税收基础知识考试题库(包括答案)
1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×)
2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√）
3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√）
4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费
5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）
A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理
B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款
C、立即停止支付应付纳税人的有关款项
D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的
有（AB）
A、境外所得已纳税款的扣除规定
B、借款利息费用在税前的列支标准
C、高新技术企业的税收优惠
D、工资费用在税前的列支
8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元
9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×）
10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰
D、10‰
11、增值税的基本税率是17%。（√）
12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质
B、管理和使用权限
C、税收和价格的关系
D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×）
14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国D、日本
15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任
16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√）
17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率
18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税
19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
A、扣除法
B、全额抵免
C、普通抵免
D、免税法
20、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D）
A、有出口经营权的生产企业
B、无出口经营权的生产企业
C、有出口经营权的外贸企业
D、无出口经营权的外贸企业
21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（AB）国家外汇牌价。
A、当月1日
B、结算当天的
C、上次申报纳税时的
D、事先确定并经税务机关核准的
22、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A）
A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门
B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C、装潢公司为客户包工包料装修房屋
D、饭店提供餐饮服务并销售酒水
23、公平是效率的必要条件。（√）
24、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C）A、1年B、2年C、3年D、5年
25、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（√）
26、我国的税收实体法主要包括（AB）A、税收法律B、税收行政法规C、税收基本法D、国际条约
27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ABCD）
A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的
B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的
C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的
D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。
28、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD）A、税收法律B、税收行政法规C、地方性法规D、国际条约
29、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化（×）
30、一般而言，税收法律关系的客体就是（A）A、税收利益B、税收支出C、税收收入D、纳税人
31、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（ABD）
A、退税率不合理
B、存在补贴政策
C、不存在补贴政策
D、政策不公平
32、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，（D）。
A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税
B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税
C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税
D、第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税
33、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系B、其他的分配关系C、社会关系D、人际关系
34、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) 直接税B、间接税C、价内税D、价外税
35、依企业所得税法规定，纳税人2000年的亏损，需在下一年度税前弥补的，需报同级税务机关审核确认，否则，不得税前扣除。（√）
36、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度可以税前扣除。（×）
37、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。（√）
38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。（√）
39、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。A、清算前30日内B、清算后30日内C、办理工商注销登记之前D、办理注销税务登记之前
40、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。A、13% B、10% C、7% D、6% 41、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。（×）
42、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适用30％的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用3％的比例税率。（√）
43、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有（ACD）
A、非公益、非救济性捐赠
B、开发无形资产未形成资产的部分
C、各种非广告性质的赞助支出
D、税收滞纳金、罚款、罚金
44、一般来说，税收情报交换的范围包括(ABCD)
A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况
B、关联企业之间的作价
C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报
D、防范税收欺诈、偷逃税的情报
45、依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末应收帐款余额的（B）
A、3‰
B、5‰
C、3%
D、5%
46、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（A）
A、优化税收成本结构
B、降低税率
C、提高税率
D、完善税收政策
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
国际税收基础知识总结 一、名词概念 BEPS：税基侵蚀和利润转移 G20：二十国集团 OECD：经合组织 ICT：信息和通讯技术 GAAR：《一般反避税管理办法（试行）》国家税务总局令（2014）32号 QFII：合格境外机构投资者 RQFII：人民币合格境外机构投资者 二、相关知识 1．国际上影响最大的是：《经合组织范本》（OECD范本）发达国家普遍适用 《联合国范本》（UN范本）发展中国家普遍适用《多边税收征管互助公约》已有56个签约国，G20成员已全部加入 2．非居民企业所得税征收： 按经费支出换算收入：（能正确反映经费支出，但收入或成本费用无法确定）收入额=本期经费支出/（1-核定利润率-营业税税率） 应纳税额=收入额×核定利润率×企业所得税税率 按收入总额核定：（能正确反映收入，但成本费用无法确定） 应纳税额=收入额×核定利润率×企业所得税税率 核定利润率不得低于15% 按成本费用核定： 应纳税额=成本费用总额/（1-核定利润率）×核定利润率×所得税率3．非居民企业增值税征收：境外单位在境内承包工程或应税劳务 应扣缴税额=接受方支付的价款/（1+税率）×税率 4．所得税境外抵免： 居民企业：直接缴纳和间接负担的税款均可抵免（直接抵免+间接抵免）非居民企业：只对直接缴纳的税款可以抵免（直接抵免）居民企业间接抵免适用于符合条件的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得。 5．居民企业在境外设立的不具有独立纳税地位的分支机构，境外收入-境外支出后的金额，并入境内居民企业应纳税所得额缴税。 股息、红利等权益性投资收益，租金、利息、特许权使用费、转让财产收入等，收入-支出后的金额计入应纳税所得额。 6．境外不同地区的分支机构的亏损，不得抵减境内或其他地区的应纳税所得额。 但可用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。 境内外亏损+盈利>=0，境外分支机构的亏损为非实际亏损，可无限期向后结转弥补。 境内外亏损+盈利<0，亏损>盈利的部分为实际亏损，按所得税法5年弥补 亏损<利的部分为非实际亏损，无限期向后弥补 7．符合间接抵免的条件：第一层直接控股>20% 第二层和第三层：相邻一层直接控股>20%且控股相加>20% 间接抵免公式： 本层企业所纳税额属于由上一层企业负担的税额 =（本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合本通知规定的由本层
案 税收基础知识考试题 答 库含 题 单选 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位 （C）和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与 交纳 数量 以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最 高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税 为(C) 额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予 扣除，称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的，从开始获利的年度起，（D）。 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税，第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。
注册会计师考试《税法》个人所得税法知识点精华总结 企业所得税和外资所得税大家觉得最大的区别在哪里?没错, 外资的更优惠, 税率更低, 且存在很多地域性和行业性优惠,并且比较的多。 那么这两个企业所得税和个人所得税的区别在哪里呢?这里先不回答, 我 将在我的总结里慢慢渗透, 希望大家能以比较的思想来学习这三章所得税。 最重要的是要把企业所得税那一章一定学好, 我再强调一次, 希望大家能够稳扎稳打, 不要心急。毕竟, 所得税和流转税一样, 在共同点上学习不同点是最能应付考试的, 也是最能让自己理解的更透彻的, 更是最能让自己不断找到税法学习感觉的极佳方法。我们认为, 任何一门课程都应该用“比较” 的思想去学 习,不断寻到区别所在,慢慢的,也就进入状态了。 1、非居民性工资薪金来源地的问题。这里是个重点内容。首先要注意香港台湾澳门地区不适用183天的这个规定,严格按照90天来考虑,注意是个隐藏考点。 1在境内居住未超过90天或 183天(税收协定国家或地区适用此天数,以下同的,仅对 在境内工作取得的境内企业承担的工资薪金所得纳税。 即境内工作取得的境外企业支付部分是免税的。注意这个免税的理解, 因为其他非工资薪金所得要对在境内工作时取得所有收入征税的。 2在境内居住超过90天或 183天,但未超过一年(即仍为非居民,或者说成无住所,一个意思的, 对在境内工作取得工资薪金所得纳税, 这里包括境内境外企业支付都要纳税;境 外工作时取得的工资不纳税。 3在境内居住满一年(注意已经成为居民性纳税人了未超过 5年的,境内取得的工资不 用说,应该纳税,临时离境取得的境内企业支付的部分纳税,境外企业支付的部分“
税法重点知识点总结 税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。下面要为大家分享的就是税法重点知识点总结，希望你会喜欢！ 税法重点知识点总结 税法的概念 税法一词在英文中为Taxation Law，《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税，以及按什么税率纳税的法律规范的总称。”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求，凭借政治权力，依据法定的标准和程序，无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式。税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。国内理论界对税法的概念有所争议，有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称，包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”;有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家
在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”。 税法的原则 税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。 (一)税法基本原则 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 1.税收法定原则 税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。
税法入门知识 主讲人：翟继光 本课程具有以下三个特征： 第一，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本课程之中； 第二，权威性，本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据； 第三，简明性，本课程以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。 第一节税收基础知识 一、什么是税收？ 从形式来看，税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 从实质来看，税收是纳税人用以交换政府提供的公共物品的对价。 马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。 二、我国有哪些税收？ 根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为以下四类：所得税、商品税、财产税和
行为税。其中： 所得税包括个人所得税和企业所得税。 商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。 财产税包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。行为税包括印花税。 三、每种税收的纳税人是谁？ （1）个人在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳个人所得税； （2）单位在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳企业所得税； （3）单位和个人在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物都应当缴纳增值税； （4）单位和个人在中国境内提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业所提供的劳务）、转让无形资产或者销售不动产都应当缴纳营业税； （5）单位和个人在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品（包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板）应当缴纳消费税； （6）单位和个人进口货物、出口货物需要缴纳关税； （7）单位和个人在中国境内收购烟叶需要缴纳烟叶税； （8）凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人都应当缴纳城市维护建设税和教育费附加； （9）转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（即转让房地产）并取得收入的单位和个人应当缴纳土地增值税； （10）单位和个人占用耕地建房或者从事其他非农业建设，需要缴纳耕地占用税； （11）在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人应当缴纳城镇土地使用税； （12）单位和个人在中国境内开采应税矿产品（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿）或者生产盐应当缴纳资源税； （13）单位和个人在城市、县城、建制镇和工矿区拥有房产应当缴纳房产税； （14）在中国境内，单位和个人如果是车辆、船舶的所有人或者管理人应当缴纳车船税； （15）单位和个人在中国境内购置应税车辆（包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车）应当缴纳车辆购置税； （16）在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人应当缴纳契税； （17）在中国境内书立、领受应税凭证（包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照）的单位和个人应当缴纳印花税。 四、纳税人享有哪些权利？ （1）法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人； （2）纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况； （3）纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密； （4）纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利； （5）纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申
国税系统税收基础知 识题库
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。 标准答案：错 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 标准答案：对 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 标准答案：对 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。 试题选项： A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 标准答案： abcd 5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。 A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 标准答案： bcd 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 标准答案： acd
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。 A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 标准答案： ab 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 标准答案： c 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 标准答案：错 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。 A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 标准答案： c 11、增值税的基本税率是17%。 标准答案：对 12、按 ( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
2019年税法重点知识点总结 税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。下面要为大家分享的就是税法重点知识点总结，希望你会喜欢！ 税法重点知识点总结 税法的概念 税法一词在英文中为TaxationLaw，《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税，以及按什么税率纳税的法律规范的总称。”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求，凭借政治权力，依据法定的标准和程序，无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式。税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。国内理论界对税法的概念有所争议，有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称，包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”;有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”。 税法的原则
税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。 (一)税法基本原则 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 1.税收法定原则 税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。 2.税法公平原则
税收基础知识练习题库 第一章税收内函 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老 的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变 为助法，周代又演变为彻法。 二、简答 1、税收的定义： 答：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。 2、税和费的区别： 答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。 3、税收在构建和谐社会中的作用： 答：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。四、依法治税推进和谐税 第二章税收原则 一、判断： 1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。（×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。）
税收基础知识题库3 三、多项选择题（共60题） 1、良好的税收法治观不包括（ BCD ）。 A、执法必严 B、政出多门 C、以权代法 D、以言代法 2、在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到（ ABC ）。 A、权力法定 B、法律保留 C、法律优先 D、服从上级 3、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ ABCD ）。 A、依法治税是依法治国的必然要求 B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求 C、依法治税是顺应社会进步的必然要求 D、依法治税是从严治队的前提和基础 4、税收法律关系的主体包括（ AB ）。 A、征税主体 B、纳税主体 C、协税主体 D、护税主体 5、税收优惠按照优惠目的通常可以分为（ CD ）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为（ AB ）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 7、“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标，具体
要求是（ ABCD ）。 A、税收法制基本完备 B、执法行为全面规范 C、执法监督严密有力 D、执法保障明显改善，执法队伍素质显著提高 8、实现五个目标应当坚持的指导思想是（ ABCD ）。 A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引 B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将税收工作的重心转向法治导向型 C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监督机制为突破点 D、以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为，全面提升依法治税水平 9、“四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内容是（ ABCD ） A、建立健全规范的税收行政立法机制 B、建立科学、高效的税收征管机制 C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制 D、建立健全严密的内部执法监督机制 10、推进依法治税应当坚持（ ABC ）。 A、内外并举 B、重在治内 C、以内促外 D、以外促内 11、规范执法要靠机制，关于“四个机制”的理解是（ ABCD ）。 A、行政立法机制是规范执法的前提 B、征管机制是规范执法的基础
财务税务基本知识汇总，会计必读！ 下面给大家分享财务税务基本知识，其中包括增值税，消费税，营业税，关税，企业所得税等税种的计算方式。一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价 格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计) 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率) 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价
格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率) 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业： 应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—
税收征管基础知识习题 1、税收征管的主体是( A ) A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、(A)是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是( B ) ，它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理
4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是( A) A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 5、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是( D) A 、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险应对一风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息米集一制定风险计划一风险等级排序一风险分析识别一过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险等级排序一风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据（ C ）制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B .民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ A ）。 A.三个月 B. 一个月 C.两个月 D.六个月
税收基础知识题库6 11、下列属于偷税行为的是（ AB ）。 A、进行虚假纳税申报 B、以隐瞒手段多列支出 C、以欺骗手段骗取国家出口退税 D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款 12、在纳税期限内纳税人必须向主管税务机关办理纳税申报的有（ ABCD ）。 A、有应税收入 B、有应税所得 C、无应税收入所得 D、减免税期间 13、纳税人的税务登记证件只限本人使用，不得（ ABCD ）。 A、转借 B、涂改或伪造 C、损毁 D、买卖 14、下列关于税款追征制度的表述，正确的有（ AD ）。 A、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年或5年内追征税款和滞纳金 B、因纳税人非主观故意的计算公式运用错误，造成少缴税款的，税务机关在追征税款时不得加收滞纳金 C、纳税人隐瞒收入少缴税款的，税务机关可将追征期延长至5年 D、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在追征税款时，不得加收滞纳金 15、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ABCD ）。
A、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 B、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 16、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ABCD ）。 A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 B、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D、未办理税务登记的从事生产经营的纳税人 17、税务机关的税款征收权包括（ BCD ）。 A、税务检查权 B、核定税额权 C、追征税款权 D、批准税收减免和延期缴纳税款权 18、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，税务机关可以采取的措施有（ ABC ）。 A、责令限期改正 B、处二千元以下的罚款 C、处二千元以上五千元以下的罚款 D、处二千元以上一万元以下的罚款 19、下列对于税收保全措施终止的表述正确的是（ ABD ）。 A、纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除 B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，应采取税收强制执行措施
税收基础知识考试题库３ 201.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（×）202.下列项目中不属于增值税征税范围的有（D）。 A、免税商店销售免税货物 B、货物修理修配 C、委托加工收回的货物用于以物易物 D、购买的货物用于应税项目继续使用 203.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（C）。 A、转让固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业财产保险费 C、购建固定资产的费用 D、无形资产开发未形成资产的部分 204.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（ABD） A、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得 B、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得 D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得 205.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（B）。 A、自来水公司提供自来水 B、某汽车厂销售汽车 C、农民销售自产的农产品 D、小规模纳税人销售商品 206.某国实行居民管辖权，下列自然人是该国居民的有(ABCD) 。 A、该自然人在该国有永久性居住地 B、该自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住 C、该自然人在该国有一般居住地 D、该自然人在该国有一般居住地，但在国外居住 207.到目前为止，市场经济发达的国家都是以(B) 为主体税种。A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税 208.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√） 209.收费具有的特征中不包括(C) 。A、自愿性B、个别有偿性C、规范性D、不规范性 210.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（ABD） A、出口免税并退税 B、出口免税不退税 C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税 211.根据《税收征管法》规定，下列处理正确的是（BCD）。 A、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务 B、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任 D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行 212.依现行企业所得税法规定，纳税人分回的股息、红利应按规定补税（√） 213.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（√） 214.西方国家税收发展的第四个时期是（D）A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C、专制课税时期D、立宪课税时期
会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本学期我们得到了了一次纳税申报实训的机会。实训期间努力将自己在课堂上所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实训期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多不足之处。 在这个学习和联系的过程中。我发现纳税申报是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实训最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一些特殊的帐户如何会计处理等等。带着这些问题，我在这几周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实训的目的。 通过这次试训，我对税务机关工作和企业会计工作有了较深刻的熟悉。税务机关和企业之间的治理与被治理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行指责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督功能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。 实训内容中要求我们做到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负，尽可能减少纳税筹划方案的实施成本，尽可能推迟纳税以获得时间价值。这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟知纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。 通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。实际沟通也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。 这次实训让我学到了许多许多，无论是专业知识上，还是为人处世上，受益匪浅，感谢学校提供了这次实训机会。
税收基础知识考试题库含答案 单选题 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位 和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最 高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五 大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C) A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
8、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D） A、有出口经营权的生产企业 B、无出口经营权的生产企业 C、有出口经营权的外贸企业 D、无出口经营权的外贸企业 9、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A） A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B、电信部门自己销售移动电话并为客 户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水 10、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C） A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 11、一般而言，税收法律关系的客体就是（A） A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人
?个人所得税基础知识 ?工资薪金所得个人所得税讲解 ?全年一次性奖金个人所得税讲解 ?企业年金征收个税政策讲解 ?其他新政策 一、个人所得税法相关基础知识 征税对象 ?以个人取得的应税所得为征税对象 税率 新税法修订的主要内容 ?工资、薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月 ?调整工薪所得税率结构： 将现行工资薪金所得9级超额累进税率修改为7级 将最低的一档税率由5%降为3% 取消了15%和40%两档税率 工薪所得的个人所得税计算公式 应纳个人所得税税额 =应纳税所得额＊适用税率-速算扣除数 ?其中应纳税所得额=工薪收入-免税收入-扣除费用-按照规定缴付的五险一金-采暖费补贴-公务用车及通讯费-捐赠
工资薪金收入 不属于工资、薪金所得项目的收入 ?独生子女补贴； ?托儿补助费； ?差旅费津贴； ?误餐补助 免税收入 ?免税的福利费、抚恤金、救济金 福利费：指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费； 救济金：指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。 ?以下所得也属于“工资、薪金所得”征税范围 从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人各种补贴、补助； 从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助； 单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出 扣除费用 ?按照修改后的《个人所得税法》及其《实施条例》的规定，纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资薪金所得，减除费用标准为3500元。 ?而纳税人2011年9月1日前实际取得的工资薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后由扣缴单位申报入库，均应适用旧税法的减除费用标准2000元。 五险一金 ?自2011年6月1日起，用于计算我市单位和职工个人缴存的住房公积金的个人所得税税前扣除基数的限额为11 154元； ?超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保金、补充养老保金； ?企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费； ?单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时，作为工资、薪金所得项目纳税 公务费用 ?公务用车费用每人每月不得超过2,700元 ?通讯公务费用每人每月不得超过当月实际发生通讯费用的80%，且仅限一人一号 捐赠 三、全年一次性奖金的个税 ?“老算法” ?A:全年一次性奖金除以12个月的商数据以确定适用税率和速算扣除数 ?B:应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 特别提醒 ?在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 ?实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按年终奖金的办法执行。
第一章税收基础知识 一、单项选择题 1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。 A.强制性 B.无偿性 C.稳定性 D.固定性 2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。 A.课税要素不变原则 B.课税要素法定原则 C.课税要素明确原则 D.依法稽征原则 3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。 A.税收法律主义原则 B.税收信赖合作主义 C.税收公平主义 D.实质课税原则 4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。这一规定体现了税法适用原则的（）。 A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.税收公平主义原则 D.法律优位原则 5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。 A.税法的空间效力 B.税法的时间效力 C.税法对人的效力 D.税收法律高于税收行政规章的效力 6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。 A.最高人民法院的审判解释 B.国务院对税收行政法规的解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。
A.最高人民法院的审判解释 B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.财政部作出的行政解释 8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。 A.国家是真正的征税主体 B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃 C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体 D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性 9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。 A.纳税人履行纳税义务 B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款 C.纳税义务因超过期限而消灭 D.某些税法的废止 10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。 A.纳税人就是负税人 B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人 C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人 D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致 11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。下列关于税目的表述中，不正确的是（）。 A.税目代表征税的深度 B.税目包括列举税目和概括税目 C.消费税、资源税、营业税都有列举税目的税目税率表 D.实行列举税目的税种，凡列入税目的都征税，未列入的不征税 12.下列关于累进税率的表述中，不正确的是（）。 A.超额累进税率计算比较复杂，但累进程度比较缓和，比较合理 B.目前我国只有土地增值税适用的是超率累进税率 C.当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实质上就是超额累进税率 D.目前，累进税率的几种具体的形式在我国都有运用 13.根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（）。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.税率式减免 D.免征额减免 14.下列关于税收程序的说法，不正确的是（）。