税务业务助最新理继续教育课程练习题大纲(doc 98页)

个人所得税疑难问题解答一、判断题1.个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“其他所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

（错）2.自然人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让方的实际转让价格或由税务机关核定的计税价格加上由卖方负担的相关税费。

（错）3.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。

（对）4.股权激励的个人所得税相关政策中，涉及应纳税额计算的公式中包含规定月份数，该规定月份数是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算。

（对）5.有关股权激励个人所得税政策，适用于上市公司（含所属分支机构）和上市公司控股企业的员工，其中上市公司占控股企业股份比例最低为30%（间接控股限于上市公司对二级子公司的持股）。

（错）二、单选题1.A公司为上市公司，2012年6月，A公司宣告了2011年度的利润分配方案，下列各分配方案中不需代扣个人所得税的是（ A ）A.以资本公积金（股本溢价）转增股本B.以资本公积金（其他）转增股本C.以盈余公积分配红股D.分配现金股利2.对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（ D ）A.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入B.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入C.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入D.参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入3.甲某投资100万元成立A公司，三年后甲某将其持有A公司100%的股权以400万元的价格转让给乙某，股权转让合同约定，A公司转让之前的应收账款100元与应付账款200万由甲某承继和负担，则甲某转让股权需要缴纳的个人所得税为（ B ）A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元4.甲某持有A公司的股改限售股10000股，A公司股权分置改革的股票复牌日为2005年10月1日，限售股解禁日为2006年10月1日。

税务系统业务能力升级测试大纲（纳税服务类_初级）一、测试目标税务干部业务能力升级专业之纳税服务类（初级）考试主要测试纳税服务岗位工作人员是否具备胜任岗位工作所需要的纳税服务专业基础知识及其它税收、会计知识，熟悉工作程序，熟练掌握操作技能，具备专业的服务素质。

主要测试考生的下列能力：1．熟悉纳税服务的基本理论；了解我国纳税服务发展的历程；明确我国纳税服务工作的定位；2．理解纳税服务规范出台的背景和意义；熟练掌握纳税服务规范的内容；掌握纳税服务相关制度；3.了解并掌握相关税收政策；4.了解并掌握相关涉税法律、法规；5.了解并掌握基本会计知识；6.了解并掌握税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用评价等纳税服务主要工作基本内容；8.熟悉各类涉税软件操作及办公软件操作；9.了解并掌握文明服务规范的内容，掌握纳税服务礼仪知识，掌握纳税服务沟通技巧，具备情绪管理能力；10.了解纳税服务平台建设相关内容。

为熟练掌握纳税服务专业知识和专业技能，考生还应理解和掌握党和国家大政方针、税收工作重点热点难点问题、涉税相关法律、近期深化税收改革内容、税务系统纳税服务工作精神和领导讲话精神等。

二、测试方式与试题结构（一）考试测试方式为闭卷，满分为100分，考试时间为：90分钟。

（二）试题类型分为客观性试题和主观性试题。

客观性试题包括判断题、单项选择题、多项选择题等；主观性试题包括简答和案例分析题等。

（三）试卷分为两部分，第一部分为公共知识与能力，占20%。

测试考生应具备的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力、调查研究能力、学习能力、沟通协调能力、创新能力、应对突发事件能力、心理调适能力。

具体内容参考《通用知识与能力大纲（初级）》；第二部分为专业知识与能力，占80%，测试考生应具备的岗位知识与能力。

具体内容为本大纲。

三、专业能力等级（一）能力等级1——专业知识理解能力要求考生掌握纳税服务（初级）工作所需知识的基本原理和内容。

税务师继续教育试题一、判断题1、一些经济业务会计准则给了管理者斟酌处理空间，因而就是准则允许管理者利用准则粉饰报表。

（）对错(3)分正确答案：错您的答案：错2、公认会计准则对所有的经济运行情况进行了规范。

（）对错(3)分正确答案：错您的答案：错3、生产型企业集团公司（或总厂）代理成员企业（或分厂）出口货物后，可向主管税务机关申请开具《代理出口证明》，由成员企业（或分厂）申请办理免、抵、退税。

（）对错(3)分正确答案：对您的答案：对4、输入特殊区域的水电气增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水（包括蒸汽）、电力、燃气的增值税专用发票注明的金额。

对错(3)分正确答案：对您的答案：对5、将企业拥有的房屋无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。

()对错(3)分正确答案：错您的答案：错6、利润表反映了公司报表日的获利水平，是公司战略执行的经济结果。

（）对错(3)分正确答案：错您的答案：错7、通过收入构成分析了解企业生产经营过程中一些生产经营战略的变化，并为企业经营者了解企业的盈利产品或者业务提供信息。

（）对错(3)分正确答案：对您的答案：对二、单选题1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

2015年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。

该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。

不考虑其他相关税费，甲公司在2015年因该项业务计入管理费用的金额为（）万元。

A.600B.770C.1000D.1170A B C D (4)分正确答案：D 您的答案：D2、下列表示中，属于自愿披露的会计信息是（）。

A．现金流量表信B．重大资产重组C．管理层分析说明D．报表附注A B C D (4)分正确答案：C 您的答案：C3、下列各项中不应当在“应付职工薪酬”科目核算的是（）。

《新个人所得税系列课》 --考试试卷一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、离职经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。

六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确2、新个人所得税法综合所得包括特许权使用费所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、经营所得，是指个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、新个人所得税个税项目包括综合所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、2020年度年终一次性奖金政策不在施行。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误7、无社保的只能是劳务报酬。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、新个人所得税法综合所得包括劳务报酬所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、个人以非货币性资产投资，应按评估后的购置初始价值确认非货币性资产转让收入。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确11、新个人所得税个税项目包括经营所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确12、新个人所得税个税项目包括其他所得。

一、选择题1.根据最新的税法规定，下列哪项收入属于免税范围？A.企业生产经营所得B.个人工资薪金所得C.国家发行的金融债券利息收入（答案）D.房屋出租所得2.在计算企业所得税时，下列哪项支出不得作为税前扣除项目？A.合理的工资薪金支出B.规定的职工教育经费支出C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（答案）D.符合条件的广告费和业务宣传费支出3.下列关于增值税的说法，错误的是哪一项？A.增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种税B.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法D.所有企业都可以选择适用简易计税方法计算增值税（答案）4.关于个人所得税的申报和缴纳，下列哪项表述是正确的？A.个人所得税只能由个人自行申报缴纳，不能由单位代扣代缴B.个人所得税的纳税期限是每年一次，必须在年底前完成申报和缴纳C.个人取得的各项应税所得，必须在取得所得的次月15日内申报缴纳税款（答案：部分所得可能适用此规则，但并非所有应税所得都如此，此选项表述不全面但相较于其他选项更接近正确，实际操作中需根据具体所得类型确定申报缴纳时间，严格来说此题各选项均有瑕疵，但为符合题目要求选出相对正确的一项）D.个人所得税的计税依据是纳税人的固定资产净值5.下列哪项不属于税务筹划的基本原则？A.合法性原则B.事先筹划原则C.最大化税收负担原则（答案）D.经济性原则6.在税务检查中，税务机关有权采取下列哪项措施？A.未经法定程序，直接查封纳税人的经营场所B.随意调整纳税人的应纳税额C.要求纳税人提供与纳税有关的资料并进行核查（答案）D.无限期延长税务检查的期限7.关于税务行政复议，下列哪项表述是错误的？A.税务行政复议是税务机关内部的一种行政救济制度B.纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，可以提出税务行政复议申请C.税务行政复议的被申请人只能是作出具体行政行为的税务机关D.税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行（答案）8.下列关于税务师的职业道德要求，哪项表述是不正确的？A.税务师应当保守客户的商业秘密和个人隐私B.税务师应当遵循诚信原则，不得进行虚假宣传或误导性陈述C.税务师在提供专业服务时，可以根据自身利益优先的原则进行选择（答案）D.税务师应当持续学习，提高专业素养和服务质量。

1、根据企业所得税法规定，以下哪项支出不得在税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 与取得收入无关的其他支出C. 符合条件的广告费和业务宣传费支出D. 公益性捐赠支出（答案：B）2、关于增值税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是？A. 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天B. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D. 进口货物，为货物到达目的港的当天（答案：A，注：B项应为“收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天，但书面合同约定收款日期的为合同约定的当天”；C项描述已较接近正确，但更精确表述应为“办妥托收承付手续或委托银行收款手续且货物发出的当天”；D项应为“报关进口的当天”）3、下列哪项不属于个人所得税的应税项目？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 继承所得（答案：D）4、关于消费税的计税依据，下列说法错误的是？A. 实行从价定率办法计税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额B. 实行从量定额办法计税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售数量C. 委托加工应税消费品的，计税依据为纳税人收回的应税消费品数量D. 进口应税消费品的，计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量（答案：C，注：委托加工应税消费品计税依据应为受托方同类消费品销售价格或组成计税价格）5、下列哪项不属于关税的征税对象？A. 进境的货物B. 出境的货物C. 进出境的物品D. 进出境的运输工具本身（不含所载货物）（答案：D，注：运输工具进出境时，所载货物、物品应缴纳关税，但运输工具本身一般不征税）6、关于资源税的征收范围，下列说法正确的是？A. 所有自然资源都属于资源税的征税范围B. 资源税仅对矿产品和盐征收C. 水资源属于资源税的征税范围D. 森林资源属于资源税的征税范围（答案：B）7、关于房产税的计税依据，下列说法正确的是？A. 从价计征时，计税依据为房产的原值B. 从租计征时，计税依据为房产的租金收入C. 无论房产自用还是出租，均按房产原值计税D. 房产税的计税依据包括房产所占用的土地价值（答案：B，注：A项需扣除一定比例后的余值作为计税依据；C项自用和出租计税方式不同；D项房产原值不包含土地价值）8、下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？A. 纳税人实际缴纳的增值税税额B. 纳税人实际缴纳的消费税税额C. 纳税人实际缴纳的企业所得税税额D. 纳税人因偷税被追缴的增值税税额（答案：C）。

2017年行政事业类【新】考试题一、单选题1、某纳税单位对国家税务总局的某具体行政行为不服，应向（）申请行政复议。

A、国务院B、国家税务总局C、国务院或者国家税务总局D、不能复议，只能提起行政诉讼A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】本题考核复议机关。

对国家税务总局的行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院做出的裁决为终局裁决。

2、下列业务中应纳消费税的是（）。

A、委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的B、自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车C、委托个体经营者加工的化妆品，委托方收回后用于连续加工D、自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的A B C D【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】委托个体经营者加工的化妆品，税法规定个体户不得代收代缴消费税，由委托方收回后自己交纳。

3、税务机关工作人员在执行职务过程中当场进行调查、处理、处罚而制作的文字记载材料属于（）。

A、现场笔录B、勘验笔录C、鉴定意见D、书证A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】本题考核证据的种类。

现场笔录是行政主体工作人员在执行职务过程中当场进行调查、处理、处罚而制作的文字记载材料。

4、全国税务领军人才的培养以集中培训、在职自学、实践锻炼相结合的方式进行，培养周期为（）年。

A、1B、2C、3D、4A B C D【正确答案】D【您的答案】D [正确]【答案解析】全国税务领军人才的培养以集中培训、在职自学、实践锻炼相结合的方式进行，培养周期为4年。

5、下列不属于税务行政处罚种类的是（ ）。

A 、暂时停止办理出口退税B 、罚款C 、吊销许可证或执照D 、没收违法所得A B C D【正确答案】C【您的答案】D【答案解析】税务行政处罚的种类有：罚款、没收违法所得和没收非法财物、暂时停止办理出口退税。

一、单选题1、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，不含税售价为10000元，给买方的商业折扣为10%，合用增值税税率为17%，则A公司应确认的销售收入为（）元。

A、8000B、9000C、10000D、11000A B C D【对的答案】B【您的答案】B[对的]【答案解析】应确认的销售收入=10000×（1-10%）=9000（元）2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择合用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。

A、12B、24C、36D、48A B C D【对的答案】C【您的答案】C[对的]【答案解析】一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择合用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

3、会计档案鉴定工作应当由（）牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

A、会计机构B、单位档案管理机构C、销售部门D、审计部门A B C D【对的答案】B【您的答案】B[对的]【答案解析】暂无4、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。

A、购买方B、销售方C、第三方D、其他A B C D【对的答案】A【您的答案】A[对的]【答案解析】中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

财政部和国家税务总局另有规定的除外。

5、开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完毕（）的确认、查验。

A、开票信息B、发票信息C、金额信息D、扣税信息A B C D【对的答案】A【您的答案】A[对的]【答案解析】开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完毕开票信息的确认、查验。

6、钞票支票的用途（）。

A、提现B、转账C、背书D、承兑A B C D【对的答案】A【您的答案】A[对的]【答案解析】暂无7、某商店为增值税小规模纳税人，2023年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。

校长开学典礼上的发言稿5篇校长开学典礼上的发言稿1尊敬的各位老师、亲爱的同学们：大家好!当盛夏的躁热渐渐褪去，当金桂的馨香飘逸悠远，我们某某小学全体师生，经过一个假期的休整，又相聚在这里，迎来了一个新的学年，开始了新的学习生活。

今天我们隆重集会，召开新学期开学典礼，这是一次迎新会，又是一次加油会、动员会!首先让我们以热烈的掌声，对刚进入某某小学学习的一年级小朋友表示热烈的欢迎;再过几天，就是我国第某某个教师节，在这里让我们以热烈的掌声，向辛勤哺育我们的全体教师致以节日的问候和崇高的敬意!秋天从来都属于辛勤耕耘的人们。

在刚刚过去的一学年里，全校师生齐心协力、负重奋进、辛勤工作、努力拼搏，在教育教学质量和师生队伍建设方面都取得了可喜的成绩，教育教学秩序井然，管理机构运转正常，文明的校风，勤奋的学风进逐步形成。

毕业班成绩喜人，某某某等三位同学通过自身刻苦努力，奋力拼搏，分别被某某中学、某某学校录取，成就了希望。

这些让我们赢得了教育主管部门的肯定，家长的信赖和社会的赞誉。

老师们，同学们，过去的成绩是鞭策我们前进的动力，新的学期，新的开始，带来了新的挑战，也孕育新的希望与憧憬，面对这一更为紧张和富有挑战性的学习与工作，我们每一位教师、学生都应站在新的起跑线上认真审视自己，以满腔的热情投入到新学期的工作与学习中去，为实现自身的目标而奋斗、拼搏!在此，我祝愿并相信我们每一位师生都能以自己的勤奋与智慧书写新学年学习与工作的满意答卷。

借今天的机会，给我们的同学提几点要求和希望。

首先要加强安全防范意识，开展创建“平安某小”活动。

人的生命对于其它任何事情来说，无疑是最重要的。

因此，我们务必要万分重视安全工作，上学的路上要严格遵守交通规则，严禁在上学、放学的路上玩耍、追逐。

乘车的同学要文明乘车。

在校时，必须严格遵守学校的各项规章制度，严禁在教室里、走廊上、活动场所追逐打闹，严禁玩弄电器插座和开关、消防栓等有危险的设备，严禁把有危险的玩具带到学校玩耍，严禁玩危险的游戏。