2019中级经济师财政税收归纳笔记：其他主要预算管理制度改革word资料5页

中级经济师知识点记忆口诀
一、经济学基础
1、宏观经济学
（一）经济定律
口诀：价值归原则，供求律定价，浮动汇率油腔，货币供求定购。

（二）政策工具
口诀：货币政策宽紧，税收政策调整，准备金管制嗓，市场机制调节。

（三）政策计划
口诀：财政政策鲁莽，经济政策攻坚，规划经济弯曲，产业政策定蓝。

2、微观经济学
（一）消费供给
口诀：消费供给块，完全竞争上，折衷竞争商，非完全竞争比。

（二）成本分析
口诀：总成本定板，最小成本分伙，最低税金分波，最大收益增多。

（三）贸易学
口诀：贸易贸易费，置换税成败，商业抵服税纷，贸易壁垒横行。

二、财务管理
1、成本会计
（一）成本测量
口诀：历史成本测码，预算成本核对，标准成本修正，活动成本定计。

（二）费用分配
口诀：费用分配框，直接费用记，间接费用盒，变动费用属性。

（三）决策分析
口诀：决策分析操，基本原则明，收入效率捷，成本构成定。

2、财务会计
（一）会计报表
口诀：资产负债表横，损益表统计，现金流量表歇，财务报表即给。

（二）财务分析。

最新中级经济师考试复习经济基础考点知识点总结归纳整理中级经济师经济基础考点归纳要点第一章：市场需求、供给与均衡价格 1.弧弹性系数计算公式：2.需求价格弹性系数＞1，价格上升，销售收入减少；需求价格弹性系数＜1，价格上升，销售收入增加。

第二章：消费者行为分析1.消费者效用最大的均衡条件：商品边际替代率=商品的价格之比2.对于正常品，替代效应与价格成反方向变动，收入效应与价格成反方向变动3.对于低档品，替代效应与价格成反方向变动，收入效应与价格成同方向变动4.预算线的斜率取决于商品的价格5.商品价格的变化会产生替代效应和收入效应第三章：生产和成本理论1.美国经济学家科斯认为，企业的本质是作为市场机制的替代物2.显成本是指企业购买或租用的生产要素所实际支付的货币支出。

隐成本（机会成本）是指企业本身所拥有的并且被用于企业生产过程的那些生产要素的总价格。

3.正常利润指企业对自己所提供的企业家才能的报酬支付。

经济利润不包括正常利润。

4.平均成本与边际成本的位置关系：MC边际成本，ATC平均成本，AVC平均可变成本，AFC平均固定成本第四章：市场结构理论1.在完全竞争市场上，个别企业的需求曲线是一条平行于横轴的水平线2.完全竞争企业的平均收益、边际收益和需求曲线都是同一条线3.企业产量决策，利润最大化的基本原则是：边际成本=边际平均收益4.完全垄断企业的需求曲线和平均收益曲线是完全重合的5.完全垄断企业的需求曲线和整个行业的需求曲线相同6.一级价格歧视是指企业对每一单位产品都按照消费者所愿意支付的最高价格出售二级歧视是指按不同价格出售不同批量的产品三级歧视是指将消费者分成不同需求价格弹性，收取不同的价格。

第五章：生产要素市场理论1.生产要素的需求是引致需求、派生需求、联合需求2.边际要素成本=边际物质成本*边际成本3.边际收益产品=边际物质产品*边际收益4.生产者利润最大化：边际要素成本=边际收益产品5.完全竞争生产者的要素供给曲线是一条水平线6.完全竞争生产者的要素需求曲线是向右下方倾斜7.完全竞争生产者的边际产品价值等于边际收益产品8.劳动最大效用满足条件：劳动的边际效用等于闲暇的边际效用9.工资增加的替代效应是指，由于工资上升，收入增加，消费者用劳动替代闲暇，劳动供给增加。

2019年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习一、单选题1.关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是( )。

A、财政政策的决策时滞比货币政策的短B、财政政策的决策时滞与货币政策的一样长C、财政政策的执行时滞比货币政策的短D、财政政策的效果时滞优于货币政策>>>点击展开答案与解析【知识点】：第13章>第3节>财政政策与货币政策配合的必要性【答案】：D【解析】：本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。

因为财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，从确定到实施，过程比较复杂，因而，财政政策的决策时滞较长；而货币政策可以由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，费时较少，决策时滞比较短。

财政政策措施在通过立法之后，由有关单位具体实施；而货币政策在中央银行决策之后，可以立即付诸实施。

所以，财政政策的执行时滞一般比货币政策要长。

但从效果时滞来看，财政政策就可能优于货币政策。

这主要是由于财政政策工具直接影响社会的有效需求，从而使经济活动发生有力的反应；而货币政策主要是影响2.车船税的税率形式是( )。

A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、超额累进税率>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>车船税【答案】：B【解析】：本题考查车船税的税率。

车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。

3.我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于( )。

A、现收现付式B、完全基金式C、部分积累式D、储蓄分红式>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第5节>社会保障支出【答案】：A【解析】：纵观世界各国的养老保险的筹资模式可分为现收现付式和基金式两大类。

现收现付式是指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。

基金式又分为完全基金式和部分基金式两种。

中级经济师财政税收考试
中级经济师财政税收考试是经济师考试中的一个专业类别，主要考察财政税收方面的专业知识和应用能力。

以下是该考试的一些主要内容和特点：
1.考试内容：中级经济师财政税收考试主要涉及财政学、税收学、财务管理等方面的专业知识，包括财政收支、税收理论、税收制度、预算管理等方面的内容。

2.考试形式：中级经济师财政税收考试采用笔试形式，一般为闭卷考试。

考试时间一般为2小时，具体时间根据考试级别和地区而定。

3.考试难度：中级经济师财政税收考试的难度相对较高，需要考生具备扎实的财政税收专业知识和较高的应用能力。

同时，考试中还会涉及到一些实际案例分析和问题解决的能力要求，需要考生具备一定的实践经验和解决问题的能力。

4.证书颁发：通过中级经济师财政税收考试的考生可以获得中级经济师（财政税收）证书，该证书是国家对经济师专业技术人员的一种认可，对于提升个人职业发展和晋升具有重要意义。

总之，中级经济师财政税收考试是一项重要的经济类专业考试，对于评估财政税收专业人员的专业知识和应用能力具有重要意义。

考生需要认真备考，掌握相关知识和技能，以取得好的成绩。

中级经济师笔记分别代表总产量、平均产量和边际产量，其中边际产量在总产量增加的情况下逐渐减少3、边际产量递减原因：生产要素的边际效用递减，生产要素之间的替代关系4、生产函数的规模报酬递增、递减、不变三、成本理论1、成本的分类：固定成本和变动成本2、成本的计算：总成本、平均成本、边际成本3、成本曲线的特征：U型曲线，平均成本曲线和边际成本曲线相交于平均成本曲线的最低点，这个点对应着最小成本的产量4、成本曲线的移动：生产要素价格的变化和技术进步的影响5、短期和长期成本曲线的区别：短期中，固定成本不变，长期中，所有成本都是可变的边际产量最大时，总产量迅速增加，随着边际产量的下降，总产量的增加变得缓慢，当边际产量为零时，总产量最大，当边际产量为负数时，总产量下降。

当边际产量与平均产量相交时，平均曲线最大。

规模报酬研究企业在其他条件不变的情况下，企业内部生产要素同比例变化带来的产量变化的长期生产决策问题。

成本和利润的含义包括机会成本、显成本、隐成本和总成本等。

经济利润（超额利润）等于总收益减去总成本，而正常利润则是企业家支付的报酬。

成本函数和成本曲线包括短期总成本、总固定成本和总可变成本，而长期成本则是可变成本。

边际成本指增加一单位的产量所带来的可变成本（总成本）的增加数。

成本曲线包括总成本、可变成本和固定成本，而平均总成本、平均可变成本、平均固定成本和边际成本线则呈反向抛物线。

市场结构理论中，主要依据包括数目、差别和障碍。

完全竞争市场和垄断竞争市场的依据则是差别（同质性）。

各种市场结构的特征包括完全竞争、垄断竞争、寡头垄断和完全垄断。

需求曲线、决策及收益则取决于市场结构。

生产要素市场理论中，生产者对生产要素的需求可以是引致需求（派生需求）或联合需求（复合需求）。

生产者使用生产要素的原则是边际收益产品等于边际要素成本。

生产要素供给曲线和生产要素需求曲线也是该理论的重要组成部分。

需求曲线呈右下方倾斜，竖轴表示W，纵轴表示L。

第一章公共财政与财政职能考点：市场失灵与公共财政1.市场失灵的表现（五个）（1）市场垄断：某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能被少数企业所控制，从而产生垄断现象。

垄断必然排斥竞争，甚至导致整个竞争性市场的解体。

（2）信息不充分和不对称（3）外部效应：在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。

（4）收入分配不公（5）经济波动与失衡2.市场失灵问题，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决。

考点：财政的经济稳定职能1.经济稳定的含义（1）充分就业：有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。

（2）物价稳定：物价总水平基本稳定。

（3）国际收支平衡：一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

2.经济稳定职能的主要内容（1）通过财政预算收支进行调节主要是通过作为财政收支计划的国家预算来进行：①社会总需求＞社会总供给→国家预算收入＞支出（结余政策）；②社会总需求＜社会总供给→国家预算收入＜支出（赤字政策）；③社会供求总量平衡→预算收支平衡（中性政策）。

（2）通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用①收入方面——累进所得税制；②支出方面——转移性支出（社会保障、财政补贴、税收支出等）的安排上。

（3）通过财政投资、财政补贴和税收进行调节（4）首先保证民生性的社会公共需求（5）通过财政政策和其他政策配合进行调节第二章税收支出理论与内容考点：财政支出的经济影响购买性支出与转移性支出对经济影响的比较购买性支出转移性支出对生产和就业的影响直接间接对国民收入分配的影响间接直接对政府的效益约束强弱硬软对微观经济主体的预算约束执行财政职能的侧重点资源配置职能强国民收入分配职能强考点：财政支出规模的增长趋势1.瓦格纳的“政府活动扩张法则”政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。

2.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成的，将导致公共支出增长的因素归结为两种：（1）内在因素：经济发展、国民收入增加。

第一部分经济学第一章市场需求、供给和均衡价格1、需求，是指在一定时间和一定价格条件下，消费者对某种商品或服务愿意而且能够购买的数量。

即购买欲望和支付能力。

2、影响需求变动的基本因素：消费者偏好、消费者的个人收入、产品价格、替代品的价格、互补品的价格、预期、其他因素。

3、影响需求最关键的因素还是：该商品本身的价格。

4、供给，是指某一时间内和一定的价格水平下，生产者愿意并可能为市场提供商品或服务的数量。

市场供给是所有生产者供给的总和。

5、影响供给的因素主要有：产品价格、生产成本、生产技术、预期、相关产品的价格、其他因素【包括生产要素的价格以及国家政策等】。

6、市场上商品或服务的供给量和市场价格呈正向关系变化。

7、需求价格弹性指数，需求量对价格变动的反应程度，是需求量变动百分比与价格变动百分比的比率。

即需求价格弹性系数＝需求量的相对变动价格的相对变动8、需求价格弹性指数的公式：点弹性公式E d = ∆Q/Q∆P/P=∆Q∆P•PQ【适用于价格和需求量变动较小的场合】弧弹性公式E d =∆Q(Q0+Q1)/2÷∆P(P0+P1)/29、需求价格弹性的基本类型当需求变量百分数大于价格变动百分数，需求弹性大于1时，叫做需求富有弹性或１２高弹性；当需求变量百分数等于价格变动百分数，需求弹性等于1时，叫做需求单一弹性； 当需求变量百分数小于价格变动百分数，需求弹性小于1时，叫做需求缺乏弹性.10、影响需求价格弹性的因素：替代品的数量和相近程度、商品的重要性、商品用途的多少、时间与需求价格弹性的大小至关重要。

11、需求价格弹性和总销售收入的关系当E d >1时，价格上涨，销售收入减少；当E d =1时，价格上涨，销售收入不变；当E d <1时，价格上涨，销售收入增加；12、需求交叉弹性，是指一种商品价格的相对变化与由此引起的另一种商品需求量变动之间的比率。

即E ij ＝商品i 的需求量的相对变化商品j 的价格的相对变化13、需求交叉价格弹性系数E ij 的类型当E ij > 0时，i 、j 两种商品为替代品，系数为正；E ij 越接近1，所卖两种商品的替代性越强；当E ij < 0时，i 、j 两种商品为互补品，系数为负；当E ij ＝0时，表明两种商品无关。

第十一章公共物品与财政职能本章考情本章属于非重点性章节，历年考试分值为1-3分左右，单选题1-3个，多选题0个。

2019年教材有一定删减，预计本章分值为1分左右。

本章重点：1.公共物品及其特征，公共物品的需求显示，公共物品的融资与生产，公共物品供给的制度结构。

2.市场与政府的经济活动范围。

3.财政的基本职能：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定和发展职能。

4.公共选择，政府失灵及其表现形式。

5.建立现代财政制度的重要意义，建立现代财政制度的方向与主要任务。

知识点一：公共物品的定义及其融资与生产（一）公共物品及其特征1.定义：增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。

【注意】美国经济学家保罗·萨缪尔森首次提出来的。

2.特征：非竞争性（主要特征）：某种公共物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本，也就是增加一个人消费的边际供给成本为零。

【注意】强调了集体提供公共物品的潜在收益。

（只增加收入，不增加产量）非排他性（派生特征）：指的是要排除一个额外消费者技术上不可行，或者成本很高。

【注意】指出通过市场机制提供公共物品的潜在困难。

【例题·单选题】（2016年）在某种纯公共物品的总供给量保持不变的情况下，一个人增加该物品的消费，其他人对该物品的消费会（）。

A.相应增加B.相应减少C.不受影响D.趋于平均【正确答案】C【答案解析】本题考查公共物品的定义。

公共物品是指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。

（二）公共物品的需求显示私人物品的需求显示自愿的市场交易出价多少公共物品的需求显示强制性的政治交易投票程序【注意】市场机制对公共物品并不完全有效。

原因在于，公共物品一旦被生产出来，如果阻止未付费者消费，从社会资源利用的角度看，是缺乏经济效率的，也就是说，排他性地消费不符合效率原则。

而且排他性消费的成本很高。

（三）公共物品的融资和生产1.公共物品的融资（1）政府融资（强制融资）【注意1】作为公共物品供给的资金提供者，政府以强制税收的形式为公共物品融资；【注意2】缺点：难以满足社会成员对公共物品的多样化需求。

第一章公共财政与财政职能考点1：公共物品特征公共物品的特征（1）效用的不可分割性（2）受益的非排他性（核心特征）（3）取得方式的非竞争性（核心特征）（4）提供目的的非盈利性考点4：财政职能（一）资源配置职能1、资源配置职能的含义政府为财政资源配置的主体。

在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起决定性作用的是市场资源配置。

2、财政资源配置方式财政资源配置方式实际上是一种考点3：政府干预与政府干预失效1、政府干预及其手段（1）政府的宏观调控（2）立法和行政手段（3）组织公共生产和提供公共物品（4）财政手段2、政府干预失效（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位考点2：市场失灵在现代经济社会中，市场失灵是财政存在的前提。

1、市场失灵的表现（1）市场垄断（2）外部效应（私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性）（3）信息不对称与不充分（4）收入分配不公（5）经济波动与失衡”政治程序。

中级经济师《财政税收专业知识和实务》可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配置，但实行政府管制，究竟天然垄断（2）资金提供方式也是通过政治程序完成的。

3、公共物品效率供给的难点（1）公共物品需求表达的困难（2）公共物品生产效率供给的困难4、资源配置职能的范围公共物品国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究。

准公共物品高等教育、医疗。

生产准公共物品是政府职能的延伸。

行业的物品采用何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定。

1、调整投资结构（1）调整国家预算支出中的直接投资；（2）利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。

2调节资源在国民经济通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实调节资源在不同调节资源在政府部门和非政府5、资源配置职能的机制和手段部门之间的配置体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上。

第10章政府预算理论与管理制度考点：政府预算一、政府预算的含义1.政府预算是指经过法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划。

政府预算的含义需注意4点：(1)从形式上看：政府预算存在的形式——财政收支计划。

按照时间跨度，预算可分为年度预算（典型形式）、多年预算。

(2)从内容上看：政府预算收支是财政分配活动的中心环节，反映着财政资金的来源和流向，反映政府集中支配财力的分配过程。

(3)从性质上看：政府必须根据国家立法机关审查批准后的预算才能进行预算收支活动。

政府预算是经立法机关审批具有法律效力的文件。

(4)从作用上看：政府调控经济和社会发展的重要手段就是政府预算。

二、政府预算的调控作用——逆周期调节（1）通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平衡；（2）通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关系结构；（3）公平社会分配。

三、政府预算的基本特征：考点：政府预算管理中的共同治理一、共同治理的政府预算管理框架政府预算管理利益相关方的共同治理结构，就是要将预算资金使用者、政府预算部门、立法监督机构、审计部门、新闻媒体、社会公众等这些利益相关主体之间的关系，整合于一个彼此衔接、相互制衡、权责明确、激励兼容的框架之下，以期从机制设计上减少政府预算管理中的资源浪费现象，提升有限预算资源的使用效率。

二、政府预算相关利益主体及行为特征政府预算是一个集体选择问题，作为政府预算组织体系中的各相关利益主体，在预算分配中，都会在相对理性的前提下，展开彼此间复杂的博弈过程。

政府预算的相关利益主体包括预算资金的需求方、供给方、监督制衡方等。

三、政府预算的决策程序1.预算决策程序的法定性（1）必须遵循法定的程序预算方案才得以编制、审议通过和调整。

（2）预算决策所依据的法规、标准和原则需要依据法定程序制定。

（3）预算决策的依据需要遵循按照法定程序做出相关解释。