土地财政模式的风险及其改革

土地财政的收益与风险分析随着城市化进程的加速，土地成为了城市发展的重要资源。

在中国，土地财政一直是地方政府的重要经济收入来源。

但是，随着经济发展的转型，土地财政面临着新的挑战。

本文将从收益和风险两个方面分析土地财政的现状。

一、土地财政的主要收益来源1. 土地出让收益土地出让收益是土地财政最主要的收入来源。

在城市化进程中，政府通过土地招拍挂等方式将土地转让给商业房地产开发商，获得土地使用权出让金和土地增值税。

这是目前地方政府最主要的收入桥梁之一。

2. 土地增值收益土地增值收益是指由于土地市场价格上升所创造的资本利润收益。

土地的市场价格涨幅越高，政府获得的土地增值收益就越高。

为了获得更高的土地增值收益，地方政府还会通过制定土地政策，创造更好的市场环境。

3. 重大基础设施建设收益重大基础设施建设收益是指地方政府在城市规划和基础设施建设中所获得的财政收入。

在城市化进程中，政府需要投入大量资金用于道路、桥梁、地铁等基础设施建设，这些投资通常由土地出让收益、财政、地方国企等多种来源共同支持。

二、土地财政的风险1. 土地市场价格波动风险土地市场价格的波动风险是指土地市场价格的涨跌幅度对地方政府土地财政收入的影响。

由于土地市场价格受到很多因素的影响，价格波动较大，政府难以预知市场价格何时波动，收入也将相应受到影响。

此外，由于土地市场价格的风险大、政府官员权力较大、市场机制不足等因素，土地财政存在着滥权、腐败等问题。

2. 土地银行风险随着城市化进程的加速，地方政府的债务规模不断扩大。

而土地财政中的土地开发-融资模式导致土地银行的出现。

土地银行是指地方政府通过接受开发商存款或借贷，将所获土地出让收入等资金冻结在银行内，用以偿还土地开发费、地方政府债务等。

虽然土地银行通过锁定资金为地方政府债务提供了灵活的还款方式，但一旦土地市场波动、利率上升等因素出现，地方政府可能面临还款困难，从而导致金融风险增加。

3. 市场预期风险市场预期风险是指市场对经济发展的预期变化对土地财政的影响。

浅述地方政府“土地财政”的弊端与治理措施摘要：近年来，地王不断出现，房价不断上涨，失地农民不断增加，房地产泡沫崩溃正处在临界点，究其根源在于地方政府无限制地出让国有土地增加地方财政收入，导致“土地财政”成为地方政府财政收入重要来源的情况越发突出。

这一现象的形成势必会影响社会安定，经济发展延缓，文章将结合我国现状提出治理土地财政的几点措施。

关键词：土地财政；征收补偿；净收益一、我国地方政府土地财政现状分析“土地财政”是学界对以地生财的地方政府财政收入结构的戏称，通常指地方政府的财政收入主要依靠土地运作来增加收益。

2009年，全国土地出让金高达1.6万亿元，占当年地方财政收入的48.8%。

最近，有学者研究发现，如果计入土地出让金收入，2009年中国全口径政府收入实际已突破10万亿元，约占gdp的32%。

10年来，各地土地出让金收入增长迅速。

2001年，全国土地出让收入占地方财政收入的比重只有16.6%。

到2009年，该比例已上升为48.8%。

期间有几年，该比例甚至一度超过50%。

2010年，全国土地出让成交总额达2.7万亿元人民币，同比增加70.4%，占地方财政收入的比重依然没有下降。

地方政府严重依赖土地出让金等相关收入，是为“土地财政”。

二、土地财政的体制格局第一，现行财政体制导致地方财政难以获得足额的制度内收入。

现行财政体制是在1994年分税制的基础上形成的。

作为具有明显集权化倾向的分税制改革，直接导致了地方初次分配财力的急剧下降。

地方财政收支缺口一般通过上级政府的转移支付予以弥补，但我国财政转移支付均等化功能很弱，使其很难承担这一职责。

第二，征收、补偿一体制。

地方政府对一级土地市场的征收补偿一体制是土地财政的根源。

它使地方政府能够低价征收土地，这种低成本征地是获得高额土地出让金的重要条件。

地方政府既是国有土地征收的主体也是补偿标准的制定者，所以征收补偿一体制是“土地财政”愈演愈烈的根本保证。

这就直接导致了土地市场上只有一个收购者和供应者，征用多少、以什么价格征用，供应多少、以什么价格供应全由地方政府说了算。

中国城市土地财政制度改革的路径与对策中国是一个快速发展的国家，城市的规模也不断极速扩张，扩大着规模的城市规划和土地市场事关着中国经济社会的发展。

在中国的城市化进程中，土地和城市财政是密不可分的。

如何改革城市土地财政，是中国城市化进程中的重要问题。

中国在城市土地财政方面存在的问题主要有：土地储备制度、体制不完善、土地交易过于集中、土地估价不合理等。

但是，要想彻底的改善城市土地财政，需要探讨正确的改革路径和对策。

一、土地储备制度的完善土地储备制度的缺失是中国城市土地财政存在的重要问题之一。

现有体制下，土地被圈定为国有资源，不具有流转性，只由政府集中管理和储备。

因此，土地储备制度的完善，是一种必要的改革路径。

首先，需要建立土地平衡储备机制。

通过平衡市场需求和政府储备土地量，确保一个城市在新开发区域时，能够有足够的土地储备。

另外，应当在不危害国家安全和基本领土完整的前提下，对一些不必要的土地进行流转，以缓解土地储备不足的情况。

二、土地估价机制的优化在使用土地时，实行统一的城市土地价格是城市生存的基础。

但是由于土地评估机制的管理不合理，导致土地价格是过高或过低，从而使土地买卖交易的过程受到影响。

因此，优化土地估价机制是改善城市土地财政的必要策略。

首先，应采取市场化的方式确定土地价格，由相互竞争的市场方式来决定土地价格。

其次，要加强对土地流转市场的监管以降低市场风险，提高市场流动性，这样不仅有利于推动城市土地价格逐步走上合理化轨道，同时还可以防止一些中间性质的私人机构乘机获取暴利。

三、土地交易机制的多元化目前中国土地交易的方式还相对单一，这种模式不仅难以满足建设投资企业的需要，而且也建立在政府部门的强制性基础之上，有时候产生的收益抵消了所带来的好处。

这就要求我们通过多元化的方式来进行土地交易。

首先，应鼓励小型的城市土地交易机构以及从业者的发展。

加强对城市土地交易的监管，促进土地交易市场的规范化。

另外，可以将现有的单一土地交易市场领域的专门公司扩大为一个整合性的平台，促进市场流动性，帮助土地市场向环节更为完整的发展模式转变。

土地财政的风险及策略当前，失地农民的生存、发展问题以及城市高房价、房地产泡沫等问题是社会广泛关注的民生问题，这些都与地方政府普遍推行的土地财政政策有关。

地方政府对土地财政的依赖性越大，其存在风险的可能性也就越大。

因此，研究土地财政隐藏的风险及治理对策，有利于地方财政安全，实现经济社会的可持续发展。

一、土地财政的成因分析“土地财政”是对当前地方政府在面临财政困境时利用土地换取财政收入这种短期行为的一种形象比喻，包括地方政府通过土地税收、土地使用权出让、土地融资、土地金融等方式获得收益来直接或间接增加财政支出能力的行为。

…土地出让收入和土地抵押的银行贷款，已经成为城市和其他基础设施投资的主要资金来源。

自2002年国有土地使用权出让实施“招拍挂”以来，我国的土地价格每年以％的速度快速上涨，高地价给地方政府带来了可观的财政收入。

资料表明，2001～2003年间，土地出让金收入为9100亿元，约占同期地方财政收入的35％；2004年，全国土地出让金高达5894亿元，占地方财政收入的％；2005年，国家开始紧缩“地根”，土地出让金收入为5505亿元；2006年为7677亿元，2007年高达万亿元。

2008年，尽管有近50％的土地出让以底价收场，有10％的土地流标，导致地方政府地价款收入有所下降，但仍获得了9000多亿元不菲的收入。

土地收入已名副其实地成为地方政府的“第二财政”。

我国土地财政的形成与分税制改革和以GDP及财政收入为核心的政绩考核体制有关。

1994年分税制改革以后，中央上收了大量财权，特别是将增值税的75％归为中央政府，2002年以后又将地方税种中增长较快的所得税改为中央、地方共享税。

但在财权向上集中的同时，地方财政支出责任不仅没有相应减少，反而有所增加。

地方政府不仅需要承担建设性支出以及为重大工程配套资金、非公益性事业单位各种非公益性支出、行政性支出，而且还要承担由于国有企业乃至一般公共部门改革所带来的各种社会保障支出，以及各种企业亏损补贴和价格补贴，等等。

浅析土地财政的问题及解决方法国贸131刘文荟1323130102土地财政，是指一些地方政府依靠出让土地使用权的收入来维持地方财政支出，属于基金预算收入，又叫第二财政，属于地方财政收入的一种。

中国的“土地财政”主要是依靠增量土地创造财政收入，也就是说通过卖地的土地出让金来满足财政需求。

现在在很多地方，第二财政早已超过第一财政。

据国务院发展研究中心的一份调研报告显示，在一些地方，土地直接税收及城市扩张带来的间接税收占地方预算内收入的40%，而土地出让金净收入占政府预算外收入的60%以上。

在“土地财政”上，这些地方政府最核心的做法是土地整理，就是政府运用行政权力把集体所有或其它用途的土地整合后，进行招拍挂，价格就会翻几番。

土地财政，作为地方政府发展经济的一种工具，可谓利弊互见。

在中国，土地财政和土地金融的形成，大体是近十几年的事情。

这十几年，中国城市建设突飞猛进，其奥秘就在城市政府通过经营土地，积聚了大量建设资金。

城市经济飞速发展，市民生活质量不断提高，带动了周边农村经济的转型与发展，吸引了大量外地农民进城务工。

其正面效应不容否定。

但是，问题也由此而生。

第一，土地财政恶化了国民收入分配，抑制了民间投资。

第二，政府投资影响了产业结构调整，加剧了产能过剩。

第三，更不能忽视的是资源、资金的严重浪费。

第四，土地财政机制不改变，保护耕地、保护农民的合法土地权益，只能流于空谈。

总的来看，在中国工业化、城市化的进程中，土地财政曾经发挥过重要的、积极的作用。

但是，随着改革的深入，其制度弊端也越来越明显、突出，已经成为今后中国可持续发展的障碍。

究其原因，主要有以下几点：①现行财政体制导致地方财政难以获得足额的制度内收入，目前在构建省以下财政体制时，上级政府居于主导地位，完全有权决定与下一级政府之间的财力划分和支出责任，所以自然就会发生财权逐级上移、事权逐级下放、处于政权末端的县乡政府财政困难的局面；②现行土地制度的缺陷，法律没有对公共利益的内涵和外延这一征地的唯一条件作出任何规定，而是由政府进行解释；③土地收益现有分配机制助长了土地财政。

土地财政及其财政风险【摘要】土地财政是指通过土地出让、土地使用权出让金等方式获取财政收入的一种财政形式。

土地财政的重要性在于其可以为地方政府提供财政支持，推动地方经济发展。

土地财政也伴随着一定的财政风险。

土地出让金的过高导致了土地财政的不稳定性，而土地财政风险主要表现为过度依赖土地出让金、土地市场波动等问题。

这些风险的成因包括地方政府盲目追求土地财政收入、土地市场过热等因素。

为了抵御土地财政风险，应采取措施包括建立健全土地财政管理制度、加强土地市场监管等。

未来，应加强对土地财政的监管，促进土地财政健康发展。

管理建议包括注重收支平衡、多元化财政收入渠道等。

土地财政及其财政风险的管理，对于地方经济发展具有重要意义。

【关键词】土地财政, 财政风险, 土地出让金, 表现, 成因, 防范措施, 未来发展趋势, 管理建议1. 引言1.1 土地财政及其财政风险的定义土地财政是指政府通过土地及土地资源的管理、开发和利用，以及与土地相关的税收、收入和支出等活动所形成的财政收支活动。

土地财政的核心在于政府通过实施土地出让等方式，获取土地增值收益，以达到调节经济发展、改善社会福利和财政收入结构的目的。

土地财政是财政领域中的一个重要组成部分，对于促进经济增长、推动城市化进程、提高社会资本积累和维护国家财政稳定都具有重要意义。

土地财政风险是指在土地财政活动中可能出现的各种不确定性和损失，包括但不限于土地市场波动、土地价格波动、土地出让金收入不达预期、土地政策调整等因素引发的风险。

土地财政风险的发生会对政府财政收支状况产生负面影响，甚至可能引发财政危机。

及时发现、预防和化解土地财政风险，对于保障国家财政安全和促进经济社会稳定发展具有重要意义。

1.2 土地财政及其财政风险的重要性土地财政是地方政府财政收入的重要来源之一。

土地出让金、土地增值税等都是地方政府的财政收入，对于地方政府的财政收入水平和财政运作都有着重要的影响。

土地财政在地方经济发展中扮演着重要角色。

对于“土地财政”的风险与对策解析中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）01-000-01摘要土地收益和土地抵押贷款是地方政府主导城市化和扩大城市用地的真正目的，很多地方政府实行“土地财政”既是财政窘困的无奈之举，也反映出当前国有土地利用制度的不足，上述问题对“土地财政”的成因和风险进行分析并提出相应的对策建议。

关键词土地财政土地收益土地融资“土地财政”是当前一些地方政府用来缓解财政收入不足和筹集城市建设发展资金的重要手段，也是地方政府积极主导推进城市化和城市外延扩张的主要目的，由土地带来的投资的比重越大，地方建设对土地的依赖也越大，其存在风险的可能性也越大，因此，研究“土地财政”存在的潜在风险及对策，有利于地方财政安全、金融和经济社会的可持续发展。

一、“土地财政”的内涵及表现“土地财政”通常是指一些地方政府的财政收入主要依靠土地的运作来增加收益，或者表述为把土地作为增加财政收入的重要来源，该文讲的“土地财政”包括政府通过土地税收、土地使用权出让、土地融资、土地金融等方式获得收益来直接或间接增加财政支出能力的行为。

二、“土地财政”的成因1.分税制的缺陷由于在分税制改革中没有明确省以下的财政体制，大多数地方效仿中央与省的做法，采取增大省级财力、市级财力的做法，导致收入层层集中，基层尤其是县乡政府财政缺乏；加上我国事权却不断向下集中，地方政府财政要负责义务教育、区域内基础设施、社会治安、环境保护、行政管理、社会保障等公共事务，同时还要在一定程度上支持地方的经济建设，这些事权刚性强、欠帐多，所需要支出基数大、增长快，可压缩性小。

2.政府对建设用地一级市场的垄断地方政府代表国家行使土地所有权，也就成为事实上的土地所有者，严格的农用地转用地制度和法律规定也为政府利用土地增加收入提供了制度上的保障，使地方政府成为建设用地一级市场的垄断者。

农用地和建设用地使用价值和投资能力差异明显，而这种差异之间的收益往往主要被地方政府占有，这就导致地方政府在追求地方发展的过程中积极推进农用地向建设用地转化。

我国地方政府土地财政的风险及对策研究【摘要】我国地方政府土地财政在发展过程中面临着诸多风险，如土地市场波动、政策风险等。

本文通过对我国地方政府土地财政风险的分析，探讨了其主要表现和存在的原因，并提出了相应的应对策略与建议，包括建立风险监测与防范机制。

在强调了研究对于未来的展望以及相关政策建议的重要性，以引导我国地方政府在土地财政方面更加稳健可持续地发展。

通过本文的研究，希望能够为我国地方政府土地财政风险管理提供一定的参考和借鉴，促进我国地方政府土地财政的健康发展。

【关键词】土地财政、地方政府、风险、研究、策略、建议、监测、防范、结论、展望、政策1. 引言1.1 研究背景我国地方政府土地财政一直是一个备受关注的议题。

土地财政作为地方政府财政的重要组成部分，直接关系到地方政府的财政收入和经济发展。

近年来，随着我国城市化进程的加快和土地资源的快速开发利用，地方政府土地财政面临着新的挑战和风险。

对我国地方政府土地财政的风险及对策进行研究具有重要的理论和现实意义。

随着土地市场的不断发展和土地流转的增加，地方政府土地财政风险日益凸显。

地方政府在土地出让和征地补偿中存在一定的风险，一些地方政府为了追求短期的经济利益，存在土地财政收入的不稳定性和不可持续性的问题。

土地财政风险的存在也直接影响到地方政府的财政健康和经济稳定。

一旦出现土地市场波动或者土地征收纠纷，地方政府的财政收入将受到严重影响，进而影响地方政府的公共服务供给和社会稳定。

对我国地方政府土地财政的风险及对策进行深入研究，对于完善地方政府财政体制，保障地方政府财政收入稳定和可持续发展具有重要意义。

部分为研究提供了必要的理论基础和实践指导。

1.2 研究意义土地财政是地方政府的重要财政来源，对地方政府财政稳定和健康发展具有重要意义。

当前我国地方政府土地财政面临着诸多风险挑战，如土地市场波动、土地收入过度依赖等问题，这不仅影响了地方政府财政收入的稳定性，也影响了土地资源的有效利用和经济可持续发展。

地方政府土地财政引发的问题及化解思路研究近年来，随着中国经济的快速发展，地方政府土地财政引发的问题已经成为了一个备受关注的话题。

土地财政在促进地方经济发展的同时也带来了一系列问题，如土地资源的浪费、环境污染、社会不稳定等。

有必要对地方政府土地财政引发的问题进行深入研究，并提出相应的化解思路。

1.土地资源过度开发由于土地财政的收入主要来源于土地出让金和土地增值税，地方政府为了增加财政收入往往会过度开发土地资源，导致土地资源的浪费和环境破坏。

一些地方政府为了追求短期经济利益，将土地资源开发用于房地产开发等经济项目，而忽视了土地资源的可持续利用和环境保护。

2.土地市场不稳定地方政府土地财政的过度依赖导致了土地市场的不稳定。

一方面，土地供应量不足导致土地出让价格居高不下，使得房地产市场价格过高，造成了房地产泡沫，加剧了社会贫富差距。

土地资源过度开发使得土地资源供应过剩，导致土地市场价格波动较大，给市场带来了不确定性。

3.土地强拆和农民维权问题地方政府为了获取更多的土地财政收入，往往会采取强拆的手段，将原有的农村土地征用并转让给开发商用于房地产开发。

这种行为造成了大量的农民失地，引发了农民的维权问题，加剧了社会的不稳定。

1. 完善土地出让制度土地出让是地方政府获取土地财政收入的主要途径，因此需要完善土地出让制度，加强对土地出让的监管和调控。

一方面，可以通过提高土地供应量来平抑土地出让价格，降低房地产市场价格，减少房地产泡沫的出现。

可以设立土地增值税和土地使用税，使得土地财政收入能够与土地资源的可持续利用和环境保护相结合。

2. 推进城乡一体化发展对于农村土地强拆和农民维权问题，需要推进城乡一体化发展，实现城乡土地的统一管理和平等保护。

地方政府应该加大对农村土地资源的保护力度，保障农民的土地权益，推动城乡土地的合理利用和再利用，实现农村土地的增值。

3. 建立健全土地财政转移支付机制由于不同地区之间的发展水平存在差异，土地财政收入也存在较大的差异，为了解决地方政府过度依赖土地财政的问题，需要建立健全土地财政转移支付机制，将土地财政收入进行再分配。

土地财政的弊端：第一，土地财政使地方政府收入占GDP 比重过高，导致农民收入增长缓慢，抑制了居民消费和社会投资能力。

此外，土地财政收入主要用于城市建设，不利于缩小城乡差距；第二，地方政府投资主要倾向于城市建设，刺激了房地产、建筑行业，带动了建材、民用五金等产业的发展，导致一些产业生产能力过剩，不利于产业结构调整和产业转型升级；第三，地方政府利用土地财政自收自支，缺乏规范监督，造成监管缺位，滋生腐败现象，导致资源资金浪费；第四，地方政府扩张出卖现有土地，甚至侵害耕地和农民合法土地权益。

所以土地财政不利于保护耕地和农民的合法权益，还造成生态破坏；第五，土地财政造成地价偏高，连带地使房地产价格攀升；第六，造成土地开发商大量疯狂购置土地、囤积土地，妨害土地的合理利用，产生土地投机、房地产投机等行为，加大了财政风险和金融风险；第七，土地财政还导致与土地相关的种种矛盾问题，主要表现在地方政府与开发商之间，地方政府与民众之间。

危害土地市场和土地交易，激化地方政府和民众之间的紧张关系。

另外，土地财政还扩大了贫富差距。

土地财政在实际运作过程中之所以产生这些弊端，其主要原因在于政府角色不明确，地方政府直接参与土地的市场经营，又同时作为微观规划管制的制定及实施者，房地产市场的宏观调控执行者，在其中的角色十分不明确，由此造成诸多非议和误解。

政府在征地过程中，征地补偿标准随意性过大，多数仅按照农民收入进行补偿，而非市场价格进行补偿，征地补偿标准过低。

失地农民利益缺乏保障，由此引起了诸多的征地拆迁等社会问题。

地方政府为了获得建设资金和土地，导致征地范围过宽，农地过度非农化，造成城市建设用地利用粗放，城市化用地效率不高。

土地价格的上涨导致房地产价格高涨，投资房产的预期高收益使得其他产业的资金畸形化地流入不动产业，阻碍产业转型升级，并可能引发金融风险。

改革规范现有土地财政的建议：（一）为土地财政“瘦身”土地财政包括土地出让金、出让工业用地招商引资、扩张城市规模增加税收、以土地作为抵押获得银行贷款、土地房产税费这五个方面，其中土地出让金的范围包括土地价款、土地租金、征地补偿费和拆迁补偿费等，其收入构成土地财政中最大的一项收入，所以应特别注重规范和监管土地出让金收入管理，控制土地价格和土地租金，逐步形成公开、公平的土地价格市场形成机制。

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浅析“土地财政”的影响与危害【摘要】"土地财政"是指政府通过征收土地出让金、土地增值税等手段获取财政收入的方式。

在我国的现代化建设中，土地财政发挥着重要作用，但也存在一些负面影响和危害。

本文将从土地财政的影响、危害、改革建议、监管机制和应对策略等方面进行浅析。

土地财政的影响包括推动地方经济增长、促进城市化进程等；而其危害包括地方政府过度依赖土地财政、导致土地资源浪费等。

建议加强土地财政的监管机制，提出合理的改革建议，并制定应对策略，以实现土地财政的可持续发展。

未来，土地财政的发展趋势将趋向规范化和透明化，其影响也需经过进一步评价，展望未来发展前景。

【关键词】土地财政，影响，危害，改革建议，监管机制，应对策略，发展趋势，评价，未来展望1. 引言1.1 什么是土地财政土地财政是指国家或地方政府通过出让土地使用权、土地开发和转让等方式来获取财政收入的一种财政手段。

在这种制度下，政府可以通过土地资源的有序配置和有效利用来提高地方财政收入，并支持公共事业的建设。

土地财政的核心在于土地出让和利用权的转让，政府可以通过出让土地使用权来获取土地收入，同时实现土地资源的最大化利用。

土地财政在一定程度上可以激发地方政府的积极性，推动地方经济的发展和改善人民生活水平。

土地财政是一种重要的财政手段，可以有效促进经济增长和社会发展。

1.2 土地财政的作用土地财政作为我国国家财政的重要组成部分，承载着土地利用权出让和土地增值税等多项税收，是地方政府的重要财政来源之一。

土地财政的作用主要体现在以下几个方面：土地财政可以促进土地资源的合理利用和保护。

在土地出让过程中，政府可以通过制定相关政策和规定，引导土地开发者合理利用土地资源，推动土地资源的高效利用，同时也可以通过土地增值税等方式推动土地资源的保护。

土地财政还可以促进城市化进程和城市规划建设。

通过土地出让和土地增值税等财政手段，地方政府能够促进城市建设和规划，提升城市的品质和功能，推动城市化进程，增强城市的竞争力和发展潜力。