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李金华[原审计署审计长]
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1965年6月加入中国共产党，1966年9月参加工作，中央财政金融学院金融专业毕业，研究生学历，高级审计师。
1966年任西北财经学院教员；
1971年起历任航空工业部572厂会计员、财务组长、车间党支部专职副书记、厂政治部副主任；
1980年任航空工业部572厂党委副书记；
1982年任航空工业部572厂厂长、中共陕西省委委员；
1985年5月至8月任陕西省经济贸易厅厅长、党组书记；
1985年至1997年任审计署副审计长、党组成员；
1997年任审计署副审计长、党组副书记；
1998年3月任审计署审计长、党组书记。中共第十四届中纪委委员、第十五届、第十六届中央委员。
个人评价
杂志社社长刘东华：我觉得李金华他是真正理解了自己的使命，并认真地履行这种使命的公务员的楷模。
全国政协常务委员萧灼基：他具有很大的勇气，同时他也具有很扎实的基础，你要碰政府的重要机关是不容易的，必须要拿出很扎实的证据来，所以我说，应该说是敢于碰硬，敢于说别人所不敢说的话，我觉得这是应该是当之无愧的。
中央人民广播电台中国之声副总监王晓晖：他同时也使我们能够非常清醒地了解到，忠实地履行自己的职责是件多么艰难，多么不容易的事。
中银国际控股有限公司董事曹远征：有独立审计才能够让中国走向现代化，才能成为现代国家，我认为他的审计还不在于他审出多少问题，审出什么样的结果，最重要是中国开始有了独立
审计，这是法制建设的一个基础。
个人荣誉当选联合国审计委员会委员
国家审计署审计长李金华成为联合国成立以来首位当选联合国审计委员会委员的中国人。李金华
在召开的联合国第62届大会上，李金华顺利当选计联合国审委员会委员。这意味着中国在未来六年中拥有审计委员会三个委员席位中的一个。
审计委员会成立于1946年，是联合国重要的专家机构之一，由三名委员组成，主要负责对联合国组织的账目、资金和项目进行外部审计，并通过联合国行政与预算问题咨询委员会向联合国大会报告审计结果及建议。
按照其相关规定，其委员均由联合国会员国最高审计机关的审计长(或拥有相等头衔的官员)担任。每位委员任期六年，不连任。委员如不再担任本国审计长，其委员任职终止，由本国新任者接任。
联合国审计委员会委员由菲律宾审计委员会主席、南非审计长和法国审计院院长三人担任。
中国审计署审计长将于xx年7月1日接替菲律宾审计委员会主席在联合国审计委员会的委员职务，任期至2016年6月30日。
审计“风暴”
xx年6月23日，审计署审计长李金华向全国人大常委会提交了一份触目惊心的审计“清单”。因披露预算管理中存在的主要问题和审计出的一批重大案件，这份“清单”掀起了一场强大的审计“风暴”，吸引了全社会的目光。
临近岁末，出席十届全国人大常委会第十三次会议的常委会组成人员的案头，都摆上了一份国务院办公厅提交的关于审计查出问题纠正情况的报告。细读这份长达26页的整改报告，就会发现审计“清单”里的每个问题几乎都有了“说法”。
200亿资金上缴财政700多人受到
处理
李金华提交的审计“清单”在受到全社会极大关注的同时，也引起了全国人大常委会和国务院的高度重视。李金华6月25日，十届全国人大常委会第十次会议全体会议高票通过关于批准xx年中央决算的决议，对审计工作报告表示满意，建议国务院责成有关部门和地方对审计查出的问题，认真分析原因，切实进行整改，特别是对重大违法违规和屡查屡犯的事件，要依法追究责任人的责任，并在xx年底前将纠正情况和处理结果向全国人大常委会提出报告。
国务院对此高度重视。6月28日，温家宝总理在全国依法行政工作电视电话会议上强调，对国家审计署在审计中央财政预算和其他收支中发现的问题要认真整改，坚决纠正，对违法违纪人员要追究责任，严肃处理。他还要求国务院就这次审计查出问题的全面整改情况，年底前向全国人大常委会作出专题报告。
12月15日，温家宝总理主持的国务院常务会议指出，国务院高度重视审计查出问题的处理和整改工作，多次强调要坚决纠正存在的问题并切实加以整改，一定要给全国人大和人民群众一个认真负责、实事求是的答复。数天后，国务院办公厅即向全国人大常委会办公厅提交了关于审计查出问题纠正情况的报告。这份整改“清单”显示，从总的情况来看，xx年度审计查出问题的纠正情况是好的。据统计，截至xx年10月底，已上缴财政各项资金208．72亿元，滞留、闲置的财政资金已按规定下拨239．27亿元，各类被挤占挪用的资金已收回6．77亿元，已挽回经济损失2．88亿元，各级政府、有关主管部门和被审计单位根据审计意见完善各项制度规定87项，向司法机关和纪检、监察部门移送各类案件线索222起，已有754人受到党纪政纪处分或被移送司法机关处理。
相关中央部委问题得以整改新股
申购冻结利差资金将有新用途
在这份整改报告中，中央基本建设预算管理中存在的问题得到了纠正：关于原国家计委将其所属宏观经济研究院等7个单位联建的办公楼部分面积出租，取得租金收入用于机关离退休干部医
疗费超支等问题。发展改革委已就此问题向国务院机关事务管理局提出报告，将按照国管局的批复意见执行。对离退休干部医疗经费和生活补贴超支问题，发展改革委也向国务院上报了请示，将按国务院批示执行。——对国家林业局调查规划设计院等4个单位编造、变造林业治沙项目贷款合同套取财政贴息资金问题，林业局已将套取的财政资金和罚款合计525万元全部上缴中央财政，对有关责任人的处理正在进行之中。——关于41个部门挤占挪用财政专项拨款和其他有专项用途的资金亿元。有33个部门已全部纠正，7个部门正在纠正，合计已追回和调整纠正被挤占挪用的资
金亿元，占违法违规问题金额的79％。关于国家体育总局动用中国奥委会专项资金亿元的问题，具体整改措施正在研究落实中。
建造“豆腐渣”工程的公司受重罚百余名挪用救灾款的人员被处分
审计“清单”中披露的长江堤防再现“豆腐渣”工程的实情，引起了社会上的公愤。到今天，建造“豆腐渣”工程的公司和相关责任人受到了重罚。一批挪用救灾款、“吃”“分”教育经费的人员被严肃处理。
针对长江重要堤防隐蔽工程质量存在的问题，水利部、建设部已经按照规定进行处理：取消中国水利水电闽江工程局、中国葛洲坝水利水电工程集团有限公司两年内参加“堤防加高加固项目”的投标资格，处以工程合同价款4％的罚款；对中港第二航务工程局处以工程合同价款4％的罚款；对中国水利水电第九工程局、中国水利水电第五工程局、中国铁道建筑总公司、江南水利水电工程
公司、新乡市黄河工程公司分别处以工程合同价款1％的罚款。对监理单位和监理人员存在的失职渎职问题，水利部对有关监理单位分别给予了降低资质、罚款、两年内取消“堤防加高加固项目”投标资格等处罚，拟对6名监理人员取消监理工程师资格，对8名监理人员给予资格警告处罚。21名触犯刑法的违法犯罪人员，有7人已被判处有期徒刑；收受礼金数额较大，或对施工单位监督管理不力的10名严重违纪人员，分别受到开除留用察看一年、行政撤职、行政降职等处分。
对东方大学城开发有限公司非法租用农民集体土地建设高尔夫球场的问题，北京市已对此问题中负有责任的通州区永乐镇党委书记、通州区国土房管局
副局长等5人分别给予撤销党内职务、行政记过、党内警告等处分。廊坊市已责令解除
广东吴川教育部门“吃”“分”教育经
费问题，湛江市委、市政府对原吴川市教育局局长给予撤职处分，原分管教育工作的吴川市副市长和原市委常委、宣传部部长等14人分别受到党纪政纪处分，1人已被移送司法机关查处，并收缴17个镇教办人员应清退的补贴106．2万元，追收47人收取的“红包”12．6万元。广东省纪委、省政府还对化州市教育、财政部门挪用私分教育经费负有责任的领导和相关人员共9人给予党纪政纪处分，原分管教育的市委常委、副市长均受到党内严重警告处分，市教育局局长被撤销党内外一切职务。
淮河流域14个灾区县对洪灾救济补偿资金进行全面检查。安徽各有关县已收缴各类违规违纪资金5501．15万元，查处违规违纪问题77起，142名相关责任人受到严肃处理，其中7人被移送司法机关查处。对阜南县3个乡镇的17名干部骗取私分20万元国家蓄滞洪区运用补偿资金，已责成该县全部追缴，对这17名干部给予行政撤职、记过等处分。
云南大姚地震救灾资金滞留、挤占挪用问题已基本纠正。滞留在受灾各县的救灾款已基本下拨完毕；大部分受灾群众已搬入新居，学校恢复重建项目绝大部分已完工；重灾户补助标准调高了900元；28名干部受到党纪政纪处分。
“姚康达”贷出7141万元已收回银监会加强金融风险持续监管
一人贷款“炒”房128套，一家企业主贷款74．21亿元……新的金融风险问题引起金融部门的高度重视，金融部门正通
过各种途径努力纠正审计中查出的问题。工商银行针对管理薄弱、风险突出领域和部位，着重强化风险管理和内部控制；对368名责任人进行严肃处理，其中开除42人，撤职18人，解除劳动合同和辞退10人，对审计发现的30起各类案件线索已移送有关部门立案查处。
工行上海外高桥保税区支行向“姚康达”一人发放的个人住房贷款7141万
元已全部收回。——工行北京翠微路支行被4家汽车经销商用虚假资料骗取的贷款9650万元，已收回2633万元，另有3500万元也已落实了保全措施，其余贷款仍在催收之中。
河南洛阳芬莱商贸有限公司与银行工作人员内外勾结，“包装”银行承兑汇票的问题，工行对26名责任人作了处理，其中行政开除17人，撤职1人，移交司法机关4人。工行经过半年多的清理整顿，审计发现的无真实贸易背景的票据已全部收回，没有发生资金损失。——广东佛山市民营企业主冯明昌利用关联企业取得工行74．21亿元贷款的问题，监察部正在组织力量进行查处。工行已对涉案的26名责任人给予党纪政纪处分，其中有10人被移送司法机关查处。
针对审计原人寿保险公司发现的问题，中国人寿保险公司按期全额补缴税款5639．2万元，缴纳罚款1109．34万元。原人寿保险公司违规运用保险资金7．5亿元建设中国人寿大厦的问题，人
寿保险公司已与开发商签订了还款计划，并在积极落实。对原人寿保险公司审计发现的28起各类案件线索已移送有关部门立案查处。
交通银行锦州分行与法院联手作假，用伪造的法律文书上报交通银行总行核销175户企业不良贷款2．21亿元的问题，有关部门正在研究查处之中。交通银行对锦州分行原任行长、现任行长和分管行长作出停职措施，并由沈阳分行派出干部主持锦州分行工作；待有关部门出具调查结论后，将对有关责任人进行严肃处理。中国银监会十分重视审计查出的问题，对四家国有商业银行重大风险问题进行了持续监管，组织开展了对国有商业银行信贷资产、非信贷资产和表外业务等三项业务的后续跟踪检查和内部控制检查等一系列现场检查，同时制定了规章加强对商业银行的风险监管。
光荣的句号
在中国政坛一直横刀立马的李金
华，即将离开他做了十年的国家审计署审计长这一工作岗位，结束个人23年的审计工作生涯。
64岁的“铁面审计长”李金华选择《南方周末》发表“告别演说”。自古以来，中国的文人大夫乐于将“白纸黑字”作为自己在历史中的定格。李选择《南方周末》这个向来被视为很有“骨气”的媒体来道别公众——定格意味则更为浓厚。中国的门户网站几乎都转载了这篇专访，有网民甚至称他为“最不该退的人”。20多年来，审计署共为国家挽回损失至少4000亿元。李金华喜欢前联邦德国审计法院院长扎维尔伯格的一句话：“审计是国家财产的看门狗。”
参考资料
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某某某某会计师事务所有限公司 审计报告 ××会审字（年度）×××号 某某某某某某某有限责任公司全体股东： 我们审计了后附的某某某某某某某有限责任公司（以下简称贵公司）财务报表，包括年度年12月31日的资产负债表，年度年度利润表和现金流量表以及会计报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（１）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制内部控制，以设计恰当的
审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，某某某某某某某有限责任公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司年度年12月31日的财务状况和年度年度的经营成果以及现金流量。 某某某某会计师事务所中国注册会计师： 有限公司中国注册会计师： 中国·省市二Ｏ一九年三月十日 某某某某会计师事务所有限公司电话：8260182 2
审计见习报告【三篇】 ----WORD文档，下载后可编辑修改复制---- 【范文引语】作者搜集的范文“审计见习报告【三篇】”，供大家阅读参考，查看更多相关内容，请访问实习报告频道。 【一】 2019年，青田县的内部审计工作在县委县政府和市内审协会的领导下，深入探索内部审计工作的新思路、新方法，充分调动全县广大内审人员的工作用心性，在发挥内部审计的职能作用、促进财务规范管理方面取得了较好的成效。 一、健全内审组织机构，加强对内部审计工作的组织领导。为加强对内部审计工作的组织领导，2012年以来，我局推荐并透过县府办印发了《青田县直部门(单位)及乡镇年度经济职责内部审计实施方案》，成立县经济职责内审工作领导小组，由县长担任组长，组织部长、纪委书记担任副组长，县经济职责审计联席会议成员单位主要负责同志为成员。并要求全县32个乡镇、69个县直部门全面建立健全
内审组织机构，成立经济职责内审工作领导小组，由单位纪委书记(纪检组长)任领导小组组长，抽调内审、财务人员为内审机构成员，明确各单位“一把手”为经济职责内审工作的第一职责人，切实加强对经济职责内审工作的组织领导，全县101个一级预算单位先后建立起内审组织机构，并配备了内审人员。今年10月又透过县府办发出通知，要求乡镇换届和发生人事变动的单位，及时调整经济职责内部审计领导小组成员，截止11月15日，共有46个单位上报了内审机构人员调整文件。 二、建立培训教育长效机制，不断提高内审人员的业务素质。为提高全县内审人员业务素质，推动全县内审工作上新台阶，从2012年开始，连续三年透过县府办发出通知，要求全县各乡镇、各部门内审机构派员参加全市内审人员后续教育和岗位资格证书考试培训班。连续三年与市内审协会联合举办内审人员教育培训班，邀请省、市内部审计工作的领导和专家来授课。培训课程包括内部审计理论与实务、内部审计工作规范、内部审计计算机应用技术等资料，并深入讲解了审计报告写作要求和技巧，对审计发现问题的思考与提炼，问题的成因分析及如何提出针对性推荐，审计成果的利用，《浙江省内部审计工作规定》等方面资料。目前全县累计培训内审人员272人次，取得内审岗位资格证书人员达106人，初步建立起内审人员培训教育的长效机制。 三年来，透过举办内审人员业务培训和开展全县领导干部经济职责内部审计实践，有效地把所学的业务知识和内部审计工作结合在一
中国人民银行、监察部、财政部、审计署关于各金融机构协助做好中央行政事业单位银行账户专项检查工作的通知 【法规类别】财政监察 【发文字号】银发[2001]310号 【发布部门】中国人民银行监察部财政部审计署 【发布日期】2001.09.21 【实施日期】2001.09.21 【时效性】现行有效 【效力级别】XE0303 中国人民银行、监察部、财政部、审计署关于各金融 机构协助做好中央行政事业单位银行账户专项检查工作的通知 （银发[2001]310号） 中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行： 根据《国务院办公厅转发监察部、财政部、人民银行、审计署关于清理整顿行政事业单位银行账户的意见的通知》(国办发[2001]41号)的有关要求，中国人民银行、监察部、财政部、审计署定于2001年 9月下旬至10月底，对中央行政事业单位银行账户管理情况进行专项检查。有关要求如下： 一、对中央行政事业单位开立的银行账户进行合规性确认。各金融机构要根据本文所附
的中央行政事业单位名单，对开户单位开立的账户进行合规性审核。按照《中央预算单位银行账户管理暂行办法》(财预字[1999]66号)、《行政事业单位预算外资金银行账户管理的规定》(财综字[1999]88号)、《银行账户管理办法》(银发[1994] 255号)等有关规定，检查中央各部门在银行开立的账户是否具有财政部门批准文件(中央各部门所属行政事业单位应具有其上级主管部门的批准文件)和人民银行颁发的《开户许可证》，账户的种类划分和使用范围是否符合规定。同时，积极支持、配合检查组做好中央行政事业单位银行账户专项检查工作。 二、做好违规银行账户的撤户和资金划转工作。对违反规定开设和使用银行账户的中央行政事业单位，要通知开户单位在15天内到开户银行办理撤户和资金划转手续。对逾期不办理的单位，各金融机构要在 9月30日以前，将违规账户的名称、账号、开户银行、账户性质和账户余额汇总上报中国人民银行和财政部，按照检查组的决定办理销户和资金划转工作。 三、各金融机构要指派专人负责中央行政事业单位银行账户的协查工作，按照检查要求及时核实被查单位的账户资料，根据监察部门出具的查询文件，提供指定账户的资金往来情况。要做好安全保密工作，不得向中国人民银行、监察部、财政部、审计署以外的任何单位、新闻媒体或个人泄露账户检查信息。 四、严格实行处罚。人民银行分支行要加强监督检查，严格执行结算纪律。对没有按要求开户和清理、隐瞒不报并
审计署审计结果公告试行办法 【时间:2003年01月23日】字号：【大】【中】【小】 审计署关于印发《审计署审计结果公告试行办法》的通知 审法发〔２００２〕４９号 各省、自治区、直辖市审计厅（局），解放军审计署，各计划单列市、新疆生产建设兵团审计局，署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局： 《审计署审计结果公告试行办法》已经审计长会议通过，现予印发施行。 二○○二年三月十九日 审计署审计结果公告试行办法 第一条为了规范审计结果公告工作，提高审计工作透明度，充分发挥审计监督作用，根据《中华人民共和国审计法》，制定本办法。 第二条本办法适用于审计署向社会公告审计结果工作。
第三条本办法所称审计结果公告，是指审计署以专门出版物方式，向社会公开有关审计报告、审计意见书、审计决定书等审计结论性文书所反映内容的公告。 第四条审计结果公告主要包括下列内容： （一）中央预算执行情况和其他财政收支的审计结果； （二）政府部门或者国有企业事业组织财政收支、财务收支的单项审计结果； （三）有关行业或者专项资金的综合审计结果； （四）有关经济责任审计结果。 第五条审计结果公告通过《中华人民共和国审计署审计结果公告》发布。审计结果公告不定期刊印发行。 审计结果公告的具体组织工作，由审计署办公厅负责。 第六条审计结果公告应当符合下列审批程序： （一）中央预算执行情况和其他财政收支的审计结果需要公告的，必须经过国务院批准同意； （二）向国务院呈报的重要审计事项的审计结果需要公告的，应当在呈送的报告中向国务院说明，国务院在一定期限内无不同意见的，才能公告； （三）其他审计事项的审计结果需要公告的，由审计署审批决定。 审计署机关各单位、派出审计局、驻地方特派员办事处不得发布审计结果公告。 第七条发布审计结果公告可以不再征求被审计单位意见。 第八条公告审计结果应当具备下列条件： （一）事实清楚，证据确凿，定性准确，评价客观公正； （二）在审计意见书、审计决定书等相关审计结论性文书生效后进行； （三）保守国家秘密和被审计单位及相关单位的商业秘密，并遵守国务院的有关规定；（四）涉及不宜公布内容的，必须对相关内容进行删除或者修改。 第九条未经批准擅自发布审计结果公告的，应当依法追究有关单位和个人的责任。第十条本办法自发布之日起施行。
审计署工作总结审计署巡察及审计个人工作总 结与体会 审计署巡察及审计个人工作总结与体会 结合20XX年巡察及审计署项目审计工作情况，向领导汇报审计重点关注的内容及个人的一点体会，具体如下：一．审计重点关注的内容（一）贯彻执行中央重大经济方针政策方面一是去库存、去杠杆等任务是否落实到位。具体查看企业“两金”压控执行情况，是否制定实施方案并按照方案严格执行；关于去杠杆方面，具体查看企业举债情况、资产负债率等。二是支持民营企业发展任务是否落实到位。重点查看与民营企业合作开展的项目情况，是否及时清理应付民营企业款项。三是企业科技创新任务是否落实到位。企业是否存在承担的重大科技项目推进迟缓，研发创新投入不足、能力薄弱，项目科技成果不实。四是降成本政策措施是否落实到位。业务规模同等情况下，是否存在企业融资成本、人工成本、物流成本、用能成本未有效降低，甚至不降反升。（二）重大事项决策方面 一是重大事项是否按照规定履行了集体决策程序。重点关注的项目有重大投融资项目、重大盈利及亏损项目，决策程序是否合理，有无应上股东会、董事会决策，而未上会的事项。二是会议决策依据是否充分。重点关注投资项目、坏账核销类项目，投
资类项目的前期调研材料是否详尽，有无项目经济预测分析、专业部门审核，坏账核销类项目是否存在国有资产流失和利益输送的问题。（三）企业财务收支的真实、合法、效益方面。重点关注内容循环销售、融资性贸易、改变收入确认原则、调节收入确认进度、虚列项目成本、变相处理业务费用、固定资产折旧不实、资产减值计提不准确、预算外列支薪酬支出、营业外收支核算不合规、跨期调整利润、账外资产等现象。(四）廉政及廉洁方面。主要是查看中央八项规定精神的落实执行情况。一是公务及商务接待是否按照规定执行。各类接待是否履行事先审批并按预算执行，是否存在超标准、超范围接待现象，如安排高档酒店（检查过程中默认五星级酒店为高档），安排超规格房间，上高档菜肴及酒水，赠送特产，安排与工作无关的活动。二是会议活动是否严格控制经费。重点关注的内容是年度会议活动经费是否纳入年度预算，会议活动是否存在讲排场、严重浪费现象，如摆放鲜花、发放纪念品等，是否其他单位转嫁会议费行为。三是公务用车是否严格管理。用车管理制度是否健全；有超编或变相超编制制配备公务用车，未经上级部门或单位批准长期租用社会车辆，长期占用下级单位、利益关系人的车辆、豪华装饰车辆等；节假日车辆是否封存，有无公车私用现象；公务用车的燃油、维修及保养等费用核算账务是否真实，有无超标准现象。（五）历次审计检查发现的问题整改情况问题的整改是否做到举一反三，彻底整改；重大问题是否对相关责任人及领导予以追责。二．个
关于执行企业会计准则的上市公司和非上市企业 做好2010年年报工作的通知 财会[2010]25号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：2010年是实现我国大中型企业全面执行企业会计准则目标，进一步扩大企业会计准则实施成效的关键之年。为了促进我国上市公司和非上市大中型企业（以下统称各类企业）更好地执行会计准则，切实做到会计指标真实可靠、口径可比，全面提升企业会计信息质量，进一步发挥企业会计准则在企业可持续发展和市场经济运行中的政策效应，现就做好2010年年报工作通知如下： 一、各地财政部门应当进一步完善工作机制，切实做好本地区各类企业执行会计准则和2010年年报工作 （一）会计准则实施情况和年报工作是各地财政部门会计管理工作的重要组成部分。各省级财政部门应当会同财政监察专员办事处、其他监管部门、税务机关等，进一步完善联合工作机制，统一协调和部署本地区执行会计准则和2010年年报工作，制定工作方案，明确工作要求，确保相关工作落实到位。 （二）各省级财政部门和有关方面应当认真学习本通知和证监会、国资委等有关部门对各类企业2010年年报工作的相关文件，充分理解企业会计准则及其解释第1号、第2号、第3号、第4号和《企业会计准则讲解》新旧变化，全面掌握《企业内
部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》及其讲解等的相关内容，为做好执行会计准则和2010年年报工作提供政策支持；继续采用跟踪分析、调查研究和现场检查等方式，了解本地区各类企业在会计准则执行和年报编制工作中的问题，重点关注创业板上市公司会计准则执行情况，确保企业会计准则在本地区各类企业有效实施。 （三）各省级财政部门在做好上述相关工作的基础上，应当参照财政部会计司上市公司年度分析报告的形式，完成本地区上市公司2010年年报分析报告，同时形成非上市大中型企业执行企业会计准则情况的工作总结，于2011年5月31日前报送财政部会计司。 二、各地财政部门做好对本地区各类企业执行会计准则和2010年年报工作应当重点关注的问题 （一）应当做好首次执行企业会计准则的新旧衔接。从2010年1月1日起开始执行企业会计准则的企业，应当根据《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》及相关规定，编制《新旧会计准则股东权益差异调节表》，做好首次执行日的新旧衔接转换工作，并按照企业会计准则规定对2010年发生的交易或事项进行确认、计量和编制年报。 （二）会计政策和会计估计应当如实反映企业的交易或事项，应当保持统一性和前后一致性。企业2010年变更会计政策和会计估计的，应当在附注中充分说明变更的性质、内容和原因，不得滥用会计政策或随意变更会计估计。 企业应当对相同或者相似的交易或事项采用相同的会计政策进行处理。在编制合并财务报表时，企业集团的会计政策应当统一，子公司采用的会计政策应当与母公司保持一致。 （三）同一交易或事项在A股和H股的财务报告中，应当采用相同的会计政策和
审计署制定的 审计主要文书种类和参考格式 一、主要审计文书种类 （一）审计通知书 适用于通知被审计单位（含被调查单位）接受审计（含专项审计调查）。 （二）协助查询单位账户通知书 适用于查询被审计单位在金融机构的账户。 （三）协助查询个人存款通知书 适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。 （四）封存通知书 适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产。 （五）审计报告 适用于对被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效益进行审计后出具审计结论。 （六）专项审计调查报告 适用于对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查后出具审计调查结论。 （七）审计报告征求意见书 适用于以审计机关名义向被审计单位征求对审计组的审计报告的意见。 （八）审计决定书
适用于对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为进行处理、处罚。 （九）审计移送处理书 适用于移送有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任。 （十）审计处罚决定书 适用于对被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，且拒不改正的行为，给予行政处罚。 二、主要审计文书参考格式 1．审计通知书参考格式 2．协助查询单位账户通知书参考格式 3．协助查询个人存款通知书参考格式 4．封存通知书参考格式 5．审计报告参考格式 6．专项审计调查报告参考格式 7．审计报告征求意见书参考格式 8．审计决定书参考格式 9．审计移送处理书参考格式 10．审计处罚决定书参考格式
****（审计机关全称） 审计通知书 *审**通〔20**〕**号 ****（审计机关名称）对****（项目名称）进行审计（专项审计调查）的通知 ****（主送单位全称或者规范简称）： 根据《中华人民共和国审计法》第****条的规定，我署（厅、局、办）决定派出审计组，自20**年**月**日起，对你单位****进行审计（专项审计调查），必要时将追溯到相关年度或者延伸审计（调查）有关单位。请予以配合，并提供有关资料（包括电子数据资料）和必要的工作条件。 审计组组长：*** 审计组副组长：*** 审计组成员：***（主审） *** *** *** 附件：********* （审计机关印章） ****年**月**日 [说明： 1.审计通知书及其他审计文书参考格式正文中用斜体字标注的内容为说明性或者选择性内容。
中国石油天然气集团公司2012年度 财务收支审计结果 根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2013年对中国石油天然气集团公司（以下简称中石油集团）2012年度财务收支进行了审计，重点审计了中石油集团总部及西南油气田分公司、抚顺石化分公司、东北销售分公司、中油资产管理有限公司等20个所属企业，并对有关事项进行了延伸审计。 一、基本情况及审计评价意见 中石油集团成立于1998年7月，注册资本3799亿元，拥有二级全资和控股子公司72家、事业单位8家、社会团体1家，主要从事原油、天然气勘探开发、开采；石油炼制、石油化工及其它化工产品的生产、储运及贸易，石油、天然气管道运输及贸易；相关工程技术研究与服务等。 据中石油集团合并财务报表反映，其2012年底资产总额34094.2亿元、负债总额15453.1亿元、所有者权益总额18641.1亿元；当年实现营业收入26692.53亿元，净利润1391.75亿元，资产负债率45.32%、净资产收益率7.29%。 立信会计师事务所审计了该集团2012年度合并财务报表并出具了标准无保留意见的审计报告。 审计署审计结果表明，中石油集团基本能贯彻执行国家宏观经济政策，2012年度财务报表总体上比较真实地反映了
企业财务状况和经营成果。审计也发现，中石油集团在生产经营、内部管理等方面存在一些问题，有的管理人员还涉嫌严重违法违纪。 二、审计发现的主要问题 （一）会计核算和财务管理存在的问题。 1．2012年，中石油集团所属10家单位存在当期天然气销售收入计入次年、盘盈成品油未冲减管理费用等问题，由此造成收入少计0.32亿元，成本费用多计5.91亿元、少计0.2亿元，导致2012年少计利润6.03亿元。 2．2012年，所属辽河油田设备安装工程公司等5家公司未按规定纳入合并报表范围，导致少计资产5.13亿元、负债2.2亿元、所有者权益2.93亿元。 3．至2012年底，中石油集团未按规定将3.52亿元国拨资本性财政资金，转为对中国石油天然气股份有限公司（以下简称中石油股份公司）的委托贷款。 （二）执行国家经济政策和企业重大经济决策中存在的问题。 1．2012年4月至12月，所属西南油气田分公司违反国家关于禁止以大、中型气田所产天然气为原料建设LNG（液化天然气）项目的规定，向华油天然气广安有限公司LNG 项目供应天然气。 2．至2012年底，所属四川销售分公司2006年以来收购的55座加油站、吉林销售分公司2011年9月租入的8座加油站证照不齐全。
审计署审计结果公告2011年第1号--关于 2009年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改结果 审计署审计结果公告 (2011年第1号) 十一届全国人大常委会第十五次会议审议了审计署审计长刘家义受国务院委托所作的《关于2009年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，要求国务院责成有关部门对审计查出的问题，认真研究处理，切实进行整改，并向全国人大常委会报告落实结果。国务院十分重视这项工作。温家宝总理于2010年7月7日主持召开国务院常务会议，研究部署2009年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改工作，要求各部门和地方切实重视整改工作，注重从根源上消除预算执行中的违规违纪问题，努力提高依法行政、依法理财水平。国务院各有关部门、单位和各地区按照全国人大常委会的要求和审计署依法下达的审计决定，认真进行了整改。据统计，截至2010年底，各被审计单位已追回、归还、拨付资金1223亿元，挽回或避免损失77亿元，通过调整会计账目、采取资产保全等方式整改482亿元，有1103人受到党纪政纪处分;根据审计意见和建议，制定和完善规章制度1773项;审计发现的104起涉嫌违法犯罪案件线索移送纪检监察和司法机关查处后，已有95人被依法逮捕、起诉或判刑;有74个中央部门向社会公告了部门预算。现将审计查出问题的整改情况公告如下： 一、中央财政管理审计查出问题的整改情况
(一)关于财政部代编预算规模仍较大的问题。财政部要求有预算分配权的部门严格按规定比例落实中央本级年初预算到位率;对确需代编的事项，明确代编预算名称和内容，严格在规定范围内使用代编指标;对据实结算事项，将数额相对固定的部分列入部门预算。 (二)关于中央部门年初预算中财政拨款之外的基本支出未细化到人员经费和日常公用经费、27个项目支出和6项政府性基金支出未落实到具体项目或单位的问题。财政部采取了以下措施：一是逐步规范和细化基本支出预算批复的内容和形式，2010年已实现对全口径的基本支出(含财政拨款和其他资金来源)区分人员经费和日常公用经费，并批复到基层单位。二是要求中央部门切实把项目支出预算细化到具体项目和基层单位，对于特殊原因确需部门代编的，应在每年6月底前全部细化到所属预算单位，超过9月底仍未细化到具体承担单位且无正当理由的，原则上作调减预算处理。三是4项政府性基金已在2010年批复预算时细化了支出事项。 (三)关于中央财政尚未建立完善的基本支出定员定额体系的问题。财政部将进一步扩大基本支出定员定额试点的覆盖面，完善现有标准体系，进一步推进实物费用定额试点。 (四)关于未充分统筹安排修购基金的问题。财政部将加快修订医院财务会计制度，加大对医院非财政拨款资金的统筹使用力度，提高资金使用效益。 (五)关于拨付巩固退耕还林成果专项资金不及时的问题。财政部将进一步加强与发展改革委、林业局等部门的沟通协调，尽早下达任务计划和报送核查验收
审计署计算机中级培训心得体会 [模版仅供参考，切勿通篇使用] 学习培训"五字诀" ——参加审计署计算机中级培训心得体会 郧西县审计局范继锋 计算机中级培训跟其他培训相比在强度与难度上都有所增加，因为涉及内容广，考试变化多，致使部分学员难以在短期内掌握，最终通过率较低，甚至补考多次。就我这两个半月的经历而言，同学们都比较努力，只是每个人基础不同，学习方法、习惯不同，导致效果存在差异。下面简单总结下我的学习规律：学。此次培训主要涉及计算机、会计、审计内容，而班上有近一半学员不属于此类专业。作为一名文科生，我对新接触的每个概念都很陌生， " 学 " 必然就是基础的第一步。 " 学 " 包括课前的粗略浏览和课上的认真听讲，浏览时有个大概印象，知道下节课要接触哪些东西；听讲就十分重要了，即使觉得这节内容比较熟悉，也还要虚心巩固，因为老师可能在你不经意间涉及到了新的知识或者指出了如何学以对考、学以致用。 练。课堂时间是有限的，除了部分相关专业的学员外，大家普遍处于浅薄了解的状态，这时就需要苦练。省厅安排的自习时
间是晚上六点半到九点半，但是实际上我们很多人晚上一点仍未休息。我通常会先将白天所学内容整天看一遍，然后通过做题发现重点与难点，回过来再对重点难点进行第二遍复习。学习中 VB 编程和笔试就是没有任何技巧，纯粹靠多练之后熟能生巧，提高速度与准确率。 问。不懂就要问，这是我们从小就懂的道理，同时也是此次培训时老师说的最多的一句话。接触的新知识很多，一时不能完全理解很正常，有时候你百思不得其解，但是别人一点拨你就恍然大悟；有些问题别人之前也遇到过，你问了就可以节省很多时间。各科老师都很和蔼，对于问题都给予了及时全面的解答，而省厅的两位领队，更是时刻关心我们，随时随地解答我们的疑难困惑。所以，有资源要会合理利用。 思。凡事知其然，亦要知其所以然。不会做的题，在问过别人之后，要反省下为什么自己之前没有做出来，是知识点未掌握，还是思路有偏差，再有针对性的进行补漏，将其变为会做的题。对会做的题要进一步探讨为什么这样做，还有没有更简单的方法，将类似知识点举一反三，加深理解，即会读书，读好书，不读死书。 联。 " 联 " ,简单的说就是融会贯通。培训共发放了 9 本书，开设了 6 门课，但是最后考试只分为了两门机试，一门笔
财政部审计署关于印发《中央财政对地方审计专项补助经费管理暂行办法》的通知 财行〔2011〕1号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局）： 为规范和加强中央财政对地方审计专项补助经费的使用和管理，提高财政资金使用效益，财政部、审计署联合制定了《中央财政对地方审计专项补助经费管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。 财政部 审计署 二○一一年一月二十八日 中央财政对地方审计专项补助经费管理暂行办法 第一章总则 第一条为了规范中央财政对地方审计专项补助经费（以下简称审计专项补助经费）的管理，提高财政资金的使用效益，根据《中华人民共和国预算法》和《中央对地方专
项拨款管理办法》（财预〔2000〕128号）等有关规定，制定本办法。 第二条本办法所称审计专项补助经费，是指中央财政为保证地方审计机关完成审计署统一组织或者授权审计项目、支持中西部地区审计机关审计信息系统运行维护、审计人员培训以及缓解中西部地区基层审计机关经费困难等而 设立的专项转移支付补助经费。 第三条审计专项补助经费的使用坚持统一管理、专项申请、逐年核定、专款专用的原则。 审计专项补助经费由中央财政统一管理，各省、自治区、直辖市、计划单列市（以下统称各省）财政部门和审计机关按照工作任务和工作计划，提出专项经费申请，中央财政审核下达。专项经费一经下达，任何单位和个人不得挤占、挪用或者抵顶地方财政部门安排的其他审计工作经费。 第二章管理机构及职责 第四条财政部是审计专项补助经费的主管部门，其主要职责是： （一）会同审计署制定审计专项补助经费管理办法； （二）会同审计署审核各省上报的审计专项补助经费预算申请； （三）按照因素法审核下达审计专项补助经费；
主要审计文书参考格式 一、审计通知书参考格式 二、协助查询单位账户通知书参考格式 三、协助查询个人存款通知书参考格式 四、封存通知书参考格式 五、审计报告参考格式 六、专项审计调查报告参考格式 七、审计报告征求意见书参考格式 八、审计决定书参考格式 九、审计移送处理书参考格式 十、审计处罚决定书参考格式
****（审计机关全称） 审计通知书 *审**通〔20**〕**号 ****（审计机关名称）对****（项目名称）进行审计（专项审计调查）的通知 ****（主送单位全称或者规范简称）： 根据《中华人民共和国审计法》第****条的规定，我署（厅、局、办）决定派出审计组，自20**年**月**日起，对你单位****进行审计（专项审计调查），必要时将追溯到相关年度或者延伸审计（调查）有关单位。请予以配合，并提供有关资料（包括电子数据资料）和必要的工作条件。 审计组组长：*** 审计组副组长：*** 审计组成员：***（主审）*** *** *** 附件：********* （审计机关印章） ****年**月**日 [说明： 1.审计通知书及其他审计文书参考格式正文中用斜体字标注的内容为说明性或者选择性内容。 2.审计通知书的主送单位为被审计（调查）单位，抄送单位根据情况可填写与被审计（调查）事项相关的其他部门。 3.根据情况，审计依据也可引用《中华人民共和国审计实施条例》第****条，上级审计机关授权项目还应在审计依据中注明根据***的授权。
4.审计通知书及其他审计文书中所称“我署（厅、局、办）”是指审计署、审计厅、审计局或者审计署驻地方特派员办事处。 5.审计起始日期无法确定到日的，至少应明确到某月的上、中、下旬。 6.审计组副组长和主审为可选项，根据实际情况填写；审计组成员人数较多或者可能有调整时，可仅列出部分成员并以“等”字结尾。 7. 一般情况下，审计通知书应当在附件中列明审计组的审计纪律要求；根据需要，审计通知书还可在附件中列明被审计（调查）单位需要提供的文件资料目录、需要填制的调查表格等。 8.经济责任审计、跟踪审计对审计通知书有特殊要求的，按照相关要求办理。 9.如结合审计或者专项审计调查，对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查，可在审计通知书一并写明，同时抄送被核查的社会审计机构。 10.审计通知书（其他文书也照此办理）发文字号中应包括单位代字，序号采取全年统一编号，可具体参照下列例子填写： （一）地方审计机关：闽审财通〔2011〕1号 （二）特派办：审深特农通〔2011〕1号 （三）署业务司：审金通〔2011〕1号]
审计就是有目的、有计划地收集、鉴定、综合和利用审计证据的过程。此贴设备均为审计设备，各个设备的区别在于审计的对象不同，所审计的内容不同而已。 （1）网络安全审计 定义:审计网络方面的相关内容 功能:针对互联网行为提供有效的行为审计、内容审计、行为报警、行为控制及相关审计功能。满足用户对互联网行为审计备案及安全 保护措施的要求，提供完整的上网记录，便于信息追踪、系统安全管理和风险防范。 部署:采用旁路部署模式，通过在核心交换机上设置镜像口，将镜像数据发送到审计设备。 （2）数据库安全审计 定义:数据库安全审计系统主要用于监视并记录对数据库服务器的各类操作行为。 功能:审计对数据库的各类操作，精确到每一条SQL命令，并有强大的报表功能。 部署:采用旁路部署模式，通过在核心交换机上设置镜像口，将镜像数据发送到审计设备。 （3）日志审计 定义:集中采集信息系统中的系统安全事件、用户访问记录、系统运行日志、系统运行状态等各类信息，经过规范化、过滤、归并和告警分析等处理后，以统一格式的日志形式进行集中存储和管理，结合丰富的日志统计汇总及关联分析功能，实现对信息系统日志的全面审计。 功能:通过对网络设备、安全设备、主机和应用系统日志进行全面的标准化处理，及时发现各种安全威胁、异常行为事件，为管理人员提供全局的视角，确保客户业务的不间断运营安全 部署:旁路模式部署。通常由设备发送日志到审计设备，或在服务器中安装代理，由代理发送日志到审计设备。 （4）运维安全审计(堡垒机) 定义:在一个特定的网络环境下，为了保障网络和数据不受来自内部合法用户的不合规操作带来的系统损坏和数据泄露，而运用各种技术手段实时收集和监控网络环境中每一个组成部分的系统状态、安全事件、网络活动，以便集中报警、记录、分析、处理的一种技术手段。
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建设部、国土资源部、财政部、审计署、监察部、国家税务总局、国家发展和改革委员会、国家工商行政管理总局关于开展房 地产市场秩序专项整治的通知 【标 签】房地产市场秩序,专项整治 【颁布单位】财政部,国家税务总局,审计署,国家发展改革委,监察部 【文 号】建稽﹝2007﹞87号 【发文日期】2007-03-29 【实施时间】2007-03-29 【 有效性 】全文有效 【税 种】其他 各省、自治区、直辖市建设厅（建委、房地局）、国土资源厅（局）、财政厅（局）、审计厅（局）、监察厅（局）、国家税务局、地方税务局、发展改革委、物价局、工商局： 为贯彻中央纪委第七次全会和国务院第五次廉政工作会议精神，按照中央纪委《中央和国家机关贯彻落实2007年反腐倡廉工作任务的分工意见》（中纪发［2007］2号）的要求，研究制订了《房地产市场秩序专项整治工作方案》。现就开展房地产市场秩序专项整治（以下简称专项整治）有关问题通知如下： 一、统一思想，充分认识开展专项整治的重要意义 开展专项整治对于促进房地产业持续健康发展，营造良好的市场环境，保障人民群众的合理需求具有十分重要的意义。各地要从实践“三个代表”重要思想，树立和落实科学发展观、构建社会主义和谐社会的高度，充分认识专项整治的重要性，增强做好工作的责任感和紧迫感，切实把专项整治工作抓紧、抓好。通过专项整治，使房地产领域违法违规、权钱交易行为得到有效遏制，市场秩序有明显好转。 二、加大力度，依法打击房地产领域违法违规行为 各地应坚持标本兼治、综合治理的方针，紧紧围绕房地产项目审批、开发、交易、中介等环节，运用法律、行政等多种手段严厉打击房地产领域的违法违规、权钱交易行为。 （一）以房地产开发项目为切入点组织全面检查。对在建并已进入商品房预售环节的房地产开发项目进行全面清理，检查房地产领域涉及的有关部门及工作人员在项目立项、土地取得、规划审批、预售许可等环节违规审批、滥用权力等行为和房地产税收政策执行情况；检查房地产企业发布违法广告、囤房惜售、哄抬房价、合同欺诈、偷税漏税以及违规强制拆迁等行为。对在检查中发现问题的房地产开发企业依法进行审计和检查。
社会保险专项审计的基本方法与要点 社保审计是对企业缴纳社会保险基金情况的专项检查，与一般的会计报表审计在内容和方法上有不同侧重，根据审计目的及范围的需要，要求被审计单位提供的资料也应有所不同，特别是不能仅局限于财务会计资料，还要对企业劳动人事和统计部门提供的人员、工资等统计数据进行认真核实，并与企业的财务会计资料两厢对照，以确保审计所需要的三个基本数据～审计年度的上一年度职工工资总额、职工年平均人数以及审计年度的实际参保人数的真实性、准确性，据此测算复核该单位应缴社保金额，以求得出正确的审计结论。另外，审计过程中充分与企业沟通，向企业宣传社会保险方面的有关政策，也是义不容辞的。以下我们仅结合北京市的行业审计特点，以2001年度为例（社保问题政策性很强，不同地区不同时期往往会有不同特点和要求），谈谈我们的一点体会。 一、入户前的准备工作 社保审计政策性强，专业要求高，因此首先要做好充分的审前培训，制订扎实可行的工作计划和特定的审计程序，由此可以取得事半功倍的效果。 入户前，应提前向被审计单位详细说明情况并通过传真等方式发出由主管部门签发的《审计通知书》，同时将被审计单位须提供的审计所需资料及被审计单位需提前填报的一些表格以传真的形式发给被审计单位，并约定审计外勤时间。 二、一般审计程序 （一）入户后应在第一时间向被审计单位人事、劳资部门主管人员了解企业基本情况，包括主要询问人员结构、工资薪金水平等，同时结合查阅被审计单位的职工花名册、工资统计台帐等，并请主管劳资人员提供相关各类人员的具体数字。这一点很重要，因为只有了解清楚被审计单位各类人员的基本构成，才能区分应参保与不应参保人员，做到心中有数。同时，在下面的工作中，就可着重审查所有应参保人员是否都已参保，有无漏报人数现象，避免了在工作过程中，才发现还存在这样或那样的问题。同时由于说明在先，有所承诺，被审计单位也不便于再改口，推脱漏缴保险费的责任。 此外，以下几个方面的问题也是我们需要关注的： 1. 了解被审计单位的性质，是否有分支机构，因为不同性质的单位，缴纳保险的范围以及需提供的资料会不同，例如，分支机构一般无104报表；事业单位在编人员暂不交纳基本医疗保险和养老保险等。 2. 了解被审计单位成立的时间，都缴纳了那些社会保险？因为不同的单位参加保险的种类和时间会有不同，例如，由事业单位改制后成立的企业，有的一次性缴纳了1992年至2001年养老保险；另有一些企业尚未参加基本医疗保险。 3. 了解企业有无统计部门制发的《劳动情况表》（以下简称104报表）。因为被审计单位有可能未填报104表，那么会对其核定某些险种的缴费基数产生影响。例如，企业无104报表，工伤、失业缴费基数有可能是由养老保险基数核定；也可以由北京市社会平均工资来定。 4. 了解被审计单位在上年度减少人员和审计年度内人员增减变化情况。因为在人员工资水平不一致的情况下，上年度减少人员和审计年度内人员的增减均会对平均缴费基数产生影响，直接影响审计结果。例如，企业在审计年度内年平均新增10 人，平均基数为1500元/人；同时企业又减少5人，平均基数为3444元/人，如不做人员及工资总额的增减变动，企业会出现多交或少交社会保险情况。 5. 被审计单位的职工中是否有关系在外单位人员、内退人员、离岗人员、保留人事关系不发工资人员、出国人员、新参加保险人员或实习生等，准确区分上述人员可以确保应参保人员数量的正确性。 6. 企业工资的核算情况，有无人员台帐、单独保存的工资表、企业发放的过节费、奖金、加班费、住房补贴、通信工具补贴、住宅电话补助、误餐补助等，只有核实清楚上述事项，才可以保证审计出的人均月缴费基数的正确性。
审计机关审计报告编审准则 审计机关审计报告编审准则 第一条为了规范审计报告编审行为，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。 第二条本准则所称审计报告，是指审计组对审计事项实施审计后，就审计实施情况和审计结果向派出的审计机关提出的书面报告。 第三条审计组对审计事项实施审计，并完成既定的审计目标后，应当向审计机关提出审计报告。 第四条审计报告包括下列基本要素： （一）标题； （二）主送单位； （三）审计报告的内容； （四）审计组组长签名； （五）审计组向审计机关提出审计报告的日期。 第五条审计报告的标题应当包括被审计单位名称、审计事项的主要内容和时间。 第六条审计报告的主送单位是派出审计组的审计机关。 第七条审计报告的具体内容主要包括： （一）审计的范围、内容、方式、起讫时间； （二）被审计单位的基本情况，财政财务隶属关系，财政收支、财务收支状况等； （三）被审计单位对提供的会计资料的真实性和完整性的承诺情况； （四）实施审计的步骤和采取的方法及其他有关情况的说明； （五）被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效益情况及其评价意见； （六）审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实以及定性、处理、处罚的法律、法规规定；（七）对被审计单位提出改进财政收支、财务收支管理的意见和建议。 第八条审计报告应当内容完整，结构合理，观点明确，条理清楚，用词恰当，格式规范。 第九条审计组应当根据审计工作底稿以及相关资料，在综合分析、归类、整理、核对的基础上，编制审计报告征求意见稿。第十条审计组组长应当对提出的审计报告的真实性负责。 审计人员和审计组组长均不得将审计过程中查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支的行为隐瞒不报。 第十一条审计报告应当经审计组集体讨论并由审计组组长定稿，按照规定及时征求被审计单位意见。 第十二条被审计单位应当自收到审计报告之日起十日内提出书面意见；被审计单位自收到审计报告之日起十日内没有提出书面意见的，视同无异议，并由审计人员予以注明。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步研究、核实。如有必要，应当修改审计报告。但是征求被审计单位意见的审计报告应予保留，不得遗弃、增删或者修改。 第十三条审计组对审计事项实施审计后，应当及时向审计机关提出审计报告；提出的时间一般不得超过六十日。 审计组应当将审计报告、被审计单位对审计报告的书面意见及审计组的书面说明或者修改意见，一并报送审计机关，由审计组所在部门接收。 第十四条审计组所在部门收到审计报告后，应当对审计报告及审计工作底稿进行审核，提出书面审核意见。 审计组所在部门负责人对审计报告的审核意见负责。 审计组所在部门根据审计报告及审核意见提出审计意见书、审计决定书、审计建议书、移送处理书代拟稿，连同审计报告及审核意见报送复核机构或者专职复核人员复核。 第十五条审计机关对审计报告，审计意见书、审计决定书、审计建议书、移送处理书代拟稿进行审定。一般审计事项的审计报告，审计意见书、审计决定书、审计建议书、移送处理书代拟稿，可以由审计机关主管领导审定；重大审计事项的审
关于迎接国家审计署审计需注意事项 国家审计署预计于2014年4-7月开始对中国铁建股份有限公司进行审计,审计署的审计重点是企业集团总部及部分所属单位,审计的资产额占企业资产总量的60%以上。中铁建设集团被抽中的概率很大,同样,华东分公司近几年在集团公司内部势头很好,被抽中的概率也是很大,因此分公司全体人员需对此次国家审计署审计高度重视,不可有懈怠之心,不可有侥幸心理,觉得自己不会被抽中,就不认真整改或者干脆就不整改,本人就自2011年至今国家审计署审计的一系列单位的一些情况作出了一些梳理,给大家做一下介绍,希望大家重视 国家审计署审计审计的重点内容一般都是有五个方面: 一是反映企业贯彻执行中央关于宏观调控、调整经济结构、提高经济增长质量和效益等方面政策措施的情况和效果,促进经济平稳较快发展和经济发展方式转变。 二是检查企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性,促进企业规范管理、提高经济效益。 三是揭露和查处重大违法违规和经济案件线索,维护国家财经法纪和经济秩序,推进反腐倡廉建设。 四是从体制机制层面揭示影响企业科学发展的深层次问题,促进深化改革和完善制度。 五是揭示和反映企业发展中面临的突出矛盾和重大风险,维护国有资产安全。 审计工作的着力点分为四个方面: 一是加大对中央重大经济政策和宏观调控措施贯彻落实情况的审计力度,促进政令畅通和政策落实;
二是加大企业生产经营中潜在风险、突出矛盾和重大体制机制问题的揭示力度,促进企业深化改革,维护国有资产安全和保值增值; 三是加大对企业治理情况的调查分析,促进企业加强内部控制管理,完善企业治理结构,提升经营效益; 四是加大对重大违法违纪问题的揭示和查处力度,强化企业落实“八项规定”的监督检查,推进反腐倡廉建设。 审计署于2014年3月18日在其官网发布关于加强公务支出和公款消费审计的若干意见。意见要求,加强重点领域和重点环节的审计监督,全面检查“三公”经费、会议费、培训费和楼堂馆所建设维护经费等公务支出预算编制、审核报批、执行和决算,以及按规定压缩经费支出规模,及时、全面公开预决算信息等情况,因此2014 年审计署审计对上述环节的关注肯定是重中之重。 现就与上级单位沟通所了解以及通过对审计署历年对政府机关以及事业单位和中央企业的审计报告中披露事项的分析,梳理出以下分公司机关及项目部所有人员需关注事项: 一、集团公司公布审计重点表现形式: 1、参与对外投标过程中的利益输送问题:(1通过围标、串标的方式中标,(2通 过支付中介费、权钱交易中标,(3通过借用其他单位资质中标,(4协助其他单位进行投标,重点检查事项:(1 与其他施工单位存在无业务的资金往来,比如和其他一些总包单位之间的大额资金往来(2合同中标单位与实际核算单位或资金流入单位不一致,(3投标程序不合法、不合规,(4主要参与投标的经营人员前后时间内存在借用大额备用金,且和招标机构关键人员有大额资金往来,(5会计核算中存在大额的咨询费、管理费等无实际内容的事项,(6实际进场施工时间,早于签订施工合同的时间(关于实际进场施工时间早于合同签订施工合同时间的问题,如果中标通知书日期早于项目部的进场日期那