第1章概论
怎样理解受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础？①受托责任关系会涉及两个当事人即委托人和受托人。（政府的受托责任，经营者的受托责任，管理者的受托责任）②受托责任需要有衡量受托责任完成标准③受托责任的内容具有可计量性④受托责任要求审计师独立审查受托责任报告
简述审计关系的含义。审计关系是指一项审计行为必然涉及的审计人、被审计人和审计授权人或委托人三方之间所形成的的经济责任关系。审计作为一项独立的经济监督活动，是财产所有权与经营管理权分离的结果，是以所有者与管理者之间特定的经济责任关系为基础的，所以，审计关系是由三方审计关系人组成的。
简述民间审计发展的起源和发展。①起源于16世纪的意大利合伙制经营权管理权两权分离形成的受托经济责任关系查尔斯·斯内尔南海公司破产案宣告注册会计师的诞生②形成于1844-20世纪初英国工业革命 1844年
审计的定义是什么？应从哪些方面把握？审计是资源财产的拥有者或主管者，授权或委托专门机构或人员，对于资源财产经营管理人承担和履行的经济责任，及由此而引起的经济活动的真实性合法性、效益性进行审查，冰箱授权人或委托人提出报告，以维护授权人权益的具有独立性的经济监督。
审计的职能：是审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。（经济监督职能，经济鉴证职能，经济评价职能）
审计职能的作用①制约性届时错误和无比，维护财经法纪②促进性改善经营管理，提高经济效益
审计的基本分类1、按内容：财政财务审计（财政审计和财务审计），经济效益审计（企业经营效果审计、资金使用效益审计、经济责任审计），财经法纪审计2、按审计主体：政府审计（国家审计【法定性和强制性】）、民间审计（注册会计师审计、独立审计、社会审计【独立性受托性有偿性】）和内部审计【①审计服务的内向型②审计范围的广泛性③审计时间的经常性和及时性】
审计与会计存在什么关系？①审计和会计都必须借助会计方法和会计技巧。②审计与会计的工作对象都是会计资料。③工作范围同样涉及企业内部管理制度。④同样对企业经营管理活动进行监督。⑤同样要求提高经济效益。
审计组织体系的含义审计组织体系是根据国家法律建立的执行审计业务的一整套组织机构，一般包括审计机关、部门和单位的内部审计机构及会计师事务所。
我国审计组织体系是怎样构成的？政府审计，内部审计民间审计既相互联系有各自独立各司其职
政府审计机关的设置可分为哪几种模式？①经济监督模式②经济监督和法律监督相结合的模式③经济监督和行政监督相结合的模式
世界各国政府审计机关在整个国家机构中的隶属体制有哪几种？①立法体制【独立行使职权，对国会或议会负责，不受行政当局的控制和干涉，其地位较高，独立性较强，权威性强】②司法体制③行政体制【我国】④财政体制⑤独立体质
我国政府审计机关是怎样设置的？根据《宪法》设置，分为国务院和地方两级。
什么是民间审计？试述民间审计的业务范围。是根据国家法律或条例规定，经政府有关部门审核批准注册登记的，依法独立承办审计业务、会计咨询和会计服务业务的会计师事务所。我国民间审计的业务范围主要有审计业务和会计咨询、会计服务业务，此外，注会师还根据委托人的委托，从事审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务。【税务服务管理咨询资产评估】
会计师事务所的组织形式①独资会计师事务所②普通合伙会计师事务所③有限责任会计师事务所④有限责任和或会计师事务所
审计业务：指注册会计师接受委托，依据审计准则的要求，按照一定的工作规则，履行必要的审计程序，使用正确的审计方，对企业及其他经济组织和个人的财务报表或者其他特定事项进行审计，并已出具审计报告为目的。【①审查企业财务报表，出具审计报告②验证企业资本，出具验资报告③办理企业合并、分立、清算及其他事宜中的审计业务，出具有关报告④法律、行政法规规定的其他审计业务。】
审阅业务：是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映背身月单位的财务状况、经营成果和现金流量
我国的内部审计机构是怎样设置的？①董事会领导体制②监事会或审计委员会领导体制③总经理领导体制④财务副总经理领导体制。事业单位及行政机关一般为最高管理层的领导人或其副职领导体制我国的内部审计机构包括部门内部审计机构和单位内部审计机构
第2章审计准则和质量控制准则
审计立法体系：注册会计师审计准则——注册会计师法政府审计准则——审计法内部审计准则——审计法中若干条文
何谓审计准则？它有哪些方面的作用？分为注册会计师审计准则、政府审计准则和内部审计准则。是审计师在执行审计业务过程中应当遵守的行为规范，是衡量审计质量的重要标准，是发表审计意见的重要依据。作用：①有利于实现审计工作规范化②有利于保证和提高审计工作质量③有利于维护审计报告提供者和使用者双方的合法权益④可以促进审计经验交流，提高审计工作水平
注册会计师审计准则体系是如何构成的？①审计准则：用来规范注册会计师执行力是财务信息审计业务，要求注册会计师在提供审计服务是，通过不断修正的、系统的职业过程，采用综合的审计方法，获取充分、适当的审计证据，对财务报表是否不存在重大错保提供合理保证。【合理保证是一种高水平但非百分之百的保证】②审阅准则③其他鉴证业务准则何谓审计质量控制？它有何意义？一般是指审计机构为了确保审计质量符合审计准则的要求而建立和实施的控制政策和程序的总称。①质量控制是事务所生存与发展的基本条件②质量控制是事务所内部控制体系的核心③质量控制是保证审计准则得到遵循的重要手段
审计质量控制准则的基本内容是什么？①对业务质量承担的领导责任【主任会计师最终责任人】②职业道德规范【恪守客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注】③客户关系和具体业务的接受与保持④人力资源⑤业务执行【1指导监督复核2咨询3意见分歧4项目质量控制复核】⑥业务工作底稿⑦监控
如何理解审计准则与质量控制准则之间的关系？
联系：①都是注册会计师审计职业规范体系的重要组成部分②都是保证审计工作的质量，提高财务报表的可信性
区别：①性质不同：审计准则是每个审计师执行审计业务时都应遵守的技术标准，是针对每个审计项目的完成而制定的；审计质量控制准则是每个会计师事务所都应遵守的管理标准，是针对整个审计工作的控制而制定的②内容不同：审计准则规定了与审计工作相关的审计是专业胜任能力和审计过程及报告质量的要求；质量控制准则紧紧围绕质量控制，包括了各项质量控制工作应达到的要求
第3章审计职业道德和审计法律责任
注册会计师的职业道德基本原则是什么？①诚心②独立性【实质独立不受有损于职业判断的影响；形式独立无利益关系独立与委托人被审计人】③客观④专业胜任能力和应有的关注
⑤保密⑥良好的职业能力
注册会计师职业道德概念框架包括哪些主要内容？概念说明：是指注册会计师的职业品德、职业纪律、执业能力及职业责任等的总称；行为规则、具体解释、道德判定
注册会计师法律责任的种类有哪些行政责任（警告、暂停执业、吊销注册会计师证书；警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销）、民事责任（赔偿受害人损失）或刑事责任【违约核果实可能负行政责任和民事责任，欺诈可能负民事责任和刑事责任】
如何减轻注册会计师的法律责任？=质量控制准则的内容第2章
注册会计师如何避免法律诉讼？①严格遵循职业道德和专业标准的要求②建立健全会计师事务所质量控制制度③与委托人签订业务约定书④审慎选择被审计单位⑤深入了解被审计单位的业务⑥提取风险基金或购买责任保险⑦聘请熟悉注册会计师法律责任的律师
第4章财务报表审计流程
财务报表审计的一般原则包括哪些？①遵守职业道德规范②遵守审计准则③遵守质量控制准则④保持职业怀疑态度⑤合理保证
什么是审计业务约定书？审计业务约定书的内容包括哪些？指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与手托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告格式的事项的书面协议 P56-57
总体审计策略包括的内容？总体审计策略是对审计的预期范围和实施方工所做的规划，是从接受审计委托到出具审计报告整个过程应做的基本工作内容的综合计划。
具体审计计划包括的内容？①了解内部②控制测试③实质性测试
审计目标：在一定历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果。包括审计总目标和审计具体目标
什么是财务审计的总目标？判断被审计单位一定时期内的财务报表是否公允的反映其财务状况和经营业绩，以及所采用的会计政策和会计处理方法是否符合本国的会计准则，并在出具审计报告的同时，提出管理意见。
判断合法性与公允性的标准有哪些？合法性：财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；公允性L被审计单位财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
什么是管理层认定？管理层认定分为哪几类？认定是指被审计单位管理当局对其会计报表所做的断言或声明。①存在或发生②完整性③权利与义务④估价与分摊⑤表达与披露
与各类交易和事项相关的认定包括哪些？发生、完整性、准确性、截止、分类
与期末账户余额相关的审计目标包括哪些？存在、权力和义务、完整性、计价和分摊
与列报相关的认定包括哪些？发生、完整性、分类和可理解性、准确性和计价
如何理解重要性的概念？重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
重要性概念在审计中的作用？①重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的②重要性包括对数量和性质两个方面的考虑③重要性的确定离不开具体环境④对重要性的评估需要运用职业判断
重要性水平与审计风险的关系？重要性水平与审计证据的关系？①重要性水平与审计风险呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险越大；反之重要性水平越高，审计风险越低。②重要性水平与审计证据呈反向关系，即重要性水平越低，审计证据越多；反之，重要性水平越高，审计证据越少。
审计风险：指财务报表存在重大错报二审计师发表不恰当审计意见的可能性
审计风险的构成要素？如何理解各要素之间的关系？审计风险=重大错报风险*检查风险=固有风险*控制风险*检查风险（认定层次）
重大错报风险：指财务报表整体不能反映企业实际经营情况的风险；检查风险：指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计是未能发现这种错报的可能性
关系：在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系
进一步审计程序的目的是什么？目的：通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性，通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报。
审计完成阶段包括哪些内容？审计期初余额、期后事项、或有事项、关联方交易、持续经营假设、汇总审计差异并提请被审计单位调整、评价审计证据、形成审计意见、编制审计报告等
第5章审计证据和审计工作底稿
审计证据的特性是什么？①充分性②适当性（③相关性④可靠性）
评价审计证据可靠性时应考虑哪些因素？①从外部独立来源获取的审计证据比从其它来源获取的审计证据更可靠②内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠③直接获取的审计证据鼻尖解惑区或推论的出的审计证据更可靠④以文件、记录形式存在的比口头形式的更可靠⑤原件获取的比从传真件或复印件获取的更可靠
⑥如果针对某项认定从不同来源获取的证据或获取的不同性质的数据能够相互印证，与该
认定相关的证据通常具有更强的说服力
审计工作底稿：审计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计法据，以及得出的审计结论做出的记录。
审计工作底稿的作用是什么？①提供充分适当的记录，作为审计报告的基础，是审计是形成审计结论，发表审计意见的直接依据②提供证据，证明其按照中国审计师审计准则的规定执行了审计工作
第6章审计方法
审计方法：审计时间差分析审计对象、收集审计证据、据以便携审计报告、形成审计结论和意见的各种专门手段的总称
述审计方法的意义。在审计过程中，审计方法选用的当，可以尽快发现问题，弄清事实真相，同时可以缩短审计时间，节省人力、物力，提高工作效率，收到事半功倍的效果。繁殖，如果采用的审计方法与审计的特定目标和被审计事项的实际情况不相适应，不但不能高效的去的必要的审计证据，而且可能误入歧途，导致错误的审计意见和结论。
审计的基本方法包括哪些内容？顺查法，逆查法；详查法，抽查法；风险导向审计 P91-97审计取证的技术方法：检查记录或文件；检查有形资产；观察；询问；函证；重新计算；重新执行；分析程序
什么是函证？举例说明。指审计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程eg：对应收账款余额或银行存款的函证
什么是重新执行？举例说明。重新执行是指审计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。例如：审计师利用被审计单位的银行存款的日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较。
审计抽样：指从某一特定的审计对象中，按一定方式抽取一部分具有代表性的审查对象进行审查，并用样本的审查结果推断审计总体特征的审计方法。
审计抽样不需要专业判断，这种观点你同意吗？不同意，审计抽样需要一定专业判断来决定抽
样的范围、样本的大小
什么分析程序？举例说明。指审计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。①比较分析法：与既定标准的比较②比率分析法：同相关的某一项目相比较③趋势分析法：对连续若干期的变动金额极其百分比的计算分析增减变动方向和幅度
影响样本规模的因素①抽样风险【反向】②总体数量充分性③总体偏差水平预计总体误差—控制测试，实质性测试④可容忍误差【反向】⑤审计结论的可靠程度【正向】
可容忍误差：是审计师认为抽样结果可以达到审计目的，所愿意接受的审计总体的最大误差
审计抽样的种类有哪些？按抽样决策的依据：统计抽样：运用数理统计和概率论原理，遵循随机原则，从审计对象总体中抽取样本进行审查，然后一样笨结果来推断总体特征的抽样方法。非统计抽样：由审计师凭借自己的职业经验和判断能力，有目的从特定审计对象总体中抽取样本进行审查，并以样本的审查结果来推断总体的抽样方法。按所了解的总体特征：属性抽样—控制测试。变量抽样—实质性测试
审计抽样的基本程序包括哪些内容，各部分的要点是什么？①确定总体范围（相关性同质性可辨性充分性）②确定样本规模③选取样本项目④审查杨本项目⑤形成审计结论 P98-99抽样风险包括哪些？如何控制这些风险？控制测试：信赖不足风险【效率】，信赖过度风险【效果】实质性程序：误受风险【效果】误拒风险【效率】信赖不足风险和误拒风险—扩大审查的样本规模信赖过度风险和误受风险—改进抽样方法
审计抽样样本的选取方法：①随机数表选样法②系统选样（等距选样抽样艰巨=总体规模/抽样规模）③分层选样法④元单位选样法⑤整群选样法
统计抽样方法：属性抽样和变量抽样
变量抽样：单位均值估计法、差异估计法（平均差额=样本实际价值与账面价值的差额/样本量；
估计的总体差额=平均差额*总体项目个数）、比率估计法（比率=样本实际价值之和/样本账面价值之和；估计的总体价值=总体账面价值*比率）步骤：①确定审计目标②确定总体和抽样单位③确定样本规模（标准离差=√∑（x-x）^2）/N 差异大离差大)
第7章内部控制测试与评价
内部控制：是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。是指审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果性，以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
简述内部控制的目标？①财务报告的可靠性②经营的效率和效果③在所有经营活动中遵守法律法规
简述内部控制的作用？①保护财产物资的安全完整和有效使用②保证国家的各项方针政策与财经法规的贯彻落实③保证会计资料及其他财务信息的质量④保证企业经营目标的实现⑤为现代审计方法提供了必要基础
简述内部控制理论的演变？内部牵制阶段；内部控制制度阶段；内部控制结构阶段；内部控制框架阶段
简述内部控制按功能的分类？①预防性控制②察觉性控制③纠正性控制④指导性控制⑤补偿性控制
简述内部控制按目的的分类？①财产物资控制②会计信息控制③经营决策控制
简述内部控制按时间的分类？①事前控制②事中控制③事后控制
内部控制的要素包括哪些？控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审
内部控制测评的程序？①调查了解内部②内部控制的初步评价③控制风险④内部控制测试⑤实质性程序
说明内部控制了解的内容？控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审
描述内部控制有哪几种方法？它们的优缺点？①文字说明内容灵活描述深入具体反应不够直观叙述冗长②调查表调查范围明确问题突出容易发现存在缺陷省时省力不宜对内部控制坐全面完整详细的分析评价易流于形式③流程图形象直观揭示内在联系弱点很难表达
说明内部控制初步评价的主要内容？健全性评价合理性评价
什么是控制测试？基于正确评价内部控制可靠性的需要而产生的，实在调查了解内部控制设置状况的基础上，对其执行的有效性进行的测试
控制测试的主要方法询问观察检查重新执行穿行测试
第15章审计报告
试述审计报告的概念和作用。是审计师根据审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后，就审计工作的结果向委托人、授权人或其他法定报告对象提出的书面文件。作用：是审计师完成审计任务的标志；是审计是在实施审计后评价被审计人承担和履行经济责任情况、提出审计意见和建议的需要；是国家审计机关向被审计人做出审计决定的依据；有鉴证、保护和证明作用
试述审计报告的分类。①按性质：标准审计报告和非标准审计报告②按使用目的：公布目的的审计报告和非公布目的的审计报告③按详略程度：简式审计报告和详式审计报告
试述政府审计报告的涵义，政府审计报告的基本要素。P275
审计意见书和审计决定的概念审计意见书是审计机关在审定审计报告后，向被审计单位和有关单位出具的对审计事项做出评价的结论性审计文书。
审计决定：是指审计机关在审定审计报告后，依据《审计报告》中所列的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支的事实，对被审计单位依法给予处理、处罚的审计文书。
内部审计报告的概念和基本要素内部审计报告是指审计师根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动的内部控制的适当性、合理性和有效性出具的书面文件基本要素：标题；收件人；正文；福建；签章；报告日期P275-276
注册会计师审计报告的概念。审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件
试述注册会计师审计报告的意见类型无保留意见审计报告；保留意见审计报告；否定意见审
计报告；无法表示意见的审计报告
审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题（每题2分，共20分） 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠， 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A ） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票
D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ D ） A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是（ C ） A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ） A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ D ）可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题（每题4分，共20分） 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ABC ）。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（ BCD ）。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为
（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章) 2：第二次作业（第三、四章） 3：第三次作业(第五、六章) 4：第四次作业（第七、八章） 5：第五次作业(九、十、十一章) 6：第六次作业（第十二、十三、十四章） 1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。 A：真实性 B：效益性 C：合法性 D：会计处理方法的一贯性 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。 A:议会 B:行业协会 C:政府 D:财政部 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 A:上计制度 B:审计质量控制制度 C:均田制 D:青苗法 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A:经济监督
B:经济评价 C:经济预测 D:经济鉴证 参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 A:审计内容 B:执行审计的地点 C:审计主体 D:审计范围 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A:委托人的委托 B:国家颁布的法律 C:注册会计师 D:注册会计师协会颁布的执业规范 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。 A:制约作用 B:评价作用 C:促进作用 D:证明作用 E:规范作用 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。 A:强制性 B:独立性
第一章绪论 审计产生和发展的客观基础 注册会计师审计产生的直接原因 注册会计师职业诞生的标志 注册会计师审计模式的变迁，三种审计模式在审计目的和审计方法上的区别 审计的职能 审计的基本分类 第二章审计主体 政府审计机关的设置模式，我国…… 内部审计机构设置的常见模式 我国会计师事务所的组织形式 合伙会计师事务所的特征 特殊普通合伙会计师事务所的特征 注册会计师的业务范围，鉴证业务包括的内容 第三章审计程序与方法 注册会计师实施实质性程序的目的 实施风险评估程序的目的 实施控制测试程序的目的 分析程序在不同阶段的运用要求或目的 第四章审计目标与审计计划 财务报表审计的总目标 管理层、治理层对财务报表的责任及内容 审计的固有限制 认定的含义及特点（违反认定时错误的方向；与之相关的报表项目；验证认定的检查方向） 初步业务活动的目的、内容和时间 计划审计工作的特点 总体审计策略的内容 具体审计计划的内容 第五章审计证据与审计工作底稿
审计证据的涵义、类型 审计证据可靠性的比较判断 审计工作底稿的要素及审计工作底稿复核的类型 审计归档的要求、及归档后修改审计工作底稿的要求 第六章审计风险与审计重要性 对重要性的理解 审计风险及各要素的含义及特点 审计风险各要素相互之间及与审计证据、重要性水平的关系 第七章风险评估与风险应对 内部控制五要素；评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险时，主要考虑的要素；重点掌握控制环境、控制活动的含义及内容 了解内部控制的深度、定位 内部控制的固有局限性 重大错报风险与风险应对的对应关系 选择进一步审计程序时，注册会计师可以通过哪些方式提高审计程序的不可预见性 进一步审计程序的时间的含义及要求 应当实施控制测试的情形/不需要实施控制测试的情形 了解内部控制与控制测试的区别 第八章-第十三章 重大错报风险评估 存在或发生、完整性、截止等不同审计目标的实现方法（审计测试程序及方向）重要的审计测试程序如应收账款函证、应付账款函证、存货的监盘等实现的审计目标 销售截止测试关注的三个日期；销售截止测试 积极式函证与消极式函证的含义及特点 函证的控制 应收账款函证结果 需要函证应付账款的情形 固定资产内部控制制度的内容 存货成本的内容
%1.名词解释 1.审计：审计是由胜任的独立人员，为确定和报告特定信息与既定标准间的符合程度，而 收集和评价有关这些信息的证据的过程；它包括独立性和权威性两个基本特征。 2.审计独立性：是指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响。具体包括：（1）机构独立（2）经济独立（3）精神独立 3.审计抽样：是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序, 使所有抽样单元都有被选取的机会。 4.审计准则：又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 5..审计证据：审计证据是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料。 审计证据的特性：（1）审计证据的客观性；（2）审计证据的相关性；（3）审计证据合法性。 6.工作底稿：是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料 7.审计的重要性：审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一严 重程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。 审计重要性与审计风险之间存在反向关系，即审计重要性水平越高，审计风险越低；反之，审计重要性水平越低，审计风险越高。 8.审计风险：是指财务报表存在重大错报或漏报而审计人员发表不恰当审计意见的可能 性。 9内部控制：内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。 I。.期后事项审计：期后事项是指资产负债表I I至审计报告I I之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。 II.函证：函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。函证的范围（多选题）①单项金额重大或账龄较长的项目；②与债务人发生纠纷的项目；③关联方项目； ④交易频繁，但余额较小或余额为零的项目；⑤主要客户项目；⑥非正常项目。 12.监盘：监制，意指监视、监控数据，图表等的即时动态显示画面，以达到利用即时数据进行动态分析，审计，操作控制的目的，例如股票盘面分析，工业生产中的DCS控制系统等%1.选择题 1.林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员，现持有商夏公司的股票1000股，市值约6000元。由于数额较小，林芝未将该股票督出，也未予I门I避。可采用哪些措施消除威胁？（AC） A要求林芝将所有的股票处置B要求林芝将所持有的股份数变少，如降至持有100股 C将林芝调离鉴证小组D拒绝执行该审计业务； 2.张文持有天信物业的小额共同基金，2008年初，张文加入该物业公司的审计小组。 问：（1）张文与客户是否发生经济利益关系？是 （2）经济利益是直接的还是间接的？间接 （3）这一情形是否损害独立性？否 3.夏兵原来是光达会计师事务所的项目经理，在事务所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任财务总监，光达事务所考虑接受海天公司的2008年财务报表的审计委托，这一
1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。 要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。参考答案： 1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，
精品 一、单选题 1 、关于重要性概念，下列说法中，不正确的是(B ) 。 A.如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 B.判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响 C.对重要性的判断是根据具体环境作出的 D.对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响 2 、在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是(B ) 。 A.调高重要性水平 B.合理设计和有效实施进一步审计程序 C.测试内部控制的有效性，以降低控制风险 D.进行穿行测试，以降低固有风险 3 、当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是( D) 。 A.降低评估的重大错报风险 B.缩小实质性程序的范围 C.降低固有风险 D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末 4 、关于检查风险，以下说法中，不恰当的是(D ) 。 A.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈 反向关系
C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险 D.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 5 、关于审计风险模型中的各要素，下列说法中，不正确的是(C ) 。 A.审计风险是预先设定的 B.重大错报风险是评估的 C.审计风险是注册会计师审计前面临的 D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的 6、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(C ) 。 A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的 B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性 7、在审计风险模型中，“检查风险”取决于( B) 。 A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性 B、审计程序设计的合理性和执行的有效性 C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质 D、被审计单位及其环境 8.注册会计师在审计过程中，在（ B ）必须恰当运用重要性原则。 A．计划阶段和实施阶段
审计学复习资料 一、单选题 1. 只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报风险，注册会计师才有必要进行（ D）。 A 细节测试 B 实质性测试 C了解部控制 D控制测试 2．在进行风险评估程序时，CPA通常采用的程序是( B ） A、将财务报表与其依据的会计记录相核对 B、实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的 金额、比率和趋势 C、对应收账款进行函证 D、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对 3．了解和测试控不相同的审计程序有（ D ） A询问 B观察 C检查 D重新执行 4．下列证据中，属于外部证据的是（ A ） A. 被审计单位管理当局声明书 B. 被审计单位与购货单位签订的购销合同 C. 被审计单位提供的购货发票 D. 被审计单位提供的销货发票 5．某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的重大错报风险评估为24%。则可以接受的检查风险为（ C ）。 A、15．2% B、4.8% C、20．8% D、12% 6．在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（ A ） A 100万元 B 150万元 C 200万元 D 300万元 7．注册会计师提供的相关服务不包括（ D ）。 A．管理咨询 B．税务服务 C．会计咨询与会计服务 D．验资
8．如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（ A ） A、全面审计存货 B、随机抽样存货 C、判断抽样存货 D、分层抽样存货 9．会计师事务所于2008年2月15日对A公司2007年度财务报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（ C ）。 A、至少保存至2009年2月15日 B、至少保存至2017年2月15日 C、至少保存至2018年2月15日 D、长期保存 10．货币资金部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（C ）。 A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表， 使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 1、审计的职能包括（ ABD ） ----1章 A、经济监督职能 B、经济评价职能 C、经济核算职能 D、经济鉴证职能 E、经济预测职能 2、按照审计主体分类，可分为（ ACD ） ---1章 A、政府审计 B、事前审计 C、部审计 D、社会审计 E、事后审计 3、中国注册会计师业务准则包括（ AC ）--2章 A、鉴证业务准则 B、质量控制准则 C、职业道德准则 D、相关服务准则 E、技术准则 4、注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则（ ACDE ）-3 章 A、独立、客观、公正
《审计学》期末考试试卷（A） 班级: 学号：姓名：评阅人：成绩： 一、单项选择(每小题1分，共30分) 1.下述关于错报的说法不正确的是（ D ） A.错报包括误报和漏报 B.误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关 C.漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关 D.错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关 2.舞弊不包括（ A ） A.编制会计报表时收集和处理数据出现错误 B.操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证 C.在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息 D.故意误用会计政策 3.关于审计风险的说法正确的是（ D ） A.审计风险是客观存在不可消除的，所以注册会计师无法控制它 B.审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见 C.审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系
D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程 4.注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（ C ） A.审计风险和控制风险 B.固有风险和审计风险 C.检查风险和审计风险 D.控制风险和固有风险 5.内部控制存在固有缺陷的原因不包括（D ） A.内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约 B.内部控制的设计一般只是针对常规活动 C.存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效 D.内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用 6.当代审计的主线是（D ） A.内部控制测试 B.实质性测试 C.内部控制评价 D.重大错报风险识别、评估和应对 7.下述不属于必须执行的审计程序是（ B ） A.了解被审计单位及其环境 B.控制测试 C.实质性测试 D.重大错漏报风险评估 8.重大错报风险评估在哪个阶段进行（ D ）
6614366143分单选题您的本次作业分数为：97由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是1. 。（）判断抽样法C 总体抽样法D :C 正确答案6620366203单选题 2.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。独立性A 客观性B 真实性D :A 正确答案6617966179单选题 3.会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）。 A 独立核算 C 自收自支合伙D :D 正确答案6611266112单选题 审计最基本的职能是（）。4. A 经济评价 B 经济监察 C 经济监督 D 经济司法 正确答案:C 6617166171单选题 。注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）5. A 错误 B 责任 欺诈C 过失D :D 正确答案6614666146单选题（）。利用审查样本所获得样本平均差错额，6.去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是平均值估计A B 差异估计 C 比率估计 D 定率估计 :B 正确答案6613666136单选题 7.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。 A 抽样审计 B 逆查法 详查法C D 审阅法:A
正确答案6614066140单选题95%，则样本的风险度为（）。如果样本的可靠程度为8. A 95% B 100% C 5% D 90% :C 正确答案6612166121单选题 。对某一特定项目所进行的审计，称为（）9.局部审计A B 财经法纪审计 C 专项审计民间审计D :C 正确答案6610766107单选题 。10.在审计工作中，揭示审计对象的差错和舞弊，属于审计的（）制约性作用A 促进性作用B C 建设性作用 D 宏观调控作用 :A 正确答案6617566175单选题 注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立11. 的，这种独立称为（）。经济独立A 思想独立B C 实质上独立 D 形式上独立:D 正确答案6614866148单选题 12.。与抽取样本的多少成反比例关系的是（）可靠程度高低A 精确度高低B C 预计差错高低 D 抽样误差高低 :B 正确答案6619566195单选题 我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）。13.咨询业务A B 会计业务 C 审计业务 D 管理业务:C 正确答案6613766137单选题一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，14. 属于（）。 A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计
2015年下半年《审计》第一次作业（非毕业班） 已开始15-10-23 上午9:19 已提交15-10-23 上午9:51 状态需要评分 分数成绩尚未公布。 已用时间32 分钟。 说明 问题1 .得1 分，满分1 分 在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。 答案 所选答案： D. 早期的英国注册会计师审计 . 问题2 .得1 分，满分1 分 最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是（）。 答案 所选答案： B. 分析程序 . 问题3 .得1 分，满分1 分 因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（）。 答案 所选答案： C. 民事责任和行政责任 . 问题4 .得1 分，满分1 分 应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。此时，注册会计师已经承受了（）。 答案 所选答案： C. 误受风险 . 问题5 .得1 分，满分1 分
如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）。 答案 所选答案： C. 发表保留意见或无法表示意见 . 问题6 .得1 分，满分1 分 职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息，除非得到客户的允许。按照这一要求，注册会计师不能对来自下列（）方面的询问给予答复 答案 所选答案： D. 客户新聘任的注册会计师 . 问题7 .得1 分，满分1 分 在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划使用的控制风险是审计人员的（）。 答案 所选答案： D. 计划可接受水平 . 问题8 .得1 分，满分1 分 注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量（）。 答案 所选答案： B. 更多 . 问题9 .得1 分，满分1 分 如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应（）。 答案 所选答案： B. 获取这些控制是否已发生变化的审计证据
《审计学原理》2008——2009年度第一学期期末复习题一、填空题 1、依据国家有关法规,对被审计单位经济活动进行________、_______、_________,维护国家财经秩序，促进廉政建设，保障国民经济健康发展是审计的基本任务. 2、在西方民间审计发展的第二阶段,,审计对象由会计帐目扩大到______________,审计方法从_____________初步转向_____________,审计报告的使用人除企业股东外,还突出了________________。 3、内部控制要素中的风险评估是企业对________________的相应风险的________________,是形成如何___________的基础. 4、《一般公认审计准则》适用于_________________实施的________________。 5、我国注册会计师可以办理的业务有____________、_____________、___________。 6、管理建议书的收件人是___________. 7、功能测试的目的是证实_______________的有效性. 8、___________的分析与控制工作贯穿于审计过程的始终,同时也贯穿于审计计划的始终. 9、审计业务约定书一般由______________起草、签署,由_______________确认。 10、可容忍误差越小,选取的样本量就应__________. 11、内部控制的初评在一般情况下只能是对____________在形式上_____________所做出的评价. 12、监盘后的存货属于____________证据. 13、审计人员在进行符合性测试之前,应根据对内部控制调查的结果进行_________。 14、在进行审计行政复审时,主要对________________复查。 15、________年_______月中华人民共和国审计署正式成立. 16、注册会计师在审计过程中,由于审计范围受到委托人\被审计单位或_______________的严重影响,不能取得证据,以致无法对会计报表发表审计意见时,应当出具拒绝表示意见的审计报告.
审计学——刘建军——第二版——机械工业出版社——35元 第1章概论 一、复习题 1. 怎样理解受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础？ P3-4 2. 简述审计关系的含义。P5； 3. 我国的政府审计经历了哪几个发展阶段？ P5-8 4. 简述民间审计发展的起源和发展。P9-11 5. 为什么说审计是一种经济监督？ P13-14 6. 为什么说独立性是审计监督的根本特征？ P15-16 7. 审计监督与其他经济监督相比较具有哪些优势？ P15-16 8. 审计的定义是什么？应从哪些方面把握？P18 9. 审计与会计存在什么关系？ 审计和会计都必须借助会计方法和会计技巧。 审计与会计的工作对象都是会计资料。 工作范围同样涉及企业内部管理制度。 同样对企业经营管理活动进行监督。 同样要求提高经济效益。 10. 我国审计组织体系是怎样构成的？ P22-23 11. 政府审计机关的设置可分为哪几种模式？ P23-24 12. 世界各国政府审计机关在整个国家机构中的隶属体制有哪几种？ P24 13. 我国政府审计机关是怎样设置的？ P24-25 14. 什么是民间审计？试述民间审计的业务范围。定义P25，范围P26-27 15. 我国的内部审计机构是怎样设置的？；P27-28 16. 什么是审计职能？简述其内容。P18 17. 审计按其内容怎样进行分类？各类的主要内容是什么？ P19 18. 审计按其范围怎样进行分类？P20 19. 简述审计的其他分类。P20-22
第2章审计准则和质量控制准则 一、复习题 1. 何谓审计准则？它有哪些方面的作用？ 定义P31，作用P32 2. 为什么不能以审计师是否查清被审计单位财务报表中的所有错报或漏报为标准来衡量审计质量是否合格？ P34 3. 注册会计师审计准则体系是如何构成的？P33-34 4. 何谓审计质量控制？它有何意义？ P34 5. 审计质量控制准则的基本内容是什么？ P34-38 6. 如何理解审计准则与质量控制准则之间的关系？ P38 二、本章自测题 自测题见教材 自测题2—1答案 （1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。 会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。 （2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。会产生自我评价对独立性的威胁。 （3）审计小组人员之间互相复核不恰当。复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的
一.单选题 1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的可能是(D) D．应收账款函证回函 2.有关审计证据的可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是( B )。B内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 3.审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？（D）（D）事先编号的销售发票。 4.下面哪一种是最不具有说服力的支持审计意见的文件？（B） （B）从比率和趋势得出的推论意见。 5.在注册会计师所实施的审计程序中，专供注册会计师实施控制测试的审计程序有 （ D ）。 D．重新执行 6.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（B ）程序能够获取充分、适当的审计证据。 B．检查文件或记录 7.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为l20万元，其正确的做法是（C）。 C.对原记录的信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改。 8.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平为 100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（A）A ．100 万元 9.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（D ） D. 考虑是否追加相应的审计程序 10.D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，D注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断D注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（C）。 C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 11.C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，C注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 C注册会计师没有义务实施的程序是（A）。A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷 12.在对固有风险和控制风险进行评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性测试程序的策略应为（C）。Ｃ. 以余额测试为主 13.在对固有风险和控制风险进行初步评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则实质性测试时间的策略应为（C）。 Ｃ. 以资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主 14.在确定实质性测试的性质、时间时，如果决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（A）。 Ａ. 决定接受的检查风险水平为高水平
审计学在线作业
审计学_在线作业_1 交卷时间：2016-05-04 16:33:49 一、单选题 1. (5分)我国独立审计准则的制定依据是( )。 ? A. 《会计法》 ? B. 《审计法》 ? C. 《注册会计师法》 ? D. 《企业会计准则》 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析2. (5分)社会审计中，审计计划由( )审核。 ? A. 部门经理 ? B. 助理人员 ? C. 业务负责人
? D. 主任会计师 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析3. (5分)目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。 ? A. 美国注册会计师协会 ? B. 中国注册会计师协会 ? C. 法国注册会计师协会 ? D. 英国注册会计师协会 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案A 解析4. (5分)审计程序的内容有( )。 ? A. 调查阶段 ? B. 检查阶段 ? C. 准备阶段 ? D. 分析阶段
得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析5. (5分)审计是一项具有（）的经济监督活动。 ? A. 相关性 ? B. 独立性 ? C. 完整性 ? D. 政策性 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案B 解析6. (5分)审计的职能不包括( )。 ? A. 经济评价 ? B. 经济监督 ? C. 经济鉴证 ? D. 经济司法
得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案D 解析7. (5分)( )业务属于不相容职务。 ? A. 保管员和车间主任 ? B. 经理和董事长 ? C. 记录日记账和记录总账 ? D. 采购员和购销科长 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析8. (5分)内部审计机构应当接受( )的业务指导和监督。 ? A. 社会 ? B. 国家 ? C. 社会审计组织 ? D. 国家审计机关
查看答卷 审计作业_审计重要性、审计风险总共20题共20分查看试题范围：显示全部试题仅显示答错试题仅显示未答试题仅显示答对试题 考试编号：zhq20130419 答题开始时间：2013-04-29 20:20:00 答题结束时间：2013-04-29 20:28:06 考生姓名：张楠考试时间：00:08:06分钟总得分：17分 评卷人：系统自动评卷评卷时间：2013-04-29 20:28:06 一. 单选题（共8题,共8分） 1. 审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，（）越高，那么（）的可接受水平就越（）。（1分）A.重大错报风险，审计风险，低 B.检查风险，控制风险，低 C.检查风险，审计风险，低 D.重大错报风险，检查风险，低 ☆考生答案：D ★考生得分：1 分评语： 2. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。（1分）A.财务报表的金额和性质 B.错报和漏报的金额和性质 C.帐户或交易的金额和性质 D.审计收费的金额和性质 ☆考生答案：B ★考生得分：1 分评语： 3. 如果某一审计项目的检查风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则审计风险应为（）。（1分）A.12% B.3.8% C.8.92% D.13% ☆考生答案：B ★考生得分：1 分评语： 4. 在认定层次的重大错报风险评估结果一定的情况下，检查风险水平与审计风险水平（）。（1分）A.成反向关系 B.没有关系 C.成正向关系 D.根据具体情况确定 ☆考生答案：C ★考生得分：1 分评语： 5. 重要性和审计风险之间是（）关系，即重要性水平越高，审计风险就越（）。（1分）A.反向变动，低 B.同向变动，高 C.反比变动，高 D.同比变动，高 ☆考生答案：A
审计学期末考试题及答案 课程名称：审计学使用班级：考试形式：闭卷 班级：姓名：学号： 题号一二三四五六七八总分 得分 评阅人 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下列表格内。每小题1分，共15分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 题号9 10 11 12 13 14 15 答案 1. 注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位( )进行审计并发表审计意见。 A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B.经济活动及反映经济活动的会计资料 C.会计报表的合法性、公允性 D.财务状况、经营成果及现金流量情况 2.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括( )。 A.验资业务 B.税务服务 C.保险精算业务 D. 管理咨询 3.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现 自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。 A．聘请相关专家 B．改派其他注册会计师C．终止该项审计业务约定 D．出具无法表示意见的审计报告 4.下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。 A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B．某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作 D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师 5.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。 A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊 B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C．确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为 D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东 6.注册会计师的审计责任是( ）。 A.保证会计资料的真实、完整、合法 B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 C.合理保证所审会计报表的可信程度 D.保证按时按质完成委托业务 7.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是( )。 A.总体合理性 B.估价或分摊 C.存在或发生 D.完整性 8.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容不包括 ( )。 A.执行审计的能力 B.会计师事务所的独立性 C.保持应有谨慎的能力 D.助理人员的经验 9.下列认定中，与利润表组成要素无关的是( )。 A.“存在或发生”认定 B.“权利和义务”认定 C.“估价或分摊”认定 D.“表达与披露”认定 10.有关审计证据的下列表述中，正确的是( )。 A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据 B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据 D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据 11.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括( )。 A.已发现尚未调整的错报或漏报 B.推断的错报或漏报 C.被审计单位未做适当处理的期后事项 D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报 12.注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是( )。 A.以往的审计经验 B.会计报表各项目的性质及相互关系 C.可能引起履行合同义务的错报或漏报 D.会计报表各项目的金
审计学作业一 审计学是一门理论和实务结合非常紧密课程。为了加深对审计学理论知识理解，必须强化审计学实践训练。审计学实习是审计学课程实践性教学环节重要组成部分，是培养学生实际工作技能和技巧一个重要手段，也是对学生所学知识及其运用全面考核。实习期间，应注重掌握审计基本理论、基本方法和基本技能，要求学生对注册会计师审计、内部审计工作进行业务实践和调查研究，通过实习做到理论联系实际，充实和丰富所学审计专业理论知识，使自身会计学科知识体系更完整、知识更全面。 二、实习目： 审计学实习目是使学生对审计工作进行业务实践和调查研究。通过实习，使学生能够运用现代审计技术和方法，按照科学审计程序，对一些具体审计案例进行分析。了解审计在企业经济活动中地位，作用和发展趋势；巩固、深化所学理论知识，培养分析和解决专业实际问题初步能力；通过实习，使学生巩固课堂所学专业知识和专业技能，理论联系实际，学以致用；了解审计工作具体操作程序和方法，掌握正确处理审计业务能力与技巧；通过毕业实习，提高运用所学专业理论知识观察问题、分析问题和解决问题能力，尽快适应毕业后实际工作需要，为毕业后从事审计与会计工作打下基础。 三、实习要求： 1．把握本实训教材以社会审计为主线，兼顾政府审计和内部审计。 2．掌握社会审计按五大业务循环法进行实质性测试审计程序。 3．掌握现代审计是以风险导向审计为主，风险导向审计是以企业内部控制审计为重点审计。 4．掌握社会审计审计报告种类及每种类型各是在什么情况下出具。 5．遵守实习纪律，不无故缺勤，有事向学校、老师请假。 四、实习安排： 第一周：周一至周五指导老师出具理论和实践相结合大型审计案例，先由同学们自己操作，老师现场指导。 第二周：周一至周五由老师具体讲解大型案例操作过程。
期末复习一判断题 1．审计项目组成员最近曾经担任被审计单位的会计，这将导致自我评价对遵守职业道德原则产生不利影响。（） 2．注册会计师在确定重要性水平时应该对所有类型的被审计单位均选择相同的财务报表要素作为基准。（） 3．注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任。（） 4．注册会计师了解被审计单位财务业绩的衡量与评价，是为了考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力。（） 5．控制环境、控制活动、控制测试等均属于内部控制要素。（） 6．注册会计师实施分析程序既可用于评估重大错报风险也可用于发现重大错报。（） 7．审计风险取决于重大错报风险和检查风险。（） 8．注册会计师收到由被询证者直接传真至事务所的询证函回函，由于回函没有差异，无需实施进一步的审计程序。（） 9．注册会计师在执行审计业务过程中应尽量使用统计抽样，因为统计抽样方法比非统计抽样方法更能获取充分适当的审计证据。（） 10．被审计单位的银行存款日记账表明某个银行账户的期末余额为零，注册会计师无须向该开户银行实施函证。（） 11．如果注册会计师未能识别出与认定相关的任何控制，则应采用实质性总体审计方案。（） 12．如果审计程序的性质与特定审计目标不相关，注册会计师可以通过修改审计程序的范围和时间来合理保证审计目标的实现。（） 13．抽样风险和非抽样风险都与样本规模反方向变动。（） 14．如果审计范围受到限制，该事项对财务报表影响重大并且具有广泛性，注册会计师应出具否定意见的审计报告。（） 15．注册会计师认为被审计单位经常发生大额的固定资产清理损失可能是固定资产折旧计提不足的迹象。（） 16．原审计项目组成员最近从事务所离职转为担任被审计单位的财务总监，这将导致自我评价对遵守职业道德原则产生不利影响。（） 17．注册会计师在确定重要性水平时应该对所有类型的被审计单位均选择利润总额作为基准。（） 18．注册会计师的法律责任不包括刑事责任。（） 19．注册会计师了解被审计单位财务业绩的衡量与评价，是为了考虑管理层是