行政责任.问题4.得1分，满分1分应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。

此时，注册会计师已经承受了（）。

答案所选答案： C.误受风险.问题5.得1分，满分1分如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）。

答案所选答案： C.发表保留意见或无法表示意见.问题6.得1分，满分1分职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息，除非得到客户的允许。

按照这一要求，注册会计师不能对来自下列（）方面的询问给予答复答案所选答案： D.客户新聘任的注册会计师.问题7.得1分，满分1分在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划使用的控制风险是审计人员的答案所选答案： D.计划可接受水平.问题8.得1分，满分1分注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量（）。

答案所选答案： B.更多.问题9.得1分，满分1分如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应（）。

答案所选答案： B.获取这些控制是否已发生变化的审计证据.问题10.得1分，满分1分有权批准会计师事务所成立的机构是（）。

答案所选答案： D.财政部.问题11.得2分，满分2分咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务。