事业单位内部控制存在的问题与改进措施

部控制存在的问题　

措施　

贺恒亮　

摘要：本文主要论证行政事业单位内部控制方面出现的问题，以及如何通过建立符合行政事业单位的内部控制　

制度，能够达到防范财务风险，严格纪律，提出加强事业单位内部控制必须加强稽核制度，明确工作岗位职责，建立　

必要的检查评价机制，并对行政事业单位内部控制提出几点建议措施。　

关键词：行政事业单位；内部控制；控制错施　

行政事业单位主要依靠财政拨款或收支自身平衡、　

不以盈利为目的的，业务核算相对简单，部分行政事业　

单位对内部控制制度认识不到位，执行不到位，因而在　

某种程度上会出现财产管理不善、固定资产流失等问　

题，如何建立建全符合行政事业单位的内部控制制度，　

达到防范财务风险，严格内控纪律，提升管理水平，是当　

前行政事业单位面对的一个重要而迫切的问题。　

一、行政事业单位内部控制的内涵　

（一）行政事业单位内部控制的定义　

行政事业单位内部控制，是指单位为实现控制目　

标，通过制定制度，实施措施和执行程序，对经济活动的　

风险进行防范和管控。单位负责人对本单位内部控制的　

建立健全和有效实施负责。根据行政事业单位的实际，　

经济活动通常包括预算业务、收支业务、政府采购业务、　

资产管理、建设项目、合同等。　

，　（二）行政事业单位内部控制的目标　１．合理保证单位经济活动合法合规。合理保证行政　

事业单位在法律法规允许的范围内进行，避免违法违纪　

行为的发生，这是行政事业单位内部控制最基本的目标。　

内控制度不能杜绝本单位违法违纪行为的发生，只是加　

强了内控制度建设后，更加规范本单位的经济活动。　

２．合理保证单位资产安全和有效的使用。单位的所　

有资产都必须要加强控制，确保资产的安全完整。资产　

损失浪费，使用效率低下、资产维护管理不规范造成资　

产损失等都是目前行政事业单位面ＩＩ缶的主要问题，良好　的内部控制，可为资产安全和有效使用提供制度保障。　

３．合理保证单位财务信息真实完整。财务信息是单　

位经济活动的客观反映，提供真实完整的财务信息是行　

事业单位内部控制与风险管理存在问题及建议

近年来, 随着社会经济的快速发展, 各种新型风险不断涌现, 对事业单位的内部控制与风险管理提出了更高的要求。事业单位内部控制与风险管理的问题, 是当前工作中需要重点关注和解决的一个重要课题。本文将从事业单位内部控制与风险管理存在的问题出发,

提出一些建议, 以期能够更好地推进事业单位内部控制与风险管理工作。

一、存在的问题

1. 控制措施不完善

在一些事业单位中, 控制措施不够完善, 存在着一些管理制度不健全、执行不严格的情况。例如, 在资金管理方面, 存在着资金使用不合规、经费管理不规范、预算执行不到位等问题; 在人员管理方面, 存在着人事调动不合理、用人单位不匹配, 以及绩效考核不公平等问题。这些问题严重削弱了事业单位的内部控制效果, 增加了管理风险。

2. 风险认识不足

一些事业单位对风险的认识不足, 缺乏对新型风险的深入了解与认识, 以至于很难及时预警和防范风险。例如, 在信息安全方面, 部分事业单位缺乏对网络攻击、信息泄露等风险的认识与防范措施, 造成了信息安全隐患; 在市场风险方面, 一些事业单位对市场变化的敏感度不够, 以致在市场营销和经营决策中存在盲区, 导致经济损失。

3. 内部协同机制薄弱

在一些事业单位中, 内部协同机制薄弱, 各部门之间信息沟通不畅, 协作不力, 造成了信息孤岛现象, 以及信息沟通误差导致的管理风险。例如, 在物流配送方面, 各个相关部门对于货物信息的共享不够, 导致了货物丢失、物流延误等问题; 在生产管理方面, 生产计划、物料采购、生产排程等方面的信息共享不够, 导致了生产效率低下、物料浪费等问题。

二、建议

1. 健全内部控制制度

为了解决控制措施不完善的问题, 事业单位应当加强内部控制制度的建设, 完善各项管理制度, 提高执行力和效率。例如, 在资金管理方面, 应当建立严格的经费管理制度,

科学之友　Ｆｒｉｅｎｄ　ｏｆ　Ｓｃｉｅｎｃｅ　Ａｍａｔｅｕｒｓ　２ｏｏ８￣ｏ７￣（２ｏ）国　

商业银行内部控制存在的问题及改进措施　

潘青爱　

（建设银行山西省分行个人金融部，山西太原０３００００）　

摘要：文章指出我国商业银行传统的内部控制模式存在着严重的问题，内部控制的思路　

和方式与金融风险的控制方向相背离，致使内部控制低效。笔者从我国商业银行存在的问　

题入手，分析其产生的原因，进而提出相应的解决措施。　

关键词：商业银行；内部控制；现状；制约因素；对策　

中图分类号：Ｆ５９０．１　文献标识码：Ａ　文章编号：１０００—８１３６（２００８）２０—０１５６—０３　

１　我国商业银行内部控制的现状　

１．１　竞争激烈导致经营风险增大　

随着金融市场开放程度的不断扩大，我国商业银行面临更　

加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险。有些基层商业银行　

受利益驱动，重业务发展，轻内部控制，致使一些内控制度落实　

不到位。具体表现在以扩大资产规模为战略重点的商业银行为　

获取较高的资产收　和资产增长速度，压低价格和放宽条件发　

放贷款，使银行资金营运风险程度加大。而且在激烈的金融竞争　

中，商业银行为占领并扩大市场份额，各种金融新产品和新业务　

在银行资产负债表外迅速滋生，使得银行在不知不觉中承担了　

各种潜在风险。　

１＿２　内部控制制度建设难以适应业务发展的需要　（１）制度空缺。商业银行正常经营所必须具备的若干基本规　

章制度，在某些地方还存在盲点。没有规矩不成方圆，出现风险　

损失自然不可避免。　

（２）制度建设滞后。如现在绝大多数银行都实行综合柜员制　处理有关业务，而在实际运行中，由于对综合柜员之问、会计和　

储蓄综合柜员之问、综合柜员与上级机构内部往来控制以及综　

合柜员制业务检查等制度建设上，没有能根据业务发展状况及　

时做出相应调整，使基层机构照搬照抄原会计、储蓄业务柜员制　

的有关规定，内部控制可能出现薄弱点。　

（３）部分制度不切合实际，执行流于形式或难以实施。　

行政事业单位内控制度存在的问题及对策

随着社会的不断发展和进步，行政事业单位在日常工作中面临着各种各样的内部管理问题，其中内控制度问题是亟待解决的一大难题。行政事业单位的内控制度问题不仅影响着单位的工作效率和服务质量，还可能导致各种管理风险和财务风险，因此加强内控制度建设，解决内控制度存在的问题，是当前行政事业单位的紧迫任务之一。本文将针对行政事业单位内控制度存在的问题，提出一些对策和建议。

一、问题分析

行政事业单位内控制度存在的问题主要表现在以下几个方面：

1. 内部管理混乱。由于行政事业单位的组织结构复杂，部门众多，导致内部管理混乱，各部门之间协调不畅，容易造成信息孤岛和信息不对称现象，影响工作效率和决策效果。

2. 财务管理不规范。行政事业单位涉及的财务管理较为复杂，但是许多单位财务管理制度不够规范，存在资金管理不透明、财务风险评估不足、内部控制措施不完善等问题。

3. 权力运作失衡。在行政事业单位中，存在一些权力运作失衡的现象，工作人员滥用职权，甚至存在贪污腐败等违法违纪行为，影响单位的形象和信誉。

4. 制度落实不到位。部分行政事业单位制定了一些较为完善的内控制度，但是在具体实施中存在落实不到位的问题，导致内控制度执行效果不佳。

以上问题的存在，严重影响了行政事业单位的管理效率和服务质量，也容易造成资源浪费，甚至引发一些管理风险和财务风险。

二、对策建议

针对以上问题，我们提出以下对策和建议，希望能够帮助行政事业单位改善内控制度，提高管理效率和服务质量。

1. 加强组织架构管理。建立统一的组织架构，明确部门职责和权责，加强协调和沟通，避免信息孤岛和不对称现象的出现。对单位内部管理进行评估，完善组织结构和管理流程，确保各部门之间的协作顺畅。

2. 健全财务管理制度。加强对财务管理制度的建设和落实，完善资金管理制度，规范财务管理流程，加强内部审计和风险评估工作，确保财务管理的合规性和透明度。 3. 加强监督管理。建立健全的监督机制，加强对权力运作的监督和管理，严格执行内控制度，建立廉洁从政制度，加大惩处违法违纪行为的力度，确保单位管理的公平公正。