税法总论练习题

税法总论练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题4. 判断题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1．行为目的税法是规定对某些特定行为及为实现国家特定政策目的征税的法律规范。

在下列税法中,属于行为目的税法的是( )。

A．消费税法B．烟叶税法C．印花税法D．房产税法正确答案：C 涉及知识点：税法总论2．我国税收法律关系权利主体中,对纳税人的确定原则一般是( )。

A．国籍原则B．属人原则C．属地原则D．属人兼属地原则正确答案：D 涉及知识点：税法总论3．税收法律关系的主体是指( )。

A．征税方B．征纳双方C．纳税方D．税务机关正确答案：B 涉及知识点：税法总论4．税收法律关系中的征税主体,主要的职能机关是( )。

A．国家权力机关B．国家行政机关C．国家财政机关D．国家税务机关正确答案：D 涉及知识点：税法总论5．税收法律关系的内容是权利主体享有的权利和所承担的义务,其中税务机关的权利包括( )。

A．税法制定权B．税务处罚权C．行政复议权D．行政诉讼权正确答案：B 涉及知识点：税法总论6．在税收法律关系中,纳税义务人享有的税收法律权利主要是( )。

A．办理税务登记B．进行纳税申报C．申请延期纳税D．依法缴纳税款正确答案：C 涉及知识点：税法总论7．税收法律关系的变更是依法形成的税收法律关系由于客观情况的变化而引起权利与义务的变化,如税目的增加或减少、( )等。

A．新办企业登记B．征税手续的变动C．新税种的开征D．产生符合免税的条件正确答案：B 涉及知识点：税法总论8．税法上规定的纳税人是指直接( )的单位和个人。

A．负有纳税义务B．最终负担税款C．代收代缴税款D．承担纳税担保正确答案：A 涉及知识点：税法总论多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

税法总论习题答案文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-第一章税法总论习题答案一.单项选择题1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。

A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税1．【正确答案】B【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。

2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。

A.税收征收管理法属于税收程序法B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等C.城市维护建设税属于资源税税法D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等2．【正确答案】C【答案解析】特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。

其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。

3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。

A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.税法只具有义务性法规的特点C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的D.税法是税收制度的核心内容3．【正确答案】D【答案解析】选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。

4．下列各项中，属于税收部门规章的是（）。

A.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》B.《中华人民共和国车船税法实施条例》C.《营业税暂行条例》D.《企业所得税法》4．【正确答案】A【答案解析】选项B属于人大授权国务院立法；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。

第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。

A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。

A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。

A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。

A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。

A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。

A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。

A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。

A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。

A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。

A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。

税法总论考试题三1、名词解释生产型增值税正确答案：是指在计算应纳增值税税额时，只允许从当期销项税额中扣除原材料、燃料、动力等劳动对象的已纳税款，而不允许扣除用于生产的厂房、机器设备等固定资产所包含的税款。

（江南博哥）2、多选下列属于税收部门规章的有（）。

A.《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《税务代理试行办法》D.《个人所得税法实施条例》正确答案：B, C参考解析：选项AD均为国务院制定发布的税收行政法规；选项BC分别为财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章。

3、多选国际税收协定的目标是（）。

A.妥善处理国家之间的双重征税问题，这也是国际税收协定的基本任务B.实行平等负担的原则，取消税收差别待遇C.互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税D.加强国际合作，取得更多的税收收入正确答案：A, B, C参考解析：国际税收协定的目标，首先，要妥善处理国家之间的双重征税问题，这也是国际税收协定的基本任务，各类协定的主要条款内容，都是围绕解决这一问题而订立的，即通过采取一定的措施（如免税法、抵免法等）来有效地处理对跨国所得和一般财产价值的双重征税问题；其次，要实行平等负担的原则，取消税收差别待遇；最后，要互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税4、多选经全国人大及其常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。

A.首都B.直辖市C.民族自治区D.经济特区正确答案：C, D参考解析：经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区和经济特区可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有某些特殊的税收管理权5、多选目前世界上税收管辖权大致可以分为（）。

A.地域管辖权B.行政管辖权C.居民管辖权D.公民管辖权正确答案：A, C, D参考解析：目前世界上税收管辖权大致可以分为居民管辖权、地域管辖权、公民管辖权。

6、多选国际重复征税的一般类型有（）。

A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.税源性国际重复征税正确答案：A, B, C参考解析：国际重复征税一般包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税和税制性国际重复征税三种类型。

第一章税法总论习题与答案(总4页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--第一章税法总论一、单项选择题1、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A、关税B、消费税C、土地增值税D、个人所得税2、下列属于商品和劳务税类的税种有（）。

A、房产税B、增值税C、土地增值税D、城镇土地使用税3、下列属于财产和行为税类的税种是（）。

A、资源税B、城市维护建设税C、营业税D、房产税4、我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A、直接税为主体B、间接税为主体C、间接税和直接税为双主体D、无主体5、以下关于我国税法体系的说法正确的是（）。

A、我国现行的税法体系是由税收实体法构成的B、车船税属于特定目的税类C、由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行D、由海关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行6、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。

A、新法优于旧法原则B、法律不溯及既往原则C、实体从旧，程序从新原则D、程序法优于实体法原则7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A、企业所得税B、耕地占用税C、车船税D、房产税8、以下选项中，不属于税法的适用原则的有（）。

A、程序优于实体原则B、法律优位原则C、税收效率原则D、新法优于旧法原则9、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。

A、增值税B、车辆购置税C、印花税D、城市维护建设税10、全国性地方税种的开征、停征权在于（）。

A、全国人大及其常委会B、国家税务总局C、财政部D、海关总署11、下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（）。

A、《增值税暂行条例实施细则》B、《税收征收管理法实施细则》C、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》D、《中华人民共和国车船税法》二、多项选择题1、下列税种中，属于资源税类的有（）。

税法总论练习试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1．在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为( )。

A．双方权利平等B．双方义务不平等C．双方权利、义务均平等D．双方权利与义务不对等正确答案：D解析：在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方均有权利与义务，而权利和义务是不对等的。

2．下列各项目中，不属于我国税收法律关系权利主体的是( )。

A．各级税务机关B．各级人民政府C．海关D．财政机关正确答案：B解析：我国税收法律关系的权利主体是双主体：一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关(包括各级税务机关、海关、财政机关)；另一方是履行纳税义务的人。

3．采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )。

A．解决累进临界点税负不合理问题B．使计算更准确C．减缓税率累进的速度D．简化计算正确答案：D解析：超额累进税率使用中，为了简化计算可采用速算法。

速算法的原理是，将超额累进计算的方法转化为全额累进计算的方法，并扣除按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额差，即速算扣除数。

4．下列各项中，属于税收部门规章的是( )。

A．《纳税担保试行办法》B．《城市建设维护税暂行条例实施细则》C．《消费税暂行条例》D．《个人所得税法》正确答案：A解析：选项B属于地方政府制定的税收地方规章；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律。

5．《中华人民共和国企业所得税法》的法律级次属于( )。

A．财政部制定的部门规章B．全国人大授权国务院立法C．国务院制定的税收行政法规D．全国人大制定的税收法律正确答案：D解析：目前由全国人大及其常委会正式立法的有：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》。

税法总论经济法试题及答案一、选择题1. 根据税法规定，纳税人应当在何时申报纳税？A. 每月的第一天B. 每季度的第一天C. 每月的最后一天D. 每季度的最后一天答案：D2. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 1个档次B. 2个档次C. 3个档次D. 4个档次答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息所得D. 政府补贴答案：D二、判断题1. 纳税人在享受税收优惠政策时，必须符合国家规定的条件。

（）答案：正确2. 所有企业都应当缴纳企业所得税。

（）答案：错误（说明：非营利组织等特定主体可能免税）3. 个人所得税的征收方式只能是代扣代缴。

（）答案：错误（说明：个人所得税的征收方式还包括自行申报等）三、简答题1. 简述税收法定原则的含义及其重要性。

答案：税收法定原则是指税收的征收必须依法进行，没有法律依据不得征税。

这一原则的重要性在于保障纳税人的合法权益，防止国家权力的滥用，维护税收制度的公正性和稳定性。

2. 什么是税收筹划？简述其合法性与风险。

答案：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动，以达到减轻税负的目的。

其合法性在于必须遵守税法规定，不得违反法律规定进行逃税。

风险主要来自于筹划不当可能导致税务机关的稽查和处罚。

四、案例分析题案例：某公司在2023年度的应纳税所得额为500万元，根据税法规定，企业所得税的税率为25%。

请计算该公司应缴纳的企业所得税额，并简述企业如何通过合法途径降低税负。

答案：该公司应缴纳的企业所得税额为500万元 * 25% = 125万元。

企业可以通过加大研发投入、享受国家税收优惠政策、合理安排资产折旧等方式，在不违反税法的前提下，合法降低税负。

结束语：本试题旨在考察学生对税法总论及经济法相关知识的掌握程度，通过不同类型的题目，检验学生的理解、分析和应用能力。

希望学生能够通过本试题的学习，加深对税法重要性的认识，提高依法纳税的意识。

2024年注册会计师《税法》总论训练题1税法总论训练题一、单项选择题1、税务合法性原则是指（）。

A、纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式作出规定B、禁止给纳税人歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别的优惠C、税务机关按法定程序征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税D、诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用正确答案：C2、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。

上述行为体现了税法适用原则的（）。

A、法律优位原则B、新法优于旧法原则C、程序优于实体原则D、实体从旧、程序从新原则正确答案：C3、下列税种在生产销售环节缴纳的是（）。

（2023年）A、资源税B、车船税C、城镇土地使用税D、耕地占用税正确答案：A4、下列税种中由全国人民代表大会通过，以国家法律形式发布实施的是（）。

（2021年）A、企业所得税B、房产税C、土地增值税D、增值税正确答案：A5、下列税收法律规范中，属于税收部门规章的是（）。

（2022年）A、《中华人民共和国税收征收管理法》B、《中华人民共和国企业所得税实施条例》C、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》D、《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》正确答案：C6、以下关于我国税法体系的表述正确的是（）。

A、我国现行税法体系由18个税种构成B、税收征管法是我国的税收基本法C、对于税法或税种的分类是具有法定性的D、一般而言，国际税法的效力高于国内税法正确答案：D7、下列税种中，由海关负责征收管理的是（）。

（2022年）A、车船税B、船舶吨税C、车辆购置税D、城市维护建设税正确答案：B8、下列属于中央政府固定收入的是（）。

（2023年）A、车船税B、环境保护税C、房产税D、车辆购置税正确答案：D9、下列关于海洋石油资源税收入政府分配比例的表述中，正确的是（）。

税法基本原理一、单项选择题1、法律的效力高于行政立法的效力，这是税法（）原则。

A、法律不溯及既往?B、法律优位?C、新法优于旧法?D、特别法优于普通法?2、新法优于旧法原则的适用，以（）为标志。

A、新法生效实施?B、旧法失效?C、新法公布?D、新法制定?3、在我国现行税法中，纳税人和负税人一致的税种是（）。

A、增值税?B、消费税?C、个人所得税?D、关税?4、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系的税率形式是（）。

A、比例税率?B、超额累进税率?C、定额税率?D、边际税率?5、下列各项中不属于税法规范作用的是（）。

A、预测作用?B、教育作用?C、指引作用?D、经济作用?6、下列关于税收优先权的表述，错误的是（）。

A、按照民法对优先权的定义，税收优先权是指国家征税的权力与其他债权同时存在时，税款的征收原则上应优先于其他债权?B、根据《征管法》规定，税务机关征收税款，税收优先于所有的无担保债权?C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得?D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行?7、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。

A、税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可以与其他部门联合制定规章?B、只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章?C、税务规章一般应当自公布之日起30日后施行?D、人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销?8、下列关于税收立法表述正确的是（）。

A、我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章?B、《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律?C、税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决?D、税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循?9、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。

直接打印第1章税法总论一、单项选择题（）1、税法的本质是（）。

A、正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B、保证征税机关的权利C、一种分配关系D、为纳税人和征税单位履行义务给出规范2、关于税法与其他法律的关系，下列说法不正确的是（）。

A、当涉及税收征纳关系的问题时，一般援引民法条款B、纳税人违反了税法，并不一定是刑事犯罪C、《宪法》规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务D、税法具有经济分配的性质，而一般行政法不具有这种性质3、从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

A、税收法律关系的主体B、税收法律关系的客体C、税收法律关系的内容D、税收法律关系中的纳税人4、下列说法中，错误的是（）。

A、税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性B、税法具有行政法的一般特性C、涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理D、税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的5、下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（）。

A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则6、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。

A、实体从旧、程序从新原则B、新法优于旧法原则C、特别法优于普通法原则D、法律不溯及既往原则7、下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。

A、征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称B、税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C、税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定D、企业所得税设置了税目8、下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。

A、税率是计算税额的尺度B、税率是衡量税负轻重与否的重要标志C、征税对象是对税率的征收程度D、征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志9、下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（）。