发票基础知识讲座

4 发票起到减轻公司税负的作用
税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例; 税负率高则交税多;反之则少，所以，实 际操作中，会计人员往往会根据当地税务政策和行业情况的税负率为参考缴纳税款 合理避税等。因为发 票作为成本可税前抵扣企业所得税，作为缴税的费用凭证可进行进销项相互抵扣。
四 发票怎索取
③从事其他经营活动：支付房租、支付保险费等。
四 发票怎索取
2 收款方具有开票能力;即进行了税务登记才能开票，个体户和个人开票须到税局代开;
3 付款方需提供相应的开票信息;且不能随意变更开票品目及金额; 企业付款用于生产经营活动的行为： 增值税专用发票：企业名称、纳税人识别号、注册地址、电话、开户行、账号； 增值税普票发票： 企业名称、纳税人识别号。 个人付款：只须提供个人姓名即可。
五 发票辨真伪
五 发票辨真伪
假发票的表现形式一般分为三类：假发票 虚开发票行为真票假开、套用发票;
①假发票：指私印、伪造发票。 ②虚开发票行为：指发票为真;内容为假的发票，包含大头 小尾、变通发票（栏目混淆）、超金额发票、涂抹修改、无中生有等。 ③套用发票：指套用发票自填自报。
单位和个人;无论是出差、报销、采购日常用品、进销货物、提供服务等行为中，都可在税法要求下 开具和索取相应的凭证，即发票;
2 发票是公司做账的依据
企业日常经营过程中;开具和取得的真实有效的发票，都可登记入账，并在符合税法要求下进行企业 所得税税前扣除;
3 发票是缴税的费用凭证
比如增值税;简单来讲是对各个销售或服务等环节的增值部分予以交税的税种，计算上看是：应交增 值税=进项税销项税，相应的进销项发票则作为缴税的费用凭证，通过扫描认证 申报税费等形式体现;
发票那些事儿

的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收 款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付 款方向收款方开具发票。 ❖ 2、所有单位和从事生产、经营活动的个人在购 买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款 项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得 要求变更品名和金额。
五、发票开具和保管的知识
❖ 3、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联 次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
六、取得发票后如何查询比对
❖ 1、发票防伪措施 ❖ 通用机打发票和通用定额发票，目视有彩色纤维
条不规则分布在纸的内部，在紫外线灯光照射下， 可看到不规则的荧光纤维。“全国统一发票监制 章”和“发票号码”使用防伪油墨印制，在紫外 线灯光照射下，可看到橙黄色荧光。
六、取得发票后如何查询比对
❖ 2、发票真伪查询渠道 ❖ （1）通过网络，普通用户登陆,手机用户
登陆进行查询； ❖ （2）短信查询，发送“fp#十二位发票代码#八位
发票号码#”到“12366”进行查询（目前限移动手 机用户）; ❖ （3）拨打12366纳税服务热线电话进行查询； ❖ （4）持发票直接向主管税务机关申请真伪鉴别， 各级税务机关受理后负责鉴别发票的真伪，如鉴 定确有困难的，提请发票监制单位协助鉴定。
一、发票基础知识
（三）发票管理约束的对象。 在中华人民共和国境内印制、领购、开具、
取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印 制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。
一、发票基础知识
❖ （四）发票的管理部门 ❖ 国务院税务主管部门（国家税务总局）统一
负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市 国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、 直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本 行政区域内的发票管理工作。 ❖ 财政、审计、工商行政管理、公安等有关部 门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票 管理工作。

普通发票的常见问题与处 理
章节副标题
普通发票无法打印或打印不清晰
检查打印纸是否正确放 置
检查打印机设置是否正 确
检查发票打印软件设置 是否正确
检查发票打印软件是否 与打印机兼容
检查发票打印软件是否 与打印机驱动程序兼容
检查打印机是否正常工 作
检查打印机驱动程序是 否安装正确
检查发票打印软件是否 正常工作
电子发票的报销：可以通过电子发 票系统报销发票
电子发票的销毁：在规定时间内销 毁电子发票，防止信息泄露
电子发票的优势与局限性
优势：节省纸张，降低成本， 提高效率
优势：易于存储和查询，便于 管理
局限性：需要一定的技术支持， 对网络依赖性强
局限性：存在安全隐患，容易 被篡改和伪造
THEME TEMPLATE
普通发票的开具与使用
章节副标题
普通发票的开具要求
发票金额：必须与实际交易 金额一致
发票内容：必须真实、准确， 不得虚开、虚报
发票抬头：必须填写完整、 准确
发票日期：必须与实际交易 日期一致
发票印章：必须加盖发票专 用章，不得加盖其他印章
发票保存：必须妥善保存， 不得丢失、损坏或涂改
普通发票的填写规范
普通发票的种类
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单击此处输入你的项正文
普通发票的构成要素
发票名称：标明发票 的种类和用途
发票号码：唯一标识 发票的号码
开票日期：开具发票 的日期
购买方信息：包括购 买方名称、地址、电
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发票基础知识
发票是指在购销商品、提供或者接受 服务以及从事其他经营活动中，开具、 收取的收付款凭证。
国务院税务主管部门统一负责全国的 发票管理工作， 财政、审计、工商行 政管理、公安等有关部门在各自的职责 范围内，配合税务机关做好发票管理工 作。管理和监督发票的印制、领购、开 具、取得、保管、缴销。
鉴别方法：直观目视识别。 3.复合信息防伪 防伪效果：发票的记账联、抵扣联和发票联 票面具有复合信息防伪特征。 鉴别方法：使用复合信息防伪特征检验仪检 测（如下图所示），对通过检测的发票，检 验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的 语音提示。
4.宁夏回族自治区发票查验平台 网址：https:///
增值税专用发票部分防伪措施的说明
1.防伪油墨颜色擦可变 防伪效果：发票各联次左上方的发票代码使 用防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用 下可以发生颜色变化，产生红色擦痕。
鉴别方法：使用白纸摩擦票面的发票代码区 域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均 会产生红色擦痕。
2.专用异型号码 防伪效果：发票各联次右上方的发票号码为 专用异型号码，字体为专用异型变化字体 （如下图所示）。
第三联为发票联，收执方作为付款或收款 原始凭证，属于商事凭证，即购买方记账凭 证。
增值税普通发票的基本联次一般有2联， 即记账联和发票联，比增值税专用发票少了 抵扣联。
发票的种类繁多，主要分为增值税专 用发票、增值税普通发票和定额发票。
增值税专用发票既具有普通发票所具 有的内涵，同时还具有比普通发票更特 殊的作用，是购货方据以抵扣税款的法 定凭证，
发票基础知识讲解
20200116
1
什么是税收？
2
身边的税收
3
发票基础知识

官方网站查验
通过国家税务总局或地方税务局官方 网站提供的发票查验功能进行查询。
扫描二维码
部分地区的发票上印有二维码，通过 手机扫描即可查验真伪。
电话查验
拨打税务服务热线，按照语音提示进 行发票真伪查验。
报销流程简介
01
02
03
04
整理发票
将需要报销的发票按照类别、 时间顺序整理好。
填写报销单
根据单位要求填写报销单，包 括报销人、报销部门、报销事
国际税收合作加强
加强与国际税收组织的合作，共同打击跨境 税收违法行为。
06
发票管理制度建设与完 善
CHAPTER
企业内部发票管理制度框架设计
明确发票管理组织架构和职责分工
01
设立专门的发票管理岗位，明确各岗位职责，确保发票管理的
有效实施。
制定发票管理流程
02
包括发票的申领、开具、传递、作废、归档等各个环节的操作
发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是最基本的会计原始凭证之一 。
发票是记录经营活动的一种原始证明，是加强财务会计管理，保护国家财产安全的 重要手段。
常见发票类型介绍
增值税专用发票
是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可 按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
流程，确保流程的规范化和高效性。
建立发票管理台账
03
对发票的进出、状态、使用情况等进行详细记录，方便查询和
追溯。
关键环节控制要点梳理
发票申领控制
严格审核申领人的资格和申领数量，防止发 票的滥用和浪费。
发票开具控制
按照税收法规和企业规定开具发票，确保发 票的合法性和规范性。

一、发票的简介


增值税专用发票的填写主要内容
1、购销双方纳税人名称； 2、购销双方纳税人地址、电话； 3、购销双方纳税人识别号、开户银行及账户； 4、销售货物或劳务的名称、计量单位和销售数量； 5、不包括增值税在内的单位售价及货款总金额； 6、增值税税率、税额； 7、发票填开日期、发票号码等。
一、发票的简介
（五）发票专用章
发票专用章式样
根据《中华人民共和国发票管理办法》（根据2010年12 月20日《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法> 的决定》修订）的规定，现用发票专用章的式样如下： 发票专用章的形状为椭圆形， 长轴为40mm、短轴为30mm、边宽1mm， 印色为红色。
一、发票的简介
一、发票的简介
（一）发票概念：
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他 经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 发票必须同时具备真实性、合法性、合理性 真实性是指印刷、日期、内容和数据等必须真实； 合法性是指记录的经济业务符合国家的法律法规，其开具 和取得均为正常的渠道；
合理性是指记录的经济内容符合经营项目的计划和预算等
务活动取得收入时，提供给付款方的各种收款票
据，以及收购单位和扣缴义务人支付个人款项时
，开具给收款方的各种付款票据，都属于发票的
范围。
一、发票的简介
（四）发票的基本联次 • 存根联 由收款方或开票方留存备查。 • 发票联 由付款方或受票方作为付款原 始凭证。 • 记账联 由收款方或开票方作为记账原
始凭证。
排号码顶端距离 10mm（字体为 Arial ），不需编号时可省去此横
排号码：
一、发票的简介 （六）发票的种类
增值税专用发票

四、发票违章处罚标准及依据
• （一）旧《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称《发 票管理办法》）第三十六条，2011年2月1日起施行的新修订 的《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定，有下 列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚 款；有违法所得的予以没收：
• 1、应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、 栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；
• （五）未按照时间顺序填开。发票的日期必须按 规定在确认营业收入的当天填开，不得提前或滞 后。发票审验中发现有后一张发票的日期小于前 一张发票的日期的情况。
• （六）未按规定报告发票使用情况。目前我们系 统中核定的每种发票的交验期限是按月交验，这 就要求纳税人不论发票是否使用，每月都必须进 行发票的审验。
发票相关问题讲座
• 一、发票管理的重要性 • 二、统一普通发票名称及适用范围 • 三、通用剪贴发票开具规定 • 四、发票违章处罚标准及依据 • 五、工作中常见的未按规定开具发票的行为
三、通用剪贴发票开具规定
（一）总体要求 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如
实开具，并加盖发票专用章。 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： 1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 3、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 (发票管理办法第二十二条) 填开发票时，应当按照日期、号码顺序填开，填开项目齐全，内
2、拆本使用发票的，由税务机关责令改正， 在规定期限内改正的，每本处五百元罚款；逾期 改正的，每本处一千元罚款；逾期拒不改正的， 每本处五千元罚款。罚款合计金额最高不超过一 万元。 3、扩大发票使用范围的，由税务机关责令改 正， 在规定期限内改正的，每组处五百元罚款； 逾期改正的，每组处一千元罚款；逾期拒不改正 的，每组处二千元罚款。罚款合计金额最高不超 过一万元。 4、纳税人未按规定报告发票使用情况的，由 税务机关责令限期改正，每次可以处二百元罚款； 逾期改正的，每次处二千元罚款；逾期拒不改正 的，每次处一万元罚款。

► 各部门办事人员应妥善保管发票，并及时到财务报销挂账
四、我公司开具增值税专用发票的条件
► 对往来单位首次开具增值税专用发票，需要其提供：开票信息 （公司名称，纳税识别号，公司地址，联系电话，开户行及银 行账号），税务登记证复印件，证明其公司是一般纳税人。
► 往来单位要求开具增值税专用发票，需要相关业务部门提供开 票数量、单价、金额、往来客商全称并加盖业务部门章，并在 领取发票时签字登记。
发票管理知识培训
财务部
目录
► 一、发票基础知识简介 ► 二、发票的种类 ► 三、发票管理的有关规定 ► 四、我公司开具增值税专用发票的条件
一、发票基础知识简介
►什么是发票？
► 发票指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活 动中，开具、收取的收付款凭证，是财务记账的合法凭证。 是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检 查的重要依据。
► 报销项目为工具、器具、家具、食品、办公用品及大金额的维修费， 发票后应附销货方提供的销货清单；另外，维修费报销时除了提供 销货方的销货清单外，还需要提供部门分配明细。食品、办公用品 如发票上明确列示有具体名称，如：笔记本，白糖等，发票上必须 同时明确列示数量，单价，金额；如没有具体名称，必须有销货清 单。
► “收据与发票”有区别，收据只能作为报销证明而不能作为报 销凭证。比如商店的收据、货运中心的货运单等。但行政事业 单位收据可作为报销凭证。
► 普通收款收据
► 行政事业单位收据
► 发票的用途
► 消费或购买货物的凭证，用途是用来报销，或者用来记税 ► 发票是税款缴纳和抵扣的凭证 ► 是确定经济行为的证明文件 ► 是财务收支、会计核算的法定凭证 ► 是税务稽查和内外部审计的重要依据
► 报销油费时，发票的开具地点必须是在公司业务范围内的油票。

• 另外，通过开票人信息与开票的内容有时
候我们也可以辨别出该公司所开的发票的 真实性及经济业务的真实性。如：信息服 务公司，却开出家电的发票，这肯定是不 合适的。
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五、发票的真假
• 发票的真假是很难辨认的，但我们要提高
警提。一般说来，正规的发票其印刷质量 看上去是比较清晰的，假的发票则大多较 为粗糙。如果金额较大时，只有上税务局 网站上输入发票代码和发票号码，通过核 对发票所盖印章的公司名称来确认真假。
意开。
• 发票的时效性：目前增值税发票的时效为
180天。注意：不是六个月。超过180天即 不能认证。
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1、开票日期
• 普通发票的时效性，根据本人现行的了解，目前对普通发
票报销的时效性没有强制性的规定。但工作实践中，根据 会计准则及税务管理的要求来看，两都有配比性原则的要 求；税务的配比原则是：不属于当期的成本费用不得在当 期列支，即使列支了也要在申报纳税时进行调整 ；会计 准则的要求是，收入、成本要配比，即要把取得的收入与 成本同时确认，以便能准确的核算出当期的利润。另外， 会计准则还有及时性的要求。
•Байду номын сангаас因此，根据上述情况，我们再办完相关业务后应及时报销
处理，不要拖的时间过长。工资的部分，另外找的发票也 不要有时间太长的发票。
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2、发票抬头
• 发票的抬头也即购买单位的名称：一般情
况下，哪个单位承担此发票费用，那么抬 头即开该单位的名称。
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对于我们来说开票抬头需要注意的问题：
• 费用承担的问题：当该费用发生时，一定要清楚该费用应
• 普通发票由行业发票和专用发票组成。前
者适用于某个行业和经营业务，如商业零 售统一发票、商业批发统一发票、工业企 业产品销售统一发票等；后者仅适用于某 一经营项目，如广告费用结算发票，商品 房销售发票等。

发票知识培训
发票使用及管理-纲要篇
主要内容：

一、可税前列支有效凭证 二、发票定义 三、发票种类和使用范围 四、普通发票防伪措施 五、发票税前列支等涉税问题

一、税法定义的可税前列支的有效凭证具有的特征： 1.真实性：纳税人实际发生的经济业务。 2.合理性：凭证所记录或反映的经济业务事项，符合纳税人的生产经营活动 常规 3.合法性：凭证所记录或反映的经济业务事项，符合纳税人的生产经营活动 常规 二、合法有效凭证的种类： 自制凭证：是纳税人内部自制的凭证，如：费用报销单，付款申请单； 外来凭证：来源于纳税人外部的凭证；
货运
三联、六联中选一种 分别有百位、千位、万位、 十万位四种版面。 分别有百位、千位、万位、 十万位四种版面。 适用于陆路和水路的旅客运 输业务
交通运输业 客运
电脑版
电脑版 电脑版 定额版
240*140
240*140 240*140 175*77
6
2 5 2
税务总局统印
税务总局统印 税务总局统印 省国税局统印
发票使用及管理-纲要篇
四、可税前列支的合法凭证： 1.发票—除下述两项，其他事项均应取得发票，发票有 效期：开票日期后180天；所有发票均应加盖发票专用章； 2.财政票据—缴纳政府性基金、行政事业性收费，土地 出让金，社会保险费，医疗票据，捐赠票据，罚没票据； 3.完税证明； 五、其他合法凭证： 1.工资：工资分配方案、工资结算单等； 2.会议费支出：召开会议的文件、通知、会议纪要、参会 人员的签到单等；
发票使用及管理-纲要篇
一、发票定义：
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营 活动中，开具、收取的收付款凭证。它是财务收支的法定凭 证，是会计核算的原始凭据，是税务检查的重要依据。

1、发票的基本定义： 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从 事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 是财务记帐的合法凭证。
2.发票的用途




消费或购物的凭证 用途是用来报销，或者用来记税 发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳和抵扣 的凭证。 是确定经济行为的证明文件 是财务收支、会计核算的法定凭证 是税务稽查和内外部审计的重要依据
1.现行增值税征税范围（国税征收）


（1）销售货物； （2）提供加工、修理修配劳务； （3）进口货物； 货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形 动产，包括电力、热力、气体在内； 江苏省国税发票真伪查询系统： /html/2019/10/28/148648.shtml 上海市发票真伪查询系统： /wsbs/WSBSptFpCx_login.jsp 上海市定额专用发票真伪查询： /wsbs/WSBSyjFpJpCx.jsp

根据苏地税规（2019）13号文关于《企业所得税 税前扣除凭证管理办法》的规定：企业按照有关 规定向其员工及家属支付的赔偿费，以企业与职 工（或家属）签订的赔偿协议、相关部门出具的 鉴定报告（或证明）、法院文书以及当事人签字 的付款单据为税前扣除凭证
三.、国地发票的分管原则



发票的分管是按流转税的征税范围进行划分管理 的; 属于增值税征税范围的，使用国家税务局监制的 发票，国家税务局监制的发票包括有：增值税专 用发票、普通发票； 属于营业税征税范围的使用地方税务局监制的普 通发票。


江苏地税发票真伪查询系统： /col/col402/ 全国地税、国税发票真伪查询大全： cc1588/caishuifuwu/huangye/7130.html

发票的收款人 发票的商品名称或经营项目
发票的名称
发票的防伪措施
发票的开票人
商品单价、数量、单价等信 息
发票的开票日期
发票的作用
记录交易金额和交 易时间
帮助企业计算税款
证明企业已经完成 交易
帮助消费者维护权 益
发票的开具要求
第三章
发票的开具流程
确定开票内容及金额
填写开票申请单
审批流程：相关部门审批 通过后才能开具发票
相关法律法规及合规要求
第七章
《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定
纳税人必须依法开具和使用发 票
发票的开具应当真实、准确、 完整
发票的遗失、被盗、损毁等情 形应当及时报告并依法处理
发票的开具、使用、保管等行 为应当符合税收征收管理法的 相关规定
《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定
发票的开具必须合法合规
发票相关知识培训
,a click to unlimited possibilities
汇报人：
目录
CONTENTS
01 添加目录标题 02 发票的基本概念 03 发票的开具要求 04 发票的报销流程 05 发票的真伪辨别
06 发票的管理与保存
单击添加章节标题
第一章
发票的基本概念
第二章
发票的定义
发票的取得必须真实有效
发票的保管必须安全可靠
发票的使用必须合理合规
企业内部关于发票管理的规章制度
必须使用国家税务总局监制的发票
必须按规定开具发票，不得涂改、撕毁、转让、虚开
必须加盖单位发票专用章，不得使用财务章或其他印章代替 发票开具后，如发生销售退回、折让、折扣等情形，必须及时收回原发 票并注明作废字样，不得重复开具发票

（二）发票填开、取得要求 发票填开、
用票单位和个人必须严格按照《 用票单位和个人必须严格按照《中华人民共 和国发票管理办法》及其实施细则的有关规 和国发票管理办法》及其实施细则的有关规 定开具和使用发票。 1、用票单位和个人填开发票时，必须内容 真实，字迹清楚，项目填写齐全； 2、开具发票应当按照规定的时限、顺序， 逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单 位财务印章或者发票专用章； 3、任何单位和个人不得转借、转让、代开 发票；未经税务机批准，不得拆本使用发票； 不得自行扩大专业发票使用范围；
四、发票的鉴别方法
（一）假发票的特征 （二）发票的鉴别方法 对伪造发票的直接鉴别法 对变造票的直接鉴别法 间接鉴别法 —— 采用间接印 证、逻辑分析后判别真伪
（一）假发票的特征
假发票主要分为伪造票和变造票 两大类： 伪造票 —— 指模仿真发票的票 面式样擅自印制的，发票本身是 假的。 变造票 —— 指对真发票版面的 某些内容进行涂改变更。变造前 发票是真的，经涂改后为假发票。
（三）申请鉴定发票手续：
1、应提供的资料：申请鉴定单位开具 单位介绍信或证明、申请鉴定发票原 件、经办人身份证明； 2.申请鉴定发票的单位和个人，将有 2.申请鉴定发票的单位和个人，将有 关资料交我局审核 后，应按规定填写 《鉴定发票申请表》； 鉴定发票申请表》 3、税务机关经办人开具《发票鉴定受 、税务机关经办人开具《 理单》 理单》； 4、三个工作日后凭《发票鉴定受理 、三个工作日后凭《 单》、《鉴定发票申请表》（加盖企 鉴定发票申请表》 业公章）到征管科领回申请鉴定的发 票。
（四）收到假发票的处理
收到假发票能提供开具或贩卖人 的，可以到当地税务机关或市根据《发票管理办法》 进行处理，经证实造成偷税的， 可按照《税收征收管理法》 可按照《税收征收管理法》进行 处理。