物流增值税纳税问题与解决对策
一、“营改增”后物流纳税中存在的主要问题ﻭ１。增值税实际税负加重。虽然本次“营改增”的初衷是降低企业税负,促使企业规范化管理，促进企业的优胜劣汰，但从实际情况来看，很多物流企业在“营改增”后增值税税负不降反升。这是很多物流在“营改增”后面临的主要问题。
２.企业片面追求“大而全”“小而全"。物流行业的竞争越来越激烈,很多物流为了能够顺应市场变化，提供满足市场需求的服务,的业务种类越来越多，基本可以涵盖物流业的所有环节。但是很多企业的管理层一味地追求企业的“大而全”“小而全",只是简单地将各种业务拼凑在一起，而没有考虑过通过纳税筹划来达到企业既能够拓宽业务,同时使得企业的税收成本降到最低。这直接导致企业在“营改增”范围后,缺乏应对措施，税负上升。
3．“挂靠”经营存在纳税风险。很多物流企业为节约成本,会采用“挂靠”经营这种方式。在“营改增”之前，挂靠经营让物流与挂靠者共赢。但是，这种经营方式在“营改增”之后,给物流带来一定的纳税风险。《财部XX将运输和邮业纳入营业税改征增值税试点的》（财税1２０131106号)第二条规定：“单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人（统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。”根据这一文件,如果是实质挂靠，挂靠人不用自行申报纳税，由物流负责纳税.而物流并不能完全掌控挂靠人的营运收入，在纳税申报时容易出现漏报,存
在纳税风险。如果是形式挂靠，虽然物流不负有纳税义务，但因为挂靠人一般不会办理工商登记和向税务部门申报纳税，所以对国家税收征管也带来一定挑战。ﻭ二、造成物流增值税纳税中存在问题的原因分析ﻭ
1。缺乏纳税筹划意识及专业知识。纳税筹划是企业成本控制的重要环节，其既要为企业节约税收成本,实现企业利益最大化，又要遵守国家法纪，不得。更高的要求是在筹划过程中能够符合国家税收的目的，在帮助企业减轻税收负担的同时，能够为国家的经济转型贡献一份力量。因此，对纳税筹划人员的职业素养要求较高，不仅要求其具备全面的税收法律知识,而且要熟悉企业业务流程,熟悉企业财务状
2.对销售合同缺乏纳税筹划.很多物流一味在追求扩大业务况。ﻭ
范围，增加业务量.管理层只看到营业收入的增加，或者说是利润的增加,但并没有考虑税收筹划.企业在追求量的同时,没有对销售合同进行纳税筹划.例如,对于有形动产租赁业务，在“营改增"之前是按照服务业5％的税率计算缴纳营业税的，在税改之后需按照有形动产租赁收入17％的税率计算缴纳增值税销项税额.大部分物流将空余的车辆和设备对外出租,在“营改增"后应根据有形动产租赁业务计算缴纳增值税。虽然该业务充分利用资产,为企业带来了更多的收入和利润,但又因为该业务基本无法取得可抵的进项税额,所以使得税负较高.
3.可抵的进项税额取得来源少.目前物流增值税进项税额的主要来源有：一是购置营运车辆，按取得的增值税专用上注明的增值税税额允许抵；二是支付的燃油费,按取得的增值税专用上注明的增值税税额允许抵；三是购置办公用品、支付挂车租赁费用等取得的专用上注明的增值税税额；四是企业外购的应税服务取得的进项税额允许抵。
但是因为很多企业一味追求“大而全”“小而全"，造成很多原本可以通过服务外包方式取得的进项税额都无法取得。例如很多企业自己设有软件研发部门，这需要投入大量的研发成本,而这些成本中很多都是人力成本,是无法抵进项税额的。再比如,很多企业自己设有车辆维修部门,自己设有装卸搬运部门，这些部门的人力成本都不低，而该部分成本支出也是无法取得进项税额抵的。这就造成很多物流企业可抵的进项税额取得来源少，可抵的进项税额低。ﻭ三、物流增值税纳税筹划措施ﻭ1．将有形动产租赁合同转为异地作业合同。对于有形动产租赁业务，在“营改增”之前是按照服务业5%的税率计算缴纳营业税的，在税改之后需按照有形动产租赁收入17％的税率计算缴纳增值税销项税额。而该业务基本没有进项税额可以抵，所以税负上升很大。如果物流转变思路，将有形动产租赁合同转为异地作业合同，则税负可以减轻不少。
例如，A物流将一台闲置的3。５吨装卸搬运叉车出租给B运输一个月，收取租金３００0０元，销项税额5100元。B 运输需要配备司机一人，支付工资60００元/月,发生燃油费３50０元。Ａ物流适用城建税税率为7％，教育费附加为３％.若不考虑所得税，则:按照有形动产租赁合同,该业务无可抵的进项税额，应缴纳增值税=３0000×17％＝5100（元），应缴纳城建税、教育费附加=5100×7%5１00×3％=51０（元）,税后纯收入＝30０00-510＝29４9０（元)。Ｂ共发生成本=30＝395０0 (元），可抵的进项税额=３0000×1７％3500×1７%=5695（元）。
若A物流在出租叉车的同时派一名司机一同作业，那么该合同则变为异地作业合同，按物流辅助服务６%的税率计算销
项税额。假设Ａ物流共收取价款35000元，销项税额2100元,发生燃油费３50０元，则:Ａ物流应缴纳增值税=35００0×6%—3500×17％=1５０5(元），应缴纳城建税、教育费附加＝15０5×７％15０５×3%=1５0(元），税后纯收入＝３5000—３５０0－１50=3135０（元）。B公司共发生成本＝３5０00(元）,可抵的进项税额=35000×６％=2１0０(元).ﻭ通过以上的计算分析，我们发现，这样的转变对于物流与租赁方是双赢的。ﻭ２.将装卸队搬运、车辆维修业务进行服务外包。很多物流的装卸搬运业务、车辆维修业务是附属于其他业务的，并不单独对外开展装卸搬运服务和车辆维修服务，只是为了保证其他业务的开展而开设的一种辅助性质的服务。这类业务的特点是劳动力成本较高,而支付给工人的工资费用是无法抵进项税额的。建议物流与专业的劳务、汽修合作，将搬运工进行劳务外包,将车辆维修业务进行服务外包。一来,从管理的角度可以省去很多麻烦；二来,可以要求劳务开具增值税专用,物流则可以凭借抵增值税进项税额，这是一举两得的事情。
3.通过回购挂靠经营车辆降低纳税风险。物流的挂靠经营存在很大的纳税风险,建议逐步回购挂靠经营车辆，降低纳税风险。从这次“营改增"税制的角度来说，国家的其中一个目的就是让企业的纳税规范化，方便国家对税收的监控。这种不规范的、存在税收漏洞的经营方式是没有生存空间的，必须要做改变.当然,物流非常需要这些挂靠车辆，如果没有它们，无法承接如此大的业务量。而一次性回购这些挂靠车辆,会对的流造成很大压力。其实，很多挂靠经营车辆的所有者就是物流的司机，如果可以和司机达成协议，采用分期付款的方式逐步回购这些车辆是比较好的。对于物流而言，回购这些车辆比采购新车的
成本要低,而且采用分期付款的方式可以降低对流动的压力；对于车辆所有者来说，这样的挂靠经营模式生存会越来越艰难,很多车辆所有者连买车的成本都还没有收回,如果可以将车辆卖给，可以保证收回车辆成本。
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(二)煤炭运销企业 1．发现的违法问题 (1)采取代垫运费的办法削减增值税税基。由于一般纳税人无法找供货单位取得增值税专用发票或者无法金额取得增值税专用发票，将商品的部分价值以运费的形式，开具运输发票而且以代垫运费的形式削减增值税税基。并将企业所得的利润也一同开具在运费发票中从其销货方以现金或银行存款的形式收回，企业在账面上反映出虚假的亏损从而少缴所得税。有些企业将所有运输费用全部做成代垫运费甚至不反映在账面上。这种做法，从表面上看地税征收了3％的营业税，而实际上漏了33％的所得税，同时取得运输发票的单位还抵扣了7％的增值税进项税，对于国家整体的税收来说是得不偿失的。 (2)人为虚增运输费用多抵扣运费进项税。由于运输发票的管理存在低征高扣的问题。运输发票作为地税部门征收交通运输营业税的一个重要依据，其征税率是3％，而运输发票中运费金额是允许按7％在增值税中抵扣的，其间4％的差额对一些不法纳税人来说，是有利可图的，利益的驱使，会使他们不惜以身试法，肆意虚增运输发票金额，给国家税收造成流失。 (3)进、销两头在外，主管税务机关无法对其实施纳税管理。如重庆通明实业有限公司，企业的购、销都在内蒙古呼和浩特，在万州做账和开具增值税专用发票，检查时无法核实煤炭的进、销、存情况，其购销业务的真实与否也不得而知。 (4)企业的经营活动大量采用现金收付掩盖真实的交易。检查中发现大部分的企业进销煤的业务、支付运输费用和代垫运费的业务大量采取现金交易的方法，至使无法核实其真实的资金往来，有些企业就以此作掩护偷税。 (5)账外经营偷税。随着国家能源紧张，煤炭价格的不断上涨，纳税人为了追逐高额利润，铤而走险，不惜采取账外账，进销不记账，虚假纳税申报等种种手段，隐瞒经营实情，偷税现象时有发生，给正常的税收征管带来很大的负面影响。
物流企业税务筹划案例 物流企业税务筹划案例 物流企业主要从事代理服务和运输、仓储等业务，因为同时涉及交通运输业和服务业，且两种行业的税率又有所不同，这就为其进行纳税筹划提供了空间。 物流企业税务筹划技巧 1 .有形动产租赁税务筹划 物流公司以经营租赁货运汽车为主，这项业务属于有形动产租赁服务范畴。物流公司经营租赁货运汽车承担燃油费用，其支付燃油费的进项税额在经营活动中自销售方取得,且在允许抵扣范围内。税法还规定，一般纳税人自用的应征消费税的项目准予从销项税额中抵扣。物流企业可以利用此政策节税。另外，物流公司还可以利用增值税税控系统专用设备和技术维护费用的抵扣政策来达到节税目的。 2 .固定资产税务筹划 固定资产使用的筹划包括：折旧的计提和后续支出的确定。对于物流企业来说，磨损即是固定资产的折旧，这部分金额可以计入成本费用，抵减纳税。物流企业对于固定资产折旧的税务筹划主
要从折旧方法、折旧年限和预计净残值入手。其中国家针对预计净残值的税法规定严格，因此灵活性较大的折旧方法和折旧年限成为固定资产纳税筹划的主要方法。要注意的是，折旧方法与折旧年限与货币的时间价值相关，只有将二者关联才可以看出明显效果。 3 .供应商选择税务筹划 在税务筹划时，企业对供应商选择的不同，承担的税负也不同，因为不同的供应商对应不同的企业纳税人（一般纳税人和小规模纳税人）0所以在采购货物时，一般纳税人企业为了减少因"票"（取得增值税专用发票和没有取得专用发票）造成的损失，在采购货物时较少从小规模纳税人企业进货，以求达到节税目的。理论上如此，但实际上需要具体问题具体分析，因为节税额要综合考虑现金净流量、价格折让临界点和其他因素，有时选择小规模企业更节税。 4 .增值税专用发票税务筹划 税收征管以票据为准，一切以票据说话。因此，发票管理是企业财务工作中极其重要的环节，是必须具备的避税技巧之一。纳税人能管理好发票，会为企业节税造福。 5 .需要合理地利用企业形式
增值税的物流行业纳税问题与税务筹划建议在物流行业中，增值税是一项重要的税种。对于企业来说，合理的 税务筹划和准确的纳税问题解决方案可以有效降低纳税风险，优化企 业的税务成本。本文将就物流行业中的增值税纳税问题进行探讨，并 提供一些建议。 一、物流行业的特点及纳税问题 物流行业作为国民经济的重要组成部分，在承担货物运输、仓储、 配送等功能的同时，也面临着一些特殊的纳税问题。 1. 增值税征收方式 按照我国的税法规定，物流企业一般采用一般纳税人制度，根据增 值税法，物流企业需要按照销售货物或提供劳务的增值额缴纳税款。 2. 转型过渡期税务处理 一些物流企业由于历史原因，可能在转型升级过程中面临税务处理 难题。例如，由一般纳税人改为小规模纳税人后，物流企业需要对历 史余额进行结算。此时，需要依据税法规定，合理安排税务筹划措施，以最大化地减少纳税成本。 3. 跨地区运营纳税问题 随着物流企业的发展，很多企业会将业务拓展到其他地区甚至其他 国家。而不同地区的增值税政策和税率的差异，会对物流企业的纳税
产生影响。因此，物流企业应了解各地区的增值税政策，合理规划业务布局，降低税务风险。 二、物流行业增值税税务筹划建议 为了解决物流行业中的纳税问题，以下是一些建议供企业参考。 1. 合理选择税务筹划方案 物流企业应根据自身情况选择合适的税务筹划方案。例如，可以优化供货关系，选择合适的增值税征收方式，避免重复征税；合理调整销售模式，降低增值税税率等。 2. 关注税收优惠政策 物流企业可以密切关注国家税收优惠政策，并根据政策的调整及时调整自己的税务筹划。例如，一些地区对于物流企业免税或减税政策的推出，可以申请享受相应的税收优惠。 3. 合规经营，加强税务合规管理 物流企业应加强税务合规管理，及时了解最新的税收政策，并确保自身遵守相关规定。及时申报纳税，准确报送纳税申报表，避免因违规操作导致的罚款等问题。 4. 积极与税务机关沟通 物流企业应积极与税务机关保持沟通，及时了解税务咨询和筹划支持服务。通过合作与税务机关建立良好的合作关系，有助于解决企业在增值税纳税方面的难题。
物流企业涉税风险管控 物流企业是指从事仓储、运输、配送等物流服务的企业。这类企业在运营过程中涉及税费问题比较复杂，包括增值税、营业税、企业所得税等多种税种。因此，物流企业涉税风险较高，如何有效地管控涉税风险成为了物流企业必须要解决的问题。 一、增值税风险管控 增值税是物流企业必须涉及的一种税种。在实际操作中，若操作不当，容易引发增值税风险，主要有以下几点： 1.税号不一致：物流企业在出具发票时，要注意税号是否正确。若因税号不一致导致发票无法开出，会引发增值税缴纳问题。 2.核算问题：物流企业在核算时，要将各项符合税法规定的成本与费用列入物流成本加以确认。如果核算不准确，将会导致增值税被征税额度不准确，进而影响税金的缴纳。 3.抵扣问题：物流企业在购进货物和接受服务时，应注意是否符合抵扣条件。如果抵扣流程不正确，将影响税金的抵扣，进而影响财务状况。 为了有效控制增值税风险，物流企业可以采取以下措施： 1.检查发票：在收到发票时，要认真核对发票信息是否正确。如涉及到诸如税号等税务信息，更需要认真对照。 2.加强核算：对各项成本和费用进行正确核算，确保纳税人应纳税额度准确。 3.严格抵扣条件：对购进货物和接受服务的抵扣条件进行严格审核，遵循税法规定，确保抵扣流程正确。 营业税是一种交易性税收，重点税源为销售额和营业额。不同于增值税，营业税具有直接关联企业的销售额、营业额的特点。在实际操作中，要注意以下风险点： 1.计税方法不当：营业税计税方法主要有按销售额计税和按部分项目（如绩效工资、公费等）计税。物流企业在计税时，应当注意选择正确的计税方法，以确保计税合规。 2.退税问题：物流企业若发生了退货、退款等情况，应及时将退款金额计入抵扣项，以避免产生多缴的税款。 3.专用发票问题：物流企业在开具专用发票时，应注意发票号码的连续性和是否按规定开具。任何违规开具专用发票的行为，都会构成营业税风险。 1.加强对计税方法的认知：根据企业的经营情况选择合适的计税方法。
物流企业税务管理中的问题及对策分析 随着物流行业的发展壮大，物流企业的业务范围也越来越广泛，税务管理成为物流企 业管理中一个重要的问题。本文将从物流企业税务管理中存在的问题以及对策两个方面进 行分析。 一、问题分析： 1. 税务政策变化带来的困扰：税收政策的不断调整和变化，给物流企业的税务管理 带来较大的困扰。税率的调整、减免政策的变化等，使得物流企业需要及时了解相关政策，并进行相应的调整，以保证纳税的合规性。税收政策繁杂，变化频繁，物流企业往往难以 及时跟进。 2. 纳税信息不完整：物流企业由于业务繁忙，往往无法及时准确地收集、整理纳税 相关的信息。比如客户开具的发票、交易数据、支出信息等，这些信息不仅需要收集，还 需要及时和准确地录入到财务系统中，以便进行纳税申报。由于信息不完整，物流企业易 发生漏报、错报等情况，给企业带来不必要的纠纷和损失。 二、对策分析： 1. 加强对税收政策的了解：物流企业应加强与税务部门的沟通和互动，及时了解最 新的税收政策和相关法规的变化。可以通过参加税务部门组织的培训、学习税务相关的书 籍和资料等方式，提高企业对税收政策的敏感度和了解程度。企业还可以建立与税务部门 的合作关系，与其保持密切的联系，及时了解最新的税务政策变化。 2. 健全纳税信息管理系统：物流企业应健全完善纳税信息的收集和管理系统，确保 信息的准确性和完整性。可以通过引入先进的信息技术，建立纳税信息管理系统，加强对 财务数据的采集和处理，提升企业对纳税相关信息的掌握和管理水平，减少纳税申报中的 错误和纰漏。 3. 建立稳定的合规经营机制：物流企业应建立稳定的税务合规经营机制，加强内外 部的风险管理和控制。可以通过建立健全内部控制制度，加强对纳税程序和流程的监督和 管理，确保纳税的合规性。建立与税务部门的沟通渠道，及时了解和解答相关纳税问题， 降低税务风险。 4. 定期进行税务风险评估：物流企业应定期进行税务风险评估，分析和评估企业在 税务管理方面存在的潜在风险。可以通过请专业的税务顾问或律师对企业进行全面的税务 合规性审查，查找潜在的问题，并提出改进措施。物流企业还应加强对企业内部的培训和 教育，提高员工对税务合规的意识和认识，减少税务风险的发生。
大宗货物增值税纳税管理问题改进措施 关于大宗货物增值税纳税管理问题改进措施的论文报告 一、背景介绍 随着国内外经济的日益全球化，越来越多的企业将目光投向了大宗货物行业。然而，在大宗货物相关的增值税纳税管理方面，仍然存在一些不足之处。本文将从以下五个方面进行分析，介绍大宗货物增值税纳税管理问题的改进措施。 二、大宗货物的增值税纳税管理问题 1.纳税申报流程繁琐 目前，大宗货物企业在纳税申报时，需要填写复杂的税表，并根据不同的计税方法进行计算。这种繁琐的纳税申报流程，增加了企业的操作成本和管理难度。 2.跨行业税率差异大 不同行业的增值税税率存在很大的差异，导致了大宗货物企业在取得合法票据时，会出现一定的麻烦。 3.信用评级机制不完善 当前大宗货物行业缺乏信用评级机制，导致一些企业在纳税申报时存在差异化待遇。同时，这种现象还会对行业信誉带来影响。 4.税前扣除政策不科学 部分地区和行业的增值税税前扣除政策不够科学，存在造成不公的风险。 5.增值税退税流程复杂 在大宗货物行业中，增值税退税的流程复杂，而且退税额度低，导致企业的资金回笼速度较慢。
三、大宗货物增值税纳税管理问题的解决措施 1.简化纳税申报流程 应该切实提升大宗货物企业税收申报操作的便捷性，在减轻企业操作成本的同时，还能提高管理效率。 2.统一跨行业税率 统一跨行业税率，在取得合法票据时能起到一定的优惠效果，缓解纳税申报过程中的不便。 3.建立信用评级机制 建立大宗货物行业信用评级机制，使得每个企业在纳税申报时都能根据自身信用等级获得合理的待遇。 4.合理制定税前扣除政策 制定科学的税前扣除政策，可以帮助企业抵扣必要的成本，同时也不会造成不公。 5.简化增值税退税流程 应简化大宗货物增值税退税流程，保证退税额度合理，缩短回笼资金的时间。 四、案例分析 1.某物流企业在纳税申报中，填表流程复杂，错误率高，导致 了税务部门的频繁返工。某市财政部门意识到问题后，提供了相关的纳税申报程序指导，同时简化了申报表格，有效解决了该企业的操作问题。 2.某建材行业企业在取得合法票据时，由于跨行业税率差异过大，并且未能及时取得发票，导致了经营成本的上升。该企业与财政部门进行沟通后，发现建材行业的增值税税率偏高，要求相关税率能够按照跨行业平均水平进行调整，解决了该问题。
物流企业税务管理中的问题及对策分析 物流企业作为现代社会经济的重要组成部分，承担着货物运输、仓储管理、供应链协 调等重要职能，对社会经济的发展起着至关重要的作用。而在物流企业的日常经营中，税 务管理问题一直是企业面临的重要挑战之一。税务管理的不规范将给企业带来不小的财务 成本和运营风险，如何有效地解决税务管理中的问题，成为了物流企业必须重视和处理的 重要问题。 一、物流企业税务管理中的问题 1. 税收优惠政策不清晰 在物流企业税务管理中，很多企业存在对税收优惠政策不够清晰的问题。特别是针对 物流企业所涉及的不同环节，如运输、仓储等，相关的税收政策复杂，缺乏明确的指导， 难以正确把握政策变化，影响了企业的税收筹划和管理。 2. 税务风险管理不足 由于物流企业日常经营活动的复杂性，包括生产、采购、仓储、销售、运输等环节的 税务管理，因此企业的税务风险也相对较高。很多企业在税务风险管理上欠缺系统化的应 对措施，容易出现税收欠缴、逃税和税务纠纷等问题。 3. 税收征管信息化水平较低 随着信息化技术的不断发展和应用，税务管理也越来越向信息化、智能化转变。但在 实际情况中，很多物流企业的税收征管信息化水平较低，导致企业未能有效利用信息化手 段来提高税务管理效率，影响了企业的经营成本和效益。 4. 税收政策变化频繁 近年来，随着国家税收政策的不断调整和改革，物流企业所面临的税收政策变化频繁，包括增值税率调整、税收优惠政策的修改等。这给企业的税收筹划和管理带来了一定的挑战，需要企业及时跟进政策变化，但很多企业在这方面的响应速度和能力有限。 二、对策分析 1. 加强税收政策宣传和培训 针对税收优惠政策不清晰的问题，物流企业可以加强对税收政策的宣传和培训，以提 高企业员工对税收政策的了解和把握能力。企业可以结合实际情况，组织员工参加相关税 收政策的培训和学习，提高员工对税收政策的理解和应用水平，从而规避税收风险，并维 护企业的合法权益。
物流企业税收筹划风险及对策 物流企业作为现代经济活动中不可或缺的一环，承担着货物运输、仓储管理等重要职能。随着我国物流业的迅速发展，企业规模不断扩大，税收筹划风险也日益凸显。本文将 就物流企业税收筹划风险及对策进行探讨，以期为相关企业提供一定的参考和借鉴。 一、物流企业税收筹划风险分析 1.税收政策风险 税收政策是国家对企业经营行为进行约束和管理的重要手段，税收政策的变化会对企 业的税收筹划带来风险。税率的调整、优惠政策的取消等都可能对企业的税收筹划产生不 利影响。 2.会计准则遵循风险 物流企业在进行税收筹划时，需要依据相关的会计准则进行操作，但是在实际操作中，一些企业可能存在违规操作或规避纳税的情况，这就存在着会计准则遵循的风险。 3.税收风险管理不到位 一些物流企业在进行税收筹划过程中，可能没有严格落实相关的税收风险管理措施， 导致企业在税收方面存在一定的风险隐患。 1.加强税收政策研究 物流企业在开展税收筹划前，需要加强对国家税收政策的研究和了解，及时掌握相关 政策的动向和变化，以便及时调整企业的税收筹划方案。 2.加强内部风险管理 物流企业需要加强内部风险管理，建立健全的内部控制制度，规范税收筹划行为，防 范税收风险的发生。加强对员工的税收筹划培训，提高员工的纳税意识和税务合规意识。 3.合规经营，规范操作 在进行税收筹划过程中，物流企业需要严格依法合规经营，规范操作，严格按照相关 法律法规和会计准则进行操作，不得规避纳税，不得违规操作，以免引发税务风险。 4.积极应对税收风险
一旦发现税收风险，物流企业需要积极应对，及时采取相应措施进行纠正，避免造成严重的后果。可以通过与税务部门积极沟通、协商解决，或者寻求专业的税务咨询服务等方式来积极应对税收风险。 5.加强信息披露 物流企业需要对税收筹划的相关信息进行及时、准确的披露，保持与税务部门的良好沟通和信任，以便在税收筹划过程中能够得到税务部门的支持和配合，减少税收筹划风险的发生。 6.合理利用税收优惠政策 在税收筹划中，物流企业可以合理利用国家提供的税收优惠政策，如减免税、税收抵免、税收免征等，来降低企业的税负，提高经营效益。 物流企业税收筹划风险是一个复杂而严峻的问题，企业需要加强对税收政策的研究和了解，加强内部风险管理，规范操作，积极应对税收风险，合理利用税收优惠政策，才能有效应对税收筹划风险，保障企业的健康发展。政府税收部门也应该加强对物流企业的税收筹划监管，规范税收秩序，为企业的合法经营提供良好的环境和条件。
增值税与物流仓储服务的税收处理增值税是一种按照商品和劳务的增值额计征的一种税收。而物流仓 储服务是指通过仓储和物流综合管理，为企业提供仓储、运输、分销、服务等一系列物流活动的服务。在供应链管理中，物流仓储服务是不 可或缺的一环。如何合理处理增值税与物流仓储服务的关系，将在本 文中进行探讨。 一、物流仓储服务增值税基本知识 增值税的基本征税方式是按照商品流转的环节逐级追加税额，在销 售环节最终确定税额。而物流仓储服务作为一种劳务，增值税的计征 方式与商品的流转有所不同。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条的规定，对于纳税 人提供的运输、仓储和代销服务，计征增值税时，可以选择两种方式：一是按照纳税人实际收入额的3%征收，不得抵扣进项税额；二是按照 从业人员工资薪金总额和经营费用支出之和的3%征收，可以抵扣进项 税额。 基于以上计征方式，纳税人可以根据自身具体情况选择最适合的税 收处理方式，以最大程度地减少税负，提高运营效益。 二、物流仓储服务增值税优惠政策 为了促进物流仓储服务业的发展，国家采取了一系列增值税优惠政策，以降低纳税人的税负。
首先，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四十九条的规定，对从事物流仓储服务的纳税人，其销售自用住房、商品房、自动售货 机销售的食品、农副产品等符合规定的货物，免征增值税。 其次，对于提供符合条件的物流仓储服务企业，可以按照增值税实 际缴纳额的成本部分，享受退还税款政策，减少税负压力。 此外，对于满足一定条件的企事业单位，进行货物出入境的物流仓 储服务，可根据规定从增值税中抽取一定比例的税款，降低税负。 在享受以上优惠政策时，纳税人需要及时了解和适应政策的调整和 要求，做好税务方面的申报和记录。 三、物流仓储服务增值税申报与管理 物流仓储服务企业在计征增值税时，需要按照国家相关税法规定进 行申报和管理。以下是主要的申报事项和要点。 首先，纳税人在每月15日前需要按期申报上月增值税。纳税人可 以选择线上或线下的申报方式，根据实际情况选择最便捷、高效的申 报方式。 其次，纳税人需要详细记录每月的收入和支出情况，以备税务部门 的核对和审查。同时，也可以通过合理的会计核算和税务筹划来降低 税负。 此外，纳税人需要及时了解税收政策的调整和变化。税收政策的更 新快速，纳税人要紧密关注国家税务局的公告和通知，及时调整纳税 策略，以便更好地适应税收环境的变动。
简述物流企业税务风险及防范措施 一、物流企业税务风险类型 1. 增值税税务风险 增值税是国家常见的税种之一，由于物流企业的特殊性质，增值税是该行业的一项主 要税种。物流企业运输、仓储、分销等业务活动涉及的商品流通环节，与增值税税率的高 低直接相关。该风险的表现形式有：票据不齐、逃税和偷税漏税、未按规定进行增值、虚 开增值税专用发票等。 所得税是国家税收的另一个重要税种。对于物流企业而言，所得税涉及到企业的利润 水平和税种适用问题。该风险的主要表现形式有：不良账款的危害、未按期申报、避税、 关联方交易定价不合理、将非营业性损益当作营业性损益等。 关税是一种由进口商品收取的税费，涉及到海关部门的监管。物流企业在进出口业务 中会涉及到海关的法律要求与限制，必须在规定的时限内申报商品和交纳关税。如果没有 按照法规和程序执行，可能导致关税税务风险的发生，例如：逃避关税、未申报全部报关 单等。 印花税是国家税收的一项主要税种，与不动产、证券交易、银行业务等相关。物流企 业涉及的主要方面是对不动产的印花税缴纳。该风险的表现形式有：未按规定申报印花税、虚开印花税发票、印花税计算错误等。 二、防范措施 1. 完善内部管理 物流企业内部管理的规范与制度化是企业防范税务风险的重要措施。企业应该建立健 全规章制度，包括内部控制制度和财务管理制度等。必须明确每项业务和设立标准，以便 在重要决策时考虑税务方面的要求和评估税务风险。此外，还应建立健全税务管理的信息 化系统，以提高企业的财务管理的效率和准确性。 2. 提高税务意识 企业负责人和职工必须对税收政策、相关法规有一定的认识和了解。企业可以进行内 部培训，定期组织员工参加税务培训和活动，帮助企业员工增强税务法律意识，进一步提 高申报税收合规率，防范税务风险的发生。 3. 密切关注税收政策变化
物流企业税收状况及研讨物流企业税收状况及研讨 随着全球经济的蓬勃发展，物流业也不断壮大，成为连接各个行业的重要纽带，对于推进现代化经济体系的构建具有重要意义，然而，物流企业在成长过程中也面临着诸多的压力和挑战。其中，税收问题尤为突出，直接影响着物流企业的进一步发展。因此，本文将对物流企业的税收现状进行分析，并提出适当的研讨和对策。 一、物流企业税收状况 1、税负较重 我国税收法规日趋完善，物流企业需要支付的各项税费也日益增多，包括营业税、增值税、房产税等。其中，增值税是物流企业最主要的税费类型。根据国家税务总局统计数据，2018年物流企业增值税占比达到了77.8%，税收负担严重。 2、抵免机制缺失 在物流企业的经营过程中，会涉及到大量的进项和销项税额，然而，税务部门并没有为这些企业提供足够的抵免机制，导致了企业税负过高的问题。以往的抵免政策只针对高耗能、高污染的企业，对于服务性企业的抵免政策则没有相应的调整和完善。 3、发票管理不规范
物流企业在进行开票过程中，存在着发票管理不规范的问题，涉及到发票损失、丢失、伪造等情况，导致了企业缴纳税款的困难。同时，由于企业规模大，所需要的发票数量也非常庞大，对于财务管理人员的素质和工作效率要求也更高。 二、研讨方案 1、制定政策措施 针对物流企业税收过重的问题，政府可以出台相关的政策措施，例如对于小型物流企业实行减税减费的政策，鼓励企业的成长壮大。同时，可以增设物流业特有的抵免政策，让企业减轻经营成本，增强竞争力。 2、强化税收执法 对于发票管理不规范的问题，税务部门可以在管理方面采取更严格的措施，例如实行发票监管系统，对于开票环节进行全面的监督和管理，同时加大对于违法企业的处罚和惩罚力度，有效减少发票管理的不规范行为。 3、加强企业自身管理 最终，物流企业也需要加强自身的管理，完善财务管理体系，提高管理人员的素质，规范企业的操作流程，以减少经营风险和税收负担，提升企业的市场竞争力。 总结 通过对于物流企业税收现状的分析和研讨方案的提出，我们可以发现物流企业税收问题不仅仅涉及到税收额的多少，在税收体系和税收管理中也存在很多问题。同时，政府、税务部
网络货运税收优化方案 1. 背景介绍 随着电子商务的兴起和物流技术的进步，网络货运在现代物流中扮演了重要角色。然而，当前税收政策对网络货运行业的税收优惠尚不明确，导致税务风险增加，企业利润降低。因此，有必要制定一套网络货运税收优化方案，以促进行业健康发展。 2. 现状分析 目前，网络货运行业普遍存在以下税收问题： •税收政策不透明：税收政策对于网络货运行业的税收优惠尚不明确，缺乏具体指导，使得企业难以确定税务风险和避免税务争议。 •合规成本高：网络货运企业需要购买大量的硬件设备，并依赖专业的物流软件，以保障货运效率和准确性。这些费用通常作为固定资产投资，在税务上难以获得优惠。 •跨境税收问题：由于网络货运企业常常从海外购买货物或服务，跨境税收问题成为企业面临的一大挑战。缺乏统一的跨境税收政策，导致企业需要面对复杂的税务申报程序和高昂的税费。 •预缴税金的不便利性：网络货运企业通常需要为未来一段时间的货运业务预缴税金，这给企业经营和资金流动带来困扰。 3. 税收优化方案 为了解决网络货运行业的税收问题，以下是一些税收优化方案： a. 税收政策明晰化 政府应制定明确的税收政策，对网络货运行业给予相应的税收优惠，并将其纳 入到相关法规中。政府部门需要与该行业相关的企业和专家密切合作，共同研究并制定出可行和合理的税收政策。 b. 税收优惠政策 政府可以考虑以下税收优惠政策： •减免固定资产购置税：网络货运企业购置的硬件设备和专业物流软件可以享受减免或优惠的固定资产购置税。 •减免增值税：对于网络货运企业运输服务的增值税可以适当减免或减按比例征收。
•减免进口关税：对于网络货运企业从海外购买货物或服务的进口关税可以适当减免，以降低企业跨境交易的成本。 c. 跨境税收合作 政府可以积极参与国际跨境税收合作，加强与其他国家的税收信息交流和合作，建立更加统一和简化的跨境税收申报和征收制度。此外，政府可以与跨境电商平台和第三方支付机构合作，共同开展税收合规监管。 d. 税费差异的协调 不同地区的税费标准存在差异，这可能导致网络货运企业选择在税负较低的地 区进行业务活动。政府可以通过税费差异的协调，减少地区之间的竞争不公平现象，为网络货运企业提供更加稳定和公平的税收环境。 e. 简化税务申报程序 政府应该尽量简化网络货运企业的税务申报程序，减少企业在税务申报过程中 的负担。通过提供在线申报服务和优化税务系统，可以降低企业申报成本和时间。 4. 实施建议 为了有效推进网络货运税收优化方案的实施，以下是一些建议： •政府部门应积极倾听企业和专家的意见，根据实际情况调整税收政策。 •政府和企业可以建立联合工作组，共同制定具体的税收优惠政策。 •政府部门应加强对税收政策的宣传和培训，帮助企业了解和适应新的税收政策。 •政府可以与其他国家和跨境电商平台进行合作，共同解决跨境税收问题。 •政府应加强对税收合规的监管，提高税务机关的效率和服务水平。 5. 结论 网络货运税收优化方案的实施对于促进网络货运行业的健康发展具有重要意义。通过明晰税收政策、优化税收优惠政策、加强跨境税收合作和简化税务申报程序等措施，可以为网络货运企业创造更加稳定和公平的税收环境，提高行业效益和竞争力。政府和企业应共同努力，推动网络货运税收优化方案的实施，实现共赢发展。
物流企业税务管理中的问题及对策分析 随着我国物流业的不断发展壮大，物流企业税务管理也面临着各种各样的问题。本文 将对物流企业税务管理中的问题进行分析，并提出相应的对策。 一、问题分析 1. 税务法规不明确：目前，我国税收法规比较复杂，很多税务规定不够明确，尤其 是适用于物流企业的税务规定比较模糊，不同解释产生纷争。 2. 偷漏税问题突出：部分物流企业存在偷税漏税等违法行为，导致获得不合理的税 收减免或免税政策。 3. 税收信息不准确：由于物流企业运营规模大、业务范围广，相关的税收信息非常 庞杂且复杂，容易出现填报错误或遗漏，导致税收信息不准确。 4. 跨地区税务管理难题：随着物流企业的跨地区发展，税务管理跨地区的难度也增加，涉及不同地区的税收政策和税收补贴、优惠等问题。 5. 税收监管不到位：一些地方的税收监管部门存在监管层面不到位或监管力度不够 的问题，容易造成税收违规。 二、对策分析 1. 完善税收法规：政府部门应加大对物流企业税收管理法规的修订和完善，明确各 项税收政策的具体适用范围和计算方法，为物流企业提供明确的纳税指引。 2. 增强税收管理力度：政府税务部门应加大对物流企业的税收监管力度，通过加强 对企业的税务稽查，发现并纠正违法行为，保证税收的合理征收。 3. 加强税收培训与教育：加强对物流企业税务管理人员的培训教育，提高税收管理 人员的业务水平和税收法规的理解，减少填报错误和遗漏。 4. 建立联防联控机制：不同地区的税务管理部门应加强沟通与合作，建立联防联控 机制，共享税收信息，加强对物流企业的跨地区税务管理。 5. 完善税收监管机制：加大对税收违规行为的打击力度，建立健全的税收监管机制，加强对企业的税务稽查和违规行为的追责，提高税收违规的成本。 物流企业税务管理中存在着诸多问题，但通过完善税收法规、加强税收管理力度、加 强税收培训与教育、建立联防联控机制和完善税收监管机制等对策的实施，可以有效解决 这些问题，保障税收的合理征收。物流企业本身也应加强自身的税收管理，积极配合税务 部门的工作，规范合法经营行为，履行纳税义务，共同构建良好的税务管理环境。
货物增值税纳税管理常见问题与改进措施 企业在开展大宗货物购销业务过程中，因增值税纳税管理力量薄弱引发纳税风险和不良影响的情况时有发生，本文以A、B企业的实务为例，对常见问题进行深入分析并提出改进措施,以推动企业建立健全大宗货物增值税纳税管理体系，提升纳税管理水平和经营效益。 近几年来，国内外经济环境发生诸多变化，许多企业集团为抵抗经营风险纷纷调整业务结构，或单一业务拓展为多元经营，或若干企业合并为更大的企业集团。而这些企业集团开展大宗货物购销业务非常普遍，典型的有生产企业、项目建设投资，还有利用自身资金优势等开展购销业务。企业随着成员单位数量、经营范围扩增，大宗货物购销已成为日常业务，大额增值税也成为需要面对的日常事项，企业感受到相伴而来的增值税纳税风险对生产经营的直接影响不容忽视。于是,很多企业通过设置税务专员以应对纳税风险，但因缺少系统的纳税管理而发生重大经营损失、造成不良影响的例子仍屡见不鲜，因此，增值税纳税管理被越来越多企业列为经营管理的重点之一，且迫切需要提升自身的纳税管理水平。 （一）发票问题引起纳税风险 1 .取得发票不及时引起多交税 因增值税进项发票取得不及时引起的多交增值税的情况很常见。比如生产企业销售产品，增值税纳税义务已发生，当申报期已至却仍未取得或未足额取得与销售情况相匹配的进项发票进行抵扣，造成多交增值税。
2 .取得发票不合规引起多交税 企业取得供应商开具的增值税发票中〃货物或应税劳务、服务名称''栏的内容，超出供应商营业执照中登记的经营范围,造成企业进项税发票认证异常无法抵扣，造成多交增值税。 （二）购销业务〃三流〃管控缺失 受票方纳税人企业在购销业务开展过程中货物流、资金流、发票流不符合"三流合一〃的原则，取得的增值税专用发票不符合《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号）[2]规定的可以作为增值税扣税凭证的情形，未能抵扣进项税额，造成多交增值税。 （三）未建立健全相应制度 相应管理制度缺失或不完善，直接影响购销业务开展未得到统一规划，业务流程、过程管控、工作质量要求、责任考核等不清晰，容易造成业务实施混乱，重要风险环节管控缺失进而出现重大管理漏洞，责任不清互相推诿，增加税务风险。例如A企业已开展购销业务一年却未制定相应制度，购销业务的开展往往仅凭会议纪要，还未签订合同就进行，开具销售发票的时间由客户说了算，而正式合同常常在货物交接及增值税申报已完成后一、两个月仍未签订，当出现市场价格波动大、相关人员变动、货物质量问题等情况，客户违约事件时有发生。而A企业已申报缴纳的增值税款却未能从客户收回，企业内部相关部门和人员互相推诿责任，极大损害了企业利益和士气。 （四）业务开展前未进行纳税测算 企业集团具有下属企业多、经营规模大、业务发生地分散等特点，业务开展前未总体测算纳税期间涉税金额大小,各项购销业务进行过程中无法掌握纳税节奏，待纳税申报期来临，容易顾此失彼或发生纳税损失。例如，A企业采购和销售部门各自独立且分别与客
我国物流行业的税收问题 随着我国物流行业的迅猛发展，税收问题成为关注的热点之一。物流企业面临着诸多税收政策和规定，这些政策和规定直接影响着企业的经营状况和发展前景。本文将从税收的角度分析我国物流行业所面临的问题，并探讨可能的解决方案。 一、物流行业税收政策的现状 目前，我国对物流行业的税收政策主要包括增值税、企业所得税和消费税。增值税是物流企业最主要的税种，根据不同的营业模式和产品类型，增值税率有所差异。企业所得税是根据企业的利润来计算，税率也有所差异。消费税则适用于特定商品的生产和流通环节。 然而，我国物流行业的税收政策存在一些问题。首先，税率的差异化导致了物流企业之间的竞争不公平。一些地区的税率较低，使得企业在选择落地地点时会更偏向于这些地区，这对于税收较高的地区来说是一种不公平竞争。其次，税收的征收和管理存在一定程度的复杂性和难度，使得一些小型物流企业难以开展合规经营。此外，税收政策的频繁变动也给企业造成了一定的不确定性和困扰。 二、物流行业税收问题的影响 税收问题对物流行业产生了诸多影响。首先，税率差异化导致了物流企业的地域选择偏好。高税率地区的企业面临着成本上升的压力，降低了其竞争力。其次，税收政策的不确定性和频繁变动使得企业难
以做好长期的规划和经营决策，影响了企业的持续发展。此外，复杂 的税收管理和征收程序给企业增加了负担，增加了其运营成本。 三、解决我国物流行业税收问题的建议 为了解决我国物流行业所面临的税收问题，可以从以下几个方面进 行改进。首先，应加强税收的协调性和统一性，降低不同地区之间的 税率差异。这样可以促进物流企业的地域均衡发展，避免不公平的竞 争现象。其次，税收政策应尽量稳定和简化，减少对企业经营的干扰 和不确定性。此外，应加大对小型物流企业的税收政策扶持力度，鼓 励其合规经营和发展壮大。 另外，在税收征收和管理方面，应借助信息技术手段，加强物流行 业税收数据的监控和管理。通过建立和完善税收信息系统，提高税收 征管的透明度和效率，降低企业的税收负担同时减少税收征管的成本。此外，还可以推动税务机关与物流企业之间的合作，加强信息交流和 政策指导，帮助企业解决税收方面的问题。 最后，应加强对物流从业人员的税收知识培训和宣传，提高其税收 合规意识和能力。通过培养专业的税务管理人才，提高物流企业对税 收问题的认识和应对能力，推动行业税收工作的发展。 综上所述，我国物流行业的税收问题在一定程度上制约了行业的健 康发展。通过加强税收政策的协调性和统一性，提高税收征管的效率 和便利性，加强税务机关与物流企业之间的合作，以及加强人员培训 和宣传，可以有效解决物流行业的税收问题，促进行业持续稳定发展。
物流企业税务风险及防范措施 摘要：随着经济的飞速开展，物流企业也迅速开展壮大，但同时也出现了一些影响企业开展的税务风险管理方面的问题。仅从研究税务风险管理来讲，物流企业属于社会组织的一种，因而受内外部环境的影响，会发生风险问题。只有解决好问题，才能实现企业目标，因而研究税务风险管理相关问题具有非常重大的现实价值。 关键词：物流企业；税务风险管理；研究；防备 一、现存风险和产生原因分析 1.现存风险 〔1〕企业自身制度带来的风险 我国物流企业近年来呈现出迅速开展的态势，大局部企业的规模不大，根本以中型和小型企业为主。大局部企业在税务风险管理方面，一是认识不深，意识不强，不足税务风险管理方面的学习与培训，对税务管理没有相对完善的规划；二是将税务管理方面的工作和财务会计方面的工作合二为一，工作职责不清晰，岗位设置不合理。这些都会导致企业对税务风险管理方面的制度建设不健全或缺失，从而带来税务管理风险。 〔2〕经营模式产生的风险 目前，很多物流企业经营的业务为多环节的全程供给链模式，这种经营模式大大降低了物流本钱，增加了企业经济效益。但是，我国税收政策对不同物流效劳工程的税率和税目做了具体细分和详细规定，各环节的税率不同。在实际操作中，这种全程性的物流效劳模式往往以包干价格收取效劳，难以以业务环节进行税务计算，造成税率倒挂或税率从高的风险。如按业务环节来进行税务计算，难度加大，准确性受到影响，进而产生税务管理风险，造成物流企业在实际经营过程中风险频出的局面【1】。
〔3〕发票管理带来的风险 作为税务管理机关来讲，在多种纳税凭证中最为关注的就是发票这种纳税凭证，对物流企业发票提供的完整性和准确性提出了要求。但是由于近些年以来，物流企业的运量呈现暴发式增长的态势，各个企业并没有充足的自有车源，有的时候仅依靠企业本身所保有的自有运力难以有效完成全部物流业务。因此，很多物流企业在实际运输过程中通常采取将一局部线路交由第三承包商负责，这样可以有效分担运输压力。假设第三方为私人车辆运货，由于私人单位开具发票的不严谨，会出现提供无业务流的他人代开发票或提供一些与实际业务无关的通行费等不合规发票。另外，由于在业务运作过程中，波及的供给商较多，发票类型多，假设发票管理不严谨，就很容易丧失发票，从而造成无票入账或无票用于进项抵扣。这些发票管理的风险，在企业管理中普遍存在，会给税务管理工作造成一定的影响。 〔4〕管控不到位带来的风险 业务前端的管控不到位是风险因素存在的重要原因。它包括业务的真实性、合同签订的合理性、发票开具的合规性。如果发展业务中出现业务流、合同流以及发票流等不合一，最终出现导致虚开发票的风险。另外，关联方交易不合乎市场定价，存在外部税务检查调价补税风险。 〔5〕税务“放管服〞及“金税三期〞带来的风险 简政放权作为深化“放管服〞改革、优化营商环境的“先手棋〞“当头炮〞，是激发市场主体活力、营造更加高效的开展环境的重要举措。税务“放管服〞提出简化税收业务事项，清理涉税证明事项，精简纳税人和缴费人资料报送，简化并申报缴税次数，简化表单工程填报，简化纳税人迁移注销流程等多项措施。尽管给企业办事降低了门槛，但并不意味着不需要企业提供相应的资料，而是要求企业自身做好应有的工作，将相应的合乎税务政策的资料做好备案。因此可以看出，存在着从加强增值税专用发票管理、构建纳税遵从环境等方面对企业在〞放管服〞环境下加强涉税风险的应对的风险。随着金税三期系统项目在全国全面推广应用，优化了纳税效劳，为纳税人提供优质、便捷、全方位的税收效劳，实现了纳税人可以足不出户网上购票，轻松办税，降低了纳税人的办税本钱。但是，该系统项目增加了纳税评估功能，对纳税人的诚信纳税提出了更高的要求。系统会对纳税人的纳税情况进行高效快捷的数据处理，通过大数据的分析，自动弹出不合理的指标，这对纳税人来说，以往被无视
现行增值税存在的问题及解决对策综述 一、问题 （一）增值税的征收范围过窄，在税制结构和管理万面存在的问题 1、货币运输收入没征增值税而征了营业税，其实质是对增值税制体系的割裂。因为货物运输是货物生产流通的中介环节，在这个环节不征增值税而征营业税，人为地割断了增值税专用发票链条式管理的税制体系。运输单位购进的配件、修理支出、燃料费用等均属于投入物，本身都负担了增值税，且对运费部分国家也作了准予抵扣10%的规定，而对运费国家只征收3%的营业税，从这个角度看，国家是征了税还是退了税都很难说。作为缴纳增值税企业，对运输费用只扣10%的增值税是扣除不到位，加重了企业增值额的税负，显然，从税制的角度讲，不合理的因素已显而易见。从管理角度来讲，由于运输费用和货物价格划分清，也给税务机关带来了很大的麻烦，尽管国家作了混合销售行为的征税规定，但实际中是很难划分的，作为纳税人来说无论按照一般纳税人计算的税负，还是按小规模纳税人计算的税负，都比营业税计算的税负重要，加之增值税和营业税分别由国税、地税两个税务执法部门分别管理，使国地税两家在这个问题上产生扯皮现象，其实质不是国税、地税两家的问题，而是一个税制问题，只有彻底改革税制才能彻底解决这个问题。 2、建筑业应列入增值税的征税范围。建筑业消耗着大量的建筑材料，而这些建筑材料在我国都属于应征收增值税的货物，只有把建筑业列入增值税的征税范围，才有利于国家对建筑材料销售单位的税收管理，减少销售建筑材料而造成的税收流失。 （二）抵扣范围方面的间题 目前，我国采用生产型增值税，固定资产的进项税额不能抵扣，这对加强控制固定资产投资规模，避免给财政宏观财力平衡造成过大压力，是有积极意