内部控制专题

内部控制学习材料内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为,控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系.分类内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。

会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。

会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制.目标内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。

1。

有助于管理层实现其经营方针和目标。

内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成,它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。

内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面,只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。

2.保护单位各项资产的安全和完整,防止资产流失。

保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。

3。

保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。

对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。

基本结构即指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素,主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。

具体包括：管理者的思想和经营作风；单位组织结构；管理者的职能及对这些职能的制约；确定职权和责任的方法；管理者监控和检查工作时所用的控制方法；人事工作方针及实施措施；影响本单位业务的各种外部关系等。

内部控制建设专题会议记录内部控制建设专题会议记录会议主题：内部控制建设专题会议会议时间：2021年3月1日上午9点会议地点：公司会议室会议主持人：XXX会议参与人员：公司领导层成员，财务、审计、风控、IT等相关部门负责人会议议程：一、会议前的准备工作1.确定会议时间、地点和议程2.收集参会人员的信息并进行通知3.确定会议材料，将会议材料发送给参会人员二、会议开始1.会议主持人XXX致开幕词，介绍内部控制建设专题会议的目的2.由财务部负责人XXX向与会人员汇报公司最新的内部控制建设情况，包括内部控制的几个方面，如财务报告的准确性、合规性；对风险的管理和预防以及公司资产、财务信息的保护等。

3.由审计部负责人XXX对上一年度的审计结果进行汇报，并分享当前审计工作中发现的问题和不足。

4.风控部分别介绍本部门负责的领域内的风险点及控制措施，IT部门分析企业信息系统安全控制措施的完备性。

5.逐一对公司内部控制建设情况进行讨论，各部门负责人结合自己的工作进行表态，共同探讨如何进一步完善内部控制制度，防范风险，规范管理。

三、会议总结1.会议主持人XXX对本次会议进行了总结，并指出了下一步工作的方向和重要性。

2.公司领导层成员表态进行承诺，将进一步提高重视内部控制建设的意识，强化内控制度的实施，促进公司经营管理与企业文化的全面协调，保障公司业务活动的正常发展。

3.会议圆满结束。

四、会议结论1.公司内部控制建设要符合国家法规和业内规范标准，建立健全的制度和机制，提高管理水平和能力。

2.各部门需要互相配合和交流，协作完成任务。

3.明确责任，明确纪律，确保内部控制建设稳定、可靠、有效，保障公司利益和信誉。

会议记录员：XXX以上为会议纪要，会议内容已经被记录下来，有关部门负责人将按照会议要求完成相应任务，推动公司内部控制建设工作的持续推进和完善。

内部控制习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、货物验收控制制度的核心是( )A、保管人员不得负责会计记录B、对订单的控制C、对购货询价、签订合同的控制D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准,明确有关人员的经济责任正确答案：D2、在有价证券的业务处理过程中,出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的( )单据。

A、证券出售通知单B、银行存款日记账C、证券投资目录D、证券购入通知单正确答案：A3、下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )。

A、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。

B、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。

D、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。

正确答案：A4、申请赊销客户的信用额度由( )进行核定。

A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门正确答案：C5、在企业筹资业务管理流程中,筹资主管负责( )。

A、签订筹资协议B、筹资账务处理C、编制筹资预算D、筹资资金的分配正确答案：D6、( )应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款。

收付完毕,对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记,并签字盖章以示收付。

A、出纳人员B、稽核人员C、会计人员D、记账人员正确答案：A7、A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,其中,装饰工程100万元。

后该公司与建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:只将土建工程分包给建筑公司,装饰公司另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按300万元总额包给建筑公司。

该案例说明A公司在以下( )环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,却未有效执行。

A、对固定资产购建进行记录和入账控制。

B、对固定资产购建进行验收控制。

内部控制专题培训会议纪要内部控制：是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。

以下是作者整理的内部控制专题培训会议纪要【6篇】，欢迎阅读与收藏。

内部控制专题培训会议纪要1会议时间 #年xx月xx日(13:15—16:00)会议地点总部会议室参加人员 12#会议主持人 #会议记录人 #会议内容一、会议目的目前集团培训自建立零售学院，在整体的培训上遇到了瓶颈，培训发生的效果和效用也不是很理想，随着集团战略的扩张，在培训方面的提升，今后对于打造我们自己的企业大学，培训系统更加的完善，以及采用什么形式更加有效、学分制的运作等等一系列问题，都将是我们要面临解决的，现组织两事业部，根据我们目前的现状各抒己见，一起研究探讨。

二、会议分享针对本次会议研讨，总结以下几个方面：1、培训专员职能门店的培训专员在培训中主要是承担基本的组织工作，对于培训课程质量、课程协调做得很不够，真正对培训职责所起的作用不到。

措施：1、将门店培训专员的职责重新界定，承担起培训管理的职能，负责管理门店内训师，包括课程开发的督促、课程质量的跟踪、组织纪律的管理，将培训专员的权利扩充扩大，真正发挥他们的作用。

2、由培训中心统一管理，进行培训，整合门店培训专员的培训能力。

为其设置特定的职业发展通道。

3、后期可以在区域安排培训线上的培训经理，区域百货超市各一个，专职培训管理，负责组织管理，定期组织区域讲师课程研讨、内训师提升训练等。

2、培训资源1)讲师：目前集团一共有400多名内训师，真正经常上课和上课上得不错的内训师只有70多名，师资力量太少。

措施：1、硬性的考核指标与淘汰机制。

要求对讲师在培训方面的各类指标纳入绩效考核体系，例如每年要求开发几门课程，上几次课，带教几名讲师等，要有硬性的考核讲师才会引起对培训的重视，2、以项目小组形式去负责管理该课程(包括课件制作、授课安排、课后跟踪)。

第六章内部控制本章主要知识点结构图：【例题1·多选题】下列各项关于COSO委员会内部控制的描述中，错误的是（）。

A.内部控制是实现目标的手段，而非目标本身B.内部控制的效果主要取决于董事会C.内部控制可以向企业董事会和经理层提供绝对保证D.资产安全是内部控制重要目标之一『正确答案』BCD『答案解析』COSO委员会对内部控制的定义是“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。

”（1）内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标；（2）内部控制只提供合理保证，而非绝对保证；（3）内部控制要由企业中各级人员实施与配合。

COSO内部控制的三项目标包括：取得经营的效率和有效性；确保财务报告的可靠性；遵循适用的法律法规。

我国《基本规范》要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。

【例题2·多选题】下列关于内部控制的描述中，正确的是（）。

A.董事会负责内部控制的建立健全和有效实施B.董事会独立于管理层，对内部控制的制定及其绩效施以监控C.内部审计对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，应向董事会、监事会、管理层报告D.关键岗位员工应实行强制休假制度和定期岗位轮换制度『正确答案』ABD『答案解析』董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。

监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行，选项A正确。

董事会独立于管理层，对内部控制的制定及其绩效施以监控，选项B正确。

内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。

内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告，选项C错误。

企业内部控制专题案例分析目录第一节美国柯达公司破产战略层面内控案例分析 (2)第二节娃哈哈公司总成本领先内控案例分析——成本管理 (7)第三节河南航空公司伊春空难内控案例分析——风险因素 (12)第四节中冶恒通投资项目内控案例分析——资金活动 (20)第一节美国柯达公司破产战略层面内控案例分析2012年1月，拥有130多年历史的美国伊士曼柯达公司（Eastman Kodak Company，以下简称柯达公司）申请破产保护。

柯达公司始创于1880年，因生产第一部傻瓜型胶卷相机“柯达（Kodak）”而得名，在数码相机尚未普及的20世纪是家喻户晓的黄色巨人，一度占据了全球2/3的市场份额，曾被认为是“编制进美国历史的企业”。

但随着战略环境、战略适应和战略执行等内控战略层面缺陷的持续发酵，“柯达女孩（Kodak Girl）”、柯达剧院（Kodak Theatre）和“柯达时刻（Kodak Moment）”等的影响力不复存在，柯达也因此而沦为数字时代被淘汰的最大科技公司。

一、战略环境分析柯达公司的破产，表面上缘于数字化时代的冲击，但深层次的原因则在于战略环境的侵蚀。

柯达公司的创始人乔治·伊士曼（George Eastman）为了保证对工作的全面控制，留下了一种典型的等级制度结构，包括CEO管理整个集团事务。

但一般职员也因此不愿承担风险，过于迷信领导人的权威，以至于每个人都看着上司的眼色行事，造成决策过程缓慢。

现任CEO安东尼奥·佩雷斯（Antonio M. Perez）就曾表示，“即使外面阳光灿烂，如果我说在下雨，没人敢说是天晴。

”柯达公司的研发投入非常巨大，生产工艺十分严格，专利数量和市场份额惊人，但也因此逐渐成为自满的垄断者。

1975年柯达公司的工程师在实验室中制造出第一台数码相机，管理层的反应却是：“这非常好，但不要把这个东西告诉任何人。

”柯达公司2000~2005年间的CEO邓凯达（Daniel Carp）在总结柯达战略转型这段历史时曾表示，柯达公司希望在高端垄断数码相机的技术，但却不积极推广这些技术，从而达到延缓数码相机发展速度的目的，犯了瞻前顾后、掩耳盗铃的错误。

内部控制建设专题会议记录两篇内部控制建设专题会议记录一会议时间：201x年8月16日会议地点：小会议室主持人：张丙龙记录人：徐国庆会议议题：讨论内部控制建立与实施相关的议题出席人员：张炳龙、刘永民、高树播、马艳玲、乔雅君、张加润、徐国庆、张二华、郝媛媛、戴路、李宪波、陈磊、郝文彦、郝守娟、李宏伟、龚向伟、吴志广、李思、褚阅兵、何伟、李辉、刘庆芳、曹巍、孙洪通、朱彬、王文彬、张文龙、王南缺席人员：无会议内容：我单位应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《行政事业单位内控规范》的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位内部各层级的全体人员。

应当科学运用内部控制机制原理，结合自身的业务性质、业务范围、管理架构，合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构，依托制度规范和信息系统，将制约内部权力运行嵌入内部控制的各个层级、各个方面、各个环节。

单位应当针对内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是涉及内部权力集中的财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等重点领域和关键岗位，合理配置权责，细化权力运行流程，明确关键控制节点和风险评估要求，提高内部控制的针对性和有效性。

到2020 年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

内部控制建设专题会议记录二会议时间：201x年8月20日会议地点：小会议室主持人：张丙龙记录人：徐国庆会议议题：讨论内部控制工作方案，健全工作机制出席人员：张炳龙、刘永民、高树播、马艳玲、乔雅君、张加润、徐国庆、张二华、郝媛媛、戴路、李宪波、陈磊、郝文彦、郝守娟、李宏伟、龚向伟、吴志广、李思、褚阅兵、何伟、李辉、刘庆芳、曹巍、孙洪通、朱彬、王文彬、张文龙、王南缺席人员：无会议内容：按照内部控制要求，在单位领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略；有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。

内部控制建设规划方案内部控制建设专题一、项目背景随着市场经济的发展，企业规模不断扩大，内部控制建设成为企业持续发展的重要保障。

内部控制建设不仅关系到企业的经济效益，还影响到企业的社会形象和长远发展。

为此，我们特制定本规划方案，以指导企业内部控制建设的具体实施。

二、项目目标1.完善内部控制体系，提高企业运营效率。

2.降低企业风险，保障企业资产安全。

3.提升企业管理水平，增强企业竞争力。

4.优化企业内部环境，促进企业可持续发展。

三、项目内容1.内部控制体系构建（1）梳理企业业务流程，明确各部门职责。

（2）制定内部控制手册，规范企业各项业务操作。

（3）建立健全内部审计制度，确保内部控制的有效实施。

2.风险识别与评估（1）对企业各项业务进行风险识别，确定风险类型。

（2）对识别出的风险进行评估，确定风险等级。

（3）制定风险应对策略，降低企业风险。

3.内部控制措施（1）建立权责明确的组织结构，确保各部门职责清晰。

（2）加强内部监督，确保内部控制制度的有效执行。

（3）加强信息化建设，提高内部控制效率。

4.内部控制评价与改进（1）定期开展内部控制评价，检查内部控制制度的有效性。

（2）对评价结果进行分析，找出内部控制存在的不足。

（3）制定改进措施，不断完善内部控制体系。

四、项目实施步骤1.项目启动（1）成立内部控制建设领导小组，明确项目目标和任务。

（2）制定项目实施计划，明确各部门职责和分工。

2.项目实施（1）开展业务流程梳理，制定内部控制手册。

（2）进行风险识别与评估，制定风险应对策略。

（3）建立健全内部审计制度，加强内部监督。

3.项目验收（1）对内部控制建设成果进行验收，确保符合项目目标。

4.项目持续改进（1）根据内部控制评价结果，不断完善内部控制体系。

（2）加强内部控制培训，提高员工内部控制意识。

五、项目风险与应对措施1.风险：项目实施过程中，可能遇到部门间沟通不畅、资源分配不合理等问题。

应对措施：加强项目协调，确保各部门积极参与，合理分配资源。

内部控制专题培训会
最近，我的公司举办了一场内部控制专题培训会，主题为“内部控制的重要性与应用”。

通过这次培训，我了解到了内部控制是指企业自主制定的规章制度和管理体系，以保障企业的资产安全、规避风险和提高管理效率。

以下是我的一些感受和体会。

首先，内部控制对于公司的发展非常重要。

内部控制可以有效地控制企业运营中的各种风险，尤其是对于企业管理关键岗位和重要流程上的控制。

通过严格的管理制度和流程规范，可以预防和降低公司面临的各种风险，从而有效地保护公司的利益和声誉。

此外，良好的内部控制体系可以提高运营效率和业绩水平，减少资源浪费和成本支出。

其次，内部控制实施的关键在于人。

内部控制千头万绪，需要广泛的合作和参与。

因此，企业需要强调员工对内部控制规则和流程的学习和理解，增强他们的内部控制意识和责任感。

此外，企业还需要建立健全的内部控制机构，确定内部控制实施的责任部门和人员，确保内部控制工作的有效落实。

最后，内部控制的持续改进和完善是一项长期而又重要的任务。

企业需要根据自身的情况，不断完善内部控制体系，适时地调整和完善规章制度和管理流程。

同时，企业还应该进行内部控制效果评估，及时发现和纠正内部控制实施中存在的问题和缺陷。

只有不断改进和完善，才能保持内部控制体系的有效性和可持续性。

综上，内部控制专题培训会给我留下了深刻的印象和启示，我将秉持“内控，管好自己”的理念，认真贯彻执行企业内部控制制度，在工作中发挥出内部控制的作用，为企业的可持续发展贡献自己的力量。