论内部审计风险的成因及其控制

浅谈内部审计风险成因及防范措施随着企业规模的不断扩大和业务范围的不断增加，内部审计的重要性越来越受到重视。

内部审计是指企业内部对各种风险进行全面、系统、独立、客观的审核、评估和监督的一种管理活动。

然而，内部审计也存在重大的风险。

本文将浅析内部审计风险成因及防范措施。

一、内部审计风险成因1. 审计人员素质不高审计人员的素质直接影响内部审计的质量。

一些内部审计人员缺乏相关业务知识和技能，无法发现并排除企业内部存在的各种风险和问题。

此外，一些内部审计人员在执行审计任务时存在主观意识的干扰，可能会影响其判断和决策，导致审计失误。

2. 内部控制不严内部控制不严是导致企业内部审计风险的主要因素之一。

企业内部控制缺失或不完善，容易造成内部管理漏洞、资金流失、违法违规等风险。

如果内部审计不能有效地检查和发现这些问题，就可能导致其丧失监督和预警作用。

3. 管理人员不支持内部审计企业内部审计需要整个企业内部的支持和配合，否则审计的效果将大打折扣。

一些企业管理人员对内部审计缺乏重视，甚至存在对内部审计的抵触态度，不配合内部审计人员的工作，甚至为内部审计撤换人员、干扰审计结果等。

二、防范措施1. 加强内部控制加强内部控制是防范内部审计风险的关键。

企业应该建立健全内部控制制度和管理机制，规范企业内部各项业务活动，防范各种风险。

2. 完善审计人员培训企业应该注重审计人员的培训和素质提升。

加强培训可以提高内部审计人员的业务素质和技能水平，更好地为企业服务。

3. 强化管理人员对内部审计的支持管理人员应该对内部审计工作给予充分的支持和配合，为审计人员提供必要的资源和条件。

同时，管理人员也应严格遵守企业内部控制制度，自觉接受内部审计的监督和管理。

总之，内部审计是企业内部管理体系的重要组成部分。

防范内部审计风险需要全面加强内部控制、完善审计人员培训、强化管理人员对内部审计的支持等措施，确保内部审计的独立性、客观性、公正性，为企业的发展提供保障。

医院内部审计风险成因及其防范措施医院内部审计的风险成因主要包括人员因素、制度因素和技术因素。

下面将分别从这三个方面介绍风险成因及其防范措施。

一、人员因素1.不诚实行为：医院内部员工可能存在不诚实行为，例如虚报医疗费用、私自销毁或篡改记录等。

这些行为可能导致医院财务数据的不准确性，给医院带来潜在的风险。

防范措施：建立健全的审计制度和内部控制机制，加强对员工的教育和培训，加强内部监督和审计工作，及时发现不诚实行为。

2.人员疏忽：医院员工可能出于工作疏忽或者不负责任的态度，导致审计工作的不完全或者错误。

审计文件的遗漏、记录的不准确等。

防范措施：建立规范的审计程序和文件，并对员工进行培训和教育，提高员工的审计意识和责任感。

加强内部控制，确保审计工作的准确性和完整性。

二、制度因素1.审计流程不规范：医院内部审计流程不规范，审计工作的程序不清晰，容易导致审计过程中的遗漏和漏洞。

防范措施：建立规范的审计程序，确保每个环节的流程清晰明确。

加强对审计人员的培训和监督，确保审计工作的规范进行。

2.内部控制缺陷：医院内部控制制度不完善，审计工作缺乏有效的监督和管理，容易导致审计工作的不准确和不完整。

防范措施：建立健全的内部控制制度，包括对员工的岗位责任划分、资产管理、财务管理等方面的规定。

加强对内部控制的监督和检查，确保内部控制的有效性和合规性。

三、技术因素1.信息系统风险：医院的信息系统可能存在安全漏洞，容易导致数据被篡改或者丢失，给医院的财务数据带来风险。

防范措施：加强对信息系统的安全防护，包括加密技术、防火墙的使用等。

建立定期的备份和恢复机制，确保数据的安全完整。

2.数据处理错误：医院内部员工对审计工作所使用的数据进行处理时可能存在错误，导致审计结果的不准确。

防范措施：加强对数据的验证和审查，建立数据处理的审核流程，有效地控制数据的质量。

医院内部审计风险成因主要包括人员因素、制度因素和技术因素。

建立健全的审计制度和内部控制机制，加强对员工的教育和培训，加强内部监督和审计工作，加强对信息系统的安全防护和数据处理的审核，可以有效地防范内部审计风险。

医院内部审计风险成因及其防范措施随着医疗行业的不断发展，医院内部审计的重要性也越来越被重视。

医院内部审计风险是指可能导致医院内部管理、财务、运营等方面出现问题的因素。

本文将从人员管理、财务管理和信息管理三个方面讨论医院内部审计风险的成因，并提出相应的防范措施。

一、人员管理方面的风险成因及防范措施1. 权责不分：医院内部审计人员在行使职权时未能明确划分职责，可能导致工作职责不清，职责交叉，从而可能影响审计的独立性。

防范措施：设立明确的内部审计部门或职位，明确审计人员的职责范围和权限，并加强内部审计人员的培训，提高其专业知识和独立意识。

2. 人员不合格：医院内部审计人员的业务水平和道德素质不高，可能导致审计工作的质量下降，甚至出现错误和舞弊。

防范措施：建立健全的人才选拔机制，对内部审计人员进行全面的考核和评估，招聘具有相关专业知识和经验的内部审计人员，并加强内部审计人员的培训和专业发展。

3. 职业道德不端：医院内部审计人员存在不诚实、不廉洁等不良职业道德问题，可能导致信息泄露、数据篡改等风险。

防范措施：加强对内部审计人员的职业道德教育和监督，建立健全的内部举报制度，对违反职业道德的行为进行严肃处理。

1. 财务数据篡改：医院内部审计人员或其他工作人员利用职务之便篡改财务数据，可能导致财务报表失真，从而误导决策。

防范措施：建立严格的财务数据监控机制，规定财务数据的录入和审核程序，加强对财务数据的访问权限管理，确保财务数据的真实性和准确性。

2. 资产盗用：医院内部员工可能利用职务之便非法占用或私自使用医院的资产，可能导致资金流失和财务状况恶化。

防范措施：建立严格的资产管理制度，规定资产的领用和归还程序，加强对资产的监控和巡查，定期进行资产清查和盘点，并加强对员工的教育和监督。

3. 财务报告披露不准确：医院内部审计人员可能故意掩盖财务数据，不准确地编制和披露财务报告，可能导致欺诈行为和资金浪费。

防范措施：加强对财务报告的审核和审计，建立内部审计和财务报告编制的相互独立和互相监督机制，确保财务报告的准确和可靠。

国家审计风险成因与防范措施国家审计是中国政府对财政收支及管理运行情况进行监督、检查、审验、评价和预警等活动的一项重要手段。

没有国家审计，政府在财政收支方面的行为就无从监管，也无从约束。

在审计工作中，审计风险是必须重视的，因为它与财务管理是密切相关的。

本文将从国家审计风险成因和防范措施两个方面进行探讨。

一、国家审计风险成因1.财务管理制度存在漏洞。

财务管理制度是审计的重要依据，因此如果财务管理制度存在漏洞或缺陷，就容易对审计工作产生负面影响，从而增加审计风险。

2.财务管理人员素质不高。

财务管理人员素质不高，容易出现操作失误，导致审计工作出现问题。

可能会出现的问题包括数据处理错误、档案管理不当或账务不清等问题，都可能导致审计工作受影响。

3.财务报告不准确。

财务报告是反映财务管理状况的重要工具，因此如果财务报告不准确，审计机关就难以从中获得正确的信息，从而影响审计工作的质量。

4.审核内控不到位。

审核内控是指对财务管理机构的内部控制进行审查和评价，如果审核内控不到位，审计员就会难以对财务管理机构的财务管理状况进行正确评估，从而影响审计工作效果。

5.经济形势不良。

经济形势不良会导致财务管理机构的财务收支状况恶化，从而增加审计员工作难度和风险。

此时，审计员需要更加谨慎，小心处理审计工作，确保审计工作的结果准确。

二、国家审计风险防范措施1.加强财务管理制度建设。

财务管理制度是防范审计风险的重要环节，只有建立健全完善的财务管理制度，才能确保审计的准确性。

2.提高财务管理人员素质。

提高财务管理人员素质，不仅能够减少财务管理操作失误，更能提高工作效率，从而为正确的审计工作提供有力保障。

3.坚持财务报告的准确性。

财务报告是审计工作重要的依据，因此必须坚持财务报告的准确性，杜绝虚假、欺诈等行为，以保证审计工作的准确性和公正性。

4.加强审核内控。

加强审核内控，能够有效提高审计工作的准确性，减少审计风险。

此外，建立完善的内部审计机制也是必不可少的。

企业内部审计风险成因及控制随着企业规模的扩大和经营活动的复杂度加大，内部审计在企业内部的作用愈发重要。

然而在进行内部审计的过程中，各种风险也随之出现。

本文将探讨企业内部审计风险的成因及相应的控制措施，以便企业能够更好地管理内部审计风险。

企业内部审计风险成因内部审计风险的成因多种多样，以下是常见的几种：组织结构问题企业内部审计部门的组织结构和人员配置可能存在问题，导致内部审计一些审计工作没有得到及时开展和完成。

审计人员的组织结构和分工是否合理，人数是否充足，对审计人员的培训和教育是否及时、有效，这些都会影响内部审计的完成度和审计结果的准确性。

内部控制的缺陷内部控制的缺陷是企业内部审计风险的主要来源之一。

企业之所以需要内部审计，就是因为存在内部控制缺陷，例如：财务报告的错误、欺诈和盗窃等等。

因此，内部审计人员需要在审计过程中发现并报告这些问题。

外部监管影响外部监管对于企业内部审计也有很大的影响。

如：政府部门和行业监管机构对企业的相关政策和法规要求、审计监管机构的参与和审核等等都会对企业内部审计的开展和结果产生影响。

信息技术因素信息技术在企业内部审计中得到越来越广泛的应用。

但是，信息技术本身存在一些风险。

例如：系统漏洞、内部审计数据的泄漏、黑客攻击等等，这些都可能影响企业内部审计工作的开展和审计结果的准确性。

企业内部审计风险的控制企业必须认真分析和控制内部审计风险，以避免对组织的影响。

以下是几个企业控制内部审计风险的措施：内部审计责任制内部审计责任制是企业控制内部审计风险的一个关键因素。

企业应该建立一个完备的内部审计责任制，明确内部审计的职责和权利。

在审计过程中，所有与审计相关的人员必须遵守这个责任制。

内部控制培训企业应该为内部审计人员、财务人员、管理人员进行内部控制的培训，使他们了解内部控制的重要性，了解和掌握一些基本的内控制工具。

这样可以提高企业内部审计人员对内部控制体系风险的识别和控制能力。

审计标准和工具内部审计人员需要了解和掌握相关的审计标准和工具，以便可靠地开展审计工作，控制内部审计风险。

医院内部审计风险成因及其防范措施1. 缺乏内部控制体系：医院内部控制体系不完善，缺乏规范和制度性的管理措施，容易导致审计风险的出现。

财务制度不健全，容易发生财务舞弊行为；采购流程不规范，容易出现非法收受回扣的情况等。

2. 利益冲突：医院内部涉及多个利益相关方的合作与交易，其中可能存在利益冲突的问题。

医生开药处方可能存在与药品公司的利益关系，容易引发过度开药等问题；采购部门与供应商之间可能存在暗箱操作，导致非法回扣等行为。

3. 人员素质和道德风险：医院内部涉及大量的医务人员和管理人员，他们的素质和道德风险将直接影响医院的内部审计。

医生存在开药处方不规范、虚报手术等现象；财务人员存在伪造凭证等财务舞弊行为；管理人员存在贪污、挪用公款等违法行为。

4. 信息系统安全风险：随着信息技术的快速发展，医院内部信息系统的安全问题也日益凸显。

黑客攻击、病毒入侵、信息泄露等安全风险，可能导致医院内部的财务数据和患者隐私信息被窃取和滥用。

5. 外部环境影响：外部环境的变化也会对医院内部审计产生影响。

政策法规的变化、市场竞争的加剧等，都可能导致医院内部审计工作面临新的风险。

2. 分离岗位职责：医院内部应明确各个岗位的职责和权限，避免同一人员同时担任多个敏感岗位，降低利益冲突的风险。

3. 加强人员培训和管理：医院应定期对医务人员、财务人员和管理人员进行培训，提高其职业道德素质和审计意识。

建立健全的绩效考评制度，对违反规定的人员进行严肃处理。

4. 强化信息系统安全保护：医院内部应加强对信息系统的安全保护和管理，建立完善的安全措施和监控机制，及时发现和阻止安全风险的发生。

医院内部审计风险的成因有多个方面，包括内部控制体系不完善、利益冲突、人员素质和道德风险、信息系统安全风险以及外部环境变化等。

对于这些风险，医院可以通过建立健全的内部控制体系、分离岗位职责、加强人员培训和管理、强化信息系统安全保护以及密切关注外部环境变化等措施进行防范和控制。

企业内部审计风险论文企业内部审计风险论文随着经济的发展、企业规模的扩大及经济业务的复杂化程度的提高，推动着越来越多的企业开始关注企业内控机制的建立，内部审计作为内部控制制度的一部分也引起了人们的关注，同时，由于经济环境的变幻使得经营活动的不确定性增加，使得降低审计风险成为目前广为关注的首要问题之一。

接下来小编搜集了企业内部审计风险论文，仅供大家参考，希望帮助到大家。

篇一：国有企业内部审计风险成因与对策一、引言在我国的社会体制下，国有企业的成立目的除了实现国有资产的保值与增值之外，还担负着控制国民生产命脉、确保民生稳定的重要作用。

因此，国有企业的内部管控就显得尤为重要，内部审计是一项客观、独立的专业性活动，主要通过建立规范化的方法，对组织活动进行评价，并改善风险管理，发挥控制和治理的作用，保证企业流程架构的合理性和内部控制的有效运行等，使企业增值。

但就目前的状况来看，国企内审制度还存在很多的问题，影响企业运营和发展。

二、国有企业内部审计制度现状研究(一) 内审体系表面健全，内审职能目标不清。

纵观目前我国国企，尤其是大型国企，内审体系建设表面上都比较全面，各种监督部门、审计部门、纪检部门等等一应俱全，会计流程、审计流程、审批制度、管理制度也很规范，但企业领导一般只在国家或上级部门检查时，才会重视内部审计，其他时候便极少过问审计工作。

企业通常只关注经营效益，忽视了对内审部门的建设，这就导致内审部门在企业内部地位低下，起不到实际的管控作用，在现行的国企的内审制度中，内审的目标仍以财务差错纠弊为主，内审局限在财务审计层面上。

(二) 内审部门地位低下，独立性较差。

内部审计机构设置不健全，缺乏独立性，在内部审计机构设置上，大多数国有企业的内部审计部门在企业组织中的地位较低，甚至将内审部门归总会计师领导，或与其他部门合并现象，企业内审工作的开展受到不利的牵制和干预，不能保证审计组织的独立性难以发挥内审机构的作用，很难反映真实情况，做出有效的监管。

浅谈企业内部审计风险的成因及防范中图分类号：f239 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）06-000-01摘要目前，我国企业内部的设计风险问题已经成为众多企业关心的重大问题，随着相关法律法规的完善，很多的内部审计管理的独立性逐渐减弱，一定程度上给审计带来了困难，本文从实际情况出发，从制度、管理和人员培养等方面出发，解决了企业内部审计风险的问题。

关键词企业审计风险成因措施1.企业内部审计风险的成因1.1企业内部审计的相关法律法规不健全、不完善通常情况下，健全的法律制度才能够使审计工作有法可依，可以将审计的风险降到最低程度，而我国现阶段对于审计方面的发现不完善不健全，这是造成审计延误和滞后的重要原因，一般来说，审计的内部人员对可能出现的问题无法认定，或者在出现问题的时候发生错误，这是关系到切身利益的重要方面，在这种情况下，企业内部处理的方法通常是根据一般情况下的协商来进行解决，这种主观经验解决问题的方式有可能会大大损害审计的公正性和合理性，大大增加企业内部审计的风险。

1.2企业内部审计机构缺乏应有的独立性一般来说，企业内部的审计机构是具有一定的独立性的，都会有专门的科室和人员进行审计和处理工作，这种内部的审计和管理工作不同于外部的审计，在审计过程中，会受到到一定的影响，尤其是高层管理人员的影响，大多数情况下，审计主要是总经理进行兼职负责，同时有相应的财政总监进行协助负责，这种业务部门会不同程度的受到人员的干扰，是一种不合理的审计模式。

1.3企业高层管理人员对企业内部审计重视程度不够现阶段，大多数的企业只顾及生产，而对内部的审计工作重视不足，这大大违反了市场经济的需要，通常好的管理和监控是企业发展的重要因素，而一些企业在内部的审计结构中，没有相关的法律法规作为依托，这种情况审计就失去了原有的意义，没有内部管理和实施监督，就没有工作的企业管理，因此，任何企业都不能将审计工作放在不重视的位置上，而审计工作通常会有双重的责任，内部的结构却逐渐的额流于形式，而企业内部管理人员的边缘化和形式化，大大降低了内部的工作环境，降低了工作效率。

医院内部审计风险成因及其防范措施一、人员方面：1. 内部员工欺诈行为。

医院内部涉及到大量的财务交易和资金流动，如果没有严格的内部控制和监督机制，员工可能通过虚构业务、伪造单据、私自挪用资金等方式进行欺诈行为。

医院应加强对员工的招聘、培训和管理，建立健全的内部控制机制，同时加强对员工的监督和考核。

2. 员工错误或疏忽。

医院内部审计工作需要员工的细心和精确，但在实际操作中，员工可能因为工作繁忙、缺乏经验或粗心大意等原因，出现错误或疏忽，导致审计结果误判或遗漏重要信息。

为防止这种情况发生，医院可以通过提供充分的培训和教育，完善操作流程和规范，确保员工具备必要的知识和技能，并加强对员工的监督和反馈。

二、流程方面：1. 流程脆弱或缺乏验证环节。

医院的业务流程通常包括多个环节和流程，如果其中某个环节存在缺陷或缺乏验证机制，可能导致错误或欺诈行为发生而无法及时发现。

医院应对其业务流程进行全面的分析和评估，发现可能存在的风险点，针对性地设计和改进流程，并加强对流程的内部控制和验证机制。

2. 流程分工不明确。

医院内部存在大量不同的岗位和工作职责，如果流程分工不明确或存在交叉和重叠，可能导致责任模糊和监督不到位，进而影响内部审计工作的有效性。

医院应明确每个岗位的职责和权限，并建立健全的流程和制度，促使各个岗位之间形成互相监督和配合的工作关系。

三、技术方面：1. 信息系统安全风险。

医院现代化管理离不开先进的信息系统，包括电子病历系统、财务管理系统等，如果这些系统存在漏洞或缺乏足够的安全措施，可能导致信息泄露、篡改或滥用等风险。

医院应加强对信息系统的安全管理，确保系统的完整性、机密性和可用性，防范潜在的风险和威胁。

2. 技术滞后和落后。

医院的内部审计工作需要借助先进的技术手段和工具，如果技术滞后或无法适应业务需求，可能导致审计工作难以开展、结果不准确等问题。

医院应加强对审计技术的学习和应用，引入先进的技术手段和工具，提高审计工作的效率和质量。

医院内部审计风险成因及其防范措施
医院内部审计风险的成因主要包括以下几点：
第二，人为因素造成的风险。

医院是一个人员密集的组织，员工们的操作行为往往会
对审计风险产生重大影响。

医院员工可能存在违规操作、滥用职权、窃取医疗资源等行为，这些都会给正常的运营带来风险。

信息系统风险。

随着信息技术的发展，医院的管理信息系统起到了越来越重要的作用。

信息系统也会面临一些风险，黑客攻击、数据泄露、系统故障等，都会导致医院内部信息
的泄漏和损失。

为了防范上述的审计风险，医院需要采取一系列的措施：
加强内部管理。

医院应建立完善的管理制度，明确各部门的职责，规范工作流程。

要
加强对员工的培训和监督，明确员工的行为规范，防止违规操作和滥用职权。

加强人员管理。

医院需要建立健全的人事管理制度，从招聘、培训、考核等环节抓起，确保员工的素质和专业能力。

要建立激励机制，提高员工的积极性和凝聚力。

加强信息系统安全。

医院应加强对信息系统的保护，采取有效的安全措施，加强网络
安全、完善系统备份和恢复机制、定期检测和更新系统等。

加强对系统的监控和审计，及
时发现和处理系统风险。

加强外部合作。

医院应与相关部门、第三方机构建立紧密的合作关系，加强信息的共
享和交流，及时了解行业的最新发展动态和相关政策。

医院内部审计风险的成因多种多样，需要医院采取一系列的防范措施来降低风险的发生。

只有通过加强内部管理、人员管理和信息系统安全，建立有效的防控机制，才能确保
医院的正常运营和发展。