生产企业每月做账流程
每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。
（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。
增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。
税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。
防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。
税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。二、计提地税税金
按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。
这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。
三、其他税种计算及缴纳
正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。
（一）所得税
所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。
所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企
业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。
（二）按季度或半年缴纳的税种处理
有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。
（三）特殊税种单独处理
有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。
四、做账资料准备
（一）现金、银行存款明细核对
货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。
在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。
归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。
（二）业务往来核对
将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。
（三）存货成本核算
每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。
根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。
五、编制凭证
同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：（一）完税凭证
每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。
（二）业务发票处理
将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税
控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。
（三）费用类发票处理
做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
（四）成本计算及入账处理
对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
（五）做好费用计提及摊销
做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。
（六）归集损益类科目，结转本年利润
将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。
六、纳税申报
前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。
4.帐务处理最后总结帐的具体操作：（排顺序）
A.新手首先要把平常一月发生的经济业务的单据做好凭证，汇总平，做好最后总结帐的奠定基础。
B.统计好本月实际开增值税票销售的金额、数量、单价，确定本月要生产的货物，（做帐的企业与企业不一定相似，根据平常工作总结做帐经验）。
C.确定生产过程的制造费用：
a.计提职工工资：借：管理费用（后勤人员、技术顾问等工资属于管理费用）
制造费用（车间一线职工人员工资，做外帐一般不超过本月开票的10%计提）
贷：应付工资
按生产企业的核算工资的程序，先对本月工资按比例计提出，一般情况是拖后一月发放，所以计提的时候要做好预算，不能超过实际发放的10%左右，（注明：工资牵扯劳动部门、工会、地税部门等要求，避缴一些部门费用。）
实际发放的会计分录：借：应付工资
贷：银行存款、现金
b.根据计提的工资计提职工福利费。
借：制造费用（按计提工一线职工工资的14%计提）
管理费用（按后勤管理人员计提工资14%计提）
贷：应付福利费
c.根据计提的工资计提职工职教费。
借：制造费用（按计提工一线职工工资的15%0计提）
管理费用（按后勤管理人员计提工资15%0计提）
贷：其他应付款（职教费）
d.根据计提的职工工资计提职工工会费。
借：制造费用（工会费）
贷：其他应付款（工会费）
d.根据实际用电量计提电费。
借：制造费用－－－－-电费（生产用电）
管理费用－－－－电费（照明用电）
贷：预提费用－－-电费
d.预提银行利息：（如果本月做帐未预算好，利润反映的多，可以先预提利息。）
借：财务费用－－－－利息
贷：预提费用－－－－利息
e.计提固定资产折旧额：
借：管理费用－－-折旧费（办公类、小车类固定资产计提的折旧费）
制造费用－－-折旧费（生产用的固定资产类计提的折旧费）
营业费用－－-折旧费（销售车辆的固定资产计提的折旧费）
贷：累计折旧－－-折旧费
累计折旧的核算方法：
企业固定资产应计提折旧：1.房屋、建筑物、机器设备、仪表仪器、运输工具、工具不论使用或不使用都得计提折旧。
2．融资租入和以经营租用的方式租出的固定资产。
3.本月内开始使用的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧，本月内减少或停用的固定资产当月仍继续提折旧，从下月开始不提折旧。
4.企业一般用年限平均法计提折旧，他是根据固定资产的原值减去残值后的余额，（固定资产残值一般按固定资产的原值的3%预计，一般建筑类使用20年，设备类使用15年。）。
公式如下：固定资产原值-净残值
固定资产年折旧额= 固定资产预计使用年限
年折旧额除以12=月折旧额
F.结转制造费用：
借：生产成本
贷；制造费用（以上各计提的制造费用和汇总平的制造费用，以免漏转。）G. 根据公司实际用料比例和本月购进原材料的数量做生产出库。
借：生产成本
贷：原材料（原材料出库可根据公司做帐的要求进行操作。）
h. 根据以上计提的制造费用与原材料出库核算出本月需要生产的库存商品数额。
借：库存商品（库存商品的数量、品名要根据实际开票销售的为准。）贷：生产成本
A. 结转产品销售成本（销售数量一定要根据实际开票销售的数量一致结转，单价根据H库存商品登记完的单价为准。）
借；主营业务成本
贷；库存商品
B. 结转本月实际开票销售收入。
借：主营业务收入
贷：本年利润
C. 结转本月实际实现的增值税款，（本科目比较复杂，可以根据税务部门的要求处理，如：有留抵、多缴、免抵退、免抵等，具体出口退税详见出口退税操作。）
借：应交税金（转出未交增值税）
贷：应交税金（未交增值税）
应交税金科目的设置：在应交税金科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目进行核算。应交增值税明细帐设置：进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税款、出口退税、进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等项目，月中，将本月应交未交或多交的增值税额自应交税金（应交增值－－-转出未交增值税或转出多交增值税）转入应交税金（未交增值税）结转后应交税金（应交增值
税）明细科目的期末借方余额反映值税。
附注材料：
L.根据本月实现的增值税和本月出口免抵税额计提主营业务税金及附加。
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金（城建税）按实际缴纳增值税和免抵额的金额*5%核算。
贷：其他应交款（教育附加、地方教育附加）按实际缴纳增值税和免抵额的金额*4%核算。
由于企业所得税按季度缴纳，按季度损益表的利润总额*33%，（最新政策2008年可能调为25%）。
计提所得税：借：企业所得税
贷：应交税金（应交企业所得税）
结转：借：本年利润（企业所得税）
贷：企业所得税
缴纳：借：应交税金（企业所得税）
贷：银行存款
L.最后结转：
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用
财务费用
营业费用
营业外支出
Z.年终结算要注意的问题，结合公司的业务需要调整该调整的科目，（年终结算非常重要）。
1.往来帐款明细帐要与公司实际情况核对，给经理写一份做帐本年度的财务情况。
2.应付工资年终未发的余额转到其他应付款科目中，新年度冲销。
3.本年度利润如果是赢利或亏损，余额都要转到利润分配科目中。
4.年终报表如果反映利润，15%的利润计提到盈余公积科目。
N.补充材料：
地税跨年度查补款帐务处理：
1. 补缴税款（印花税、车船使用税、房产税等）
借：利润分配（未分配利润）
贷：现金
2. 补提城建税及教育附加
借；利润分配（未分配利润）
贷：应交税金－－－－-城建税
其他应交款－－-教育附加费
3. 滞纳金
借：营业外支出（罚款支出）
贷：现金
每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有
规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办
费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金－－应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额
来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保存25年
几个很有用的分录：
1、现金长款
借：现金
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入（注：无法查明原因）
2、现金短款
借：待处理财产损溢
贷：现金
借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）
——应收保险赔偿款
管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢
3、提取福利费
借：生产成本
营业费用
管理费用
贷：应付福利费
4、计提工会经费
借：管理费用——工会经费
贷：其他应付款——工会经费
5、计提职工教育经费
借：管理费用——职工教育费
贷：其他应付款——职工教育费
6、支付工资
借：应付工资
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
其他应付款
其他应收款（代扣款项）
7、提取城建税
借：主营业务税金及附加/其他业务支出
贷：应交税金——应交城建税
8、计提教育费附加
借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款——教育费附加
9、印花税
借：管理费用/待摊费用
贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）
出纳工作
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
A现金收付
1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支"。
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
B 银行账处理
1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
C报销审核
1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政
监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。
5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销
年末结算注意事项：
年底会计怎样结帐，如何结转下年
什么是结账，结账的一般程序是什么
结帐，是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额。《会计基础工作规范》规定的结帐程序及方法是：
(1)结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。
(2)结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。
(3)年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一余
生产企业每月做账流程 每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点： （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 （二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税
额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。 一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。 （三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。
制造业企业会计做账流程 一、采购付款 1.采购原材料或商品时，需根据实际情况选择适当的采购方式，如直接采购、赊购等。 2.根据采购合同或发票等凭证，确认采购成本，编制相关会计分录。 3.对于赊购业务，需在合同约定的付款日期前进行账务处理，确保应付账款的准确性。 二、生产成本 1.确认生产成本，包括直接材料、直接人工、制造费用等。 2.编制生产成本计算表，汇总各工序的生产成本。 3.将生产成本结转到库存商品科目，以反映产品生产过程中的实际成本。 三、销售收入 1.确认销售收入，根据销售合同或发票等凭证进行账务处理。 2.结转销售成本，将库存商品成本结转到主营业务成本科目。 3.确认应收账款或应收票据等往来款项，确保销售收入的完整性。 四、费用报销 1.审核各项费用报销单据，确保其真实性和合规性。 2.根据费用报销单据，编制相关会计分录，如管理费用、销售费用等。 3.对于非经常性费用，需在发生时及时进行账务处理，避免长期
挂账。 五、库存管理 1.定期对库存进行盘点，确保库存数量与账面数量一致。 2.对库存商品进行分类管理，掌握各类商品的库存情况。 3.对呆滞物料进行处理，降低库存成本，提高资金使用效率。 六、固定资产 1.对固定资产进行分类管理，建立固定资产卡片。 2.定期对固定资产进行折旧计提，反映固定资产的实际价值。 3.对固定资产进行维修、更新等处理时，需及时进行账务处理。 七、薪酬福利 1.编制工资表，汇总员工工资数据。 2.根据工资表数据，编制相关会计分录，计入应付职工薪酬科目。 3.定期发放工资，确保工资发放的及时性和准确性。同时根据国家政策规定为员工缴纳社会保险和住房公积金等福利费用。
一、工业会计做账流程是怎样的 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 工业会计做账流程是怎样的 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。 借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。 4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。 (关于主营业务收入及应交税金?应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字) 5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
企业做账基本流程 企业做账基本流程主要包括五个环节，分别是会计凭证处理、会计账簿核算、财务报 表编制、纳税申报和审计备查。下面将对每个环节进行详细描述。 一、会计凭证处理 会计凭证是企业日常经济业务活动的记账凭证，也是企业做账的起点。会计凭证处理 的主要步骤包括： 1. 收集凭证。凭证来源可以是现金收付、银行收付、收入票据、支出票据、转账凭 证等。企业需要每天及时收集、整理、编制凭证。 2. 登记凭证。根据凭证上的数据和会计原则，将借、贷两方的账目数据分别填入会 计分类账、明细账中，并填写凭证号码、日期、摘要等信息。在做账过程中，还需要核对 和校对凭证中的账目数据和信息是否准确无误。 3. 审核凭证。通过审核凭证来保证凭证的真实性和合法性，防止错误和作假。凭证 审核需要对凭证中财务数据的真实性、准确性、完整性、合法性等方面进行审核。 二、会计账簿核算 会计账簿核算是企业做账的重要环节，包括总账、明细账、辅助账、固定资产清理等。会计账簿核算的主要步骤包括： 1. 总账核算。总账是反映企业所有账户变动情况和账户余额变动情况的会计账簿。 企业需要及时将会计凭证中涉及到的账目数据分别汇总到总账中，形成总账的科目余额和 期末余额。 2. 明细账核算。明细账是反映企业某一项业务活动发生情况的会计账簿。企业需要 在总账科目的基础上，将会计凭证中涉及到的账目数据分别核算到相应的明细账中。 3. 辅助账核算。辅助账是反映企业某一项具体业务活动发生情况的会计账簿，包括 银行存款日记账、应收账款账册、应付账款账册、存货账簿等。 4. 固定资产清理。企业需要每年进行固定资产清理，计提折旧，修缮、报废劣化的 固定资产，计入损益表中进行摊销。 三、财务报表编制 财务报表是企业做账的重要组成部分。根据国家相关的财务会计制度，企业需要编制 资产负债表、利润表、现金流量表。财务报表的主要编制过程包括：
制造业会计做账流程 一、引言 制造业是一个重要的经济部门，对于企业的会计工作来说，制造业的特殊性需要注意区别于其他行业。本文将就制造业会计做账流程进行探讨，以帮助读者更好地理解和应用。 二、制造业会计特点 制造业会计相较于其他行业会计有一些独特的特点，包括：原材料采购、生产成本核算、库存管理、销售与收款等环节。因此，制造业会计需要对制造业的特殊业务及其会计处理有一定的了解。 三、制造业会计做账流程 1. 采购环节 制造业的首要环节是原材料的采购，会计部门需要及时记录和核对采购合同、发票等相关凭证。在做账过程中，应根据采购合同和发票信息进行入账，确保准确无误。 2. 生产环节 生产环节是制造业的核心，会计部门需要了解生产流程，掌握产品成本核算的方法。生产过程中涉及到的人工、能源、设备折旧等费用都需要进行核算，以便后续计算产品成本。 3. 仓储管理 制造业的仓储管理对于会计来说也是一个重要的环节。会计部门需
要定期与仓库进行盘点，核对库存数量和金额，并及时反映在账簿中。同时，还需要关注库存周转率等指标，以便及时发现问题并采取对应措施。 4. 销售与收款 销售与收款是制造业会计的最后环节。会计部门需要根据销售合同和发票等凭证进行销售收入的入账，并核对销售收款的金额和时间。同时，还需要关注应收账款的回收情况，及时进行坏账的核销。 四、制造业会计做账的注意事项 1. 精确记录凭证 制造业会计凭证繁多，会计人员需要准确记录每一笔业务的凭证信息。凭证应包括明细账、总账、明细分类账等，以便于后续的核算和查询。 2. 准确计算成本 制造业的成本核算是会计工作的重中之重，会计人员需要熟悉成本核算的方法和规则，确保成本的准确计算和分配。 3. 及时反映业务变动 制造业的业务变动较为频繁，会计人员需要及时反映在账簿中。例如，原材料价格的波动、库存的变动、生产成本的变化等，都需要及时记录和处理。 4. 强化内部控制
作为企业做账财务人员都应该对此（手工帐）操作流程有所了解，才能更好的利用相关的财务软件进行处理操作，目前，属于中小型私营企业还是利用手工帐来完成帐务处理，规模较大或管理水平高一点的企业均采用财务软件来完成帐务处理工作，但是两者的帐务处理程序以及需要达到的目的是一样的，利用计算机软件操作要比手工帐减少了工作量、节省了时间，从目前中小型私营企业情况来看，企业财务会计核算，多数企业还是采用手工帐务处理方式完成工作，但是，随着社会的发展，进步，财务软件操作是必须的，你应该知道如何使用软件及如何操作，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等，相对说使用财务软件做帐更规范、快捷。但是，不管使用财务软件或者手工帐来处理。首先必须了解、掌握生产企业财务核算结账流程： 一、生产企业大致会计结帐操作流程 第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记帐凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关帐薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保我们财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是我们做企业财务的关键。 （1）编制凭证 一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类： 1.完税凭证 每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。 2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。 3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。 4.成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。 5.做好费用计提及摊销 做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。 6.归集损益类科目，结转本年利润 将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。（具体填制凭证的处理方法见第二章企业凭证的填制及要求）。 第二步：首先要组织生产统计报数，根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算，确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料（增值税发票）作记帐凭证处理并登记有关增值税明细帐薄，并及时反映增值税进项情况，对于进项税增值税发票使用情况，要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作，确定进项税认证情况。进项税认定时间按税务部门的要求自发票之日起90天内必须认证，否则作为放弃认定，月底（30日）前一定要确认发票认证情况，并确定好本月实际需要缴纳的增值税，月底前处理不够完整，次月出无法修改数据，目前，认证发票有两种方式，一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但是，都必须保证需要认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内，否则认证无法通过，造成不必要的损失。第三步：企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售，（具体开具操作严格按照防伪税控开票系统进行操作）仅跟发货出库单（与发票业务一致），开具后计算销售收入以及销项情况，（防伪开票系统自动生产数据）及时作记帐凭证，登记销售收入明细帐以及往来账款明细帐，为老板提供及时、准确的销售数据以及往来帐款回收情况。 第四步：月底结账前（30日前）切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票，是否出现漏作废或者作废错，并预算准该月增值税实现的情况，做好汇报工作，以免夸月造成不必要的麻烦。 第五步：月末总结帐时一定要核准帐薄以及报表各科目余额数据，预防造成业务处理错误以便及时修改或数据调整。第六步：该月业务凭证全部处理完毕后，汇总科目，根据汇总科目表填制总账和明细分类账编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。一般规模的大的，可以根据企业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务报表，为企业老板反映当时的企业的财务状况，汇报的报表除了（资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表）以外，可根据企业老板平常需要的数字，我们财务人员根据需要自行设计有关财务报表。企业规模小的，月底结账一次性汇总，做有关企业需要申报的财务报表，注明：每月总结账时，一定要预计报表大体情况，汇报老板，尤其是向税务机关申报的各类报表，一旦我们财务人员月底已经出报表，数字已经确定，月底，向老板汇报工作，老板对申报的数字不够完整不符合老板的心意，比如：企业反映利润情况、纳税情况等等，那是老板让我们需要修改，老板的一句话，我们可就要忙一阵子，之前做了无用工，报表做完申报之前一定要求老板签字报表编制审核无误后，经法人签章审核后，输入各申报系统进行纳税申报，并向老板分析最近的企业财务状况，签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任。（财务报表具体编制方法见第三章: 生产企业财务报表快速编制方法（实战篇）。第七步：纳税申报目前随着高科技的发展，纳税申报方式采用电子申报，由于各地申报软件不一样，在这里不在作一一说明，前面的工作做好了，申报就很简单了。
制造业会计做账流程(一) 制造业会计做账流程 1. 概述 在制造业中，会计做账是十分重要的环节。它涉及到原材料采购、库存管理、成本核算等诸多方面。本文将详细介绍制造业会计做账的 各个流程，帮助读者更好地理解和应用。 2. 原材料采购 制造业会计做账的第一个流程是原材料采购。在这个环节中，需 要记录以下信息： - 采购日期 - 供应商名称 - 采购数量 - 单价 - 总金额 3. 库存管理 制造业会计做账的下一个流程是库存管理。这一流程包括以下几 个环节： - 入库：将原材料入库时，需要记录入库日期、入库数量和 入库金额。 - 出库：当原材料被使用时，需要记录出库日期、出库数 量和出库金额。 - 盘点：定期对库存进行盘点，记录实际库存量和盘 点日期。 4. 成本核算 制造业会计做账的最重要的流程之一是成本核算。在这一流程中，需要计算以下几类成本： - 直接材料成本：根据原材料的购买和使用
情况计算出直接材料成本。 - 直接人工成本：根据员工的工时和工资标准计算出直接人工成本。 - 制造费用：包括间接材料、间接人工和制造费用，按照一定的分配比例计算。 5. 销售收入 最后一个流程是销售收入的记录。当产品销售出去时，需要记录以下信息： - 销售日期 - 客户名称 - 销售数量 - 销售单价 - 总金额 6. 结账与报告 制造业会计做账的最后一个环节是结账与报告。在这一阶段，会计人员需要完成以下工作： - 编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。 - 对比实际数据和预算数据，分析业绩和经营情况。 - 根据相关要求，编制各种报告提交给上级管理层。 7. 总结 制造业会计做账是一项细致、繁琐但又重要的工作。通过本文的介绍，相信读者对于制造业会计做账的各个流程有了更清晰的认识。在实际操作中，每个环节都需要严谨和准确地记录数据，以确保财务报表的真实和有效性。希望本文对您有所帮助，谢谢阅读！ 注意：本文为虚拟创作者自动生成，仅供参考。
制造业记账流程 概述 制造业记账流程是指制造企业在日常运营中，对财务交易进行记录和整理的一系列步骤。记账流程的规范和准确性对于企业的财务管理至关重要，可以帮助企业及时了解经营状况、掌握成本信息、提高效益等。本文将详细介绍制造业记账流程的步骤和流程。 步骤一：准备记账工具 在进行记账之前，首先需要准备好一些必要的记账工具，包括： - 会计账簿：如 总分类账、明细分类账、出纳日记账等。根据企业的具体情况，可以选择电子账簿或纸质账簿。 - 会计软件：选择一款适合制造业的会计软件，可以提高记账效率 和准确性。 - 文具和办公用品：如笔、纸、计算器等。 步骤二：收集原始凭证 制造企业的原始凭证主要包括采购发票、销售发票、银行对账单、工资单、费用报销单等。在记账之前，需要及时收集这些原始凭证，并按照时间顺序进行整理。 步骤三：登记原始凭证 根据收集到的原始凭证，逐一登记到相应的会计账簿中。具体步骤包括： 1. 识别凭证：根据凭证上的信息，判断该凭证属于哪个分类账簿。 2. 核对凭证：核对凭证上的金额、日期等是否与原始凭证一致，确保凭证的准确性。 3. 登记凭证：将凭证上的各项信息分别登记到相应的会计账簿中，包括借方金额、贷方金额、摘要、日期等。 步骤四：汇总账簿 在完成原始凭证的登记之后，需要对各个账簿进行汇总，以便后续的核对和分析。具体步骤包括： 1. 汇总总分类账：将各个明细分类账的借贷方金额汇总到总分类账中，确保总分类账的金额与明细分类账一致。 2. 汇总出纳日记账：将各个原始凭证上的现金收支金额汇总到出纳日记账中，确保出纳日记账的金额与原始凭证一致。 步骤五：核对账目 在汇总账簿之后，需要对各个账目进行核对，确保账目的准确性和一致性。具体步骤包括： 1. 核对总分类账和明细分类账：比对总分类账和明细分类账中的借贷方金额，确保两者相等。 2. 核对出纳日记账和原始凭证：比对出纳日记账和原始凭
生产企业成本会计做账流程 1 商品成本会计做账流程 生产企业成本会计做账是当前企业重要的财务管理活动，它是反映生产企业经营状况及经济效益水平的重要依据，是企业决策中重要的参考依据。那么，商品成本会计做账应当按照什么流程进行？ 首先，商品成本会计做需要从商品出厂前的原材料购进和制作成本、管理费用等构成的累计成本的全部科目开始。其次，凭借记账票据及记账摘录对实际发生的各项成本进行准确记账，并做出有关核算项目。同时，应当按照规定填写出库单据，登记入库成本金额及出库成本归属部门，填写适当的报表资料，如材料采购支出报表、成本销售收入及产品收入报表等。接着，根据成本核算表，对各成本归类、分析和汇总，得出每一项累计成本的月度累计统计值，填入出库单据的累计成本栏，以及进行月度、季度报表成本汇总，做出报表总结出库总金额及累计成本报表。最后，在计算本月成本金额后，及时核对入库数据，及时更新数据，保证成本数据准确无误。 2 对商品成本会计做账的要求 对商品成本会计做账必须严格按照有关规定的要求来进行，并依据实际情况科学分析各个项目，以保证做账的准确性。 首先，发生的成本必须正确记录，并以相应的成本账簿和报表资料来支持其发生的记账，以保证对成本的正确核算；其次，账簿的记
账技巧要恰当的选用，以实现企业的成本控制；第三，做账时应充分考虑市场营销情况、经济状况及企业实际情况，以便结合现实来回答企业成本计算问题；最后，要维护账簿的真实性及完整性，凭借账簿努力改善企业决策。 总之，商品成本会计做账是一项谨慎的工作，它既是会计的基本原则及法律规定，也是实际情况所必需。只有遵循上述做账流程并严格遵守要求，才能使商品成本会计活动更加有效地完成，以实现企业的财务目标。
制造企业做账流程 一、收集原始凭证 在制造企业做账流程中，首先需要收集原始凭证。原始凭证是企业经济业务发生时的原始凭据，包括发票、收据、支票、合同等。财务人员应确保原始凭证的完整性、准确性和合规性，以确保后续记账的准确性。 二、制作记账凭证 在收集原始凭证的基础上，财务人员需要制作记账凭证。记账凭证是企业财务核算的基础，记录了每笔经济业务的摘要、金额、科目等信息。在制作记账凭证时，应确保信息准确、完整，并按照会计准则和制度进行分类和归集。 三、登记账簿 制作完记账凭证后，财务人员需要将凭证信息登记到相应的账簿中。账簿是企业财务核算的重要工具，用于记录经济业务的明细情况。在登记账簿时，应按照会计科目和明细科目进行分类，确保信息准确无误，并为后续编制财务报表提供数据支持。 四、编制财务报表 财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的综合反映。在登记账簿的基础上，财务人员需要编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。在编制财务报表时，应确保数据准确、完整，并按照会计准则和制度的要求进行列报和披露。 五、税务申报与缴纳
税务申报与缴纳是企业必须履行的法定义务。财务人员应根据国家税收法规的要求，及时申报和缴纳各项税款。在税务申报与缴纳过程中，应确保数据的准确性和合规性，避免因疏忽或违规行为导致不必要的税务风险。 六、审计与对账 为了确保企业财务信息的真实性和准确性，企业需要接受外部审计机构的审计。在审计过程中，财务人员应积极配合审计工作，提供所需资料和信息。同时，在日常工作中，应定期对账，确保账簿记录与实际业务一致，及时发现和纠正差异。 七、清理旧账与结账 在制造企业做账流程的最后阶段，需要进行清理旧账与结账工作。清理旧账是指对已核销坏账、已过期发票等历史遗留问题进行彻底清理。结账则是指在一定时期内对企业的财务状况进行总结和结算，以确保财务报表的准确性。结账工作通常会在每月、每季度或每年的固定时间进行，同时要将本期处理的财务数据进行保存，以便日后查看和审计。 总之，制造企业做账流程是确保企业财务核算准确性和合规性的重要环节。通过严格遵守会计准则和制度，按照上述流程进行做账，可以有效地提高企业财务管理水平，降低财务风险，为企业的长期发展奠定坚实基础。
制造企业公司账务流程 一、引言 在制造企业中，账务流程是公司日常运营的重要组成部分。通过建立规范的账务流程，可以确保公司的财务数据准确、及时地记录和处理，为企业决策提供可靠的依据。本文将介绍制造企业公司账务流程的主要步骤和相关注意事项。 二、采购流程 采购流程是制造企业账务流程的重要环节之一。首先，需要进行供应商的筛选和评估，确定合适的供应商。然后，与供应商签订合同，并进行采购订单的生成。接下来，进行物料的收货和验收，确保物料的质量和数量与订单一致。最后，进行采购发票的核对和支付。三、生产流程 生产流程是制造企业账务流程的核心环节。首先，根据销售订单和生产计划，进行物料的需求计划和生产计划的制定。然后，进行物料的领用和生产过程的控制，确保生产进度和质量的达到。接下来，进行产成品的入库和成本的核算，确保成本的准确计算。最后，进行销售订单的发货和发票的开具。 四、销售流程 销售流程是制造企业账务流程的最后一环节。首先，根据客户需求和市场情况，进行销售计划和销售预测的制定。然后，进行销售订
单的生成和客户的确认，确保订单的准确性和及时性。接下来，进行产品的出库和发货，确保产品按时送达客户。最后，进行销售发票的开具和账款的收回，确保销售收入的及时入账。 五、财务核算 财务核算是制造企业账务流程的基础环节。首先，进行原始凭证的录入和审核，确保财务数据的准确性和完整性。然后，进行日常的会计处理，包括应收应付款项的确认和计提、费用的核算和计提等。接下来，进行期末的调整和结转，包括固定资产折旧、存货盘点等。最后，进行财务报表的编制和分析，包括资产负债表、利润表等。六、审计和税务申报 审计和税务申报是制造企业账务流程的重要环节之一。首先，进行内部审计和外部审计，确保财务数据的真实性和合规性。然后，进行税务申报和纳税，确保企业按照法律规定缴纳税款。接下来，进行税务筹划和税务优化，最大限度地降低企业的税务负担。最后，进行税务风险管理，避免税务纠纷和风险。 七、风险管理 风险管理是制造企业账务流程的重要环节之一。首先，进行财务风险的识别和评估，确定重要的风险点。然后，制定相应的风险控制措施，降低风险的发生和影响。接下来，进行风险监控和报告，及时发现和应对风险的变化。最后，进行风险应对和处置，减少损失和影响。
工业企业会计做账的基本流程 工业企业会计做账的基本流程 工业企业做账的基本流程是怎样的你知道吗?你对工业企业做账的基本流程了解吗?下面是yjbys店铺为大家带来的工业企业做账的基本流程的知识，欢迎阅读。 做账流程： 收集单据-->整理单据-->填写凭证-->汇总凭证-->登账-->结账 报税流程： 上月末发票认证-->本月金税卡抄税-->本月IC卡报税-->本月增值税申报 1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭 2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账。 3、月末，编制计提、结转的记账凭证。 4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表 5、根据记账凭证汇总表登记总账。 6、结帐、对帐。 7、编制会计报表。 8、定期进行资产清查。 具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。 月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将
损益类科目的总发生额转入本年利润， 借：主营业务收入(投资收益，其他业务收入等) 贷：本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法 所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证， 借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的')。 4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表。 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。 工业企业会计分录流程 1、采购原材料 借：原材料 应交税金—应交增值税—进项税额 贷：银行存款
工业企业会计做账流程 A\做账流程：收集单据－－＞整理单据－－＞填写凭证－－＞汇总凭证－－＞登账－－＞结账 报税流程：上月末发票认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月IC 卡报税－－＞本月增值税申报 B\1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账。 3、月末，编制计提、结转的记账凭证。 4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表。 5、根据记账凭证汇总表登记总账。 6、结帐、对帐。 7、编制会计报表。 8、定期进行资产清查。 C\一、大致流程： 1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表 5、根据记账凭证汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。 二、具体容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收