我国税务管理的思考

新形势下税务管理工作信息化存在的问题及对策建议思考

新形势下税务管理工作信息化存在的问题及对策建议思考随着我国信息技术的不断发展，社会已经全面进入了信息化时代，这也标志着生产劳动力的提高，这一点在税务管理工作当中体现得尤为明显。在传统的税务管理工作当中，因为缺乏有效的整理数据信息的手段，所以相关工作人员的工作量很大，在管理这些庞大的数据的时候还容易出错，直接对税务管理工作造成了巨大的障碍。文章以新时期税务管理工作为中心，对新时期税务管理工作信息化进行分析，并提出新时期税务管理工作信息化的策略。

税务管理工作信息化可以有效提升工作人员的工作效率，因为税务管理工作信息化的本质是利用计算机对税务信息进行有效的管理和分类，这样就可以为税务管理工作提供很多的方便。相关的工作人员在进行工作的时候直接操作智能化设备就可以对税务数据信息进行整理，因此税务管理工作信息化是新时期税务管理工作的必然选择。

一、新时期税务管理工作信息化情况新时期税务管理工作虽然可以最大限度地提升工作人员的工作效率，但是在实际的应用过程当中，除了部分的高新企业和与信息技术有关企业大规模将税务管理信息化以外，仍旧有大量的传统企业坚持着传统税务管理模式，这样不仅降低了企业的税务工作效率，还从某种角度增加了企业的人工成本，对企业的税务管理工作带来了一系列的问题，严重限制了企業的正常发展。

二、新时期税务管理工作信息化的意义税务管理工作信息化是新时期税务管理工作的必然发展阶段，利用信息化处理税务管理工作可以极大地提升相关工作人员的工作效率，此外，信息化税务管理工作还可以提高税务管理的安全性，降低信息泄露对企业带来的风险，因此新时期税务管理工作信息化具有重大的意义。

（一）提高工作人员的工作效率，减少劳动成本在传统税务管理工作的过程当中，相关的工作人员因为要面对大量的数据信息，所以很容易出现疏漏，而且这样的传统税务管理模式对待一些体量较小的公司还可以勉强应付，但是随着我国经济水平不断提升，我国的企业体量也在不断变大，甚至涌现了一大批世界顶尖的企业，传统管理方式就很难应付这样的企业的税务管理工作。而税务管理信息化就可以在很大程度上解决这个问题，利用信息化的数据就可以很好地提高相关的税务人员的工作效率，与此同时因为税务数据已经做了信息化的处理，税务人员就可以很好地保证核算数据的准确性。

立足岗位控制 推进税务风险管理的思考与实践

有效控制和防范各类税务风险，更好地服务科学发展、构建和谐税收的大局，是新时期税务部门面临的一项重大课题。2007年起，山东省国税局开发运行了税收预警评估系统，对税务风险进行分析预警和评估应对，逐步构建起税务风险管理控制体系。在这一总体框架和思路下，济南市国税局立足岗位控制，对全面推进税务风险管理进行了认真研究和探索。

一、税务岗位是税务风险的基本汇聚点

税务风险是税务机关及其工作人员在履行执法、管理、服务等职责过程中，对国家、纳税人、税务机关和税务干部的合法正当权益带来损失的可能性。这些风险，对外影响税收职能有效履行乃至经济社会和谐稳定，对内影响干部依法行政与廉洁从税。税务风险主要源自税务系统内部和外部两个方面。

从内部看，主要是权力行使不当导致的税收执法和行政管理风险。主要源自三个层面：（1）主观思想。有的干部法纪观念淡薄，责任心不强，在行使权力时放弃原则和法律底线，导致为税不廉等违法违纪行为发生。（2）制度规则。有的监督制约机制不完善，尤其对基层税收管理员的监督制约不足；有的政务公开不到位，执法管理不透明，纳税人的知情权、参与权、监督权得不到有效保障。（3）执行操作。有的干部依法行政意识和能力不强，执法管理中凭习惯和经验行事，程序手续不规范、不严谨；有的干部有纪律不遵守，有制度不执行，存在权力不作为、乱作为的问题。

从外部看，主要是纳税人不遵从税法导致的税收流失风险。可以分为三类：（1）故意性不遵从。主观上故意不愿纳税，甚至想方设法偷逃税款，拉拢腐蚀税务干部。这部分人数量虽少，但风险最大，需要严厉打击、重点防范。（2）选择性不遵从。主观上存在侥幸心理，征管严就趋向遵从，征管松就趋向不遵从。目前这部分人数量众多，需要加强风险管理，约束其趋向遵从。（3）过失性不遵从。主观上愿意纳税，但由于不了解政策、核算错误等过失性因素少缴税收，这部分人数量虽然较少，但也导致了一定程度的税收流失。

关于完善税务机关绩效管理的思考

随着税收政策的改革和税务工作的不断推进，税务机关绩效管理的重要性变得越来越突出。税务机关绩效管理是用来评审税务工作效率的一种方法，其目的是通过对税务机关员工的绩效进行评估和管理，提高税务机关的工作效率和质量，从而实现税务管理的现代化。

在完善税务机关绩效管理方面，我们应该在以下几个方面进行思考：

一、确立绩效管理的目标和指标体系

绩效管理的核心是确定目标和指标体系，只有明确了目标和指标，才能对工作绩效进行有效的评判和管理。税务机关应该根据职能和任务进行目标的划分，制定出考核指标，明确各项指标的权重和计算方法，确保考评结果的公正、客观、公开。

二、建立科学的考核机制

绩效的考核机制应该体现激励和惩罚，能切实提高税务机关的绩效。在考核机制的设计上，应该坚持公平、公正、竞争的原则，使税务机关员工通过不懈的努力，获得相应的绩效奖励。同时，要加强对员工绩效的监测和分析，及时反馈绩效情况，帮助员工了解自身的不足和改进方向。

三、加强工作标准化和流程优化

工作标准化和流程优化是提高税务机关绩效的重要手段。在工作标准化上，应该建立起一套行之有效的标准化流程，并通过持续的内审、外审、总结，对标准化流程进行不断改进。在流程优化上，应该根据工作实际，提出具体的优化方案，选择合适的工具和手段，精益求精地改进工作流程。

四、打造高效的工作团队

高效的工作团队是税务机关绩效管理的重要组成部分。税务机关应该着力培养一支高素质、专业化的工作团队，加强员工技能培训和学习，大力推广先进的管理思想和工作方法。通过加强团队管理和协调，促进员工相互协作和配合，提高税务机关的整体绩效水平。

五、利用信息技术优化绩效管理

信息技术的应用可以大幅提升税务机关绩效管理的水平。通过信息化的手段，可以简化工作流程，提高工作效率，减少工作中的错误率；可以建立绩效管理的操作系统，实现数据的管理、统计和分析，为决策提供参考依据；可以打造数字智库系统，提升研发能力和信息化水平。 总的来说，完善税务机关绩效管理是一个复杂而长期的工程，需要从政府、机关和员工三个层面进行协同。税务机关应该将绩效管理视为一项基本工作，制定出科学的目标和指标，建立完善的考核机制，加强工作标准化和流程优化，打造高效的工作团队，利用信息技术优化绩效管理，以推进税务机关现代化建设。

关于税收征管能力建设问题的思考

税收征管能力是指税务机关和税务人员贯彻执行税收政

策、组织税收征管活动的能力和素养。它是衡量税收征管质量与税收

征管效率的重要标尺。

一、加强税收征管能力建设的重大意义

（一）加强税收征管能力建设是税务机关贯彻落实党的十六大和

十六届四中全会精神的迫切需要。党的十六大指出，各级干部要提高科学判断形势、驾驭市场经济、应对复杂局面、依法行政和总揽全局

等五个能力；党的十六届四中全会提出全面加强党的执政能力建设，这对于巩固党的执政地位，提升党的执政水平，加快全面建设小康社

会步伐具有重要意义。具体落实到税收征管上，就是加强税收征管能

力建设。

（二）加强税收征管能力建设是现代税收管理的本质要求。现代税收管理与传统的税收管理相比有四个明显特征：一是着眼于税收管

理的战略设计，把握税收管理的发展规律及其前瞻性。二是着眼于研

究税收信息化，探寻信息化支持下的专业化税收管理新格局。三是着

眼于税收管理精细化，注重通过严管理、细管理来提升管理绩效。四

是着眼于人本管理和价值管理，坚持以人为中心，注重激发人的潜能，调动人的积极性。现代税收管理特征告诉我们，必须用现代的、战略

的思维去系统地审视税收征管工作，从体制机制、组织结构、岗责流程、信息控制、风险预警、绩效评价、征管资源的科学配置等诸多方

面重构税收征管体系，全面加强税收征管能力建设。

（三）加强税收征管能力建设是税务机关基于税收征管工作的现

状而面临的一种现实的选择。近几年来，各级税务机关注重征管体制、机制、方法、手段的创新，税收征管工作得到有效加强，为实现税收

收入的持续高位增长作出了重要的贡献。但是，税收征管工作的形势

不容乐观：一是虽然初步建立起了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的征管新模

式，但这套征管新模式的反偷漏税功能比较脆弱，没有为有效抑制偷漏骗税提供内生的动力。二是新征管模式虽然体现了分权制约的内部