税务筹划、税收筹划、纳税筹划区分和逃税、偷税、避税、节税区分

税收筹划的概念及与避税、偷税的区别是什么企业所得税是企业所缴纳的税种之⼀，也是国家的重点税种之⼀，企业所得税的缴纳对企业有着⾄关重要的影响，税收筹划的概念及与避税、偷税的区别是什么?下⾯，店铺⼩编整理了有关法律知识，供⼤家学习参考。

税收筹划的概念及与避税、偷税的区别是什么1、税收筹划的概念税收筹划有⼴义与狭义之分。

⼴义税收筹划是指从征纳双⽅的⾓度出发，对税收的⽴法、征管以及纳税事务等进⾏全⽅位的策划，以期达到最好的征收效果或最好的减轻税收负担效果，实现涉税零风险活动的总和。

狭义税收筹划是指从税务机关的⾓度出发，通过加强税收⽴法、完善税收法制、改进征管措施等提⾼税务⼯作⽔平，增加财政收⼊。

⼴义税收筹划是狭义税收筹划和纳税筹划的总和。

其中纳税筹划是指从纳税⼈的⾓度出发，在不违犯税法及其他法规的前提下，充分利⽤税法中固有的起征点、税率、税⽬、税收优惠政策等对纳税⼈的筹资活动、投资活动、消费活动、经营活动等进⾏巧妙的安排，以达到在合法前提下少缴或不缴税收及优化税收结构等⽬的。

显然，纳税筹划是税收筹划的最主要部分。

需要强调指出的是，实现涉税零风险是税收筹划希望达成的⼀个主要⽬标。

所谓涉税零风险是指纳税⼈账⽬清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、⾜额，不会出现任何关于税收⽅⾯的处罚，即在税收⽅⾯没有任何风险，或风险极⼩可以忽略不计。

有⼈认为纳税⼈只有能够直接获得税收上好处的筹划才是成功的筹划，不能直接获取税收上好处的筹划是不成功的筹划。

笔者不赞成此种观点。

因为有些筹划虽然不能直接使纳税⼈获取税收上的好处，但却能使其间接地获取较多的其他经济和社会利益，更加有利于纳税单位的长远发展与规模扩⼤，这种筹划实质上也是成功的筹划，从某种意义上说甚⾄是⼀种更为成功的筹划。

2、税收筹划与避税的区别由于避税和税收筹划在区别上有难度，因此世界各国对避税和税收筹划的法律界定存在较⼤分歧。

有的国家认为税收不能以道德名义提出额外要求，应根据税法要求负担其法定的税收义务，只要不违法都应允许，不必划分什么是避税，什么是税收筹划。

税收筹划与避税的联系与区别税收筹划与避税是两种不同的法律定义，税收筹划与避税两者之间，既有联系又有区别。

接下来就由店铺为你详细介绍税收筹划与避税的联系与区别及相关的法律知识吧。

税收筹划与避税的异同税收筹划与避税既有相同点，又有不同点，税收筹划与避税在特定意义上来说，两者有着本质区别，这种区别主要表现在：(1)从概念上看，避税是指纳税人利用税法规定上的漏洞、不足或差异，在纳税前采取合乎法律规定的方法，规避或减轻税收负担的一种行为，它更侧重于规避税收这一质的要求，只要求形式、措施上的合法，或准确点说不违法;而税收筹划是指纳税人在税法规定的范围内，在符合立法精神的前提下，通过对经营、投资、理财活动的精密规划而获得的节税收益。

它在侧重于节税收益置的要求的基础上，更侧重于内容、形式、措施上的合法和符合立法意图，不允许对税法的曲解。

(2)从范围上看，凡是不违反税收法律、法规而达到规避或减轻税收负担的都属于避税范畴，有的学者把避税按性质划分为税收筹划、税收规避、税法滥用。

税收筹划是纳税人为达到节税的目的而制定的税收规划，也就是在税法规定的范围内，在符合立法精神的前提下，当存在着多种可选择的纳税方案时，纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营、组织及交易事项。

税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，在企业的生存和发展中日益受到重视。

当代企业生产经营的内在动力都是为了获取最大利润，而盈利的大小又与税负的轻重有着直接关系。

由于税收贯穿于企业生产经营的全过程，生产经营每个环节的实现都必然伴随着税收的影子，企业要成功地节税收，就应当在经营过程中依据税收固定征收的特征，将其纳入企业成本管理之中，进行有效的财务筹划。

税收规避。

是纳税人利用税法本身存在的漏洞或不完善之处所作出的减轻税收负担的方案选择。

这类避税活动会使国家财政蒙受损失，但在法律上对此类行为缺少明确的证据，税务机关不可能像对待偷税、漏税那样予以法律制裁。

例如，关联企业间利用转让价格来降低或提高商品价格、贷款利率、劳务费用，从而把高税国的利润转到低税国，减少公司的整体税负，这是跨国公司常用的避税手段。

浅谈税收筹划与逃税避税的联系与区别税收筹划也称节税，是指纳税人(自然人、法人)在遵守税法及合乎税法意图的前提下，采取合法手段进行旨在减轻税负的谋划与对策。

由于税收筹划能使企业达到少交或缓交税款的目的，在现实生活中人们往往把逃税、避税与节税联系在一起，混淆它们之间的区别，从而产生一些模糊认识。

其实三者之间有许多共同点，而且在一定条件下还可相互转化，但它们之间却有显著的区别。

逃税是指纳税人采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，不缴纳或少缴纳税款的税务违法行为。

我国对逃税一般称为偷税，在《中华人民共和国税收征管法》中规定：“纳税人采取伪造、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或少缴税款的行为。

”避税是指纳税人利用税法的漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其纳税义务的行为。

税法漏洞指税法中由于各种原因遗漏的规定或规定的不完善之处；税法特例指在规范的税法中因政策等需要对特殊情况所做出的某种不规范规定；税法缺陷指税法规定的失误。

节税、避税与逃税的联系主要表现在以下几方面：(1)行为的主体相同，都是以纳税人为主体所采取的行为。

(2)行为的目的相同，都是纳税人想减少纳税义务，达到不交或少交税款的目的。

(3)行为的税收环境相同，三者都处在同一的税收征管环境和税收立法环境中。

(4)都具有策划性。

无论是节税、避税、逃税，企业都必须十分熟悉和精通税收法律条文和含义。

(5)在不同时间和空间可以相互转化。

随着税收法律条文的不断完善和修订，原来的避税行为就可能转化为逃税行为。

由于不同国家对同一经济活动采取的标准不同，因此在一国合法的节税在另一国可能是避税行为。

节税、避税、逃税三者虽然有许多联系，但三者有明显的区别：(1)法律性质不同。

节税是符合法律的行为，它符合法律的文字规定和立法精神；避税是合法行为，符合法律的文字规定，但却违反了税法的立法精神；逃税则是违反法律的条文规定，是违法行为。

浅析税收筹划与偷税、避税的区别朱创华税收筹划：纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。

偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出、或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的，是偷税。

避税：避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。

其后果是造成国家收入的直接损失，扩大了利用外资的代价，破坏了公平、合理的税收原则，使得一国以至于国家社会的收入和分配发生扭曲。

一、定义上的区别从定义上说税收策划的前提条件是必须复合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。

所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。

偷税本质上是一种违法行为，通过违反法律的手段减少企业税负。

通常偷税行为是在应税行为发生后进行的，是对已确立的纳税义务予以隐瞒和造假，具有明显的事后性和欺诈性特征。

避税是指在利益驱动下，纳税人除了在成本费用上做文章外，也打税收的主意，以达到利益的最大化。

客观上说税收法律、法规本身存在漏洞，结合企业在税收管辖权的选择和运用、税制要素、征税方法等方面存在差别，造成了税务的不公平性，给避税行为提供了便利的外在条件。

二、方法上的区别纳税筹划是在遵循税收法律、法规的前提上，当存在两个或两个以上纳税方案时、为实现最小合理纳税而进行设计和运筹。

主要方法是通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的税收利益。

此外还可以通过纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。

偷税的主要方式有纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出、或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的避税是由于法律上存在漏洞，纳税人定义的可变通性、课税对象金额的可调整性、税率的差别性、起征点与各税税收上的优惠政策等，使纳税人的主观避税愿望能够通过对现有政策的不足之处的利用得以实现。

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如何区分偷税,避税与节税的不同点
在理解税收筹划的概念时，我们有必要对三个概念作一定的了解和比较：即偷税，避税和节税。

一、税收筹划与偷税的区别有关于偷漏税的定义：根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》中的相关规定：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

税收筹划与偷税有着本质的区别的：偷税是一种公然违反税法规定，与税法相对抗的行为。

偷税的主要手段表现为纳税人通过有主动隐匿有关纳税情况和事实，达到少缴或不缴税款的目的，其行为具有明显的欺骗性质。

而税收筹划是尊重税法规定的，即首先在遵守税法规定的前提下，利用现有税收法律优惠规定，结合纳税人的具体经营情况来制定最有利的涉税方案，税收筹划性质中首先的一条就是合法。

在法律后果上，偷税行为是属于税法上明确禁止的行为，因而一旦被税务机关查明属实，纳税人就要为此承担相应的法律责任，受到法律的制裁。

世界上各国税法对隐瞒纳税事实的偷逃税行为都有处罚规定。

而税收筹划则是通过某种合法的形式来尽可能减少纳税人的税收负担，其经济行为无论在形式上还是事实上都是符合税法规定的，各国政府对此一般都是默许，甚至是鼓励的。

从社会影响看，偷税是公然违反税法、利用虚假的申报减少纳税，因此，偷逃税是纳税人一种藐视法律的行为，各地税务机关为了。

税收筹划的含义是什么,税收筹划与偷税的区别是什么税收筹划的含义税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内，以追求效益最⼤化为⽬的，通过对企业⽣产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地节约税款，以获得最⼤的税收利益，⼜称为纳税筹划、税务筹划等。

它本质上是企业为实现收益最⼤化对涉及税收的经济事项进⾏安排，是企业独⽴⾃主权利的体现，也是企业对社会赋予其权利的具体运⽤。

随着市场经济体制的⽇趋完善，税收筹划必将成为企业⽣产经营过程中不可缺少的重要组成部分。

税收筹划与偷税的区别税收筹划与偷税是两个完全不同的概念。

《税收征收管理法》明确规定：“纳税⼈伪造、变造、隐匿、擅⾃销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列或者不列、少列收⼊，或者经税务机关通知申报⽽拒不申报或者进⾏虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

”因此，不论是站在纳税⼈的⽴场上，还是站在⽴法者的⽴场上，准确地判断“税收筹划”与“偷税”都是很有必要的。

企业进⾏税收筹划的结果与偷税⼀样，在客观上会减少国家的税收收⼊，但不属于违法⾏为。

⼆者的区别主要有：①偷税是指企业在纳税义务已经发⽣的情况下通过种种不正当⼿段少缴或漏缴税款，⽽税收筹划是指企业在纳税义务发⽣前，通过事先的设计和安排⽽规避部分纳税义务;②偷税直接违反税法，⽽税收筹划是在税法允许的前提下选择利⽤税法的有关规定，并不违反税法;③偷税⾏为往往要借助于犯罪⼿段，如做假账、伪造凭证等，⽽税收筹划是⼀种合法的⾏为。

税收筹划的⽅法税收筹划的⽅法可分为两类：财务管理式筹划和会计处理式筹划。

所谓财务管理式筹划是指企业采⽤财务杠杆⼿段对其经济活动进⾏财务管理技术的税收筹划，主要表现在管理⽅⾯;⽽会计处理式筹划是指企业通过会计⽅式对其具体经营活动涉及的会计事项进⾏多少的计量和⼤⼩的确认来实现税收筹划，主要表现在“计量和确认”。

具体可分为企业设⽴、分⽴、兼并和清算的税收筹划⽅法;企业筹资和投资的税收筹划⽅法;价格转让税收筹划⽅法;存货计价税收筹划⽅法;费⽤分摊税收筹划⽅法;企业购货税收筹划⽅法等。

1、税收筹划：可能的纳税义务人在税法等相关法规许可的范围内，通过对其投资、经营、理财等活动进行事先谋划，确认其实际纳税义务，以达到税收负担最轻、经济利益最大目的的行为。

2、避税：纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营财务活动的精心安排，以期达到纳税人负担最小的经济行为。

3、节税：是指遵循税收法规和政策的要求，以合法方式减少企业的税负的行为。

4、税收挡板：指纳税人利用一定的财务手段，减少应纳税额降低税负的行为。

5、税收屏蔽：又称税收庇护，指纳税人利用一定的技术手段，增大当期扣除，使当期应纳税所得额延迟、暂免纳税负担的一种理财活动。

6、税收筹划成本：是企业进行税收筹划所付出的代价。

包括固定税收负担、变动税收负担、管理成本和机会损失成本等7、涉税风险处理税收事宜的预期与结果的偏离程度。

8、涉税零风险：是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可忽略不计的一种状态。

9、免税技术：指在合法和合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税赋的税收筹划技术。

免税人包括自然人、免税公司、免税机构等。

10、分离技术又称分劈技术、分割技术：是指在合法和合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税收筹划技术。

一、税收筹划和偷税、避税、节税的关系1、和偷税的关系：（1）相同点：都是为了实现纳税人少缴税，减轻税负的行为。

（2）不同点：（1）行为主体不同。

税收筹划的行为主体是可能的纳税人；偷税的行为主体是纳税义务人。

（2）实现的途径不同。

是否违法是税收筹划与偷税之间最本质的区别，偷税是触犯了国家相关税收法律的行为，其最大特点是违法甚至犯罪，要承担相应的法律责任，构成偷税罪的，还要承担刑事责任；而税收筹划则是在不触犯国家法律情况下的一种涉税行为，纳税人在进行税收筹划时所涉及的收入、支出等的安排，则是在税法未禁止的框架下进行的。