税收基础教学大纲
一、课程任务
通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和基本知识；熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各种税的征税规定、计税方法和申报纳税方法；明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任。理论联系实际，提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力。为学生将来从事的财经工作打下坚实的基础。
二、课程要求
1. 理解税收的基本概念和特征。
2. 了解税收的职能及构成要素。
3. 掌握纳税人权利和税收征纳主体的法律责任。
4. 根据增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的税制构成要素，正确地计算其税款。
5. 能够正确地计算并缴纳一个纳税人应缴纳的各种税款。
6. 掌握税务登记、纳税申报、账证和发票管理及税款缴纳等知识。
7. 明确依法纳税是每一个公民应尽的义务，培养自觉依法纳税的良好意识。
8. 明确偷税、抗税等行为应负的法律责任及其危害，树立遵纪守法观念，培养良好的职业道德。
四、教学内容
第一章税收概论
（一）教学要求
1．掌握税收基本概念，正确理解税收的本质及其特征。2．了解税收的起源及产生条件以及未来的发展方向。
（二）教学内容
第一节税收
一、税收的概念
二、税收是国家实现其职能的物质基础
三、税收是国家调节经济的一个重要手段
第二节税收的本质与特征
一、税收的本质
二、税收的特征
第三节税收的起源和发展
一、税收的起源
二、税收产生的条件
三、税收的发展
第二章税收制度
（一）教学要求
１、了解税法构成要素。
２、理解征税对象的概念以及相关的税目、计税依据、税源等概念。３、理解纳税人的概念以及相关的自然人和法人、扣缴义务人、负税人等概念。
４、理解税率的概念以及比例税率、累进税率、定额税率、加成等概念。
5、掌握基本税率形式的运用。
6、掌握用定义法和速算法计算超额累进税率。
7、了解纳税环节、纳税期限、减税、免税、起征点、免征额等概念。掌握起征点、免征额的计算。
8、了解按征税对象分类、按计税依据分类、按税收收入的归属权分类、按税负是否转嫁分类、其他分类的方法和内容。
9、了解现行税种在各种分类中分别属于哪一类。
（二）教学内容
第一节税收制度概述
一、税收制度的概念
二、税法、税制、税收之间的关系
第二节税制构成要素
一、纳税人
二、征税对象
三、税率
四、课税标准
五、起征点与免征额
六、纳税环节
七、纳税期限
八、纳税地点
九、违法责任
第三节税收制度的分类
一、按征税对象的性质分类
二、按税收负担能否转嫁分类
三、按课税标准分类
四、按税收与价格的关系分类
五、按税收管理和使用权限分类
第三章税收的职能和作用
（一）教学要求
１、了解税收职能的概念。
２、了解税收财政职能的概念。
3、知道财政职能为什么是税收的首要、基本的职能。
4、了解税收经济职能的概念。
5、了解在社会主义市场经济条件下税收的作用
（二）教学内容
第一节税收的职能
一、税收职能的含义
二、税收的财政职能
三、税收的经济职能
四、税收的社会职能
第二节税收的作用
一、我国不同历史时期税收发挥的作用
二、社会主义市场经济条件下税收的作用
第四章税收负担和税收原则
（一）教学要求
1、了解税收负担的含义、宏观税收负担与微观税收负担。
2、掌握税收负担衡量指标、影响税收负担的因素，税收转嫁与归宿，其中税负转嫁理论介绍做一般了解
3、了解税收的财政原则、公平原则与效率原则。
（二）教学内容
第一节税收负担概述
一、税收负担的含义
二、税收负担的分类
三、税收负担的衡量指标
四、宏观税负的国际比较
第二节税负转嫁
一、税负转嫁的含义
二、税负转嫁的方式
三、税负转嫁的条件
四、税负转嫁的制约因素
第三节税收原则
一、古代西方的税收原则
二、近代西方的税收原则
三、现代西方的税收原则
四、最适课税理论与“最优原则”和“次优原则”
第五章我国现行税制
（一）教学要求
1、重点掌握我国现行税制体系与结构；
2、我国现行税制的多层次调节作用，我国现行税制的多环节调节作用，我国现行税制存在的问题及其完善
3、掌握我国现行税制调节作用的内涵，我国实行双主体税制结构的原因。
4、掌握纳税的流程。
（二）教学内容
第一节税收制度的构成要素
一、纳税义务人
二、课税对象
三、税率
四、税负调整
五、纳税环节
六、纳税期限
七、法律责任
第二节我国现行税制体系
一、税收实体法的主要内容
二、税收程序法的主要内容
第三节企业纳税的基本程序
一、税务登记
二、纳税申报
三、税款征收
四、税务检查
五、违章处理
六、税务代理
第六章流转税制
（一）教学要求
1、掌握增值税、消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税、消费税、营业税、关税、财政关税、保护关税、关税税则、船舶吨税的概念；
2、掌握流转四税的征税范围、纳税人、税率、税额计算公式；
3、领会流转课税的特点与优缺点，流转税制的设计，增值税的优点，消费税的作用，流转四税的不同作用；
4、了解关税的分类，关税壁垒与非关税壁垒的区别与联系；
5、熟悉并能应用我国流转四税的征收制度，能正确进行税额的计算。（二）教学内容
第一节增值税
一、增值税纳税人、征税范围及税率
二、增值税应纳税额的计算
三、增值税的缴纳与征收
第二节消费税
一、消费税纳税人、征税范围和税率
二、消费税应纳税额的计算
三、消费税的缴纳与征收
第三节营业税
一、营业税纳税人、征税范围和税率
二、营业税应纳税额的计算
三、营业税的缴纳与征收
第四节关税
一、关税纳税人、征税范围和税率
二、关税应纳税额的计算
三、关税的缴纳与征收
四、行邮物品进口税和船舶吨税
第七章所得税制
（一）教学要求
1、掌握所得额、估征法、源泉课征法、申报法、涉外税收、国际税收、税收管辖权、税收管辖权的种类、国际双重征税、税收抵免、预提所得税、个人所得税居民与非居民的概念，所得三税（不含农业税）的纳税人、税率、列支范围、计税依据、税额计算公式；
2、领会所得课税的特点与优缺点，分类征税制与综合征税制的区别与优缺点，源泉课征法与申报法的区别与优缺点，所得三税的不同作用，涉外税收与国际税收的联系与区别，个人所得税中的居民与非居民纳税义务的不同；
3、了解联营企业所得征税规定，关联企业的认定及其业务往来的限定原则，国际双重征税的免除形式与免除方法，我国现行外商企业所得税的税收优惠政策，划分居民与非居民、境内所得与境外所得的标准；
4.熟悉并运用我国所得三税的征收制度，能正确进行税额的计算。
（二）教学内容
第一节企业所得税
1．企业所得税纳税人、征税范围和税率
2．企业应纳税所得额的确定
3．企业应纳所得税额的计算
4．企业所得税的缴纳与征收
第二节个人所得税
1．个人所得税纳税人、征税范围和税率
2．个人所得税应纳所得税额的计算
3．个人所得税的缴纳与征收
第八章资源税制
（一）教学要求
1、掌握资源税、级差资源税、一般资源税、耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税的概念，资源四税的征税范围、纳税人、税率、计税依据、税额计算公式；
2、领会资源税的特点与作用，耕地占用税与城镇土地使用税调节作用侧重点的区别；
3、了解广义与狭义资源的含义；
4、了解开征耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税的意义；
5、熟悉并应用我国资源四税的征收制度，能正确进行税额的计算。（二）教学内容
第一节资源税
一、资源税的概念
二、资源税的作用
三、资源税的征收范围、纳税人和税率
四、资源税的税收优惠和纳税申报
第二节土地增值税
一、土地增值税的概念
二、土地增值税的征税范围、纳税人和税率
三、土地增值税的应纳税额的计算
四、土地增值税的减免税和纳税申报
第三节城镇土地使用税
一、城镇土地使用税的概念
二、城镇土地使用税的征税范围、纳税人和税率
三、城镇土地使用税的应纳税额的计算
四、城镇土地使用税的减免规定
第四节耕地占用税
一、耕地占用税的概念
二、耕地占用税的征税范围、纳税人和税率
三、耕地占用税的应纳税额的计算
四、耕地占用税的减免规定
第九章其他税制
（一）教学要求
1、理解和掌握城市维护建设税、关税、房产税、、契税、车船税、印花税等小税种的基本法律内容和计算。
2、熟知城市维护建设税、关税、、房产税、、契税、车船税印花税等的申报与缴纳。
（二）教学内容
第一节城市维护建设税和教育费附加
一、城市维护建设税概述
二、城市维护建设税的申报与缴纳
第二节关税
一、关税概述
二、关税的税收优惠
三、关税的完税价格
四、关税应纳税额的计算
第三节车船税
一、车船税的概念
二、车船占用税的征税范围、纳税人和税率
三、车船占用税的应纳税额的计算
四、车船占用税的减免规定
第四节房产税
一、房产税的概念
二、房产税的征税范围、纳税人和税率
三、房产税的应纳税额的计算
四、房产税的减免规定
第五节契税
一、契税的概念
二、契税的征税范围、纳税人和税率
三、契税的应纳税额的计算
四、契税的减免规定
第五节印花税
一、印花税概述
二、印花税征税范围、纳税人和税率
三、印花税的应纳税额的计算
四、印花税的减免规定
第十章税收征收管理
（一）教学要求
1、掌握征收管理的基本法规
2、掌握税务登记对象、时间、种类
3、掌握纳税申报的对象和内容
4、掌握征纳双方的法律责任
5、了解税务行政复议和行政诉讼的概念
6、掌握税务机构的设置
7、理解税务代理、税务代理人的概念
（二）教学内容
1、税收征管法的意义
2、税务登记对象和时间
3、账簿、凭证的统一管理的主要规定
4、税收保全的概念、条件和措施
5、税务机关的检查权力
6、征管新模式的主要内容
7、税务代理的业务范围
第十一章税收管理体制和分税制
（一）教学要求
1、了解税收管理体制的的概念、税收管理权限包括的内容。
2、了解分税制的概念、我国实行分税制改革的客观必然性。
3、理解我国现行税务管理体制的主要内容和特点。
（二）教学内容
1、我国现行税务管理体制的主要内容
2、我国现行税收管理体制的特点
3、我国实行分税制改革的客观必然性
4、我国实行分税制改革的原则和内容
5、实行分税制的优点
五、考核方式
本课程的最终总成绩由两部分构成，平时成绩和期末考试成绩，各占30%和70%；
平时成绩主要考虑案例分析和平时作业的成绩，并兼顾考勤状况和课堂参与程度；