文档序号：XXGS-YXFA-001
版本编号：YXFA -20XX-001
XXX（单位）公司
经济效益审计管理办法
编制部门：知丁
日期：年月日
经济效益审计管理办法
第一条为了规范经济效益审计工作，根据（下称：公司）《内部审计制度》，结合经济效益审计工作的特点，制订本办法。
第二条本办法所称经济效益审计，是指审计机构和人员，对被审计单位经营活动的经济性、效率性、效果性进行审查与评价的活动。
第三条本办法所称被审计单位，指公司所属分公司、控股子公司。
第四条经济效益审计的目的是通过审查和评价被审计单位经营活动中资源的取得、使用及管理情况，经营活动投入、产出关系，经营活动既定目标的实现程度，促进管理层不断改善管理、优化业务流程、提高经营活动的效果。
第五条经济效益审计既可以针对被审计单位的整个经营活动，也可以针对特定项目、特定业务。
第六条对经营活动进行效益审计与评价时，应优先考虑经济活动的效果性。
第七条经济效益审计审查评价的主要内容：
经营活动的经济性
1、资金的取得和使用是否节约；
2、人力资源的取得及配置是否恰当；
3、物资财产的取得及消耗是否节约；
4、资源的取得和配置在时间消耗上是否适当；
5、资源的取得、使用和管理是否合理，是否遵循有关法律、法规和公司的规章制度。
（二）经营活动的效率性
1、审查确认经济活动的投入；
2、审查确认经济活动的产出；
3、评价经营活动投入与产出的关系。
（三）经营活动的效果性
1、经营活动的目标是否适当、相关及可行；
2、经营活动达到既定目标或实现预期经济效果情况；
3、为实现既定目标所采取的程序和方法的合法、合理性以及对有关政策、计划、预算、程序、合同等遵循情况；
4、分析经营活动未能及时达到既定目标的原因；
第八条审计机构和人员应当选择适当的经济效益评价标准。
（一）审计人员首先应确定被审计单位已建立标准的适当性。如果此标准是适当的，审计人员在经济效益审计评价中就应使用这些标准。如果标准不适当，应该向管理层报告。
（二）如果被审计单位没有制定标准，审计人员应会同管理层选择适当的评价标准。
第九条审计人员应当根据不同的审计对象及目标，选择经济效益评价标准。经济效益的评价标准一般包括：计划标准、预算标准、定额标准、历史标准、行业标准、政策标准等。
第十条选择的经济效益审计评价标准应当符合以下要求：
（一）可获得性。指审计人员在现有的工作条件下，能够以合理成本取得该评价标准；
（二）先进性。指该评价标准在被评价领域代表了较优秀水平；
（三）适用性。指该评价标准符合审计对象的特征要求，能够恰当地对被审计单位的经济效益进行评价；
（四）可比性。指该评价标准在各个历史时期具有可比性的特征。
第十一条审计人员在选择经济效益审计方法时应当与审计对象、
审计目标及经济效益审计评价标准相适应。除运用审阅法、调查法、比较法、分析法外，还可以运用现值法、平均预测法等管理与技术经济分析的方法。
第十二条审计机构和人员应根据被审计单位的具体情况和审计重点，选择事前、事中和事后审计。
第十三条公司审计法务部负责对公司所属单位实施经济效益审计。
第十四条公司审计法务部应当将经济效益审计，列入年度审计项目计划，经总经理批准后实施。
第十五条审计法务部组织经济效益审计，应当符合公司《内部审计管理规定》中规定的审计工作基本程序。
第十六条开展经济效益审计，实行审计组长负责制。审计组长，应由具有经济效益审计工作经验和具备较高专业技术资格的业务负责人担任。
第十七条实施经济效益审计，审计部应提前三天向被审计单位发出书面审计通知书。被审计单位应当配合审计部门的工作，按要求提供审计所需资料和提供必要的工作条件。
第十八条在实施审计过程中，审计组应当将经济效益审计工作与其他项目审计工作相结合，在确保审计结果客观公正的基础上，可以参考利用其它相关项目审计的工作资料，避免重复审计。
第十九条报告审计结果。审计终结后，审计法务部应当及时向公司总经理报告审计结果。
1、审计外勤工作结束后，审计组应当依据审计工作底稿，在10个工作日内向审计法务部提交审计报告征求意见稿，并向被审计单位征求意见。特殊情况下，经批准，提交时间可适当延长。审计报告征
求意见稿提交前，审计组应当进行充分的讨论、修改。
2、被审计单位在收到审计报告征求意见稿之日起5日内，提出书面意见，逾期未提的，视作无意见。对被审计单位提出的书面意见，审计组查明后维持原报告或作必要的修改，形成审计报告。审计组应将审计报告及被审计单位的书面意见一并报审计法务部。
3、审计法务部应在收到审计报告5日内审核、核准审计报告，并报公司总经理审定。经总经理审定批准的审计报告，应下达被审计单位执行，执行过程中需要公司其他有关部门协助的，有关部门应当予以协助、配合。
第二十条审计人员在执行审计业务中，保持应有的职业谨慎，充分听取和分析被审计单位的意见和建议。
第二十一条审计人员在执行审计业务中，应遵守《内部审计准则》和《内部审计人员职业规范》。审计人员与审计对象有利害关系的，应当回避。
第二十二条审计人员在实施经济效益审计时，充分享有公司内部审计管理规定所授予的权限。
第二十三条因受职责权限和审计手段的限制，或者由于被审计单位的原因无法实施必要审计程序的，审计人员可以对有关事项提出保留意见。
第二十四条本办实施法由公司审计法务部负责解释。
第二十五条本实施办法自发布之日起试行。
附件：经济效益评价指标
（一）评价企业盈利能力指标
1、销售利润率：反映企业销售收入的获利水平。
计算公式：
利润总额
销售利润率＝－－－－－－－－×100％
销售收入净额
其中，销售收入净额：指扣除销售折让、销售折扣和销售退回之后的销售净额。
2、总资产报酬率：用于衡量企业运用全部资产获取收益的水平，反映企业的获利能力和投入产出状况
计算公式：
利润总额＋利息支出
总资产报酬率＝－－－－－－－－－－×100％
平均资产总额
其中，平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）／2
（二）评价企业发展能力指标
资本收益率：是指企业运用投资者投入资本获得收益的能力。
计算公式：
净利润
资本收益率＝－－－－－－×100％
实收资本
2、资本保值增值率：主要反映企业资本的运营效益与安全状况
计算公式：
期末所有者权益总额
资本保值增值率＝－－－－－－－－－×100％
期初所有者权益总额
资本保值增值率＝100％，为资本保值；资本保值增值率大于
100％，为资本增值。
（三）评价企业财务结构指标
资产负债率：用于衡量企业财务结构和负债水平高低情况，反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，又称举债经营比率。计算公式：
负债总额
资产负债率＝－－－－－－×100％
资产总额
（四）评价企业偿债能力指标
流动比率：衡量企业短期债务偿还能力的指标，又称短期偿债能力比率。基准值为2。计算公式：后者为1。
流动资产
流动比率＝－－－－－－×100％
流动负债
2、速动比率：衡量企业在某一时点上运用随时可变现资产偿付短期负债的能力。速动比率基准值为1，是对流动比率的补充。计算公式：
速动资产
速动比率＝－－－－－－×100％
流动负债
其中：速动资产＝流动资产－存货（五）评价企业经营效率指标1、应收帐款周转率：，衡量应收帐款周转速度的比率，也称收帐比率。可用周转次数或周转天数表示。计算公式：
销售收入净额
应收帐款周转率（次数）＝－－－－－－－－－－×100％
平均应收帐款余额
平均应收帐款余额*计算期天数应收帐款周转率（天数）＝————————————————×100％
销售收入净额
其中：销售收入净额＝销售收入－销售退回、折让、折扣。
2、存货周转率：用于衡量企业在一定时期内存货资产的周转速度，反映企业购、产、销平衡效率，可用周转次数或周转天数表示。计算公式：
销售成本
存货周转率（次数）＝－－－－－－－－×100％
平均存货成本
平均存货成本*计算期天数存货周转率（次数）＝——————————————×100％
销售成本
其中：平均存货成本＝（期初存货成本＋期末存货成本）／2
（六）评价企业投入产出能力指标
1、全员劳动生产率：用于反映企业的生产效率和人均产出水平。计算公式：
销售收入
全员劳动生产率＝－－－－－－－－－－
全部职工平均人数
2、成本费用利润率：成本费用利润率指标表明每付出一元成本费用可获得多少利润，体现了经营耗费所带来的经营成果。计算公式：
利润总额
成本费用利润率＝－－－－－－－－
成本费用总额
其中，成本费用总额即企业的产品销售成本、销售费用、管理费用和财务费用之和。
（七）评价企业社会贡献能力指标
1、社会贡献率指标：是衡量企业运用全部资产为社会创造或支付价值的能力。计算公式：
企业社会贡献总额
社会贡献率＝－－－－－－－－－－×100％
平均资产总额
其中，企业社会贡献总额即企业为国家或社会创造或支付的价值总额，包括工资（含奖金、津贴等工资性收入）、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交增值税、应交营业税金及附加、应交所得税及其他税收、净利润等。
2、社会积累率：用于衡量企业社会贡献总额中多少用于上交国家财政和支持社会公益事业，从而直接或间接反映企业的社会责任。计算公式：
上交国家财政总额
社会积累率＝－－－－－－－－－－×100％
企业社会贡献总额
其中：上交国家财政总额包括应交增值税、应交营业税金及附加、应交所得税及其他税费等。
知丁
内部控制制度 ——内部审计 第一章总则 第一条为了加强公司内部审计监督，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称的内部审计，是指由公司审计部对集团公司各部门、全资和控股子公司等进行的审计。 第三条公司依法实行内部审计制度，建立和健全内部自我约束机制，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，反对腐败，促进廉政建设，维护公司合法权益，改善经营管理，提高经济效益。 第二章审计范围与权限 第四条审计部在公司总裁和董事局的领导下，依照国家法
律、法规和集团公司有关规章制度，对公司职能部门、全资子公司、控股子公司等单位的财务收支、内部控制和经济效益进行审计监督，独立行使内部审计监督权。 第五条审计部对公司、全资子公司、控股子公司单位的下列事项进行审计： 1、对财务预算的编制、执行情况进行审计； 2、对资金、资产的使用、保管进行检查，审查资产、负债、损益及有关财务收支活动的真实性、合法性； 3、进行经济效益审计，评价企业经营成果、投资效益及财务状况； 4、对公司及所属企业经营情况和经济利益分配是否真实、合法、合规进行审计； 5、对基本建设投资项目、委外加工以及修理项目的工程预算、招投标、工程发包、资金、工程成本、竣工决算等进行审计； 6、对公司财经法规执行情况和内部控制制度进行评价，参与本公司有关规章制度的研究制订工作； 7、对各子公司的经理任期经济责任进行审计（包括任期期中、任期期满、调离、晋升、免职、辞职、离退休）； 8、根据公司需要对重要问题进行调查；对各种专项资金的
浅谈企业经济效益审计
浅谈企业经济效益审计 （作者:___________单位: ___________邮编: ___________） 一、经济效益审计的概念 经济效益审计是指由审计机构对被审计单位的财务收支或经济活动的效益性所进行的审计。其目的在于对经济活动的合理性和有效性，以及对实现经济效益的程度和途径做出评价，借以改善经营管理，提高经济效益。需要指出的是，经济效益审计与由统计、财会或其他管理部门所进行的分析与检查，在性质上是截然不同的，前者是一种具有独立性的经济监督、评价活动，而后者则是有关部门结合各自业务工作所进行的一种管理活动，二者存在着明显的区别。 二、企业经济效益审计的特征 企业经济效益审计是一种新的相对独立的审计形式，它具有独特的外延和内涵，与真实性、合法性审计有着必然的联系，但也不等同于传统的财务审计和财经法纪审计。归纳起来，经济效益审计主
要特征有以下七个方面： 一是企业经济效益审计的主体具有独立性。必须具有法定资格的专业审计机构和人员，这些机构和人员在审计中必须保持独立的地位和身份，保持客观公正的工作态度。 二是企业经济效益审计的客体具有广泛性。包括企业各种资金及使用资金的部门，甚至使用资金的计划、管理等各个环节。 三是企业经济效益审计的依据具有规范性。包括国家有关政策、法规和制度、计算、预算、方案，业务规范、各种标准、技术经济指标及本单位和国内外同类行业历史水平。 四是企业经济效益审计的程序具有独特性。主要表现为审计工作结束后只出具经济效益评价审计报告及审计建议书，一般不需作出审计决定。 五是企业经济效益审计的方法具有多样性。除常规审计方法外，还包括一些现代经济管理技术。如经济活动分析、管理会计、统计分析、管理咨询、经济预测等领域内所使用的方法和技术。 六是企业经济效益审计的作用具有建设性。主要是核实公共
经济效益审计管理办法 第一章总则 第一条为了加强对成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)及各子公司经济效益审计工作，保证审计质量，促进企业加强和改善经营管理，根据国家有关法律、法规，制定本管理办法。 第二条本管理办法所称经济效益审计，是指集团公司审计中心在对集团公司控股子公司资产、负债、损益的真实性、合法性进行审计的基础上，通过对集团公司及各子公司的经营业务和管理职能的审计监督，对其经济活动的合理性、经济性、效益性进行评价并提出改进工作的建议，促进企业加强管理，提高经济效益的一种审计活动。 第三条本管理办法适用集团公司及所属控股子公司审计管理，参股公司可参照执行。 第二章经济效益审计主要内容 第四条经济效益审计主要包括：对物资采购管理效益进行审计、对项目建设过程效益进行审计、对销售业务效益进行审计、对内部管理组织协调效能进行审计等。 第五条对物资采购管理效益进行审计监督的主要内容： （1）物资设备是否按计划购进，占用的资金是否合理、节约； （2）购进物资设备的价格是否低廉，大宗采购是否经过招投
标，质量是否合乎要求； （3）物资设备的保管储存是否安全，有无丢失、毁损问题。第六条对项目建设过程效益进行审计监督的主要内容： （1）审查项目组织设计是否合理、有效，综合经营管理能力是否得到充分发挥； （2）审查公司内部工作效率及其对效益的影响； （3）审查项目质量合格率是否符合设计要求； （4）审查项目工程进度是否按工程计划进展； （5）审查对资源的利用程度及其对效益的影响。各种物资消耗是否合理，有无损失浪费现象，分析主要材料消耗变 动对企业经济效益的影响； （6）审查管理费用有无浪费，是否采取措施提高管理效率，减少和控制费用支出。 第七条对销售业务效益进行审计监督的主要内容： （1）项目销售价格的确定是否适当，有无随意降价出售的问题； （2）销售费用支出是否节约，有无损失浪费问题； （3）销售货款是否及时入账； （4）项目售中和售后服务措施是否健全有效并达到用户满意。 第八条对内部管理组织协调效能进行审计监督的主要内容：（1）组织形式与结构是否满足有效经营的要求；
国有企业内部审计工作制度 1总则 1.1为了规范公司内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据《____审计法》和国家审计署《____部审计工作的规定》，结合公司具体情况，特制定本制度。 1.2内部审计是一项独立、客观的咨询活动，以增加价值、促进公司经营为基本指导思想，通过系统化、规范化的方法，评价和提高公司风险管理控制和管理过程的效果，帮助完成其目标，通过内部审计师建立的执业工作机构促进专业技能并发挥其优点。 1.3凡公司及其全资、控股子公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。2目标与范围 2.1内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能，目的是对公司经营活动进行____和评价，协助公司领导成员有效的履行职责，完成公司经营目标。 2.2内部审计工作的范围应包括对公司的内部控制系统的合适程度和有效性及其在完成指定的责任过程中的工作效果所进行的____和评价。 2.3对全资、控股子公司的经济效益审计（年度审计每年进行一次，半年进行监督检查）。 2.4经济责任审计包括对中层干部（正职）进行离任审计。
2.5对与境内外经济____举办的合资、合作经营企业或合作项目合同执行情况审计；对投入资金、财产的经营状况及其效益审计。 2.6对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度经济责任制承包指标审计（以审计结果为考核依据）。 共3页第1页 3审计机构的职责和权限 3.1职责 3.2权限 3.3内部审计人员对所审计的活动没有批准权力，不承担责任。 4内部审计工作程序 4.1根据上级部署和公司具体情况，拟订审计项目计划，报公司分管领导批准后实施。 4.2实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位。 4.3对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结，提出审计报告，征求被审计单位的意见后，报公司分管领导审批。经批准的审计意见 书和审计决定，送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定，进行相应的财务调整等工作。 4.4对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执行审计意见、审计决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导报告并提出处理、处置意见。
文档序号：XXGS-YXFA-001 版本编号：YXFA -20XX-001 XXX（单位）公司 经济效益审计管理办法 编制部门：知丁 日期：年月日
经济效益审计管理办法 第一条为了规范经济效益审计工作，根据（下称：公司）《内部审计制度》，结合经济效益审计工作的特点，制订本办法。 第二条本办法所称经济效益审计，是指审计机构和人员，对被审计单位经营活动的经济性、效率性、效果性进行审查与评价的活动。 第三条本办法所称被审计单位，指公司所属分公司、控股子公司。 第四条经济效益审计的目的是通过审查和评价被审计单位经营活动中资源的取得、使用及管理情况，经营活动投入、产出关系，经营活动既定目标的实现程度，促进管理层不断改善管理、优化业务流程、提高经营活动的效果。 第五条经济效益审计既可以针对被审计单位的整个经营活动，也可以针对特定项目、特定业务。 第六条对经营活动进行效益审计与评价时，应优先考虑经济活动的效果性。 第七条经济效益审计审查评价的主要内容： 经营活动的经济性 1、资金的取得和使用是否节约； 2、人力资源的取得及配置是否恰当； 3、物资财产的取得及消耗是否节约； 4、资源的取得和配置在时间消耗上是否适当； 5、资源的取得、使用和管理是否合理，是否遵循有关法律、法规和公司的规章制度。 （二）经营活动的效率性 1、审查确认经济活动的投入；
2、审查确认经济活动的产出； 3、评价经营活动投入与产出的关系。 （三）经营活动的效果性 1、经营活动的目标是否适当、相关及可行； 2、经营活动达到既定目标或实现预期经济效果情况； 3、为实现既定目标所采取的程序和方法的合法、合理性以及对有关政策、计划、预算、程序、合同等遵循情况； 4、分析经营活动未能及时达到既定目标的原因； 第八条审计机构和人员应当选择适当的经济效益评价标准。 （一）审计人员首先应确定被审计单位已建立标准的适当性。如果此标准是适当的，审计人员在经济效益审计评价中就应使用这些标准。如果标准不适当，应该向管理层报告。 （二）如果被审计单位没有制定标准，审计人员应会同管理层选择适当的评价标准。 第九条审计人员应当根据不同的审计对象及目标，选择经济效益评价标准。经济效益的评价标准一般包括：计划标准、预算标准、定额标准、历史标准、行业标准、政策标准等。 第十条选择的经济效益审计评价标准应当符合以下要求： （一）可获得性。指审计人员在现有的工作条件下，能够以合理成本取得该评价标准； （二）先进性。指该评价标准在被评价领域代表了较优秀水平； （三）适用性。指该评价标准符合审计对象的特征要求，能够恰当地对被审计单位的经济效益进行评价； （四）可比性。指该评价标准在各个历史时期具有可比性的特征。 第十一条审计人员在选择经济效益审计方法时应当与审计对象、
集团公司内部审计管理制度 篇1:集团公司内部审计管理制度 辰能集团公司内部审计管理制度 一、总则 第一条 为了加强集团公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，根据国家有关审计工作的法律、法规，结合集团公司实际情况，特制定本制度。 二、审计机构和人员 第二条 内部审计机构：集团公司财务审计部和经营管理部。集团公司审计工作由财务审计部统一向集团公司总经理负责，经营管理部配合完成经营审计部分的工作。集团公司将根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条 内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条 内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第五条 内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批
准不得公开。 第六条 内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 三、审计对象、范围和依据 第七条 内部审计的对象： 1.集团公司本部有关部门; 2.集团公司本部事业部、全资子公司及控股子公司; 3.集团公司参股公司的派驻人员; 4.集团公司总经理办公会认为需要审计的其他事项。 第八条 内部审计范围： 1.与财务收支有关的经济活动; 2.财务计划的执行情况; 3.公司资产的使用、管理及保值增值情况; 4.基建工程预、决算的真实性、合法性; 5.国家财经法律、法规执行情况; 6.公司制度体系的合理性和执行的公正性; 7.事业部、子公司日常经营情况; 8.公司及下属企业主要领导离任的经济和经营责任;
9.配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计; 10.其他与经营有关的事项。 第九条 内部审计依据： 1.国家法律、法规、政策; 2.集团公司规章制度; 3.公司经营方针、计划、目标; 4.其他有关规定。 四、审计种类和方式 第十条 集团公司内部审计包括： 1.财务收支审计：对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计：对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。 3.经营审计：审计经营信息资料的可靠性和完整性，以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息资料所使用的方法;审查用于保证遵守那些对公司经营可能有重要影响的政策、计划、程序、法律和规定而制定的制度和措施，并应确定对其的遵守和执行情况。 4.专项审计。包括： (1)效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。 (2)任期审计：对被审单位负责人在任职期间履行职责、廉洁
*********公司 内部审计管理办法（修订） 第一章总则 第一条为规范公司内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《**省内部审计条例》、《**省省属企业内部审计管理暂行办法》等相关法律、法规,并依据集团公司内部审计管理办法，结合公司实际情况，制定本办法。 第二条本办法适用的主体系公司及公司所属子、分公司的内部审计工作。 第三条本办法是指内部审计机构和人员，采用一定的程序和方法，对公司及公司所属各单位经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价，对内部控制及治理程序进行监督、审查和评价，并提出整改意见、督促改进，帮助公司持续提高运作效率、改善经营管理，维护资产保值、增值，维护所有者的合法权益，实行自我约束, 自我监督机制的内部管理程序和规则。 第四条公司所属子、分公司应当依照本制度的规定制定本单位内部审计办法或参照本办法执行。 第二章内审机构及人员 2
第六条公司设立独立的内部审计机构，配置专业的内部审计人员，在公司董事会的领导下，依照国家和地方政府及公司的规章制度，独立开展工作，行使内部监督权。 第七条内部审计机构通过规范化的审计监督，帮助公司加强内部控制，指导公司所属各单位加强财务管理和内部控制工作，会同公司所属各单位总结公司管理的经验，提出改善经营管理的意见和建议，为实现公司管理最优化、提高公司的经济效益服务。 第八条内部审计机构在内部审计业务上帮助公司所属子、分公司成立内部审计部门或设立内部审计机制，逐步形成公司及公司所属子、分公司的内部审计网络，共享内部审计资源，提高内部审计效率。 第九条内审机构需保持适应审计任务需要的、合理的、稳定的人员结构，有条件的可以配置审计、财务、经济管理、工程技术和法律等方面的专业人员。 第十条内审人员依法履行职责，受法律和公司规章制度保护，任何部门及个人不得拒绝、阻碍内审人员执行职务和实行报复打击。 第十一条内审人员的素质:内审人员应具备《内部审计人员基本准则》要求的素质，要有正确的指导思想，过硬的业务能力，严谨的工作作风，高度的责任心。
经济效益审计 经济效益审计是指对企业、事业单位及其他社会组织等进行经济效益 综合评价和审计监督的一种审计方法。它主要通过对组织的财务报表、会 计凭证和相关资料进行审核、调查和考核，以评估和监督组织的经济效益。经济效益审计在管理决策和运营管理中起到了至关重要的作用，并且具有 相对较大的灵活性和可操作性。 经济效益审计的主要目标是全面、准确地评估组织的经济效益状况， 为组织的持续发展提供参考依据，为决策者提供科学的决策依据。它涵盖 了财务、生产、运营、投资、资源利用等各个方面，对于改善经济效益、 提高效益水平具有重要意义。同时，经济效益审计还可以发现和预防经济 犯罪行为，保障社会经济秩序。 经济效益审计的主要内容包括：经济效益分析、成本效益分析、营销 效益分析、资源利用效益分析、投资效益分析等。其中，经济效益分析是 对组织的收入、成本、利润等经济指标进行全面分析，以了解组织的经营 状况和效益水平。成本效益分析是对组织产出效益与成本投入之间的关系 进行评估，以确定组织资源的使用效率和经济效益水平。营销效益分析是 通过对组织的市场调研和竞争分析，评估组织在市场中的竞争力和市场份额，以及市场营销活动的效果。资源利用效益分析是对组织的资源利用情 况进行评估，评判组织对资源的开发和利用效果。投资效益分析是对组织 的投资活动进行评估，分析投资收益与投资成本之间的关系，以确定投资 项目的经济效益。 当前，随着经济全球化的加速推进和市场竞争的日益激烈，经济效益 审计在中国逐渐受到重视。加强经济效益审计可以提高经济效益监督的能 力和水平，推动企业和事业单位加强成本控制、提高资源利用效益、提升
国有企业开展内部经济效益审计的探讨 国有企业是我国经济的重要支撑力量，其经济效益的好坏直接影响到国家的发展和人民生活水平的提高。为了提高国有企业的经济效益和发掘潜力，国有企业需要开展内部经济效益审计。本文将对国有企业开展内部经济效益审计的方法及意义进行探讨。 1、促进企业内部经济效益的提升 国有企业开展内部经济效益审计，可以有效地发现企业经营中存在的问题和瓶颈，为企业提供科学的解决方案。同时，内部经济效益审计也可以减少企业的浪费和损失，提高效率和生产力。 2、促进企业对于市场变化的适应能力提升 随着市场变化的不断出现，企业需要保持灵活应变的能力。通过内部经济效益审计，企业可以更准确地分析市场变化和趋势，及时调整经营策略，使企业更好地适应市场的变化和需求。 3、增强企业的财务透明度和管理水平 大量国有企业在发展过程中出现的问题，往往都是由于财务管理不规范造成的。内部经济效益审计就是为了加强企业的财务管理，提高财务透明度，进一步提升企业的管理水平。 1、制定审计计划 初步调查和了解审计对象，在制定审计计划前，应该明确审计的目标、范围和时间，根据情况确定审计工作的组织机构和流程，以及工作的职责和权限。 2、开展审计实施 审计实施是审计的重点和难点，需要审计人员在审计过程中充分发挥其专业能力和经验，开展审计工作，并确保审计工作的有效性和合理性。 3、编制审计报告 审计工作完成后，应编制审计报告，报告内容应充分反映审计过程和发现的问题，并根据问题分析提出相应的解决方案，对于经济效益审计的工作成果进行总结和评价。 4、提出整改措施 审计报告提出的问题，需要由企业主管部门和内部控制部门协同配合制定整改措施及具体实施细节，确保问题不再发生，并对问题的领域进行长期监督和管理。
企业经济效益审计的主要内容 一、审计范围的确定 企业经济效益审计的第一步是确定审计范围。审计范围包括审计对象、审计期间和审计目标。审计对象可以是整个企业、某个部门或特定的业务活动。审计期间一般是一个会计年度，但在特定情况下也可以是其他时间段。审计目标是明确审计的目的和重点，例如评估企业的盈利能力、资产利用效率等。 二、审计目标的确定 企业经济效益审计的目标是评估企业经济运行的效果，并提出改进意见。审计目标可以包括以下几个方面：盈利能力、资产利用效率、成本控制、财务风险管理等。通过对这些目标的评估，可以帮助企业发现问题、优化经营策略，提高经济效益。 三、数据收集与分析 为了评估企业的经济效益，审计师需要收集大量的数据，并进行综合分析。数据的收集可以通过查阅企业的财务报表、核算凭证、会计记录等来完成。而数据的分析则可以采用比较分析、趋势分析、比率分析等方法，以了解企业的经济状况和经营情况。通过数据的收集与分析，审计师可以对企业的经济效益有一个全面的了解。 四、内部控制评估 内部控制是企业保障经济效益的重要手段，因此在企业经济效益审
计中需要对其进行评估。审计师需要检查企业的内部控制制度是否健全、是否存在漏洞，并提出相应的改进意见。内部控制评估包括了解企业的内部控制制度、检查内部控制的执行情况、评估内部控制的有效性等。 五、风险评估与控制 在企业经济效益审计中，审计师还需要评估企业的财务风险，并提出相应的控制措施。风险评估包括对企业面临的各种风险进行识别、评估和分类。而风险控制则是在评估的基础上，提出相应的风险控制策略，以减少或避免财务风险的发生。 六、报告编制与意见表达 企业经济效益审计的最后一步是编制审计报告，并表达审计意见。审计报告应包括审计的基本情况、审计范围、审计目标、数据收集与分析、内部控制评估、风险评估与控制等内容。在报告中，审计师应明确提出审计发现的问题、存在的风险，并提出相应的改进建议。审计意见应准确、客观、具有说服力，并对企业的经济效益进行综合评价。 以上就是企业经济效益审计的主要内容。企业经济效益审计通过对企业的经济运行进行全面评估，有助于发现问题、优化经营策略，提高企业的经济效益。通过审计范围的确定、审计目标的确定、数据收集与分析、内部控制评估、风险评估与控制、报告编制与意见
公司内部审计管理办法 第一章、总则 第一条为了规范公司内部审计工作，保证审计质量，提高审计效率，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《北京市内部审计规定》、《北京市内部审计基础工作规范》等法律法规结合公司实际情况，制定本规定。 第二条本办法所称内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规和本规定，对企业的财务收支、经济活动、内部控制制度、风险管理及经济效益进行审计监督，并提出审计评价意见和建议的行为。 第三条本办法是公司内部审计工作的基本制度，是审计人员履行内部审计职责的基本依据。 第二章、内部审计机构和人员 第四条企业应设立成立内部审计工作领导小组，明确履行内部审计职责的机构，配备专职或者兼职的内部审计人员。履行内部审计职责的机构应与本单位财务工作相分离。内部审计机构应当具备必要的权限和资源，能够独立行使审计职权。 第五条内部审计人员应当具备相应的专业知识和技能，包括财务、会计、法律、风险管理等方面的知识。同时，内部审计人员应当保持公正、客观、谨慎的工作态度，对审计事项进行客观、独立的审计。 第六条内部审计人员不得参与被审计单位的相关业务活动，不
得将其发现的重大问题隐瞒不报或者不如实报告。 第七条内部审计人员开展内部审计活动时，应当遵守内部审计职业规范和本企业要求，恪守职业道德，保守国家秘密和商业秘密。 第八条内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。 第三章、内部审计职责和工作范围 第九条公司主要负责人对本公司内部审计工作全面负责，履行下列职责： （一）组织制定并督促落实内部审计制度； （二）保证内部审计工作所需经费； （三）定期研究内部审计工作，及时解决重大问题； （四）批准年度内部审计计划和审计报告； （五）检查内部审计工作，督促整改内部审计发现的问题。 第十条内部审计机构应当履行以下职责： （一）制定内部审计规章制度和工作计划； （二）对企业的财务收支、经济活动进行审计监督； （三）对企业的内部控制制度进行评估和监督； （四）对企业风险管理及经济效益进行评估和监督； （五）对违反财经法规的行为进行查处； （六）指导所属单位开展内部审计工作。 第十一条内部审计工作的范围包括： （一）财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，包括资产负
审计管理办法 1.范围 本标准规定了审计工作管理的职责、管理内容与方法、报告和记录。 本标准使用于公司审计工作管理。 2.术语和定义 下列术语和定义适用于本标准。 2.1财务收支审计 对财务收支以及经济业务情况进行检查，以评价财务收支活动真实性、准确性、合法性。 2.2经济效益审计 对资金使用效果、生产经营效果、基建投资进行审计监督。财务处根据中心全年经营计划，选择重大经营活动，在事前、事中、事后三个阶段进行审计。 2.3内控制度评审 对企业内部制定的各项内部控制制度的健全和有效性进行审计评价，促进企业建立健全有效的自我约束机制和监督机制。 2.4违纪专案审计 对严重违反财经法规的贪污、盗窃、侵占国家财产、严重损害国家利益等行为的专项审计。 2.5审计调查 针对经营活动中关键环节的运作情况进行调查，为领导决策提供依据。 2.6其他专项审计 公司领导或上级审计部门交办或要求的上述五项审计内容以外的审计事项，如离任审计。 3 职责 3.1 财务处是公司的审计监督职能部门。 3.2 审计工作收公司和上级公司审计部的双重领导，以公司领导为主，业务上受上级公司审计部的领导。 4 管理内容与要求 4.1 主要内容 审计工作的主要内容是对公司所属各处室的下列工作的真实性、合法性、效益性进行审计监督： a)财务计划或预算的执行和决算； b)与财务的收支有关的经济活动及经济决策； c)国家和企业资产的保值增值及管理情况； d)工资计划和劳保统筹的计划、是使用情况，制止、纠正违反国家经济法规的行为； e)建设项目概（预）算、决算； f)国家财经法规和部门、单位规章制度的执行； g)经济责任； h)内部控制制度； i)其他审计事项。 4.2 审计项目的分类 审计项目按性质分为以下几类： a)财务收支审计 b)经济效益审计；
集团审计管理规定What is a classic? It takes about 100 years to become a classic.
锦纶子集团 审计管理制度 目录
第一章目的 第一条为建立健全子集团内部审计制度,加强内部审计工作,根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定,制定本制度.第二条内部审计是实施内部监督,依法检查会计账目及相关资产,监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动. 第三条子集团实施内部审计制度,以促使各职能部门和下属单位加强内部管理,遵守国家财经法纪和集团内部有关规章制度,改善经营管理,提高经济效益. 第二章内部审计工作机构和人员 第四条子集团审计监察室负责进行审计监督,开展内部审计工作,直接向总裁汇报工作. 第五条审计监察室要配备与工作相适应的审计人员,审计人员必须具备必要的专业知识及执业技能. 第六条内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计,忠于职守,客观公正,保守秘密. 第七条审计人员必须遵守职业道德,加强职业道德修养,自觉接受纪律约束,努力提高审计水平,保证审计工作质量. 第八条内部审计人员应对其所出据的审计结论负责. 第九条审计监察室应根据子集团年度审计计划开展审计业务.
第三章审计对象和审计范围 第十条子集团各部门、下属单位以及相关的经济责任人均为被审计对象.被审计对象应按审计工作要求,提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件,并如实介绍相关情况.内部审计的审计范围包括：财务收支审计、投资及筹资审计、内部控制审计、进行经济效益审计,以及其他内部审计任务. 第十一条财务收支审计： 1)对子集团的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实 性、正确性、合规性、合法性进行审计监督. 2)审计资产管理情况,核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金 占用额的真实性. 3)审计子集团营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及 应缴利税情况. 4)审查子集团公开披露的经济业务,会计资料和财务指标是否真实相 符. 第十二条投资及筹资审计 对子集团的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督. 审查子集团长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效果和资金来源的可行性,有无违反子集团投资管理的有关政策规定.
公司审计管理制度 1．为了提高内部审计工作质量、加大审计工作力度、明确审计工作职责以及规范审计工作程序，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国内部审计准则》、《中小公司板上市公司内部审计工作指引》等法律法规的有关规定，结合公司实际，特制定本制度。 2．本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对本公司及其控股公司财务收支、资产质量、经营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。 3．审计人员开展内部审计工作应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。 4．本制度适用于公司本部及下属分公司、控股子公司。 二、任务、范围与依据 1．审计工作的任务是确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在公司的正确执行，强化公司管理，为提高经济效益服务。 2．内部审计的范围。 （1）年度财务计划或单位预算的执行和决算。 （2）财务收支、经济往来的真实性、合法性。 （3）对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计（年度审计每年进行一次，半年进行监督检查）。 （4）经济责任审计。包括中层干部（正职）或负责人进行离任审计。 （5）内部控制制度（包括管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况审查。 （6）与对境内外经济组织进行合资、合作经营公司及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行审查。 （7）检查国家财经法规和公司财务规章制度的执行情况。 （8）对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计（以审计结果为最终考核依据）。 （9）对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。 （10）对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计。 （11）对公司财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查。 （12）公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。 3．内部审计的依据。 （1）国家法律、法规、政策。 （2）公司规章制度，董事会决议。 （3）公司经营方针、计划、目标。 （4）经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。
经济效益审计管理办法 [经济效益审计管理办法] 经济效益审计管理办法 第一章总则 第一条为了加强对成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)及各子公司经济效益审计工作，保证审计质量，促进企业加强和改善经营管理，根据国家有关法律.法规，制定本管理办法。 第二条本管理办法所称经济效益审计，是指集团公司审计中心在对集团公司控股子公司资产.负债.损益的真实性.合法性进行审计的基础上，通过对集团公司及各子公司的经营业务和管理职能的审计监督，对其经济活动的合理性.经济性.效益性进行评价并提出改进工作的建议，促进企业加强管理，提高经济效益的一种审计活动。 第三条本管理办法适用集团公司及所属控股子公司审计管理，参股公司可参照执行。 第二章经济效益审计主要内容 第四条经济效益审计主要包括：对物资采购管理效益进行审计.对项目建设过程效益进行审计.对销售业务效益进行审计.对内部管理组织协调效能进行审计等。 第五条对物资采购管理效益进行审计监督的主要内容：（1）物资设备是否按计划购进，占用的资金是否合理.节约；
（2）购进物资设备的价格是否低廉，大宗采购是否经过招投标，质量是否合乎要求； （3）物资设备的保管储存是否安全，有无丢失.毁损问题。 第六条对项目建设过程效益进行审计监督的主要内容：（1）审查项目组织设计是否合理.有效，综合经营管理能力是否得到充分发挥； （2）审查公司内部工作效率及其对效益的影响； （3）审查项目质量合格率是否符合设计要求； （4）审查项目工程进度是否按工程计划进展； （5）审查对资源的利用程度及其对效益的影响。各种物资消耗是否合理，有无损失浪费现象，分析主要材料消耗变动对企业经济效益的影响； （6）审查管理费用有无浪费，是否采取措施提高管理效率，减少和控制费用支出。 第七条对销售业务效益进行审计监督的主要内容：（1）项目销售价格的确定是否适当，有无随意降价出售的问题； （2）销售费用支出是否节约，有无损失浪费问题； （3）销售货款是否及时入账； （4）项目售中和售后服务措施是否健全有效并达到用户满意。 第八条对内部管理组织协调效能进行审计监督的主要内容：（1）组织形式与结构是否满足有效经营的要求；
XX企业公司经济效益审计制度 第1章总则 第1条审计目的。为了更好地发挥内部审计的作用，规范企业审计管理，提高企业经济效益，依据有关规定特制定本制度。 第2条经济效益审计应遵循科学、合理、真实、有效的原则，对企业经济效益的优劣进行审计、分析和评价。审计过程中应坚持以下原则。 1．宏观效益与微观效益相结合。 2．长远效益与近期效益相结合。 3．直接效益与间接效益相结合。 4．技术先进性与经济合理性相结合。 5．企业效益与社会效益相结合。 第3条审计依据。 1．国家有关政策法规及标准。 2．上级部门下达的技术经济指标和企业的经营方针、生产经营计划、规章制度和控制制度。 3．合同协议所规定的有关条款。 4．本单位同期和历史先进水平。 5．国际、国内同行业的先进水平。 6．投资项目技术经济指标的预定值。 第2章经济效益审计的内容 第4条企业根据实际情况，有针对性地开展经济效益审计，主要内容如下表所示。 经济效益审计的主要工作内容一览表 审计项目具体内容 生产经营决策、计 划1．对企业生产经营决策的程序、方法、结果以及生产经营目标和方案进行审计 2．审查生产经营计划、利税计划目标、产品成本目标、各种经营包干指标和产品质量及主要技术经济指标的制定 3．审查、分析和评价生产经营计划的合理性、先进性
4．分析、评价企业的计划完成情况 投资决策及效益1．参与投资项目的可行性评估；参与投资项目方案的选定工作2．对投资项目概算、预算、决算进行审计 3．对已投产项目的投资回收情况、达到设计能力情况进行审计 生产优化1．审查企业是否合理组织生产，对资源及产品结构是否做到优化 2．审查主要设备的利用率及设备达标情况 3．审查、分析、评价生产任务的安排是否科学、合理，是否制定了合理的生产方案 4．审查技术标准的合理性与效益性；分析评价生产技术和工艺管理的先进性和合理性；质量管理和质量保证体系的完整性、高效性 科研开发及应用1．审查新产品、新技术开发和新市场开拓计划 2．审查企业对新产品、新工艺、新技术的开发与应用情况3．审查科研开发资金应用方向及配置的合理性 物资管理1．审查依据生产建设计划和消耗定额而编制的采购计划的合理性及批量进货的经济性 2．审查采购物资的品种、质量、价格、数量以及进货渠道 3．审查物资的管理、验收、入库、出库、发放、使用手续是否健全，管理是否严格 4．审查物资储备是否实行了定额管理，制定的定额是否合理 5．审查物资报废及损失是否按规定管理，查清报废及损失的原因 成本效益1．审查成本费用支出情况 2．审查成本中各要素所占的比重及变动情况3．审查单位产品成本是否合理 4．评价成本控制是否切实有效 利税目标1．汇集、审查、分析当期生产经营和财务成本报表资料 2．从产品结构、产量、效率、质量、成本、销售实现等方面对当期利税实现进行评价分析 3．结合企业生产、经营情况和预测结果，分析、评价生产计划和生产方案的合理性、效益性及影响实现企业利税目标增减的因素，提出挖潜增效的措施，
内部审计管理制度 第一章总则 第一条：为加强某某集团及其权属公司的内部审计监督，促进公司目标的实现，维护公司和股东的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、集团公司规范管理的要求，结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条：本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司及公司所属单位内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条：公司及权属单位的经营活动、管理工作、财务收支及核算等经济活动，依据本制度接受审计检查和审计监督。公司及权属公司的负责人对本单位提供的财务会计等资料的真实性、完整性负责。 第四条：内部审计人员独立、客观的行使职权，对分管领导负责，不受其他部门和个人的干涉。 第二章审计机构和人员 第五条：公司设置专职审计人员，在分管部门领导下开展审计工作，分管部门领导向总经理办公会负责并报告工作。 第六条：专职审计人员应具有相关执业资格，以有效开展审计工
第七条：内部审计人员应具有较高的政策水平，具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉公司的经营活动和内部控制。 第八条：内部审计人员应遵循下列职业道德规范： 1、内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。 2、内部审计人员不得从事损害国家利益、公司利益和内部审计职业荣誉的活动。 3、内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。 4、内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。 5、内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。 6、内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。 7、内部审计人员应当诚实地为公司服务，不做任何违反诚信原则的事情。 8、内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。 9、内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要
公司审计管理制度 （一）总则 第一条为了更好地贯彻执行国务院关于审计工作(de)暂行规定和中国石 油化工总公司关于内部审计工作(de)暂行规定,加强公司内部审计监督和有效地开展内部审计工作,结合我公司具体情况,特制定本制度. 第二条内部审计工作必须同经济改革相结合,为经济改革服务.我公司设 立(de)审计机构,实行内部审计监督制度,通过审计监督,严肃财经纪律, 监督履行财务责任制,改善企业经营管理,提高经济效益,促进企业改革健康发展. 第三条遵照审计法规,我公司审计机构在经理(de)直接领导下,对全公司(de)财务收支及其经济活动(de)真实性、合法性和效益性进行系统(de)审计监督,独立行使内部审计职权. 第四条我公司审计机构和人员本着首先维护国家利益,同时维护本公司合法经济权益(de)原则,公允地证实本公司财务责任性履行情况. 第五条我公司(de)审计业务受总公司审计室领导,同时受地方国家审计机关(de)指导向领导负责并报告工作. （二）审计工作(de)任务 第六条监督检查我公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度(de)情况,以促进部门、单位严格遵守财经法纪,坚持社会主义经营方向. 第七条监督,检查和评价我公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）(de)严密程度和执行情况,着重监督检查厂内所属部门和单位是否遵守下列基本原则： 1.明确划分权责建立岗位责任制实行购产销账钱物分管(de)原则 2.每笔业务产销购验收储运不能由一个人部门单独包办到底必须由两个 部门以上(de)人员处理(de)原则 3.所有实物财产要有专人负责保管保养维修以提高使用效率保证财物安 全 4.所有原始凭证必须连续编号顺序控制使用领用空白凭证必须办理签证 手续并予核对 5.所有业务处理必须程序化制度化 6.建立一套适合于企业生产特点(de)成本会计制度 7.实行企业内部稽核制度 8.任用人员必须经过慎重挑选训练任用品德不良人员容易发生舞弊任用 业务不熟练人员容易发生错误 9.审计人员调动或轮训时必须办理交接手续并做出交接记录签证备查实 行监交制度 10.根据公司内经济责任制做出衡量考核成绩和效果(de)标准 第八条参与生产经营计划财务收支计划(de)制订对执行情况进行监督对 年度财务成本决策进行审计审计终结后签字盖章写出审计报告 第九条根据国家和总公司规定(de)审计制度专业核算办法及其他有关规 定对经济活动会计核算程序和财务收支财务处理(de)正确性真实性合法
第一章总则 第一条[制定目的和依据]为了加强内部管理和监督，维护集团暨股东的合法权益，保障经营活动健康发展，根据国家有关内部审计工作(以下简称“内审工作”)的规定，结合**集团实际情况，制定本条例。 第二条[适用范围]本条例适用于集团各部门、各全资企业及其下设分公司、办事处的内审工作。 各控股企业及其下设分公司、办事处的内审工作，参照本条例执行。 第二章内审机构和内审人员 第三条[内审机构]集团设立审计部，是审计委员会的常设办事机构，向审计委员会和集团分管总裁、总监(以下简称“集团领导”)报告工作，独立开展内审工作。 全资企业可以根据实际需要，设立内部审计机构(以下简称“内审机构”)，开展本企业的内审工作。 第四条[专业能力]内部审计人员(以下简称“内审人员”)应当具备胜任内审工作所必需的专业技能和相应的专业技术任职资格。 全资企业的内审人员、控股企业中由我方指派的内审人员，须经集团审计部进行专业技能考察后，方可赴任。 第五条[临时抽调人员]根据内审工作的需要，报经集团领导同意，集团审计部可以从集团其他部门和全资企业内部审计机构，临时抽调人员从事内审工作。集团审计部应当对临时抽调人员作必要的业务指导，并对临时抽调人员的工作结果负责。 第六条[审计分组]内审部门可以根据内审工作的需要，组成若干审计小组，分别派往各被审计单位，执行审计任务。 第七条[岗位责任制]内审部门应当建立内审人员岗位责任制，加强部门管理，督促内审人员勤勉尽责，认真完成工作任务。 第八条[审计原则]内审部门和内审人员办理审计事项，应当实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。 第九条[回避]内审人员与审计事项或者被审计单位及其主要负责人、财务负责人有利害关系的，应当回避。 第十条[独立审计]内审部门依照本条例独立行使审计监督权，不受其他部门、下属企业和个人的干涉。 第十一条[保护]内审人员依照本条例执行审计任务，受集团董事会及其审计委员会和集团领导的支持与保护。任何单位和个人不得拒绝、阻挠内审人员依照本条例执行审计任务，不得以任何方式打击报复内审人员。