纳税服务工作规范
第一章总则
第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，保护纳税人合法权益，构建和谐征纳关系，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局《纳税服务工作规范(试行)》的有关规定，制定本规范。
第二条本规范所称的纳税服务是指税务机关在履行税收征收、管理、检查和实施税收法律救济等法定职责的过程中，以帮助纳税人正确行使权利、履行纳税义务，保护纳税人合法权益，促进税法遵从，提高税收征管质量和效率为目的，依法向纳税人提供的各项服务事项和措施。
纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。
第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，遵循依法、公开、公平、公正、高效的原则。
税务机关无偿提供纳税服务，依法应收取费用的项目除外。
第四条税务机关应科学规划纳税服务体系，完善纳税服务运行机制；健全纳税服务制度，规范纳税服务内容和服务标准；加强纳税服务培训，提高纳税服务人员的业务技能；
强化对纳税服务工作的监督和管理，不断提升纳税服务水平。
第五条全市各级地税机关应当采取适当的方式及时了解纳税人的需求，有针对性地开展和改进纳税服务工作，建立以提升纳税人税法遵从为目的的纳税服务格局。
第六条加强与国税部门的协作配合，提升税务登记、纳税信用等级评定等工作的联办水平，积极推进涉税数据交换，不断开拓国地税联合办税的新内容。
加强与工商、银行及其他部门的协调配合，共享信息资源。
第七条加强与行业管理部门的沟通，积极支持和引导税务代理机构健康发展，充分发挥税务代理的服务功能和作用，提高纳税服务整体水平。
全市各级地税机关不得指定税务代理。
第八条西安市地方税务局对纳税服务实行集中统筹管理，分层级、分区域运作的方式。
纳税服务局负责组织、协调和管理全系统纳税服务工作，各区（县）局、市局各直属（派出）机构的办税服务厅负责组织、协调和管理辖区内纳税服务工作，有关处室、稽查局负责依职责组织、协调和管理与纳税服务相关的工作。
直接面向纳税人的税务机关或部门、岗位具体办理纳税服务的有关事宜。
第九条本规范适用于全市各级地税机关及其工作人员。
第二章纳税服务内容
第一节信息服务
第十条实行公开办税制度。公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况；税务人员违反规定的责任追究；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话等。
公开办税的内容应当从特定事项公开逐步向全面公开过渡，即对各类涉税管理和纳税服务事项，除涉及国家安全和依法受到保护的商业秘密、个人隐私外，都应如实公开，接受社会公众的监督。
第十一条全市县（区）以上（含本级）地税机关应当及时将其制定的税收规范性文件在同级政府公报、公告、本辖区范围内公开发行的报纸或政府网站、本部门网站上刊登。不具备上述发布条件的地税机关，应当在办税服务场所和公共场所建立公告栏或发放宣传材料，及时公布其制定的税收规范性文件。未按规定公开发布的税收规范性文件不具有执行力。
有关处室在收到上级政策法规文件5日内，应将有关文件转交政策法规处，政策法规处应当在10日内通过规定渠
道公开。
第十二条全市各级地税机关应当通过报刊、广播、电视等公共媒体和办税服务厅、网站、12366纳税服务热线等，广泛、及时、准确地宣传税收法律、法规、规章、政策、纳税人权利和义务、办税程序、普及纳税知识。
第十三条开展提醒服务。通过书面、口头、电话、电子邮件、手机短信、网上公告、媒体公告等多种形式，提醒纳税人及时办理涉税事宜。
第二节咨询服务
第十四条纳税服务局负责12366纳税服务热线和市局外部网站的咨询服务，各区（县）局、市局各直属（派出）机构应在办税服务厅指定专门窗口或专人负责咨询服务，其他部门或人员负责本部门或本岗位职权范围内的咨询服务。
第十五条税务机关、税务人员在接受纳税咨询时，应当准确、及时答复。对于能够即时准确答复的问题，给予当场答复。对于不能即时准确答复的，属于纳税人通过12366纳税服务热线咨询的问题，应当在2日内答复纳税人；属于纳税人通过其他方式咨询的问题，有关部门、人员应告知纳税人答复的时限并应在15日内答复。
第十六条咨询服务实行首问负责制。首问负责制是指对于前来办税的纳税人的询问（包括咨询电话），由第一个接受者给予接待、办理，对不属于自己职权范围的事，由其负责为纳税人做出正确的指引。
第三节办税服务
第十七条按照方便纳税人、提高效率的原则，适当整合办税服务厅工作事项，科学设置服务窗口，业务量少的且具备相关条件的办税服务厅可以结合实际实行一类综合窗口。
第十八条依法设置和规范涉税事项，合理精简办事程序，简化纳税人报送的涉税资料。
第十九条针对纳税人不同的服务需求，合理开展预约服务、在办税服务厅设立绿色通道等个性化服务。
第二十条构建主动型税政，加强税收政策研究，制定分行业的税收政策指引，建立新政策快速反应机制，强化税政工作对纳税服务的支撑作用和支持力度。
第二十一条依法落实各项税收优惠政策，保障纳税人的合法权益，充分发挥税收政策对地方经济发展的导向和促进作用。
第四节电子服务
第二十二条积极推行网上申报，以便利纳税人办税为目的，探索实施邮寄申报、电话申报等其他申报方式，逐步建立以电子申报为主体的多元化申报格局。
第二十三条积极推进税务登记、涉税申请审批、报表填报、纳税人涉税信息查询等事宜的网上办理，逐步实现无纸化纳税申报，进而实现无纸化办税。
第二十四条在电子办税方式得到广泛应用的基础上，实行西安市范围内同城通办涉税事项申请受理、回复制度。
第二十五条为保障纳税人和税款安全，大力推广缴税电子结算方式，积极拓展税银联网缴税的覆盖面，在一定范围内实行POS机缴税。
第二十六条充分利用信息化工具，积极探索实施税收管理员对管户的电子信箱服务、短信通知服务等电子服务的新方式，扩大纳税服务的覆盖范围，提高纳税服务的质量和效率。
第五节援助服务
第二十七条税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要涉税帮助的纳税人提供税收援助。
第二十八条积极引导有意向、具备一定税收知识和服务技能的社会人力资源，通过组织税收志愿者团体、建立纳税人之家等方式，为需要涉税帮助的群体无偿提供税收援助服务。
第六节救济服务
第二十九条纳税人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。
纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
第三十条税务机关通过12366纳税服务热线、纳税人权益保护中心、网站、投诉电话、发放评议表、在办税服务厅设立意见箱等方式及时受理对纳税服务质量的投诉、对税务人员违法违纪行为的举报。
对于各类投诉、举报，有关职能部门应按规定及时处理，做到件件有落实，对于署名的投诉、举报，应当将处理结果反馈给投诉人或举报人。
第三十一条税务机关在行使税收执法权时，应当依法告知纳税人具有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求税务行政赔偿和要求举行听证的权利，以及负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关。
第三十二条负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关，应当自纳税人提出申请或要求后，依法告知纳税人税务行政复议、赔偿以及听证的程序、时限和相关资料等事项。
第三十三条税务机关在税务行政复议、诉讼过程中，发现具体行政行为有明显错误的，应当及时变更或撤销。
对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，应当依法及时、足额地给予赔偿。
第三十四条有关部门应当探索建立有关异议处理的制度、机制。
第三章纳税服务的方式
第一节征收服务
第三十五条办税服务厅工作人员应当着制式服装上岗，挂牌服务，语言文明，举止庄重，提倡讲普通话。
第三十六条办税服务厅工作人员应当熟练掌握岗位技能，出具税务文书要程序合法、数据准确、内容完整、格式规范、字迹清晰。
第三十七条严格遵守服务承诺，实行首问负责制、限时服务、“一站式”服务。
限时服务是指所有涉税事项必须在规定的且向纳税人公开的时限内办结。对于依法可以即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理;对于不能即时办结的涉税事项，依法限时办结，并告知纳税人办理时限。
“一站式”服务是指纳税人的所有涉税事项，由办税服务厅内的相应窗口受理，负责落实，并将处理结果反馈给纳税人，内部的所有办事程序由受理的窗口落实。
值班长制度是指由办税服务厅的负责人担任值班长，负责整个办税服务厅内的统一指挥和综合协调，报缴期应在厅内服务区设立服务台。
午间值班制度是指办税服务厅在每月报缴期内工作日中午安排值班窗口和值班人员，受理税款、基金、费申报事项。
第二节管理服务
第三十八条税收管理员应加强与纳税人的联系与沟通，告知纳税人联系方式、岗位职责、服务事项和监督方法。
第三十九条税收管理员应当根据管户责任和管事要求，了解纳税人的生产经营、财务管理、会计核算和履行纳税义务的情况。开展分类服务，宣讲税收政策，提供办税辅导，帮助纳税人解决办税困难。
第四十条实行纳税服务联系点制度。各区（县）局、市局各直属（派出）机构应当在同类行业、规模的纳税人中，选择有代表性的作为纳税服务联系点，定期走访，了解纳税人的需求、意见和建议，据以改进纳税服务工作。
第四十一条税收管理员可以重点到欠税企业、经济效益不佳的困难企业或者日常管理中问题较多的企业的生产、经营场所，进行纳税情况评估,宣传政策，提供辅导，帮助纳税人正确履行纳税义务。
第四十二条规范和加强税收管理员以管户为基础的日常纳税服务，建立以贴近式服务为特征，税务公开窗口、税收宣传阵地、自助办税站点等共同构成的社区纳税服务体系。
第四十三条对需要纳税服务援助的老年人、残疾人、下岗人员、遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体，税收管理员可以上门提供办税辅导或为其办理有关涉税事项。
第四十四条根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设。
在开展纳税信用等级评定管理工作中，税收管理员可以结合纳税评估，帮助纳税人加强财务核算，促进依法诚信纳税。
第三节检查服务
第四十五条全市拥有税务检查权的地税机关应当按照法律、法规规定的税务检查执法的范围、职权、依据和程序行使税收执法权，严格依法执行税务检查公开、告知制度。
全市拥有税务检查权的地税机关的监察部门应定期选择部分被检查单位进行查后回访，了解税务检查机关及其检查人员落实各项制度的情况，并对查实的违法违纪行为进行处理。
第四十六条在税务检查过程中，严格执行回避、告知、听证等制度，坚持依法、公正、公平原则，对行为定性要坚持证据合法。
第四十七条税务检查人员在实施税务检查过程中，对当事人提出的问题，应当进行全面、准确的解释和说明。
第四十八条税务检查实施结束时，税务检查人员应当将检查的结果和主要问题向被查对象说明，核对事实，听取意见。
作出处理决定或处罚决定后，检查人员可以进行案件讲评，就发现的问题对被查单位或个人进行政策辅导，帮助纳税人分析错误原因，寻求纠错办法，提高纳税人依法纳税的能力。
第四十九条各级稽查部门应当建立税务违法案件举报中心，受理对税务违法行为的举报。
第五十条实名举报或匿名举报, 税务违法案件举报中
心均须受理。对不属于本机关管辖的问题，应当告知举报者到有权处理的机关或者单位反映，或者将举报材料转有关方面处理。
受理举报的工作人员,要讲究文明礼貌,做到热情和蔼,耐心细致,正确疏导,认真负责。
第五十一条税务机关及其税务违法案件举报中心应当在自己的职权范围内保护举报人的合法权益。举报人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公开举报行为的,应当予以尊重和保密。
第五十二条税务机关对举报案件应认真查处,做到事事有回音,件件有落实。
按规定应当给举报人回复的，应当在规定时限内按照规定的方式给举报人回复。
第五十三条举报事项经查证属实，为国家挽回或减少损失的，税务机关可以根据举报人贡献大小，按照规定给予奖励。
第四章纳税服务平台建设与管理
第一节办税服务场所
第五十四条办税服务场所是税务机关集中受理各类涉税事项，提供纳税服务的场所。
办税服务场所包括：
（1）办税服务厅。
（2）纳税人自助办税区。
（3）政务大厅的办税区域。
（4）税务机关的其他办税场所。
第五十五条根据税收征管和纳税服务工作需要，以便利纳税人为原则，在全市范围内科学规划办税服务场所的区域设置及其内部布局。
第五十六条办税服务厅应当根据办税业务量合理确定窗口的数量，节省纳税人办税时间。
有条件的办税服务厅，应当使用排队管理系统，实行窗口一对一服务，保证办税人员可以在座位上等候办理涉税事项，使办税服务厅始终处于高效、有序的状态，促进服务质量的提高，实现人性化服务的要求。
第五十七条办税服务厅应当设置办税指南、显示屏、公告栏、表证单书填写样本、意见箱等，提供纸张、笔墨及其他办公用品，免费提供申报表、税务登记表、申请表等各类表证单书。有条件的办税服务厅，可以设置纳税人自助办税区、复印机、公用电话、饮水机等。
第五十八条自助办税区应相对独立，计算机网络运行正常，报缴期应有专人在自助办税区为纳税人服务。
第五十九条办税服务厅以外的其他办税场所应当以满足纳税人合理需要和税收征管工作要求为原则，结合实际，参照适用办税服务厅的有关规定。
第二节 12366纳税服务热线
第六十条“12366”是全系统为纳税人提供税务咨询、投诉受理等服务的统一电话号码。
第六十一条12366纳税服务热线以自动语音和人工座席为主要方式，涵盖涉税咨询、涉税举报、投诉监督等服务功能。
12366纳税服务热线要不断拓展功能，逐步涵盖综合查询、短信平台服务等。
第六十二条12366纳税服务热线咨询员应当着制式服装上岗，仪容仪表端庄大方、整洁得体；回答问题时语气亲切、态度和蔼、语速适中、吐字清楚、用语简练、表达准确，必须讲普通话；熟练掌握税法、政策及操作规程，及时正确解答纳税人的问题。
第六十三条加强对12366纳税服务热线服务数据的统计、分析、维护和管理，提高涉税事项答复准确率。
第六十四条建立健全12366联络员联系制度，及时跟踪、协调、解决12366转办问题；建立常态的12366联席会议制度，对12366转办的各类问题及时反馈处理结果，解决日常工作中存在的问题，提供有关信息，提高12366转办事项的工作效率。
第三节税收宣传平台
第六十五条税收宣传平台主要由报刊、广播、电视等公共媒体和网站构成，通过开设专版、专栏或专题报道等形
式，向纳税人提供全面及时准确的税收信息。
第六十六条税收宣传平台的各类载体应形成良性互动，对纳税人需要及时了解的税收信息、税收动态，应在各类媒体和网站同时进行广泛、及时、准确的宣传。
第六十七条负责税收宣传的部门应当对宣传稿件内容完整性、政策符合性等进行扎口管理，统筹全系统对外宣传工作。各区（县）局、市局各直属（派出）机构应当积极提供宣传稿件、节目素材。
第六十八条全市各级地税机关应加强与新闻机构的协调与配合，拓展税收宣传网络，扩大税收宣传的社会影响力。
第四节外部网站
第六十九条外部网站应当具备纳税咨询、法规查询、涉税公告、网上办税、办税指南、投诉举报、局长信箱、税收宣传等基本服务功能。
第七十条不断强化外部网站的服务功能，充分依托信息化技术，逐步实现税务登记、涉税申请审批、报表填报、纳税人涉税信息查询等事宜的网上办理，最终把外部网站与税收征管业务系统有机结合建成“网上税务局”。
第七十一条外部网站应开通“网上互动”服务，开辟征询纳税人意见、建议和满意度以及其它与纳税人沟通的途径，方便纳税人与税务机关联系和沟通。定期分析总结点击
率、意见、建议和满意度有关情况，为纳税服务和税收征管决策提供信息支撑。
第七十二条外部网站实行“统一监管、分线更新”的管理方式，有关部门应当依职责加强对外部网站的监控和维护，保证网站的安全，及时更新信息，保证涉税信息及时准确地发布。
第五章监督、评价与考核
第七十三条建立和完善纳税服务质量评估指标体系和纳税服务质量评价考核机制。
第七十四条加强对纳税服务过程的监督和考核，做到定量考核和定性考核、日常考核和定期考核相结合，并逐步增加定量考核和日常考核所占比重。
第七十五条建立健全纳税人及社会各界对纳税服务工作的评议评价制度。
通过问卷调查、纳税回访、座谈会、接受投诉和评议等形式和每年召开一次纳税服务联系人会议的制度，征询纳税人和社会各界对地税部门纳税服务的意见和建议，并对纳税服务质量进行评判。
逐步建立由上级主管部门、各级政府、新闻媒体、专业调查机构组成的纳税服务第三方评价主体，形成内外结合、以外为主的服务评价机制，提高纳税服务评价的公正性和客观性。
第七十六条纳税服务局根据监督、评价和考核的结果，每年对纳税服务质量进行综合评估，采取有效措施，不断完善纳税服务体系，提高纳税服务质量。
第六章附则
第七十七条本规范所称“日”均为工作日。
第七十八条根据本规范，有关部门可制定规范具体纳税服务事项的专项规定。
第七十九条本规范由西安市地方税务局纳税服务局负责解释。
第八十条本规范自发布之日起施行。
?【法规标题】国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 ?【颁布单位】国家税务总局 ?【发文字号】 ?【颁布时间】2005-10-16 ?【失效时间】 ?【法规来源】 https://www.doczj.com/doc/c58562678.html,/view.jsp?code=200510181341598578 ?【全文】 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 国家税务总局 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 国税发[2005]165号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位： 为落实全国税收征管工作会议精神，推动和规范纳税服务工作，提高税收征管质量和效率，总局在广泛调查研究和充分征求意见的基础上，制定了《纳税服务工作规范（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。 各级税务机关要结合本地税收征管工作的实际，认真贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》，执行中遇有问题，请及时反馈总局（征收管理司）。 国家税务总局 二○○五年十月十六日 纳税服务工作规范（试行） 第一章总则 第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，制定本规范。 第二条本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规
定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。 纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。 第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。 第四条税务机关要坚持公开办税制度。公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。 第五条国家税务局与地方税务局应当加强协作配合，互通信息，积极开展联合检查，共同办理税务登记和评定纳税信用等级。 税务机关应当加强与工商、银行及其他部门协调配合，共享信息资源。 第六条税务机关应当依法行使税收执法权，不得指定税务代理，不得刁难纳税人，不得滥用职权。 第七条税务机关的征收管理部门或纳税服务专门工作机构负责纳税服务的组织、协调和管理，税务机关直接面向纳税人的部门或机构具体办理纳税服务的有关事宜。 纳税服务专门工作机构，是指地方税务局系统成立的专门为纳税人服务的工作机构。 税务机关直接面向纳税人的部门或机构，是指办税服务厅，纳税服务专门工作机构，负责税源管理、税务检查、税收法律救济等事项的部门和机构。 第二章纳税服务内容 第八条税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。根据纳税人的需求，运用税收信息化手段，提供咨询服务、提醒服务、上门服务等多种服务。 第九条税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行提示，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行通知，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。 第十条税务机关应当建立健全办税辅导制度。 税收管理员对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，应当及时进行办税辅导。对于纳税信用等级较低的纳税人，给予重点办税辅导。 第十一条税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设。 税收管理员应当通过开展纳税信用等级评定管理工作，结合纳税评估，帮助纳税人加强财务核算，促进依法诚信纳税。 第十二条税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要
吉林省国家税务局关于印发《吉林省国家税务局纳税服务工 作规范实施办法》的通知 【法规类别】税收征管综合规定 【发文字号】吉国税发[2006]200号 【发布部门】吉林省国家税务局 【发布日期】2006.07.14 【实施日期】2006.07.01 【时效性】现行有效 【效力级别】地方规范性文件 吉林省国家税务局关于印发《吉林省国家税务局纳税服务工作规范实施办法》的通知 （吉国税发〔2006〕200号） 各市、州、县（市、区）国家税务局： 为深入贯彻落实全国税收征管工作会议精神，进一步强化纳税服务工作，全面提高税收征管质量和效率，现将《吉林省国家税务局纳税服务工作规范实施办法》印发给你们，请认真遵照执行。 二○○六年七月十四日吉林省国家税务局纳税服务工作规范实施办法
第一章总则 第一条为规范和优化纳税服务，保护纳税人的合法权益，提高税收征管质量和效率，根据国家税务总局《纳税服务工作规范（试行）》的有关规定，结合我省税收工作实际，制定本实施办法。 第二条本办法适用于全省各级国税机关、税收执法人员及接受税务机关委托履行征收管理职能的单位或个人（以下简称国税机关及其工作人员）。 第三条纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。 第四条各级国税机关应当依托办税服务厅、12366纳税服务热线和税务网站等服务载体和平台，为纳税人营造法治、公平、文明、高效的税收环境。 第五条各级国税机关的征管部门负责纳税服务工作的组织、协调、管理和考核。 第六条各级国税机关要充分利用现有信息网络技术，加强与工商、银行、地税等部门的协调配合，整合共享数据信息，形成立体式的现代化服务网络。
开展《全国县级纳税服务规范》运行情况 大武口区地税局办税服务厅开展《全国县级税务机关纳税服务规范》，并自10月1日起运行以来。不断完善服务厅的设置、改进服务流程、规范服务管理。 一、给纳税人提供良好的办税环境，严格按照办税服务厅规范化建设标准，合理设置办税大厅，做到办税标志鲜明醒目，除工作区外还设置了咨询台、纳税人排队休息区，配备了LED显示屏、排队叫号机、触摸查询机、网上办税自助电脑、优化便民服务措施。提供免费复印服务。力争使前来办理业务的纳税人提供宽敞明亮，设施更齐全，功能更人性化，让纳税人切实感受到了办税环境的舒适、温馨。 二、对照梳理纳服务规范流程。梳理现行业务流程，整理出与《纳税服务规范》要求不一致的规定，对与《纳税服务规范》相悖的，及时予以废止，并制定衔接措施。 三、加强业务培训学习。制定培训计划，分2个批次对大厅服务人员进行培训，在明确各项具体业务差异、主要变化和执行标准的基础上，进一步加强与征管、税政等后台业务的有效衔接，便于办税效率进一步提高。 四、是发挥纳税人监督作用。通过电子屏、发放宣传资料等
方式，向纳税人发布《纳税服务规范》，在保障纳税人知情权的同时，接受纳税人的监督，督促办税人员自觉贯彻落实《纳税服务规范》，切实提高办税服务规范化程度。 五、以“首问首办”责任制为切入点，将原先通过各部门流转的审批权限统一前置到办税服务厅。如：契税减免、不动产赠于登记等涉税事项审批，以前流程都是窗口受理后，由纳税人自己到相关部门科室审批签字，纳税人申请即时办结事项大幅增加，审核审批时限、环节及税收管理员签字量大幅度压缩。 六、是不断完善“全职能窗口”办税机制，实行申报、税务登记、涉税受理三大业务窗口通办服务。以前办理税务登记，纳税人除了需要提交申请表、身份证复印件、工商登记执照，还要提交经营场所证明或场地租赁合同等材料，领表、填写，怎么也得半个多小时，手续比较复杂。征收管理所不断完善“全职能窗口”的办税机制，将税务登记整合成窗口通办服务。 七、进行规范升级，实行了“免填单”服务，只需纳税人提交相交资料，窗口只员依据资料，代纳税人填写新办、变更、注销等相关电子表格，只需纳税人签字确认后。在核对无误后，税务登记证很快 就打印了出来，全程办理时间精简，做到前台受理，分钟出件。全面落实了“窗口受理，内部流转，限时办结，窗口出具”的方针。 现阶段纳税服务中存在的问题 一是纳税服务行为尚未完全融入征管工作，即使提到服务，也往往认 为是征收大厅和窗口的事，前台服务规范了，但后台的管理流程和审批程序该怎样操作？有一些涉及纳税人的服务，不属于办税大厅的业
深国税发〔2008〕123号 全文有效成文日期：2008-08-13 各区局，各基层分局： 现将《深圳市国家税务局纳税服务工作规范(试行)》印发给你们，请遵照执行。 二○○八年八月十三日 深圳市国家税务局纳税服务工作规范(试行) 第一章总则 第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，进一步深入开展纳税服务工作，提升纳税服务水平和质量，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和国家税务总局《纳税服务工作规范(试行)》的有关规定，结合深圳国税工作实际，制定本规范。 第二条本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。 第三条本规范适用于全市国税系统在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供服务事项和措施的部门、单位及其工作人员。 第四条纳税服务工作应当坚持依法、无偿、公平、公正的原则，为纳税人提供规范、全面、便利、及时的服务，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。纳税服务工作应当以税收信息化为依托，充分利用信息网络技术，不断拓宽纳税服务渠道，丰富纳税服务内容。 第五条纳税服务工作应当与有关部门协调配合,提升纳税服务整体能力。加强与地税部门的协作配合，交换涉税数据，提高征管联动水平；加强与工商、银行、公安、海关等部门的协调配合，共享信息资源；加强与行业管理部门的协作配合，支持和引导税务代理机构健康发展，发挥税务代理的服务功能。 第二章纳税服务机构和职责 第六条全市国税系统纳税服务工作实行统一管理、分级负责的工作模式。市局纳税服务职能部门负责全局纳税服务工作的规划、组织、协调和管理；各基层单位负责纳税服务有关事宜的具体办理；市局各职能部门负责职责范围内的纳税服务工作。 第七条市局纳税服务职能部门具有以下职责： (一)贯彻落实税收法律法规规章以及国家税务总局关于纳税服务工作的各项规定；拟订优化
纳税服务规范测试题一 姓名：单位： 一、单项选择题(每题1分，共计30分) 1．( D )不是《纳税服务规范》中为保护小微企业权益提供的措施。 A．纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在3个工作日内办结B．在12366纳税服务热线设置专门座席，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务C．在税务网站设置专门入口，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务 D．小微企业营业税优惠实行事后备案管理 2．《纳税服务规范》规定，办税服务厅办理即时办结涉税业务时，确 认资料或出具文书使用的业务专用章。纳税人申请办理的事项涉及第三方的，如纳税证明等，使用( B )。 A．部门公章B．单位行政公章 C．税源管理部门公章D．票证专用章 3．纳税人办理变更登记(不涉及税务登记证件内容变化)需要报送的 资料是( A )。 A．变更税务登记表B．税务登记证件 C．法人身份证复印件D．营业执照副本复印件 4．纳税人跨县(区)迁出基本规范中，该事项应在( D )个工作 日内办结。 A．3 B．5 C．15 D．20 5．存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及( C )。 A．税务登记证副本复印件 B．情况说明报告 C．银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件 D．企业法人身份证复印件 6．开具《外出经营活动税收管理证明》时不需要报送的资料是( C )。 A．税务登记证副本 B．外出经营活动情况说明
C．外出经营合同或其他外出经营活动相关证明的原件及复印件 D．建筑安装行业的纳税人还需提供外出经营合同原件及复印件 7．被税务机关认定为非正常户的纳税人，需恢复履行纳税义务的， 向税务机关提出办理解除非正常户，税务机关在纳税人提供完整资料后( C )日内办理该业务。 A．5 B．7 C．10 D．15 8．非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起( C )日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 A．5 B．10 C．15 D．30 9．下列纳税人申请变更纳税定额的核准程序符合《纳税服务规范》基本规范的是( C )。 A．办税服务厅制作《核定(调整)定额通知书》交纳税人 B．本事项在15个工作日内办理 C．办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取办理结果 D．根据纳税人报送的资料，制作相关表单交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单 10．纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是( A )。 A．《纳税人领用发票票种核定申请审批表》 B．税务登记证件 C．经办人身份证明原件及复印件 D．发票专用章印模 11．纳税人办理发票发放涉税事项时，不需要报送的资料是( B )。 A．税务登记证件B．《发票领用表》 C．《发票领用簿》D．经办人身份证明 12.普通发票核定调整，对纳税信用为A级的纳税人( D )调整其用量。 A.3个月B．半年C．1年D．按需 13.居民企业不再持续经营，发生结束自身业务等经济行为时，对清算所得、清算所得 税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起( B )日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。 A．10 B．15 C．30 D．45 14.纳税人、扣缴义务人申请延期申报的，税务机关在20个工作日内 为纳税人发放的文书不包括( D )。 A．税务事项通知书B．准予税务行政许可决定书 C．不准予税务行政许可决定书D．延期申报申请核准表 15.对纳税人提请延期申报的核准事项的办理时限在升级规范中提速至( A )个工作 日内办结。 A．4 B．5 C．15 D．20 16.下列关于房产税备案类优惠规范表述正确的是( C )。
《全国税务机关纳税服务规范》 相关表证单书
税务资格备案表
增值税一般纳税人选择简易办法征收备案表
定点联系企业名册信息表
附表
填表说明： 一、基本信息 1、自动档案号： 由系统自动编号，无需填写。 2、是否为境外企业：（必填） 按照实际情况填写，境外企业选择“是”，境内企业选择“否”。 【*是否为境外企业】若选择为“是”，则以下字段无需手工填写，直接由系统自动生成： 【*纳税人识别号（国税）】、【*纳税人名称（国税）】、【*纳税人识别号（地税）】、【*纳税人名称（地税）】、【登记注册类型】、【核算方式】、【单位性质】、【*国税主管税务机关】、【国税税收管理员姓名及联系方式】、【*地税主管税务机关】、【地税税收管理员姓名及联系方式】、【*上一年度缴纳税额（单位：元至角分）】、【企业所得税国地征收隶属关系】、【是否独立申报缴税】、【税务管理层级】、【企业管理层级编号】、【图片表元】等。 3、纳税人识别号（国税）： 填报国税主管机关统一核发的税务登记证号码。如果一个企业法人在两个以上行政区域内独立纳税的，应按其不同的纳税登记识别代码分户填报。 4、纳税人名称（国税）： 填报税务登记证所载纳税人的全称，不得简化。 5、纳税人识别号（地税）： 填报地税主管机关统一核发的税务登记证号码。如果一个企业法人在两个以上行政区域内独立纳税的，应按其不同的纳税登记识别代码分户填报。 6、纳税人名称（地税）： 填报税务登记证所载纳税人的全称，不得简化。 7、组织机构代码： 境内企业按照组织机构统一代码证书上的信息填写，境外企业填写在境外税务机关登记的纳税编码。 8、登记注册类型：（必填） 即经济类型，按营业执照的内容填写。如为分支机构，按总机构的经济类型填写。 9、核算方式：（必填）（根据纳税人实际情况选项填写）
三都县国家税务局关于《全国县级税务机关纳税服务规范》落实情况的汇报 根据总局以及省、州局的统一部署和安排以及相关通知文件的精神，我局采取多项措施保证《规范》的不折不扣执行。根据相关要求分别制定下发了规范（1.0版）、（2.0版）以及（2.1版）的《三都自治县国家税务局<全国县级税务机关纳税服务规范>施行工作方案》，明确了组织领导机构、分解安排了具体的工作任务，现将具体工作情况汇报如下： 一、提高思想认识,做好组织部署工作 为保证《纳税服务规范》落实到位，我局通过召开专题会议，传达学习总局以及省、州局关于落实《纳税服务规范》的指示。对《纳税服务规范》如何有效落实做了专门部署和安排。使大家充分认识到推行《纳税服务规范》不仅是抓好教育实践活动整改的重要举措，也是进一步推进“便民办税春风行动”，有效解决服务纳税人“最后一公里”问题，提升税务部门效率和纳税人满意度的重要手段。我局成立了以局长为组长，分管局长为副组长，各部门主要负责人为成员的《纳税服务规范》实施工作领导小组，统筹组织落实运行工作，对各项规范的落实进行指导督办，制定后续考核管理措施，为《纳税服务规范》的具体落实进行把关。从局领导班子到全局中层干部每天轮流到办税服务厅值班，及时了解
纳税人所需、所求、所想以及窗口一线服务人员的诉求，并及时给与解决，着力解决征纳矛盾，提升服务质量。 二、落实责任，强化衔接协调 由办税服务厅牵头，制定出《三都自治县国家税务局<全国县级税务机关纳税服务规范>施行工作方案》，下发《任务分解表》，明确工作任务、完成时限、责任部门和相关责任人。要求局内各单位、各税务分局协同配合，确保《纳税服务规范》得到有效落实。加强前后台和业务部门之间的业务衔接，要求各部门在做好份内工作的同时，也统一根据《纳税服务规范》中的要求做好衔接协调工作，保障业务流程畅通。形成领导带头，部门分工、各司其职、上下协同的推行与落实机制。每月的征收期由局领导轮流值班，非征收期由科室负责人轮流值班。强化科室互动职责，分局、征管、税源管理等部门严格按照时限要求，进行文书审批，确保税收业务前后台对接流畅。抽调2名业务骨干组成《纳税服务规范》咨询服务团队，负责接待纳税人咨询及对前、台事项进行解答。成立落实《纳税服务规范》督导小组，每天对照《纳税服务规范》进行检查督导，每月召开分析座谈会，按月通报，纳入考核。
1、主管地方税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括（）。 A、相对集中 B、方便税务机关 C、合理布局 D、方便纳税人 2、根据办税服务厅三类办税服务窗口的具体工作职能，设置除（）的相关工作岗位。 A、综合服务窗口设置税务登记岗、文书受理岗和咨询服务岗； B、申报征收窗口设置申报征收岗； C、发票管理窗口设置发票管理岗、发票发售岗、机构所在地或者居住地发票验审缴销岗和发票代开岗。 D、税务稽查岗 3、即时受理、限时办结和上报审批业务流程不包括（）： A、受理 B、通知 C、传递 D、出件 4、办税服务厅在受理涉税事项时，应当建立( )，记录受理涉税事项名称、事项内容、受理时间、受理人员姓名、需传递或转交的部门及所承诺的办结时限等。 A、《涉税事项受理登记簿》 B、《税务文书领取通知书》 C、《税务文书传递卡》 D、《统一收款收据》 5、税务机关提供纳税服务，主要依据（）的规定，以贯彻落实国家税法，更好地为广大纳税人服务为目的，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法，正确及时履行纳税义务，满足纳税人合理愿望，维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。 A、宪法 B、税收征管法 C、税收征管法及其实施细则 D、税收基本法 6、全省地税系统纳税服务工作实行统一管理、分级负责的管理体制。纳税服务体系分为三个层次其中不包括（）和地方税务机关。 A、省地方税务机关 B、市（州）地方税务机关 C、县（市、区）地方税务机关 D、乡镇地方税务机关 7、市、州地方税务机关应当每（）年组织开展一次办税服务厅工作检查考核工作；县（市、区）地方税务机关应当每（）年组织开展一次办税服务工作检查考核工作，切实履行监督职能。 A、一；半 B、一；一 C、半；一 D、半；半 8、税务登记岗位工作职责不包括（） A、负责办理设立、变更、注销税务登记 B、负责办理扣缴税款登记 C、负责对定期定额征收方式的纳税人的停复业处理 D、负责受理初次领购发票申请 9、文书受理岗位工作职责不包括（） A、负责受理税务行政许可事项申请 B、负责受理发票真伪鉴定申请 C、负责向纳税人提供纳税咨询服务 D、负责受理涉税审批事项申请10、企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件，向主管地方税务机关申报办理税务登记。主管地方税务机关应当自收到申报之日起( )日内审核并核发税务登记证件。
纳税服务工作规范 第一章总则 第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，保护纳税人合法权益，构建和谐征纳关系，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局《纳税服务工作规范(试行)》的有关规定，制定本规范。 第二条本规范所称的纳税服务是指税务机关在履行税收征收、管理、检查和实施税收法律救济等法定职责的过程中，以帮助纳税人正确行使权利、履行纳税义务，保护纳税人合法权益，促进税法遵从，提高税收征管质量和效率为目的，依法向纳税人提供的各项服务事项和措施。 纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。 第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，遵循依法、公开、公平、公正、高效的原则。 税务机关无偿提供纳税服务，依法应收取费用的项目除外。 第四条税务机关应科学规划纳税服务体系，完善纳税服务运行机制；健全纳税服务制度，规范纳税服务内容和服务标准；加强纳税服务培训，提高纳税服务人员的业务技能；
强化对纳税服务工作的监督和管理，不断提升纳税服务水平。 第五条全市各级地税机关应当采取适当的方式及时了解纳税人的需求，有针对性地开展和改进纳税服务工作，建立以提升纳税人税法遵从为目的的纳税服务格局。 第六条加强与国税部门的协作配合，提升税务登记、纳税信用等级评定等工作的联办水平，积极推进涉税数据交换，不断开拓国地税联合办税的新内容。 加强与工商、银行及其他部门的协调配合，共享信息资源。 第七条加强与行业管理部门的沟通，积极支持和引导税务代理机构健康发展，充分发挥税务代理的服务功能和作用，提高纳税服务整体水平。 全市各级地税机关不得指定税务代理。 第八条西安市地方税务局对纳税服务实行集中统筹管理，分层级、分区域运作的方式。 纳税服务局负责组织、协调和管理全系统纳税服务工作，各区（县）局、市局各直属（派出）机构的办税服务厅负责组织、协调和管理辖区内纳税服务工作，有关处室、稽查局负责依职责组织、协调和管理与纳税服务相关的工作。 直接面向纳税人的税务机关或部门、岗位具体办理纳税服务的有关事宜。 第九条本规范适用于全市各级地税机关及其工作人员。
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国家税务总局关于印发《全国县级税务机关纳税服务规 范[1[1].0版]》的通知 【标 签】纳税服务规范 【颁布单位】国家税务总局 【文 号】税总发﹝2014﹞98号 【发文日期】2014-08-28 【实施时间】2014-10-01 【 有效性 】全文有效 【税 种】纳税服务 为推进税收现代化建设进程，建立优质便捷的纳税服务体系，按照“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳”的要求，税务总局制定了《全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)》(以下简称《纳税服务规范》)，现印发给你们，自2014年10月1日起试运行，并就抓好落实工作通知如下： 一、充分认识《纳税服务规范》的重要意义 《纳税服务规范》的制定和实施是税务系统抓好两批教育实践活动整改的重要举措，是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果，是提升税务部门效率和形象的重要手段。通过规范县级税务机关纳税服务工作，可有效解决服务纳税人“最后一公里”问题，提高纳税人满意度和税法遵从度。各级税务机关一定要从实现税收现代化、促进国家治理体系和治理能力现代化的高度充分认识其重要意义。 二、分级开展学习培训 税务总局将于9月上旬举办省税务机关《纳税服务规范》师资培训；各地要将《纳税服务规范》迅速发放至县级税务机关，9月中下旬完成对县级税务机关相关人员的培训。各地在集中培训时要注重内容学习与业务操作演练的结合，今后在日常培训中也要将《纳税服务规范》作为必修内容，确保每一位前台工作人员全面掌握和熟练操作各项具体业务。同时，要通过税务网站、12366纳税服务热线、在线访谈、纳税人学校等方式，向纳税人深入宣 传《纳税服务规范》。 三、分级抓好文件修订和完善 《纳税服务规范》前瞻纳税服务和税收征管发展方向，是纳税服务业务的最新指南。税务总局和各地税务机关要以“谁发文、谁负责”为原则，对现行制度文件逐一进行清理，凡是与《纳税服务规范》不一致的，必须在2014年10月1日前宣布废止，或者以《纳税服务规
国家税务总局关于印发 《纳税服务工作规范（试行）》的通知 国税发〔2005〕165号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位： 为落实全国税收征管工作会议精神，推动和规范纳税服务工作，提高税收征管质量和效率，总局在广泛调查研究和充分征求意见的基础上，制定了《纳税服务工作规范（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。 各级税务机关要结合本地税收征管工作的实际，认真贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》，执行中遇有问题，请及时反馈总局（征收管理司）。 税务总局 二○○五年十月十六日 纳税服务工作规范（试行） 第一章总则 第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，制定本规范。 第二条本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务
事项和措施。 纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。 第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。 第四条税务机关要坚持公开办税制度。公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。 第五条国家税务局与地方税务局应当加强协作配合，互通信息，积极开展联合检查，共同办理税务登记和评定纳税信用等级。 税务机关应当加强与工商、银行及其他部门协调配合，共享信息资源。 第六条税务机关应当依法行使税收执法权，不得指定税务代理，不得刁难纳税人，不得滥用职权。 第七条税务机关的征收管理部门或纳税服务专门工作机构负责纳税服务的组织、协调和管理，税务机关直接面向纳税人的部门或机构具体办理纳税服务的有关事宜。 纳税服务专门工作机构，是指地方税务局系统成立的专门为纳税人服务的工作机构。 税务机关直接面向纳税人的部门或机构，是指办税服务厅，纳税服务专门工作机构，负责税源管理、税务检查、税收法律救济等事项的部门和机构。 第二章纳税服务内容