第十六章习题
一.单选题
1.下列有关被审计单位库存现金和银行存款管理的表述中,
注册会计师认为错误的是( ) 。
A.单位现金收入应当及时存入银行, 不得用于直接支付单位自身的支出, 因特殊情况需坐支的, 应事先经公司管理层或治理层批准
B.单位应当指定专人定期核对银行账户, 每月至少核对一次, 编制银行存款余额调节表
C.单位应当严格遵守银行结算纪律, 不准签发没有资金保证的票据或远期支票, 套取银行信用
D.单位应当定期和不定期地进行现金盘点, 确保现金账面余额与实际库存相符
2.以下对货币资金业务内部控制制度的要求中, 与银行存款
无直接关系的是( ) 。
A.按月盘点现金, 做到账实相符
B.当日收入现金及时送存银行
C.加强对货币资金业务的内部审计
D.收支业务与记账岗位分离
3. 下列审计程序中属于银行存款控制测试的是( ) A.核对银行存款日记账与总账的余额是否相符
B.检查是否存在未入账的利息收入和利息支出
C.抽取一定期间银行存款余额调节表, 查验其是否按月正确编制并经复核
D.对未质押的定期存款, 检查开户证实书原件
4. 盘点库存现金, 不能实现的审计目标是( ) 。
A.确定库存现金在财务报表日是否确实存在, 是否为被审计单位所有
B.确定在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕
C.确定库存现金的余额是否正确
D.确定库存现金在报表上的披露是否恰当
5. 注册会计师在对被审计单位的库存现金进行监盘时, 下列有关说法错误的是( ) 。
A.注册会计师如果是在资产负债表日后进行监盘的, 应将盘点金额调整至资产负债表资产负债表日的金额
B.企业盘点库存现金, 一般包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金的盘点
C.对库存现金的盘点计划应当与被审计单位沟通, 以便被审计单位安排好时间配合注册会计师的盘点
D.被审单位的库存现金存放部门有两处以上的, 应同时进行盘点, 若不能同时盘点的应先封存再逐一盘点
6. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现
金是否存在的一项重要程序, 被审计单位必须参加盘点的人员是( ) 。
A.会计主管人员和内部审计人员
B.出纳员和会计主管人员
C.现金出纳员和财务经理
D.出纳员和财务总监
7. 注册会计师为证实资产负债表所列库存现金是否真实存在, 下列程序中必须执行的是( ) 。
A.盘点库存现金
B.编制现金预算表
C.函证银行存款余额
D.取得并审查银行存款余额调节表
8. 函证银行存款时, 在询证函的”本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票”表格下特别注明”除上述列示的银行承兑汇票外, 本公司并无由贵行承兑而未支付的其它银行承兑”主要是针对银行存款交易的( ) 认定。
A.计价和分摊
B.权利和义务
C.存在
D.完整性
二、多选题
1. 注册会计师在对被审计单位货币资金内部控制实施控制测试时, 决定检查其收款凭证, 注册会计师应检查的内容包括( )
A.核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符
B.核对货币资金银行存款日记账的收入金额是否正确
C.核对收款凭证与银行对账单是相符
D.核对收款凭证与应付账款等相关账的记录是否相符
2. 注册会计师唐寅在审计恒润公司财务报表时, 监盘了恒润公司的库存现金, 并负责监盘了存货。这两种程序的不同之处包括( ) 。
A.监盘时间安排不同
B.监盘计划中与被审计单位管理层的沟通程度不同
C.因盘点对象特点而执行的监盘方式不同
D.盘点的参与人员不同
3. 下列各项中, 符合现金盘点要求的有( )
A.参与盘点的人中必须有出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师
B.盘点之前应将已办理现金收付款手续的收付凭证计入现金日记账
C.不同存放地点的现金应同时进行盘点
D.盘点时间必须安排在当日现金收付业务进行中采取突击盘点