融资租赁公司保理业务管理及流程指引
第一章总则
第一条国内保理业务定义
国内保理业务是指境内卖方(债权人)将其境内买方(债务人) 销售商品、提供服务或其它原因所产生的应收账款转让给我司, 由我司给卖方提供应收账款融资及商业资信调査、应收账款管理的综合性金融服务。
第二条国内保理业务的类型
（一）根据公司是否保有对卖方的追索权, 国内保理业务可分为有追索权保理和无追索权保理; 根据业务流转方向, 可分为正向保理和反向保理。
有追索权(回购型) 保理是指我司向卖方提供保理业务融资后,若买方在约定期限内不能足额偿付应收账款, 我司有权根据合同约定向卖方追索融资款。无追索权(买断型)保理是指我司向卖方提供保理业务融资后, 若买方因财务或资信原因在约定期限内不能足额偿付应收账款, 我司无权向卖方追索融资款。
正向保理, 是指卖方(供应商) 将其现在或将来的基于其与买方(核心企业)订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商,由保理商为其提供融资。反向保理,是指在
买方(核心企业) 愿意向保理公司推荐供应商(批量) 和配合债权确认, 提供应收账款核对信息, 并承诺付款锁定的情況下, 对以这些买家为付款人的上游供应商发放融资。
(二) 按是否向买方公开应收账款转让的事实, 可分为公
开型保理(明保理)和隐蔽型保理(暗保理)。
明保理是指将卖方应收账款转让的事实及时通知给买方
的保理业务; 暗保理是指根据卖方与我司的约定, 不向买方
通知应收账款转让的事实, 但在卖方违反与我司的约定或我司认为必要时, 再向买方通知应收账款转让事实的保理业务。
开展保理业务时, 必须以真实、合法的贸易和债权债务关系为基础，遵循平等自愿、互惠互利、公平诚信的原则。
第二章业务具体操作流程
保理业务操作流程: 项目筛选→初审、立项→项目尽调→审批过会→签约、办理放款手续→放款→贷后审査→项目回款/债权置换。
一、项目的来源和选择标准
(一)项目来源：
1、核心企业（股东关联企业）推荐供应商；
2、项目经理主动营销供应商。
(二) 供应商的选择标准；
1、供应商生产经营状况良好，与核心企业贸易正常、稳
定，原则上优先选择贸易持续一年以上的供应商；
2、应收账款权属清楚,没有瑕疵,未将其转让给任何第三方, 也未在其上为任何第三人设定任何质权和其他优先受偿权；
3、买卖双方在合同中未约定应收账款不得转让的条款, 且双方历史交易记录良好, 未出现过贸易或债务纠纷；
4、原则上买方(核心企业)能够书面确认应收照款转让或通过核心企业开放其ERP 系统进行确认, 卖方与买方的账期在一年以内，且不存在相互抵消的行为；
5、买方经管管理规范，现金流充足，偿债能力强，无过往历史拖欠记录和不良信用记录；
6、卖方生产经营良好，与买方贸易往来正常稳定，过往贸易和回款记录正常；
7、买卖双方企业及法人代表、实际控制人征信良好,，无不良诉讼；
以下情况不适合办理保理业务：
1、因个人或家庭消费而产生的应收账款；
2、涉及特许经营、专利、商标、知识产权等不易定价的产权交易而形成的应收账款；
3、卖方计划提供或正在提供的商品或服务(未完成的)，预计未来产生的应收账款；
4、有代销或销售不成即退货而形成的应收账款,基础合同项下质量保证金、尾款等或有商业纠纷的应收账款；
5、通过虚增贸易等非正常贸易行为产生的应收账款；
6、公司认定的不适宜办理保理业务的应收账款。
(三) 发掘意向和资科收集:
1、发掘供应商的需求, 项目经理通过电话等形式沟通了解客户基本情况、贸易背景、商品类型、应收账款余额、账期、结算方式是否有质押或转让，以及业务模式等；
2、提交基本资料：项目经理与供应商达成意向后，应要求客户提交《保理业务申请书》并加盖公章，按照公司规定，提交相应基础资料，提醒客户保证资料真实性，后期须核对原件加盖公章，项目经理负责审核。若未能提供要求的资料的，须了解具体原因和补充时间，并在项目立项之前补齐。
3、公开信息查询。项目接触后，项目经理第一时问査询公开信息，企业股东应查询至实际控制入个人征信或上市公司。查询途径：人民银行征信报告，企业信用信息网，全国法院被执行人信息查询，中登网动产登记信息査询，中国人民法院诉讼资产网等，并将查询信息下载或截图保存。
4、前期接触。如需要前期接触，项目经理应向公司申请出差，到访企业。在此之前应了解清楚项目的基本情况、收到客户加盖公章的《保理业务申请书》，并汇报上级负责人。上门访谈包括企业实际控制人、财务负责人、生产经营和销售负责人等了解实际情况。查看生产经营，确定初步方案、额度、费率、折扣率，要求和业务模式等，补充未尽资料，
并对经营场所现场拍照。
(四) 融资比例和期限
1、融资比例。综合考虑买卖双方资信情况及回款方式(电汇/ 电子商票)，应收账款质量、结构、期限、付款进度安排及前提条件、逾期坏账比率、合同约定的义务履行及违约事项等因素合理确定。
2、期限。按账期定，可根据买卖双方的账期设定保理期限，时间不超过一年；滚动循环授信，可根据买卖双方供货情况，如持续且稳定供货的(每月、每周)，可考虑进行滚动一年期授信。在实际业务操作中，在应收账款付款账期外，应留取一定宽限期(电子商票付款除外)，期限可參考过往贸易历史回款记录测算,建议一般不超过1个月。有追索权保理，宽限期届满后未付款则视为逾期，按照合同约定，卖方(供应商)须承担违约金。
二、项目初审和立项
业务部受理客户的保理申请后，项目经理应做好保理项目前期审查工作，严格按照交易匹配、期限匹配、客户匹配的原则,加强对基础贸易真实性的审核。
1、项目经理通过前期与客户的沟通, 审阅资料以及上门拜访、现场查看等了解客户情况后，准备立项讨论。
2、立项讨论。由公司项目经理、业务部负责人、风控及总经理组成，对项目的情况、方案等进行介绍和讨论, 最后
由总经理给出意见决定是否立项，并提出尽调重点。
三、项目尽职调查
(一) 尽调安排：立项通过后，项目经理应及时跟客户沟通，通报方案，没有疑问应尽快协调时问和人员, 两天之内安排好考察方案和行程。主要分为两个考察阶段，即：卖方考察和买方考察，以实地考察为主。
(二) 尽调原则:项目考察人员在考察过程中应当实事求是，全方位了解企业的生产和经营状况，不得刻意误导、忽略或回避项目风险。尽职调査完成后，应客观汇报、分析和评价，整理相关报告。
(三)尽调内容
1、资料核实：核实企业提交的基本资料, 核实原件，复
印并加盖公章, 后期交由风控部备案存档。
2、尽调前，项目经理应和风控协调，将调查内容汇总。调查内容包括实地查看卖方企业的生产、经营、财务、负债、担保、贸易、运输、投资、信用、纳税等详细情况。
3、调查各评审委提出的问题点。
(四)尽调报告
项目尽调后，项目经理完成《尽调报告》，凤控完成《评审报告》，并邮件发送给评审委。
四、评审会和决策
项目经理就尽调结果汇报公司，各评审委审阅书面报告后
给出问题和意见, 准备评审会。评审会不定期召开, 项目经理须提前上报排期。
项目有第三方金融机构联合尽调的，须协调金融机构的时间进行配合、安排。
(一)评审会工作:
1、由项目经理对项目尽调情况进行详尽说明, 对评审委提出的问題点解答, 并给出项目意见和操作方案；
2、评审对项目凤险点和问题进行披露, 对问题进行补充;
3、评审委提出问题和意见，项目尽调人员解答；
4、评审委投票：按照公司评审会议制度执行。若评审会各评审委员对项目的凤险点或方案存在较大争议，项目经理可以重新整理资料和提出复议。
5、业务部和风险管理部做好会议记要及评审委意见汇总, 并将会议记要邮件发送给各评审委确认。同时，风控部还须对项目资料的完整、有效、合规进行审査、确认，并给出审査意见。
(二)资金方参与联合尽调的,由资金方出具审査意见,通报审批结果，项目经理及各取能部门须全力配合。资金方将会审核包括: 基础资产(贸易背景、签署合同文本)，保理公司(我司)，卖方(供应商)，买方(核心企业)，中介机构(评级机构、审计所等)，银行(监管、托收、托管服户)等综合情况。
五、放款准各工作和签约
(一) 放款前资料审核
合同签署前, 项目经理收集完整资料和补充资料, 按照公司资料包模板整理、归类，并对所有资料进行审核确认审査资料如下：
1、合同签署前，项目经理须让卖方(供应商)提供相应的原件，复印并加盖公章。招投标合同、框架合同、购销合同等须完整无缺，包括合同附件，合同不能存在限制性条款，如：限制应收账款转让条款等。
2、放款前，卖方须提交相应的发票原件(一般为增值税专用票)，法律法规或国家税务部门另行规定的无须开具增值税发票的应提交
其它税务监制发票，公司财务须对发票真实性进行联网审核。我司须暂押卖方企业的发票记账联（正本）至项目回款，防止企业事后注销或重复质押形成债权空洞或债权纠纷。
3、贸易单据，项目经理须要求卖方提交与该笔贸易相对应的单据，包括买方订单、卖方送货、买方入库、签收、质检报告、买卖双方就该笔贸易的结算单等相关单据及其他凭证。审核卖方提供的单据，并与买方核对单据与合同、发票等相关要素记载一致无误。
4、评审会要求的其它补充资料。
(二) 保理合同的基订。
1、项目经理填写《合同审批表》，由各部门负责人签字，
然后交由法务部准备合同，与融资方确认。原则上使用经过公司审核确定的合同文本（整套），签约前法务可根据项目方情况进行适当修改，并报公司风控及决策层审核确定。我司合同签署必须遵循两人以上在场的原则，即：项目经理、风险管理部成员。
2、项目经理通知融资方及核心企业准备签约和确权。
(三)债权转让通知和确认(重点工作)
1、通知现场送送。由项目经理、法务专员一同去买方（核心企业）财务室对账、核实入库信息等，并通知转让事宜，对卖方（供应商）实际转让给我司的应收账款进行确认。
2、与买方(核心企业)核对发票信息，债权转让部分对应合同项下的发票原件对照审核；
3、与核心企业确认回款路径和方式。
（四）账户锁定/商票背书
1、若三方确定回款方式为电汇，须锁定并更改回款路径为我司指定账户，由财务人员主办，项目经理配合。
2、若三方确定回款方式为电子商票，须背书给我司。财务人员须对电子商票的背书人、金额、期限、承兑人等进行确认，背书后须下载或截图交由风险管理部存档。
（五）债权转让登记。在融资款发放前，风险管理部须对客户转让的相应的应收账款在中登网登记转让。登记完成后, 须下载登记表单留存，由财务部对登记情况进行审核确认。
（六）放款前手续
1、各部门按照放款审查表,逐一确认放款前的手续完备、资料完备，并由各部负责人签字、总经理签字。
2、放款前手续完备后，才能向公司申请放款。
六、放款
（一）项目经理通知卖方准备放款，财务部/资金方确认款项划出。项目经理与卖方确认款到账，通知客户确认回执信息并签字盖章，快递回公司。
（二）放款后，主办项目经理须督促卖方当日将保理服务费打回公司指定照户，财务部出具收据和发累，快递给卖方。
七、贷后管理方案
（一）建立项目管理体系
1、对于已经放款的项目, 风险管理部须建立保理项目档案，做好《保理业务台账》登记。
2、项目放款或其它信息发生变动的, 业务部和财务部须在一个工作日内通知风险管理部在公司保理台账进行更新。
3、业务部和财务部应密切注意贷后项目的费用支付情况和回款情况，发生异常（间接付款/支付逾期），应及时通知风险管理部及总经理，由总经理在确认异常事实，安排处理方式。
(二)资料的备案存档
1、项目放款后,项目经理须将项目所须的资料文件、单据、
凭证等整理齐全，交由风险管理部统一入档，并做好档集交接手续。
2、后期有需要借阅资料文件的，须按照规定，提交公司申请，领导审批后，在风险管理部办理借阅手续，使用完成后须按时归还。
3、档集管理,由风险管理部档集管理人员负责档案的管理和分类，客户资料的归档和保存等。
(三)贷后跟踪考察、债权置换
1、融资发放后，业务部作为第一贷后责任人，应当与风控密切配合，做好贷后管理工作，项目经理需要不定期的与卖方实际控制人或主要负责人保持沟通，跟踪和了解卖方企业的最新运营情况，维护好客户关系，发掘新的客户需求。
2、项目经理每3个月须实地到访卖方企业，进行一次贷后检査工作，贷后检査包括:访谈实际控制人和其它负责人，更新财务资料，查看生产、经营，贸易情况，核心企业回款，原材料采购，纳税，最新负债，各项指标是否稳定或异常，企业或实际控制人是否有其它新的投资等；与核心企业确认双方贸易情况、发票开具情况等；通过公开信息查询客户最新情况。
3、贷后检査工作结束后，项目经理需整理贷后资料及查询信息，形成书面贷后检査报告，邮件发送给业务部负责人，同时抄送给风控及法务负责人。如贷后检査过程中发现异常，
需立即上报总经理，并积极收集相关证据，准备启动风险预警。
(四)项目到期
1、应收账款快要到期须提前一个星期提醒核心企业财务室按照约定付款，公司视情况决定是否需要发送《提示付款通知书》，若回款方式为电子商票的，由银行办理到期托收。
2、项目到期回款不再续做的，项目经理提醒财务确认回款，由财务部进行审核结算，买方（核心企业）支付的款项，除本息后有盈余的，将余额退还至卖方（供应商）账户。若支付款项不足以支付本息，项目经理须通知卖方（供应商）补足差额，财务部负责跟踪付款和补差。项目结算完成后，由财务部出具项目已结清证明,由各职能部门负责人签宇，总经理签字，项目宣布结项，公司将发票原件退还给卖方，其余资料由风控部归档封存。
3、若项目到期需要立刻进行债权置换的，须提前一周做好应收账款置换准备工作，收集新的债权转让资料、发票等原件和复印件，将原发票原件退还，核査贸易背景真实性，解除原始登记，做好新的债权转让登记并进行审核确认。
若债权到期回款后停止续做保理业务超过3个月以上(含3个月) 的，需要接照本流程指引重新对项目进行评估，做好详细的项目审查工作；
若保理业务回款后停止续做不满3个月的，经过公司组织
立项讨论后，视项目情况由总经理决定是否重新进行项目审査工作，如评估项目情况良好，则项目经理须对财务数据资料、贸易背景资料等进行更新，质押对应的发票原件。
项目续做保理需申请公司过评审会，重点看上一次保理的回款情况和本次保理的贸易背景情况，评审会通过后即可申请办理签约手续和放款手续。
一、保理业务简介 保理业务（又称福费庭，即FORFAITING），是指银行（保理商）与卖方企业（供应商）之间签署协议，卖方企业（供应商）将现在或将来的基于其与买方企业（购货商）订立的货物销售合同所产生的应收账款转让给银行（保理商），由银行为其提供与此相关的包括应收账款回收，销售分账管理，贸易融资，信用风险控制以及坏账担保等单项或多项服务。 国际贸易中信用证使用比例的下降，赊销比例的不断上升为保理业务在国际贸易中发挥作用创造了条件，而且进口保理商的介入和提供信用担保，可以使出口商在赊销的方式下，消除由于对进口国催收账款的法律和实务缺乏理解带来的困难和风险。保理业务为以赊销方式进行销售的企业设计了一种综合性金融服务，它作为一种融资方式可以有效地解决企业流动资金的需求。 保理业务对于我国来说，尚属新兴的金融服务品种。目前，国内银行已有中国银行、交通银行、光大银行等数家银行加入了国际保理商联合会（FCI），能够开展该业务。 二、保理业务的基本分类 在现实运作中，保理业务有不同的操作方式，因而有多种类型。按照风险和责任的原则，保理可以分为如下几类： （一）有追索权保理和无追索权保理 按照保理商是否有追索权来划分，保理可以分为有追索权保理和无追索权保理。 有追索权保理指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金，如购货商破产或无力支付，只要有关款项到期未能收回，保理商都有权向供应商进行追索，因而保理商具有全部“追索权”。我国许多商业银行在选择保理业务时特别谨慎，大都选择有追索权保理。 无追索权保理指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，当购货商拒绝付款或无力付款时，保理商放弃对供应商追索的权力，保理商独自承担购货商拒绝付款或无力付款的风险。 （二）明保理和暗保理 按供货商是否将保理业务通知给买方来划分，保理业务可以分为明保理和暗保理。 明保理是指债权一经转让，供货商立即将保理商参入保理的情况通知给购货商，并通知购货商将应付账款直接付给保理商。我国《合同法》规定供应商在有应收账款转让时，要在购销合同中约定且必须通知购货商，所以我国的保理业务必须是明保理。 而暗保理则是供货商为了避免让他人知道自己流动资金不足而转让应收账款，并不将保理商参入保理的情况通知购货商。暗保理的特点就是供应商将应收账款转让给保理商的情况不通知给购货商，购货商的货款到期时仍由供货商出面催款，收回之后再交给保理商的一种经济行为。 （三）融资保理和到期保理 融资保理又称为折扣保理，是指保理商能够为供货商提供预付款融资。在融资保理形式中，只要供货商将发票交给保理商，并且应收账款在信用销售额度内的已被核准，保理商应立即支付不超过发票金额80％的货币资金，余额等待保理商向购货商全部收回应收账款以后，保理商再向供应商结清。
2012融资租赁业务操作流程一、流程图
二、业务准备 1、经销商获得陕汽认定，具备融资租赁业务办理资格及授信额度。 2、金融服务部安排经销商签订相应合作协议。 3、经销商按业务要求在陕重汽指定银行开立共管账户（山重租赁为中信银行西安分行）。 三、山重租赁业务流程简述 （一）客户调查 经销商在山重IT系统立项，山重信审人员、陕汽金融专员在经销商配合下对客户进行调查，并安排客户预签业务相关合同（《融资租赁合同》等相关合同）。 客户调查模式： 1、经销商负责对客户进行家访，经销商需用数码照相机对当事人、房产、承租人提供的申请资料的原件及承租人的重要资产进行拍照。家访照片要求如下： （1）所有照片的尺寸设置为640*480，上报资料原件拍摄。 （2）参与人照片。合同面签照片中需包括承租人（或法人客户实际控制人）、担保方、经销商业务员，要求在面签合同时进行拍照。 （3）承租人（或实际控制人）、担保方的房产照片。照片要求包括房屋内景、外景。 （4）承租人（或实际控制人）、担保方的身份证明材料、资产证明材料、运输合同等的照片。包括夫妻双方身份证、户口本、结婚证、
营业执照、组织机构代码、税务证、房产证明、收入证明、资产证明、运输合同等。 2、融资金额单笔200万（含）或累计300万（含）以内时，金融专员及山重业务人员原则上不进行现场审核；超标准时经销商须配合金融专员及山重信审人员做现场复审。 3、经销商须对客户实行“三访五审”的调查措施。 “三访”：对客户住宅、工作单位、业务场地的实地走访。 “五审”：审核客户购车意向的确定性；审核客户信息与实际情况的相符性；审核客户资料的真实性；复核对客户风险的防控性；最终审核客户的综合情况。 4、时间控制：客户调查时间一般应控制在3个工作日之内。 （二）业务上报 经销商推荐优质客户，按照《租赁业务资料清单》将客户资料收集齐备后，方可提报订单。 1、经销商对客户进行初审后，将订单通过陕汽整车系统以《融资租赁业务审批表》（附件1）形式提报至办事处，办事处审核后提报至金融服务部。办事处对承租人的运营状况作出前瞻性判断，从行业角度辨识承租人融资购车的可行性。 2、同时经销商在山重IT系统将客户相关资料上传至系统，并将客户资料（附件2）以电子邮件形式发送至陕汽金融专员。 （三）业务审批 1、审批模式：
融资租赁项目操作流程（史上最全整理版） 前海融资租赁俱乐部 一、项目初审 1．1向企业介绍中小企业融资租赁的特征和优势。 1．2调查项目是否符合中小企业融资租赁的要求。为了减少不必要的谈判，节省前期费用，承租人或出卖人首先要了解可以采取中小企业融资租赁的原则。 1．3由准备承租的企业填写《租赁项目登记表》（或《承租企业基本情况调查表》，代替项目可研报告），租赁公司根据表内项目，按照项目评估条件对项目进行初步的定性和定量评估。 二、项目评估 2．1对项目进行实地调查，取得项目论证第一手资料。 2．2在租赁公司内部正式立项对，由市场人员撰写租赁项目评估暨申请报告。 2．3将评估报告交市场部主管、项目（独立）审查部门评审，决定项目取舍。 2．4将项目归档立案，以备今后对项目的进程和风险检测进行对比、控制和调整。 三、商务谈判 3．1谈判原则。商务谈判的条件一定要和中小企业融资租赁的条件对应，并且不能脱离租赁本质特征。要求承租人对供货商的选择务必货比三家，特别在售后服务方面对供货商要有严格的要求。租赁公司以商务谈判为主，企业以技术谈判为主双方在供货合同上签字，作为企业认可商务条件的依据。 3．2询价、比价。根据承租人的需要和双方共同掌握的供应商资料，向有关厂商发送询价单。对供货商的资信情况做充分的了解和调查，确定可能的合作对象。对拟合作的设备厂商至少要有三家在技术、价格、性能、科技含量、备件供应、售后服务和环境保护等方面进行综合比较，选定最优厂商。 3．3商务谈判。租赁公司根据项目条件和企业协调制定基本的商务条件和谈判方案。租赁公司办理内部购置租赁物件申请文件。由评估小组对上述方面进行综合评价、审批，选择合适的厂商，进行实地商务考察（如有必要），租赁三方当事人进行商务谈判。办理购货合同审批手续，申领购货合同号。如果租赁物件是从国外进口时，应由租赁公司向国家商务部申领进口许可证。 四、租赁谈判
租赁保理的三种模式解析 一、普通租赁保理融资模式 这是一种保理银行针对“通常情况下”的融资租赁业务的应收租赁款进行的保理融资，是对“已形成租金”的应收账款的保理融资（“先交付后保理”）。在实务中比较多见，操作也比较简单。 在此模式中，租赁公司与承租人签署了融资租赁合同，也与供货商签署了买卖合同，货款及设备均已交付，已形成租赁公司的“应收租金”。 租赁公司需要在银行对已形成的租金进行保理。用以解决“承租人实力强大，供货商弱小”租赁交易架构中的“收款”问题。 图表1：普通租赁保理融资流程图 二、售后回租保理融资模式 这是一种针对承租人“自有设备”进行的“售后回租赁”模式，用以解决调整承租人的财务结构，提高资产流动比率、速动比率。若承租人获得的资金部分用于归还银行贷款，则承租人负债率降低。 售后回租保理模式可以设计为在会计上按融资租赁核算的融资租赁模式，无余值处理，资产记在承租人头上；也可以设计为在会计上按经营租赁核算的经营租赁，即“经营性回租赁”模式，有余值处理，租赁资产记在租赁公司头上，实现承租人的表外融资。回租赁保理流程如下图所示： 融资租赁公司 承租人 保理银行 支付租金 租赁权益转让及融资 融资租赁合同
图表2：回租赁保理融资模式流程图 三、结构性租赁保理融资模式 这是一种针对“即将形成租金”的直接租赁保理融资模式，是一种突破性的解决租赁公司在购买环节支付货款的资金瓶颈的重要融资模式，是一种“交付前”的“结构性融资”。 在此模式中，租赁当事人之间已形成附带生效条件的法律合同关系，但租赁公司尚未支付货款。即租赁公司与供货商（强大）已形成购买合同关系，租赁公司与承租人已形成融资租赁合同关系，供货人已承诺提供回购担保或其他第三方已提供保证或物权担保，租赁公司一旦支付货款，该交易结构系统的一揽子合同即刻生效，租赁公司也随即获得租金收取权。 图：“交付前”的结构性租赁保理融资流程图 银行认可上述法律合同关系，并对“即将形成租金”视同“已形成租金”进行先期直接保理，但要求租赁公司按照“封闭运行”的规则，在获得租赁保理款项的“同时”支付给供货商，以确保银行通过先期受让所获得的租金收益权的事实存在。 保理银行 融资租赁公司 设备供货商 承租人 ⑤支付租金 ②出租 ③租金权益转让及融资 ④支付货款 ①提交设备 ⑥设备回购 保理银行 融资租赁公司 承租人 ④支付租金 ②设备融资租赁 ①设备买卖 ③权益转让及融资
项目1 爱投资：核查核心企业贸易记录 项目名称：玖龙纸业煤炭采购应收账款项目（一期） 年化收益：10% 投资期限：6个月 项目规模：1000万 该项目原债权人某物资有限公司与原债务人东莞玖龙纸业有限公司已签署编号为DG-ND-PM-1406-5000001165的《煤炭采购合同书》，并已建立煤炭供应贸易交易关系，由原债权人向原债务人供应煤炭产生的应收账款共计2893.376115万元。该保理项目总额2500万元，一期融资1000万元。 在该项目中，保理公司出具的意见为，原债务人为国内纸业制造商，在国内外知名度极高，履约能力强，还款意愿强。采购合同核实无误，供货单真实有效，同意放款。 据了解，对应收账款真实性审核方面，由专业律师审核基础交易合同，通过审核合同条款、印章真实性以及原债务人开具的验收证明和原债权人的发货证明，判断供货商已真实履约。专业会计师核查原债权人银行对账单及财务报表，保证应收账款的真实性与合法性。 同时由央行进行应收款登记，爱投资出具的材料显示，本保理业务已通过央行应收账款质押公示登记系统办理转让登
记；保理商设立应收账款监管专户，监管应收账款的归集及回收，保证本息足额、按时偿还。除此之外，应收账款的真实性经中银保险有限公司审查核实。 爱投资方面认为，原债权人多年经营煤炭贸易业务，经营状况良好，基于保理合同中可追索条款负有还款责任。 爱投资CEO王博告诉《每日经济新闻》记者，爱投资首先会对供货商即融资企业进行包括但不限于经营状况、财务状况、资产状况、涉诉情况、法人及法人代表的征信情况等各方面的尽职调查。其次，对供货商与采购商的贸易关系进行调查。内容包括上一年度的贸易合同，付款记录，发票开具记录、货物验收记录。最后，对保理商与融资企业的相关保理合同及应收账款转让确认函进行原件查阅。 礼德财富CEO洪凯彬也告诉记者，为确保企业真实性，会核查需要融资的企业跟核心企业的过往贸易往来记录，包括合同以及银行流水是否匹配，借此判断双方贸易真实性。“通常来说，核心企业都是上市公司或财务比较规范的集团公司，通过核心企业来反推贸易真实性会比较靠谱，这个往来至少在一年以上，如果只有近期往来，我们不会认可的。”洪凯彬表示。 项目2 礼德财富：保险公司兜底风险 项目名称：电子供应企业应收账款保理项目（一期）
XXX融资租赁有限公司 租赁业务管理办法（暂行） 第一章总则 第一条为规范租赁业务管理，科学、有序地开展租赁业务，保证资产的安全性、盈利性、流动性，特制定本办法。 第二条开展租赁业务，必须坚持以下原则： 1、宗旨性原则。立足于园区，服务于国有企业及优质民营企业，为社会发展提供全方位金融服务； 2、安全性原则。开展租赁业务，必须坚持做好风险的预防、化解工作，以确保资金的安全； 3、合规性原则。租赁业务须符合国家有关法律、法规规定；业务开展须按照公司规定的操作流程进行； 4、效益性原则。坚持社会效益与经济效益并重。 第二章租赁业务的职能划分 第三条公司设立租赁业务部、风险控制部、法务合规部、资产管理部、财务部等机构，实行“审、放、查”相分离的原则，建立租赁项目调查、立项、审核、审批、决策、监督、检查的经营管理体制。 第四条各部门、机构的工作职责为：
1、租赁业务部主要职责：负责租赁业务的开拓和项目签约的各项准备工作，具体包括租赁项目的受理与初审，调查分析与谈判，撰写租赁项目调查报告，初步拟定租赁方案，调整租赁方案并报批，租金催收及贷后回访等相关事务。 2、风险控制部主要职责：负责对租赁业务部提交的租赁项目相关事实、风险性及租赁方案等进行复审，参与现场调查，撰写风险评估报告，组织项目评审，对租赁项目进行风险分类管理等相关事务。 3、法务合规部主要职责：参与租赁项目的合规性尽职调查，负责对租赁项目合规性进行审查；负责拟定全套法务文件和相关合同协议，督促、定期检查合同及文件的执行情况；负责风险资产处理过程的法律事务。 4、资产管理部主要职责：根据公司发展战略，拟定公司中长期融资规划；对融资活动、融资项目进行策划、论证与评估；负责组织实施融资的具体工作；对融资活动进行动态跟踪管理，保证融资活动安全、合法、有效进行；负责定期检查租赁标的物，有效管理风险资产等。 5、财务部主要职责：做好资金管理，对审批通过的项目办理放款，对租金回收情况及时反馈给租赁业务部、资产管理部及风险控制部。 第三章租赁期限、种类、费率 第五条租赁业务系指出租人将租赁财产交付承租人使用、收益，
嘉穗商业保理业务操作流程指引 一、以下业务操作指引涉及到商业保理公司的市场部门、风控部门、 资产管理部门等，各部门人员应恪守职责在保理业务的不同阶 段相互配合完成保理业务的完整流程。 二、保理业务一般操作流程 1、保理项目开发 本流程需项目经理通过与融资企业直接或间接联系并介绍我公司主要产品及一般操作方式，待融资企业确定认可保理业务操作流程后可进行下一步资料收集工作。 2、企业资料收集整理 与企业初次沟通顺利并达成初步合作意向后方可向企业财务收集有关资料，资料包括但不限于： 2.1融资企业五证一卡，法定代表人（实际控制人）身份证； 2.2公司简介、公司章程、验资报告； 2.3公司股东会同意办理本业务的决议（需盖公章）； 2.4公司近三年审计报告及最近一期的财务报表； 2.5与主要买方近1年交易记录材料：年度合作协议/大合同、发票、收款凭证、对账单每户1份； 2.6与主要买方最近交易记录材料：年度合作协议/大合同、发票、收款凭证、对账单每户各1份； 2.715日内的个人及企业征信报告原件； 2.8最近6个月主要结算银行流水对账单和用于公司账务结算的
个人账户结算单。 2.9拟融资应收账款明细； 2.10拟融资应收账款对应下游客户情况简介。 2.11应收账款资料： （1）相关交易合同； （2）货运证明或其他表明货物确已发运的单据；交易发票；提货单、质检证明、预付款（定金）证。 3、项目立项 项目经理在现有资料中综合企业当前征信情况、各项财务数据以及贸易背景及合同初步判定项目是否符合我司保理业务进件标准，同时可在百度或其他三方机构渠道查询企业是否有不良信息或民间借贷记录等。融资企业各项数据达标后由项目经理撰写项目立项报告。 4、风控初审 项目经理需把收集过来的企业完整资料及立项报告交于本项目对接的风控部门同事，并配合风控同事随时补充项目缺少的相关资料，有需要情况可由项目经理配合风控直接联系企业财务进行沟通。风控初步审核通过后将项目上报风评会。 5、风评会初步评估 由我司选定一个风评会负责人，根据项目进件情况每周不定期组织一至二次会议，风评会小组成员暂定为四人，负责人由资产运营部张纯青总经理担任。风评会由项目经理向各委员介绍项目概况，讨论后表决通过的项目由保理公司相关负责人安排人员去企业实地尽职
1 一文读懂保理业务的操作流程 国内保理业务是指销售商将其现在或将来的基于其与购货商（债务人）订立的货物销售与服务合同或因其他原因所产生的应收账款转让给我行，从而获得我行为 其提供的商业资信调查、融资、应收账款管理等方面的综合性金融服务。 特点 1、能满足客户多方面融资需求； 2、能解决客户担保难问题； 3、能与客户保持良好、稳定的业务往来; 4、帮助客户改善资产状况，优化资产负债表结构。 基本要求 1、叙作保理业务的应收账款必须符合以下条件： （1）商品交易或提供的服务合法、有效、真实，购销双方没有争议； （2）应收账款权属清楚，没有争议，不受抵消权、质押权、留置权、求偿权的影响； （3）应收账款还款期限一般在12个月内； （4）应收账款账龄结构合理、坏账比例小、风险能有效预测和控制,应收账款周转率在行业良好值以上； （5）购销合同中没有含有禁止应收账款转让的条款。 2、办理有追索权（回购型）保理业务的，销售商应同时具备以下条件： （1）信用等级在A（含）以上，无不良信用记录； （2）经营管理规范，财务制度健全，现金流量充足，有较强的回购和偿债能力； （3）发展前景良好，主要产品所占市场份额较大； （4）应收账款的期限、地区、客户结构合理； （5）我行要求的其他条件。 3、办理无追索权（非回购型）保理业务的，销售商除符合前述办理有追索权（回购 型）保理业务的规定外，购货商的信用等级必须在AA-（含）以上(销售商提供低风 险或次低风险担保的，购货商可不受信用等级的限制)，经营管理规范，财务制度健 全，现金流量情况较好，没有拖欠销售商货款及其他不良信用记录。 业务流程 1、有追索权（回购型）保理业务操作流程 （1）市场营销部门或经办行受理销售商提出叙作保理业务的申请后，根据调查情况完成销售商应收账款分析报告，制定切实可行的业务操作方案，按规定权限报 批。 （2）有权人审批同意后，授权市场营销部门或经办行与销售商签订保理业务协议。 （3）销售商发出货物后，将运输部门出具的货运单据正本、发票副本及相关资料逐笔提供给我行。 （4）我行根据约定预付比率发放融资款项。 （5）销售商（或我行市场营销部门或经办行）按应收账款约定在收款日前向购
融资租赁业务流程 （1）客户根据《融资租赁基础资料清单》提供前期资料。 （2）项目经理阅读前期资料，如认为有必要推进，提交项目到授信委员会。 （3）授信委员会委员讨论后，由授信委员会主任签发项目立项/预审结论书。 （4）在立项/预审通过的前提下，项目经理完成双人尽职调查，并撰写项目调查报告。（5）风控经理根据调查报告和调查资料进行独立项目审查，并出具评审报告。 （6）授信委员会对项目进行评议，并出具评议意见或评议结论。 （7）总经理签字核准评议结论。 （8）项目通过核准后，由项目经理或有关职能部门完成签约。 （9）满足付款前提后，项目经理发起付款流程，相关职能部门完成对外付款。 （10）起租后，承租人依照合同支付租金。 （11）有关职能部门在收到租金后完成租金的核销。 （12）租赁期内，项目经理除负责逾期租金催收外，须按时完成对承租人定期的经营信息搜集和租后检查报告后提交风控经理，风控经理予以复核。 （13）租金支付完毕，相关职能部门启动终结项目流程，总经理核准后，项目退出。 以上为融资租赁业务的一般流程。但是，不同融资租赁公司会有自己的一套业务流程，甚至同一个融资租赁公司针对不同业务类型也会有不同交易流程。在融资租赁实务中，可以根据具体业务情况有所增减。
1.1 申请受理之确定目标客户 融资租赁企业分为金融类、厂商附属类和独立机构等多种类型，每种类型对目标客户的选择都会略有差别，甚至同一种类的融资租赁公司也会有不同的客户选择标准。融资租赁企业选择目标客户时通常结合法律法规等规范性文件和自身的资金情况、股东构架、风险偏好等来综合决定。 就行业而言，2013年修正的《产业结构调整指导目录》中被定性为淘汰、落后技术的行业，融资租赁公司一般都不愿意选择。而对于关系国计民生的垄断行业、基础设施建设行业、市政工程行业，石油等资源性行业，符合环保要求的节能减排和新能源新材料行业，市场前景广阔的高新技术产业以及高科高效的先进制造业，则是在行业分析中占有优势的行业。 当然，考虑目标客户时并不只是考虑其行业背景，还要结合其自身背景情况，包括其开发、运营和管理能力等各方面。从实践经验来看，客户自身的综合情况比行业背景更重要。衡量客户的标准包括以下方面： （1）客户的信用度较好，无不良信用记录，受到当地政府认可； （2）稳定的经营管理模式和可持续发展前景； （3）业务水平和盈利水平在同行业中处于较为领先的地位； （4）固定资产与生产规模相匹配； （5）资金账目清晰，无明显挪用、占用资金的情况； （6）资产负债结构合理； （7）企业投资中无重大风险隐患； （8）通过融资租赁融获资金、物品用途明确、合理等。 1.2 申请受理之项目申请会面 当承租人有融资租赁业务申请意向时，承租人和选定的出租人应该进行面谈。出租人可以了解承租人的基本情况，并初步判断该业务是否适合融资租赁方式。在面谈中，出租人应该了解如下信息： ①承租人基本情况。包括承租人公司历史、公司性质、公司所处行业、公司规模、股东结构及股东背景、经营情况等各方面； ②申请融资租赁的项目详情。包括申请项目的宏观背景、行业环境、市场预期情况以及项目的行政审批、配套资金、经济效益分析等情况。 ③出卖人及租赁物情况。出卖人的基本情况中最重要的是出卖人是否实际拥有租赁物的所有权，该所有权有无瑕疵。如果租赁物从国外购得，则还要考虑融资租赁交易所涉及的行政审批、外汇、海关等手续。对于租赁物，首先要确定其是否可以作为被出租的物品，其次要考虑该行业有无特殊监管要求以及法律是否允许该租赁物的登记，最后，要掌握租赁物的损耗情况、预期收益及兑现的可能性。 ④承租人意愿采取的融资租赁交易方式。如果承租人对融资租赁业务已有一定了解并有意向采取直接租赁、售后回租或其他融资租赁的交易形式，出租人应当听取承租人的意向并对所选的融资租赁方式是否合适作出初步判断。不同交易方式下，承租人需要提供的申请材料可能有差别。 另外，并不是所有承租人都对融资租赁业务有着充分的了解，对于这部分承租人，出租人在面谈中可在了解其提供的信息后，对于该项目是否适合融资租赁方式以及适合何种融资
融资租赁业务流程 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】
融资租赁业务流程 一、业务开拓流程 1. 业务部寻找有融资租赁意向的客户进行洽谈、接触、介绍我司的业务，了解潜在 客户的融资需求，并接受客户向我司提出的融资租赁申请； 2. 业务部通知客户按照我司的要求准备融资租赁申请材料，在收到材料后，确认材 料是否完备，并对材料进行初步审核，判断其是否符合立项要求； 3. 业务部与符合立项要求的客户进行深入的沟通，要求客户对初步审核中遇到的疑 问进行合理的解释，并向客户确认初步的融资租赁方案； 4. 业务部负责人对业务人员提交的融资租赁立项项目进行再次审核，筛选出符合条 件的项目申报风控部。 二、立项审核流程 1. 风控部收到业务部提交的项目申报材料，检查项目申报材料是否完备，以及是否 符合风控部门审核的标准； 2. 风控部门对申报材料进行书面审核，根据审核结果，通知业务部与客户约定合适 的时间，对客户企业进行电话访谈、实地考察等形式的二次审核，并形成书面的审核报告； 3. 风控部门将符合风控审批条件的项目上报项目审批委员会，审批委员会再次审查 风控部门的申报材料，将符合条件的项目上报投资风险控制委员会。 三、项目审批委员会审批流程 1. 投资风险委员会收到项目审批委员会提交的租赁项目审核报告、融资租赁方案等 材料后，决定是否通过该租赁项目，是否需要另外附加条件； 2. 业务部在收到投资风险委员会的审批意见后，查看结果是否通过；若结果为无附 加条件通过，则尽快通知客户，签订《融资租赁方案确认书》以及《保密协议》，之后进入合同签署流程；若结果为附加条件通过，则业务部需要和客户确认附加条件，若客户同意我司提出的附加条件，则执行无附加条件情形下的流程。 四、合同制作及签署流程
保理业务账务处理： 2002年3月下旬,南京爱立信公司陆续偿还了中资银行贷款并与花旗银行上海分行签署了5亿元无追索权保理协议,这一亊件被国内媒体报道,保理业务也引起了人们的广泛注意. 目前,我国还没有专门从亊保理业务的保理公司,只有中国银行,交通银行,光大银行及中信实业银行公开对外宣称提供保理业务,并作为保理商加入了国际保理商联合会(factors chain international,简称fci). 下面笔者就简要介绍一下保理业务的内容,保理业务的基本操作流程,接下来重点介绍一下保理业务在会计上的处理. 一,保理业务的内容 保理业务(factoring)主要是为以赊销方式(open account)进行销售的企业设计的一种综合性金融服务,是一种通过收购企业应收账款为企业融资并提供其他相关服务的金融业务或产品. 保理的一般做法是,卖方企业(供应商)向保理商出售通常以发票所表示的对债务人(买方企业)的应收账款,同时要求保理商提供与此相关的包括应收账款回收,销售分戶账管理,信用销售控制以及坏账担保等単项或多项服务. 在实际操作中,保理业务多种多样. 卖方企业如果享受到保理商提供的上述所有服务即为全保理,如仅享受到一项或几项服务即为部分保理. 根据保理商提供服务的不同,保理业务既可按有无融资划分为融资保理和到期保理;也可按有无追索权或是否承担坏账损失,而分为有追索权保理和无追索权保理;又可按销售合同的买方在国内还是在国外,而划分为国内保理和国际保理;还可按卖方企业是否吿知买方企业保理商的参与,而划分为公开型保理和隐蔽型保理. 目前在发达国家十分流行的发票贴现业务也是保理的一种,这种业务中卖方企业通过向保理商出售销售发票而得到融资,并不享受其他服务,也不必通知买方企业,而且保理商对从卖方企业买下的应收账款有完全的追索权,因此它实际上是一种有追索权的隐蔽保理. 保理商通过承购应收账款向卖方企业提供融资,是以卖方企业的供货合同为基础的,这一融资方式的主要依据是卖方的产品在市场上的被接受程度和其盈利情况,而非其资产负债表的状况. 由於保理与传统的银行产品具有完全不同的特点,它往往被视为一种非银行产品,由专门的保理公司或银行中相对独立的部门为卖方企业提供服务和进行操作. 因此,保理业务中卖方企业的会计处理也不同於传统的银行贷款. 二,保理业务的基本操作流程 保理业务的一般操作流程是,卖方企业首先与保理商签订一个保理协议,一般卖方需将通过赊销(期限一般在90天以内,最长可达180天)而产生的合格应收账款出售给保理商. 签订协议后,对於无追索权保理,保理商首先要对与卖方有业务往来的买方进行资信评估,并对买方核定一个信用额度,在这一信用额度内的应收账款称为“核准的”应收账款. 对这部分应收账款,在买方无能力付款时,保理商对卖方没有追索权. 而对有追索权保理,当买方无力付款时,保理商将向卖方追索,收回向其提供的融资.
XXX 融资租赁有限公司业务流程图（第三稿） 客户 业务部 业务总监/常务副总 风控部 财务部 法务部 评审委员会 总经理 行政管理部 项 目 立 项 项目调查、决议 同时抄报 签 署 项 目 合 同 业务的宏观管理 1、业务洽谈 2、项目立项和申请 1、现场调查 2、撰写项目调查报告 审批项目立项 1、风控现场调查 （时限：收到调查报告后3日内确定现 场调查） 2、撰写风控报告 3、组织召开评审会 4、评审会记录 5、草拟评审决议 6、评审决议抄送项目经理 形成评审决议、决议重大合同变更 签发评审 决议 提供项目资料 调查报告审批 1、合同审查 2、签约代表 签署合同 合同审查 1、草拟项目合同 2、组织合同面签 3、合同内部会签 合同审查 面签合同 合同审查 提出融资需求 《项目受理表》 《申请融资租赁需提供资料清单》 项目备案并出具合同编号 合同盖章 参与租金和税务方案设计 合同审查 面签合同
项目放款 项目资料归档 租后管理 项目终结完成付款前置条件： 1、交付租赁物权证等 资料 2、支付首付款、保证 金、咨询服务费等费用 3、办理租赁物保险、 抵押等 4、其他付款前置条件 1、跟进落实付款前 置条件 2、发起付款审批 3、合同原件归档 4、合同原件送达合 同相对人 付款审查 付款审查 合同付款 付款审查付款审查 项目资料归档 完备性审查 项目资料归 档法律文件 完备性审查 收档、档案 管理 部门管理职责 整体管理职责 项目终结审查项目终结审查 项目终结审查 审查、财务审 查 项目终结审 查、涂销融 资租赁登记 项目终结审查整理装订项目资料并 归档（时限：项目放 款后5个工作日内） 1、按时支付租金 2、定期提供财务报 告等经营资料和租 赁物信息资料 3、配合我司现场租 后检查 1、租金支付通知和提示 2、租金逾期催收 3、租后检查、租赁物监 控、项目风险预警 4、租赁物保险理赔处理 5、风险处置等其他事宜 1、制定租后计划并跟 进督促执行 2、独立的租后检查 3、项目动态风险分析 4、风险预警和处置 1、项目收支情况统计 和管理 2、项目收支凭证管理 3、建立业务台帐 4、逾期利息等损失计 算 1、独立的租赁物监控 和检查 2、逾期租金的法律催 收 3、风险预警和处置 4、其他合同法律事务 的处理 租后检查报告、重要租 后资料的收档、档案管 理 1、申请终结或提前 终结项目合同 2、获得租赁物所有 权转让函 3、获得租赁物等相 关权证 1、发起项目终结或提 前终结审批，出具终结 证明和返还相关权证 审批。 2、涂销抵押登记 3、返还客户相关凭证 根据项目终结审批返 还重要权证，并备份 留档 付款审查
融资租赁保理业务之操作路径研究 近年来，融资租赁和商业保理发展迅猛，已成为中小企业融资的重要渠道，“租赁保理不分家”已成为行业一大特征。诚然，对于保理企业（以下简称“保理方”）而言，只要应收租赁款的现金流有保障，其均愿意向融资租赁公司（以下简称“出租方”）提供融资，从而实际降低出租方的融资难度。本文将从融资租赁保理业务（以下简称“融租保理”）的定义及法律实质出发，梳理融租保理的常见操作模式及操作流程，进而分析融租保理的主要风险点，并尝试提出对应的风险防范措施，供读者参考。 融租保理概述 1定义 融资租赁业务是指出租方根据承租方对供货方、租赁标的的选择，向供货方购买租赁标的，提供给承租方使用，承租方支付租金的交易活动。融资租赁企业同时可以开展与融资租赁和租赁业务相关的租赁财产购买、租赁财产残值处理与维修、租赁交易咨询和担保、向第三方机构转让应收账款、接受租赁保证金及经审批部门批准的其他业务。 商业保理业务是指一方将其基于真实交易的应收账款转让给商业保理企业，由保理方向其提供的保理融资、销售分户（分类）账管理、应收账款催收、非商业性坏账担保服务。商业保理企业同时还可经营客户资信调查与评估、与商业保理相关的咨询服务。 融资租赁保理业务是指出租方向保理方转让租赁合同项下未到期的应收租金，由保理方向出租方提供集应收租金的催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。 2法律实质 融资租赁保理的实质为出租方对保理方的债权转让，即出租方将其享有的对承租方应付租金的债权转让给保理方，从而获得融资。 融租保理之常见操作模式及基本操作流程
融租保理的常见操作模式包括一般融租保理、售后回租保理、结构性融租保理及贷款融租保理，其主要不同在于是否具有特定第三方供货方、相关合同的生效条件及时间节点等。 1一般融租保理的基本操作流程 1.承租方与出租方沟通融资租赁意向，一般由承租方指定特定租赁标的或提出对拟承租租赁标的的要求。 2.出租方按照承租方对租赁标的的要求购买承租方指定或适当的租赁标的，并与供货方签署《租赁标的买卖协议》。 3.出租方取得租赁标的所有权后，与承租方就租赁标的签署《融资租赁协议》。 4.出租方将其对承租方享有的租金债权转让给保理方，并签署《保理协议》。 5.出租方与保理方向承租方送达《债权让与通知》，就债权让与事宜通知承租方后该债权让与生效，一般应取得承租方的书面回复。 6.保理方受让出租方对承租方的租金债权，并向出租方提供保理融资。 7.若承租方未能按照约定支付租金至租赁期限届满，保理方区分以下两种情况予以救济： （1）有追索保理/担保：若出租方与保理方约定了追索权，当承租方未按照约定支付租金时，保理方有权按照约定就未收回部分保理融资款向出租方进行追偿；若供货方或其他第三方提供了回购保证或物权担保，保理方有权按照约定就未收回部分保理融资款向上述供货方或其他第三方进行追偿。 （2）无追索保理：若出租方未与保理方约定追索权，且任何其他第三方均未提供租金余值回购保证或物权担保的，当承租方未按照约定支付租金时，保理方仅有权向承租方进行追偿。 具体操作流程如下图所示： 2售后回租保理的基本操作流程
租赁保理业务实务操作 摘要：本文通过对租赁和保理原理的陈述、分析，指出了国际上作为第二大融资工具的租赁和银行具有密不可分的天然合作关系，阐释了租赁保理的概念、功能、业务流程和主要操作模式，重点提出了对“已形成租金”的后保理融资模式（解决“承租人强而供货商弱”的租赁交易架构中租赁公司的收款问题）和对“拟已形成租金”的直接保理融资模式（在本模式中，已形成购买与租赁合同，但租赁公司尚未支付货款，解决“供货商强而承租人弱”的租赁交易架构中租赁公司的付款问题）等。在无追索保理中，对租赁公司而言是“表外融资”。 一、租赁与保理原理 1、租赁原理 1）按照我国租赁会计准则，“租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议”。租赁分为融资租赁和经营租赁。“融资租赁是指在实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的一种租赁”，“经营性租赁是指除融资租赁以外的其他租赁”。 2）融资租赁又称“金融租赁”、“资本租赁”、“财务租赁”，是一种通过“融物”达到“融资”的交易。当企业（承租人）需要添置设备时，不是以现汇或者向金融机构借款购买，而是由出租人根据承租人的需要、意愿和请求，通过自有资金或向金融机构融资，租入或购入设备，再出租给承租人使用，承租人按照租赁合同规定，定期向出租人支付租金，租赁期满后，选择退租、续租或留购的一种交易行为。在同一宗融资租赁交易中，必定包含有设备货物的买卖和以该设备货物为租赁物的租赁这样两类互为条件、又相互独立的交易，它们分别由相关的买卖合同和融资租赁合同体现。通常把融资租赁描述为包含至少两类合同（买卖合同、融资租赁合同等）和至少三方当事人（承租人、出租人、供货商）的交易。 3）融资租赁的比较优势主要表现在融资、税收、加速折旧、促销、理财上。融资租赁公司包括或有负债在内的风险资产可以是净资产的15倍（见2006年4月《融资租赁法》二次征求意见稿），融资功能强大，这是一般的工商企业所不能比及的；融资租赁公司营业税及附加按“利差纳税”；采用融资租赁方式购置设备可享受加速折旧的特殊优惠政策；由于租赁公司要先购买设备再出租，因而融资租赁对设备厂商具有强劲的促销作用；对不需要资金的高端客户可以通过委托租赁、回租（包括经营性回租赁），节税、改善财务报表，发挥理财作用。
融资租赁业务操作流程及管理办法 融资租赁业务总体工作要求：所收集的资料要求真实有效，填写的内容必须规范准确；账务清楚细致，下账及时精确。 一、前期工作 1、诚信查询 根据承租人的具体情况，进行实地诚信调查，主要调查本人的信贷业务及支付偿还融资租赁业务的能力。 2、数据采集 收集承租人资料：承租人夫妻双方身份证、户口本、结婚证、银行流水帐（存折复印件）、工程合同、房产证。注：该四项资料中必须有两个为原件。 收集担保人资料：担保人夫妻双方身份证复印件、户口本、结婚证。 承租人办理建设银行卡，作为融资租赁公司扣款专用账户。 二、具体业务操作流程 1、进行融资租赁系统申报建立客户档案、担保人档案（如下图）
2、申请单录入及提报：主要包括得分表、个人信审、信审材料、申请单、扣款清单。 3、信用经理、总经理审批 4、汇首付款：最迟不超过报车的次日 5、经销商信用经理下载并打印《买卖合同》、《租赁合同》各五份，《租金支付表》四份。 6、与客户签合同 7、寄合同：《买卖合同》、《租赁合同》各五份，《租金支付表》两份、完善的《信用文本》一本、扣款授权书一份、回购函两份、个人信用报告查询授权书一份。 8、填写开票申请 四、后期工作 1、定期回收融资款项。 融资款项的回收可根据实际情况进行回收。一般为每月1—5日给全部融资客户发短信提醒并告知月租金数额及回款时间，5—8日打电话具体落实客户租金准备情况，10日查看客户月租金到账情况，10日之后对没有及时到账客户进行上门催收至到收回为止，15日给山东融世华租赁公司汇款。 2、账务
每月十五号之后，根据客户实时到账情况，给客户下账，并跟财务账务进行核对，保证客户每次交款数目正确无误。 五、奖惩办法 1、一月之内融资租赁业务操作准确无误，主要负责人奖励50元；资料收集人员奖励30元。出现一次退单情况，负责人处罚30元，操作人员处罚10元。 2、信用文本资料、合同签订出现一次失误，主要负责人罚款20元，操作人员累计出现失误5次处罚10元。
深圳发展银行融资租赁保理业务实施细则 （1.0版，2009年） 第一章总则 第一条为开发融资租赁保理业务市场，规范我行融资租赁保理业务操作，防范业务风险，根据《合同法》、《金融租赁公司管理办法》、《外商投资租赁业管理办法》以及我行国内保理业务制度，制定本实施细则。 第二条融资租赁保理业务是指在租赁公司向承租人提供融资租赁服务，并将融资租赁服务产生的未到期应收租金转让给我行，我行以此为基础，在综合评价租赁公司的信用风险、经营水平、财务状况、担保安排以及符合本细则规定承租人各项条件后，为租赁公司提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。 融资租赁保理业务是以应收租金作为我行债权受让标的，是保理业务在融资租赁行业的应用，其还款来源保障是在承租人具有较好持续经营能力和较强综合偿债能力、租赁物能产生良好效益和现金流的情况下承租人对应付租金的正常支付。 第三条本细则所称融资租赁，是指租赁公司根据承租人对租赁物和供货方的选择或认可，将其从供货方处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，并向承租人收取租金的交易活动。 第四条本细则所称融资租赁保理业务的对象包括以下三类： 1. 银监会批准成立的金融租赁公司； 2. 商务部批准成立的外商投资融资租赁公司； 3. 商务部批准成立的国内试点融资租赁公司。 上述三类租赁公司在我行办理融资租赁保理业务时，均适用我行公司法人客户的授权、授信管理原则。
第五条本细则中涉及的术语均适用我行《国内保理业务管理办法》的主要术语解释，专用术语的对应关系及释义如下： 1. 出租人：对应于卖方，是应收租金的权利人。在本细则中仅指租赁公司。 2. 承租人：对应于买方，是偿付租金的责任人。 3. 融资租赁合同：对应于商务合同，是叙做融资租赁保理业务的凭据和基础，应符合《合同法》第十四章对融资租赁合同的规定，且合同内容不能违反以下条件： （1）除非支付全部租金，否则在租赁过程中承租人不得退租； （2）因租赁物不符合约定或者不符合使用目的等产生的交易纠纷与租赁公司无关。 若经营性租赁合同中约定的内容符合《合同法》第十四章对出租人、承租人和出卖人之间法律关系的规定，则该经营性租赁合同可视同融资租赁合同处理。 4. 应收租金：对应于应收账款，是租赁公司和承租人因融资租赁交易而产生的承租人尚未清偿的债权。 5. 承租人额度：对应于买方额度，是我行依据该承租人应付租金而对一个或多个租赁公司提供保理业务服务的最大限额。该额度为控制额度，不须以签署合同的方式确认。 第二章业务模式 第六条根据租金性质和租赁物是否为新购买，本细则中融资租赁保理业务分为普通融资租赁保理、回租型融资租赁保理和结构性融资租赁保理三种模式。 （一）普通融资租赁保理
融资租赁业务流程 一. 操作方案： 以贵公司的客户为承租人，贵公司出售的设备为标的物。 向，融资租赁公司与贵公司客户签署租赁合同，与贵公司签署买卖合同，并向贵公司支付货款的8成，由客户支付其余的2成；三、贵公司客户每月支付租金给融资租赁公司；四、期满之后，贵公司客户可选择留购，合同结束。 优点： 1.出货时可以一次性收取现金，收款快； 2.对于一些前景好、但目前资金紧张的客户来讲，用我们的资金 平台可以扩大采购量，起到为贵公司扩大销售的作用； ３.相对于其它没有与租赁公司配合的供应商，因为我司的参与，贵公司增加了与客户谈判的空间。 对贵公司客户的基本要求： 1.如为内资客户，成立时间至少3年，或者成立时间虽不足3 年，但能找到一家成立3年以上的公司做担保； 2.处于成本考虑，如果客户距离上海很远（如山东、东北三省等）， 出于成本考虑，案件金额一般在ＲＭＢ３００万以上。如果客 户在上海、昆山、嘉兴、太仓一般50万以上；如果在杭州、 苏州、常州，一般在100万以上。（以上仅举例说明，路程越 远，额度越大）
二. 额度：(视运营状况和设备净值而定)。 三. 成数：7--8成。 四. 承作期间：3～4年 五. 还款方式：月付、36～48期 六. 产品优势： ●享有节税之好处，每期租金全数报列费用出帐，有节税之优点； ●属中长期额度，可配置于资本支出（新建厂房，新购设备等）， 或用于流动周转金； ●承做成数高达8成； ●可盘活机器设备占用的资本，用于新投资； ●资产挂于「融资租赁公司」名下，由本公司提列折旧，属表外 融资，不影响贵公司负债比率； ●可美化财务报表，如提升资产报酬率（ROA）等； ●增加资金调度弹性； ●申请额度核准速度快，手续简便 操作程序：
融资租赁实务操作流程 一、项目初审 1．向企业介绍中小企业融资租赁的特征和优势。 2．调查项目是否符合中小企业融资租赁的要求。为了减少不必要的谈判，节省前期费用，承租人或出卖人首先要了解可以采取中小企业融资租赁的原则。 3．由准备承租的企业填写租赁项目申请表，租赁公司根据表内项目，按照项目评估条件对项目进行初步的定性和定量评估。 二、项目评估 1．对项目进行实地调查,取得项目论证第一手资料。 2．在租赁公司内部正式立案对，由业务人员填写立项报告和可行性分析报告。 3．经过部门论证、专家论证、总经理论证和主管部门的四级评审，决定项目取舍。 4．将项目归档立案，以备今后对项目的进程和风险检测进行对比、控制和调整。 项目评估的基本程序——租赁项目的评估应与项目的立项同步进行，在评估过程中，不断的对项目可行性和租赁条件对应调整，真正能科学的选择项目，给予切合实际的正确的评价才能减少风险。评估主要步骤是： 1、双向选择合作伙伴在租赁项目立项初期，企业应与多家租赁公司联系，了解租赁条件和费用，选择成本低、服务好、资信可靠的公司做合作伙伴。租赁公司则应选择其经济实力强，资信好，债务负担轻，有营销能力和还款能力企业做合作伙伴。只有双方在互相信任的基础上，才能对项目进行实事求是评估鉴定。 2、项目初评租赁公司根据企业提供的立项报告，项目建议书及其他相关资料，通过当面洽谈，摸清项目的基本情况，将调查数据与同类项目的经验数据比较，进行简便估算，结合一般的感性认识对项目初评。若租赁公司认为项目可行，企业可以进一步编制可行性报告，办理项目审批手续。 3、实地考察租赁项目通过初评后，租赁公司必须派人深入企业进行实地考全面了解企业的经营能力和生产能力及其相应的技术水平和管理水平的市场发展动态信息，了解项目所在地的工作环境和社会环境，财务状况，重要情况必须取得第一手资料。企业为了项目能获得通后的顺利运转，应给予真实的材料和积极的配合。