谈新时期医院经济合同审计的内容和保障
随着医院经济的发展与壮大，医院与社会各方面的交往进行的密切，医院之间、医院
与社会各类经济实体之间交往的经济合同数量应运而生并逐年增加，但是在实施过程中产
生了许多问题，甚至极具风险。因此，医院经济合同审计是现在医院经济管理中不可或缺
的环节，其主要任务是保障医院及医务人员的合法权益。
一、审计内容
1.合同的合法合规性审计
这是合同审计的核心内容，主要包括是否符合法律法规及政策规定，以及合同约定是
否具有法律效力等细节方面。审计人员需要遵循严谨的审计程序，查核合同签订的程序、
是否涉及协议效力等，发现合同条款存在问题，及时提醒、修订或者撤回。
2.合同的经济效益审计
审计人员应该通过三个方面进行合同经济效益审计，包括价值判断、财务监督和风险
评估。价值判断主要是根据医疗服务的类别和质量、合同条件、续约方案等进行价值判断；财务监督包括预算、成本控制等，防止出现过度审批和过高回报的合同条件；风险评估主
要是找出合同中紧急情况和其他不可预测性因素，并提出相应措施，减少合同风险。
3.合同的履行情况审计
审计人员通过对合同履行情况的调查与证明，对合同的履行是否按时、按期、按数量、按质量进行的跟踪审计。主要是查看医院是否履行承诺，各项费用是否落实到位，工作流
程是否落实、医护人员是否落实计划、保证人员中的专家资质等。
二、保障
1.建立健全审计制度
医院应该建立完整的审计制度，包括审计机构、审计范围、审计流程等，确保医院经
济合同的审计质量和效果。建立健全的审计制度，提高审计人员的专业能力和审计机构的
整体效率与管理水平。
2.实施有效监督和约束
对医院经济合同的审计实行全程跟踪监测，发现问题及时制止。监督和约束须建立在
科学合理的管理政策基础之上，做好数据收集、编辑、统计、分析、报告等方面的工作，
实现对医院经济合同治理的有效管理等措施。
3.加强合同管理与培训
医院财务处应注意加强对医院合同管理的培训、考核和监督力度。同时，利用财务部
门编制年度预算计划和年度报表等，加强医院各项合同和业务的统筹安排，提高管理水平
和效能。
4.加大交流与合作
医院应当加强对外交流与合作，利用各种资源提高医院经济合同管理和审计的水平和
效果。除此之外，可以积极与相关部门进行交流，了解国家相关政策、标准等最新信息，不断学习和掌握合同审计的专业知识。
综上所述，医院经济合同审计是现代医院经济管理中不可或缺的环节，既可以保障医
院及医务人员的合法权益，又能够有效地为医院发展提供有力保障。为此，医院应完善审
计制度，按照标准流程和审计程序进行审计，严格执行合同规定，加大合同管理和培训力度，并加强与相关部门的交流合作，全面提升医院经济合同管理的水平和效果。
简述公立医院经济合同内部审计的重要性及办法 一、背景介绍 公立医院作为国家重要的医疗卫生机构，承担着医疗救治、健康宣传、科研教育等多 项公共服务职责。为了保障医疗资源的有效利用和公平分配，提高医疗服务的效率和质量，确保医疗机构的经济合同的合规性，公立医院需要进行经济合同的内部审计。 二、公立医院经济合同内部审计的重要性 1.合规性审计 公立医院的经济合同涉及到医疗设备采购、药品采购、医保支付等多个方面，合规性 审计可以确保合同的签订、履行过程符合法律法规的要求，杜绝违法违规行为的发生，保 护医院的合法权益，维护医疗服务秩序。 2.资源利用审计 公立医院作为公共机构，承担着社会资源的管理和利用责任。经济合同内部审计可以 确保医疗资源的合理配置和最大限度地发挥作用，避免资源浪费和滥用，提高医疗服务的 效率和质量。 3.风险控制审计 医疗合同涉及到较大的资金流动和交易风险。经济合同内部审计可以及时发现和预防 风险问题的发生，保护医院和患者的利益，确保医疗服务的可持续发展。 4.财务管理审计 经济合同内部审计可以对医院的财务管理进行全面和深入的审查，确保财务数据的准 确性和可靠性，规范资金的使用，提高财务管理水平，保障医院财务稳定和健康发展。 三、公立医院经济合同内部审计的具体办法 1.审计责任人员的选派 公立医院应当成立内部审计机构或者聘请外部审计机构，选派专门的审计责任人员负 责经济合同内部审计工作，并确保其独立、客观的工作环境。 2.审计程序的制定 审计程序应当包括审计目标、执行程序、审计方法、审计时间等内容，确保审计工作 有章可循，全面、系统地进行。
3.审计工作的开展 审计工作应当围绕合同的签订与履行两个阶段进行。首先是对合同签订程序的审查，包括合同的编制、招投标程序、价格比较等；其次是对合同履行过程的审查，包括资金支付情况、设备和药品的采购情况、医患关系的沟通等。 4.审计报告的撰写与总结 审计工作完成后，应当及时撰写审计报告，明确指出合规性、资源利用、风险控制、财务管理四个方面存在的问题和改进意见，并提出相关的整改措施和建议。公立医院应当及时组织相关部门对审计报告进行总结和汇报，并按照报告的要求，及时整改和改进。 5.督促整改和改进 公立医院领导班子及时成立相关工作组，负责督促实施审计报告的整改工作。监督工作组应当及时跟踪整改情况，确保整改措施的有效实施和改进效果的达到。 公立医院经济合同内部审计是确保医院合同管理制度顺利实施和医院经营活动健康发展的重要环节，通过合规性审计、资源利用审计、风险控制审计和财务管理审计等多个方面的审计工作，可以为公立医院提供保障，提高其管理水平和服务质量。
医院经济合同审核制度 第一条根据《中华人民共和国招投标法》《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国审计法》《卫生系统内部审计工作暂行规定（试行）》等有关法律法规，加强医院经济合同（以下简称合同）监管力度，规范经济行为，强化风险管理，维护医院权益。 第二条医院经济合同审核的范围：医院所签订的各类经济合同，不包括劳动合同。 第三条根据国家有关法规和《医院合同管理办法》的规定，对合同在签订之前合法性、规范性等方面进行的审查。 第四条合同审核的主要内容如下： 1．审核合同对方的主体是否合法及资信情况、履约能力。 2．审核合同条款是否完备、具体、明确、切实可行。审查签约人或代理人是否有签约权限，包括审查对方签约人或代理人身份、有无代理权、代理权限范围、期限等。 3．审查经济合同签订的时间、地点是否明确；手续和形式是否完备，需经批准、登记或公证的经济合同，是否对办理批准、登记或公证手续等进行约定。 4．审核合同是否存在违反法律、法规和对医院不利或损害医院合法权益的条款和内容；双方的权利与义务是否明确、合理、平等；是否有利于合同的执行和维护双方合法权益。 第五条送审合同的受理 1．相关部门按照规定和要求真实报送合同文本和相关资料。 2．审计部接收合同后，应仔细核对、验证相关资料是否齐全有效。材料齐全的，应予受理；材料不全的，要求补充完整后再受理。受理送审的合同应履行登记备案制度。 3．各部门报送合同审核时，应指定部门专人负责报送，不得由乙方人员代表报送。 第六条合同的审核 1．合同受理后，审计部应及时进行审核。一般情况下，标的在50万以内的工程、服务合同和标的在100万以内的设备采购合同由审计部独立完成审核。 2．超出上述标的及情况复杂的合同还须经医院法律顾问或会同邀请审计专业人员复审。第七条合同的审核意见的反馈 1．合同审核后，审计部应及时将合同审核意见反馈各部门，各部门同签订合同的乙方对修
医院经济合同事前审计方法与改进思路 引言 医院作为一个大型的卫生机构，经常需要与各种供应商、保险公司、病人等签订合同来规范合作关系。为了保证合同的合法性、规范 性以及经济效益的最大化，医院需要进行事前审计，以识别潜在的风 险和问题，并提出改进思路。本文将介绍医院经济合同事前审计的方 法和一些改进思路，以帮助医院更好地管理合同，降低风险。 一、医院经济合同事前审计方法 1. 制定审计计划 在进行合同事前审计之前，医院需要制定一个审计计划，明确审 计的目的、范围、时间和责任人。审计计划应包括几个方面：•审计目的：明确审计的目的，例如发现合同中存在的潜在风险、 提高合同经济效益等。 •审计范围：确定需要审计的合同类型、合同金额范围等。 •审计时间：安排合适的时间进行审计，避免影响正常的医院运营。 •责任人：指定专人或专门的团队负责审计工作，确保审计的专业 性和准确性。
2. 收集合同及相关文件 在进行审计之前，需要收集所有相关的合同及其补充协议、附件、财务报表等文件。这些文件可作为审计的依据和参考，有助于发现合 同中存在的问题和风险。 3. 确定审计程序和方法 根据合同的特点和目的，制定合适的审计程序和方法。审计程序 可以包括几个方面： •合同履行情况审计：审计合同的履行情况，包括供应商是否按合 同要求提供服务或产品、是否按时交付、是否符合质量要求等。 •风险评估审计：评估合同的风险，包括供应商的信用状况、合同 条款是否完善、是否存在法律风险等。 •经济效益审计：评估合同的经济效益，包括合同的成本效益分析、对医院的影响等。 4. 审计结果分析和报告 根据审计程序和方法进行合同的审计，并将审计结果进行分析和 归纳。在审计报告中，应包括内容： •概述审计目的和范围；
医院经济合同审计办法 1.目的：为了加强医院经济合同管理，强化医院经济合同审计监督，根据《中华人民共和国合同法》和有关审计法规及医院内部审计工作规定，结合我院具体情况，特制定本办法。 2.使用范围：全院 3.定义：无 4.内容： 4.1 经济合同审计的目的是，保障签订经济合同真实、规范、合法；维护单位合法权益，保进其加强管理，堵塞漏洞，提高经济效益。 4.2 经济合同审计的范围： 4.2.1 买卖合同审计 4.2.2 建设工程合同审计 4.2.3 借款合同审计 4.2.4 租赁合同审计 4.2.5 其它合同审计。 4.3 审计科是本院经济合同审计监督的主管部门，在分管院长的领导下，依法组织对经济合同的审计监督工作。 4.4 审查合同的合法性： 4.4.1 当事人是否有法人资格及签订与履行合同的权利与行为能力。 4.4.2 合同内容是否符合法律和政策的要求。 4.4.3 合同双方的权利义务是否平等。 4.4.4 合同签订手续是否符合法律规定。 4.4.5 资金来源与投向、结算价格与方式以及税款交纳是否合法。 4.4.6 是否有违反法律政策、计划要求以及违反国家或社会公共利益的条款， 是否 有代理人超越代理签约的事项等。 4.5 审查合同的合规性： 4.5.1 合同的内容是否明确、周密，行为是否严谨，指标的数量、质量是否明确、具体。 4.5.2 合同的价款，酬金是否合理，合同履行期限、地点和方式是否明确，
对于违反合同的责任有无明确规定。 4.5.3 签订合同双方的单位、地址是否清楚。 4.5.4 负责人签章与公章是否齐备等。 4.6 评价合同的效益性： 4.6.1 合作联营、科技开发、技术引进、建筑安装、勘测设计等项目是否列入国家计划经有关部门批准。 4.6.2 相关部门对合同项目是否进行了可行性研究，其可行性研究的可信度如何。 4.6.3 合同项目的产品性能、质量、供货条件和成本、价格等方面与同行业相比，是否具有技术先进性和经济合理性。 4.6.4 合同项目的资金来源状况及投资资金回收的效益如何。 4.6.5 合同项目的收费标准、工料定额和结算价格是否经济合理等。 4.7 审计科应做好对以下合同的审计： 4.7.1 买卖合同的审计： 4.7.1.1 审查购销中标物的合法性。 4.7.1.2 审查购销合同的完整性。 4.7.1.3 审查购销合同中有关标的物的支付方式。 4.7.1.4 审查购销合同中有关标的物的质量要求。 4.7.1.5 审查购销合同中的买卖，在收到标的物时是否在约定的检验期内检验。 4.7.2 建设工程合同审计。 4.7.3 借款合同审计： 4.7.3.1 借款合同内容的审计。 4.7.3.2 订立借款合同的担保条件的审查。 4.7.3.3 订立借款合同的借款人条件的审查。 4.7.3.4 审查借款人借款数额是否与单位实际需要和偿还能力相适应。 4.7.3.5 审查借款合同的执行情况。 4.7.3.6 审查借款利息、支付情况及账务处理情况。 4.7.3.7 审查借款合同的管理情况。 4.7.3.8 审查借款的清偿情况。 4.7.4 租赁合同的审计：
医院经济合同审计制度 一、概述 医院经济合同审计制度是指医院为了保障经济合同的合法性、规范性和有效性，对合同的执行情况进行审计的一套规章制度。本制度的目的是确保医院与各方签订的经济合同的执行结果符合法律法规和合同约定，促进医院经济利益的最大化，保护医院及其合作伙伴的合法权益。 二、审计组织 （一）审计机构 医院应设立专门的审计机构或聘请专业审计机构进行合同审计。审计机构应具备合法的资质和执业许可证，审计人员应具备相关的专业知识和经验。 （二）审计组织架构 审计组织应设立合同审计部门，由部门负责人、审计人员和行政人员组成。部门负责人应具备丰富的审计经验和高度的专业素养，审计人员应具备相关的专业背景和执业经验。 三、审计程序 （一）合同立项审计 在与合作方签订经济合同前，医院应进行合同立项审计。合同立项审计的目的是评估合作方的信誉度、经济实力和合同风险，以确保合
作的可行性和合规性。审计内容包括但不限于对合作方的企业资质、财务状况、经营情况等进行审查。 （二）合同签订审计 医院与合作方签订经济合同后，应进行合同签订审计。合同签订审计的目的是评估合同的条款是否合理、合法，以及是否符合双方的合作意愿和需求。审计内容包括但不限于对合同的内容、履约义务、风险分担等进行审查。 （三）合同履行审计 合同履行审计是对合同执行情况进行监督和评估。审计内容包括但不限于对合同履约的时间、质量、费用等进行审查，并及时发现和纠正合同执行中存在的问题和风险，确保合同按照法律法规和合同约定的要求得以执行。 （四）合同结算审计 合同结算审计是对合同结算情况进行核对和清算。审计内容包括但不限于对合同结算的付款依据、金额、方式等进行审查，并确保合同结算结果的准确性和合理性。 四、审计结果与报告 （一）审计结果
医院经济合同事前审计方法与改进思路引言 在医疗服务领域，医院与供应商之间经常会签订各种经济合同，包括设备采购、药品供应、医疗服务外包等。为了保障双方权益，确保合同的履行合规和经济效益，采取事前审计方法是非常必要的。 本文主要介绍医院经济合同事前审计的方法和改进思路，旨在提高审计工作的效率和准确性，为医院和供应商建立诚信合作关系提供保障。 一、医院经济合同事前审计方法 1. 合同法律合规审查 在进行经济合同事前审计时，首先需要对合同条款进行法律合规审查。审查人员应该对合同中的各项条款进行仔细阅读，确保合同条款符合相关法律法规的规定，不违反国家政策和法律法规。 2. 数据核实和比对 为了保证合同的真实性和准确性，事前审计需要对合同中涉及的数据进行核实和比对。审计人员可以通过查阅医院内部数据系统，与供应商沟通交流，核实和确认数据的准确性和完整性。
3. 价格合理性评估 在经济合同中，价格条款是非常重要的内容，合理的价格才能保证合同的经济效益。事前审计可以通过市场调研和价格比较，对合同中的价格进行评估和分析，确保价格合理、公正、透明。 4. 风险评估和控制 事前审计还需要对合同中的风险进行评估和控制。审计人员应该对合同中的风险点进行识别和分析，并提出相应的风险应对和控制措施，以降低风险发生的可能性和影响。 二、医院经济合同事前审计的改进思路 1. 建立标准化审计流程 制定统一的医院经济合同事前审计流程，明确各个环节的责任和要求。建立标准化的审计流程可以提高工作效率，减少审计人员的主观判断，并确保审计结果的准确性和可靠性。 2. 引入信息化审计工具 利用信息化技术，引入审计软件和数据分析工具，可以大大提高审计工作的效率和准确性。审计人员可以通过软件完成数据的比对和分析，快速识别问题和风险，提高审计工作的效率。
医院经济合同事前审计方法与改进思路 1. 引言 在医院经济管理领域，合同事前审计是一项重要的工作，它有助于确保医院与供应商之间的合同执行符合规定，有效利用资源并防止潜在的风险。本文将介绍医院经济合同事前审计的方法，并提出一些改进思路，以提高审计的效率和准确性。 2. 医院经济合同事前审计方法 2.1 确定审计范围和目标 在进行合同事前审计时，首先需要确定审计的范围和目标。范围包括审计的时间段、合同的金额范围、合同类型等。目标是明确审计的目的，例如确认供应商是否符合合同约定的要求，是否存在违约行为，是否存在价格欺诈等。 2.2 收集合同和相关文件 审计前，需要收集待审计的合同及其相关文件，包括合同正本、附件、补充协议等。这些文件对于审计人员了解合同内容和约定非常关键。
2.3 分析合同内容和约定 审计人员需要分析合同的内容和约定，了解供应商和医院双方的权利和义务。重点关注的内容包括合同期限、付款方式、产品/服务质量标准、变更和解除合同的规定等。 2.4 检查合同的合规性 在审计过程中，需要验证合同的合规性，即合同的签署和执行是否符合相关法律法规的要求。例如，检查合同是否具备必要的签字和盖章，是否按照规定程序进行评审和批准等。 2.5 风险评估和内控审计 根据合同的内容和约定，结合医院经济管理的实际情况，对潜在风险进行评估。审计人员需要与内部控制团队合作，验证合同执行过程中的内部控制措施是否有效，以及是否存在风险控制不当的情况。 2.6 形成审计报告 审计结束后，需要形成一份审计报告，对审计过程和结果进行总结和归纳。报告可以包括审计发现的问题和建议改进的意见，以及对合同执行情况的评价。
医院审计工作 医院审计工作 医院审计工作医院审计工作医院内审工作从为患者提供优质高效的医疗服务出发，认真履行审计监督职责，重点做好“五个加强”，从而提高医院资金管理能力、经济效益和社会效益。 一、加强经济合同审计 为了提高医院经费的使用效益，内部审计要推行规范化的合同管理办法，严格合同的事前、事中和事后的监督和管理，实施物质采购和基建工程的公开招投标办法。仪器设备、基建维修、大宗物资应有专业人员负责实施，职能分工，责权明晰，强化采购的'透明度，提升比价效应，从而增强经费使用的效率。 二、加强基建工程审计 严格基建、维修工程审计是医院内审工作的重点内容之一。在具体操作中，应狠抓重点环节审计，把握关键点，对大型项目实施全过程跟踪审计;重点审计“中标书”的范围、质量、违约责任、价格等事项是否合理;对合同执行结果进行监督控制，坚决做到没有合同的项目，财务不付款;没有审计意见，财务不付工程余款;运用计算机软件开展基建维修工程审计，确保审计结果更加标准规范;从现场实地勘察、维修项目登记、工程完工后项目核实与验收、出具内审报告并移交财务做账务处理，一切均严格遵照审计制度要求执行。 三、加强内控执行审计
医院内审要根据国家卫生部制定的《医疗机构财务会计内部控制制度的规定》加大对重点部门各项业务工作环节的审计力度，如对体检中心的运行程序及经管办奖金核算实施专项审计;对计财、总务、药剂、器械等科室内控制度的执行情况进行跟踪审计;对各临床、医技科室的收费情况进行全面审计。 四、加强财产物资的审计 医院应成立有审计、计财、器械、药剂、总务等多部门组成的财务检查小组，专门负责对医院各部门所属财产物资购进、保管、使用情况进行定期检查。内部审计应根据政府招标采购制度，对库存物资定期盘点，审计其是否做到帐帐相符、帐物相符;有无财产物资的浪费和损失现象;审计医疗设备购置是否能根据所购医疗设备价值实行相应的报批程序和采购方法，是否建立完善的三帐一卡等;审计药品、医用耗材的购进是否合规;审计办公用品、汽车维修、汽油等是否能严格按要求实行政府集中招标采购，以上财产物资是否能及时办理出入库手续等。上述审计工作的开展，保证医院各项财产物资处于可控、有序、安全、完整的运行状态。 五、加强物价收费审计 医院的物价管理是诸多管理工作的重要组成部分，这项工作直接关系着国家政策法律的贯彻实施，关系到广大人民群众的切身利益，对于提高医院医疗服务具有重要意义。为严格医院的物价管理，切实维护医院、患者的合法权益，医院内审要按照《内蒙古自治区医疗服务项目价格》的规定，通过结合运行病历、住院病历，对住院患者的各
谈新时期医院经济合同审计的内容和保障 1. 合同审核：医院经济合同审计的首要任务是对医院与各类合作伙伴签订的合同进 行审核，确保合同条款合理、合法，责任分明，规避风险，保护医院和合作伙伴的权益。 合同审核要关注合同的合规性、合规性、风险控制、条款灵活性等方面，并与法律法规进 行对照，确保合同内容符合相关法律法规的规定。 2. 合同执行: 医院经济合同审计的重要内容是对医院已签订的合同的执行情况进行 审计，包括合同履约情况、双方权利义务的履行情况等。审计人员需要对合同履行的时间、方式、资金流动等进行全面、详细的审计，确保合同执行的合规性和规范性，及时发现和 解决合同履行过程中的问题。 3. 合同费用: 医院经济合同审计还需关注合同费用的使用情况，包括合同签订时的 费用预算、合同执行过程中的费用支付情况等。审计人员需要仔细核对合同费用的用途， 确保费用的合理性和合规性，防止出现资金的滥用、浪费以及其他不当行为。 4. 合同效果评估: 医院经济合同审计还需要进行合同效果的评估，主要是对合同的 经济效益、社会效益、风险控制效果等进行评估分析。通过对合同效果的评估，可以为医 院提供决策参考，优化合同管理，确保医院的经济效益和社会责任的实现。 1. 提升审计的专业性和专业水平：医院经济合同审计是一项专业的工作，需要有扎 实的财务、法律等专业知识，具备审计能力和经验。审计人员要通过不断学习和提升自身 的专业素养，提高审计工作的技术水平和能力。 2. 强化审计的独立性和中立性：医院经济合同审计需要保持独立性和中立性，不受 任何外界的干扰。审计人员要客观、公正地进行审计工作，不偏不倚地处理合同审计中的 问题，确保审计结果客观真实。 3. 加强对合同风险的防范和控制：医院经济合同审计要加强对合同风险的防范和控制，及时发现和解决合同履行过程中的问题，减少合同风险对医院经济活动的不利影响。 4. 加强对合同执行情况的监督和落实：医院经济合同审计需要对合同执行情况进行 监督和落实，及时发现和纠正合同执行中的问题，确保合同的执行符合合同约定和相关法 律法规的规定。 新时期医院经济合同审计的内容涵盖了合同审核、合同执行、合同费用、合同效果评 估等方面，通过加强审计的专业性、独立性和对合同风险的防范和控制，可以保障医院经 济活动的合规性和规范性，维护医疗服务质量和医患双方的合法权益。
公立医院经济合同审计风险点及防控思 考 摘要：本文分析和阐述了公立医院经济合同审计风险及防控举措，以期提升经济合同审计监督质效，推动公立医院高质量发展。 关键词：公立医院；经济合同审计；风险防控 前言：国家医疗卫生体制改革促进了大型公立医院的迅速发展，医院的经济业务活动范畴不断扩大，所需订立的经济合同数量及种类愈发繁杂。另外，受新冠肺炎疫情的影响，政府向医疗卫生行业投人大量资金，国家及相关部门对医疗经费使用的合法合规和产出效益高度关注中。在此背景下，公立医院为了维护自身权益，适应日趋严格的监管要求，必须提升内部管理水平，最大限度地规避经济合同潜在风险。 1公立医院经济合同审计风险点及防控途径 1.1前期准备阶段 1.项目调查立项 根据医院及科室发展需要，需求科室提出立项申请，报业务主管部门审批。 (1)审计风险点主要有:①项目可行性研究不充分或流于形式。②立项审核流程不规范，如签字不齐全、无匹配的项目预算等。 (2)防控途径主要有:①内审部门应监督业务主管部门是否充分调查、核实项目的可行性，如有无市场调查报告、同行业项目开展情况等资料。委托专业机构进行调研的，重点审查机构的资质、业绩、相关经验等是否符合要求。②内审部门应对业务主管部门的立项审核工作进行指导，关注立项材料是否齐全、流程是否合规。
2.招标谈判 (1)审计风险点主要有:①招标管理部门在招标文件中设置约束性条款，以符 合意向单位的资质或业绩；招标方式未完全按照相关规定实施，如需由招标代理 机构实施招标的，该机构代理实力或独立性差。②投标方资质、材料提供不符合 招标文件要求，或存在串标、陪标现象。 (2)防控途径主要有:①内审部门要参与招标文件拟定讨论会等，审查招标文 件条款、招标标准、招标方式，以排除存在限制、排斥投标人的行为；全程参与 项目招标、开标、评标，现场审核招标文件、投标文件内容、条款的一-致性;关 注医院的部门及科室、代理机构、投标方三者之间的往来和关系，确保.代理独 立性。②关注投标方的履约能力、诚信度及投标方之间的关系等，确保医院权益 得到保障。 1.2签订阶段 1.合同草拟 (1)审计风险点主要有:①草拟不及时，影响经济事项的开展。②业务主管部 门直接使用中标单位合同模板，未掌握合同起草权③合同初步审核完全依赖内审 部门的后续审计，业务主管部门不审核或不认真审核合同草案，导致合同送审差 错率较高。 (2)防控途径主要有:①内审部门关注业务主管部门是否按规定时间草拟合同。确因特殊事项导致合同签订延期的，需提供需求科室、业务主管部门、分管院领 导共同签字确认的情况说明。②由内审部门门]组织牵头，充分征求相关职能部 门的意见与建议，按部门、项目类型逐步细化完善经济合同标准模板，规定常规 经济事项统--使用医院合同模板，降低风险发生可能性。③内审部门分析、归纳 送审合同常见差错风险点，指导业务主管部门强化草拟合同中的风险防范意识， 规避差错和风险。 2.合同审核