会计做账的基本流程
一、每月会计做帐流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证
1、必须具备如下内容
(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：
(1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(2)凭证是否编号，编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
三、月末会计的计提、结转分录
(一)计提固定资产折旧
借：费用--折旧费
贷：累计折旧
(二)摊销费用
借：管理费用(或营业费用等)
贷：待摊费用(或长期待摊费用)
(三)计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加等
(四)结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
(五)结转成本、支出、税金
1、结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出
借：本年利润
贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
4、结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
会计做账的基本流程篇二:药店会计的做账基本流程介绍
药店会计新手一开始不知道怎么做账，需要先了解一下做账的基本流程。下面是小编为你整理的药店会计的做账基本流程，希望对你有帮助。
药店会计的做账基本流程篇1
1.建好固定资产账，做好资本的归属。
2 产品分类帐。数量金额式。
3 费用帐。
4 商品销售分录你该会做吧。
药店会计的做账基本流程篇2
1、药店会计基本采用商业企业会计制度。
药店会计常用的账目：现金日记账、银行存款日记账、总分类账簿、明细分类账、商品进销存帐等。
2、一般的药店会计做账工作流程就是：取得原始凭证-制作会计凭证-月底汇总做科目汇总表-登记总账-然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账-总账和明细账核对-制作会计报表-如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报(这个地方有不同，有的地方还是手工申报)-报完后把留底报表存档。
附注： 1.审核原始凭证：
(1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2.填制记账凭证：
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但
不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
3.复合：就是看看有没有错误。
4.记账：
根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。
5.编制会计报表：
(1)根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
(2)根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
(3)根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
(4)务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。
6.纳税申报：
1、增值税：
销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为3%。
2.营业税：
营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。
3.地税：
还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定)和3%的教育费附加和地方教育附加1%(或2%，也是各城市不同)。
4.所得税：
不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。
药店的会计分录
1、采购药品入库：
借：库存商品——药品名称
应交税费——应交增值税-进项税
贷：银行存款或应付账款
2、卖出药品后：
借：现金
贷：主营业务收入
然后结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品——药品名称
会计做账的基本流程篇三:工业会计做账流程是什么
工业会计是以工业企业为会计主体的一种行业会计。相关的做账流程是什么呢？下面是小编为你整理的工业会计做账流程，希望对你有帮助。
工业会计做账流程
1、采购原材料
借：原材料
应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款
(应付帐款、票据)
2、生产领用材料
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：原材料
3、分配工资
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬-工资
4、计提福利费
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬-福利费 5、发工资
借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款(库存现金) 6、平时车间费用
借：制造费用
贷：库存现金
7、月末结转
借：生产成本
贷：制造费用
8、结转完工产品
借：生产成本
贷：库存商品
9、销售商品
借：银行存款(应收帐款、应收票据) 贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税-销项税额
10、结转销售商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
11、计交税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费—城建税
—教育费附加
--地方教育费附加
12、结转厂部费用
借：本年利润
贷：管理费用
13、发生借款利息
① 支出
借：财务费用
贷：银行存款(库存现金) ② 收入
借：银行存款(库存现金) 贷：财务费用
14、结转各项收入
借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
15、结转各项费用
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出
主营业务税金及附加
管理费用
营业费用
财务费用
营业外支
16、计交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
17、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
18、结转净利润
① 盈利
借：本年利润
贷：利润分配
② 亏损
借：利润分配
贷：本年利润
会计做账流程：企业做账流程
1.根据原始凭证编制记账凭证
2.根据记账凭证编制科目汇总表
3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)
4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
5.根据会计报表编制纳税申报表
6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)
7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)
8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表
会计做账流程：商业企业做账流程
一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账→总账和明细账核对→制作会计报表→如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报(这个地方有不同，有的地方还是手工申报)-报完后把留底报表存档。
1.审核原始凭证
(1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2.填制记账凭证
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
3.复核
就是看看有没有错误。
4.记账
根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。
5.编制会计报表
(1)根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
(2)根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
(3)根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
(4)务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的
记录编制。
6、纳税申报
1、增值税：
销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的征收率为3%。
2、营业税：
营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。
3、地税：
还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定)和3%的教育费附加和地方教育附加1%(或2%，也是各城市不同)。
4、所得税：
不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。
每月会计做账基本流程
会计做账流程的七个步骤 会计做账流程是会计核算过程中必不可少的一部分，通常可以分 七个步骤来完成，即记账、核算、查账、归档、总账、分类核算、分 析报表。 第一步，记账。记账是最基本的步骤，也是会计做账最重要的部分，是会计核算工作的前提和基础，是把经济业务活动的结果依据项 目的发生收付权利金额进行书面登记的工作。记账过程应该记录全面、准确、客观，确保会计处理准确。 第二步，核算。核算也称为汇总、合计或对账，是在整个会计账 簿上汇总核算各种账户的一种工作形式，就是把经济业务活动的结果 按照它们本身具有的特征、内在联系以及关系加以汇总。在这个环节，需要核对经济业务活动的各种收支与收入成本，采用科学的会计方法 和技术，并可以将各种账户汇总到总账上，以统一会计体系下各种账 户的核算。 第三步，查账。查账是查验账簿中记载的各种账户的收付数额和 支付时间是否准确，和现场记录的结果是否真实可靠，以及经济业务 活动的各种凭证是否完整，以及收支科目和记帐依据等是否一致，以 及经济业务活动和账簿记载是否一致等问题的一种审核工作。查账要 求按照账户内容查验，全面及时的进行，保证会计准确。
第四步，归档。会计归档是把业务活动的凭证及核算结果和其他账册资料按照顺序或内容分类地保存到专门的档案中的工作。归档的过程包括整理凭证、记录各个阶段的账册及账簿，根据账册、账簿和凭证制定归档目录，按照顺序编排资料，合理使用档案材料及合适的存放地点等。归档可以有效地保存会计核算过程中的材料，了解会计报表和报表数据的真实情况，从而及时有效地处理复杂的业务，也是税务审计的重要依据。 第五步，总账。总账是会计簿上各种账户汇总之后的总体账簿，是核算汇总后管理整个企业经济活动的一种账户，总账应当根据汇总科目统一类别和命名，管理科目在金额钱款上的变动情况，包括本期借方总额、本期贷方总额等内容，能够显示拥有/使用钱款、管理账户状况和财务行为状况，即可帮助确定出入账余额情况。 第六步，分类核算。会计分类核算是将某一种或多种会计科目或会计账户的统一汇总，以归纳其明细科目或账户下的发生情况，并对其发生金额进行合计或对比分析的过程。可以通过科目和账户的细节来把握收支发出情况，归纳其各自的统计及综合情况，看出各项营业收支情况，从而了解企业的财务运营状况。
会计做账基本流程 会计做账的基本流程包括以下几个步骤： 1.收集和整理凭证：会计做账的第一步是收集和整理公司所有的财务交易凭证，包括发票、收据、银行对账单、付款凭证等。这些凭证记录了公司的业务活动和资金流动情况。 2.分类和登记凭证：在收集和整理凭证之后，会计需要将这些凭证按照会计科目进行分类。常见的会计科目包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。会计根据凭证上的信息，将每个凭证的金额分录到相应的科目中。 3.记账和复核：在分类和登记凭证之后，会计需要将分录金额录入到会计软件系统或手工记账簿中。在记账过程中，会计需要仔细核对每个分录的金额和科目，以确保准确性和完整性。此外，会计还需要检查凭证的合法性和真实性，确保凭证符合会计准则和法规的要求。 4.月末结账：每个月末，会计需要进行结账操作。结账是指将月度的分录汇总，生成总账和明细账，并计算本期的借贷差额。在结账过程中，会计还需要进行一些调整，如计提折旧、备抵应收账款、计提费用等，以确保财务报表的准确和真实。 5.编制财务报表：在月末结账之后，会计需要根据公司的会计政策和法规要求，编制各种财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。这些报表反映了公司的财务状况、经营成果和现金流动情况，是公司财务信息的重要组成部分。
6.检查和审查：在编制财务报表之后，会计需要对其进行检查和审查。这包括核对报表数据的准确性和一致性，检查会计政策的合规性，查找潜 在的错误和问题，并确保报表符合财务会计准则和法规的要求。 7.报送和存档：最后一步是将编制好的财务报表报送给公司管理层和 相关利益相关方，并进行存档。存档的目的是为了备查和审计目的，以及 将来用于比较和分析。 以上就是会计做账的基本流程。会计在整个流程中需要细心、耐心和 专业的知识和技能。同时，会计还需要严格遵守会计准则和法规，确保财 务信息的真实性和可靠性。
会计做账的基本流程 一、每月会计做帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 二、记账凭证 1、必须具备如下内容 (l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。 (2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。 (4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。 (5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。 (6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。 (7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。 2、记账凭证审核的内容： (1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。 (2)凭证是否编号，编号是否正确。 (3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。 (4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。 (5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
做账的基本流程 做账是指对企业的财务交易进行记录、分类、汇总和核对的过程。它是企业财务管理中非常重要的一环，能够提供准确的财务信息，为企业决策提供依据。下面将详细描述做账的基本流程步骤和流程。 1. 收集原始凭证 原始凭证是指企业发生经济交易时所产生的各种单据，如发票、收据、付款凭证等。做账的第一步就是收集这些原始凭证，确保完整性和真实性。 2. 登记原始凭证 登记原始凭证是将收集到的原始凭证按照一定的方法进行分类，并录入到会计账簿中。常用的会计账簿有：现金日记账、银行存款日记账、采购日记账、销售日记账等。 2.1 现金日记账 现金日记账是记录企业现金收支情况的主要会计账簿。在现金日记账中，需要按照日期、摘要、借方金额和贷方金额等项目进行登记。 2.2 银行存款日记账 银行存款日记账是记录企业银行存款情况的会计账簿。在银行存款日记账中，需要按照日期、摘要、借方金额和贷方金额等项目进行登记。 2.3 采购日记账 采购日记账是记录企业采购商品或服务情况的会计账簿。在采购日记账中，需要按照日期、供应商名称、商品名称、数量、金额等项目进行登记。 2.4 销售日记账 销售日记账是记录企业销售商品或服务情况的会计账簿。在销售日记账中，需要按照日期、客户名称、商品名称、数量、金额等项目进行登记。 3. 编制总分类账 总分类账是将各个会计科目的借贷发生额按照一定的顺序汇总起来，形成一个总的会计记录。编制总分类账的目的是为了更好地掌握企业的财务状况和经营成果。
4. 编制明细分类账 明细分类账是对总分类账中各个会计科目进行拆分和详细记录，以便更加清晰地了解每个科目的具体情况。明细分类账可以根据需要进行设置，常见的有：现金明细分类账、银行存款明细分类账、应收账款明细分类账、应付账款明细分类账等。 5. 编制试算表 试算表是对总分类账和明细分类账中各个科目的借贷发生额进行核对和汇总的工作。编制试算表可以及时发现和纠正可能存在的错误，确保财务数据的准确性。 6. 编制资产负债表和利润表 资产负债表和利润表是企业财务报表的重要组成部分。资产负债表反映了企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益情况；利润表反映了企业在某一特定期间内的收入、成本和利润情况。 6.1 资产负债表 资产负债表按照资产、负债和所有者权益三个方面进行划分，分别列出各项具体内容，并计算出总额。其中，资产包括流动资产和非流动资产；负债包括流动负债和非流动负债；所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积等。 6.2 利润表 利润表按照收入、成本和利润三个方面进行划分，分别列出各项具体内容，并计算出总额。其中，收入包括主营业务收入和其他业务收入；成本包括主营业务成本和其他业务成本；利润包括营业利润、利润总额和净利润等。 7. 编制现金流量表 现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了企业在某一特定期间内的现金流入和流出情况。现金流量表按照经营活动、投资活动和筹资活动三个方面进行划分，并计算出净现金流量。 8. 编制财务报告 财务报告是对企业财务状况和经营成果进行综合分析和评价的文件。编制财务报告可以通过文字、表格、图表等形式进行展示，以便更好地向内外部用户传达企业的财务信息。 以上就是做账的基本流程步骤和流程。通过这些步骤，可以对企业的财务交易进行记录、分类、汇总和核对，为企业提供准确的财务信息，为决策提供可靠的依据。
做账流程（五篇） 第一篇：做账流程 做账流程 一，理票，顺序为：银行对账单-回单-购货票-收入票-费用票这也是我们做账录入凭证的顺序。 二，进入用友系统 选择服务器用友分为6个区，A-武侯区, B-金牛，郊县, C-锦江区, D-高新区，E-成华区，F-青羊区，选择用户名，也就是我们的工号，输入密码 选择帐套: 根据编号选择我们要做的公司 会计年度：选择我们做账的年份 操作日期：选择我们做账的月末，季末（一定是最后一天）三，进入总账系统，1，看三季度明细余额表，熟悉公司情况，是否有折旧，待摊费用，工资情况，开始录入凭证，把票据录完后，如果有折旧，待摊科目，要计提.2，检查明细账看是否正确，主要检查：现金，银行明细账是否中间有负数出现，余额是否为负数，摘要写的是否清楚明了，工资是否与其它季度账一样，若不一样，找出原因，科目是否录入正确。检查无误后，结账损益，每年的年末要结转本年利润，结转增值税。 3，最后，检查三级明细余额表，检查项目： 1，现金是否为负数 2，银行存款余额与银行对账单是否相符 3，是否有待摊费用 4，是否有折旧项目 5，若工资是当月计提，当月发放，应付工资余额为0 6，检查税金计提结转是否正常 7，检查本年利润是否为亏损（从年初到本期），若盈利，不能结账，需要让税务会计找成本票或费用票结转，若亏损，要结转，结转后余额为0
8，检查收入是否与网报系统上的一致，检查全年的收入与网报系统上的是否一致，若不一致，会影响到年报 9，损益类科目是否全部结转，结转后余额为0 四，换复核人工号，进入系统，审核凭证，记账，结账，打印当月或当季一级余额表，并打印当月或当季凭证，打印凭证是要注意保存专用格式.五，.如果这家公司本月或本季的账已结账，我们在做账进度表上标成红色，在做账情况那栏输入做账到几月，如果未结账，我们要标成黄色，在做账栏上表到几月未结账，同时把未结账的原因发给税务会计并复制到进度表上。 结账的票据跟打印的凭证交给税务会计，没有结账的票据还按照顺序放回原位。 六，我们的做账顺序：账务处理有轻重缓急之分，首先处理有特殊要求的，比如客户要看账的，税务局要查账的，注销的，交接的，总之，这些税务会计会告诉我们，我们只需配合她们结账即可。 七，税务会计交票后，要跟交接本上核对，无误后，在做账进度表上及时更改。特别是对账单的更正，进度表上的格式不能随意更改，有交接，注销的公司要及时表明。 怎样提高我们的做账速度 1，熟记科目 常用科目 2，新科目 现金 1001 银行存款 1002 应收账款 1122 其它应收款 1221 固定资产
会计做账基本流程 大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 记账凭证：附件只要有都可以做，没发票也可以，只是税务不认，但会计为反映真实情况可以做账，只是年终所得税汇算清缴时要把这些没正规发票的费用剔除 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 具体内容： 第一：给原始凭证分类 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证：拿来原始凭证后，检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，经手人签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点： 1、付款单位的名称、日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备； 2、大小写金额是否一致，与剪口处是否相符； 3、是否有开发票单位的签章；
4、是否有相关人员的签名。金额前要加人民币符号“￥”封住。 如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账 ▲白条子指的是什么呢？ 就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。” ▲你可以会问了：税务管那么宽啊？ 你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。 这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。 会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你再做，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账，月末登记是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录计算不出错，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 第二：编制记账凭证 根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。 我们拿到一张1 000元的借条，我们根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。 记账凭证编写完毕，还要进行审核。 ▲月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，计提折旧的分录是： 借：管理费用/制造费用 贷：累计折旧 这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。 月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。有城建税，教育费附加等，由税务决定。 若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。 第三：登记账簿 凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了。记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。 第四：记账凭证汇总
会计做账流程的七个步骤 会计做账因其重要性及复杂性，在企业内部经常被重视，会计做账的步骤包括记帐凭证的制作、财务报表的编制、会计核算的完成、税务审计的完成，以及与付款有关文件的整理等步骤，这些步骤组成了会计做账流程。下面将详细介绍会计做账流程的七个步骤：第一步：制定会计政策 首先，企业应根据财务报表的编制要求，结合企业实际情况，制定会计政策，标准化会计凭证的内容，决定收入、利润、支出等科目的按照月度、季度还是年度记账。 第二步：审核会计记录 其次，对财务处签发的各类会计凭证，由会计部门仔细审核，确保每一条凭证的真实性和准确性，而且要把握凭证的有效性。 第三步：记会计帐 第三步是要根据会计政策和会计凭证，用记帐本或计算机程序进行记帐，根据实际情况对相关账目进行登记，以及将相关的科目进行分类核算，确保准确无误，并能及时发现偏差和异常情况。 第四步：核对会计科目 第四步，会计部门要做的是要对各会计科目的数量和金额进行反复核对，确保记帐准确性，以确保各会计科目的数量和金额一致。 第五步：准备财务报表 第五步，会计部门根据所记帐的会计数据，结合公司的实际情况，准备好财务报表，例如：资产负债表、损益表、现金流量表等。
第六步：税务审计 接下来，在提交财务报表之前，企业要做的是要通过税务审计来检查税务信息的合法性，确保公司的税务申报是准确的，以防止因错误报税而受到税务报复。 第七步：付款文件整理 最后一步，是要整理从企业收支的各项文件，例如：增值税发票、检验检疫凭证、进出口退税单等，以作为付款文件提供证据，并同时保存备查。 总结 会计做账流程主要包括制定会计政策、审核会计记录、记会计帐、核对会计科目，准备财务报表、税务审计以及付款文件整理，各步骤的做好可以确保公司的会计记录准确无误，以及避免税务逃税行为的发生，以此来保证企业的可持续发展。
做账的基本流程 做账是每个企业都必须进行的一项重要工作。它涉及到对企业的财务收支进行记录和整理，为企业提供准确的财务报表和数据支持。下面我们来介绍一下做账的基本流程。 第一步：准备原始凭证 原始凭证是指企业的每一笔经济业务的凭据，包括收据、发票、银行对账单等。在做账之前，首先要对这些原始凭证进行整理、分类、编号和归档，以便于后面的核对和查找。 第二步：登记凭证 在做账的过程中，需要将凭证的信息进行登记。登记凭证主要包括以下几个步骤： 1. 根据凭证的种类和内容，确定科目和金额； 2. 按照科目的借贷规则，将金额分别登记在借方和贷方； 3. 根据登记内容，填写凭证号、日期和摘要； 4. 根据实际情况，计算并填写每一科目的余额。 第三步：制作总账和明细账 总账是对企业所有账户的汇总，它记录了企业的资产、负债和所有者权益的变动情况。明细账是对总账的细化，记录了每个科目的具体交易情况。在做账的过程中，需要按照科目的分类和编码，将登记的凭证信息分别填写到总账和明细账上。 第四步：核对和调整 做完账目之后，需要对账目进行核对和调整，以确保账目的准确性。核对工作包括对照原始凭证和登记凭证，核对总账和明
细账的金额和笔数等。如果发现有错误或者遗漏，应及时进行调整并记录下来。 第五步：编制财务报表 财务报表是企业经营情况的忠实记录，也是企业内外部评估其财务状况和经营业绩的重要依据。在做账的最后阶段，需要根据总账和明细账的数据，编制相应的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。 第六步：审计和备份 为了进一步保证账目的准确性，企业可以对账目进行内部审计或者请外部审计机构进行审计。审计的目的是评估企业的财务状况和内部控制的有效性。此外，为了防止数据的丢失，企业还应定期对账目进行备份，以确保数据的安全性和完整性。 以上就是做账的基本流程。需要注意的是，做账是一项复杂的工作，需要有一定的财务知识和经验。企业可以根据自身情况，选择自行做账还是委托专业会计师事务所来进行。无论哪种方式，保证做账的准确性和及时性是非常重要的。
会计做账基本流程 大致环节: 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 记账凭证：附件只要有都可以做，没发票也可以，只是税务不认，但会计为反映真实情况可以做账,只是年终所得税汇算清缴时要把这些没正规发票的费用剔除 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账. 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账.实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去.企业可以根据业务量每隔五天,十天，十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大.也可以一天一编的。 具体内容: 第一：给原始凭证分类 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证：拿来原始凭证后,检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面的签字,实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，经手人签字,然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点: 1、付款单位的名称、日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；
2、大小写金额是否一致，与剪口处是否相符； 3、是否有开发票单位的签章； 4、是否有相关人员的签名。金额前要加人民币符号“￥"封住。 如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账 ▲白条子指的是什么呢？ 就是你购货或消费的时候,收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章,我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用,但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。” ▲你可以会问了：税务管那么宽啊? 你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开,那么他就逃税了,税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。 这些票据在财务这里检查合格了,还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。 会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了.做
会计做账的基本流程 一、首先是整理整个月内所收到的全部原始凭证：月末会计从出纳处收取了当月内全部所有的原始凭证，这些原始凭证也可以叫出纳事先代为整理后交过来。所整理的内容是根据原始凭证的不同属性进行分类。原始凭证如下几类： 1、日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。 2、工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。 3、无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。是已销售货款还是末售预收货款(末售单是指发票末开的)或其他事项汇入款。 4、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。是已购入货款还是末购先付款(末购单是指发票未收到的)或是其它事项汇款。 5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫(这情况很少)。 6、现金和银行存款结转单。 7、采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购(这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购)也就是每笔采购后，要把 1)对方供货单位开的发票、 2)入库单、 3)银行汇出单 (如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。
会计记账的基本流程 会计记账是企业运营管理中必不可少的一环，也是企业准确统计和计算其财务状况的重要方法。会计记账的基本流程可以归纳为下列四个步骤： 一、数据录入 会计记账的首要步骤就是进行数据录入，包括记账凭证、经济业务发生的数量、时间、金额等，需要有相应的凭证和图表，方便会计核算。凭证需要有清楚的序号，每期的凭证号码须连续，每张凭证都应有抬头、发票号码、开票日期等，以便会计人员正确登记。 二、凭证核对 凭证核对是确保凭证有效和正确的步骤，可以使凭证逐条审核，以确保凭证的无误，以及所填写的明细信息是准确无误的。核对时需要填写凭证编号、日期、金额，而且要检查会计核算是否正确，确定凭证类型是否正确，内容是否准确，对账单是否齐全，以及金额是否有误等。 三、记账 记账的过程是把凭证上的贷方和借方的金额分别进行计算，把本期经济业务发生的财务状态及其变化记录在会计账簿上，其中的收支金额应作准确的记录，而凭证的记帐日期也要与记账准确一致。 四、登记 最后是登记，需要对已经记账的信息进行登记，填写发生日期、应收应付金额、凭证号码、登记日期、登记人等内容，最后把这一系
列信息登记到会计账簿上。 概括来说，会计记账的基本流程就是：从凭证数据录入开始，经过凭证核对，再到记账及登记，完成会计记账的全过程。正确进行会计记账的流程，有助于准确统计企业的财务状况，提高企业的决策水平及管理效率。 正确进行会计记账，需要有严格的标准及流程，其中最重要的就是Use Generally Accepted Accounting Principles（GAAP），即一般公认会计准则，它是会计工作中被普遍接受的框架，用于指导会计工作的具体内容，以保证财务会计的准确性和可比性。 要掌握GAAP，会计师需要掌握分类会计、收支会计、损益会计及资产负债表等会计学的专业知识，同时需要懂得用各种合理的会计方法来进行记账，以确保核算账目准确无误。 此外，企业记账时也需要注意会计制度，即把会计部门的各项工作以体系化的方式组织起来，制订出严格的标准，统一要求每一份凭证和会计账簿核审以及确定会计报表中相关项目的计量单位、计量标准等，确保每一份凭证和会计账簿的真实性、准确性、合理性和完整性。 总之，如何做好会计记账的基本流程，需要结合会计学专业知识、GAAP和会计制度，把财务活动准确记账，以保证企业的财务状况的准确性，达到提高管理水平的目的。
会计做账根本流程 会计作为一门十分吃香的行业，作为会计人员更是不能不懂得会计做账的步骤，会计做账根本流程可从几方面来进行入手把握。 第一步：先审核出纳所转过来的各种原始凭证，假设是审核无误，那么进行编制记账凭证。第二步：按照编制的记账凭证来登记各种明细分类账。 第三步：汇总所有记账凭证，编制记账凭证汇总表，再以此登记总账。 第四步：进行结账和对帐，确保帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 第五步：编制会计报表，确保数字准确和内容完整，并进行分析说明。 第六步：把记账凭证装订成册，并严格保管。 一、审核原始凭证〔外来+自制〕 1、外来原始凭证：经业务人员在业务发生或是其完成时从外单位所取得的凭证。比方说供应单位发货票或是银行收款通知等。 2、自制原始凭证：经单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，例如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票以及本钱计算单等。 二、填制记帐凭证 到月底时可将同类的原始凭证汇总填制记账凭证，亦可随时发生随时填。切记误将时间顺序颠倒错误了。然后根据有借必有贷，借贷必相等的记账规那么，编制会计分录。 三、复核 即为检查看看有没有错误。 四、记帐 依照记账凭证登记入帐 小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐 五、编制会计报表 1、按照总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，〔如应收票据，短期借款〕有些那么需通过几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金〞，需根据“现金〞、“银行存款〞、“其他货币资金〞三个总曲科目的期末余额的合计数填列。 2、按照明细帐科目余额计算填列。如“应付账款〞，需根据“应付账款〞和“预付账款〞相关明细科目的期末贷方余额计算填列。 3、按照总科目和明细科目余额分析计算填列。例如“长期借款〞，需根据“长期借款〞总账科目余额扣除“长期借款〞明细科目中将在一年内到期限的长期借款局局部析计算填列。 4、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。
会计记账的基本流程 会计记账是一个复杂的过程，涉及到多个环节和步骤。以下是会计记账的基本流程。 第一步：收集凭证 首先，会计人员需要收集与公司业务相关的所有凭证，包括发票、收据、付款凭证、日记账等。这些凭证需要正确记录和归类，以便后续的记账处理。 第二步：分析凭证 在收集到凭证之后，会计人员需要仔细分析每个凭证的内容。他们需要确定每个凭证所涉及的交易类型，例如销售收入、采购成本、日常费用等。准确地分析凭证是确保会计信息准确性的关键环节。 第三步：登记凭证 根据凭证的分析结果，会计人员需要将每个凭证的详细信息登记到账簿中。这个过程通常包括将凭证的日期、金额、交易对方等信息记录在相应的分类账上。登记凭证是构建会计账簿的基础。 第四步：试算平衡 在凭证登记完成后，会计人员需要进行试算平衡。这个过程是为了确保账簿的数据准确无误。会计人员需要计算每个分类账上借方和贷方的金额总数，并确保两者相等。如果发现不平衡，会计人员需要核对凭证数据并进行修正。 第五步：调整后续
一旦试算平衡无误，会计人员需要对账簿进行调整。调整通常是为了将非常规或周期性交易记录在账簿上，例如折旧费用、坏账准备等。调整记录的目的是确保账簿的信息与实际情况一致。 第六步：生成财务报表 在账簿调整完成后，会计人员可以使用账簿中的数据生成财务报表。财务报表通常包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表提供了公司财务状况和经营绩效的概览。 第七步：审计和核对 最后，会计人员需要对财务报表进行审计和核对。这包括检查报表上的数字是否与账簿中的数据一致，审查凭证的完整性和准确性。审计和核对是保证财务报告的可信度和准确性的必要步骤。 总结：