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浅议企业物资采购内部控制摘要：物资采购作为企业经营管理的一个重要组成环节，向来受到严格的控制，并且已经形成了一套行之有效的操作程序。
物资采购处于企业生产的开始部分，对企业的其他生产活动具有制约作用，如果采购的原材料价格高，质量次，那么企业要想生产出高质量低成本的产品的难度就会大大增加。
因此，降低采购成本、提高采购质量是企业采购管理的基本原则。
关键词：物资采购内部控制中图分类号：f274 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01一、目前物资采购环节中存在的主要问题(一)采购管理的核心环节应是采购前的审批环节，而非采购活动本身，应使采购管理与材料物资消耗的管理紧密相连。
但是在实际操作中，主管部门并没有对各种各样的物资消耗一一进行核对，而只是凭借自身经验和主观感觉进行控制。
(二)产品质量是目前消费者投诉最多的问题，而企业采购中的商品质量问题造成的损失更为巨大。
如果在一个门类齐全的大型企业，所需的物资更是千差万别，采购质量更是较难控制的。
(三)在市场经济条件下，所采购的商品价格由市场的供求双方共同决定，同一种商品在不同的时间、地点的价格可能不一致，这就加大了管理层很难对采购价格进行内部控制的难度。
管理层很难判定采购人员是否是以最低的价格采购到了相同质量的物资，即使出现了从企业物资部门领购的物资比市场价高的情况，也很难判定采购部门是否有不当的行为。
(四)一项采购业务成功与否，与该项采购业务的必要性、采购商品的质量、价格、以及是否争取到有利的付款条件等因素密切相关。
企业为了加强对采购环节的管理，应该对采购环节进行审计与考核。
但是，由于采购程序分散在企业相对独立的各个部门之中，管理层不能对采购活动进行切实可行的绩效评价，因此就很难避免失职行为的发生。
二、解决途径：严格执行内部控制制度采购内部控制就是为规范采购行为，防范采购过程中可能出现的差错和舞弊，保证单位的物资采购在满足生产的前提下最大限度的降低采购成本而采取的一系列控制措施。
物质采购情况汇报表尊敬的领导：根据公司物资管理制度的要求，我对最近一段时间的物质采购情况进行了汇报，具体情况如下：1. 采购时间：2022年1月至2022年6月在这段时间内，我负责公司的物资采购工作，根据公司部门的实际需求，严格按照采购流程和相关政策规定，进行了一系列的物资采购工作。
2. 采购物资情况：（1）办公用品：根据各部门的需求，我们定期进行办公用品的采购，包括文具、打印纸、墨盒等。
在这段时间内，我们保证了办公用品的充足供应，确保了各部门的正常运转。
（2）办公设备：针对部分设备老化或需要更新的情况，我们进行了办公设备的更新和维护工作，包括打印机、复印机、电脑等设备的采购和维护。
（3）原材料采购：针对生产部门的需求，我们及时进行了原材料的采购工作，保证了生产线的正常运转和生产计划的顺利执行。
3. 采购成本控制：在进行物资采购的过程中，我们始终把控好采购成本，通过与供应商的合作和谈判，尽量降低采购成本，确保了物资采购的经济效益。
4. 采购质量把控：在物资采购过程中，我们始终把质量放在首位，严格把控采购物资的质量，确保采购到的物资符合公司的标准和要求，杜绝了因质量问题带来的不良影响。
5. 采购流程规范：在物资采购的过程中，我们严格按照公司的采购流程和相关政策规定进行操作，确保了采购工作的规范和透明。
总结：通过这段时间的物资采购工作，我们保证了公司各部门的正常运转，确保了生产和办公的顺利进行。
同时，我们也在采购成本和质量把控方面做了大量的工作，为公司的经济效益和品牌形象保驾护航。
希望领导能够对我们这段时间的工作给予肯定，并提出宝贵的意见和建议，帮助我们进一步完善物资采购工作，为公司的发展贡献力量。
谢谢！。
内部审计实务指南第2号第一章总则第一条为了规范物资采购审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。
第二条本指南所称物资采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。
本指南所称“物资”是指组织在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等。
第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第四条物资采购审计的目的是改善物资采购质量，降低采购费用，维护组织的合法权益，促进组织价值的增加及目标的实现。
第五条物资采购审计是对物资采购全过程实施的监督和评价，是财务审计与管理审计的融合。
物资采购审计的主要内容包括审计物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。
第六条根据组织的管理模式和要求、物资采购业务量的大小、内部审计机构资源等的不同，物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式。
（一）项目管理式审计是有重点、有目的地将某物资采购部门、环节或物资品种纳入年度审计计划，形成为特定审计项目，并实施相应审计程序的审计模式。
大、中型规模的组织适合采用该模式。
（二）过程参与式审计是由专职内部审计人员参与监督物资采购的全过程或者部分重要过程，实现物资采购审计的日常化。
小规模组织可以采用该模式。
第七条内部审计人员有责任警示被审计单位关注物资采购的现有和潜在风险。
第八条内部审计人员应具有物资采购管理的相关专业知识，熟悉相关法律、法规、政策和组织内部有关规定，掌握物资采购内部控制原理，了解组织物资采购现状和外部环境的变化。
开展专业技术性较强的物资采购审计，内部审计机构可聘请外部专家参与。
第二章物资采购前期审计第九条物资采购前期审计是从制定年度审计计划开始到具体实施物资采购审计程序之前对各项审计工作作出的安排。
《内部审计实务指南第2号-物资采购审计》第一章总则第一条为了规范物资采购审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。
第二条本指南所称物资采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。
本指南所称“物资”是指组织在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等。
第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第四条物资采购审计的目的是改善物资采购质量，降低采购费用，维护组织的合法权益，促进组织价值的增加及目标的实现。
第五条物资采购审计是对物资采购全过程实施的监督和评价，是财务审计与管理审计的融合。
物资采购审计的主要内容包括审计物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。
第六条根据组织的管理模式和要求、物资采购业务量的大小、内部审计机构资源等的不同，物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式。
（一）项目管理式审计是有重点、有目的地将某物资采购部门、环节或物资品种纳入年度审计计划，形成为特定审计项目，并实施相应审计程序的审计模式。
大、中型规模的组织适合采用该模式。
（二）过程参与式审计是由专职内部审计人员参与监督物资采购的全过程或者部分重要过程，实现物资采购审计的日常化。
小规模组织可以采用该模式。
第七条内部审计人员有责任警示被审计单位关注物资采购的现有和潜在风险。
第八条内部审计人员应具有物资采购管理的相关专业知识，熟悉相关法律、法规、政策和组织内部有关规定，掌握物资采购内部控制原理，了解组织物资采购现状和外部环境的变化。
开展专业技术性较强的物资采购审计，内部审计机构可聘请外部专家参与。
