会计基础计算分析综合大题★
会计分录部分：
1、甲公司财产清查中发现如下问题：
(1)在财产清查过程中盘盈库存现金20 000元，其中12 000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。
审批之前：
借：库存现金20 000
贷：待处理财产损溢20 000
审批之后：
借：待处理财产损溢20 000
贷：其他应付款12 000
营业外收入8 000
(2)在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80 000元，已提折旧50 000元。经查明，过失人赔偿5 000元，已批准进行处理。
盘亏固定资产时：
借：待处理财产损溢30 000
累计折旧50 000
贷：固定资产80000
批准后处理：
借：其他应收款 5 000
营业外支出25 000
贷：待处理财产损溢30 000
(3)现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。
审批前：
借：待处理财产损溢52
贷：库存现金52
审批后：
借：其他应收款52
贷：待处理财产损溢52
(4)发现某产品盘盈200千克，单位成本为10元，共计2 000元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。
审批之前：
借：库存商品2 000
贷：待处理财产损溢2 000
审批后：
借：待处理财产损溢2 000
贷：管理费用2 000
(5)盘亏材料10 000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5 000元，剩余的净损失中有3 000元属于非常损失，2 000元属于自然损耗。
审批之前：
借：待处理财产损溢10 000
贷：原材料10 000
审批之后：
借：其他应收款5 000
营业外支出3 000
管理费用2 000
贷：待处理财产损溢10 000
2、甲公司2011年12月发生下列经济业务：
(1)3日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款100 000元，税金17 000元，
代购货方垫付运输费2 000元，款未收。
借：应收账款119 000
贷：主营业务收入100 000
应交税费——应交增值税（销项税额）17 000
银行存款2 000
（2）16日，缴纳上月增值税10 000元，并付税收滞纳金及罚款500元。
借:应交税费—应交增值税(己交税金)10 000
营业外支出500
贷:银行存款10 500
(3) 20日，销售甲材料10 000元，增值税税金1 700元，收到银行本票一张。
借:其他货币资金117 000
贷:主营业务收入100 000
应交税费—应交增值税(销项税额)17 000
(4) 31日，结转本月销售产品成本70 000元
借:主营业务成本70 000
贷:库存商品70 000
(5) 31日，计提坏账准备300元。
借:资产减值损失300
贷:坏账准备300
3、大华公司2010年12月份发生如下业务:
(1)销售商品一批给A企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，成本为
800 000元。收到商业汇票一张。
借:应收票据117 000
贷:主营业务收入100 000
应交税费—应交增值税(销项税额)17 000
借:主营业务成本800 000
贷:库存商品800 000
(2)销售商品一批给B企业，价款为20 000元，增值税为3 400元，成本是18 000元。委托银行收款，款项己经收到。
借:银行存款23 400
贷:主营业务收入20 000
应交税费—应交增值税(销项税额)3 400
借:主营业务成本18 000
贷:库存商品18 000
(3)销售材料一批给C企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，成本是8 000元，款项尚未收到。
借:应收账款11 700
贷:主营业务收入10 000
应交税费—应交增值税(销项税额)1 700
借:其他业务成本8 000
贷:原材料8 000
(4)银行代为支付税款滞纳金2 000元。
借:营业外支出2 000
贷:银行存款2 000
(5)根据资信情况，对C企业应收账款按5%计提坏账准备。
借:资产减值损失585 (11 700*5%)
贷:坏账准备585
4、某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86 000元，已提折旧57 300元，取得变卖收入20 000元，已存入银行。以现金支付清理费150元，营业税税率为5%。
要求:编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录。
(1)转入清理:
借:固定资产清理28 700
累计折旧57 300
贷:固定资产86 000
(2)支付清理费用:
借:固定资产清理150
贷:库存现金150
(3)取得变卖收入:
借:银行存款20 000
贷:固定资产清理20 000
(4)计提营业税:
借:固定资产清理1000
贷：应交税费--应交营业税1000
（5）结转清理净损益:
借:营业外支出9 850(20000-28700-150-1000= -9850就是又亏损了)
贷:固定资产清理9 850
5、期末结账前，各损益类科目余额如下表所示:
科目名称
结账前余额（元）
借方贷方
主营业务收入 6 000 000 其他业务收入700 000 公允价值变动损益150 000 投资收益600 000 营业外收入50 000 主营业务成本 4 000 000
其他业务成本400 000
营业税金及附加80 000
销售费用500 000
管理费用770 000
财务费用200 000
资产减值损失100 000
营业外支出250 000
要求:编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。
假设企业所得税税率是25%，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。
(1)结转各项收入、利得类科目:
借:主营业务收入 6 000 000
其他业务收入700 000
公允价值变动损益150 000
投资收益600 000
营业外收入50 000
贷:本年利润7 500 000
(2)结转各项费用、损失类科目:
借:本年利润 6 300 000
贷:主营业务成本 4 000 000
其他业务成本400 000
营业税金及附加80 000
销售费用500 000
管理费用770 000
财务费用200 000
资产减值损失100 000
营业外支出250 000
(3)应交所得税=1 200 000×25%=300 000(元)
(4)所得税的分录:
借:所得税费用300 000
贷:应交税费—--应交所得税300 000
借:本年利润300 000
贷:所得税费用300 000
(5)结转本年利润:
借：本年利润900 000
贷：利润分配——未分配利润900 000
6、某企业2011年1月发生如下业务：
(1)公司从基本账户提取现金2 000元，以备日常使用；
借：库存现金2 000
贷：银行存款2 000
(2)收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该约定价值是公允的）为
100 000元（假定不考虑增值税）；
借：固定资产100 000
贷：实收资本100 000
(3)采购材料，按合同规定向甲公司预付货款60 000元；
借：预付账款60 000
贷：银行存款60 000
(4)按规定分配给投资者2010年度利润120 000元，款项尚未支付；
借：利润分配120 000
贷：应付利润120 000
(5)以银行存款10 000元偿还前欠某单位账款。
借：应付账款10 000
贷：银行存款10 000
7、某企业2011年7月1日借入一笔期限为6个月的短期借款，借款本金为100 000 元，季度利率为8%，按季度预提利息，分期支付本息。
要求：编制取得借款、计提利息、支付利息、偿还借款的分录。
(1) 2011年7月1日取得借款：
借：银行存款100 000
贷：短期借款100 000
(2) 2011年9月30日计提利息：
借：财务费用8 000
贷：应付利息8 000 (100 000X8%)
(3) 2011年12月31日计提利息：
借：财务费用8 000
贷：应付利息8 000
(4)支付利息：
借：应付利息8 000
贷：银行存款8 000
(5) 2011年偿还借款：
借：短期借款100 000
应付利息8 000
贷：银行存款108 000
8、2010年9月至12月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：
要求：根据上述资料(1)～(5)逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。（交
易性金融资产科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）
(1)9月2日，以银行存款购入A上市公司股票10万股，每股8元，另发生相关
的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
借：交易性金融资产——成本80
投资收益 2
贷：银行存款82
(2)9月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。
借：公允价值变动损益（80-10×7.7）3
贷：交易性金融资产——公允价值变动 3
(3) 10月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。
借：交易性金融资产——公允价值变动（8.1×10 -7.7×10）4
贷：公允价值变动损益 4
(4) 11月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.20元。
借：交易性金融资产——公允价值变动（8.2×10-8.1×10）1
贷：公允价值变动损益 1
(5) 12月15日，将所持有的该股票全部出售，所得价款82.5万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。
借：银行存歉82.5
贷：交易性金融资产——成本80
——公允价值变动2
投资收益0.5
借：公允价值变动损益 2
贷：投资收益 2
9、某企业12月发生下列有关的经济业务如下：’
(1)1日，购入A材料25吨，每吨200元，计价款5 000元，增值税进项税额
850元，均已用银行存款支付，材料已验收入库。
借：原材料5 000
应交税费——应交增值税（进项税额）850
贷：银行存款5 850
(2)5日，购入B材料40吨，每吨200元，价款8 000元，增值税进项税额1360 元，款项未付，材料已验收入库。
借：原材料8 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 360
贷：应付账款93 600
(3)6日，基本生产车间领用A材料2 000元。
借：生产成本2 000
贷：原材料2 000
(4) 12日，销售给甲公司甲产品10吨，每吨2 000元，增值税销项税额3 400 元，款项尚未收到。
借：应收账款23 400
贷：主营业务收入20 000
应交税费——应交增值税（销项税额）3 400
(5) 17日，收到甲公司转来的货款234 000元，存入银行。
借：银行存款23 400
贷：应收账款23 400
10、甲公司2011年12月发生下列经济业务：
(1)3日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款100 000元，税金17 000 元，代购货方垫付运输费2 000元，款未收。
借：应收账款119 000
贷：主营业务收入100 000
应交税费——应交增值税（销项税额）17 000
银行存款2 000
(2) 16日，缴纳上月增值税10 000元，并付税收滞纳金及罚款500元。
借：应交税费——应交增值税（已交税金）10 000
营业外支出500
贷：银行存款10 500
(3) 20日，销售甲材料10 000元，增值税税金l 700元，收到银行本票一张。
借：其他货币资金117 000
货：主营业务收入100 000
应交税费——应交增值税（销项税额）17 000
(4) 31日，结转本月销售产品成本70 000元
借：主营业务成本70 000
贷：库存商品70 000
(5) 31日，计提坏账准备300元。
借：资产减值损失300
贷：坏账准备300
1 1、中西公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法计价。2010年11月发生如下业务：
(1) 11月1日采购甲材料，价款为2 000元，增值税为340元，未发生其他费用，
款项上月已经支付。
借：原材料2 000
应交税费——应交增值税（进项税额）340
贷：预付账款2 340
(2) 11月2日购入甲材料一批，买价为5 000元，增值税为850元，途中发生运
费、保险费等200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验收入库。
借：原材料5 200
应交税费——应交增值税（进项税额）850
贷：银行存款6 050
(3) 11月10日购入乙材料一批，买价为2 000元，增值税为340元，对方代垫
运费300元，款项已经通过银行存款支付，但材料尚未入库。
借：在途物资2 300
应交税费——应交增值税（进项税额）340
贷：银行存款2 640
(4) 11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用：基本生产车间领
用甲材料5 000元，行政管理部门领用原材料200元，在建工程领用原材料1 000 元。
借：生产成本5 000
管理费用200
在建工程1 000
贷：原材料6 200
(5) 11月30日收到采购的丙材料，但是发票账单未到，款项也尚未支付。企业
暂估价为2 000元。
借：原材料2 000
贷：应付账款2 000
12、2010年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备，
取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50 000元，增值税税额为8 500元，
上述款项以银行存款支付。
该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为
固定资产原价的2%。
2011年12月25日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税
专用发票上注明的价款为30 000元，增值税额为5 100元，己通过银行收回价款。
甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值
因素。
要求：
(1)编制甲公司购入设备的会计分录；
借：固定资产50 000
应交税费——应交增值税（进项税额）8 500
贷：银行存款58 500
(2)编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录；
借：制造费用4900
贷：累计折旧4900
(3)编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录；
借：固定资产清理45 100
累计折旧4 900
贷：固定资产50 000
(4)编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录；
借：银行存款35 100
贷：固定资产清理30 000
应交税费——应交增值税（销项税额）5 100
(5)编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。
借：营业外支出15 100
贷：固定资产清理15 100
13、丙公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，运费按7%抵扣扣除，采用备抵法核算坏账。2011年12月1日，丙公司“应收账款”科目借方余额为100万
元，坏账准备科目贷方余额为5万元。12月份，丙公司发生如下相关业务：
(1) 12月5日，销售商品开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值
税为8.5万元。丙公司己将商品运抵A企业，货款尚未收到。该批商品的成本为
28万元。
(2) 12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款20万元不能收回，确
认为坏账损失。
(3) 12月21日，收到乙企业的销货款30万元，存入银行。
(4) 12月31日，丙公司对应收账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为
170万元。
要求：
(1)根据业务(1)编制相应的会计分录；
借：应收账款58.5
贷：主营业务收入50
应交税费——应交增值税（销项税额）8.5
借：主营业务成本28
贷：库存商品28
(2)根据业务(2)编制相应的会计分录；
借：坏账准备20
贷：应收账款20
(3)根据业务(3)编制相应的会计分录；
借：银行存款30
贷：应收账款30
(4)计算丙公司12月份应计提的坏账准备金额；
丙公司12月份应计提的坏账准备金额为－5万元。
本期应收账款余额=100+58. 5-20-30=108.5（万元）小于预计其未来现金流量现值，因期初坏账准备为5万元，所以到12月底应计提的坏账准备为一5万元。
(5)编制丙公司计提坏账准备的会计分录。（单位以万元表示）
借：坏账准备5
贷：资产减值损失5
14、东大公司2011年8月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项，增值税率为17%）。
(1)以现金300元支付职工医药费。
借：应付职工薪酬——应付职工福利费300
贷：库存现金300
(2)以现金900元购置办公用品。
借：管理费用900
贷：库存现金900
(3)计提本月固定资产折旧6 800元，其中车间固定资产应计提折旧4 500元，
厂部固定资产应计提折旧2 300元。
借：制造费用4 500
管理费用2 300
贷：累计折旧6 800
(4)以银行存款支付广告费24 000元。
借：销售费用24 000
贷：银行存款24 000
(5)向光辉工厂销售2#产品500件、单价100元，计50 000元，收到光辉工厂
开出并承兑的3个月期商业承兑汇票58 500元，2#产品单位成本为60元，销售
同时结转成本。
借：应收票据——商业承兑汇票58 500
贷：主营业务收入50 000
应交税费——应交增值税（销项税额）8 500
借：主营业务成本30 000
贷：库存商品30 000
15、丁公司为一般纳税人企业，2011年12月份发生以下经济业务：
(1) 12月7日，签发一张商业承兑汇票购入A材料，增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税额34万元，对方代垫保险费5万元，材料己验收入库。
借：原材料2 050 000
应交税费——应交增值税（进项税额）340 000
贷：应付票据2 390 000
(2) 12月16日，收到乙公司作为资本投入的A材料，并验收入库。投资合同约
定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1 000万元，增值税进项税额为170万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。
借：原材料10 000 000
应交税费——应交增值税（进项税额）l 700 000
贷：实收资本11 700 000
(3) 12月20日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80 000元，增值税税额为13 600元，上述款项通过银行存款支付。
借：固定资产80 000
应交税费——应交增值税（进项税额）13 600
贷：银行存款93 600
(4) 12月30日分配工人工资50000元，其中生产工人工资30000元，车间管理
人员工资20 000元。
借：生产成本30 000
制造费用20 000
贷：应付职工薪酬50 000
(5) 12月份，生产车间领用A材料800万元；车间管理部门领用500万元；企业行政管理部门领用300万元。
借：生产成本8 000 000
制造费用5 000 000
管理费用3 000 000
贷：原材料16 000 000
16、长城公司2010年12月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项）。
(1)收到永丰工厂偿还欠款157 300元，存入银行。
借：银行存款157 300
贷：应收账款157 300
(2)接受外商捐赠人民币10 000元，存入银行。
借：银行存款10 000
贷：营业外收入10 000
(3)因永生公司已经撤销，经批准转销应付永生公司贷款7 484元。
借：应付账款7 484
贷：营业外收入7 484
(4)业务科采购员王兴报销差旅费850元，交回现金150元，结清原借支的差旅费。
借：管理费用850
库存现金150
贷：其他应收款1000
(5)向灾区捐款35 000元，转账支票付讫。
借：营业外支出35 000
贷：银行存款35 000
17、甲公司2010年12月份发生以下业务：
(1) 12月2日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000 元，增值税税额为136 000元。商品己发出，货款己收到并存入银行。该批商品的成本为600 000元。
借：银行存款936 000
贷：主营业务收入800 000
应交税费——应交增值税（销项税额）136 000
借：主营业务成本600 000
贷：库存商品600 000
(2) 12月9日，用银行存款购入某上市公司股票20 000股，每股市价8元，另
支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。
借：交易性金融资产——成本160 000
投资收益350
贷：银行存款160 350
（3）12月15日，用开出转账支票实际支付职工工资200 000元。
借：应付职工薪酬200 000
贷：银行存款200 000
(4) 12月25日，计提固定资产折旧50 000元，其中生产设备折旧30 000元，
管理用设备折旧20 000元。
借：制造费用30 000
管理费用20 000
贷：累计折旧50 000
（5）12月31日，计算分配职工工资250 000元，其中：生产工人工资200 000 元，车间管理人员工资20 000元，企业管理人员工资30 000元。
要求：根据上述资料编制甲公司上述业务的会计分录。
借：生产成本200 000
制造费用20 000
管理费用30 000
贷：应付职工薪酬250 000
18、中新公司2011年度的有关账户资料如下：
（1）有关损益类账户资料如下：
账户名称
1-11月累计发生额12月发生额
借方贷方借方贷方
主营业务收入 1 000 000 100 000 其他业务收入500 000 10 000 营业外收入10 000 1000 主营业务成本700 000 60 000
其他业务成本300 000 6 000
销售费用200 000 4 000
管理费用100 000 5 000
财务费用 3 000 1 000
营业税金及附加20 000 2000
营业外支出 5 000
年初未分配利润为200万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整
因素：
（2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。
（3）向投资者宣告分配利润100万元。
要求：根据上述资料编制相应业务的会计分录；
（1）编制中新公司所得税费用的会计分录；
2011年度利润总额=1 000 000+100 000+500 000+10 000-700 000-60 000-300 000-6
000-200 000-4 000-100 000-5 000-3 000-1 000-20 000-2 000+10 000+1 000-5
000=215 000（元）
甲公司所得税费用=215 000×25%=53 750（元）
甲公司所得税费用的会计分录为：
借：所得税费用53 750
贷：应交税费——应交所得税53 750
(2)编制结转2011年度12月损益的会计分录；
借：本年利润1 406 000
贷：主营业务成本760 000
其他业务成本306 000
销售费用204 000
管理费用105 000
财务费用4 000
营业税金及附加22 000
营业外支出5 000
借：主营业务收入1 100 000
其他业务收入510 000
营业外收入11 000
贷：本年利润l 621 000
(3)编制结转利润的会计分录；
借：本年利润161 250
贷：利润分配——未分配利润161 250
(4)编制提取盈余公积的会计分录；
借：利润分配——提取法定盈余公积16 125
——提取任意盈余公积8 062.5
贷：盈余公积——法定盈余公积16 125
一任意盈余公积8 062.5
(5)编制宣告分配利润的会计分录。
借：利润分配1 000 000
贷：应付利润1 000 000
19、甲公司2011年3月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项，增值税率为17%）。
(1)向南明工厂购入甲材料8 000千克，单价11元，计88 000元，款项采用商
业承兑汇票结算，公司开出并承兑半年期商业承兑汇票102 960元，材料已验收入库。
借：原材料88 000
应交税费——应交增值税（进项税额）14 960
贷：应付票据102 960
(2)生产1#产品领用甲材料60 000元，2#产品领用甲材料50 000元，车间耗用
甲材料12 000元，厂部耗用1 500元。
借：生产成本-1#产品60 000
，-2#产品50 000
制造费用12 000
管理费用1 500
贷：原材料123 500
(3)以银行存款1 500元预付A公司货款。
借：预付账款l 500
贷：银行存款1 500
(4)开出现金支票从银行提取现金100 000元，以备发放工资。
借：库存现金100 000
贷：银行存款100 000
(5)以现金100 000元发放本月职工工资。
借：应付职工薪酬100 000
贷：库存现金100 000
20、甲公司为一般纳税人，增值税率17%，2010年12月份发生以下业务：(1) 12月2日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为34万元。商品己发出，货款未收。该批商品的成本为150万元。借：应收账款 2 340 000
贷：主营业务收入 2 000 000
应交税费——应交增值税（销项税额）340 000
借：主营业务成本l 500 000
贷：库存商品 1 500 000
(2) 12月9日，销售材料一批给A企业，价款为80万元，增值税为13.6万元。
材料己发出，款项己收到并存入银行。该批材料的成本是59万元。
借：银行存款936 00
贷：其他业务收入800 000
应交税费——应交增值税（销项税额）136 000
借：其他业务成本590 000
贷：原材料590 000
(3) 12月15日，出售闲置设备一台，开具的增值税专用发票上注明的价款为20 万元，增值税额为3.4万元，己通过银行收到价款。该设备原值30万元，已提取累计折旧8万元。
借：固定资产清理220 000
累计折旧80 000
贷：固定资产300 000
借：银行存款234 000
贷：固定资产清理200 000
应交税费——应交增值税（销项税额）34 000
借：营业外支出20 000
贷：固定资产清理20 000
(4) 12月21日，为B公司提供劳务取得收入10万元，该项劳务发生成本为7万
元（该成本均为薪酬），款项已收到并存入银行。
借：银行存款100 000
贷：主营业务收入100 000
借：主营业务成本70 000
贷：应付职工薪酬70 000
(5) 12月26日，用银行存款支付厂部办公费用20万元，支付银行利息10万元，支付罚款5万元。
要求：根据上述资料编制甲公司上述业务的会计分录。
借：管理费用200 000
’财务费用100 000
营业外支出50 000
贷：银行存款350 000
21、劳伦斯特公司2006年8月末资产总额为500万元，负债总额为零，9月份公司发生如下经济业务：
1、以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备。
2、向光大公司购买生产用材料15万元（不考虑相关税费），材料已入库，款项未付。
3、接受投资者投入的无形资产20万元（计入实收资本）。
4、用银行存款偿还欠光大公司购料款15万元。
5、向银行借入2年期借款20万元。
要求：
1、根据上述经济业务，编制第一个业务会计分录
2、根据上述经济业务，编制第二个业务会计分录
3、根据上述经济业务，编制第三个业务会计分录
4、根据上述经济业务，编制第四个业务会计分录
5、计算9月末资产总额、负债总额、所有者权益总额
1.借：固定资产 30
贷：银行存款 30
2.借：原材料 15
贷：应付帐款—光大公司 15
3.借：无形资产 20
贷：实收资本 20
4.借：应付帐款—光大公司 15
贷：银行存款 15
5.借：银行存款 20 (不用编出来）
贷：长期借款 20
资产=500+30-30+15+20-15+20=540万元
负债=15-15+20=20万元
所有者权益=500+20=520万元
22、2009年，甲公司发生下列交易事项：
（1）2月1日，甲公司从银行向A证券公司划出资金30 000 000元，用于证券投资。
（2）3月12日，甲公司委托A证券公司从上海证券交易所购入B上市公司股票200 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用3 500元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。（3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售价11元，另支付相关交易费用5 200元。
要求：（1）编制甲公司向证券公司划出资金的会计分录；
（2）编制甲公司以市价购入B公司股票的会计分录；
（3）编制甲公司购入B公司股票时支付相关交易费用的会计分录；
（4）编制甲公司出售B公司股票的会计分录；
（5）计算甲公司2009年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额。
1.借：其他货币资金—存出投资款 30000000
贷：银行存款 30000000
2.借：交易性金融资产—成本 1600000
贷：其他货币资金—存出投资款 1600000
3.借：投资收益 3500
贷：其他货币资金—存出投资款 3500
4.借：其他货币资金——存出投资款 2194800
贷:交易性金融资产—成本 1600000
投资收益 594800
5.投资收益＝594800-3500＝591300元
23、2009年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：
（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。
（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
（3）5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得价款为825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。
要求：
（1）编制甲公司划出投资款的会计公录；
（2）编制甲公司购入股票的会计分录；
（3）编制甲公司支付交易费用的会计分录；
（4）编制甲公司出售股票的会计分录；
（5）计算甲公司因上述交易或事项而确认的投资收益金额。
（答案中的金额单位用万元表示）
1.借：其他货币资金—存出投资款 1000
贷：银行存款 1000
2.借：交易性金融资产—成本 800
贷：其他货币资金—存出投资款 800
3.借：投资收益 2
贷：其他货币资金—存出投资款 2
4.借：其他货币资金—存出投资款 825（只做出售股票凭证，并没要求做款项存入银行凭证）
贷:交易性金融资产—成本 800
投资收益 25
5、投资收益＝25-2＝23万元
银行存款余额调节表：
l、某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元，银行对账单余额148.7
万元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：
(1)企业开出一张支票0.2万元购买办公用品，企业已登记入账，但银行尚未登
记入账；
(2)企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行，企业已登记入账，但银行
尚未登记入账；
(3)银行受托代企业支付水电费0.5万元，银行已经登记入账，但企业尚未收到
付款通知单、未登记入账；
(4)银行已收到外地汇入货款2万元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未
登记入账。
要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余调节表
2010年6月30日单位：万元
项目金额项目金额银行存款日记账余额152 银行对账单余额148.7 加：银行已收、企业未收款（1）加：企业已收、银行未收款（3）减：银行已付、企业未付款（2）减：企业已付、银行未付款（4）调节后余额（5）调节后余额（5）答案：(1)=2 (2)=0.5 (3)=5 (4)=0.2(5) =153.5
2、某企业2011年5月31日银行存款日记账余额238 000元，银行对账单余额243
000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：
(1)企业偿还A公司货款25 000元已登记入账，但银行尚未登记入账；
(2)企业收到销售商品款35 100元已登记入账，但银行尚未登记入账；
(3)银行已划转电费4 900元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入
账；
(4)银行已收到外地汇入货款20 000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、
未登记入账。
要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余调节表
2011年5月31日单位：元
项目金额项目金额银行存款日记账余额238 000 银行对账单余额243 000 加：银行已收、企业未收款（1）加：企业已收、银行未收款（3）减：银行已付、企业未付款（2）减：企业已付、银行未付款（4）调节后余额（5）调节后余额（5）答案：(1) =20 000 (2) =4 900 (3) =35 100 (4) =25 000
(5) =253 100
4、XYZ公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如
下：
(1) XYZ公司银行存款日记账的记录：
日期摘要金额
12月29日因销售商品收到98#转账支票一张15 000
12月29日开出78#现金支票一张 1 000
12月30日收到A公司交来335#转账支票一张 3 800
12月30日开出105#转账支票以支付货款17 100
12月31日开出106#转账支票付明年报刊订阅费500
月末余额153 200
(2)银行对账单的记录:
日期摘要金额12月29日支付78#现金支票一张 1 000
12月30日收到98#转账支票15 000 12月30日收到托收的货款25 000 12月30日支付105#转账支票17 100 12月31日结转银行结算手续费100
月末余额174 800 要求:根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:XYZ公司2008年12月31日单位:元项目金额项目金额银行存款日记账余额153200 银行对账单余额174800
加：银行已收企业未收款项合计（1）（）
加：企业已收银行未收款项
合计
（3）（）
减：银行已付企业未付款项合计100
减：企业已付银行未付款项
合计
（4）（）
调节后余额（2）（）调节后余额（5）（）第1空25000 第2空178100 第3空3800
第4空500 第5空178100
5, XYZ公司2009年11月末的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:
(1) XYZ公司银行存款日记账的记录:
日期摘要金额
11月27日因销售商品收到1051#转账支票一张8 800
11月27日开出3037#转账支票一张支付货款20 000
11月28日开出5147#现金支票一张 1 000
11月28日收到A公司交来2335#转账支票一张13 240
11月29日开出3039#转账支票付明年报刊订阅费 2 500
11月30日开出3040#转账支票一张9 500
月末余额241 800
(2)银行对账单的记录:
日期摘要金额
11月27日收到银行利息 1 523
11月29日收到1051#转账支票8 800
11月29日收到开出3037#转账支票20 000
11月30日银行代付水电费 3 250
11月30日收到开出5147#现金支票 1 000
11月30日收到代收的货款 5 600
月末余额244 433
要求:根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:XYZ公司2009年11月30日单位:元
项目金额项目金额银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）
加：银行已收企业未收款项合计（2）
加：企业已收银行未收款项
合计
（6）
减：银行已付企业未付款项合计（3）
减：企业已付银行未付款项
合计
（7）
调节后余额（4）调节后余额（8）第1空241800 第2空7123 第3空3250 第4空245673
第5空244433 第6空13240 第7空12000 第8空245 673
试算平衡表:
1、浦发公司2010年12月31日总分类账户本期发生额和余额对照表(试算平衡表)如下: 总分类账户本期发生额和余额对照表(试算平衡表)
2010年12月31日单位：元不全，蓝色字体为新添的
账户名称
期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
库存现金7 200 1200 3 600 4 800 -
银行存款96 000 （1）75 600 （2）-
库存商品60 000 26 400 38 400 48 000 -
应收账款（3）（4）100 800 96 000 -
无形资产118 200 28 800 27 000 120 000 -
实收资本180 000 - 36 000 - 216 000 资本公积48 000 24 000 12 000 - 36 000 短期借款60 000 42 000 - - 18 000 应付债券96 00010 200 79 800 - 165 600 合计（5）373 200 373 200 435600 435 600 要求:根据试算平衡的原理计算试算平衡表中项目(1)~(5)的金额。(不要
求列出计算过程)
答案:(1) =146 400 (2)=166 800 (3)=102 600
(4)=94 200 (5)=384 000
2、试算平衡表如下:
账户名称
期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
库存现金（1）60 000 20 000 70 000
库存商品70 000 30 000 100 000
固定资产100 000 （3）（4）
应付账款60 000 60 000 实收资本（2）50 000 250 000 合计200 000 （2）130 000 130 000 （5）310 000 要求:根据试算平衡原理计算表中项目(1)~(5)的金额。
答案:(1) =30 000 (2) =200 000 (3) =40000 (4)=140 000 (5)=310 000
资产负债表部分
1某公司2011年1月31日有关账户余额如下:(单位:元)
账户
余额
账户
余额
借方贷方借方贷方
库存现金 1 000 固定资产50 000
银行存款20 000 累计折旧10 000 原材料13 000 本年利润 4 000 生产成本 6 050 利润分配
未分配利润
应付利润
库存商品37 000
应收账款
---甲公司---乙公司75 000 30 000
应付账款
---丙公司
---丁公司
2 000 8 000
预付账户---A公司
---B公司---C公司3 500 6 400
预收账款
---D公司
---E公司
5 000
2 300 ---F公司7 000 8 000
要求:根据上述资料计算下列资产负债表中的有关项目金额:存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款。
答案:存货=13 000+6 050+37 000=56 050(元)
应收账款=75 000+7 000=82 000(元)
预收账款=30 000+5 000+8 000=43 000(元)
应付账款=8 000+6 400+2 300=16 700(元)
预付账款=2 000+3 500=5 500(元)
利润表部分
1某公司2011年5月份有关会计科目本期发生额如下:
会计科目
本期发生额
借方贷方
主营业务收入450 000
其他业务收入80 000
营业外收入 4 500
投资收益10 000
主营业务成本300 000
营业税金及附加7 650
销售费用8 080
管理费用10 800
财务费用 1 200
其他业务成本68 000
营业外支出7 050
相关资料
（1）该公司己将各项收入、费用从相关账户中结转入“本年利润”账户;
(2)该公司企业所得税税率为25%
要求:根据上述资料计算利润表中“营业收入”、“营业利润”、“利润总额”、“所得税费
用”、“净利润”的本月数。
营业收入=450 000+80 000=530 000(元)
营业利润=530 000-300 000-7 650-8 080-10 800一1 200-68 000+10 000=144 270(元)
利润总额=144 270+4 500-7 050=141 720(元)
所得税费用=141 720 X 25%=35 430(元)
净利润=141 720-35 430=106 290(元)
书上公式：营业收入=主营业务收入+其他业务收入
营业成本=主营业务成本+其他业务成本
营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业成本-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-损失）+投资收益（-损失）
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税费用
2资料:远大公司2010年损益类科目发生额资料如下: (单位:元)
科目名称借方贷方
主营业务收入400 000
主营业务成本300 000
管理费用 2 000
销售费用 3 500
财务费用 3 000
营业外收入10 000
其他业务收入10 000
其他业务成本8 000
资产减值损失 1 000
公允价值变动损益 2 000（损失）
投资收益20 000
(注:该公司应交所得税按照利润总额的25%计算，假设无其他纳税调整事项。)
要求:根据上述资料计算下列利润表项目金额:
(1)营业收入=( )元; (2)营业成本=( )元; (3)营业利润=( )元;
(4)利润总额=( )元; (5)净利润=( )元。
答案:(1)营业收入=(410 000)元; (2)营业成本=(308 000)元; (3)营业利润=(110 500)元; (4)利润总额=(120 500)元: (5)净利润=(90 375)元。
3甲公司所得税税率25%,该公司2011年1月至11月损益类账户累计发生额和12月损益关账户发生额如下:
账户名称
1-11月累计发生额12月发生额
借方贷方借方贷方
主营业务收入 1 200 000200 000 其他业务收入500 000 10 000 营业外收入10 000 1 000 投资收益80 000 10 000 坏账准备 5 000 8 000 主营业务成本750 000 60 000
其他业务成本300 000 6 000
生产成本70 000 20 000
会计基础计算分析题 1、20×9年5月，甲公司某生产车间生产完成A产品200件和3产品300件，月末完工产品全部入库。有关生产资料如下：（1）领用原材 料600吨，其中A产品耗用400吨，B产品耗用2000吨，该原材料单价为每吨150元；（2）生产A产品发生的直接生产人员工时为5000小时，B产品为3000小时，每工时的标准工资为20元；（3）生产车间发生管理人员工资、折旧费、水电费等100000元，该生产本月仅生产了A和B两种产品，甲公司采用生产工人工时比例法对制造费用进行分配。技定序初、产末均不存在任何在产品。 要求： （1）计算A产品应分配的制造费用 （2）计算B产品应分配的制造费用 （3）计算A产品当月生产成本 （4）计算B产品当月生产成本 （5）编制产品完工入库的会计分录 2、20×9年，甲公司发生下列交易事项 （1）2月1日，甲公司从银行向A证券公司划出资金30000000元用于证劵提资 （2）3月12 日，甲公司委托A证劵公司从上海证劵交易所购入B上市公司股票200000股，每股市价8元，另支付相关交易费用3500元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。 （3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售价11元，另支付相关交易费用5200元。 要求： （1）编制甲公司向证劵公司划出资金的会计分录； （2）编制甲公司以市价购入B公司股票的会计分录； （3）编制甲公司购入B公司股票时支付相关交易费用的会计分录 （4）编制甲公司出售B公司股票的会计分录 （5）计算甲公司20×9年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额。 3、A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率25%，假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。20×9年度，A公司相关经济业务和事项如下： （1）2月10日，销售产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。 （2）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。 （3）10月3日，销售甲产品一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行 （4）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的保险费14万元，计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。 （5）计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素。 要求：逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示） 4、A公司和B公司均为增值税一般纳税公司，其有关资料如下：A公司销售的产品、资料均为应纳增值税货物，增值税税率为17%，产品、资料销售价款中均不含增值税。A公司资料和产成品均按实际成本核算，其销售成本与销售收入同时结转。B公司为A公司的子公司。A 公司对B公司的投资占B公司有表决权资本的10%。A公司对B公司的投资采取权益法核算。A公司2009年度发生如下经济业务：（1）购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税额为5.1万元，原资料实际成本30万元。资料已验收入库。公司开出、承兑商业汇票。 （2）销售给B公司一批产品，销售价款4万元，作品成本3.2万元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。 （3）对外销售一批资料，销售价款2.6万元，资料实际成本1.8万元。资料已经发出，并已经开出增计税专用发票。款项已经收到，并存入银行。 （4）按年末应收账款余额的0.5%计提坏账准备。 （5）B公司本年时间净利润70万元，A公司按投资比例确认其投资收益。 要求：编制A公司以上经济业务的会计分录。 5、20×8年1月1日，甲公司从银行借入资金2700000元，借款期限为2年，年利率为7%（每年末付息一次，不计复利，到期还本），所借款项已存入银行。 20×8年1月20日，甲公司用该借款购买不需要安装的生产设备一台，价款2000000元，增计税税额为340000元，设备于当日投入使用。该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，聚集报废时的净残值为50000元。 要求： 编制甲公司借入长期借款的会计分录； 编制甲公司购入生产设备的会计分录； 编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录； 编制甲公司按月计提固定资产折旧的会计分录； 计算甲公司20×8年12月31日固定资产账面价值。 6、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。20×9年发生固定资产业务如下： （1）1月20日，企业管理部门购入一台不需要安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93.5万元，另发生运输费10万元，款项以银行存款支付。 （2）A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。
《基础会计》计算业务分析题专项练习（答案） 一、江东公司2013年12月发生以下业务: 1.2日,以银行存款购入A材料2000千克,单价8元,价款共计16000元,材料已入库,（不考虑增值税）. 2.8日,李荣出差预借差旅费1000元. 3.10日销售甲产品1000件,50元/件,共计价款50000元,货已发出,款项已收., （不考虑增值税）. 4.15日用现金支付销售甲产品的运费800元. 5.20日为生产甲产品领用A材料500千克,单价8元,共计4000元. 6.25日李荣出差回来报销差旅费850元,归回多余款项. 7.31日以银行存款支付本月保险费1200元. 8.31日以银行存款支付本月利息1800元. 9.31日计提本月应交城市维护建设税1000元,应交教育费附加500元. 10.31日结转本月销售甲产品成本,30元/件. 11.31日结转本月主营业务收入,主营业务成本,营业税金及附加,销售费用,财务费用,管理费用. 12.31日计算本月应交所得税3060元,并结转. 13.31日结转本年利润7140元. 1.借：原材料 16000 贷：银行存款 16000 2.借：其他应收款1000 贷：库存现金1000 3.借：银行存款 50000 贷：主营业务收入 50000 4.借：销售费用800 贷：库存现金800 5. 借：生产成本 4000 贷：原材料 4000 6.借：管理费用 850 库存现金 150 贷：其他应收款 1000 7.借：管理费用1200 贷：银行存款1200 8.借：财务费用1800 贷：银行存款1800 9.借：主营业务税金及附加 1500 贷：应交税费—应交城建税 1000 --- 教育费附加500 10.借：主营业务成本 30000 贷：库存商品 3000 11.借：主营业务收入 50000 贷：本年利润 50000 借：本年利润 36150 贷：主营业务成本 30000 营业务税金及附加 1500 管理费用 2050 财务费用 1800 销售费用 800 12.借：所得税费用 3060 借：本年利润 3060 贷：应交税费 3060 贷：所得税费用 3060
江苏省年度《会计基础》模拟试题(doc 9页)
13．会计账户划分为左右两个基本部分，一部分反映增加，另一部分反映减少，这取决于账户的（）。 A．性质 B．方向 C．余额 D．结构 14．2007年3月20 日，某企业现金日记账的日初余额为397元，现金日记账当天记录如下：支付办公用品费88元，支付修理费69元，收到职工退回差旅费余款68元。当日盘点时发现现金实有308元，而账面余额为920元。如果该差错纯粹由记账错误而致，你认为最可能出现记账差错的业务是（）。 A．支付办公用品费记账错误 B．支付修理费记账错误 C．退回差旅费余款记账错误 D．当日余额计算错误 15．利嘉公司2007年lO月25日签发一张票面金额为18 000元的空头支票给A单位。根据规定，利嘉公司应向银行支付罚款并向A单位支付赔偿金共计（）元。 A．1 360 B．1 260 C．900 D．1 000 16．某企业3月初“应收账款”总账科目余额400万元，3月份收回货款80万元，用银行存款归还借款40万元，收到客户交来预付款8万元，向供应商预付货款5万元。如果该企业不单独设置“预收账款”科目和“预付账款”科目，则3月末“应收账款”总账科目余额为（）万元。 A．307 B．320 C．312 D．480 17．为将一批商品及时销售出去，某企业决定在原定价格的基础上优惠10％。该价格优惠属于（）。 A．销售折让 B．销售退回 C．商业折扣 D．现金折扣 18．甲公司为一般纳税人，2007年10月29日从外地购入A材料23吨，货款20 000元，增值税款3 400元，并以现金支付运费1 500元。假定运费可以按照7％的扣除率计算进项税额，则A材料的采购成本为（）元。 A．20 000 B．21 500 C．21 395 D．23 400 19．某企业2007年4月初应计提折旧的固定资产原值为4 000万元。4月份新增固定资产原值300万元，报废固定资产原值200万元；5月份新增固定资产原值800万元，报废固定资产原值600万元。另外，原始价值100万元仍在继续使用的一项固定资产在2006年末已提足折旧。5月份应计提折旧的固定资产原值是（）万元。 A．3 400 B．4 800 C．4 200 D．4 100 20．年度结账后，无需更换新账的是（）。 A．银行存款日记账 B．库存商品明细账 C．生产成本明细账 D．固定资产明细账 二、多项选择题(下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定答案编号，用英文大写字母填入答题纸指定位置。本类题共20分，每小题1分。多选、少选、错选、不选均不得分。) 1．总分类账户和明细分类账户平行登记的要点包括（）。 A．登记的次数相同 B．登记的会计期间相同 C．登记的方向相同 D．登记的金额相等 2．可能填写在收款凭证左上角“借方科目”位置的会计科目有（）。 A．货币资金 B．现金 C．银行存款 D．原材料 3．资产负债表中应根据明细科目余额填列的项目有（）。 A．预收账款 B．应收账款 C．固定资产 D．应付账款 4．属于会计信息质量要求的有（）。 A．权责发生制 B．及时性 C．历史成本 D．可靠性 5．收入的确认必然具体表现为一定会计期间的（）。 A．现金流入 B．银行存款流入 C．其他资产增加 D．流动负债增加 6.某企业计提基本生产车间用固定资产折旧20 000元，编制记账凭证时误计入“管理费用”科目，但金额并没有错误。登记入账后，会计人员发现了此项记账差错，进行更正时应编制的会计分录包括( )。
计算分析题案例 1、甲企业有关坏帐准备的业务如下，写出相应的会计分录： （1）2009年年初“坏帐准备”贷方余额为2000元，2009年年末“应收帐款：的余额为50000元，估计坏帐准备的计提比率为10%； （2）2010年发生坏帐4000元（为应收乙公司的货款）； （3）2010年年末“应收帐款”余额为30000元，估计坏帐准备的计提比率不变； （4）2011年3月份以前发生的坏帐又收回1000元； （5）2011年年末“应收帐款”余额为10000元，估计坏帐准备的计提比率不变。 2、甲公司于2011年4月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款200000元，期限为三个月，年利率为6%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金及利息到期后一次性归还；利息分月预提（单利计息）。作出以下时点的会计分录。 （1）4月1日借款时的分录 （2）4月30日的分录 （3）5月30日的分录 （4）6月30日的分录 3、甲公司为构建办公楼发生下列经济业务： （1）2010年1月1日向银行借款800万元，用于构建办公楼，借款期限3年，年利率为6%（到期一次还本付息，不计复利，每年末计提利息）；做分录 （2）构建期间为一年，购买工程物资花了500万元，另外，支付工程价款300万元；问办公楼完成交付使用时入帐价值是（）万元； （3）2010年12月31日结转办公楼的成本；做分录 （4）办公楼可使用20年，净残值是8万，写出2011年计提的折旧的分录； （5）在工程未完成时期，计提的利息编制分录。
4、（1）2011年3月20日，甲公司以10.2元/股购入A公司股票200万股作为交易性金融资产，其中0.2元/股为尚未领取的现金股利，另支付相关交易费用0.5万元。写会计分录。 （2）3月25日，收到现金股利，写出相应的会计分录 （3）6月30日该股票涨到13元/股，写出相应的会计分录 （4）12月31日该股票涨到11元/股，写出相应的会计分录 （5）2012年1月2日以12元/股的价格卖掉全部股票，另支付相关交易费用0.6万元。写出相应的会计分录。 5、某企业出售建筑物，原价50万，已提折旧10万，支付清理费用4万，出售收入60万，款项均走银行，营业税率5% （1）转入清理的会计分录 （2）发生清理费用的会计分录 （3）出售建筑物的会计分录 （4）计提税金的会计分录 （1）结转处置固定资产收益的会计分录 6、甲公司2008年开始核算坏账，该公司年末应收帐款余额为100万，该公司确定的坏帐提取比例是1% （1）2008年末，甲公司提取坏帐准备的会计分录 （2）甲公司2009年实际发生坏帐损失3000元，会计分录为 （3）甲公司2009年末应收帐款余额为120万，甲公司提取坏帐准备的分录 （4）2010年4月，收到2009年冲销的坏帐2000元存银行，分录为 （5）2010年末，甲公司的应收帐款余额为110万，有关坏帐准备的分录 7、（1）A公司为大中型生产企业，共有职工100人，其中70人直接参加生产产品，10人为车间管理人员，20人为厂部行政管理人员。2011年12月31日，公司以其自产的电视作为福利发放给员工。该型号的电视每台市场售价2000元，该公司为一般纳税人，增值税税率为17%，每台成本为1000元。（2）年末，A公司计提因解除与职工劳动关系的补偿费20万元。（3）A公司因与职工王小Y解除劳动合同，支付补偿费2万元。（4）职工刘水根报销医药费360元。要求根据上述资料编制相关会计分录； 1）编制将自产产品发放给员工做福利，确认应付职工薪酬的会计分录； 2）编制将自产产品发放给职工做福利，确认收入并结转成本的会计分录； 3）编制按规定计提与职工解除劳动关系补偿费的会计分录； 4）编制公司与职工解除劳动关系，支付补偿费的会计分录； 5）编制职工报销医药费的会计分录
会计基础计算分析综合大题★ 会计分录部分： 1、甲公司财产清查中发现如下问题： (1)在财产清查过程中盘盈库存现金20 000元，其中12 000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。 审批之前： 借：库存现金20 000 贷：待处理财产损溢20 000 审批之后： 借：待处理财产损溢20 000 贷：其他应付款12 000 营业外收入8 000 (2)在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80 000元，已提折旧50 000元。经查明，过失人赔偿5 000元，已批准进行处理。 盘亏固定资产时： 借：待处理财产损溢30 000 累计折旧50 000 贷：固定资产80000 批准后处理： 借：其他应收款 5 000 营业外支出25 000 贷：待处理财产损溢30 000 (3)现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。 审批前： 借：待处理财产损溢52 贷：库存现金52 审批后： 借：其他应收款52 贷：待处理财产损溢52 (4)发现某产品盘盈200千克，单位成本为10元，共计2 000元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。 审批之前： 借：库存商品2 000 贷：待处理财产损溢2 000 审批后： 借：待处理财产损溢2 000 贷：管理费用2 000 (5)盘亏材料10 000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5 000元，剩余的净损失中有3 000元属于非常损失，2 000元属于自然损耗。 审批之前： 借：待处理财产损溢10 000 贷：原材料10 000
审批之后： 借：其他应收款5 000 营业外支出3 000 管理费用2 000 贷：待处理财产损溢10 000 2、甲公司2011年12月发生下列经济业务： (1)3日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款100 000元，税金17 000元， 代购货方垫付运输费2 000元，款未收。 借：应收账款119 000 贷：主营业务收入100 000 应交税费——应交增值税（销项税额）17 000 银行存款2 000 （2）16日，缴纳上月增值税10 000元，并付税收滞纳金及罚款500元。 借:应交税费—应交增值税(己交税金)10 000 营业外支出500 贷:银行存款10 500 (3) 20日，销售甲材料10 000元，增值税税金1 700元，收到银行本票一张。 借:其他货币资金117 000 贷:主营业务收入100 000 应交税费—应交增值税(销项税额)17 000 (4) 31日，结转本月销售产品成本70 000元 借:主营业务成本70 000 贷:库存商品70 000 (5) 31日，计提坏账准备300元。 借:资产减值损失300 贷:坏账准备300 3、大华公司2010年12月份发生如下业务: (1)销售商品一批给A企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，成本为 800 000元。收到商业汇票一张。 借:应收票据117 000 贷:主营业务收入100 000 应交税费—应交增值税(销项税额)17 000 借:主营业务成本800 000 贷:库存商品800 000 (2)销售商品一批给B企业，价款为20 000元，增值税为3 400元，成本是18 000元。委托银行收款，款项己经收到。 借:银行存款23 400 贷:主营业务收入20 000 应交税费—应交增值税(销项税额)3 400 借:主营业务成本18 000 贷:库存商品18 000 (3)销售材料一批给C企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，成本是8 000元，款项尚未收到。 借:应收账款11 700
会计学基础练习题一 四、计算分析题 要求：根据上述资料确定资产.负债及所有者权益项目，并分别加计资产．负债及所有者权益金额和合计数，验证资产和权益是否相等？ 2．某企业2002年12月发生下列经济业务： （1）销售产品70 000元，其中30 000元已收到存入银行，其余40 000元尚未收到。 （2）收到现金800元，系上月提供的劳务收入。（3）用现金支付本月份的水电费900元。 （4）本月应计劳务收入1 900元。（5）用银行存款预付下年度房租18 000元。 （6）用银行存款支付上月份借款利息500元。（7）预收销售货款26 000元，已通过银行收妥入账。（8）本月负担年初已支付的保险费500元。（9）上月预收货款的产品本月实现销售收入18 000元。（10）本月负担下月支付的修理费1 200元。 要求：1．按收付实现制原则计算12月份的收入、费用。 2．权责发生制原则计算12月份的收入、费用。（不必编制会计分录） 3.某公司发生如下经济业务： (1)银行存款购买材料； (2)用银行存款支付前欠A单位的货款； (3)用资本公积转增资本； (4)向银行借款，款项暂存银行； (5)收到投资者投入的机器； (6)用银行存款归还借款； (7)企业以固定资产向外单位投资； (8)经批准，同意某投资人退还投资，以抵偿B单位欠款； (9)经批准，同意将欠某公司的款项转为投入资本； (10)向投资者分配利润，款项暂未付； (11)同意某投资人抽走资本，以银行存款支付； (12)用应付票据归还前欠某单位的货款； (13)购买材料，款未付。
根据以上经济业务的类型，将序号填入下表 会计学基础练习题二 四、计算与分析题 1．熟悉各类账户的结构 要求：根据各类账户的结构关系，计算并填写上列表格的空格。 2．用直线连接，说明下列项目应归属哪个会计要素。 项目会计要素 投资净收益资产 长期投资负债 期间费用所有者权益 营业收入收入 未分配利润费用 预付账款利润 预收账款 3．创新公司20××年3月31日余额如下： 银行存款 56 000 应付账款 40 000 原材料 20 000 实收资本 121 000 固定资产 85 000 该公司4月份发生下列经济业务： （1）投资者追加投资30 000元，存入银行。 （2）用银行存款偿还应付账款23 000元。 （3）购买原材料1 200元，用存款支付。 （4）购买设备50 000元，用存款支付30 000元，余款尚欠。
计算分析题 1.某企业2011年1月发生如下业务：1公司从基本账户提取现金2 000元,以备日常使用；2收到投资方投入设备一台,投资合同约定其价值该约定价值是公允的为100 000元假定不考虑增值税；3采购材料,按合同规定向甲公司预付货款60 000元；4按规定分配给投资者2010年度利润120 000元,款项尚未支付；5以银行存款10 000元偿还前欠某单位账款;要求：根据上述业务编制相关会计分录; 正确答案： 1借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 2借：固定资产 100 000 贷：实收资本 100 000 3借：预付账款 60 000 贷：银行存款 60 000 4借：利润分配 120 000 贷：应付利润 120 000 5借：应付账款10 000 贷：银行存款 10 000 2.某企业将一不需用的房屋出售,该房屋账面原值86 000元,已提折旧57 300元,取得变卖收入20 000元,已存入银行;以现金支付清理费150元,营业税税率为5%;要求：编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录; 正确答案： （1）转入清理： 借：固定资产清理28 700 累计折旧 57 300 贷：固定资产86 000 2支付清理费用：借：固定资产清理150 贷：库存现金150 3取得变卖收入：借：银行存款20 000 贷：固定资产清理20 000 4计提营业税：借：固定资产清理 1 000 贷：应交税费——应交营业税 1 000 5结转清理净损益： 借：营业外支出9 850 贷：固定资产清理9 850 3.中西公司是一家工业生产企业,为增值税一般纳税人,存货采用实际成本法计价;2010年11月发生如下业务：111月1日采购甲材料,价款为2 000元,增值税为340元,未发生其他费用,款项上月已经支付;211月
会计基础计算分析题及答案 【篇一：《会计基础》各章节计算分析题精选答案】ass=txt>第三章会计等式与复式记账 【计算分析题1】根据表格中数据资料计算表中空格数据（教材）：账户名称 期初余额借方 库存现金银行存款原材料 7200 96000 60000 贷方 -- - - 180000 48000 60000 96000 本期发生额借方 1200 （146400） 26400 （94200） 28800 - （24000）（42000） 10200 贷方（3600） 75600 （38400） 100800 27000 （36000） 12000 - （79800） 期末余额借方 4800 （166800） 48000 96000 120000 - - - - 贷方 - - - - - 216000 36000 18000 165600 应收账款（102600）固定资产（118200）实收资本资本公积短 期借款应付账款合计 - - - - （384000） 384000 （373200）（373200）（ 435600 ）（435600） 【计算分析题2】沪光厂2010年11月初资产期初余额为150 000元，负债期初余额为100 000元，本期发生经济业务如下： （1）向雨洁公司购入一批原材料，价款为12 000元，材料已办理 入库手续，并签发了一张商业承兑汇票。 （2） 10月购入的原材料20 000元，今运抵并验收入库。 （3）由于经营出现危机，无力偿还东华公司欠款60 000元，经协 商同意将其债权转为股权。（4）经批准签发支票代所有者甲以资本金26 000元偿还甲投资者所欠其他单位的款项。（5）企业所有者 乙代本企业归还银行长期借款48 000元，并将其作为投入资本。要求： （1）根据经济业务（1）选择正确的会计分录（）。 a.借方科目原材料12 000 b.借方科目在途物资12 000 c.贷方科目 应付账款12 000 d.贷方科目应付票据12 000 （2）根据经济业务（2）选择正确的会计分录（）。
模拟一：计算分析题 （本题包括2大题，每大题10分，共20分） （一）上海某公司2011年6月期初存货500件，单价25元，（存货按照实际成本法核算）当月原材料收发情况如下： (1)5日，购入200件，增值税专用发票上注明价款5 600元，增值税税率17%，材料尚未到达，签发商业承兑汇票支付货款。(2)7日，购人200件材料运抵企业验收入库。 (3)8日，生产产品，领用原材料400件，车间领用200件。 (4) 11日，购人材料700件，增值税专用发票上注明价款21 000．元，增值税额3 570元，材料已验收入库，以上月申请的银行汇票支付货款，票面金额30 000元。(5) 15日，购人材料300件，材料已验收入库，但发票账单未到；暂估价12 000元。(6) 22日，生产产品领用材料600件。(7) 25日，管理部门领用原材料100件。要求：根据以上业务完成下列要求。 (1)写出2011年6月5日，该项交易事项的账务处理。(2)写出2011年6月15日，该项交易事项的账务处理。 (3)按照全月一次加权平均法计算本期发出材料的成本及期末库存结余的成本。(4)按照先进先出法计算本期发出材料的成本及期末库存结余的成本。(5)按照全月一次加权平均法编制本期发出材料的会计分录。 （二）某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680 000元，扣除企业已为职工代垫的医药费2 000元和受房管部门委托代扣的职工房租26 000元，实发工资总额为652 000元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560 000元，车间管理人员工资为50 000元，企业行政管理人员工资为60 000元。 要求：棍据以上业务完成下列要求。(6)编制向银行提取现金的会计分录。 (7)编制发放工资的会计分录。(8)编制代扣款项的会计分录。 (9)编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。(10)编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。 模拟一答案 （一）(1)【解析】存货按照实际成本法核算，尚未到达企业的材料，通过“在途物资”账户核算；签发的商业承兑汇票，通过“应付票据”账户核算.。借：在途物资 5 600 应交税费——应交增值税（进项税额）952 贷：应付票据——商业承兑汇票 6 552 (2)【解析】材料已到并验收入库，但发票、账单等结算凭证未到，货款尚未支付，为了简化核算手续，在当月发生的，暂不进行会计处理。在月末，对于那些发票、账单尚未到达的入库材料’应按暂估价入账，借记“原材料”账户，贷记“应付账款”账户。 暂不做账务处理。到本期末做如下账务处理：借：原材料12 000 贷：应付账款12 000 (3)【解析】全月一次加权平均法是以期初存货数量和本期收入存货数量为权数，于月末一次计算存货平均单价，据以计算当月发出存货和月末结存存货实际成本的方法。本月原材料平均单价=(12 500+5 600+21 000+12 000)÷(500+200+700+300)=30. 06（元）。 发出原材料成本= (400+200+600+100)×30. 06=39 078（元）。 期末库存原材料成本=400×30. 06 =12 022（元）（由于原材料平均单价为近似僮，因此产生的尾差记入期末库存原材料成本中）。 (4)【解析】先进先出法是假定先收到的存货先发出，或先收到的存货先耗用，并根据这种假定的存货流转次序对发出存货和期末存货计价的方法。 发出原材料成本：500×25+100×28+100×28+500×30+100×30=36 100(元)。期末结存原材料成本=100×30+12 000=15000（元）。
会计基础计算分析题 一、劳伦斯特公司2006年8月末资产总额为500 万元，负债总额为零，9月份公司发生如下经济业务： 1 、以银行存款购买一台价值30 万元不需要安装的机器设备。 2 、向光大公司购买生产用材料15 万元（不考虑相关税费），材料已入库，款项未付。 3 、接受投资者投入的无形资产20 万元（计入实收资本）。 4 、用银行存款偿还欠光大公司购料款1 5 万元。 5 、向银行借入2 年期借款20 万元。 要求：1、根据上述经济业务，编制有关会计分录 2 、计算9 月末资产总额、负债总额、所有者权益总额（列入计算过程） 答案：1、借：固定资产30 贷：银行存款30 2、借：原材料15 贷：应付账款-光大公司15 3、借：无形资产20 贷：实收资本20 4、借：应付账款-光大公司15 贷：银行存款15 5、借：银行存款20 贷：长期借款20 9 月末资产总额：500+30-30+15+20-15+20=540 负债总额：0+15-15+20=20 所有者权益总额：500-0+20=520 或540-20=520 二、某企业发生如下经济业务： 1. 生产产品领用材料50000 元，车间一般耗用材料3000 元。 2. 以银行存款支付短期借款 利息1000 元。 3. 以银行存款支付营业费用2000 元。 4. 发生营业外支出3000 元，以银行存款支付。5. 将当月制造费用5000 元转入生产成本。 6. 完工产品30000 元验收入库。7. 结转已销售产品成本20000 元。8. 将上述业务所涉及的损益类账户金额结转至本年利润。 要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。 答案：1、借：生产成本-原料50000 制造费用3000 贷：原材料53000 2、借：财务费用1000 （若已经预提过利息这里Dr. 预提费用） 贷：银行存款1000 3、借：销售费用2000 贷：银行存款2000 4、借：营业外支出3000 贷：银行存款3000 5、借：生产成本-制造费用结转5000 贷：制造费用5000 6、借：库存商品-自制30000 贷：生产成本-结转30000 7、借：主营业务成本20000 贷：库存商品20000 8、借：本年利润26000 贷：财务费用1000 销售费用2000 营业外支出3000 主营业务成本20000 | 三、某企业某月末有关账户的余额资料如下：
第一类：计算部分 1、华天公司2008年12月31日银行存款日记帐余额为130000元，银行对帐单的存款余额为110000元，经双方逐笔核对后，发现有下列未达帐项： 1）、公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入帐，但持票人尚未到银行办理转帐手续。 2）、公司因销售商品收到购货方开来的转帐支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入帐，但是银行尚未办理入帐手续。 3）、华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 4）、公司委托银行代收外地的销货款项4000元，银行已收款入帐，但公司尚未收到收到收款通知。 5）、银行代为支付本月电话费1000元，已入帐，但是公司尚未收到付款通知。 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”编制 银行存款余额调节表
要求：根据上述资料计算华天公司2008年11月末资产负债表的下列报表项目的金额。 （1）货币资金（）元（9）应付账款（）元 （2）应收账款（）元（10）预收账款（）元 （3）预付账款（）元（11）流动负债合计（）元 （4）存货（）元（12）长期借款（）元 （5）流动资产合计（）元（13）负债合计（）元 （6）固定资产（）元（14）未分配利润（）元 （7）非流动资产合计（）元（15）所有者权益合计（）元 （8）资产合计（）元 3、华天公司2008年12月份发生如下经济业务（不考虑增值税）： （1）12月2日，对外销售商品一批，共1200件，收到购货方的金额为144000元的转账支票，已存入银行。 （2）12月5日，开出金额为15800元的转账支票一张，用以支付所购入的商品款，商品已验收入库。 （3）12月9日，接银行通知，异地购货方上月所欠货款6500元已到账。 （4）12月20日，购入一台复印机，价款8900元，运费100元，款项暂欠。（5）12月31日，将本月2日销售的1200件商品成本78000元，结转至主营业务成本。 （6）12月31日，将本月的损益类账户结转至本年利润。 要求：在下表中填上正确数字完成12月份华天公司的发生额试算平衡表的编制。 发生额试算平衡表 4、某企业2008年3月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：（1）3日，向A企业购入甲材料850公斤，单价20元，价款17000元；购入乙材料1200公斤，单价15元，价款18000元。货物已验收入库，款项35000元尚未支付。（不考虑增值税，下同）
会计从业资格考试《会计基础》计算分析题精选 一、会计分录题 １、沪光厂２023年11月发生经济业务如下： （１)向雨洁企业购入一批原材料，价款为12 0００元，材料已办理入库手续,并签发了一张商业承兑汇票。(2)1０月购入旳原材料20 000元,今运抵并验收入库。 (3）由于经营出现危机,无力偿还东华企业欠款6００00元，经协商同意将其债权转为股权。 （４)经同意签发支票代所有者甲以资本金26 00０元偿还甲投资者所欠其他单位旳款项。 （5)企业所有者乙代本企业偿还银行长期借款4８ 000元，并将其作为投入资本。 规定：编制上述业务会计分录 ２、上海华北制药股份有限企业2023年6月发生下列业务:(不考虑增值税） （1）用银行存款购入生产运送用卡车一辆，计2５0 ００0元。 (２）大唐生物科技有限企业用价值300 000元旳材料向本厂投资,材料已验收入库。 （3）用银行存款60 0０0元偿还向工商银行所借旳短期借款。 （4)收到海欣医药企业偿还旳前欠货款100 00０元,当即存入银行。 (5)以银行存款20 000元偿还前欠利华企业旳购货款。 规定：编制上述业务会计分录 3、资料一:假定A、B、C企业共同投资构成ABC有限责任企业。按ABC有限企业旳章程规定，注册资本为90０万元,A、B、C三方各占三分之一旳股份。假定A企业以厂房投资，该厂房原值500万元,已提折旧30０万元，投资各方确认旳价值为300万元(同公允价值）；B企业以价值2０0万元旳新设备一套和价值1００万元旳一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ＡBC企业移交了专利证书等有关凭证；C企业以货币资金３00万
【例题·分录题】假定购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元。安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。 【答案】 （1）支付设备价款、税金、运杂费、包装费： 在建工程科目金额＝10 000＋100＋200＝10 300（元） 借：在建工程10 300 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700 贷：银行存款12 000 （2）支付安装费： 借：在建工程 1 000 贷：银行存款 1 000 （3）设备安装完毕交付使用： 固定资产入账价值＝10 300+1 000＝11 300（元） 借：固定资产11 300 贷：在建工程11 300 【计算分析题】 2012年5月，甲公司某生产车间生产完成A产品200件和B产品300件，月末A产品完工全部入库,B产品未完工。有关生产资料如下： （1）车间领用原材料6 005吨，其中A产品耗用4 000吨，B产品耗用2 000吨，车间一般性消耗材料5吨，该原材料单价为每吨150元； （2）生产A产品的生产人员工时为5 000小时，B产品为3 000小时，车间管理者工时100小时，每工时的标准工资为20元； （3）生产车间发生折旧费、水电费等97 250元，该车间本月仅生产了A和B两种产品，甲公司采用生产工人工时比例法对制造费用进行分配。假定月初、月末均不存在任何在产品。
（4）结转已销售产品成本10 000元。 （5）将上述所涉及的损益类账户金额转至本年利润。 要求： （1）计算A产品应分配的制造费用； （2）计算B产品应分配的制造费用； （3）计算A产品、B产品当月生产成本； （4）计提应付职工薪酬的账务处理； （5）结转制造费用、结转完工产品成本的账务处理; （6）结转已销售产品成本、结转损益的账务处理。 『正确答案』 （1）制造费用分配率=制造费用总额/总工时 =（97250+150×5+100×20） /（5 000+3 000） =100 000/8 000=12.5（元/小时） A产品应分配的制造费用=5 000×12.5=62 500（元） （2）B产品应分配的制造费用=3000×12.5=37 500（元） （3）A产品当月生产成本 =4 000×150+5 000×20+62 500=762 500（元） B产品当月生产成本 =2 000×150+3 000×20+37 500=397 500（元） （4）借：生产成本——A产品100 000 ——B产品 60 000 制造费用 2 000 贷：应付职工薪酬162 000 （5）借：生产成本——A产品62 500 ——B产品 37 500 贷：制造费用 100 000 借：库存商品---A产品 762 500 贷：生产成本 ---A产品 762 500 （6）结转已销售产品成本、结转损益 借：主营业务成本 10 000 贷：库存商品 10 000 借：本年利润 10 000 贷：主营业务成本10 000 【计算分析题】甲公司20×9年有关损益类科目的年末余额如下：单位：万元科目名称结账前余额 主营业务收入800 主营业务成本350 营业税金及附加13 销售费用67 管理费用40 其他业务资料如下： （1）年末一次性结转损益类科目。
会计根底计算分析题 一、云化公司2021年10月的余额试算平衡表如下： 补充资料： 长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元 长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元 应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款——A公司贷方余额5 000 应收账款——B公司借方余额41 400 应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款——C公司贷方余额39 500 应付账款——D公司借方余额8 100 预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款——E公司贷方余额7 200 预收账款——F公司借方余额3 000 要求：根据上述资料，计算云化公司2021年8月31日资产负债中以下报表工程的期末数。 1.货币资金〔〕元 2.应收账款〔〕元 3.预付账款〔〕元 4.存货〔〕元 5.应付账款〔〕元 正确答案： 1金额：66 600 (380+65 000+1 220) 2金额：43 900 ( 41 400+3 000-500)应收账款明细账借方余额+预收明细账借方余额-坏账准备 3金额：8 100 应付账款明细账贷方余额 4金额：67 000 〔27 400+41 500-1 900〕 5金额：39 500 应付账款——C公司贷方余额39 500 二、宏大公司2021年12月末结账前的余额试算表如下： 月末，宏大公司的会计人员进展了以下经济事项进展了结账处理： 计提本月办公用固定资产折旧1 000元 结账本月已售商品本钱，共计100 000元 结账本月的损益类账户至“本年利润〞账户： 按25%的所得税税率计算本月应交所得税 将本月所得税结转至“本年利润〞账户 结转“本年利润〞账户 要求：根据上述资料，完成以下宏大公司12月份的结账后试算平衡表的编制。 正确答案： 〔1〕金额：45 500 〔2〕金额：70 000 〔170 000-100 000〕 〔3〕金额：18 750 〔206 000-10 000-21 000-100 000〕×25%=18 750〕 〔4〕金额：104 250 〔206 000-10 000-21 000-100 000-18 750+8 000+40 000〕 〔5〕金额：401 000
《会计基础》计算分析题 1、编制下述业务的相关会计分录： （1）企业购入材料一批，增值税专用发票上注明价款3664000元，增值税进项税额622880元，款项未付款，材料已验收入库；本企业采用实际成本法核算原材料； （2）7月3日，用银行存款偿还到期短期借款662000元。 （3）生产车间领用材料139000元用于生产W产品。 （4）用银行存款支付当月利息费用1800元。 （5）分配本月职工薪酬，专设销售机构人员薪酬为71900元。 要求：根据上述资料进行下列计算分析 答案： （1）借：原材料 3664000 应交税费-应交增值税（进项税额）622880 贷：应付账款 4286880 （2）借：短期借款 662000 贷：银行存款 662000 （3）借：生产成本 139000 贷：原材料 139000 （4）借：财务费用 1800 贷：银行存款 1800 （5）借：销售费用 71900 贷：应付职工薪酬 71900 2、某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000元，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。 要求：
（1）编制向银行提取现金的会计分录。 借：库存现金 652000 贷：银行存款 652000 （2）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。 借：生产成本 560000 贷：应付职工薪酬 560000 （3）编制发放工资的会计分录。 借：应付职工薪酬 652000 贷：库存现金 652000 （4）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。 借：制造费用 50000 贷：应付职工薪酬 50000 （5）编制代扣款项的会计分录。 借：应付职工薪酬 28000 贷：其他应收款 2000 其他应付款 26000 3、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项： （1）8月1日，接受乙公司投入的银行存款1903000元，甲股份有限公司本次增效的注册资本额为1803000元。（2）8月2日，从丙公司购入Q材料13700件，单价11元，增值税专用发票列式Q材料货款金额为150700元，增值税25619元，款项未付，材料尚未验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。（3）7月3日，以库存现金支付Q材料半年装卸费500元。（4）7月25日Q 材料运达并验收入库。（5）7月29日，用转账支票偿还业务（2）所欠丙公司款项。要求：根据上述资料进行下列计算分析。 （1）编制业务（1）所述交易事项的会计分录。 借：银行存款 1903000 贷：实收资本 1803000 资本公积 100000 （2）编制业务（2）所述交易事项的会计分录。