内部审计质量控制制度
内部审计管理制度 第一章总则 第一条为加强公司内部管理和审计监督，有效控制风险，规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、改善公司风险管理方面的作用，根据国家《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其它有关法律法规，法规和《公司章程》，结合本公司实际，制定本制度。 第二条内部审计是企业实施的内部经济监督，是指公司内部审计机构根据国家法律法规和公司制度的规定，对公司经营活动及所属部门内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、管理人员责任评价、合同复查等有效地进行监督和评价的一种活动 第三条公司设立内部审计部，作为公司董事会审计工作的执行机构，负责组织实施公司内部审计制度，指导、监督公司系统内部审计工作，公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后实施。内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度，对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监督，审计负责人向董事会负责并定期报告工作 第四条公司内部审计遵循“依法、独立、客观、公正”的原则，公司应保证其工作合理、合法、有效，达到完善公司内部约束机制。内部审计的目标是促进公司内部程序的合理性和资源利用的有效性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，确保公司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行。通过系统化、规范化的方法，评价、改进公司及所属单位等组织机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和公司治理过程中的效果，促进公司经营目标的实现。 第五条本制度是公司内部审计工作的基本管理制度。公司授权监察审计部根据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引，实现审计工作的制度化、规范化。 第六条公司各部门、各分公司及所属部门和员工均依照本制度接受内部审计监督。 第二章内部审计机构和人员 第七条监察审计部是公司的内部审计机构，并对董事会负责，独立于公司业务部门，不受其他部门和个人的干扰。 第八条公司内部审计负责人向董事会定期报告工作并接受董事会及其下设的审计委员会的指导、检查和监督，监察审计部负责人具体组织和实施内部审计工作。 第九条公司内部审计部门与业务部门的人员不得相互兼任。审计负责人不得兼管业务部门；不得兼任财务以及其他经营性工作；内部审计人员应避免审计评价其上一年度负责审计过的工作和部门，不得参与原经办业务的已审计事项
GGD股份有限公司 内部审计质量控制办法 第一章总则 第一条为了规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，降低审计风险，根据国家有关法律法规和公司内部审计制度，制定本办法。 第二条本办法所称内部审计质量控制，是指审计部门实施审计项目时，对编制审计方案、收集审计证据、编写审计日记和审计工作底稿、出具审计报告、归集审计档案等全过程实行质量控制。 第三条审计部门实行审计项目质量责任评估和追究制度，依据有关审计法规、内部审计准则和本办法评估审计项目质量，追究有关人员对审计项目质量应承担的责任。 第四条审计部门制定年度审计项目计划时，应当考虑审计项目的时间、经费和人员要求，为审计项目质量控制提供保障。 第二章审计组构成及成员职责 第五条审计项目实行组长负责制，项目组长是审计项目的负责人，对审计工作质量负主要责任，项目组成员负有与其职权相应的责任，审计部门负责人对项目审计工作负有领导责任。 第六条项目组设组长一人，组员一般 2-4 人。项目组组长由审计部门负责人进行指定，组员由项目组组长推荐，部门负责人确定。当审计项目较大、较复杂时，或者审计项目较重要时，审计人员可适当增加，项目组长可由审计部门负责人担任。 第七条审计部门负责人在指定项目组组长时，应选择有丰富工作经 - 1 -
验、对其他审计人员有指导能力、和客户有较强沟通能力的人担任。项目组组长在选择项目组成员及对其进行分工时，也应当考虑其专业胜任能力和职业道德水平，并符合有关规定要求。 第八条项目组长在授权范围内，对从审计准备到审计实施、审计报告、审计资料归档等业务的全过程负责，主要职责包括： （一）审计准备阶段：调查、了解有关情况，收集、分析有关资料；制订项目审计计划和审计方案、审计通知；下发审计通知书，要求被审计单位做好准备工作。 （二）审计实施阶段：全面负责现场审计工作；执行审计程序，认真落实审计方案，保证审计证据充分、相关和可靠；与被审计单位、被审计人保持良好沟通，取得对方的积极配合；组织、协调审计组成员工作，共同研究解决审计中的问题；加强审计现场督导，负责对其他人员的审计底稿进行复核；及时报告审计中出现的重要情况。 （三）审计报告阶段：起草审计报告，保证数字正确，重点突出，审计结论客观公正；与被审计单位、被审计人交换意见；出具正式审计报告；起草审计意见、审计决定书并出具审计情况简报；收集、整理、移交审计档案。 （四）审计跟踪阶段：督促被审计单位反馈整改落实情况；根据整改落实情况报告，提出跟踪检查的意见。 第九条组员职责包括： （一）实施审计方案分配的审计工作，保证审计证据充分、相关和可靠； （二）起草负责部分的审计报告，保证数字正确，文字通顺，层次清晰，重点突出； （三）服从组长的工作协调； （四）协助组长做好有关工作。 第三章审计计划和审计方案的质量控制
内审管理制度 内审管理制度是指为了规范和加强企业内部审计工作，保障企业内部控制的有效性和合规性而制定的一系列管理规定和流程。该制度旨在确保企业内部审计工作的独立性、客观性和全面性，提高企业内部控制的效率和效益，防范和减少内部风险和失误。 一、制度目的和依据 内审管理制度的目的是明确内部审计的职责和权限，规范内审工作的程序和方法，确保内审工作的独立性和有效性。该制度的依据主要包括《公司法》、《内部控制基本规范》等相关法律法规和标准。 二、内审组织和职责 1. 内审组织架构：设立内审部门，由内审主管负责，直接向公司高层汇报。 2. 内审职责：负责评估和监督公司内部控制的有效性，对公司各项业务进行审计和风险评估，提出改进建议并跟踪落实情况。 三、内审工作程序 1. 内审计划：根据公司的风险评估和业务特点，制定年度内审计划。 2. 内审准备：明确内审的目标和范围，收集相关资料和信息。 3. 内审实施：根据内审计划，进行内审工作，包括现场检查、数据分析、文件审阅等。 4. 内审报告：编制内审报告，包括问题发现、原因分析和改进建议。 5. 内审跟踪：对内审报告中的问题进行跟踪，确保改进建议的有效实施。 四、内审方法和技术
1. 采用风险导向的审计方法，重点关注公司的重要风险点和关键控制环节。 2. 运用数据分析技术，对大量数据进行筛选和分析，提高内审的效率和准确性。 3. 结合现场检查和文件审阅，全面了解和评估公司的内部控制情况。 五、内审结果和改进 1. 内审结果：根据内审工作的发现，形成内审报告，包括问题清单、原因分析 和改进建议。 2. 内审改进：公司各部门根据内审报告中的改进建议，制定改进措施并落实， 内审部门进行跟踪和评估。 六、内审监督和评估 1. 内审监督：公司高层对内审工作进行监督和评估，确保内审的独立性和客观性。 2. 内审评估：定期对内审工作进行评估，包括内审效果、内审报告的质量和内 审人员的素质等。 七、违规处理和纠正措施 1. 对于发现的违规行为，内审部门应及时报告公司高层，并配合相关部门进行 调查和处理。 2. 内审部门应建立纠正措施的跟踪机制，确保违规行为得到及时纠正和改进。 八、内审保密和独立性 1. 内审人员应遵守保密义务，对于内部审计过程中获取的信息要严格保密。 2. 内审部门应独立于被审计部门，不受其干预和影响，确保内审的客观性和独 立性。
内部审计管理制度简单版 第一章总则 第一条为了加强内部审计工作，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《____审计法》、《____审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家其他有关规定，结合本单位实际，制定本制度。 第二条本制度适用于本单位。 第三条本规定所称内部审计，是指对本单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。 第四条单位应当结合本单位实际情况，不断建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。 1第五条内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本制度和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。 第二章内部审计机构和人员管理
第六条本单位设立内部审计工作领导小组（以下简称内审小组）履行内部审计职责，内审小组应当在本单位____、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。 第七条内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保 2障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。 内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。 第八条内审小组应当根据工作需要，合理配备内部审计人员。除____事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。 第九条单位应当保障内审小组和内部审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。 第十条内审小组履行内部审计职责所需经费，应当列入本单位预算。 第十一条对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员，由单位予以表彰。 3第三章内部审计职责权限和程序 第十二条内审小组应当按照国家有关规定和本单位的要求，履行下列职责：
内部审计管理办法 第一章总则 第一条为规范公司内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，促进企业加强内部控制和风险管理，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、审计署《关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）、《中央企业内部审计管理暂行办法》、《公司章程》、《集团公司内部审计管理办法》及国家有关法律法规规定，结合公司的实际情况，制定本办法。 第二条本办法适用于公司及其所出资的各级全资、控股子公司所属企业。 所属企业是指公司直接持股或间接持股超过50%的企业，或持股不到50%但为第一大股东，并且通过股东协议、公司章程、董事会决议或其他协议安排能够对其实际支配的企业。 第三条公司按照本办法开展内部审计工作。 第四条内部审计工作是指公司审计人员依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对本级企业及各级子公司财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。 第五条审计人员办理审计业务，应当遵守相关职业规范，恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对工作过程中获知的信息保密。 第二章机构设置及职责 第六条公司财务部设立审计岗位，审计人员直接对公司主要负责人负责并接受国资委、集团公司等主管部门的指导监督和审计机关对内部审计业务质量的检查和评估。公司审计人员向公司主要负责人汇报日常工作。 第七条公司审计人员的主要职责： （一）依据国家的法律、法规和集团规章制度，制定公司审计制度和审计工作程序、规范； （二）制订年度审计工作计划和本部门费用预算计划； （三）安排或组织实施各种形式的内部审计，并报告审计结果和评价意见，经批准下发处理意见； （四）对本公司及各级子公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对公司有关业务的经营风险进行评估和意见反馈； （五）指导监督各级子公司建立健全内部审计机制； （六）组织指导审计人员的业务学习、岗位培训和经验交流； （七）对社会中介机构开展本公司及各级子公司有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督，并做好社会中介机构聘用、更换和报酬支付的监督。 （八）其他事项。 第八条有条件的子公司应设立相对独立的内部审计机构并开展内部审计工作，内部审计业务较少的子公司可以设置专职审计人员。 第三章审计范围和审计形式 第九条公司审计人员负责公司本部及各级子公司的内部审计。 下列具体事项由公司审计部门组织实施： （一）按照管理需要对各级子公司进行的各种形式的内部审计； （二）子公司发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况的审计；
内部控制管理制度审计 一、审计目的 内部控制是指组织内部设置的一套制度和程序，以保障公司资产的安全、财务报告的可靠性和遵守法律法规为目标，是公司运营和管理过程中的重要环节。内部控制管理制度审计的目的是评价公司内部控制的有效性和合规性，帮助公司识别风险，提高管理水平，规避风险，保障公司的利益。 二、审计范围 本次审计范围包括公司的财务管理、资产管理、信息系统管理、人力资源管理等方面的内部控制管理制度。审计将对公司内部控制的设计与实施情况进行全面评估，并提出改进建议，以保障公司的利益和持续稳健发展。 三、审计方法 本次审计以文件审查、访谈、问卷调查和实地检查等方式进行，通过收集和分析相关数据和信息，以评估公司内部控制的有效性和合规性，并提出改进建议。 四、审计发现 1. 财务管理方面 对公司的财务管理体系进行审计发现，公司的财务政策和流程较为完善，资金使用合理、成本控制有效，但在财务报表编制方面存在人员配备不足、审计程序执行不严等问题，需要加强内部控制，确保财务报表的准确性和完整性。 2. 资产管理方面 公司资产管理制度较为完善，但在实际运作过程中存在资产使用不规范、维护保养不到位等问题，需要加强对资产的监管和管理，提高资产的使用效率和延长资产的使用寿命。 3. 信息系统管理方面 公司的信息系统管理制度较为规范，但在信息系统应用的安全和稳定性方面存在一定的隐患，需要进一步加强系统的安全防护和定期检查，确保信息系统的正常运作和信息安全。 4. 人力资源管理方面 公司的人力资源管理制度比较完善，但在员工考核激励、培训发展等方面存在较大的改善空间，需要完善激励机制和加强员工培训，提高员工的工作积极性和业务能力。 五、审计结论
行政单位内审管理制度 1. 引言 行政单位内审管理制度是为了规范和管理行政单位内部的审计活动，确保行政 单位的财务和运营活动的合规性和健康发展。本文档旨在制定行政单位内审管理的基本原则、职责和流程，为行政单位的内审工作提供明确的指导。 2. 目标和原则 行政单位内审管理的目标是确保行政单位内部活动的合规性和风险控制，提供 有效的内部控制和审计保障。本管理制度的原则如下： - 公正、独立：内审工作应 当以客观公正的态度进行，独立于被审计部门。 - 保密：内审人员应当严守职业道 德和保密义务，对获取的信息进行保密。 - 全面性和系统性：内审工作应当全面、 系统地审查行政单位的各项活动，发现问题并提出改进措施。 - 业务导向：内审工 作应当根据行政单位的业务特点和风险情况，制定相应的审计计划和方法。 3. 内审组织和人员 内审工作由行政单位内部的专职内审部门或委托外部机构来执行。内审组织应 当具备足够的独立性和专业能力，内审人员应当具备相关的内审知识和技能，定期接受培训和学习更新的内审理论和实践。 4. 内审职责和权限 行政单位的内审职责和权限包括但不限于以下几个方面： - 制定内审计划：根 据行政单位的风险情况和内部控制需要，制定年度内审计划，包括审计的范围、目标和方法。 - 进行内审工作：根据内审计划，组织实施内审工作，包括调查、审核、抽样、询问等方法，对行政单位的财务和运营活动进行审计，发现问题并提出改进措施。 - 发布审计报告：编制内审报告，对审计结果进行总结和分析，提出合理的 建议和意见，并依法向行政单位的相关人员提供审计报告。 - 跟踪改进情况：对行 政单位的内部控制改进措施进行跟踪和评估，确保改进措施的有效实施。 5. 内审工作流程 行政单位的内审工作应当按照一定的流程进行，以确保内审工作的连续性和有 效性。一般的内审工作流程包括以下几个步骤： - 项目确定：根据内审计划和行政 单位的需要，确定内审项目的范围和目标。 - 资料准备：收集和整理与内审项目相 关的资料和信息。 - 审计程序：根据内审计划制定审计程序，包括调查、审核、抽 样等。 - 审计实施：按照审计程序进行实质性的审计工作。 - 结果分析：分析审计 结果，找出问题和改进措施。 - 报告编写：编写内审报告，总结审计结果和提出建
内部审计管理制度_内部审计管理制度办法 内部审计管理制度_内部审计管理制度办法 为发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益，应制定规范的内部审计管理制度。下面店铺为大家整理了有关内部审计管理制度的范文，希望对大家有帮助。 内部审计管理制度篇1 第一条：为了加强对省局直属事业单位的内部审计工作，进一步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》及其他有关要求，制定本制度。第二条：财政审计局负责对山水城直属行政事业单位的内部审计工作。 第三条：财政审计局根据当年内部审计计划派出审计组，审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成，也可聘请中介机构专业审计人员。 第四条：审计组的主要职责： (一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。 (二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。 (三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。 (四)提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。 (五)对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。 (六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步审理。 第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。 第六条：内部审计包括：内部财务审计、领导干部经济责任审计
和专题审计。 第八条：内部财务审计每两年进行一次。 第八条：内部财务审计的主要内容 (一)财务收入是否真实、合法; (二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无违规违纪行为，列支手续是否完备; (三)银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户; (四)固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定; (五)有关财务收支的其他问题。 第九条：内部财务审计的主要程序 (一)实施审计前10日向被审单位送达审计通知书; (二)通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，核查现金、实物、有价证券，向有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料; (三)审计终了，提出审计报告。 第十条：山水城管委会直属事业单位负责人离任前，必须进行任期经济责任审计。 第十一条：领导干部任期经济责任审计的主要内容 (一)财务、会计制度执行情况;对本单位违反财经纪律应负的责任; (二)国有资产管理情况;对本单位国有资产流失应负的责任; (三)重大经济事项进行调查研究、论证、集体讨论情况;对决策失误造成经济损失或不良后果应负的责任; (四)重大问题反映、报告情况;对本单位财务数据及有关重大经济问题的报告失实、延误应负的责任; (五)个人遵守财经法规和财务制度情况; (六)其他需要审计的事项。 第十二条：领导干部任期经济责任审计的主要程序
内控内审管理制度 一、绪论 为了规范和完善内部控制和内部审计的管理制度，全面提高内部控制和内部审计的效率和水平，促进公司健康稳定发展，制定本制度。 二、内部控制 1. 内部控制的定义 内部控制是公司管理层为实现业务目标，提供合理保证的一种过程，包括规定性和操作性的有关行为、部署、及维持的体系。 2. 内部控制的目标 （1）保障公司资产和利益的安全； （2）促进公司经营目标的实现； （3）促进公司信息的真实性和可靠性； （4）促进公司法律、法规、政策和规章的遵守； （5）促进公司运营的高效性和经济性。 3. 内部控制的组成要素 内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这五个要素。 4. 内部控制的实施要求 （1）设立内部控制机构，明确内部控制责任人； （2）建立内部控制制度和流程； （3）建立内部控制标准和评价标准。 三、内部审计 1. 内部审计的定义 内部审计是一种独立、客观的评价和咨询活动，旨在为公司提供有价值的信息，用于改进公司的内部控制和管理效率。 2. 内部审计的目标 （1）评价和改进公司内部控制的有效性和效率；
（2）提供客观的信息和建议，用于改进公司的管理制度和流程； （3）促进公司的法律遵从和诚信经营。 3. 内部审计的组成要素 内部审计包括审计计划、审计执行、审计报告和跟踪审计发现的四个要素。 4. 内部审计的实施要求 （1）建立内部审计制度和程序； （2）设立内部审计部门； （3）确保内部审计独立性和客观性。 四、内部控制和内部审计的管理 1. 内部控制和内部审计的沟通和合作 （1）内部控制和内部审计应密切合作，相互沟通，共同促进公司内部控制和审计工作的进展。 （2）内部控制和内部审计应相互支持，互相配合，保证工作的有效开展。 2. 内部控制和内部审计的监督和评价 （1）公司董事会应对公司内部控制和内部审计的有效性和运行情况进行监督和评价。 （2）公司管理层应对公司内部控制和内部审计进行监督和评价，确保其有效性和有效运行。 3. 内部控制和内部审计的改进 （1）公司应根据内部控制和内部审计的评价结果，及时调整和改进公司的内部控制和审计制度。 （2）公司应持续改进内部控制和内部审计的工作方法和手段，提高其工作效率和水平。 五、内部控制和内部审计的文件管理 公司应建立健全内部控制和内部审计的文件管理制度，确保文件的完整性和保密性，保障公司资产和利益的安全。 六、内部控制和内部审计的风险管理
公司内部审计工作管理制度 第一条为强化和规范公司内部审计工作，提升内部审计工作质量，保障内部审计机构和审计人员依法履行职责，根据集团公司《内部审计工作规定》以及其他有关规定，结合公司实际，制定本规定。 第二条本规定适用于内部审计机构、审计人员。 第三条公司设内部审计委员会，组成如下： 主任：总经理 副主任：公司高管 委员：部门负责人 第四条内部审计机构设在风险控制部，配备内部审计人员。 主要职责：制定内部审计工作制度，建立公司内部审计体系，指导、监督和管理内部审计工作；编制年度审计计划，报内部审计委员会或总经理批准后，并按年度、季度分解实施。在计划执行过程中，根据实际情况，适时进行修改或补充。 第五条内部审计机构主要开展以下各类审计工作：财务管理审计；工程管理审计；内部控制审计；专项审计调查；其他类型审计。 第六条财务管理审计重点包括但不限于以下内容：收支业务、资产及负债管理与核算的内控制度的建立、健全和执行情况，
评估财务管理基础工作；各项收入、成本、费用确认的真实、完整；成本费用是否配比，会计政策是否具有一惯性；应收往来款项是否及时清理，有无呆账、坏账；应付往来款是否及时清偿、合理结转等其他财务管理事项。 第七条公司所有工程项目均纳入工程审计范围。按其管理职能分为初审、复审。初审由项目主管部门承担，负责对报送预结算的全面审核，包括工程项目计划控制、完成工作量的认证、主材单价确认。复审由审计部门和外部审计机构承担。 第八条工程审计主要包括但不限于以下内容：工程项目资金来源、开工前各项审批手续、工程预算的编制等是否经过有效审批及是否规范、合理、准确；开工是否经过开工批准程序、有无设计变更、施工现场签证、隐蔽工程计量与验收是否及时、真实、完整和合规等；项目竣工结算报表及说明书是否真实、全面、合法、工程量是否真实、准确、价格是否合理、合规、计价是否合理、计取各项费用是否准确、合规等。 第九条实施内部控制审计，应当遵循重要性原则、适应性原则，主要开展以下工作： 1.对组织层面内部控制的设计与运行情况进行审查和评价。 2.关注组织架构、发展战略、人力资源、组织文化、社会责任等，结合本组织的内部控制，对内部环境进行审查和评价。
******内部审计管理制度 第一章总如此 第一条为了标准****〔以下简称“公司〞〕内部审计工作，提高内部审计工作质量，明确内部审计机构和审计人员的责任，保护投资者合法权益，根据?中华人民共和国审计法?、?审计署关于内部审计工作的规定?、 ?某某证券交易所股票上市规如此?、?某某证券交易所中小企业板上市公司内部审计工作指引?等法律、法规及?公司章程?的规定，结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现如下目标而提供合理保证的过程： 〔一〕遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； 〔二〕提高公司经营的效率和效果； 〔三〕保障公司资产的平安； 〔四〕确保公司信息披露的真实、完整。 第四条公司要依照国家有关法律、法规、规章及?某某证券交易所中小企业板上市公司内部审计工作指引?的规定，结合公司所处行业和生产经营特点，建立健全内部审计制度，防范和控制公司风险，增强公司信息披露的可靠性。内部审计制度须经董事会审议通过。 第五条公司董事会必须对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度必须经董事会审议通过。公司董事会及其全体成员必须保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。 第二章内部审计机构和人员 第六条公司在董事会下设立审计委员会，建立内部审计制度，设立审计部。审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。 审计部根据公司内部审计制度运作，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进展检查监视。 第七条公司依据自身规模、生产经营特点及有关规定，配置3名以上〔含 3名〕专职人员从事内部审计工作。 第八条公司设审计部部长1名，由审计委员会提名，董事会任免。 第九条内部审计人员应具备良好的政治素质和业务能力及相应的专业知识，应忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁高效，遵守职业道德和专业标准，在执业过程中保持应有的职业慎重。 第十条内部审计人员要对在审计过程中得悉的公司经营信息数据、交易往来信息数据等，除向上级汇报公开外，不得泄漏，负保密责任。 第十一条公司各部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司，要配合审计部依法履行职责，不得阻碍审计部的工作。 第三章职责和权限 第十二条审计委员会在指导和监视审计部工作时，履行以下主要职责： 〔一〕指导和监视内部审计制度的建立和实施； 〔二〕至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作方案和报告等； 〔三〕至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；
第一章总则 第一条为加强公司内部审计监督，保护公司资产安全与完整；为维护公司财经秩序，促进经营管理；为明确内部审计机构和人员的责任，提高内部审计工作的质量，根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》和《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规，制定本制度。 第二条内部审计是企业实施内部经济监督，依法检查会计帐目与相关资产与企业经营状况，监督财务收支真实性、合法性、效益性的活动。公司与参股控股公司依法实施内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，维护公司合法权益；促进改善经营管理，提高经济效益。 第三条公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后实施。内部审计人员依照国家法律、法规和政策以与本公司的规章制度，对本公司与所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监督。 第二章审计机构和内审人员 第四条公司设立内部审计部，作为公司董事会审计工作的执行机构，负责组织实施公司内部审计制度，指导、监督公司系统内部审计工作，审计部负责人向董事会负责并定期报告工作。 第五条审计部负责人由董事会任免。审计部负责人没有违纪违规行为或其他不符合任职条件的行为，不得随意撤换。 第六条审计部门履行职责所必需的经费，应当列入公司财务预算，由公司予以保证。 第七条公司审计部应根据内审工作需要配备合理的、稳定的人员结构，配备具备专门学识与业务能力，熟悉公司的经营活动和内部控制的专业人员。并不断通过后续教育来保持专业胜任能力。公司鼓励内审人员参加公司、社会机构组织的各类业务培训。 第八条内部审计工作应保持独立性、客观性，内审人员不得参与被审计单位的任何实际经营管理活动。 第九条内审人员应遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务。 第十条内审人员应对执行业务过程中知悉的商业秘密XX，并不得利用其为自己或他人谋取利益。 第十一条内审人员不得向被审计单位与其人员或其他人员提供、展示、透露审计工作记录文件、其他内审人员的意见与未经认可的审计结论和审计意见等。 第十二条内审人员在执行审计事项时，如与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。
内审管理制度 1目的 为加强公司内部管理和审计监督，有效控制风险，规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、改善公司风险管理方面的作用，结合本公司实际，制定本制度。 2适用范围 公司所有业务部门及子公司。 3内审部门及工作人员的要求 3.1公司在董事会下设审计委员会，审计委员会中至少还应有一名独立董事是会计专业人士。审计委员会对董事会负责并代表董事会对管理层进行监督，侧重加强对管理层提供的财务报告和内部控制评价报告的监督，同时通过指导和监督内部审计和外部审计工作，提高内部审计和外部审计的独立性，在信息披露、内部审计和外部审计之间建立起了一个独立的监督和控制机制。 3.2内审部是公司的内部审计机构，对审计委员会负责，独立于公司业务部门，不受其他部门和个人的干扰。 3.3内审部门负责人向审计委员会定期报告工作并接受董事会及审计委员会的指导、检查和监督，内审部门负责人具体组织和实施内部审计工作。 3.4公司内审部门与业务部门的人员不得相互兼任。审计负责人不得兼管业务部门；不得兼任财务以及其他经营性工作；内部审计人
员应避免审计评价其上一年度负责审计过的工作和部门，不得参与已审计的业务。 3.5内部审计人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 4内部审计机构的职责和权限 4.1内审部门应履行以下职责： a)负责对各业务部门及子公司的经济活动进行审计； b)负责对各业务部门及子公司内部控制制度执行情况进行评价； c)负责对各业务部门负责人及子公司负责人的任期经济责任进行审计(含主要部门负责人的离任审计)； d)负责对公司资产的安全完整状况进行审计； e)对公司财务收支计划、财务预算、财务决算、重大经济合同的执行情况进行审计，对重大投资方案及其经济效益进行评价； f)组织对发生重大违规违纪、侵害公司利益或因工作失职给公司造成严重损失等问题进行责任审计； g)公司管理层要求开展的其他审计事项。 4.2为有效履行内部审计职责，董事会授予内审部如下权限： 4.2.1在本制度规定的范围内，根据年度审计计划确定审计项目和审计对象。 4.2.2根据需要参加与内部审计职责有关的各种会议及各类事项。 4.2.3在履行职责时，内审部有权要求各业务部门、子公司及时提供真实、完整的计划、预算、决算、财务会计资料、招投标资料、
审计项目质量控制管理办法 五）审计范围和目标； 六）审计方法和程序； 七）审计人员组成及分工； 八）审计工作的重点； 九）审计工作的风险评估； 十）审计工作的质量控制措施； 十一）其他需要说明的事项。 第三章审计工作记录和审计工作底稿的质量控制 第十三条审计工作记录和审计工作底稿是审计工作的重要成果之一，是反映审计工作质量的重要依据。审计组应当按照内部审计准则的要求，编写审计工作记录和审计工作底稿。 第十四条审计工作记录应当包括下列内容： 一）审计工作的基本情况； 二）审计工作的范围和目标； 三）审计工作的方法和程序； 四）审计工作的结果和发现； 五）审计工作的结论和意见； 六）审计工作的质量控制措施；
七）其他需要说明的事项。 第十五条审计工作底稿应当包括下列内容： 一）审计工作的基本情况； 二）审计工作的范围和目标； 三）审计工作的方法和程序； 四）审计工作的结果和发现； 五）审计工作的结论和意见； 六）审计工作的质量控制措施； 七）其他需要说明的事项。 第十六条审计工作记录和审计工作底稿应当规范、完整、准确、清晰，且应当按照内部审计准则的要求进行编号、签名、日期等处理。 第四章审计报告的质量控制 第十七条审计报告是审计工作的重要成果之一，是反映审计工作质量的重要依据。审计组应当按照内部审计准则的要求，编写审计报告。 第十八条审计报告应当包括下列内容： 一）审计工作的基本情况； 二）审计工作的范围和目标； 三）审计工作的方法和程序；
四）审计工作的结果和发现； 五）审计工作的结论和意见； 六）审计工作的质量控制措施； 七）其他需要说明的事项。 第十九条审计报告应当规范、完整、准确、清晰，且应当按照内部审计准则的要求进行编号、签名、日期等处理。 第二十条审计报告应当及时、准确地反映审计工作的结果和发现，并根据需要提出合理的建议和意见。 第五章审计档案的质量控制 第二十一条审计档案是审计工作的重要成果之一，是反映审计工作质量的重要依据。审计组应当按照内部审计准则的要求，编制审计档案。 第二十二条审计档案应当包括下列内容： 一）审计工作的基本情况； 二）审计工作的范围和目标； 三）审计工作的方法和程序； 四）审计工作的结果和发现； 五）审计工作的结论和意见； 六）审计工作的质量控制措施； 七）其他需要说明的事项。
GHJ股份有限公司（2020） 内部审计质量控制管理办法 第一章总则 第一条为了规范公司内部审计工作，提高内部审计质量，根据《中国内部审计准则》、《GHJ股份有限公司内部审计制度》等法规及公司制度，结合公司企业文化建设和廉洁从业管理、道德风险防控工作，制定本办法。 第二条本办法所称内部审计质量控制，是指内部审计部门为保证内部审计工作质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的制度、程序和方法。 第三条内部审计质量控制目标包括： （一）保证内部审计活动遵循内部审计准则和工作制度的要求； （二）保证内部审计活动的效率和效果达到既定要求； （三）保证内部审计活动能够增加公司的价值，促进公司实现目标。 第四条内部审计部门负责人和内部审计项目主审通过督导、分级复核、质量评估等方式对内部审计质量进行控制。 内部审计部门负责人对制定并实施系统、有效的质量控制制度与程序负主要责任。 第五条内部审计质量控制分为内部审计部门质量控制和内部审计项目质量控制。
第二章内部审计部门质量控制 第六条内部审计部门负责人对本部门质量负责。 第七条内部审计部门在制定部门质量控制政策时，应考虑下列因素： （一）内部审计部门的组织形式及授权状况； （二）内部审计人员的素质与专业结构； （三）内部审计业务的范围与特点； （四）成本效益原则的要求； （五）其他。 第八条内部审计部门质量控制主要包括下列措施： （一）确保内部审计人员遵守职业道德规范； （二）保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力； （三）依据内部审计准则制定内部审计工作手册； （四）编制年度审计计划及项目审计方案； （五）合理配置内部审计资源； （六）建立审计项目督导和复核机制； （七）开展审计质量评估； （八）评估审计报告的使用效果； （九）对审计质量进行考核与评价。 第三章内部审计项目质量控制 第九条内部审计项目主审对审计项目质量负责。
企业内部审计管理制度审计规范内审质量评价制度 1审计人员工作规范 第1条为促进企业内部审计队伍的建设，规范从业人员的职业道德行为,严肃审计纪律，根据国家有关法律法规和企业内部规定，特制定本规范。 第2条审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，并在工作中严守职业道德规范，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，保证审计工作质量，提高审计工作水平。 第3条审计部负责人应当加强对审计人员的职业道德和纪律教育，并对审计人员遵守职业道德和纪律的情况进行监督、检查。 第4条审计人员应具备的素质。 1.熟悉有关的法律、法规、企业的战略计划、预算及业务流程政策。 2.掌握审计、内部控制和公司治理等相关专业知识。 3.具有与所执行审计业务相匹配的经验。 4.具有调查研究、综合分析、职业判断和文字表达能力。 5.具有较强的人际交往能力，能恰当地与他人进行有效的沟通。 第5条审计人员日常行为规范。 1.全心全意为企业的改革和发展服务，忠于职守，勤奋工作。 2.努力学习，不断更新知识，学以致用，积极进取。 3.严格遵守国家法律、法规，依法审计，保证审计材料的真实性、合法性。 4.办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保持严谨、稳健、 负责的职业态度。
5.不得参与被审计单位的经营活动。 6.办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。 7.对在执行审计任务中知悉的国家、企业和被审计单位的商业秘密及不宜公开的事项，负有保密责任。 8.谦虚谨慎，平等待人，树立良好形象。 第6条审计人员在执行任务时应严格遵守以下纪律。 1.在实施审计期间，不得参加可能影响公正执行任务的宴请。 2.到外地或有关单位调查研究时，食宿应执行公司规定的接待标准。 3.不受贿、索贿，不利用职权为个人谋私利。 4.不得隐瞒查出的被审计单位违反财经法纪的问题。 第7条本规范由审计部负责解释。 第8条本规范自发布之日起施行。 2内部审计管理制度 第1章总则 第1条为适应集团专业化管理需要，健全内部经济监督、检查机制，保证集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据国家相关法规，结合本集团的实际情况，特制定本制度。 第2条内部审计工作的目的 1.监督集团经营政策、方针以及财务管理制度、财经纪律在集团及成员企业的贯彻执行。 2.查处违规行为，保护集团资金、财产的安全与完整。 3.强化集团的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略
内部审计管理制度标准模板 1总则 1.1目的 为改进公司质量管理、加强风险管控、提高内部运营管理水平，实现公司内部审计管理工作的标准化，依据国家相关法律法规、客户要求、公司流程制度，制定本管理制度。 1.2审计宗旨 1）公正、客观、实事求是地开展审计评估工作2）预防潜在风险、分析问题、提供解决方案 1.3内部审计定义 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员对公司内部控制与风险管理的有效性、财务制度与公司内部管理规定的规范性、信息的真实性与完整性以及经营活动的效率与效果等开展的一种评价活动。 1.4内部审计原则 1.闭环管理：审计、披露、查处、整改、后续审计 2.独立性原则。独立行使内部审计职权，审计标准、过程、评估结论不受其他部门或个人的干涉，对总裁办及董事长负责并报告工作。 3.回避性原则：审计人员与审计对象或被审计单位（部门）有利害关系的，应事先申明不得参与该项内部审计工作，应当回避
4.保密性原则：审计人员应当保守在执行业务中知道的商业____，在内部审计工作中取得的资料不得用于与审计无关的目的 5.实事求是原则：审计室及审计人员办理审计事项时应当依据事实、客观公正进行审计活动 1.5适用范围及时限 1.依据标准法规要求进行的主营业务活动风险和管理执行符合度、缺失原因的追溯审计。 2.对外尽职审计和第三方投融资审计。 3.可根据实际情况，对被审计单位实施定期、不定期、随时审计。 2内部审计机构 2.1内部审计机构组成及素质要求 内部审计组由总裁办、总经办、财务部组成审计组长：财务内控组长：流程质量组长：重大事件/事故组长：审计成员： 临时成员。审计组可根据内部审计工作需要，从公司其他部门临时抽调人员组成审计组公司内部审计设内部审计组，接受总裁办与董事长的监督与指导，向总裁办与董事长负责。 2.2审计人员素质要求 1.内部审计人员素质要求。应熟悉公司业务、胜任工作，应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理等相关专业知识和业务能力。