unit 3 信用证项下的汇票缮制

信用证项下汇票缮制分析毕雅婷在国际贸易中，买卖双方由于在地理位置上相隔较远很难了解对方，双方在何时发货、何时付款的问题上存在分歧。

卖方希望在发运货物之前就能取得货款，而买方则希望收到货物后再支付货款。

信用证建立在银行信用基础之上，开证行承担第一性的付款责任。

信用证的出现，为贸易双方提供了融资便利，促进了国际贸易的发展。

信用证的出现，为贸易双方提供了融资便利，促进了国际贸易的发展。

信用证项下的汇票是由出口商签发给银行的书面的无条件的命令，作为出口商支取信用证金额的凭证。

它要求接受命令的银行，立即或者在可以确定的将来的时间把一定金额的货币支付给自己或其指定人。

信用证业务下，银行信用代替商业信用，而银行付款的条件为单证一致、单单一致，因此，信用证项下汇票的缮制需要谨慎，严格按照信用证的要求，做到单单一致、单证一致，出口商才能顺利拿到货款。

1 信用证与汇票基本知识1.1 信用证基本知识1.1.1 含义UCP600中关于信用证的定义是：信用证是一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。

简而言之，信用证就是银行开出的一项有条件的支付承诺。

如果受益人在规定的时间内提交与信用证条款规定相符的单据，银行就会支付给受益人信用证所规定的金额。

1.1.2 特点国际结算中信用证具有三个特点：第一，信用证业务中开证行代替进口商，负第一性的付款责任；第二，信用证是独立的自足性文件，一经开立完全独立于合同和贸易而单独存在；第三，信用证是单据化业务，在信用证业务中所有当事人，包括银行和商人所处理的都是单据，而非货物。

1.1.3 基本当事人信用证业务中涉及到的基本当事人主要有开证申请人、开证行和受益人。

除此之外，可能存在通知行、议付行、保兑行、付款行、偿付行等。

其中，开证申请人一般是国际贸易中的买方，签订完贸易合同后，向所在地银行申请开立信用证。

开证行是接受开证申请人的请求，向受益人开出信用证的银行，一般为买方所在地的银行。

国际贸易实务中单据缮制应注意的问题摘要：本文介绍了国际贸易单据的含义及作用；单据的种类及缮制单据的环节；国际贸易单据缮制的基本要求；单据缮制应注意的问题及技巧等，具有较强的操作性，以此提醒企业单据部门重视单据的缮制，提高单据质量，减少或避免结汇单据不符点的出现。

关键词：国际贸易实务国际贸易在某种程度上可以称之为单据贸易，在贸易过程中各个环节的操作流程几乎都与单据的交换息息相关，即便现今计算机技术在国际贸易中应用广泛，单据也起着不可替代的作用。

在工作过程中，工作人员对单据一无所知就意味着对国际贸易一无所知，意味着在与业务部门沟通交流过程中无法正常开展工作。

一、国际贸易单据的含义与作用国际贸易单据就是指在国际结算中应用的单据、文件、证书，凭借这种文件来处理国际货物的支付、运输、保险、商检、结汇等。

狭义的国际贸易单据是指结算单据，特别是信用证支付方式下的结算单据等；广义的国际贸易单据是指各种单据、文件和凭证。

二、缮制国际贸单据的工作环节在国际贸易单据的具体工作中，一共包含以及几项基本环节：制单、审单、交单和归档。

另外，在国际贸易单据信用证支的方式之下，还包括制单之前的审单。

第一，审证环节中包括两个主体：银行与受益人。

他们根据标准谨慎地审查信用证，针对问题区分性质，然后根据具体合同规定以及履行合同各环节中出具单据的当事人的具体做法和意见，从而决定是否修改信用证。

第二，制单环节具体是指根据规定整理单据的过程，内容来源包括信用证，有关商品的原始材料等等。

第三，审单环节具体是指工作人员将已整理完成的各种单据进行进一步审查与确定是否符合信用证、有关商品的原始资料等内容来源，如果发现不符合现象，应该进一步采取修正或者重新整理等方法。

第四，交单环节是指在合同、信用证规定的时间之内，工作人员应按照规定的方式，把符合规定的单据交付给当事人。

三、国际贸易单据整理的基本要求国际贸易单据在工作过程中，其质量不仅关系着是否能够既安全又快速的实现收汇和接货工作，与此同时，也能从其质量看出本国的科学文化水平。

一、下面是一份信用证的有关资料，请认真阅读信用证并根据信用证的要求缮制有关结汇单据。

ISSUE OF A DOCUMENTARY CREDITISSUING BANK ：ASAHI BANK LTD., TOKYOCREDIT NUMBER：0011LC123756DATE OF ISSUE：20030405EXPIRY：DA TE 20030615 PLACE：CHINAAPPLICANT：ABC CORPORATION, OSAKA, JAPANBENEFICIARY：GUANGDONG TEXITILE IMP. AND EXP. WOOLEN KNITWEARS COMPANY LTD.168 XIAOBEI ROAD, GUANGHZOU 510045, CHINA AMOUT：USD48,400.00A V AILABLE WITH/BY：ASAHI BANK LTD., NEW YORK BRANCH BY NEGOTIATIONDRAFTS A T----：DARFTS A T SIGHT FOR FULL INVOICE V ALUEDRAWEE：ASAHI BANK LTD., TOKYOLOADING IN CHARGE：GUANGZHOU PORTFOR TRANSPORT TO ：OSAKA, JAPANLATEST DA TE OF SHIPMENT：20030531DESCRIPT. OF GOODS：LADIES GARMENTS AS PER S/C NO.123 PACKING: 10PCS/CTN ART NO. QUANTITY UNIT PRICESTYLE NO.ROCOCO 4,000PCS USD5.1/PCSTYLE NO.FLORES 3,500PCS USD8.0/PCPRICE TERM : CIF OSAKADOCUMENTS REQUIRED：*3/3 SET OF ORIGINAL CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER OF SHIPPER AND BLANK ENDORSEDAND MARKED “FREIGHT PREPAID” NOTIFY APPLICANT (WITH FULLNAME AND ADDRESS).*ORIGIANL SIGNED COMMERICAL INVOICE IN 5 FOLD.*INSURANCE POLICY OR CETIFICA TE IN 2 FOLD. ENDORSED INBLANK, FOR 110PCT OF THE INVOICE V ALUE COVERING THEINSTITUET CARGO CLAUSES(A), THE INSURANCE WAR CLAUSES,INSURANCE CLAIMS TO BE PAYABLE IN JAPAN IN THE CURRENCYOF THE DRAFTS.*CERTIFICATE OF ORIGIN GSP FORM A IN 1 ORIGINAL AND 1 COPY.*PACKING LIST IN 5 FOLD.ADDITIONAL COND.：1. T/T REIMBURSEMENT IS PROHIBITED.2. THE GOODS TO BE PACKED IN EXPORT STRONG COLORED CARTONS.3. SHIPPING MARKS: ITOCHU/OSAKA/NO.1-750补充资料：根据信用证要求填写下列汇票。

实训12：汇票12.1实训目的汇票是外贸结算中最常使用的支付工具。

通过实训，要求学习者了解出票、提示、承兑、付款、背书等票据行为的含义，掌握在使用汇票时货款的支付方式和支付程序，明确掌握汇票的缮制方法及要求，并学会缮制商业汇票。

12.2 汇票简介汇票（DRAFT/BILL OF EXCHANGE）是一人向另一人签发的无条件书面支付命令，要求该受票人立即或在一定时间或一个固定时期支付一定金额给某人或其指定人或来人的书面凭证。

它是出口商凭以向进口商要求付款的收款工具。

是一种要式的有价证券。

汇票作为最常用的支付工具之一，在国际贸易货款结算中，通常是由卖方签发的，一般都签发一套，一式两份，两份具有同等的法律效力，在使用中通常注明“付一不付二”或者“付二不付一”字样。

外贸业务中通常使用的汇票是商业汇票。

12.3制单要点由于汇票是一种要式的有价证券，故其缮制要求内容不得有误，而且不得进行涂改，否则汇票无效。

汇票的格式没有统一的标准，卖方可向银行购买，也可自行设计，但其主要内容都包括以下几点：1)出票依据/出票条款（DRAWN UNDER）：信用证项下包括开证行名称、信用证号码及开证日期，托收项下留空不填或填FOR COLLECTION。

2)年息（PAYABLE WITH INTEREST@…% PER ANNUAL）：留空不填3)出票地点及出票日期：出票地点为卖方所在地，出票日期为交单议付期，一般出口方向银行交单时由银行填写。

4)汇票编号（NO.）：填发票号码或其他有利于识别的号码5)汇票金额：即汇票上的灰色区域，分为小写和大写两部分。

小写部分填货币代号和阿拉伯数字，大写部分由小写金额翻译而成。

6)付款期限（AT SIGHT）：即期汇票：填---、…或﹡﹡﹡；远期汇票根据规定填写。

7)受款人（PAY TO THE ORDER OF /PAYEE）：在我国出口业务中，一般银行为受款人，通常汇票上都已经事先印好。

2016年国际商务单证员《国际商务单证缮制与操作》模拟试题及详解（一）一、根据下述合同内容审核信用证，指出不符之处，并提出修改意见。

（36分）1．合同资料This contract is made by and between the Sellers and Buyers, whereby the sellers agree to sell and the buyers agree to buy the under-mentioned goods according to the conditions stipulated below:（5）Packing:8pc Double Offset Ring SpannerPacked in 1 plastic carton of 16 sets each;9pc Extra Long Hex Key Set,12pc Combination Spanner, 10pc Combination Spanner Packed in 1 plastic carton of 10 sets each;12pc Double Offset Ring SpannerPacked in 1 plastic carton of 8 sets each.Packed in THREE 40’ CONTAINER（6）Delivery From TIANJIN,CHINA to BARCELONA,SPAIN（7）Shipping marks MAMUTBARCELONAC/NO.1-UP（8）Time of Shipment: Latest Date Of Shipment Sept.10,2011（9）Partial Shipment: Allowed（10）Transshipment: Not Allowed（11）Terms of Payment: By 100% Confirmed Irrevocable Letter of Credit to beavailable at 60 days after sight draft to be opened by the sellers.L/C must mention this contract number L/C advised by BANK OF CHINA TIANJIN BRANCH. All banking Charges outside China（the mainland of China）are for account of Drawee.（12）Arbitration: Any dispute arising from the execution of or in connection with contract shall be settled amicably through negotiation. In case no settlement can be reached through negotiation, the case shall then be submitted to China International Economic & Trade Arbitration Commision in Tianjin （or in Beijing）for arbitration in accordance with its arbitration rules The arbitration award is final and binding upon both parties. The fee for arbitration shall be borne by losing party unless otherwise awarded.The Seller: The Buyer:TIANJIN TOOL IMPORT & EXPORT CO.,LTD MAMUT ENTERPRISESAV2．信用证资料经审核信用证后存在的问题如下：答：本题主要考察受益人根据合同和《UCP600》条款对信用证的审核。

汇票的填制信用证结算方式下的汇票缮制，不仅要严格符合信用证的要求，还要符合汇票的规范制法。

出票依据（DRAWN UNDER）“出票依据”是表明汇票起源于交易是允许的。

一般内容有三项：即开证行名称、信用证号码和开证日期。

出票依据是说明开证行在一定的期限内对汇票的金额履行保证付款责任的法律根据，是信用证项下汇票不可缺少的重要内容之一。

利息（INTEREST）此栏填写合同或信用证规定的利息率。

若没有规定，此栏留空。

号码（NUMBER）一般填写商业发票的号码。

小写金额（AMOUNT IN FIGURES）一般填写确切的金额数目。

除非信用证另规定，汇票金额所使用的货币应与信用证和发票所使用的货币一致。

在通常的情况下，汇票金额为发票金额的100%，但不得超过信用证规定的最高金额为限。

如果信用证金额有“大约”等字样，则有10%的增减幅度。

付款期限（TENOR）汇票期限(TENOR)的填写应按照信用证的规定。

即期的汇票，要打上“AT SIGHT”。

在汇票“AT”与“SIGHT”之间的空白处用虚线连接，表示见票即付。

如远期汇票，应在“AT”后打上信用证规定的期限。

信用证中有关汇票期限的条款有以下几种：1、以交单期限起算日期。

如“This L/C is available with us by payment at 60 days after receipt of full set of documents at our counters”.此条款规定付款日期为对方柜台收到单据后的60天，因此在填写汇票时只须写：“At 60 days after receipt of full set of documents at your counters”。

注意，信用证中的“OUR COUNTER”（我们的柜台），系指开证行柜台，而在实际制单中，应改为“YOUR”（你们的）的柜台，指单据到达对方柜台起算的60天了。

2、有的汇票是以装船日期为起算日期的。

2016年国际商务单证员《国际商务单证缮制与操作》模拟试题及详解（一）一、根据下述合同内容审核信用证，指出不符之处，并提出修改意见。

（36分）1．合同资料This contract is made by and between the Sellers and Buyers, whereby the sellers agree to sell and the buyers agree to buy the under-mentioned goods according to the conditions stipulated below:（5）Packing:8pc Double Offset Ring SpannerPacked in 1 plastic carton of 16 sets each;9pc Extra Long Hex Key Set,12pc Combination Spanner, 10pc Combination Spanner Packed in 1 plastic carton of 10 sets each;12pc Double Offset Ring SpannerPacked in 1 plastic carton of 8 sets each.Packed in THREE 40’ CONTAINER（6）Delivery From TIANJIN,CHINA to BARCELONA,SPAIN（7）Shipping marks MAMUTBARCELONAC/NO.1-UP（8）Time of Shipment: Latest Date Of Shipment Sept.10,2011（9）Partial Shipment: Allowed（10）Transshipment: Not Allowed（11）Terms of Payment: By 100% Confirmed Irrevocable Letter of Credit to beavailable at 60 days after sight draft to be opened by the sellers.L/C must mention this contract number L/C advised by BANK OF CHINA TIANJIN BRANCH. All banking Charges outside China（the mainland of China）are for account of Drawee.（12）Arbitration: Any dispute arising from the execution of or in connection with contract shall be settled amicably through negotiation. In case no settlement can be reached through negotiation, the case shall then be submitted to China International Economic & Trade Arbitration Commision in Tianjin （or in Beijing）for arbitration in accordance with its arbitration rules The arbitration award is final and binding upon both parties. The fee for arbitration shall be borne by losing party unless otherwise awarded.The Seller: The Buyer:TIANJIN TOOL IMPORT & EXPORT CO.,LTD MAMUT ENTERPRISESAV2．信用证资料经审核信用证后存在的问题如下：答：本题主要考察受益人根据合同和《UCP600》条款对信用证的审核。

国际结算-汇票(含答案)错误：汇票日期应晚于发票日期，且不能先于提单日期。

正确答案:A (1分)A、正确B、错误错误：信用证项下的汇票出票日期一般是议付日期，通常由出口商在议付时填写。

正确答案:B(1分)A、正确B、错误错误：D/P方式下使用的是即期汇票，并且一定是商业汇票。

正确答案:B(1分)A、正确B、错误票汇方式用于预付账款的出口交易，出口人收到国外的银行汇票或银行本票即可发运货物。

正确答案:B(1分)A、正确B、错误倘若一张汇票的要项不齐备，受票人有权拒付该汇票。

正确答案:A(1分)A、正确B、错误错误：一张远期汇票一经承兑，该汇票的主债务人就由出票人转移为承兑人。

正确答案:A (1分)A、正确B、错误错误：所有汇票在使用过程中均需经过出票、提示、承兑、付款几个环节。

正确答案:B (1分)A、正确B、错误错误：由于支票是以银行为付款人的即期汇票，因此，支票也就等同于汇票。

正确答案:B (1分)A、正确B、错误错误：银行汇票与商业汇票的主要区别在于:前者的出票人和付款人都是银行，后者的出票人和付款人都是工商企业或个人。

正确答案:B (1分)A、正确B、错误错误：一般而言，票据的背书次数越多，背书人越多，票据的担保性也越强。

正确答案:A (1分)A、正确B、错误错误：通过汇出行开立的银行汇票的转移而实现款项支付的汇款方式是（）。

正确答案:C (3分)A、电汇B、信汇C、票汇D、银行转账错误：承兑交单方式下开立的汇票是（）。

正确答案:B(3分)A、即期汇票B、远期汇票C、银行汇票D、银行承兑汇票受益人开立远期汇票，但可通过贴现即期收回款项的信用证是（）。

正确答案:B试题解析：(3分)A、即期信用证B、承兑信用证C、延期付款信用证D、预支信用证属于顺汇方法的支付方式是（）。

正确答案:A(3分)A、汇付B、托收C、信用证D、银行保函接受汇出行的委托将款项解付给收款人的银行是（）。

正确答案:B (3分)A、托收银行B、汇入行C、代收行D、转递行属于汇付活动当事人的是（）。

第2次2005年国际商务单证员《缮制与操作》真题总分：100分及格：60分考试时间：120分一、单据改错(20分)(1)1．信用证中有关资料如下：2．已经制作的商业发票(局部)如下：3．根据上述资料用英文改正商业发票(局部)上错误的地方，并将应添加的内容补齐：二、根据合同审核信用证(30分)(1)三、根据合同资料用英文缮制单证(30分)(1)根据以下资料，回答{TSE}题。

(2)(3)四、根据合同资料用英文缮制开证申请书(20分)(1)合同资料：品名：48英寸彩色电视机单价：每台1000美元CIF天津数量：100台包装：每台装一纸箱总值：100000美元装运时间：2005年8月31日前，不准分批装运和转运装运港：大阪目的港：天津开证方式：电开支付：不可撤销即期跟单信用证最迟开证日期：2005年7月20日保险：按发票金额加一成投保一切险和战争险单据条款：商业发票一式五份，注明信用证号和合同号装箱单一式四份全套清洁已装船正本提单，做成空白抬头，空白背书，注明运费预付检验检疫机构出具的品质检验证书一份保险单正本一份，作空白背书合同号：GWM050831开户行及账号：中国银行1357924680买方法人代表：李红答案和解析一、单据改错(20分)(1) :2．“货物描述(DESCRIPTION OF GOODS)”一栏填写过于简单，应将“WOMENS JACK．ET”修改为“WOMEN l00．PCT POL YESTER KNIT SPRING JACKET”，再补填“0RDER l52—038 STYLE 28367一J”，“ORDER l52—068 STYLE 27247一W”。

解析：货物描述一般包括货物名称、规格、数量、单价、贸易术语、包装等项目。

信用证方式项下，商业发票中对货物的描述应与信用证中的描述一致，当使用其他支付方式(如托收)时，货物描述内容应与合同内容一致。

本题中原商业发票货物描述一栏填写过于简单，需按照信用证内容填写。

【课题】第五章第二节主要结汇单证汇票的缮制【教学目标】知识目标：掌握商业汇票各栏目的填制方法和UCP600对汇票的有关规定。

能力目标：培养在外贸实际操作过程中正确制作汇票的能力，尤其掌握在L/C和托收项下如何正确制作汇票。

【教学重点、难点】教学重点：L/C项下汇票各个栏目的填制。

教学难点：汇票的受款人一栏的用法和付款期限的填制。

教学途径：1. 用单据的图片加深学生的直观了解。

2. 用实例分析加强学生的实际应用能力。

【教学媒体及教学方法】PPT课件。

演示法、讲授法、分组讨论法、案例教学法。

【课时安排】3课时【教学过程】第一环节导入在上节课中我们学习了议付结汇的含义和应用，下面我们就结汇过程中使用的主要单证的制作进行学习。

首先我们来学习汇票的制作。

汇票的含义、种类和使用流程在我们学习《进出口贸易实务》这门课程时已经有所涉及。

根据出票人的不同，汇票可以分为银行汇票和商业汇票，由于在国际贸易中托收和L/C的支付方式占了很大比例，因此在国际贸易中大多数使用的是商业汇票。

下面我们来介绍下L/C和托收项下如何制作商业汇票。

第二环节新课呈现一、汇票的必要项目一张有效的汇票必须要具备以下8个项目`：1. 写明汇票（BILL OF EXCHANGE OR DRAFT）`字样；2. 小写与大写的货币名称和金额；3. 出票日期与地点；4. 适当的文句表明无条件支付的命令；5. 付款期限；6. 收款人的名称和地址；7. 付款人的名称和地址；8. 出票人的名称和负责人的签字或印章。

请同学分组讨论根据下面的这张已经填制好的汇票找到8个必要的项目：凭Drawn under BANK OF TOKYO-MITSUBISHI LTD. THE OSAKA JAPAN信用证L/C No. H486-2001689日期Dated 20010606 支取Payable with interest @ % 按息付款号码头汇票金额No. HD21016Exchange for US$30,600.00Ningbo China JUNE 15 2001见票日后（本汇票之正本未付）付交金额At ．．．Sight of this SECOND of Exchange (First of ExchangeBeing unpaid ) pay to the order of BANK OF CHINA NINGBO the sum of SAY UNITED STATES DOLLARS THIRTY THOUSAND SIX HUNDRED ONLY此致：To BANK OF TOKYO-MITSUBISHI LTD.,NINGBO HUADONG FOOD CO.,LTDTHE NEW YORK 张开明答案：1. 写明汇票（BILL OF EXCHANGE OR DRAFT）`字样：EXCHANGE2. 小写与大写的货币名称和金额：US$30,600.00和`SAY UNITED STATES DOLLARSTHIRTY THOUSAND SIX HUNDRED ONLY3. 出票日期与地点：Ningbo China JUNE 15 20014. 适当的文句表明无条件支付的命令：PAY5. 付款期限：AT SIGHT6. 收款人的名称和地址：to the order of BANK OF CHINA NINGBO7. 付款人的名称和地址：BANK OF TOKYO-MITSUBISHI LTD., THE NEW YORK8. 出票人的名称和负责人的签字或印章：NINGBO HUADONG FOOD CO.,LTD张开明一、信用证项下汇票的缮制1. 出票根据（DRAWN UNDER）这一栏内要求填写开证银行的名称和地址。

汇票的缮制一、基本要求汇票（BillOfExchange，Bill，Draft）是一种无条件的书面支付命令，是国际贸易中使用频率最高的支付工具，各银行印制的汇票格式和内容大体一致，由卖方以英文填写做成正本一式两份，使用原则为“付一不付二”“付二不付一”，汇票做成后可以分两个邮政班次向国外寄发（以防在邮程中丢失），也可一次寄出，常见的汇票为即期/远期的跟单商业汇票，有些汇票可以背书转让，汇票的流转程序在逆汇时是出口方（受益人）—银行—进口方（申请人），在顺汇时则是进口方—出口方—银行。

二、汇票的内容和制作要求根据各国法律规定，汇票是种要式的有价证券。

汇票上通常包括下列内容：汇票名称、出票依据、L/C号、开证日期、大小写金额、出票日期和地点、汇票付款期限、受款人、受票人、出票人（以上通常为必填项目）、汇票号、利息利率、汇票失效条款、对价付讫条款、免于追索、禁止转让规定等，并非所有汇票上印制的内容都需要填写，不同付款方式下某些汇票内容的填写会略有区别。

1.当事人。

一张汇票通常涉及出/开票人（issuer/drawer）、受票人/付款人/致票人（drawee/payer）和收/受款人（payee）三方。

出票人应出现在汇票的右下方，一般以与发票相同的签字盖章的形式体现；受票人则在左下方（To之后），每张汇票必须以指定的银行或开证行作为付款人。

当L/C要求开立汇票而又未明确付款人时，以开证行为付款人，当L/C要求“Drawnonus”时也填写开证行，当L/C具体指定了付款人时应从其规定，当L/C要求汇票“Drawnonapplicant”时填写开证人名址（但这种汇票只相当于一张普通单据），托收付款时填写进口商名、址；收/受款人也叫汇票的抬头人，是出票人指定的接受票款的人（可以是出口商或其指定的人），汇票的抬头人通常有三种写法：第一，记名抬头（在受款人栏目中填写“Paytotheorderofxxx”或“Paytoxxxororder”，最常见），第二，限制性抬头（填“Paytoxxxonly”或“Paytoxxxonly，nottransferrable），第三，持/执票人抬头（“Paytothebearer/holder，很少使用）。