业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表

蓝泰公司项目成员（经理、助理）任务执行情况评价表
1．评分说明：请依据被评对象应在考核期间内完成的任务目标，对实施任务当中的关键事件进行评价，在目标达成度一栏内填写与之对应的评价等级，评价尺度定义如下：1——未能达到任务要求，2——基本达到任务要求，3——全部达到任务要求，4——很好地达到任务要求，5——超过了任务要求。

2．表格填写说明：①“任务目标及权重”、“达成要求”两栏由被评对象的主管依照季度任务目标实施计划进行填写；②“任务关键事件”一栏，由被考评对象对达成任务目标过程中历经的关键事件所完成的好坏程度进行描述；③“目标达成度”一栏先由被评对象自评填写，再由主管对被评对象的实际目标达成情况与被评人评议确认最终评价等级；④若由于不可控因素被评对象没有按照预期目标完成接受任务，被评人可在“申辩及评语”一栏内依照实情填写申辩理由；⑤主管可在“申辩及评语”一栏内对被评对象的任务完成情况客观地填写评语；⑥由主管计算出被评对象在整个考核期间内任务完成情况的最终得分，并在“任务综合评价（得分）”一栏内填写综合评语与中肯建议。

被考评人：_________ 部门：_________ 职位：_________ 考评人：_________ 考评时间：2007年月。

小型企业财务报表审计工作底稿编制说明第一部分初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表二、业务承接／保持评价表三、审计业务约定书第二部分风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）实施风险评估程序2110 了解被审计单位及其环境调查表●行业状况，法律环境与监督环境以及其他外部因素●被审计单位的性质●被审计单位对会计政策的选择和应用●被审计单位的目标，战略以及相关经营风险●被审计单位财务业绩的衡量和评价2120分析程序表（用作风险评程序）●资产负债表项目（当前金额，当前金额结构百分比，前期金额，差异及差异率，重点关注，编号）●利润表项目（预期金额，差异及差异率，重点关注，编号）●主要财务指标●识别的重大错报风险二、了解被审计单位内部控制2210了解整体层面内部控制结论汇总表2211了解整体层面内部控制调查表2220了解业务流程层面内部控制结论汇总表●在审计单位业务流程层面拟测试的控制活动●对重大错报风险评估的影响及需要与治理层和管理层沟通的事项2221业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表●了解业务流程层面内部控制实施的程序●描述重要业务流程的控制●评价业务流程层面内部控制设计和执行情况●主要报表项目：存货，应付款，预付款●主要控制活动点：采购合同订立，审批，验收，资产保管，会计记录，付款审批，对账，计算机erp系统，●受影响的主要认定：存在和发生，完整性，权利和业务，计价和分摊，准确性，截止，分类，●是否执行：适用，索引号●是否有效性测试：主要报表项目：主要营业收入，应收账款，预收账款主要控制活动点：订单接收，赊销批准，销售合同审批，销售与发货，实务资产保管和会计记录，收款审批，对账，计算机 erp系统主要报表项目：存货，主要业务成本主要控制活动点：存货的保管与清查，存货的销售和收款，存货处置的申请和审批，审批和执行，存货业务的审批和执行，相关会计记录主要报表项目：货币资金主要控制活动点：出纳付款和收款会计记录和审批，银行对账单调节表的审批，限额库存现金制度，开立和注销银行账号主要报表项目：营业费用，管理费用主要控制活动点：费用预算，审批权限，执行，支付，记录，费用报告和差异分析主要报表项目：应付工资，应付福利费，成本，费用主要控制活动点：入用和辞退，工时记录，薪酬计算，审批，执行，支付，记录，费用报告和差异分析主要报表项目：财务报告编制主要控制活动点：对新业务，特殊合同的会计处理和审批，定期复核大额，偶发交易和异常交易的会计处理，定期复核会计政策的合理性，重大会计估计和调整分录经过特别审批，期末及时结账并复核，财务报告核准2221-1穿行测试表主要业务活动：采购，记录应付账款，付款。

填写说明：
1.在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行，注册会计师应当使用询问、观察和检查以及穿行测试等程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。

2.如果使用以前审计获取的信息,注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变化.
3.注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，记录被审计单位重要业务流程的控制。

流程的记录应涵盖业务流程的整个过程。

二、描述重要业务流程的控制。

内部控制制度建设和执行情况内部控制制度建设和执行情况内部控制制度是企业管理中非常重要的一项内容，它是为了规范企业内部的各项业务流程、预防和遏制经济犯罪、确保财产安全而设立的一套制度。

在企业管理中，内部控制制度的建设和执行情况直接关系到企业的发展和长远利益。

下面，本文将从内部控制制度的建设和执行情况两个方面进行分析。

一、内部控制制度建设内部控制制度建设是企业管理工作中的基础。

企业内部应该按照国家相关法律法规和管理要求，根据自身的经营情况和特点，建立和完善内部控制制度，确保企业的各项业务活动能够有序进行。

具体如下：1. 规范企业管理流程：企业应该建立一套完整的管理流程，尽可能地细化流程中的各个环节，使其遵循规定严谨的操作规程，确保各项管理工作的规范实施。

2. 加强内部审计：企业内部应该设立专业的审计部门，负责对企业的财务状况进行全面审计，及时预警存在的潜在风险，确保企业的经济活动符合法律法规。

3. 建立资产管理体系：企业应该设立专业的资产管理部门，负责对企业的各类资产进行统一管理，建立完善的档案记录和使用、报废等业务管理流程，确保资产的安全和合理使用。

4. 确保业务流程的正常运转：企业应该在各个业务环节引入科技手段，提高业务处理效率，同时还应该制定应急预案，规避潜在风险。

二、内部控制制度执行情况企业内部控制制度的执行情况是企业管理情况的重要指标，它关系到企业的经营效益、声誉和社会形象。

企业应根据制度规定，及时进行自查自纠，对存在的问题及时纠正和整改，确保内部控制制度得到有效实施。

具体如下：1. 保证内部审计的有效性：企业应该对专业的内部审计部门进行经常性的考核，确保审计工作的全面性和有效性。

2. 提高员工的制度意识：企业应该对员工进行培训，提高他们对内部控制制度的理解和认识，同时还应该对员工的行为进行监督和检查。

3. 追责问责制度的建立：企业应该建立明确的追责问责制度，对员工的不当行为及时跟进和处理，同时还要加大违规惩戒力度，保障内部各项业务流程得到规范执行。

评价业务流程层面内部控制设计和执行情况下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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内部控制执行情况检查报告一、引言内部控制是企业内部对风险进行管理和控制的一种机制，确保企业的财务报告可靠性、资产安全性以及业务运作的有效性。

为了评估内部控制的有效性，公司需要进行定期的内部控制执行情况检查。

本报告旨在对公司内部控制执行情况进行全面分析和评估。

二、内部控制执行情况总览在本次内部控制执行情况检查中，我们对公司各个部门的内部控制流程和控制措施进行了审查和测试。

根据我们的调查结果，总体上，公司的内部控制执行情况良好，但也存在一些问题和改进空间。

三、内部控制执行情况评估1. 财务报告准确性控制公司在财务报告准确性方面采取了一系列的内部控制措施，包括财务数据的准确记录和报告、会计政策的正确应用等。

在本次检查中，我们对财务报表进行了抽样检查和核实，发现财务报表的准确性得到了有效控制。

2. 资产安全性控制公司对资产安全性的控制措施主要包括对资产的登记管理、存储和使用的限制、定期盘点等。

我们对公司的资产管理流程进行了检查，发现公司对资产的登记和盘点工作比较规范，有利于保护公司的资产安全。

3. 业务运作有效性控制为了确保业务运作的有效性，公司采取了一系列的内部控制措施，包括业务流程的规范、权限的分离和审批制度的建立等。

我们对公司的业务运作流程进行了检查，发现公司的内部控制措施能够有效地促进业务的顺利进行。

四、存在的问题和改进建议1. 内部控制政策和流程的完善公司需要进一步完善内部控制政策和流程，明确各个部门的职责和权限，确保内部控制的有效性。

2. 内部控制培训和意识提升公司应加强对员工的内部控制培训，提升员工对内部控制的认识和意识，从而提高内部控制的执行效果。

3. 内部控制检查的频率和深度公司应定期进行内部控制检查，并加大检查的频率和深度，及时发现问题并采取相应措施进行改进。

五、结论通过本次内部控制执行情况检查，我们认为公司在内部控制方面取得了一定的成绩，但仍然存在一些问题和改进空间。

我们建议公司加强内部控制政策和流程的完善，提升员工的内部控制意识，并定期进行内部控制检查和改进。

附录1：内部控制评价表单
表单1 单位年度内部控制评价工作计划单位名称：
编制人：编制日期：审阅人：审阅日期：
表单2 内部控制评价项目计划被评价单位或部门：
编制人：编制日期：审阅人：审阅日期：
表单3 内部控制评价通知书
签发人：签发日期：
表单4 内部控制评价项目控制记录
被评价单位或部门：
编制人：编制日期：审阅人：审阅日期：
表单5 内部控制文档复核结果备忘录
编制人：编制日期：审阅人：审阅日期：
表单6 内部控制穿行测试文档
被评价单位或部门：
测试人：测试日期：审核人：审核日期：
表单7 内部控制测试计划
被评价单位或部门：
编制人：编制日期：审核人：审核日期：
表单8 内部控制测试文档
被评价单位或部门：
内部控制机制或业务名称：
编制人：编制日期：审核人：审核日期：
表单9 内部控制评价结果备忘录
被评价单位或部门：
编制人：编制日期：审核人：审核日期：
表单10 内部控制缺陷汇总表
编制人：编制日期：审核人：审核日期：
表单11 内部控制缺陷整改跟踪明细表
被评价单位或部门：
编制人：编制日期：审核人：审核日期：。

了解业务流程层面内部控制结论汇总表
一、了解业务流程层面内部控制实施的程序
1、在了解一评价控制的设计并确定其是否得到挂靠时，注册会计师应当使用询问、观察和检查以及穿行测试等程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。

2、如果使用以前审计获取的信息，注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变化。

3、注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，记录被审计单位重要业务流程的控制。

流程的应涵盖业务流程的整个过程。

二、描述重要业务流程的控制
2
三、评价业务流程层面内部控制设计和执行情况
㈠评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——采购与付款
32221
㈡评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——销售与收款
4
52221
6。

内部控制考核评价报告
根据对公司内部控制的考核评价，以下是报告的主要内容：
1. 内部控制体系的设计和实施情况。

报告将描述公司内部控制体系的设计是否合理，并且它是否在实践中得到了有效的实施。

这将涉及到控制活动的设置，程序的制定和执行，风险评估和监控等方面的内容。

2. 风险识别和评估的情况。

报告将评估公司对潜在风险的识别和评估的程度。

这包括对业务流程中可能存在的内部和外部风险的识别，并对其进行合理的评估和分类。

3. 控制活动的有效性。

报告将评估公司内部控制体系中所设立的控制措施的有效性。

这包括控制活动的适应性，控制目标是否能够合理达到以及它们是否足够采取有效的措施来减轻风险。

4. 信息和沟通的质量。

报告将评估公司内部控制体系中信息和沟通渠道的质量，以确保信息能够准确、及时地传递给相关人员，并且能够有效地沟通和执行控制措施。

5. 监控和反馈机制。

报告将评估公司内部控制体系中监控和反馈机制的有效性。

这包括监控控制活动的执行情况，及时发现和纠正异常情况，并对控制措施的结果进行反馈和总结。

6. 操作效率和效益。

报告将评估公司内部控制体系对业务操作效率和效益的影响。

这将涉及到公司内部控制体系对业务流程的影响以及对资源的合理配置和利用。

通过对这些方面的评估，报告将对公司的内部控制体系提供全面的分析和评价，并提出相关的改进建议。

小型企业财务报表审计工作底稿编制说明第一部分初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表二、业务承接／保持评价表三、审计业务约定书第二部分风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）实施风险评估程序2110 了解被审计单位及其环境调查表●行业状况，法律环境与监督环境以及其他外部因素●被审计单位的性质●被审计单位对会计政策的选择和应用●被审计单位的目标，战略以及相关经营风险●被审计单位财务业绩的衡量和评价2120分析程序表（用作风险评程序）●资产负债表项目（当前金额，当前金额结构百分比，前期金额，差异及差异率，重点关注，编号）●利润表项目（预期金额，差异及差异率，重点关注，编号）●主要财务指标●识别的重大错报风险二、了解被审计单位内部控制2210了解整体层面内部控制结论汇总表2211了解整体层面内部控制调查表2220了解业务流程层面内部控制结论汇总表●在审计单位业务流程层面拟测试的控制活动●对重大错报风险评估的影响及需要与治理层和管理层沟通的事项2221业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表●了解业务流程层面内部控制实施的程序●描述重要业务流程的控制●评价业务流程层面内部控制设计和执行情况●主要报表项目：存货，应付款，预付款●主要控制活动点：采购合同订立，审批，验收，资产保管，会计记录，付款审批，对账，计算机erp系统，●受影响的主要认定：存在和发生，完整性，权利和业务，计价和分摊，准确性，截止，分类，●是否执行：适用，索引号●是否有效性测试：主要报表项目：主要营业收入，应收账款，预收账款主要控制活动点：订单接收，赊销批准，销售合同审批，销售与发货，实务资产保管和会计记录，收款审批，对账，计算机 erp系统主要报表项目：存货，主要业务成本主要控制活动点：存货的保管与清查，存货的销售和收款，存货处置的申请和审批，审批和执行，存货业务的审批和执行，相关会计记录主要报表项目：货币资金主要控制活动点：出纳付款和收款会计记录和审批，银行对账单调节表的审批，限额库存现金制度，开立和注销银行账号主要报表项目：营业费用，管理费用主要控制活动点：费用预算，审批权限，执行，支付，记录，费用报告和差异分析主要报表项目：应付工资，应付福利费，成本，费用主要控制活动点：入用和辞退，工时记录，薪酬计算，审批，执行，支付，记录，费用报告和差异分析主要报表项目：财务报告编制主要控制活动点：对新业务，特殊合同的会计处理和审批，定期复核大额，偶发交易和异常交易的会计处理，定期复核会计政策的合理性，重大会计估计和调整分录经过特别审批，期末及时结账并复核，财务报告核准2221-1穿行测试表主要业务活动：采购，记录应付账款，付款。

部门内部控制自我评价表1. 分类和评估控制目标•对于当前部门的重点业务流程和关键风险进行分析，明确控制目标，包括制定适当的控制措施和标准；•评估过去一年的控制目标的完成情况和效果，根据实际情况适当调整控制目标和措施。

2. 业务流程控制•针对部门的各项业务流程，明确控制点，确保流程规范、有效、合规；•制定并落实流程控制方案，强化内部监督和风险管理。

3. 信息披露和合规•遵守有关法律法规和内部规章制度，确保信息披露透明、及时、准确；•加强内部诚信和反腐败教育，建立奖惩制度。

4. 人员和资源管理•根据部门工作实际，合理安排人员和资源，确保其有效利用；•建立适当的绩效考核机制，促进团队合作和员工自我提高。

5. 持续改进•对已有内部控制制度和控制措施定期进行评估和改进；•对部门工作重点和关键风险进行动态监测和奖励，确保内部控制不断完善。

自我评估方法使用自我评价表进行评估，具体步骤如下。

1. 评估控制目标根据部门情况，参考已有的控制目标和控制措施，对当前部门的重点业务流程和关键风险进行分析，对照控制目标，进行评估，填写评价表格。

2. 业务流程控制根据部门的各项业务流程和控制点，填写业务流程控制情况的评价表格。

3. 信息披露和合规根据实际情况，对信息披露和合规情况进行评估，填写相应的评价表格。

4. 人员和资源管理根据部门的人员和资源管理情况，对人员和资源管理进行评估，并填写评价表格。

5. 持续改进根据部门的内部控制制度和控制措施，对已有制度和措施进行评估和改进，并填写相应的评价表格。

自我评估总结根据部门内部控制自我评价表进行评估，得出部门内部控制存在优点和存在需要改进的地方。

在已有控制制度和措施的基础上，需要加强对部门各项业务流程的管理和内部监督，进一步完善内部控制制度和措施，提升整体控制水平，确保部门运转的有效性和合规性。

内部控制基础性评价指标评分表和评价报告附件1行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表附件2：《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明为指导行政事业单位顺利开展内部控制基础性评价工作，现将《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中的各指标和评价要点的操作细则，以及评价计分方法说明如下，供各单位在开展内部控制基础性评价工作中参考使用。

一、评价指标设置及分值分配行政事业单位内部控制基础性评价采用量化评价的方式，分别设置了单位层面评价指标和业务层面评价指标，分别为60分和40分，合计100分。

单位层面评价指标分为6类21项指标，业务层面评价指标分为6类15项指标。

二、评价操作细则（一）单位层面指标（本指标共60分）1.内部控制建设启动情况指标（本指标共14分）。

1.1 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制。

（分值4分）评价操作细则：本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组（1分），由单位主要负责人担任组长（1分），建立内部控制联席工作机制并开展工作（1分），明确内部控制牵头部门（或岗位）（1分）。

通过查看会议纪要或部署文件确认。

1.2 开展内部控制专题培训。

（分值3分）评价操作细则：本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。

仅针对国家政策进行培训的，本项只得1分；仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的，本项只得2分。

通过查看培训通知、培训材料等确认。

1.3 开展内部控制风险评估。

（分值3分）评价操作细则：应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。

通过查看风险评估报告确认。

1.4 开展组织及业务流程再造。

（分值4分）评价操作细则：应根据本单位“三定”方案，进行组织及业务流程梳理、再造，编制流程图。

通过对职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较确认。

南宁骏业销售与收款业务循环内部控制调查表评价一、背景介绍南宁骏业是一家专业从事建材销售的公司，主要经营办公家具、地板、瓷砖等建材产品。

作为一家销售公司，南宁骏业的销售与收款业务循环内部控制非常重要。

本文将对南宁骏业的销售与收款业务循环内部控制进行调查，并进行评价。

二、调查表设计为了全面了解南宁骏业的销售与收款业务循环内部控制情况，我们设计了以下调查表：1. 销售流程2. 收款流程3. 内部控制制度4. 内部控制执行情况5. 内部控制监督情况6. 其他问题三、调查结果分析1. 销售流程根据调查结果，南宁骏业的销售流程比较规范。

公司设有销售部门，每个销售人员都有自己的客户名单和销售计划，并且需要向上级汇报工作进展情况。

同时，公司还会对每个客户进行信用评估，并签订合同保障双方权益。

2. 收款流程南宁骏业的收款流程也比较规范。

公司设有财务部门，每个销售人员在完成销售后需要将相关信息及时报送财务部门，由财务部门进行收款管理。

同时，公司还会对客户进行账期管理，并及时催收欠款。

3. 内部控制制度南宁骏业的内部控制制度比较完善。

公司制定了一系列内部控制政策和程序，并且明确了责任人和执行时间。

同时，公司还建立了内部审计机构，对各项内部控制政策和程序进行监督和检查。

4. 内部控制执行情况南宁骏业的内部控制执行情况良好。

公司各级管理人员都非常重视内部控制工作，定期组织培训和交流会议，加强对员工的教育和监督。

同时，公司还会对各项内部控制政策和程序进行评估，并及时提出改进意见。

5. 内部控制监督情况南宁骏业的内部控制监督情况也比较好。

公司建立了独立的审计机构，并且定期组织内外审计工作。

同时，公司还会邀请专家对各项内部控制政策和程序进行评估，并及时提出改进意见。

6. 其他问题在调查中，我们还发现南宁骏业存在一些问题。

公司在客户信用评估方面存在一些不足，需要加强对客户的风险管理。

同时，公司在账期管理和催收欠款方面也可以进一步加强。

某某市XX管理办公室内部控制管理手册编审单位：某某市XX管理办公室内部控制领导小组编制时间：2017年6月20日目录序言．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2 第一章总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3 第一节编制目的及意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3 第二节编制依据及原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4 第三节编制思路及适及范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4 第四节使用说明．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4 第五节局限性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5 第六节相关定义与术语．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6 第二章风险评估与控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8 第一节风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8 第二节风险控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16 第三章单位层面控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17 第一节组织架构与归口管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．l7 第二节授权体系与三重一大．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．l9 第三节职责分工与不相容职务分离．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20 第四节岗位能力胜任与岗位培训．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22 第五节财务体系与会计控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23 第六节信息系统建设与维护．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24 第四章业务层面控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26 第一节预算管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26 第二节收支管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37第三节采购管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45 第四节资产管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56 第五节合同管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67 第五章内部控制评价与监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．75 第一节内部控制自我评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．75 第二节内部审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．81 附：有关各级单位文件及管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．85序言为了提高某某市XX管理办公室经济活动管理水平促进本单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共利国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》等法律法规和有关规定，特制定《某某市XX管理办公室内部控制制度》。

在业务流程层⾯了解和评价被审计单位内部控制⼯作底稿【审计实务】⼿把⼿教你做审计，审计实务持续连载！这是连载的第⼗六篇。

审计说注册会计师在实施风险评估程序并了解被审计单位的内部控制时，除了从整体层⾯了解被审计单位的内部控制之外，还需要从业务流程层⾯了解内部控制，以识别和评估被审计单位认定层次的重⼤错报风险。

如前所述，我们对A公司执⾏风险评估程序时，已对A公司的经营活动性质和内容有了初步了解，可以确定A公司的重要业务流程和交易类别。

A公司的业务流程和交易类别可以划分为采购与付款循环、⼯薪与⼈事循环、⽣产与仓储循环、销售与收款循环、筹资与投资循环、固定资产循环。

确定了A公司重要业务流程和交易类别之后，我们便可着⼿了解每⼀业务流程的内部控制。

我们在执⾏该审计程序时：⼀是要弄清楚审计⼯作要点及拟实施的审计程序类型；⼆是要明确审计⼯作中需要形成哪些审计⼯作底稿；三是掌握审计⼯作底稿的具体编制⽅法。

⼀、在被审计单位业务流程层⾯了解和评价内部控制的⼯作及实施的审计程序类型我们了解A公司各业务流程（各循环）的内部控制通常需要做下列⼯作：（1）了解A公司各循环与财务报告相关的内容控制的设计，并记录获得的了解。

（2）针对各循环的控制⽬标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。

（3）执⾏穿⾏测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执⾏。

（4）记录在了解和评价各循环的控制设计和执⾏过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。

在执⾏上述审计⼯作时，应当使⽤询问、观察和检查程序，并记录获取的信息和审计证据来源。

A 公司是我们的常年客户，本年审计属于连续审计，拟利⽤以前审计获取的有关控制运⾏有效性的审计证据，我们通过实施询问并结合观察或者检查程序，获取A公司的业务流程相关控制⾃上次测试后是否发⽣重⼤变化审计证据，并予以记录。

⼆、了解各循环内部控制需形成的审计⼯作底稿了解各循环内部控制形成的审计⼯作底稿如下：（1）了解内部控制汇总表；（2）了解内部控制设计——控制流程；（3）评价内部控制设计——控制⽬标及控制活动；（4）确定控制是否得到执⾏（穿⾏测试）；（5）控制执⾏情况的评价结果。