国税总局：个税6项专项附加扣除纳税人常见疑问50
答
问：个税APP进不去怎么办？？
答：一般来说，个税APP进不去是因为网络连接异常或所连接的服务正在停机维护。请先验证手机是否能正常上网。如果能正常访问其他网上信息，那很可能是个税APP服务器正在停机维护。近期由于各省税务局正在开展国地税并库工作，个人所得税APP系统需要相应配合停机进行数据投放工作。2018年12月22日-26日，浙江、宁波将全程停机；后续其他省市也将根据国地税并库工作需要进行必要的停机数据投放，具体信息详见各省市税务机关网站通知。个税APP登录页面上也会显示正在停机以及可恢复使用的时间，请在此时间后重新登录。不便之处，敬请谅解。
问：个税专扣电子模板哪里下载？
答：可以从各地税务机关的门户网站下载，或者登录自然人税收管理系统扣缴客户端，进入专项附加扣除信息采集菜单，选择其中的任意一项专项附加扣除入口，点击导入按钮，选择模板下载，即可下载最新的电子模板。
问：住房贷款利息怎么扣除？
答：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
问：租房租金怎么扣除？
答：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：
（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；
（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。
问：个税APP系统如何下载？如何进行注册等操作?
答：一、关于个税APP如何下载？为便于广大纳税人下载个人所得税APP，项目组提供以下下载渠道：（一）苹果APP Store 苹果APP Store上架应用名为“个人所得税”。可在APP Store中搜索“个人所得税”，点“获取”进行下载。（二）安卓终端应用（1）各省电子税务局扫码下载渠道。广大纳税人可通过各省电子税务局入口，跳转到自然人办税服务网站后，进行手机APP 扫码下载。（2）各大手机应用市场。目前已经在华为、小米、VIVO、OPPO 等应用市场上架，应用名为“个人所得税”，后续会上架更多应用市场。广大纳税人可以在上述应用商店搜索“个人所得税”下载安装，如应用市场下载出现问题，则建议使用上述二维码扫码下载方式进行安装。二、关于个税APP如何注册？
当前，个税APP支持以下两种注册模式：（一）人脸识别认证注册模式（此模式只支持中国大陆居民），即通过输入居民身份证号码和姓名，然后与公安系统动态人脸识别，验证通过后再填写账号和手机号码，短信验证通过后完成注册。
（二）大厅注册码注册模式，即纳税人到任一办税服务大厅，经办税服务厅人员验证人证一致后，登记个人证件信息并派发注册码。纳税人再选择此模式，输入注册码、证件类型、证件号码和姓名等信息，验证通过后再填写账号和手机号码，短信验证通过后完成注册。
问：2018年第四季度的全年一次性奖金个人所得税如何计算缴纳?
答：在2018年第四季度取得的全年一次性奖金，可以按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的有关规定和计税方法缴纳税款，但全年一次性奖金计税方法，纳税人在一个纳税年度内只能享受一次。具体计算方法如下：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。对于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的，可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”，就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。问：子女教育费怎么扣除？
答：按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
问：如果个人所得税年度预扣预缴税款与年度应纳税额不一致，如何处理？
答：根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（2018年第62号）第一条第（三）、（四）项，符合“（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；（四）纳税人申请退税”的情形，纳税人需要办理汇算清缴。纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》，税款多退少补。
问：个税住房贷款利息可以专项附加扣除，怎么确定是首套住房贷款？
答：住房贷款利息专项附加扣除办法中所称的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。实际操作中，纳税人可咨询所贷款的银行。
问：赡养老人的子女如何对费用进行分摊?
答：赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。采取指定分摊或者约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元，并签订书面分摊协议，指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。
问：赡养老人扣除要满足什么条件？
答：纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。
问：如果扣缴义务人不接受纳税人提交的专项附加扣除资料怎么办?
答：纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
问：赡养老人的分摊扣除，是否需要向税务机关报送协议?
答：纳税人约定或指定分摊的书面分摊协议等资料需要留存备查。
问：住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗?
答：不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
问：子女教育费、住房贷款利息等专项扣除从什么时候开始实施，1月1日后取得工资可以扣吗?
答：专项附加扣除自2019年1月1日起施行，2019年1月1日后取得的工资、薪金所得，符合条件的可以依法享受专项附加扣除。
问：赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人所得税附加扣除?
答：不可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
问：首套住房贷款的定义是什么?
答：首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。
问：专项附加扣除信息采集的方法有哪些？
答：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2018年第60号）：
第十九条纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。
第二十条纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的，按下列规定办理：
（一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。
（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。
第二十一条纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴地主管税务机关。
报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。
问：住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎样规定的?
答：在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
问：个人专项附加扣除是否需要填报相关扣除信息?
答：纳税人享受专项附加扣除，应当按照享受的专项附加扣除项目，填报《个人所得税专项附加扣除信息表》相应栏次内容。
问：住房贷款利息专项附加扣除中，扣除范围是什么?
答：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。问：稿酬、特许权使用费如何计算个人所得税?
答：2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
问：劳务报酬所得如何计算个人所得税？
答：2018年12月31日之前取得的劳务报酬扔按照修改前的税法规定执行。2019年1月1日起，根据新个税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
问：请问企业是否要留存员工个人所得税专项扣除的资料？
答：纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。
纳税人办理专项附加扣除的其他有关资料，由纳税人留存备查。
问：住房租金专项附加扣除中，享受扣除需要保存哪些资料？
答：纳税人享受住房租金专项附加扣除，需要留存备查资料包括：住房租赁合同或协议等资料。
问：享受专项附加扣除怎么提交资料？
答：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2018年第60号）
第十九条纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。
第二十条纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的，按下列规定办理：
（一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。
（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。
第二十一条纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴地主管税务机关。
报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。
问：个人所得税改革后，住房租金是否可以扣除？
答：个人所得税改革后，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照1500元、1100元、800元三档标准定额扣除。
问：专项附加扣除中，扣缴义务人如何为纳税人办理扣缴申报？
答：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2018年第60号）
第五条扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》为纳税人办理专项附加扣除。
纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起，停止为其办理专项附加扣除。
第九条纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。
扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息，在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关。
问：专项附加扣除中，享受扣除应当如何操作？
答：第二十条纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的，按下列规定办理：
（一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。
（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。
第二十一条纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴地主管税务机关。
报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。
问：个人的工作城市与实际租赁房产地不一致，是否符合条件扣除住房租赁支出？
答：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定标准定额扣除住房租金专项附加扣除。
问：住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎样规定的？
答：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
问：个人所得税汇算清缴不需要去税务局申报吧？
答：根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（2018年第62号）第一条：需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。
问：夫妻同时有大病医疗支出，想全部都在男方扣除，扣除限额是否按16万？
答：夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择都在男方扣除，每人最高扣除限额为8万元。
问：子女教育扣除支出是否需要留存资料？
答：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十二条，享受子女教育附加扣除的，纳税人应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。在境内就读的，税务机关可以获取教育部门的学籍信息，纳税人不需留存资料备查。子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。
问：两人合租住房，住房租金支出扣除应如何操作？
答：住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此，合租租房的个人，若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。
问：什么时候开始进行员工个税专项扣除信息采集？
答：12月22日，国务院正式发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，税务总局随即发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号）。相关政策发布后，纳税人可根据自身情形判断享受专项附加扣除的条件和范围，通过填报纸质或电子《专项附加扣除信息表》向扣缴义务人报送专项附加扣除信息，或使用后续税务机关上线的远程客户端，通过手机APP、WEB网页、电子税务局等方式便捷办理。
问：员工提供的信息，企业怎么核实是否真实？
答：纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝，也不得擅自更改纳税人提供的相关信息。但扣缴义务人根据其所掌握信息，发现纳税人提供的信息与实际情况不符，可以要求纳税人修
改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当向主管税务机关报告，税务机关应当及时处理。
问：住房租金专项附加扣除方是按照每月1500元定额扣除吗？
答：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：
（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；
（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。
市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。
问：硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除？
答：属于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育进行扣除；属于非全日制的学历（学位）继续教育，由纳税人本人按照继续教育扣除。
问：住房租金要求留存备查的合同，有模板格式要求吗？
答：纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号（社会统一信用代码）、租赁起止时间等信息。
留存备查的住房租赁合同或协议，并无统一的模板要求，纳税人应参照以上规定，签订真实的租赁合同或协议，完整披露以上信息。
问：纳税人怎么提供专项附加扣除信息数据？网站还是现场提交？
答：纳税人可以通过远程办税端（手机APP、WEB网页、电子税务局）、电子或者纸质报表向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。
扣缴义务人和税务机关鼓励并引导纳税人采用远程办税端报送信息。
问：纳税人可以不提供专项附加扣除资料给企业，到时自行申报扣除吗？
答：纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。纳税人既可以选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除，也可以选择年度终了后向税务机关办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除。
问：夫妻婚前购买的首套住房，婚后由丈夫还贷，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？
答：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除, 也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
问：个人所得税是否可以延期缴纳税款？
答：纳税人确有延期缴税需要的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定办理。
问：外籍个人在中国境内工作超过183天，是否要缴纳个人所得税？
答：外籍个人在中国境内工作超过183天，属于居民个人，按照税法规定相关规定，缴纳个人所得税。
问：非居民个人符合条件转变为居民个人后，是否可以在计算个人所得税时扣除赡养老人的费用？
答：非居民个人符合条件转变为居民个人后，可以在年度汇算清缴时享受赡养老人的专项附加扣除政策。
问：如果自然人是直接提交专项扣除材料给分局，那么分局会把资料再传给扣缴义务人吗？
答：纳税人可以采取多种形式向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。纳税人既可以选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除，也可以选择年度终了后向税务机关办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除。直接在税务机关办理专项附加扣除的，税务机关不会再告知扣缴义务人相关个人专项附加扣除信息。
问：专项附加扣除证明怎么提交？
答：纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。
问：招一个境内员工外派到境外是否可以享受专项附加扣除？招一个境外员工在境外是否可以享受专项附加扣除？
答：境内员工外派到境外工作，为中国税收居民个人的，符合专项附加扣除条件的，可以按规定享受专项附加扣除。
境外员工在境外工作，一般属于非居民个人，其取得所得属于来源于中国境外的所得，一般不在境内缴税，不得享受专项附加扣除。
问：预缴工资薪金的个税，发现预缴申报有错，多缴纳了，是可以当期办理退税还是等办理了汇算清缴再多退少补？
答：区分具体情形办理：如果是由于申报错误、与实际不符而导致多缴的，可以选择当期办理更正申报申请退税；如果是未及时报送或享受专项附加扣除导致多缴税款的，由于居民个人工资薪金所得采取累计预扣法申报纳税，纳税人可通过扣缴义务人在补充专项附加扣除申报信息的下月办理预扣预缴申报时，申报享受，准确缴纳预缴税款。
关于缴纳个人所得税的情况说明 关于缴纳个人所得税的情况说明 证明 达州市地方税务局直属分局： 我公司原职工 xxxx20xx 年 9 月份主动辞职，我公司从 20xx 年 9 月份起就没有发给 xxxx 工资属实；但是公司在电子网上申报个人所得税时由于工作疏忽忘记删掉工资金额，误造成 xxxx在我公司有收入应缴所得税的错误信息，因此望达州市地方税务局直属分局依照实属情况进行处理。 特此证明！ xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 年月日 篇二 一、缴税依据：《中华人民共和国个人所得税法》 二、个人所得税计算公式：当月个人应纳税额=[应纳税所得额-国务院规定的免税项目 (养老、失业、医疗、住房公积金、保留津贴116元)-2000（国家规定的免征个税收入扣除标准）]*适用税率-速算扣除数 其中：应纳税所得额即指：个人当月全部工资、奖金等薪金总收入。 免税项目即指：“三险一金”和工改保留津贴、独子保健费；
国家免征个税收入扣除标准：在扣除“三险一金”后，免征个税收入2000元； 适用税率：如下表 三、缴纳方式：单位作为扣缴义务人全额代扣代缴； 四、缴纳时间：当月税额，次月10日前扣缴入库。 五、年终奖计税方式：以年终奖发放总额除以12，确定对应税率，计算公式为：应纳税额=发放总额*适用税率-速算扣除数。（此计算方式一年只能使用一次） 六、年所得12万元以上，个人在年度终了3个月内向单位所在地税务机关自行申报。 七、法律责任：不缴、少缴，处应缴税款50%以上5倍以下罚款；情节严重，负刑事责任。 八、计算举例： 1、张三当月工资2000元，奖金1500元，个人“三费一金”扣除500元，独子保健费2.50元,保留津贴116元,其应纳税款为：应纳税所得额=2000+1500-116-2.50-500-2000=881.50 (税率10%) 张三应纳税额=881.50╳10%-25=63.15(元) 2、李四当月工资2300元，奖金4000元，个人“三费一金”扣除800元，保留津贴116元，其应纳税款为： 应纳税所得额=2300+4000-116-800-2000=3384 （税率15%） 李四应纳税额=3384╳15%-125=382.60(元)
个税专项附加扣除怎么操作 纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。 学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。学历教育包括义务教育（小学和初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。 受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除;经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。 继续教育专项附加扣除 纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。 个人接受同一学历教育事项，符合本办法规定扣除条件的，该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不得同时扣除。 大病医疗专项附加扣除？ 一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的（包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分）由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除。 纳税人发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除。 纳税人应当留存医疗服务收费相关票据原件（或复印件）。 住房贷款利息专项附加扣除 纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。非首套住房贷款利息支出，纳税人不得扣除。纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。 经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。 纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证。 住房租金专项附加扣除？
外籍人员个人所得税申报模板（适用于本期申报）使用说 明 外籍人员个人所得税申报模板是使用Microsoft Office Excel编制。Microsoft Office办公软件是目前较流行的办公软件。（如有操作问题请参考菜单中的帮助或向周围人请教）对没有安装Microsoft Office软件的用户，请首先安装Microsoft Office 2003或更高版本。由于在生成上报时需要使用WINRAR压缩文件，因此需要您同时安装WINRAR3以上。 此模板用于在地税局注册的外籍纳税人申报个人所得税扣缴明细申报时使用，纳税人可在海南地税局电子申报网站上直接下载，在填写相关数据后通过地税局电子远程申报系统进行上传，完成申报。 操作说明及注意事项如下： 1 、登录海南地税电子远程申报网站下载最新的“外籍人员个人所得税申报模板”（适用于本期申报）（下载时请点击右键另存为）。此模板中包含两个工作表“外籍人员收入及纳税明细表”。 2、该Excel模版需要采用“宏”命令，因此在使用模版的时候必须启用“宏”，操作步骤如下：第一次打开此模板时，请将菜单栏的“工具”－>“宏”－>“安全性”打开，将安全性设置为“中”。然后关闭此模板后再重新打开，出现一个提示框，请点击“启用宏”，否则模版将不启动自动计算功能和按钮的设置功能。 3、“外籍人员收入及纳税明细表”填写说明及注意事项： （1）“扣缴义务人”填写扣缴义务人名称；“扣缴义务人识别号”必须填写， 否则审核通不过。
（2）“国籍”、“证照类型”、“证照号码”、“纳税人姓名”、“职位”此五项均为必填项。国籍填写国家代码（见下表），纳税人姓名填写英文姓名（大写） （3）“所得日期起”、“所得日期止”，均为必填项，填写扣缴义务人支付所得所属的期间，填写的格式为“年—月—日”，如“2007-7-1”、“2007-7-31”，所有行的所属期必须相同。 （4）“所得项目”，必填项，从下拉式菜单中选择。 （5）“计税认定”，必填项，与“所得项目”关联，从下拉式菜单中选择。 注意：只有“所得项目”填写后此项的下拉式菜单才会出现。 （6）“境内支付额（来源于境内）”、“境外支付额（来源于境内）”、“境内支付额（来源于境外）”、“境外支付额（来源于境外）”填写纳税人取得的含税收入，如为不含税收入应自行换算为含税收入。 注意：当计税认定不等于“0102 工资薪金所得标准计算（外籍人员）”时“境内支付额（来源于境外）”和“境外支付额（来源于境外）”不能填写 （7）“免税收入”，填写纳税人取得的按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。 （8）“允许扣除的费用额”：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得四个项目。选择其他项目时此列不能填写。 注：①劳务报酬所得允许扣除的费用额是指劳务发生过程中实际缴纳的税费； ②特许权使用费允许扣除的费用额是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费； ③财产租赁所得允许扣除的费用额是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费； ④财产转让所得允许扣除的费用额是指财产原值和转让财产过程中发生的
一、个税专项附加扣除项目一览 二、专项附加扣除政策的条件和标准
（一）子女教育 1.政策享受的条件。 您的子女只要符合以下情形之一，您和配偶即可以享受子女教育专项附加扣除政策： （1）子女年满3周岁以上至小学前，此时，不论是否在幼儿园学习； （2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育)； （3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。 上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。 2.扣除的标准和方式。 每个子女，每月可扣除1000元。如果有多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。比如，有2个子女，则每月可以扣除2000元，以此类推。具体由谁来扣除，父母双方可选择确定，假如一个家庭中，子女教育每月有1000元的扣除额（即只有1个子女），既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。只是扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。 3.政策享受的起止时间。 如果是学前教育，可以享受子女教育专项附加扣除政策的起止时间为：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月；如果是全日制学历教育，则起止时间为子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月至教育结束的当月。提醒大家的是,享受子女教育专项附加扣除政策起止时间的计算，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。 4.需留存备查的资料。 如果您的子女在境内接受教育，不需要特别留存资料；如果您的子女在境外接受教育，则需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料，并积极配合税务机关的查验。 （二）继续教育 1.政策享受的条件。 您在中国境内接受继续教育，有下列情形之一的，就可以享受继续教育专项附加扣除政策：（1）如果正在接受学历（学位）继续教育，可以在接受教育期间（最长不超过48个月）按月扣除；（2）如果接受的是资格类的继续教育，且在纳税年度内已经取得了技能人员、专业技术人员职业资格继续教育相关证书的，则可在取得证书的当月及以后月份可通过扣缴单位扣除；当然，也可以年度终了办理汇算清缴时扣除。而技能人员和专业技术人员职业资格的具体范围，要以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。这些培训之外的兴趣培训支出，不在扣除范围内。 2.扣除的标准和方式。 如果您接受的是学历（学位）继续教育，则每月可以扣除400元；如果您接受的是职业资格继续教育，则在取得相关证书的当年，按年扣除3600元。由于接受继续教育的纳税人一般都已经就业，因此，继续教育专项附加扣除一般由本人扣除。但有一个例外，如果您已经就业，并且正在接受本科以下学历继续教育，可以选择由您的父母扣除，也可以由您本人扣除。
个人所得税扣缴申报表 税款所属期：*** 年*** 月*** 日至*** 年*** 月*** 日 扣缴义务人名称： *** 扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位： 人民币元（列至角分） 精选范本
国家税务总局监制精选范本
《个人所得税扣缴申报表》填表说明 一、适用范围 本表适用于扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额扣缴申报；以及向纳税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额扣缴申报。 二、报送期限 扣缴义务人应当在每月或者每次预扣、代扣税款的次月15日内，将已扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。 三、本表各栏填写 （一）表头项目 1.税款所属期：填写扣缴义务人预扣、代扣税款当月的第1日至最后1日。如：2019年3月20日发放工资时代扣的税款，税款所属期填写“2019年3月1日至2019年3月31日”。 2.扣缴义务人名称：填写扣缴义务人的法定名称全称。 3.扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写扣缴义务人的纳税人识别号或者统一社会信用代码。 （二）表内各栏 1.第2列“姓名”：填写纳税人姓名。 2.第3列“身份证件类型”：填写纳税人有效的身份证件名称。中国公民有中华人民共和国居民身份证的，填写居民身份证；没有居民身份证的，填精选范本
写中华人民共和国护照、港澳居民来往内地通行证或者港澳居民居住证、台湾居民通行证或者台湾居民居住证、外国人永久居留身份证、外国人工作许可证或者护照等。 3.第4列“身份证件号码”：填写纳税人有效身份证件上载明的证件号码。 4.第5列“纳税人识别号”：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。 5.第6列“是否为非居民个人”：纳税人为居民个人的填“否”。为非居民个人的，根据合同、任职期限、预期工作时间等不同情况，填写“是，且不超过90天”或者“是，且超过90天不超过183天”。不填默认为“否”。 其中，纳税人为非居民个人的，填写“是，且不超过90天”的，当年在境内实际居住超过90天的次月15日内，填写“是，且超过90天不超过183天”。 6.第7列“所得项目”：填写纳税人取得的个人所得税法第二条规定的应税所得项目名称。同一纳税人取得多项或者多次所得的，应分行填写。 7.第8～21列“本月（次）情况”：填写扣缴义务人当月（次）支付给纳税人的所得，以及按规定各所得项目当月（次）可扣除的减除费用、专项扣除、其他扣除等。其中，工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时扣除的专项附加扣除，按照纳税年度内纳税人在该任职受雇单位截至当月可享受的各专项附加扣除项目的扣除总额，填写至“累计情况”中第25～29列相应栏，本月情况中则无须填写。 （1）“收入额计算”：包含“收入”“费用”“免税收入”。收入额=第8列-第9列-第10列。 ①①第8列“收入”：填写当月（次）扣缴义务人支付给纳税人所得的总额。 ②第9列“费用”：取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时填写，取得其他各项所得时无须填写本列。居民个人取得上述所得，每次收入不超过4000元的，费用填写“800”元；每次收入4000元以上的，费用按收入的20%填写。非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费 精选范本
附件1 个人所得税扣缴申报表 税款所属期：??年??月?日至??年??月??日 扣缴义务人名称： 扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分） 国家税务总局监制
《个人所得税扣缴申报表》填表说明 一、适用范围 本表适用于扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全 2.“扣缴义务人名称”：填写扣缴义务人的法定名称全称。 3.“扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填写扣缴义务人的纳税人识别号或统一社会信用代码。 （二）表内各栏 1.第2列“姓名”：填写纳税人姓名。
2.第3列“身份证件类型”：填写纳税人有效的身份证件名称。中国公民有中华人民共和国居民身份证的，填写居民身份证；没有居民身份证的，填写港澳居民来往内地通行证或港澳居民居住证、台湾居民通行证或台湾居民居住证、外国人永久居留身份证、外国人工作许可证或护照等。 扣预缴个人所得税时扣除的专项附加扣除，按照纳税年度内纳税人在该任职受雇单位截至当月可享受的各专项附加扣除项目的扣除总额，填写至“累计情况（工资薪金）”中第25～29列相应栏，本月情况中则无须填写。
（1）“收入额计算”：包含“收入”“费用”“免税收入”。 具体计算公式为：收入额=收入-费用-免税收入。 ①第8列“收入”：填写当月（次）扣缴义务人支付给纳税人所得的总额。 ②第9列“费用”：仅限支付劳务报酬、稿酬、特许权使用 的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的金额。 （4）第16～21列“其他扣除”：分别填写按规定允许扣除的项目金额。
个税申报说明
北京市地方税务局 《个人所得税明细申报系统V3.2》安装程序安装手册 北京博士山科技有限公司
2011年9月1日
安装声明 ●用户须知 1.为确保本《个人所得税明细申报系统》功能 的完整性，并确保您作为用户的正当权益，请使用正版软件或者从合法渠道下载的软 件。 2.用户必须合法使用本软件，并承担使用本软 件之所有法律责任。 3.用户不得对本《个人所得税明细申报系统》 进行修改、分解、反汇编、反编译，以作任 何商业用途。 4.北京博士山科技有限公司为合法的产品用 户提供技术支持与服务。 5.软件安装时请用户查看要安装的机器的硬 件配置和系统配置是否满足需求。 6.本软件有可能和其他软件冲突，请您最好在 机器中单独安装本软件。 7.软件安装时请您先退出机器上防病毒软件 和防火墙软件，然后安装本软件。 ●技术支持与服务 业务咨询热线：12366
技术咨询热线：4006022366 软件下载地址：https://www.doczj.com/doc/e918411812.html,/download.html 如何使用本手册 安装时请仔细阅读本软件，按照安装手册进行安装，安装完毕以后，需要按照各个版本的注意事项进行差别安装。
目录 1、系统运行安装操作环境 (7) 2、WINDOWS2000以上操作系统安装操作 (7) 2.1、软件下载 (7) 2.2、安装前准备 (9) 2.3、软件安装 (10) 2.4、软件初次运行 (16) 3、WINDOWS98操作系统安装操作 (19) 3.1、软件下载 (19) 3.2、安装前准备 (21) 3.3、软件解压缩 (21) 3.4、软件安装 (22) 3.5、安装服务 (28) 3.6、软件初次运行 (34) 4、附件：字体配置 (37) 4.1 WIN V ISTA/W IN7字体配置 (37) 4.2 WIN X P/2000/2003/98字体配置 (42)
一、个税专项附加扣除赡养老人支出 1、父母一方满60岁，另一方未满，是扣2000元还是1000元？ 答：赡养老人专项附加扣除只对是否为独生子女进行了区分，未规定必须父母两人都满60岁才能合计扣除2000元，只要有一人年满60岁即可；赡养2个及以上的老人，也不按老人人数加倍扣除。 如果是独生子女，每月可以扣除2000元；若不是独生子女，应当与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊。需注意的是，每人每月分摊的扣除额度不超过1000元。 2、我是独生子，父亲2019年10月28日满60岁，母亲58岁，什么时候可以享受赡养老人专项附加扣除政策？ 答：可以在2019年10月开始享受，按照每月2000元的标准定额扣除。赡养老人支出扣除期限是指被赡养老人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。 3、我的父母已经去世了，所以由我来赡养祖父母，我可以享受赡养老人专项附加扣除政策吗？ 答：可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。若祖父母、外祖父母的子女已经去世，实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女可以享受赡养老人专项附加扣除。
4、A和B的父母已满60岁。由于A工资比较高，两人父母商量，A每月按500元扣除赡养老人支出，B每月按1500元扣除，是否可行？ 答：不行。纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，B每月扣除的额度超过1000元，故不可行。 5、张一、张二和张三口头约定：2019年三人每人每月按666.67元均摊扣除赡养父母支出，请问这样处理是否妥当？ 答：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。仅仅是口头约定，不够妥当。 6、A和B于 2019年1月签订书面协议，约定每人每月按1000元扣除赡养老人支出，后来因为家庭原因，两人商量6月份以后赡养老人支出全部由A来扣除，可以吗？ 答：不可以。纳税人为非独生子女的，兄弟姐妹选择的分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。一个纳税年度指的是1月1日-12月31日。协议变更只能约定下一个年度的分摊情况。 7、我赡养岳父母的支出可以扣除吗？
个人所得税申报模板(适用于本期申报)使用说明
个人所得税申报模板（适用于本期申报）使用说明 个人所得税申报模板是使用MicrosoftOfficeExcel 编制。MicrosoftOffice 办公软件是目前较流行的办公软件。（如有操作问题请参考菜单中的帮助或向周围人请教）对没有安装MicrosoftOffice 软件的用户，请首先安装MicrosoftOffice2003或更高版本。由于在生成上报时需要使用WINRAR 压缩文件，因此需要您同时安装WINRAR3之上。 此模板用于纳税人申报个人所得税扣缴明细申报时使用，纳税人可在山东地税局电子申报网站上直接下载，在填写相关数据后通过地税局网上报税系统进行上传，完成申报。 操作说明及注意事项如下： 1、登录山东地税网上报税网站下载最新的“个人所得税申报模板（适用于本期申报）”（下载时请点击右键另存为）。此模板中包含三个工作表“普通纳税人基本信息表”、“收入及纳税明细表”和“以前属期多缴税款本期抵扣表”。 2、因为该Excel 模版具有自动计算功能，需要采用“宏”命令，因此在使用模版的时候必须启用“宏”，操作步骤如下：第壹次打开此模板时，请将菜单栏的“工具”－>“宏”－>“安全性”打开，将安全性设置为“中”。然后关闭此模板后再重新打开，出现壹个提示框，请点击“启用宏”，否则模版将不启动自动计算功能和按钮的设置功能。 3、“普通纳税人基本信息表”、“收入及纳税明细表”和“以前属期多缴税款本期抵扣表”之间的切换方法：（1）点击表下方的表名切换；（2）点击“下壹表”和“上壹表”按钮。如果你当前在“普通纳税人基本信息表”中，请点击下方的“收入及纳税明细表”或点击“下壹表”按钮进入到“收入及纳税明细表”表中（其他表同理）,如图所示: 4、 （1）表名的下方（2）“工号”，非必填项，能够为空；填写扣缴义务人按照本企业的有关规定，
新个税专项附加扣除问题归纳 一、子女教育专项附加扣除 1.谁能扣？ 答：孩子的父母，包括亲生父母、养父母、继父母。 2.怎么扣？ 答：父母亲其中一方每月扣 1000 元，或者父母亲双方各扣 500 元。 3.扣多久？ 答：从孩子年满 3 岁(不论是否入园），直到博士研究生毕业期间都可以扣。 4.未满三岁的子女，是否可以扣除？ 答：不可以。3岁以前是婴幼儿的抚养阶段。这个阶段重在抚养而不是教育。 5.在境外或民办学校接受教育，是否可以扣？ 答：可以扣，不论是在境内或是境外接受教育；不论是接受的是公办教育还是民办教育，都可以按照规定扣除。 6.在孩子不同教育阶段的寒暑假期间能否扣除？ 答：寒暑假期间可以继续扣除。 7.孩子因病休学期间能否继续扣除呢？ 答：休学期间只要学籍保留，就可以继续扣除。 8.父母离异，孩子归母亲，实际出钱抚养是父亲，谁来享受政策？
答：孩子的父亲和母亲双方协商后，按照现有政策扣除。 9. 注意事项。 父母双方的扣除方式一经选定，一个年度内不得变更。 二、继续教育专项附加扣除 1.谁能扣？ 答：自己能扣所有符合条件的继续教育学历（学位）教育、技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出。本科（含）以下继续教育学历（学位）支出可以选择让父母按照子女教育扣除。如果选择父母按照子女教育支出扣，自己就不能同时再按照继续教育学历（学位）支出扣了，两者只能选其一。 2.怎么扣？ 答：学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣；技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年一次性定额扣 3600 元（预扣预缴时可以扣除）。 3.扣多久？ 答：学历（学位）继续教育支出最长扣 4 年（48 个月）；技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出在取得证书的当年扣一次。 4.如何判断哪些属于技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育？
网上个人所得税申报操作说明 根据我局逐步推广个人所得税全员全额申报的思路，网上申报增设“个人所得税明细申报”。“明细申报”指纳税人或扣缴义务人（以下简称纳税人）将每个人的各项收入情况明细提交并由税务系统自动计算应纳税额、汇总进行纳税申报。 采用明细申报方式申报个人所得税的扣缴单位，只要有支付收入信息（即使收入额没有达到个人所得税征税标准的）均应进行个人所得税明细申报。纳税人或扣缴义务人被认定采用“采用全员全额明细申报方式”的，则网站上提供“个人所得税明细申报”方式。如果纳税人有特殊需要进行汇总申报的，应向管理员提出申请，经批准后在一定期间给予开通汇总申报功能。 适用明细申报的应税项目包括：1、由单位代扣代缴的工资薪金所得；2、由非上市公司代扣代缴的股息利息红利所得；3、由单位代扣代缴的劳务报酬所得； 4、由单位代扣代缴的除私房出租以外其它财产租赁所得； 5、由单位代扣代缴的除私房转让以外的其它财产转让所得； 6、由单位代扣代缴的稿酬所得；由单位代扣代缴的特许权使用费所得； 7、律师事务所及其它查账征收的个人独资合伙企业、个体工商户和承包承租经营者的生产经营所得。 适用汇总申报的应税项目为：1、由单位代扣代缴的偶然所得和其他所得；2、上市公司代扣代缴的股息红利所得。 根据个人所得税全员全额申报的管理模式，纳税人申报个人明细收入，需满足以下条件方可填报：（1）该个人在该单位的人员名单里；（2）该个人的各项登记信息即个人基本信息和单位支付信息均已完成登记。 ★登录网上办税服务中心 ★一般明细申报 ★批量明细申报 ★汇总申报
★明细申报情况查询 ★申报数据查询和数据删除 ★其他说明 一、纳税人登陆地税网站，点击“网上办税服务中心”进入办税服务中心页面。 二、录入用户名和密码，登录“网上办税服务中心”。
个人所得税纳税申报表 （适用于年所得12万元以上的纳税人申报） INDIVIDUAL INCOME TAX RETURN (For individuals with an annual income of over 120,000 Yuan) 所得年份: 年填表日期：年月日金额单位：人民币元（列至角分）Year of income incurred: Date of filing: date month year Amount in RMB Yuan
Signature of responsible tax officer : Filing date: Time: Year/Month/Date Responsible tax office
填表须知 一、本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》制定，适用于年所得12万元以上纳税人的年度自行申报。 二、负有纳税义务的个人，可以由本人或者委托他人于纳税年度终了后3个月以内向主管税务机关报送本表。不能按照规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延期。 三、填写本表应当使用中文，也可以同时用中、外两种文字填写。 四、本表各栏的填写说明如下： 1、所得年份和填表日期： 申报所得年份：填写纳税人实际取得所得的年度； 填表日期，填写纳税人办理纳税申报的实际日期。 2、身份证照类型： 填写纳税人的有效身份证照（居民身份证、军人身份证件、护照、回乡证等）名称。 3、身份证照号码： 填写中国居民纳税人的有效身份证照上的号码。 4、任职、受雇单位： 填写纳税人的任职、受雇单位名称。纳税人有多个任职、受雇单位时，填写受理申报的税务机关主管的任职、受雇单位。 5、任职、受雇单位税务代码： 填写受理申报的任职、受雇单位在税务机关办理税务登记或者扣缴登记的编码。 6、任职、受雇单位所属行业： 填写受理申报的任职、受雇单位所属的行业。其中，行业应按国民经济行业分类标准填写，一般填至大类。 7、职务：填写纳税人在受理申报的任职、受雇单位所担任的职务。 8、职业：填写纳税人的主要职业。 9、在华天数： 由中国境内无住所的纳税人填写在税款所属期内在华实际停留的总天数。 10、中国境内有效联系地址： 填写纳税人的住址或者有效联系地址。其中，中国有住所的纳税人应填写其经常居住地址。中国境内无住所居民住在公寓、宾馆、饭店的，应当填写公寓、宾馆、饭店名称和房间号码。 经常居住地，是指纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。 11、经营单位纳税人识别码、纳税人名称：纳税人取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏。 纳税人识别码：填写税务登记证号码。 纳税人名称：填写个体工商户、个人独资企业、合伙企业名称，或者承包承租经营的企事业单位名称。 12、年所得额： 填写在纳税年度内取得相应所得项目的收入总额。年所得额按《个人所得税自行纳税申报办法》的规定计算。 各项所得的计算，以人民币为单位。所得以非人民币计算的，按照税法实施条例第四十三条的规定折合成人民币。
专项附加扣除问题集锦 一、子女教育专项附加扣除 1.谁能扣？ 答：孩子的父母，包括亲生父母、养父母、继父母。 2.怎么扣？ 答：父母亲其中一方每月扣1000元，或者父母亲双方各扣500元。 3.扣多久？ 答：从孩子年满3岁（不论是否入园），直到博士研究生毕业期间都可以扣。 4.未满三岁的子女，是否可以扣除？ 答：不可以。3岁以前是婴幼儿的抚养阶段。这个阶段重在抚养而不是教育。 5.在境外或民办学校接受教育，是否可以扣？ 答：可以扣，不论是在境内或是境外接受教育；不论是接受的是公办教育还是民办教冇，都可以按照规定扣除。 6.在孩子不同教育阶段的寒暑假期间能否扣除？ 答：寒暑假期间可以继续扣除。 7.孩子因病休学期间能否继续扣除呢？ 答：休学期间只要学籍保留，就可以继续扣除。 8.父母离异，孩子归母亲，实际出钱抚养是父亲，谁来享受政策？
答：孩子的父亲和母亲双方协商后，按照现冇政策扣除。 9.注意事项 父母双方的扣除方式一经选定，一个年度内不得变更。 二、继续教育专项附加扣除 1.谁能扣？ 答：自己能扣所有符合条件的继续教育学历（学位）教育、技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出。本科（含）以下继续教育学历（学位）支出可以选择让父母按照子女教育扣除。如果选择父母按照子女教育支出扣，自己就不能同时再按照继续教育学历（学位）支出扣了，两者只能选其一。 2.怎么扣？ 答：学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣；技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年一次性定额扣3600元（预扣预缴时可以扣除）。 3.扣多久？ 答：学历（学位）继续教育支出最长扣4年（48个月）；技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出在取 得证书的当年扣一次。 4.如何判断哪些属于技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育？ 答：具体范围见《人力资源社会保障部关于公布国家职业资
一、客户端软件的下载、安装及登录 联网→双击IE→地址栏输入或→因特网办税服务系统，输入用户名和用密码，登录系统→个税管理→个税软件（全员管理扣缴单位端）下载→[选择第二块]个人所得税简易报税软件版（下载）→保存，选择路径（比如桌面位置），关闭→回到桌面，找到保存的路径，找到文件，双击→下一步→我同意以上条款→下一步→浏览前框内输入D:\→下一步→下一步→完成→记事本→关闭。 此时桌面上产生一个”个税网络系统在线报税”快捷方式指向D:\文件夹中的文件。安装成功后删除原安装文件，防止以后无意卸载或重新安装时丢失本单位的数据,源程序文件一直存在网税系统中,可随时下载。安装个人所得税全员管理软件时，为防止病毒引起C 盘数据丢失或人为的误删，不要安装在C盘或桌面上，建议安装在D盘或E盘。 二、第一次登录 双击桌面上”个税网络系统在线报税”快捷方式→网络在线自动升级→初始化向导→下一步→根据自己单位情况选择电信宽带用户或网通宽带用户→输入网税系统用户名、用户密码→联网测试，成功→点击自动获取单位的下列信息，取数成功后，可对框内的黑色字体进行进行修改，数据正确后→下一步→职工参保情况设置→操作员设置→新建→输入登录名如001，姓名操作人真实姓名，密码如111111，如增加多人操作可再次点击新建→工资表项目设置，分必选项和可选项，原打上启用标记的为必选项，未打勾的为可选项，查看必选项项目，如需增加工资表项目，在可选项项目行的项目名称中修改应发自定义1，2…..，然后在启用标记栏打上勾；增加应扣的项目，相同的操作→保存，下一步→员工信息录入方式，可选择两种方式，一是手工录入；二是文件导入（适用本单位已有相关的电子人事档案的单位）→员工信息输入（导入）完毕，保存，完成整个初始化工作。 1、手工录入：→登记，录入本单位员工的基本信息，录入中白色字段为必录项目，淡黄色字段为非必录项目，必录项目录入不全不能保存，每录入结束一人，保存，然后再重新登记全部录入员工信息。本模块还可对员工进行修改、注销、撤销注销，操作结束保存，另外有排序检索功能。 2006-08-012008/08/01这四种格式系统均可转化。（4）员工信息导入时，“证照类型”不建对应关系时系统默认为“10 身份证”；“国籍”不建对应关系时系统默认为“156
近日，由HRTech主办的2018中国人力资源科技年度大奖颁奖典礼在上海盛大举行，力德国际（Talent Spot）旗下人力资源管理SaaS软件蓝灯HCM凭借强大的团队科技研发实力、独具的产品创新性、较高的市场占有率、优秀的客户满意度等，从众多人力资源服务机构中脱颖而出，一举夺得“2018人力资源科技最佳服务机构”大奖。 并且，在新税改实施之际，蓝灯HCM针对个税专项附加扣除怎么操作，率先推出了让HR算薪更便捷高效的数字化薪酬福利系统，真正成为中国薪税高效管理软件先驱。 蓝灯HCM利用信息通信技术以及互联网平台，纳入HR管理的功能与需求，使互联网与人力资源进行深度融合，以系统的方式做产品和服务，为企业提供包括薪资计算、员工智能档案、考勤排班、招聘等线上人力资源管理模块。 如今，Excel算薪模式已无法满足企业“讲效率、重结果”的硬性需求，HR困扰于“个税专项附加扣除怎么操作”。目前，蓝灯HCM所打造的薪税高效管理软件，从HR算薪场景出发，打通企业薪酬管理全流程，帮助HR实现人力资源业务全流程一站式线上操作，在降低成本的同时，最大化的提高工作效率。 作为备受HR信赖的中国薪税高效管理软件先驱，蓝灯HCM依托力德国际（Talent Spot）扎根人力资源服务行业数十年，拥有千余家企业薪酬福利实操经验，经百余薪酬福利专家奋战180天，通过“技术+业务”的融合，倾力奉献出一款含有“薪福外包名企基因 + 卓越HR P aaS技术”的数字化薪酬福利系统。 面对已经实施的新税改革，蓝灯HCM已完成整体解决方案布局，开始向激发客户实践应用成
果阶段迈进。通过蓝灯HCM，HR可于一个平台搞定薪资计算、个税调整、工资条、累计报表等所有新税工作流程。简单易用，不受时间、地点限制，也不受HR专业技能限制，即便人力资源小白也可轻松驾驭： 1、支持六项抵扣下薪资计算，员工的异动信息、日常考勤数据、附加抵扣额度自动关联“薪税处理”，HR在算薪过程中免除信息的重复输入与繁复计算困扰； 2、3秒搭建算薪体系，拥有适用于千家企业的薪资方案模板，HR可自定义算薪架构，计税方式、个税表，也可按需套用内置模板； 3、员工自助算薪，通过蓝灯HCM APP中“薪税计算器”，一键点击，薪资结果全掌握，避免与HR反复核实的困扰； 4、数据信息多维度统计分析，自动生成薪资报表、新税累计报表、工资单等，Excel可一键导出，为企业提供决策分析依据； 中国薪税高效管理软件先驱，为解决HR关于“个税专项附加扣除怎么操作”问题，蓝灯HCM 从企业薪酬管理需求出发，结合新税改革中HR算薪痛点，所打造出的数字化应用解决方案使企业人力资源管理真正基于数据并用数据说话。 通过蓝灯HCM，HR可随时收集关于员工个人从入职到离职全生命周期薪资变化数据，将员工行为数据化，比如：通过岗位薪资变化进行选人决策；通过员工绩效波动与期望制定薪酬策略；通过职级与薪资的效能匹配，重新考量人力成本，减少内耗；通过整体薪酬支出与企业经营收益的权衡比对，使人力资源价值分配更加合理。
代扣代缴-工资薪金所得-正常工资薪金个人所得税申报说明 一、申报准备 完成《个人所得税基础信息表（A表）》填制。具体填表方法请参见相关申报说明。 二、填报报表 《扣缴个人所得税报告表》 三、填报说明 （一）表头栏目填报 税款所属期：个人取得所得的月份的第一日至最后一日 扣缴义务人名称：实际支付个人所得税的单位的法定名称全称 扣缴义务人所属行业：选择“一般行业”或“特定行业月份申报”。按照税法及其实施条例规定，特定行业，是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。扣缴义务人编码：扣缴义务人纳税人识别号 （二）申报表基础信息栏目填报 序号（1）：顺位序号 姓名（2）：纳税人姓名。 身份证件类型（3）：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。． 在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件
名称。 身份证件号码（4）：与身份证件类型填报内容相对应的身份证件号码。 （三）申报表计税申报栏目填报 所得项目（5）：工资、薪金所得 所得期间（6）：扣缴义务人支付所得的时间 收入额（7）：纳税人取得的全部收入额（含税），其中包含免税所得、税前扣除项目、减除费用、准予扣除的捐赠额。企业补差给个人的生育生活津贴、工伤职工及其近亲属按规定取得的工伤保险待遇以及个人年金缴费部分均应计入收入额。年金单位缴费部分不计入收入额。 免税所得（8）：税法第四条规定可以免税的所得，包括远洋运输船员的伙食费、企业补差给个人的生育生活津贴部分、工伤保险待遇。 基本养老保险费（9）：填写按照税法规定可以税前扣除的基本养老保险费。 基本医疗保险费（10）：填写按照税法规定可以税前扣除的基本医疗保险费。 失业保险金（11）：填写按照税法规定可以税前扣除的失业保险费。 ：填写按照税法规定可以税前扣除的住房）12住房公积金（．公积金。
个人所得税６项专项附加扣除解读 2019年1月1日起,纳税人计算个税应纳税所得额时,在5０00元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等６项专项附加扣除。 今天，我们来讲解６项专项附加扣除到底怎么扣的。 个税6项专项附加扣除·子女教育篇 ●子女教育的扣除主体是子女的法定监护人,也就是说包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，都适用于扣除规定。 ●子女的范围不仅包括婚生子女，还包括非婚生子女、养子女、继子女，同时也包括未成年但受到本人监护的非子女。 ●扣除的标准按照每个子女每年1２０00元（每月1００0元）的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月１０00元扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的５0%扣除，即一人每月５00元扣除。
●若是父母两人扣除分配选定后，还想进行分配变更，改成一方扣除或者双方平摊,则需要等待一个纳税年度之后进行,扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 ●子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，无论子女在民办学校孩子在境外学校接受教育都可以享受扣除，假如纳税人子女在境内接受教育,享受子女教育专项扣除不需留存任何资料,假如纳税人子女在境外接受教育的,一定要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。 个税6项专项附加扣除·继续教育篇 ●继续教育专项附加扣除的扣除范围包括:纳税人在中国境内接受学历（学位)继续教育的支出,在学历（学位)教育期间按照每月40０元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年，按照3６00元定额扣除。 ●继续教育专项附加扣除的扣除标准是:（1）纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位）教育期间按照每月40０元定额扣除。
扣缴个人所得税申报（报告）表 申报日期：年月日税款所属期：年月日至年月日 扣缴义务人名称：扣缴义务人所属行业：□一般行业□特定行业月份申报 注：1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人如不如实申报，将承担虚假申报，将承担虚假申报、偷（逃）税的法律责任。
2、本表一式两份，一份纳税人留存，一份受理税务机关留存。
四、表单说明 适用范围 本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报（包括向个人支付应税所得，但低于减除费用、不需扣缴税款情形的申报），以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。 申报期限 次月十五日内。扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定办理延期申报。 本表各栏填写如下： （一）表头项目 税款所属期：为税款所属期月份第一日至最后一日。 扣缴义务人名称：填写实际支付个人所得的单位（个人）的法定名称全称或姓名。 扣缴义务人编码：填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。 扣缴义务人所属行业：扣缴义务人按以下两种情形在对应框内打“√”。 一般行业：是指除《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的特定行业以外的其他所有行业。 特定行业：指符合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。 （二）表内各栏 一般行业的填写 第2列“姓名”：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 第3列“身份证件类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。 在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。 在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。 第4列“身份证件号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。 在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。 在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予18位纳税人识别号的，填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。 税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。 第5列“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。同一纳税人有多项所得时，分行填写。 第6列“所得期间”：填写扣缴义务人支付所得的时间。其中，个人领取的年金所属期间也填入该列。 第7列“收入额”：填写纳税人实际取得的全部收入额。其中，个人领取的年金金额也填入该列。 第8列“免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得。
个人所得税纳税申报表 填表前请详细阅读背面的须知（适用于年所得12万元以上的纳税人申报） 所得年份: 2016 年填表日期：年月日金额单位：人民币元（列至角分） 税务机关受理人（签字）：税务机关受理时间：年月日受理申报税务机关名称（盖章）：
填表须知 一、本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》制定，适用于年所得12万元以上纳税人的年度自行申报。 二、负有纳税义务的个人，可以由本人或者委托他人于纳税年度终了后3个月以内向主管税务机关报送本表。不能按照规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延期。 三、填写本表应当使用中文，也可以同时用中、外两种文字填写。 四、本表各栏的填写说明如下： 1．所得年份和填表日期： 申报所得年份：填写纳税人实际取得所得的年度； 填表日期，填写纳税人办理纳税申报的实际日期。 2．身份证照类型： 填写纳税人的有效身份证照（居民身份证、军人身份证件、护照、回乡证等）名称。 3．身份证照号码： 填写中国居民纳税人的有效身份证照上的号码。 4．任职、受雇单位： 填写纳税人的任职、受雇单位名称。纳税人有多个任职、受雇单位时，填写受理申报的税务机关主管的任职、受雇单位。 5．任职、受雇单位税务代码： 填写受理申报的任职、受雇单位在税务机关办理税务登记或者扣缴登记的编码。 6．任职、受雇单位所属行业： 填写受理申报的任职、受雇单位所属的行业。其中，行业应按国民经济行业分类标准填写，一般填至大类。 7．职务：填写纳税人在受理申报的任职、受雇单位所担任的职务。 8．职业：填写纳税人的主要职业。 9．在华天数： 由中国境内无住所的纳税人填写在税款所属期内在华实际停留的总天数。 10．中国境内有效联系地址： 填写纳税人的住址或者有效联系地址。其中，中国有住所的纳税人应填写其经常居住地址。中国境内无住所居民住在公寓、宾馆、饭店的，应当填写公寓、宾馆、饭店名称和房间号码。 经常居住地，是指纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。 11．经营单位纳税人识别码、纳税人名称：纳税人取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏。 纳税人识别码：填写税务登记证号码。 纳税人名称：填写个体工商户、个人独资企业、合伙企业名称，或者承包承租经营的企事业单位名称。 12．年所得额： 填写在纳税年度内取得相应所得项目的收入总额。年所得额按《个人所得税自行纳税申报办法》的规定计算。 各项所得的计算，以人民币为单位。所得以非人民币计算的，按照税法实施条例第四十三条的规定折合成人民币。 13．应纳税所得额： 填写按照个人所得税有关规定计算的应当缴纳个人所得税的所得额。 14．已缴（扣）税额： 填写取得该项目所得在中国境内已经缴纳或者扣缴义务人已经扣缴的税款。 15．抵扣税额： 填写个人所得税法允许抵扣的在中国境外已经缴纳的个人所得税税额。 16．减免税额： 填写个人所得税法允许减征或免征的个人所得税税额。 18．本表为A4横式，一式两联，第一联报税务机关，第二联纳税人留存。