浅谈房产税征管存在的问题与对策

房地产企业税务内部控制的不足及改进措施1. 会计核算不够准确：由于房地产企业业务复杂，会计核算可能会因为土地成本、开发成本、工程款等众多因素而出现错误或偏差，导致税务计算的不准确。

2. 税务政策理解不透：房地产税法政策繁琐，更新频繁，税务政策理解不够充分会导致企业难以正确把握税收政策，进而影响税务缴纳。

3. 报表汇总不全面：房地产企业业务分散，分支机构众多，可能存在报表信息汇总不到位，不及时的情况，导致税务核算的不准确。

4. 审计制度不够完善：对于房地产企业而言，财务审计不仅是合规的需要，也是内部监督和控制的机制之一，审计制度不够完善会导致企业财务风险得不到有效控制。

5. 税务风险意识不够：房地产企业对于税务合规的风险意识不够，很难全面了解税收风险的程度和所需采取的措施，进而导致可能产生税务合规方面的纠纷。

二、改进措施1. 完善会计核算体系：加强会计核算环节的内部控制，设置会计核算机制，确保房地产企业各项数据的准确性和真实性。

2. 强化税务政策理解：建立健全税务政策理解机制，由专业人员负责对税收政策进行解读和宣传，并及时更新相关政策和法规。

3. 加强信息汇总报表：完善信息系统，确保财务信息采集、处理和报表输出的全面性和及时性，减少信息遗漏和延误的情况。

4. 完善审计机制：建立健全企业内部审计制度，加大内审力度，加强对财务数据和风险的监督和控制。

5. 加强税务培训和意识普及：定期组织税收政策的培训和讲座，增强员工对税务风险的认识和理解，提高纳税合规的意识。

6. 建立税务合规的内部监督机制：建立专门的税务合规内部监督机制，明确工作职责和流程，加强对税务合规的监督力度。

7. 加强征税风险评估：建立征税风险评估机制，利用专业机构进行征税风险评估和分析，及时掌握企业的税务风险状况，有针对性地采取措施。

通过以上一系列的改进措施，可以提高房地产企业在税务内部控制方面的水平，降低税收风险，使企业在税收合规的前提下更好地发展。

最新整理房地产行业税收征管存在的问题及建议房地产行业税收征管存在的问题及建议地税部门如何对房地产行业税收进行有效的征管，一直饱受争议。

而房地产行业涉及税种过多，其中，仅主要税种就有营业税、土地增值税、企业所得税以及契税。

在对主要税种进行征管过程中，由于会计核算复杂、开发周期长、开发经营方式存在多样性等问题，加大了地税部门税收征管难度。

近期，笔者参加了对某市房地产开发项目税费征管情况专项审计调查，对房地产税收征缴情况进行了延伸，发现地税部门在税收征缴过程中存在以下几个问题：一、地税部门专业化管理还有待提高地税部门对房地产企业纳税情况日常监管主要依托房地产企业进行自查，地税稽查部门监管力度有限，无法对全部的房地产企业进行全面审查，地税部门难以实时掌握房地产企业纳税情况。

审计过程中，通过翻阅部分房地产企业档案，发现房地产企业缴销的发票和收据存根存在缺失，仅以部分纸质销售记录归档，未单独设立电子销售台账，未设立房地产企业电子档案数据，纸质档案归档数据与企业发生的销售数据存在严重的滞后性。

如若对房地产企业进行税收清缴，必须依托企业重新提供的数据为依据，对提供数据的真实性和完整性无法进行查证，增加了税收清缴的难度。

二、纳税平台系统存在一定的漏洞该省地税系统现在使用的地税纳税平台于20xx年初投入使用，与以前使用的纳税平台相比，有较大的提升，更加人性化，主要分为税收查询平台、开票系统、网上纳税申报平台等。

但笔者通过计算机审计方法对地税纳税平台各个子系统数据进行审计发现，该系统仍存在一些漏洞。

一是关键字设定存在漏洞。

部分房地产企业存在多个纳税人管理码和纳税人名称，稽查部门对部分房地产企业进行查补税收时，填报房地产企业纳税数据较为随意，存在仅填列纳税人管理码，漏填纳税人名称的情况。

该系统应将纳税人名称设定为关键字，杜绝以上情况的发生，填报房地产企业纳税基本资料时应严格把关，必须保证房地产企业一户一码，确保纳税数据的完整性。

现行房产税计税依据规定中存在的问题及调整思路随着房地产市场的快速发展，房产税成为了社会关注的焦点之一。

目前我国现行的房产税计税依据规定存在着一些问题，需要进行调整和改进。

本文将针对这些问题进行深入分析，并提出合理的调整思路。

一、存在的问题1. 税收依据不够科学合理目前我国房产税的计税依据多数是建筑面积或者房屋的评估价值，但这种计税依据并不足够科学合理。

建筑面积虽然可以反映出房屋的大小，但未必能够准确反映出房屋的价值；而房屋的评估价值在评估过程中往往存在主观性和不确定性，难以得到客观公正的结果。

2. 存在税负过重的问题在一些发达城市，由于房产价格飙升，导致房产税负过重，这不仅增加了居民的生活成本，而且也不利于房地产市场的稳定发展。

特别是在一些热点城市，房产税负过重的问题更加突出，成为了社会矛盾的一个重要方面。

3. 缺乏税收差别化和激励机制目前我国的房产税缺乏税收差别化和激励机制，对于一些高价值的房产和闲置房产的税收待遇并不明确，导致了一些不良的市场现象。

而且，缺乏税收差别化和激励机制也使得房地产市场的有效资源配置能力降低，不利于市场的健康发展。

二、调整思路1. 科学合理确定计税依据为了解决房产税计税依据不够科学合理的问题，可以考虑将房产税的计税依据调整为房屋的实际交易价格。

实际交易价格可以直接反映出房屋的市场价值，避免了评估价值可能存在的不公正和不确定性，是一种较为科学合理的计税依据。

2. 建立阶梯式征税制度为了解决房产税负过重的问题，可以考虑建立阶梯式征税制度。

根据房产的市场价值进行分档计税，对于市值高的房产增加相应的纳税比例，对于市值低的房产降低相应的纳税比例，以实现税负的差别化调整，减轻居民的税收压力。

现行房产税计税依据规定存在的问题较为突出，需要进行适当的调整和改进。

通过科学合理确定计税依据、建立阶梯式征税制度、建立激励机制等措施，可以有效解决现行房产税制度存在的问题，促进房地产市场的健康发展。

现行房产税计税依据规定中存在的问题及调整思路1. 税收依据不合理现行房产税的税收依据主要是房产市场价值，但是由于房产市场价值不断波动，导致计税依据存在波动性，很难形成稳定的税收来源。

房产市场价值的测算受到多种因素的影响，往往是主观的、不确定的，这也给税收的核定带来了困难。

2. 盲目提高税收负担为了增加税收收入，一些地方政府盲目提高房产税的计税依据，导致居民的税收负担加大，令人不满。

这种做法既损害了纳税人的合法权益，也损害了地方政府的形象和民意。

需要对房产税的计税依据进行调整，以合理的方式确定税收标准。

3. 高端低端市场差距过大在现行房产税的计税依据中，高端低端市场的差距过大。

高端市场房产价值高，往往按照较高的标准计税，而低端市场的房产价值低，却要按照同样的标准计税。

这种差距导致了税负不公平，也损害了低端市场的发展。

二、调整思路针对以上问题，需要对现行房产税的计税依据进行调整。

下面提出几点调整思路：在确定税收依据时，应综合考虑房产市场价值、居住面积、地段等多个因素，以形成合理的税收依据。

可以采用按照每平米的房产市场价值来计算房产税，这样既可以考虑到房产市场价值的波动，又可以合理确定税收依据。

2. 分级计税根据房产的市场价值，可以将税收的计算分级，对高端市场和低端市场进行不同的计税标准。

这样既可以保证税收的公平性，又可以刺激低端市场的发展，使税负更加合理。

3. 优化征收手段可以借鉴国外的经验，采用更加先进的征收手段，比如可以通过税收代扣、自然人所得税的申报等方式，来完善房产税的征收制度。

这样不仅可以提高征收的效率，还可以减少纳税人的负担。

4. 完善税收政策在调整房产税的计税依据时，还需要结合完善税收政策，使税收政策更加有利于房产市场的健康发展。

比如可以对房产税的征收和使用进行更加明确的规定，可以加大对房产税的使用在保障居民合法权益、改善民生等方面的支持力度。

5. 加强宣传和培训需要加强宣传和培训工作，使纳税人更加了解房产税的征收政策，避免对房产税的征收产生误解和不满。

房地产行业税收管理中存在的问题及对策房地产行业税收管理中存在的问题及对策一、房地产行业税收管理中存在的主要问题1、房地产行业企业纳税意识不强。

目前，大多数房地产行业企业是地方政府通过招商引资开办的，这些企业曲解地方的优惠政策，甚至有的认为自己是招商引资企业，在税收方面享有优惠、得到“照顾”理所应当；部分房地产开发企业对自己的纳税义务和有关税收政策不清楚，特别是对预收房款、以房抵顶工程款、代收款项等特殊税收政策更是知之甚少。

以高唐县为例，该县共有房地产开发企业7家，其中，高唐本地企业仅有1家，其他均为招商引资的外来企业，这些企业在高唐的累计经营期限都超过了180天，按规定均应到国税部门办理税务登记手续，但是，除本地一家企业外，没有一户主动到国税部门申报办理税务登记手续，经国税部门多次上门催办，目前已4家企业办理了税务登记手续，另2户企业仍在催办过程中。

2、房地产行业企业财务核算不健全。

一是财务制度混乱。

帐务不全，有的甚至根本没有帐。

二是收入不实。

有的房地产开发企业采用预收售房款的形式，因未开具正式发票，预收款长期挂在帐上，不作收入，有的甚至无账可查。

三是虚列成本。

多数房地产企业由于工期长，与建安施工企业结算不及时，成本核算未严格执行权责发生制、遵循配比原则，有的仍然按收付实现制即对成本采取支付多少，就列支多少；对未售房面积，收入未转但成本已提前列支，造成收入、成本不配比，因而无法核实其真实成本，也就无法真实反映企业盈亏情况。

有的按预计数开具收款收据入帐，造成成本虚增，同时存在大量的不合法凭证或没有取得凭证。

3、房地产行业流动性强。

流动性强是房地产行业的共同特点，目前高唐的6家外来房地产开发公司都是外地的固定业户，往往以回总公司汇总纳税为由，不愿接受经营地税务机关管理，但按照国家政策的规定，他们中无一符合回总公司汇总纳税的条件，并且在高唐累计经营期限都超过了180天，应该接受经营地税务机关管理。

流动性强的特点给税收管理带来一定困难，稍有疏松，极易形成漏征漏管。

我国房地产税制存在的问题及其改革对策随着我国房地产市场的快速发展，房地产税制的问题变得越来越重要。

目前，我国的房地产税制存在着很多问题。

为了解决这些问题，需要制定改革对策，将我国的房地产税制改革得更加合理和完善。

一、我国房地产税制存在的问题1. 针对个人房产的税收政策太低我国针对个人房产的税收政策太低，只征收了房地产交易的营业税和个人所得税。

这种征税方式在很大程度上导致了过度投资和流动性过剩，同时也对高端住房市场的参与产生了不利影响。

所以，我们需要对针对个人房产的税收政策进行适当的调整。

2. 物业管理条件的差异性我国物业管理条件的差异性较大，这导致了房地产税收政策难以贯彻。

如果我们能够建立更加公平和稳定的物业管理体系，就能够有效地执行房地产税收政策。

3. 体现行业差异的税收另外，我国的房地产市场也存在与其它行业相比存在的过度税收问题。

这些过度税收的问题导致了建筑商和开发商更加努力的控制成本，从而降低了建筑物的品质和标准。

另外，这种税收差异也导致了对房地产业的追求的企业精神和创新能力的损害。

二、改革对策1. 调整税制政策为了解决对个人房产的税收问题，我们应该针对不同级别的房地产和购房者，制定不同的税收政策。

另外，我们还可以参考国际上的经验，建立房地产税收体系和个人所得税及营业税的合理关联模式。

2. 改进物业管理体系在物业管理方面，我们可以采用市场化、社会化、法制化的管理模式，不断完善物业管理支持体系，提升整个物业业务的现代化水平。

3. 加强税收征收管理在税收征收方面，我们应该采取改进的管理机制，建立高效的税收征收管理体系，加强税收征收的监督和管理。

另外，我们需要完善税收执法监管体系，纠正各种违法行为，保障税制的公平和透明。

4. 注重人文关怀和社会担当由于房地产是一个涉及到民生的领域，所以在改革过程中必须要注重人文关怀和社会担当。

我们应该充分关注社会饱和、社会保障和社会责任，从而营造一个更加安全、稳定和可靠的房地产市场。

现行房产税税则设计和实施中出现的问题及对策1. 引言1.1 背景介绍为了更好地解决现行房产税税制存在的问题，需要对税制进行全面的分析和评估，找出问题所在，并采取相应的对策加以解决。

通过对现行房产税税制问题的深入研究和对策的有效实施，可以更好地发挥房产税的税收功能，促进房地产市场的健康发展，为我国经济的可持续发展提供有力支撑。

接下来将针对现行房产税税制存在的问题进行详细分析，并提出相应的解决对策，以期达到改善税制的效果。

2. 正文2.1 现行房产税税则存在的问题1. 税负不均衡：目前的房产税税则存在着税负不均衡的问题，即不同地区、不同类型的房产税率不同，导致一些地区或者一些房产的税负过重，而另一些地区或者房产的税负偏低，不符合税收公平原则。

2. 税收逃避难题：由于房产税的征收主体较为分散，容易出现房产所有人为了避税而转移、隐藏财产或采取其他逃税手段的情况，导致部分房产税收无法征收到位。

3. 税收征管难题：现行房产税税则在征管方面存在管理难度大、成本高等问题，例如缺乏有效的税收监督机制、数据共享平台不畅等，给税收征管带来了一定的困难。

4. 增值税与房产税的关系：目前我国的税收制度中，增值税与房产税的纳税对象和税率设置存在差异，缺乏统一，导致税负重叠和管理混乱的问题。

5. 房价波动影响：房产税征收的方式和税率对房价产生一定影响，一些地区可能因为房产税的调整而导致房价波动，影响市场稳定。

2.2 问题产生的原因问题产生的原因可以从多个角度进行分析，主要包括以下几点：第一，现行房产税税则设计不合理。

现行房产税税则在征收标准、税率设置等方面存在不足之处，导致税负过重或者存在漏税问题。

第二，信息不对称导致税收漏洞。

由于房产信息不对称，一些房产所有者可以通过隐瞒或篡改房产信息来逃避纳税，导致税收漏洞。

税法执行不力。

在税法执行方面存在着一些问题，比如税收征缴流程不够规范、执法不严格等，导致一些纳税人可以通过各种方式规避税款，影响税收的有效征收。

房地产行业税收管理中存在的问题及对策一、房地产行业税收管理中存在的主要问题1、房地产行业企业纳税意识不强。

目前，大多数房地产行业企业是地方政府通过招商引资开办的，这些企业曲解地方的优惠政策，甚至有的认为自己是招商引资企业，在税收方面享有优惠、得到“照顾”理所应当；部分房地产开发企业对自己的纳税义务和有关税收政策不清楚，特别是对预收房款、以房抵顶工程款、代收款项等特殊税收政策更是知之甚少。

以高唐县为例，该县共有房地产开发企业7家，其中，高唐本地企业仅有1家，其他均为招商引资的外来企业，这些企业在高唐的累计经营期限都超过了180天，按规定均应到国税部门办理税务登记手续，但是，除本地一家企业外，没有一户主动到国税部门申报办理税务登记手续，经国税部门多次上门催办，目前已4家企业办理了税务登记手续，另2户企业仍在催办过程中。

2、房地产行业企业财务核算不健全。

一是财务制度混乱。

帐务不全，有的甚至根本没有帐。

二是收入不实。

有的房地产开发企业采用预收售房款的形式，因未开具正式发票，预收款长期挂在帐上，不作收入，有的甚至无账可查。

三是虚列成本。

多数房地产企业由于工期长，与建安施工企业结算不及时，成本核算未严格执行权责发生制、遵循配比原则，有的仍然按收付实现制即对成本采取支付多少，就列支多少；对未售房面积，收入未转但成本已提前列支，造成收入、成本不配比，因而无法核实其真实成本，也就无法真实反映企业盈亏情况。

有的按预计数开具收款收据入帐，造成成本虚增，同时存在大量的不合法凭证或没有取得凭证。

3、房地产行业流动性强。

流动性强是房地产行业的共同特点，目前高唐的6家外来房地产开发公司都是外地的固定业户，往往以回总公司汇总纳税为由，不愿接受经营地税务机关管理，但按照国家政策的规定，他们中无一符合回总公司汇总纳税的条件，并且在高唐累计经营期限都超过了180天，应该接受经营地税务机关管理。

流动性强的特点给税收管理带来一定困难，稍有疏松，极易形成漏征漏管。

我国房产税存在的问题与建议
问题：
1. 无法解决房地产市场泡沫：由于房产税仅针对已有产权的住房，无法控制房价涨幅，并且不利于稳定房价，无法有效地解决房地产市场的泡沫问题。

2. 难以界定房产税的征收标准：针对不同地区与不同房产类型的房产税，税率与征收标准难以界定，会对各地房产市场产生不同程度的影响。

3. 产权界定与税收分配不清晰：房产税的产权界定与税收分配方面需要进一步明确，以保证税收的合理分配。

4. 应征房产税的人群不公平：由于房产税目前仅针对已有产权的住房征收，对于以租房居住或者无房居住的人群，存在不公平的情况。

建议：
1. 考虑引入地价税：地价税不直接针对住房产权，而是针对土地使用权的价值，可以更有效地控制房价，解决房地产市场泡沫问题。

2. 确定统一的征收标准：应对不同地区与不同房产类型的房产税，进行统一的征收标准，既保证税收的公平性，也能缓解各地房产市场的影响。

3. 明确产权界定与税收分配：应当明确住房产权的边界，明确税收的来源与用途，实现房产税的合理分配。

4. 优先征收未占用住房的房产税：鼓励空置房屋投入市场，将未占用住房的房产税作为优先征收对象，既可以增加房屋的供给，同时也能增加税收。

现行房产税计税依据规定中存在的问题及调整思路现行房产税计税依据规定中存在的问题包括以下几个方面：一是计税基准不合理。

目前，我国的房产税主要是按照房屋的面积和地段来确定计税基准的，这种计税方式存在着很大的不公平性。

因为在同一地段，房屋的实际价值可能存在很大的差异，而按照面积来确定计税基准的方式，就无法反映房屋的实际价值，从而导致了对一些高价值房屋的低估和对一些低价值房屋的高估。

二是税率设计不合理。

目前，我国的房产税税率相对较低，这导致了房产税的征收效果不明显。

而且，由于税率设计不合理，导致了一些高价值房屋的税负过重，而一些低价值房屋的税负过轻，这也导致了房产税的公平性问题。

三是税收征管难度大。

由于房产税的计税依据和征收方式比较复杂，导致了税收征管的难度较大。

尤其是在一些地方，由于实施税收政策的能力不足，导致了一些房产税的征收工作无法顺利进行。

针对上述问题，我们可以提出以下几点调整思路：一是要改革计税基准。

可以考虑按照房屋的市场价值来确定计税基准，这样能更好地反映房屋的实际价值，从而提高了房产税的公平性。

可以考虑对不同地段的房屋采取不同的计税方式，从而更好地反映地段的差异。

二是要合理设计税率。

可以考虑对房屋的不同价值采取不同的税率，这样能更好地体现房屋的实际价值，从而提高了房产税的公平性。

还可以考虑对房屋的不同用途采取不同的税率，这样能更好地体现房屋的不同功能，从而提高了房产税的有效性。

需要注意的是，调整税率时要综合考虑房屋价格、地段等因素，避免对房产市场造成不良影响。

三是要简化税收征管程序。

可以考虑采用现代信息技术手段，简化税收征管程序，提高税收征管的效率。

可以通过建立数据库、建立信息共享平台等方式，加强对房产税计税基准的监控和管理，以提高税收征管的效率。

对现行房产税计税依据规定进行调整和完善，是我国税收制度改革的一个重要方面。

通过合理调整计税基准、税率设计和税收征管程序，可以提高房产税的公平性和有效性，从而更好地为财政收入提供支持，推动我国经济的可持续发展。

房地产企业税收征管中存在的问题及对策房地产企业税收是国家和地方政府财政收入的一个重要组成部份。

近年来，房地产业发展迅速，成为拉动经济发展的重要力量和地方税收新的税源增长点，其税收征管也日益成为了税务部门关注的重点和难点。

由于其范围广、税费项目繁多、重复课税、税负不公、收入分散且隐蔽性强，给税收征管带来了很多的困难。

漏征漏管的多，房地产企业税收流失严重，已成为制约产业经济发展的“瓶颈”。

一、稽查过程中发现的若干问题（一）关于未售商品房的问题1、根据国税发（2003）83号文件，房地产企业将开发产品转为自用的，应视同销售确认收入，计征企业所得税。

然而该文件明确视同销售收入确认的时限为“开发产品的所有权或使用权转移，或实际取得利益权利时确认收入的实现。

”我们在房地产企业税收稽查中发现大部分房地产企业将自己的开发产品用于自用时，根本没有将该产品转为固定资产。

甚至一些企业根本就不承认将开发产品转为了自用。

所有权或使用权没有转移；稽查人员也难以核实到底有没有实际取得利益权利以及什么时间取得了利益权利。

难以对该部分转自用的开发产品计征企业所得税及房产税。

2、房地产企业将未售商品房用于出租，根据相关税法规定，房屋出租不但要缴纳营业税，还要缴纳12％的房产税。

许多房地产企业就在房产税上打主意。

房地产企业一般会在自己开发的小区或物业上成立隶属于自己的物业管理公司，这为房地产企业偷逃房产税提供了便利。

许多房地产企业人为地将租金定的很低，却又将物业管理费定得很高，从而达到少缴房产税的目的。

（二）关于房地产企业拆迁安置费如何确认的问题根据房地产企业税收的相关法律规定，除工资以外，企业的各项成本费用均应取得合法的原始凭证入账。

而房地产企业的拆迁安置费大部分是支付给了个人，无法提供合法的发票或收据给房地产企业。

这也为房地产企业虚列开发成本提供了便利。

许多房地产企业借支付拆迁安置费之名，大肆以白条虚列拆迁安置费，导致应纳税所得额及土地增值税的增值额大幅减少，甚至使企业所得税及土地增值税无税可征！因为无法一一核对这些数额巨大的拆迁安置费的真实性，税务机关面对这种情况往往也无可奈何。

内容提要房地产业的快速发展成为推动国民经济的重要力量，房地产业已经成为我国国民经济的重要经济支柱。

随着房地产业的发展房产税成为税收收入增长的重要来源，房产税的宏观调控作用日益明显，但房产税的税收征管效率却很低。

本文首先介绍了加强房产税税收征管的意义。

随后，对房产税税收征管存在的主要问题进行了深入分析。

针对存在的问题，列举了美国、日本等发达国家的房地产业税收管理经验。

最后，在加以借鉴国外经验的同时，提出了加强房产税税收征管改革的对策建议，对于完善房产税税收征管工作具有重要的现实意义。

房产税税收征管存在的问题及对策建议近年来，随着经济的快速发展和城市化进程的加快，我国的房地产业飞速发展，商品房价格迅猛上涨，房屋租赁市场也日趋活跃。

由于房地产市场带来的一系列高额利润，越来越多的人逐渐开始投资于房地产市场，进行投机炒楼，从而出现了房地产投资商分布日益涣散、市场秩序混乱的局面，再加上房产税税源分布广泛，纳税人的情况各异，房屋租赁环节复杂，为税务机关的税收征管工作带来了很大的难度，同时也造成了税款流失等不良后果，给国家的财政收入带来了巨大的影响。

因此，通过加强房产税税收征管工作，对于完成税收收入计划，保证财政收入，实现对经济运行的调控和监督，促进我国社会主义市场经济的健康发展，都具有非常重要的意义和作用。

一、加强房产税税收征管的意义加强房产税的征管是规范房地产市场的利器，对规范房地产市场有着巨大的影响力，对遏制房地产业偷逃税现象，完成房产税税收收入有着十分重要的意义，主要表现在：（一）有效的支持地方财政，实现房产税的财政职能任何税收法规规定的纳税义务，并不能自觉实现，必须要经过税务机关的征收管理工作，才能使分散的、零星的税款征缴入库，从而完成税收任务，保证财政收入，满足经济建设的资金需要。

我国自从实施分税制以来，地方财政的主要来源是土地使用权出让，从而造成了地方财政收入过于依赖卖地的局面。

然而，从国际上征收房产税国家的实践来看，地方财政收入的主要支柱就是房产税，如英国房产税占地方财政构成的比例达到100%、美国各州在50—80%之间、法国69%、加拿大85%、南非57%、日本32%1。

征收房产税在我国税收收入中存在的问题及对策分析--试点
城市上海为例
问题：
1. 法律框架不完善。

房产税相关法律尚未形成完整的制度体系，对于房产税的应税对象、税率范围、计算方法等方面仍需明确。

2. 征收难度大。

房产税征收需要大量的人力物力，包括房产评估、房产登记等步骤，征收效率较低，也容易出现逃税现象。

3. 扩大财富差距。

房产税征收会导致一些低收入者因为支付不
起税款而失去自己的房产，加剧了财富不平等的现象。

4. 市场反应不稳定。

征收房产税可能导致房价下降，进而影响
房地产市场的稳定，进而对经济造成负面影响。

对策分析：
1. 完善法律框架。

政府需要尽快完善房产税的法律框架，制定
相关税种政策，明确房产税应税对象、计算方法、税率等，进一步
规范房地产市场，推进房地产税改革。

2. 健全征收机制。

政府可以考虑对房产税的纳税人登记、评估
等过程进行自动化、标准化，减少人力物力浪费。

同时，也可以探
索提供税收优惠政策，鼓励房地产市场参与者主动缴税。

3. 保护弱势群体。

政府可以制定补贴政策，为经济条件较差的
群体提供税款缴纳帮助，避免因为缴纳房产税导致房屋被迫出售。

4. 逐步推广试点。

政府可以逐步扩大房产税试点城市范围，以总结经验、改进方法，最终推广到全国范围内。

同时，也可以考虑联合多个城市试点，通过多地协作共同推进房产税的全国推广。

浅谈房产税征管存在的问题与对策来源：中华税务信息网作者：一、存在的主要问题㈠纳税遵从度较差，偷逃税手段花样多。

有的纳税人对房产税政策学习不多、了解不够，认为房产税是小税种，可征可不征、可多征可少征，不象增值税、营业税等主体税种那样在纳税人心目中引起足够重视。

有的私营企业随意申报一点，多数个体户不主动申报房产税；有的企业将已投入使用的房产长期挂在往来帐上，不转成本，隐瞒应税房产；有的将中央空调、电梯等设备从房产价值中剥离，减少房产计税价值；有的下岗再就业人员片面地认为，减免税收包括房产税，抵触房产税申报征收；有的房产租赁双方相互勾结，以假合同有意降低计税依据；有的将出租房产改成内部承包，签订虚假的联营承包合同，将租金收入“化装”成“联营利润”；有的单位把房产租金通过抵费用、报发票和入“小金库”等方法消化，“化整为零”，不见“痕迹”，难觅踪迹；有的行政事业单位对征收此税不理解，甚至少数单位还有特权思想，自恃本身也是行政单位，缴不缴没关系，从而在征管中与税务机关“较劲”，不报、拒缴出租房产相关税收。

由于这些偷逃税收现象，难以得到及时有效的治理，带来“一点墨”效应，加剧了征收难度和管理无序。

㈡监控机制不健全，征收管理难度大。

房产税源点多面广、隐蔽分散，税源管理牵涉到房产、建设、物管、街道等部门和单位，需要多方面的信息共享和协作把关。

但由于未建立较为完善的部门协作机制和信息交换平台，地税部门难以及时取得房产的登记资料及变动情况，掌握的税源信息明显滞后于动态变化。

尤其对个体户，还依赖于逐户人工丈量、测算，摸税源、定税款，耗费大量的人力、物力，税收成本高、管理难度大，与现时的税收信息化管控反差较大。

㈢跟踪管理缺位，引导服务不够。

由于基层税务机关人手少、力量弱，宣传引导、督促提醒、约谈检查、考核问责等方面存在缺位现象，精细化管理和跟进式服务不够，既加剧了房产税征管无序，又增加了畏难情绪和松懈思想。

此外，个别税务机关习惯于“任务治税”，满足于相对宽松和易征税源税收，对零星分散的房产税重视不够，存在重“主税”轻“小税”、重企业轻个体、重查帐户轻核定户等现象；“容忍”少数人偷逃税收行为，存在有责不究、有违不处、执法不严、查处不力现象。

摘要自从改革开放以来，我国的整体经济快速崛起，进展较早的房地产慢慢的成为经济进展的重要支撑，并且成为推动地方税收增长的主要推动力。

近年来，我国房价一直居高不下。

针对这种情况，我国政府多次出台了各种税收政策以遏制住住房价格过快上涨。

但是，中国目前的房地产税收征管制度仍有许多问题。

它在规范房地产行业市场和促进社会公正方面施展它们应有的作用。

因此，有必要对我国房地产税收征管制度所拥有的问题进行探讨，并提出建议对策。

但由于房地产企业的项目审批打算，经营治理方式多样以及开发房地产产品的固定，房地产业对税收政策所具有很强的敏感性，资金需求量链条长，清算难度大，涉及的问题范围很广，再加上部分的房地产开发商的缴纳税额的意识不积极，它给房地产开发业的税收征管工作造成了相当大的影响。

虽然税务机关试图加强收集和治理，并取得了一定的成果，但通过对房地产开发行业的专项检查，发觉该行业的税收状况仍然不容乐观。

首先，本文介绍了房地产税收征管的现状；其次，本文对房地产税收征管现状进行了深入分析，从中提出其留存的问题；最终，在分析了我国房地产行业的税收征管所存在的主要问题后，提出了相应策略和方法。

关键词：房地产；税收稽查；税收征管;AbstractSince the reform and opening up, China's national economy has developed rapidly, and China's real estate industry has gradually become the pillar industry of the national economy, and become an important driving force to promote the growth of local taxes. In recent years, China's housing prices have been high. In response, the Chinese government has repeatedly introduced various tax policies to curb the rapid rise in housing prices. However, there are still many problems in the tax collection and management system of China's real estate industry. It plays its due role in regulating the real estate market and promoting social equity. Therefore, it is necessary to discuss the problems of the real estate tax collection and management system in China, and put forward countermeasures.Project examination and approval of the plan, but as a result of real estate enterprises operation and management mode diversity as well as the development of real estate products is fixed, the sensitivity of the real estate industry by tax policy has a strong, capital demand chain is long, difficult to liquidation, involves a wide range of issues, plus part of the real estate developers to pay tax consciousness is not positive, it work of tax collection and administration for real estate developmentindustry has caused considerable difficulties. Although the tax authorities tried to strengthen collection and management, and achieved some results, but through the special inspection of the real estate development industry, found that the tax situation of the industry is still not optimistic. Firstly, this paper introduces the current situation of real estate tax collection and management. Secondly, this paper makes an in-depth analysis of the current situation of the real estate tax collection and management, and puts forward its retention problems. Finally, the paper analyzes the main problems existing in the tax collection and management of China's real estate industry and proposes strategies and methods.Keywords：Real Estate；Tax audit；Tax Collection and Management目录1 绪论11.1 研究背景11.1.1 选题背景11.1.2 研究目的11.2 选题意义11.3 文献综述21.3.1 国外文献综述21.3.2 国内文献综述22 我国房地产行业税收征管的基本理论概述42.1 房地产税收征管的相关概念42.2 房地产税收征管的特征及特点42.3 房地产行业税收征管的基本目标及模式53 当前房地产行业税收征管面临的现状及主要问题63.1 我国房地产行业税收征管的现状分析63.2 我国房地产行业税收征管存在的主要问题63.2.1 在我国房地产开发环节的主要问题73.2.2 在我国房地产交易环节的问题73.2.3在我国房地产保有环节的问题84 加强房地产行业税收征管的对策思考94.1 提出我国房地产行业税收征管的对策94.1.1 对房地产企业纳税意识进行强化94.1.2 全面推进房地产行业税收稽查工作94.1.3 提高税务机关的税务征管能力94.1.4 推行一体化新兴治理模式104.2 加强对房地产行业税收征管的控制方法105 结论125.1 研究结论125.2 政策建议12致谢14主要参考文献151 绪论1.1 研究背景1.1.1 选题背景我国的经济近些年一直快速增长，人们的生活中能够自由支配的资金越来越多，大家对于投资方面的理解越来越深入。

浅谈目前房地产税收存在的一些问题及其对策目前房地产市场在我国快速发展，成为我国经济发展的一股重要的力量及税收的重要来源，本文就房地产税收中存在的一些问题提出了自己的一些看法，希望对从事本行业的人员有所帮助。

标签房地产；税收；问题；对策引言伴随着市场经济的发展，我国房地产业也突飞猛进，已经成为了经济发展中成为提升国民经济指数的重要一份子，极大地推动着我国国民税收收入，具有很广泛的产业关联性，也推动了多个产业部门的进步，并且房地产行业己经发展为地方税收的基本来源和主要增长点，根据有关部门统计，2010年房地产业保持较快增长，全年地产商投资开发48267亿元，比以往增长33.2%。

但房地产行业也逐步成为税收征管工作的大难点，由于开发项目时间周期长、工程预算结构复杂，涉及多种税收，所以税收征管的难度相对就较大，税源征收就存在许多的漏洞，税收流失问题很是严重[1]。

房地产税收制度已经成为了调节各地房地产各经济主体利益关系的重要手段。

认真剖析探讨地产界的税收制度可以保持各地GDP持续稳定增长，也可以保障人民群众的生活福利。

本文总结了房地产业界存在的常见的税收问题，并深入探讨审计对策，来共同提高地产业税收监管效果。

一、目前房地产税收中存在的常见问题即使我国近几年房地产税收增长幅度较大，但是基于地产行业特殊的经营和复杂的会计核算，以及涉及众多的房地产税税种，征管的难度比较大，再有地产开发企业比较严重的偷逃税情况，税源控管方面存在很多漏洞，所以给税收征管工作带来了极大的难度，以致严重流失的房地产行业税收，也就推乱了税收制度，并且影响了公平竞争[2]。

以上客观原因已经成为税务部门常见的难点和社会关注的焦点。

地产业界存在的问题主要表现在以下几个方面：1、漏征漏管现象较为严重少数就职于管理房地产税源的税管员信奉“坐等”、“坐看”的工作信条。

现在普遍存在的现象是，他们仅仅坐在办公室等着纳税人将税送上门，或者下户简单翻阅纳税人账目或者申报数据，形象的催催税款，对经营情况却撒手不管，也不去核实申报数据的真实性；而新增的纳税人，办理税务登记也是坐等纳税人来办，下户时发掘纳税人不在，就发份限期改正通知书，至于纳税人来不来办理纳税手续，那些则留到以后再说，至于那些隐藏式的纳税人，就是户籍管理中的“黑户”与“游击队”，因为平日他们就在与税务管理员玩游击战，所以什么时候能纳入正常的税源管理轨道，我们也不得而知了。

浅谈房产税征管存在的问题与对策来源：中华税务信息网作者：一、存在的主要问题㈠纳税遵从度较差，偷逃税手段花样多。

有的纳税人对房产税政策学习不多、了解不够，认为房产税是小税种,可征可不征、可多征可少征，不象增值税、营业税等主体税种那样在纳税人心目中引起足够重视。

有的私营企业随意申报一点，多数个体户不主动申报房产税;有的企业将已投入使用的房产长期挂在往来帐上,不转成本，隐瞒应税房产；有的将中央空调、电梯等设备从房产价值中剥离，减少房产计税价值；有的下岗再就业人员片面地认为，减免税收包括房产税，抵触房产税申报征收；有的房产租赁双方相互勾结,以假合同有意降低计税依据；有的将出租房产改成内部承包，签订虚假的联营承包合同，将租金收入“化装”成“联营利润”；有的单位把房产租金通过抵费用、报发票和入“小金库”等方法消化，“化整为零”,不见“痕迹”，难觅踪迹；有的行政事业单位对征收此税不理解，甚至少数单位还有特权思想，自恃本身也是行政单位,缴不缴没关系，从而在征管中与税务机关“较劲”，不报、拒缴出租房产相关税收.由于这些偷逃税收现象,难以得到及时有效的治理，带来“一点墨"效应，加剧了征收难度和管理无序。

㈡监控机制不健全,征收管理难度大.房产税源点多面广、隐蔽分散,税源管理牵涉到房产、建设、物管、街道等部门和单位，需要多方面的信息共享和协作把关。

但由于未建立较为完善的部门协作机制和信息交换平台，地税部门难以及时取得房产的登记资料及变动情况，掌握的税源信息明显滞后于动态变化。

尤其对个体户，还依赖于逐户人工丈量、测算，摸税源、定税款,耗费大量的人力、物力,税收成本高、管理难度大，与现时的税收信息化管控反差较大。

㈢跟踪管理缺位,引导服务不够。

由于基层税务机关人手少、力量弱,宣传引导、督促提醒、约谈检查、考核问责等方面存在缺位现象，精细化管理和跟进式服务不够，既加剧了房产税征管无序，又增加了畏难情绪和松懈思想。

此外，个别税务机关习惯于“任务治税"，满足于相对宽松和易征税源税收,对零星分散的房产税重视不够,存在重“主税”轻“小税”、重企业轻个体、重查帐户轻核定户等现象；“容忍”少数人偷逃税收行为，存在有责不究、有违不处、执法不严、查处不力现象.造成部分纳税人长期游离于税收监管之外,税收增长慢于税源增量。

内容提要房地产业的快速发展成为推动国民经济的重要力量，房地产业已经成为我国国民经济的重要经济支柱。

随着房地产业的发展房产税成为税收收入增长的重要来源，房产税的宏观调控作用日益明显，但房产税的税收征管效率却很低。

本文首先介绍了加强房产税税收征管的意义。

随后，对房产税税收征管存在的主要问题进行了深入分析。

针对存在的问题，列举了美国、日本等发达国家的房地产业税收管理经验。

最后，在加以借鉴国外经验的同时，提出了加强房产税税收征管改革的对策建议，对于完善房产税税收征管工作具有重要的现实意义。

房产税税收征管存在的问题及对策建议近年来，随着经济的快速发展和城市化进程的加快，我国的房地产业飞速发展，商品房价格迅猛上涨，房屋租赁市场也日趋活跃。

由于房地产市场带来的一系列高额利润，越来越多的人逐渐开始投资于房地产市场，进行投机炒楼，从而出现了房地产投资商分布日益涣散、市场秩序混乱的局面，再加上房产税税源分布广泛，纳税人的情况各异，房屋租赁环节复杂，为税务机关的税收征管工作带来了很大的难度，同时也造成了税款流失等不良后果，给国家的财政收入带来了巨大的影响。

因此，通过加强房产税税收征管工作，对于完成税收收入计划，保证财政收入，实现对经济运行的调控和监督，促进我国社会主义市场经济的健康发展，都具有非常重要的意义和作用。

一、加强房产税税收征管的意义加强房产税的征管是规范房地产市场的利器，对规范房地产市场有着巨大的影响力，对遏制房地产业偷逃税现象，完成房产税税收收入有着十分重要的意义，主要表现在：（一）有效的支持地方财政，实现房产税的财政职能任何税收法规规定的纳税义务，并不能自觉实现，必须要经过税务机关的征收管理工作，才能使分散的、零星的税款征缴入库，从而完成税收任务，保证财政收入，满足经济建设的资金需要。

我国自从实施分税制以来，地方财政的主要来源是土地使用权出让，从而造成了地方财政收入过于依赖卖地的局面。

然而，从国际上征收房产税国家的实践来看，地方财政收入的主要支柱就是房产税，如英国房产税占地方财政构成的比例达到100%、美国各州在50—80%之间、法国69%、加拿大85%、南非57%、日本32%1。