商业银行运用管理会计推进管理精细化
十几年来，我国商业银行在管理会计的理念、方法研究和业务推广方面做了大量工作，取得了一定的成效。但由于管理会计这一西方管理方法与我国商业银行经营环境、组织架构、经营理念等有很多不完全契合的地方，造成移植应用的困难。目前业内讨论的焦点多集中于如何尽可能准确地进行成本分摊、如何构建内部资金转移定价(FTP)利率曲线等，而不是从管理会计核心———落实责任制、强化预算管控、实现绩效管理等方面入手进行系统性规划。本文通过构建商业银行管理会计应用体系，为其最终落地、落实探究出路。
构建以“责任制”为基础的责任体系
对于银行而言，上至一家分行、支行、部门，下至一个网点、一位客户经理，凡是管理上可以区分、责任上可以辨认、业绩可以考核的独立个体，都可以划分为责任中心。同时，为进一步明确业务线责任定位，可将不同业务线与相应部门进行组合，形成以业务部门为主体的利润中心。随着管理技术的提升和精细化管理程度的需求，在采用内部服务计价的模式下，可实现成本中心向利润中心的转换，从而实现多角度的管理评价。
为了进一步明确责任中心的经营责任情况，需要对其经济活动进行业务、收入、支出划分，并对他们分工负责的业务进行规划、核算、控制和考核，从而贯彻银行经营目标责任制。落实责任制的过程，便形成了以责任预算、责任成本控制和责任考核为一体的管理机制，以责任中心为基础的管理会计循环得以有效运转。
贯穿以“多维度”为中心的核算分析体系
作为经营货币、经营风险的特殊企业，商业银行特殊的组织架构和经营模式、独特的产品形态和销售模式、特有的收入和成本项目，决定了商业银行责任制管理中更具特色的分析维度———机构、业务线、渠道、产品、币种、行业等多维度分析模式。多维度分析需要对银行各个维度的盈利单元进行涵盖全收入、全成本的核算、分析和评估，贯穿于银行整个经营过程，促进精细化管理的提升。例如，对单一客户的分析评价可促进银行实施客户分层管理和精准营销，对各个产品的盈利评价可帮助银行实施科学定价，同时从效益角度准确评价客户经理业绩等。
形成“前、中、后”为一体的管理循环
从预算管理运行机制看，健全的预算组织架构解决“谁管理”预算的问题，完善的预算管理制度解决“怎么管理”预算的问题，科学的责任中心体系则解决预算“管理谁”的问题，而责任制下的多维度盈利分析又为全面预算管理提供了更为广阔的空间。
预算管理对象以多维度方向扩展，与业务发展联系更加紧密，形成机构预算、业务线预算、产品预算、客户预算等更为全面和精细化的预算管理体系。传统以银行整体预算为主、按业务规模分解下达分支机构经营目标的预算模式将逐步向多维度预算、多维指标下达的方式转变。
以事中控制为重点，提升全面成本管理的有效性。全面成本管理是对成本进行全员、全过程、全方位的管理和控制。在管理会计责任中心体系下，明确责任中心成本的关键是进行准确成本计量和合理成本分摊，而多维度盈利分析则是对成本分摊提出了更高的要求。商业银行作为资金融通的媒介、经营风险的特殊组织，其成本构成具有一定特殊性。除了具有与工商企业相似的运营成本、税务成本外，还包括内部资金成本、风险成本、资本成本等。
商业银行运营成本具有一定复杂性，导致其需要按合理规则进行分摊确认，这也是全面成本管理最为复杂和困难的环节，分摊规则稍有不慎，决策依据则可能“南辕北辙”。所以，我们对待运营成本的分摊，应持谨慎态度。第一，合理的成本属性划分是科学成本分摊的前提。第二，坚持重要性、循序渐进的原则是有效成本分摊的基本保障;第三，采取差异化分摊策略是提高成本分摊结果应用针对性的重要方法。
以事后评价为落脚点，凸显绩效管理引领性。绩效管理作为管理会计执行事后评价的环节，是激发商业银行发展动力的重要源泉。从目前商业银行实践看，经济增加值(EVA)、关键绩效指标体系(KPI)和平衡计分卡(BSC)在绩效管理中得到广泛、普遍的应用。
目前，大多商业银行已建立起以EVA为核心的机构KPI指标考核体系，但对于部门、业务条线、业务人员的考核方式则千差万别，而管理会计多维度盈利评价体系的实现使得考核具体至各责任中心成为可能。此时，绩效管理对业务发展的引领作用才得以全面发挥。
实施以“信息技术”为支撑的系统平台
与一般工商企业相比，商业银行具有更加庞大的客户群和交易数据，这些海量数据只有借助现代信息处理技术，才能精准、高效地转变为多维度分析信息。而管理层要在瞬息万变的市场经济环境中迅速作出反应，对信息的有效性、及时性具有更高要求，信息技术支撑显得尤为重要。
从目前商业银行实践情况看，大型商业银行多已借助管理会计系统进行经营决策。当然，管理会计系统再先进、方案再完善、系统配置再高级，都无法回避困扰管理会计系统运行的难题———数据质量。多维度核算分析对数据颗粒度提出更高要求，管理会计的运用需以数据准确性、一致性、完整性和时效性为前提，才能真正指导业务发展。
作为管理会计实施过程中的信息载体和结果呈现的重要工具———管理会计报告，能为管理层提供直观、全面的经营信息。
借助报表展示平台和财务分析结果，管理会计信息将有效应用于产品定价、客户细分、精准营销、绩
效评价等领域，管理会计决策支持功能才得以直观展现出来。
农村商业银行会计主管工作总 结(通用版) Through the summary, we can fully and systematically understand the past work situation, and can correctly understand the advantages and disadvantages of the past work. ( 工作总结 ) 部门：______________________ 姓名：______________________ 日期：______________________ 编号：MZ-SN-0034
农村商业银行会计主管工作总结(通用版) 农村商业银行会计主管工作总结 时光荏苒，岁月如梭，来盛京银行工作已经一年有余。在这一年中，无论是工作，学习，思想上我都严格要求自己，取得了很大进步，并被评为“服务明星”。这与领导的认可和同事的支持是密不可分的。 下面是我这上半年的工作总结： 一、上半年的工作基本情况。 我的工作是前台综合柜员及信贷资料管理。个人认为，综合柜员对于银行来说是最为基础也是至关重要的。柜台服务的好坏直接影响到银行在客户心目中的形象。作为一名柜员，我的一言一行都代表着银行的形象，我的工作中不能有丝毫的马虎和放松。众所周
知，在三家网点中，盛京连山支行最为繁忙，每天每名柜员的业务量平均在100多笔，最高时达到过近200笔业务。每天接待的客户在100人左右，接待的客户也是形形色色。这样的工作量会使人容易疲劳，松懈。 但是我时刻提醒自己在工作中，要严格要求自己，在具体的业务办理过程中，努力做到用心、诚心、信心、耐心、细心的处理每一笔业务，接待每一位客户。以“客户满意、业务发展”为目标，潜心钻研业务技能，把各项金融政策及精神灵活的体现在工作中，树立热忱服务的良好窗口形象，做到来有迎声，问有答声，走有送声，要让每个顾客都高兴而来满意而归。半年来始终如一的要求自己。在工作中不但提高了自身素质，收获更大的是能熟练精准操作柜台业务，总结了很多工作经验。 由于工作需要，我同时从事着信贷资料整理工作。为了迅速适应此项工作的开展，增强整体业务学习的系统性和连续性，半年来，我多渠道的认真学习各项信贷知识，对于下发的各类文件、资料，不仅仅简单的停留在了解的层面上，更注重对各种资料的融会贯通、
利率市场化下的商业银行管理会计 面向市场、走向市场是世纪之交我国银行业改革的必由之路。在这个转变过程中，如何变粗放型增长为集约型增长，切实提高银行的经营效益和抗风险能力，成为我国商业银行亟需解决的紧迫。长期以来，在特有的运行机制下，我国银行业逐渐形成了重信贷指标、轻内部管理，重数量增长、轻质量提高的经营特点。这种经营方式导致的后果之一，就是成本观念淡漠，忽视成本——效益的恰当配比，忽视经营中的成本控制，也缺乏成本资料和必要的成本管理技术手段。在逐步面向市场的进程中，这种积弊的消极越发凸现出来。譬如，当人民银行决定于2000年9月21日放开外币贷款利率以及300万美元以上的外币存款利率，迈出改革利率制度、实现利率市场化的重要一步的时候，据了解，国内许多商业银行在确定其各自的外币存、贷款利率时，手头并没有完备的成本资料。很难想象，一个不知道自己产品的成本构成及相关信息的，能够制订出合理而有竞争力的产品价格。 在这种背景下，在商业银行中推行旨在解析过去、控制现在和规划未来的管理，为提高经营效益服务就显得尤为必要和迫切。考虑到的环境和条件，我国商业银行推行管理会计的困难集中在哪里？是否该循序渐进，抓住重点？以及如何抓住重点，寻找突破口呢？本文拟就这几个问题进行探讨。毕业论文 一、商业银行推行管理会计的难点
阻碍商业银行推行管理会计的因素很多，既有诸如重经营轻管理的观念障碍，也有整个银行业管理素质和水平普遍不高的制约，还有商业银行管理会计自身的技术性困难。就当前的情况来看，主要集中在以下几个方面： 1.信息系统基础落后。会计系统的本质是一个信息系统，管理会计也是如此。一方面，商业银行管理会计系统为计划、控制、决策和业绩评价等部门解释和提供信息，另一方面，它也需要财务会计、信贷管理、资产管理和统计等部门提供的信息。不仅如此，在评价信贷风险、市场风险以及评价产品、部门的经营业绩时，还需要外部的市场、宏观政策、行业分析和同业竞争等有关信息。而目前国内信息系统基础还相当薄弱，不但许多经营管理急需的外部市场信息难以收集，还有待“金”字工程的展开，就连银行内部的金融化工作也还很不完善，亟待加强。在这种情况下，要全面推行管理会计工作，其难度可想而知。这也在一定程度上构成管理会计工作迟迟得不到开展的一个理由。 2.现有成本资料和分析手段的欠缺。管理会计特别注重对成本的分析和管理，它以贯穿于经营管理各个活动中的成本——效益分析而著称。商业银行管理会计更有其独特的要求。从国外的资料来看，他们十分注重分产品、分部门和分地区的盈利能力报告，而盈利是和成本相配比的，这就意味着相应的成本资料也要分产品、分部门和分地
《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税，下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%。 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。 经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月，年利率为7。2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元，贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款，办理转账手续。承兑行为同系统另一家银行机构。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
银行管理会计 一、商业银行应用管理会计的主要内容 管理会计是一项系统性极强的管理机制——目标管理责任制。 1、责任会计制：商业银行管理会计的核心 责任会计制是为适应经济责任制的要求，在商业银行内部根据职能分工划分不同的责任中心，并对各责任中心的经营活动进行规划、核算、控制和考核的一套专门制度，是管理会计的一个子系统。其内容如下： （1）划分责任中心。分部门管理体制可以银行内部各部门为责任中心；分产品管理体制可以银行内部各产品营销部门、处室、科组或团队为责任中心；分客户管理体制可以银行内部各客户经理、客户营销服务处室或客户营销团队为责任中心。商业银行还需按部门权责范围及业务活动特点，划分利润中心和成本中心。利润中心通常包括信货业务部、中间业务部和营业部等部门，其收入和成本可以清晰地分辨。利润中心的业绩评价与考核，主要是一定期间的实际利润同部门预算利润比较。成本中心通常包括人事部、办公室和机关服务中心等部门，其基本上没有银行业务所产生的收入及支出，只负责对银行内部提供后勤服务、自行产生租金、折旧和人事费用等成本，并向服务对象收取费用。成本中心的业绩评价与考核，主要是一定期间的实际成本同预定成本比较。 （2）明确各部门的收益和成本项目。明确收益项目较为简单，明确成本项目则较为复杂：①设立部门成本收集方法；②明确各种成本处理方法，区分直接成本、间接成本和全行性费用；③明确各部门成本核算分摊流程，区分直接费用、全行性费用和未能及时处理分配的费用；④设定成本分摊基础，如员工数、使用面积或存放款平均余额等；⑤明确责任成本制度，各部门只需对可控成本负责。 （3）确定内部资金转移价格，实行内部资金有偿使用。内部资金价格是部门核算的关键，既可用于衡量存贷部门等内部机构的业绩，又具有杠杆作用，可引导资金流向；内部资金价格还是银行进行资产负债管理的手段。如存款部门将存款“卖”到“内部资金市场”、信贷部门从“内部资金市场”买入资金发放贷款，都存在资产与负债之间的利率、期限缺口等问题。通过这些内部资金的交易过程可以进行缺口风险的量化、转移和控制。 内部资金转移价格的确定要以成本、市场或经营战略为依据，定价政策要透明、公平并
商业银行信贷风险管理理论概述 一.信贷风险的定义: 1.信贷。 银行信贷是商业银行为保证贷款业务而从事的与之相关的经营活动,是商业银行的主要业务.银行信贷是商品货币关系的产物,是以偿还为条件,并且收取利息为获取报酬的借贷行为.它的运行方式为:吸收来自个体储户的存款,然后将之发放给信用可靠的贷款人.在这个过程中,银行向储户支付利息,贷款人向银行支付利息.银行通过利息的不同来获取收益.银行信贷具有聚集,分配社会资金,调节社会经济活动,反映和监督国民经济活动的职能. 2.信贷风险的含义。 风险在经济领域中,一般将之理解为在未来的一段时间内,损失的发生因为影响因素的大量性,无规则性和随机性而具有多种可能性或不确定性.商业银行在经营与信贷活动中因受多种因素的影响存在损失发生的可能性或不确定性,就是商业银行风险.信贷风险作为商业银行的主要风险,在广义上它指因客户违约引发的风险,在狭义上指银行不能如期收回贷款本金和利息的不确定性,也即银行在信贷活动中预期收益不能实现的可能性.(商业银行信贷风险管理—张淼) 3.信贷风险的特征。 （1）客观性。 只要银行经营信贷活动，就不可能完全规避信贷风险，信贷风险在信贷活动中是客观且肯定存在的。换句话说，没有信贷风险的信贷活动是不存咋的。 （2）隐蔽性。 信贷活动中各种影响因素的大量性、随机性和不确定性决定了信贷风险难以直接的、精确的被观察和度量。 （3)可控性。 虽然信贷风险具有隐蔽性，但银行可以通过一定的方法提前识别、计量、监测和控制。 二.信贷风险形成的原因. 从一般意义上考察,任何经济活动风险的存在都与其所处的自然环境,社会和政
治环境,经济形势的变化和人的行为等诸多因素的影响.银行信贷作为社会经济活动的组成部分,同样受到这些因素的影响.银行风险的形成原因是错综复杂的,既有客观原因,又有主观原因;既有外部原因,又有内部原因.这些因素的大量性,随机性,不确定性以及不同因素之间相互交错,使得信贷风险的评估与管理变得复杂化. 1.主要表现形式。 商业银行的信贷风险主要体现在巨额不良债权上。债权是指商业银行(债权人)按信用原则和交易准则，以贷款为形式、以契约承诺为载体，让渡信贷资金使用权给借款人(债务人)，并藉此拥有向借款人追索贷款本金和利息的一种经济权利。根据贷款契约的履行情况，商业银行的债权可分为正常债权和不良债权。就一笔贷款而言，如果该贷款能够按贷款契约规定的期限要求按时偿还本金和利息，那么该项债权就属于正常债权。否则，就属于不良债权范畴。“不良债权”是指按期很难收回或无法收回的贷款，即通常所说的呆账、坏账。(我国商业银行信贷风险形成原因分析—王红夏) 2.产生原因。 不良债权的产生主要来自于商业银行信贷经营管理水平低,其体现在以下方面：（1）银行对经营对象了解不深入,分析不透彻.信贷风险的产生与银行工作人员对贷款对象的了解程度有很大关系,在发放贷款前,没有对贷款对象进行深入调查,没有对其资产状况和偿还能力进行评估,就像对方贷款.这样做的后果是某些贷款人信用低,不具有偿还能力.而一些贷款单位管理水平低,经济效益差,导致其不具有偿还能力. （2)缺乏科学的可行性分析和项目评估.无论哪一种业务,事先都应进行可行性评估.对于银行来说,在贷款之前,应结合所掌握的资料进行科学的可行性评估.如果凭借决策者的主观经验进行决策贷款,无疑会产生信贷风险. （3)信息不灵.银行的任何一项决策,都应该建立在及时,可靠的信息上,并且贷款之后,也应跟踪调查贷款对象的最新信息,确保其具有偿还贷款的能力. （4）国家体制原因。我国的特殊的经济体制也会对银行的信贷风险的产生有一定影响.如行政干预,指令贷款会形成贷款风险.由于在计划经济下形成的政企不分的问题没有得到根本解决,银行的资金流向,投量的掌握在一定的程度上还政
农村商业银行对账工作管理办法 第一章总则 第一条为加强农村商业银行（以下简称“本行”）对账工作管理，保障本行及客户资金安全，提升对账风险防范水平和对账效率，根据《江苏省农村信用社对账管理工作指导意见》、《江苏省农村信用社长期不动账户管理办法》等相关规定，结合本行实际，特制定本办法。 第二条本办法适用于本行各管理部门和各支行、营业部（以下简称“支行”）与客户及金融机构之间的对账工作管理。 第三条本办法所称对账，是指客户与本行就某一具体日期双方结算账户的账面余额，或以某一时段内双方结算账户明细发生额进行核对的工作。 第四条本行对账工作坚持“质量为先，风险为重，效率第一”的指导思想，并遵循以下原则： （一）真实性原则：对账结果真实反映会计核算、业务过程和处理结果的信息。 （二）及时性原则：在规定时间内发送对账单，协助和督促客户在规定时间内进行对账，并反馈对账结果。 （三）风险重要性原则：利用对账系统数据分析，实现风险账户分类，对余额较大，风险系统较高的重点账户，从对账方式、对账频率及对账后续工作等方面进行重点管理和服务。 （四）独立性原则：对账机构设置与业务经办部门、基层网点分离。按照岗位不相容要求，不得由业务经办、复核人员进行对账工作，应换人核对。 （五）动态性原则：结算账户存续期间对账数据上下衔接，对账工作应连续、周期性进行。 （六）合作原则：对账工作应上下联动，各基层网点及总行相关部门应相互配合、相互监督、共同负责。 第二章职责与权限 第五条财务会计部对账管理工作职责包括但不限于以下内容： （一）负责制订本行对账工作管理办法、各岗位责任制及考核办法； （二）负责制订对账工作计划和措施，组织和协调全行的对账工作；
商业银行练习题及答案(1) 第一章 一、名词解释 1．商业银行:是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。 2．银行控股公司制:由一个集团成立股权公司，再由该公司控制或收购两家以上的银行，在法律上，这些银行是独立的，但其业务与经营政策统属于同一股权公司所控制。 3．存款保险制度:要求商业银行按存款额的大小和一定的保险费率缴纳保险费给存款保险机构，当投保银行经营破产或发生支付困难时，存款保险机构在一定限度内代为支付，为其提供支持。 二填空题 1．1694年历史上最早的股份制银行——（英格兰银行）诞生了。 2.（信用中介职能）是商业银行最基本，也是最能反映其经营活动特征的职能。 3.（单一银行制）在美国非常普通，是美国最古老的银行组织形式之一。 4. 目前世界上多数政府对银行的监管秉承的是（谨慎监管）原则。 5．我国现行的银行业监管机构是( 中国银监会 )。 三、不定项选择题 1．商业银行的职能作用是( ABCD )。 A. 信用中介 B.支付中介 C．信用创造 D.金融服务 2．商业银行的外部组织形式有( ABD )。 A．单一银行制 B．分行制 C．集团制 D．银行控股公司制 3．现代股份制银行的内部组织形式可分为( ABC )。
A．决策机构 B．执行机构 C．监督机构 D．监管机构 4．银行的管理系统由( ABCDE )方面组成。 A．全面管理 B．财务管理 C．人事管理 D．经营管理 E．市场营销管理 5.政府对银行业实行谨慎监管原则，即“CAMEL(骆驼)原则”，包括( ABCDE )。 A.资本 B.资产 C.管理 D.收益 E.清偿能力 四、问答题 1.如何理解商业银行的性质? 2.总分行制的优缺点是什么? 3.简述商业银行的内部组织结构。 4.政府对银行监管的理由是什么? 5.政府对银行监管的内容是什么? 第二章 一、名词解释 1．信用风险 2．利率风险 3．流动性风险 4．市场风险 5．操作风险 二、填空题 1．银行的核心资本由( 股本 )和( 公开储备 )组成。
( 工作总结) 单位：____________________ 姓名：____________________ 日期：____________________ 编号：YB-BH-070575 农村商业银行会计主管工作总Summary of the work of the accountant in charge of the rural
农村商业银行会计主管工作总结 农村商业银行会计主管工作总结 时光荏苒，岁月如梭，来盛京银行工作已经一年有余。在这一年中，无论是工作，学习，思想上我都严格要求自己，取得了很大进步，并被评为“服务明星”。这与领导的认可和同事的支持是密不可分的。 下面是我这上半年的工作总结： 一、上半年的工作基本情况。 我的工作是前台综合柜员及信贷资料管理。个人认为，综合柜员对于银行来说是最为基础也是至关重要的。柜台服务的好坏直接影响到银行在客户心目中的形象。作为一名柜员，我的一言一行都代表着银行的形象，我的工作中不能有丝毫的马虎和放松。众所周知，在三家网点中，盛京连山支行最为繁忙，每天每名柜员的业务量平均在100多笔，最高时达到过近200笔业务。每天接待的客户在100人左右，接待的客户也是形形色色。这样的工作量会使人容易疲劳，松懈。 但是我时刻提醒自己在工作中，要严格要求自己，在具体的业务办理过程中，努力做到用心、诚心、信心、耐心、细心的处理每一笔业务，接待每一位客户。
以“客户满意、业务发展”为目标，潜心钻研业务技能，把各项金融政策及精神灵活的体现在工作中，树立热忱服务的良好窗口形象，做到来有迎声，问有答声，走有送声，要让每个顾客都高兴而来满意而归。半年来始终如一的要求自己。在工作中不但提高了自身素质，收获更大的是能熟练精准操作柜台业务，总结了很多工作经验。 由于工作需要，我同时从事着信贷资料整理工作。为了迅速适应此项工作的开展，增强整体业务学习的系统性和连续性，半年来，我多渠道的认真学习各项信贷知识，对于下发的各类文件、资料，不仅仅简单的停留在了解的层面上，更注重对各种资料的融会贯通、学以致用。在综合业务能力上有所提高，同时提高了工作效率。使得能够做好收文登记，信用卡报件，档案管理，征信查询，个人按揭贷款等各项工作。 二、上半年的工作经验及教训 在这半年工作中，我时刻秉承着我行十字方针：诚信，亲和，进取，敬业，奉献来工作。在工作中不断的总结工作经验和教训。 (1)存款至关重要 存款对于银行来说就是生命线，因此为完成我行分配的存款任务，我充分利用日常工作机会，在业务办理过程中做好存款营销工作。业余时间，利用自身优势，走亲串朋、动员亲戚朋友的储蓄存款，积极宣传相关的优惠政策、理财技巧等，为壮大我行实力不遗余力。这半年完成工作情况如下： 截止6月30日，个人人民币存款余额为900万元人民币，外币，代发工资，信用卡完成任务指标。对公开户任务2户，完成一户1户。 (2)营销采取技巧
银行会计练习题 一、名词解释 科目日结单、日计表、次级债券、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款、借方票据、贷方票据、单项选择题 1、下列会计凭证中，除（ C ）外，均属于基本凭证。 A. 现金收付传票B?转账借贷方传票 C?银行进账单 D.特种转账借贷方传票 2、统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ B ）。 A. 科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表 3、反映当天全部金融业务活动的基本情况及轧平当天全部账务的重要工具是（ D ）。A?总账 B.登记表 C科目日结单 D.日计表 4、存款人办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（ A ）。 A. 基本存款账户 B.—般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 5、银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应（ A ）。 A. 先收款、后记账 B.先记账、后收款 C.一边收款、一边记账 D.记账收款同时进行
6、商业银行对吸收客户存款的后续计量应采用（ A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 7、贷款本金或利息逾期90 天没有收回的贷款是 A.应计贷款 B.非应计贷款 C.逾期贷款 8、商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是（ A. 借：贷款损失准备 贷：贷款—已减值 B. 借：资产减值损失 贷：贷款—已减值 C. 借：资产减值损失 贷：贷款—已减值 D. 借：贷款损失准备 贷：资产减值损失 9、商业银行对贷款的后续计量应采用（ A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 10、下列财产中不能进行抵押的是（C A.依法有权处分的国有土地使用权 C土地所有权 C） D.可变现净值 B ）。 D.展期贷款 A ）。 ）。 C D.可变现净值）。 B房屋 D.交通运输工具
【摘要】 管理会计(Management Accounting)包括成本会计和管理控制系统两大组成部分。我们研究管理会计技术方法的演进，是以历史和发展的眼光，审视管理会计各个阶段的变化和发展，结合考察管理会计研究焦点的演变及未来管理会计工作的变动趋势，试图从中得出对管理会计学术研究和实务运用有益的启示。 【关键词】 管理会计、核心、措施 管理会计产生于20世纪上半叶，以泰罗的科学管理学说为基础形成、发展起来的标准成本系统，是管理会计的雏形。第二次世界大战后，随着企业经营管理中对决策、控制和考核的需要，加之计算技术的发展，管理会计的理论与方法逐步完善，管理会计在经营管理中的应用日益受到重视。 一、管理会计的定义及职能 （一）管理会计的含义 管理会计即在一个组织内部对管理当局用于规划、评价和控制的信息进行确认、计量、积累、分析、处理和传递的过程，以确保其资源的利用并对他们承担经济责任。管理会计形成和发展是以适应市场竞争、满足经济组织内部经营管理、提高经济效益为目的。它是从传统会计中分离并发展起来的现代会计的一个分支，对会计学的发展做出了巨大的贡献。 从管理会计的内容看，他完全冲破了传统会计的束缚，广泛吸收了现代行为科学、管理科学和系统理论，形成了一门综合性多学科的科学。它既是会计的一个分支，同时也是企业管理的组成部分。 （二）管理会计的职能和作用 1. 管理会计的职能 管理会计的主要职能是为了提高企业经济效率和效益而建立的各种会计控制制度，编制提供企业内部管理会计需要的各种数据、资料等，也就是说，管理会计是运用适当的观念和技术来处理企业个体的历史或预测性的经济资料，已达到预期经济前景、参与经济决策、规划经营目标、控制经济过程、考评经营业绩的目的。目前，管理会计在我国企业管理中的应用正处在一个关键的转折点
**农村商业银行 财务管理制度 第一章总则 第一条为规范财务行为，加强经营管理，提高经济效益，根据《企业财务准则》和《金融保险企业财务制度》，结合**农村商业银行（以下简称“本行”）实际情况，特制定本制度。 第二条财务管理的基本任务是：认真贯彻国家的方针政策，维护财经纪律，监督检查和完善经营目标责任制，加强经营管理，努力增收节支，不断提高经济效益，依法计算缴纳国家税收，并接受主管机关的检查和监督。 第三条遵循权责发生制原则。凡是应属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和支出；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。 第四条财务会计部负责本行范围内管理财务活动，建立和完善各项财务开支的审批制度，包括系统内所辖单位的财务收支管理。 第五条财务管理工作的职责：认真贯彻执行国家政令、法规和各项财务制度，以业务经营为中心，树立效益观念，编制财务计划，组织财务收支、核算和管理，审查资金和财产余缺的处理，参与业务经营和管理，办理年度决算，编制财务报表，定期进行财务分析，实施财务检查和监督，并对存在问题提出改进意见。 第二章财务计划 第六条财务计划是经营计划的重要组成部分，是进行经营决策，考核内部经济效益，加强成本管理，指导财务活动，开展财务评价的重要依据。 第七条财务计划由财务收入、支出、盈利或亏损、利润分配四个部分组成。财务计划的编报内容，包括营业收入、营业外收入、成本、营业外支出、税金及附加、
盈利或亏损、利润分配等。 第八条财务计划的编制要充分考虑国家宏观政策和主管部门的有关要求，依据利率政策、年度信贷计划和资产负债比例管理的规定、劳资计划、成本率、费用率，并考虑影响本年财务收支的新因素，提出本年度本单位的有关数据，由财务会计部门审核后汇总编制。 第九条财务会计部门要定期检查分析财务收支计划执行情况，总结经验，及时反映问题，提出建议。行长根据财务会计部门提供的财务情况报告，采取有效措施，防范风险，确保经营成果。 第三章资本金和负债 第十条资本金包括核心资本和附属资本，具体管理指标依照监管部门的要求执行。 第十一条资本金不得随意改变，如需增减，必须严格按法定程序报批。 第十二条在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括溢价净收入），资产重估确认价值或合同、协议约定的价值与帐面价值的差额，以及接受捐赠的财产等，计入资本公积金。资本公积金可以按法定程序转增资本金。 第十三条负债包括吸收的各项存款、各项借入资金、金融机构往来资金、各种应付和预收款项以及其他负债。 第十四条负债按偿还期限划分为长期负债和流动负债。长期负债是指偿还期限在一年或者一年以上的债务。包括定期存款、长期借款、应付长期债券以及长期应付款等。 流动负债是指可以在一年以内偿还的债券。包括活期存款、短期借款、应付短期债券、预提费用、应付及预收款项等。 第十五条以负债形式筹集资金，必须认真贯彻执行金融政策、法规，不得擅自提高或变相提高利率以及付费标准并应适时合理地调整负债结构，努力降低筹资成本。 第十六条负债均按实际发生额计价。发行债券按债券面值计价，实际收到的价款超过或者低于债券面值的差额在债券到期以前一次或分次冲减或增加利息支出。发
2、业务活动 3、商业银行会计 4、第一线 5、经营过程和经营成果的 6、商业银行经营活动 7、基本假设、时间、空间 8、基本假设条件 9、九大 10、可靠性 11、不确定性因素 12、相关性 13、决策、决策 14、可理解性 15、经济、金融 16、口径一致、相互可比 17、一致 18、经济实质、法律形式 19、重要性 20、适当简化或省略 21、资产或者收益、负债或者费用 《商业银行会计》辅导教材答案 第一章导论 一、单项选择题： 1、答案（3） 2、答案（4） 3、答案（1） 4、答案（4） 5、答案（3）
二、多项选择题： 1、答案（1）（2）（3）（4）（5） 2、答案（1）（2）（3）（4）（5） 3、答案（1）（4） 4、答案（2）（3）（4） 5、答案(1)（2）（3）（4） 6、答案（1）（2）（4） 7、答案（1）（2）（3）（4）（5） 8、答案（1）（2）（3）（4）（5） 9、答案（1）（2）（3）（4）（5） 10、答案（1）（2）（3）（4）（5） 11、答案（1）（2）（5） 三、填空题： 1、基本理论和实践 2、业务活动 3、商业银行会计 4、第一线 5、经营过程和经营成果的 6、商业银行经营活动 7、基本假设、时间、空间 8、基本假设条件 9、九大 10、可靠性 11、不确定性因素 12、相关性 13、决策、决策 14、可理解性 15、经济、金融 16、口径一致、相互可比 17、一致
18、经济实质、法律形式 19、重要性 20、适当简化或省略 21、资产或者收益、负债或者费用 22、提前或延后 23、各项会计制度 24、管理体制、任务要求 25、既负责管理全辖的会计工作 四、判断题： 1、错。改为按照我国《中华人民共和国商业银行法》的规定，商业银行分支机构不具有法人资格。 2、对 3、对 4、错。改为商业银行会计内部管理涉及会计工作的各个方面，其内容有重要岗位定期轮换和离任交接制度。 五、名词解释： 1、商业银行会计：商业银行会计是整个会计体系的一个分支，是将会计的基本理论和实践应用于商业银行的一项经济应用科学。它是以货币作为计量单位，运用会计的基本原理与方法，对商业银行业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。 2、会计主体：会计主体是指会计工作为之服务的特定单位或者组织，它规范着会计工作的空间范围。会计主体这一基本假设，为会计人员在日常的会计核算中对各项交易或事项作出正确判断、对会计处理方法和会计处理程序作出正确选择提供了依据。在会计主体假设下，商业银行的会计核算应当以实际发生的交易或事项为对象，记录和反映商业银行自身的各项经营活动。 3、货币计量：货币计量是指会计主体在会计核算过程中采用货币作为计量单位，计量、记录和报告会计主体的生产经营活动。在货币计量假设前提下，商业银行的会计核算以人民币为记账本位币。 4、持续经营：持续经营是指会计主体的经营活动在可以预见的将来将延续下去。根据这一假设前提，商业银行所拥有的资产将在正常的经营过程中被耗用、出售或转换，而它所承担的债务将在正常的经营过程中得到补偿。 5、权责发生制：权责发生制又称应收应付制，是以权责的发生为基础来确定本期收入和费
管理会计在商业银行的应用研究 R esearch on the A pplicati on ofM anage m ent A ccoun ti ng i n Co mm ercial Banks 肖文东1,2 X IAO W en dong (1 中国农业银行 北京 100005 2 中国人民大学 北京 100872) [摘 要]管理会计是现代商业银行实现优良业绩的重要工具。笔者从管理会计理论的历史演进出发,阐述了管理会计在我国商业银行及国外同业中的应用现状,然后试探性地提出了未来商业银行管理会计的发展趋势和改进方向。 [关键词]管理会计 商业银行 业绩 [中图分类号]F812 2 [文献标识码]A [文章编号]1000-1549(2011)04-0001-05 考察国际上业绩优良的商业银行,如花旗银行、劳埃德银行和美洲银行等不难发现,它们都构建了较为完善的管理会计系统,借此实现了对机构、产品、条线、部门、客户和员工的多维度业绩评价,有效支撑了价值创造力和核心竞争力的持续提升。反观中国商业银行,大多数仍以基于财务会计的机构维度的单维业绩衡量为主要管理方式,甚至是唯一方式。管理决策需要的各业务单元和客户的盈利能力、成本状况和风险程度信息无从获取,从而在发展战略、资源配置、激励机制和产品定价等方面无法做到精细化管理。 一、管理会计文献回顾 一般认为管理会计萌芽于20世纪20至30年代。1911年,泰罗发表了著名的 科学管理原理 ,与之相关的 预算控制 、 标准成本 、 差异分析 等技术方法很快被引入到会计体系中来。1922年奎因坦斯(H W Quaintance)出版了 管理会计:财务管理入门 ,书中首次提出了 管理会计 一词。1929年学者海斯在 供经理控制用的会计 一书中,进一步论述了管理会计的基本思想。之后,研究者陆续提出了成本习性分析和本量利分析等管理会计基本方法 。20世纪50年代,世界经济开始了战后迅速发展的一个新时期。泰罗的科学管理理论明显受到了新的经济环境的冲击和挑战,现代管理科学理论应运而生。基于此,以预测决策会计为主、以规划控制会计和责任会计为辅的现代管理会计体系正式形成。这一时期的代表性研究成果主要有穆尔(M oo re)和杰德凯(Jaedli k e)合著的 管理会计 、纳尔逊(N elson)和米勒(M iller)合著的 现代管理会计 。从20世纪60年代末、70年代初开始,不确定条件下经济学研究成果和统计决策理论的发展,促使管理会计学研究者对以新古典经济学为基础的管理会计进行反思,进而逐步将行为科学 、代理人学说和信息统计学引入管理会计的研究,使管理会计的研究领域进一步得到拓宽。这一时期的代表性研究成果是卡普兰(K aplan)和阿特金森(A tk i n son)合著的 高级管理会计 (Advanced M anageria lAccounti n g)。20世纪80年代管理会计的研究重点转向如何推广和应用,碰到了 管理会计理论与实践脱节 的挑战。因为,在之前二、三十年的研究中,管理会计的实务技术方法的革新较少,也没有取得突破性进展。1987年卡普兰与约翰逊出版的专著 相关性消失:管理会计的兴衰 轰动了会计界,认为应改变管理会计从属于财务报告而与规划和控制不再相关的现状。20世纪90年代以后,西方管理会计理论研究的发展趋势体现在三个领域:管理会计在组织变化中的地位与作用、 收稿日期:2011-1-16 作者简介:肖文东,男,山西人,中国农业银行博士后科研工作站、中国人民大学商学院博士后,研究方向:金融理论、管理会计。 这一时期的代表研究成果还有哈里森1930年出版的 标准成本 、 利润工程学 促使企业盈利的应用经济学 等。 美国学者阿格里斯(Argris)发表的 The I mpact of Budgets on People 一文,被认为是最早注意和研究管理会计行为特征的研究成果。 1974年英国学者Anthony H opw ood指出, 会计程序的有效性归根到底取决于它如何影响人的行为 。
农村商业银行费用管理办法 第一章总则 第一条为加强农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）费用管理，规范财务行为，降低成本支出，提高经营效益，根据《农村信用社财务管理实施办法》及本行财务管理规定，特制定本办法。 第二条费用管理的对象为总行机关和辖内各支行。 第二章费用管理范围及划分 第三条费用管理的范围主要包括营运费用、人员费用、专项费用和营业外支出中列支的有关费用。 第四条营运费用包括：业务招待费、安全防卫费、邮电费、公杂费、差旅费、水电费、税金。 第五条人员费用包括：职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、劳动保险费、失业保险金、住房公积金、临时工工资、专项奖金。 第六条专项费用包括：业务宣传费、广告费、印刷费、电子设备购置及运转费、钞币运送费、保险费、诉讼费、公证费、咨询费、审计费、技术转让费、研究开发费、外事费、会议费、低值易耗品摊销、递延资产摊销、无形资产摊销、租赁费、修理费、取暖及降温费、绿化费、董事会费、上交管理费、车船使用费、其他费用。 第七条营业外支出中列支的有关费用，主要指与业务经营无直接关系的各项支出。
第三章费用管理的方法 第八条费用管理的方法：年初预算、一次核定、序时使用、超支自负、逐级审批。 第九条每年初由总行财务会计部组织编制财务收支预算；各支行的营运费用预算由财务会计部会同有关部门共同编制；总行机关行政费用预算由办公室编制；房屋租赁费、固定资产购置、维修装璜预算由办公室编制；电子设备运转费预算由科技部编制；安全设施改造费用预算由保卫部编制；抵债资产维修费预算以及诉讼费用预算由风险管理部编制；人员费用预算由人力资源部编制；低值易耗品购置和其它费用预算由财务会计部编制。财务会计部汇总，提交行长室、董事会、股东代表大会审议通过后执行。 第十条严禁擅自变更财务预算，如确需变更，由行长室提交董事长或董事会研究通过。 第十一条财务会计部对经相关程序审核通过的费用预算按单位建立台账，适时调整经批准的费用预算台账，严格控制费用使用。 第十二条预算内营运费用和人员费用必须序时使用，严禁提前或突击使用。 第十三条凡费用列支必须经过审核确认后方可列支。 第十四条费用经审核后按不同的权限逐级进行审批。 第十五条超预算限额的费用，由财务管理委员会研究，报董事会通过后，授权行长审批。 第四章费用管理的组织架构
第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。 A.会计原则 B.会计主体 C.持续经营 D.会计分期 E.货币计量 2．商业银行会计与其他企业单位会计相比，具有许多独特性。主要表现在（）。 A．核算内容的社会性 B．核算过程的及时性 C．核算形式的严密性 D．核算方法的独立性
商业银行管理会计应用研究 一、商业银行管理会计应用中的难点 在实际应用中，管理会计绝非拿来主义，单靠引进国外先进技术，开发新系统或者仅仅依靠技术部门就能解决的问题，实际应用中存在诸多设计难点。 （一）内部资金转移定价困难 作为构建现代商业银行管理会计体系的基本前提，内部资金转移定价（FTP）也是商业银行实施精细化管理的必备工具。所谓“FTP”，是指商业银行内部资金中心按照一定的规则与业务单位全额有偿转移资金，以达到明细核算资金收益或成本、分离利率风险等目的的一种内部经营管理模式，合理确定内部资金拨付利率是计算商业银行内部资金转移价格的关键，内部资金利率过高或过低都会导致成本内用的转嫁，损害资金买卖双方的利益。目前，我国银行业实现全额资金集中后，定价模式和定价方法优化为期限匹配模式下的收益率曲线法。受外部金融环境不完善的客观因素制约，外币利率虽然已基本市场化，但作为主体业务的人民币利率尚未完全市场化，利率的双轨制导致商业银行缺乏统一、公允的人民币市场收益曲线，加上市场收益曲线受商业银行费用配比、运营成本、税务成本、风险成本以及资本成本等多重因素的影响，这些因素与商业银行自身经营业绩、资产负债管理水平以及外部监管政策、税务规定等密不可分，反观现阶段我国商业银行尚未形成国际一流的管理理念，绩效考核指标设计和系统平台体系仍处于萌芽阶段，完全照搬西方商业银行成熟的实施经验行不通。 （二）全面预算管理体系仍不健全
对商业银行而言，全面预算管理不仅要通过经营控制与管理控制对一定时期内工作进行预算，以便管理层的经营管理控制，还要通过编制面向流程的预算，促进资源优化配置，为管理层决策提供依据。当前，我国商业银行全面预算管理虽然取得一定进展，但是，推行过程中仍存在着许多滞后问题：一是部分银行全面预算管理目标存在短期性和局部性，缺乏长期经营目标，使全面预算管理无法作为银行的发展战略而真正贯彻执行；二是预算编制死板，缺乏科学的市场调查，多数商业银行预算编制上仍采用定期预算和增量预算法，预算编制过程很难揭示成本消耗的根本原因；三是预算的执行与业绩考核脱节，很多银行在业绩考核中并没有加入预算管理的相关内容，预算执行情况分析过于粗放，仅计算出预算执行占比情况，得出一个比对结果，并不影响各机构业绩考核及评价，预算目标形同虚设，全面预算管理体系并没有起到实质的作用。 （三）运营成本的划分方式仍需不断优化 在商业银行管理会计责任中心体系框架下，实现运营成本划分就是要确认各责任中心的“责任成本”，即不仅要考虑直接成本，还要考虑分摊的间接成本。作为商业银行管理会计最为关键的环节之一，运营成本的划分涉及全行各个部门，流程复杂，部分需要人为判断的成本划分环节容易出现数据偏差“，一着不慎，满盘皆输”，最终影响管理会计盈利评价的精准性。目前，国内多数商业银行在运营成本划分上基本采用传统的成本分摊方式，通过这种方法能够较好地解决机构和业务线维度的成本核算问题，但在核算产品和客户成本的实践中，由于情况的复杂性，成本并非由单方面诱发，或者诱发因素不明显，责任部门在确定分摊因子时难免有时会使用相关性不高，甚至与实际成本动因无关
第一章商业银行概述 一、单项选择题 1、 1694年，（ D ）的成立标志着现代商业银行制度的建立。 A、威尼斯银行 B、阿姆斯特丹银行 C、汉堡银行 D、英格兰银行 2、1897年在上海成立的( C )标志着中国现代银行的产生。 A、交通银行 B、浙江兴业银行 C、中国通商银行 D、北洋银行 3、商业银行把资金从盈余者手中转移到短缺者手中，使闲置资金得到充分的运用，这种职能被称为商业银行的（ A ）职能。 A、信用中介 B、支付中介 C、信用创造 D、金融服务 4、( A )是商业银行最基本也最能反映其经营活动特征的职能。 A、信用中介 B、支付中介 C、清算中介 D、调节经济的职能 5、商业银行利用活期存款账户，为客户办理货币结算、转账、兑换、转移存款等业务，这种功能被称为（ B ）功能。 A信用中介 B支付中介 C信用创造 D金融服务 6、商业银行利用吸收的活期存款，通过转账的方式发放贷款，从而衍生出更多存款，扩大社会货币供给量。这种功能被称为（ C ）功能。 A信用中介 B支付中介 C信用创造 D金融服务 7、下列说法不正确的是（ B ）。 A、银行的普通股股东拥有表决权 B、银行的优先股股东拥有表决权 C、股东大会有权选举董事和监事 D、股东大会可以决定银行的经营方针和投资计划 8、商业银行经营活动的最终目标是（ C ）。 A、安全性目标 B、流动性目标 C、盈利性目标 D、合法性目标 9、属于商业银行一级准备的是（ C ）。 A、短期证券 B、短期票据 C、库存现金 D、存款 10、商业银行是（ B ）。
A、事业单位 B、特殊企业 C、国家机关 D、商业机构 二、多项选择题 1、商业银行的职能有( ABCD )。 A、信用中介职能 B、支付中介职能 C、信用创造职能 D、金融服务职能 2、现代商业银行产生途径有（ AB ）。 A、早期银行转变过来 B、股份制形式组建 C、货币兑换 D、货币经营业 3、商业银行的经营原则是（ BCD ）。 A、政策性 B、安全性 C、流动性 D、盈利性 4、商业银行面临的风险主要有（ ABD ABCD）。 A、信用风险 B、利率风险 C、汇率风险 D、经营风险 /*注：按人大教材庄毓敏的观点是：信用风险、利率风险、汇率风险、经营风险、流动性风险P22，按机械工业刘毅的教材是：信用风险、利率风险、流动性风险、资本风险 三、判断改错题 1、商业银行必须在保证资金安全和正常流动的前提下，追求利润的最大化。（√） 2、商业银行区别于一般企业的重要标志之一就是其高负债。（√） 3、信用创造是现代商业银行有别于其他金融机构的一个特点。（√） 4、在整个商业银行体系，商业银行派生存款可以无限制创造。（在货币乘数下无法无限创造） 5、信用创造是现代商业银行有别于其他金融机构的一个特点。（√）