2019个人所得税计算方法2篇
个人所得税是指居民个人依照法律规定对其取得的各种
所得按比例缴纳的税款。在中国，个人所得税是一项重要的税收制度，同时也是个人纳税义务人和政府之间的一种良性互动。本文将针对2019年的个人所得税计算方法进行详细的阐述，
为您提供一份简单易懂的税务指南。
一、2019年个人所得税计算方法
1. 个人所得税计算方式
个人所得税的计算方式包括累计预扣预缴法和年终汇算
法两种形式。其中，累计预扣预缴法是指在取得所得的同时就先行按照税率进行预扣预缴，而年终汇算法则是指在每年年底或离境时，将全年或在境期间的所得按照税率进行清算后缴纳个人所得税。
2. 个人所得税税率
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得
税税率分为7档，分别是：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。具体税率区间如下：
(1) 全年综合收入不超过36,000元，适用3%的税率。
(2) 全年综合收入超过36,000元至144,000元，适用10%的税率。
(3) 全年综合收入超过144,000元至300,000元，适用20%的税率。
(4) 全年综合收入超过300,000元至420,000元，适用25%的税率。
(5) 全年综合收入超过420,000元至660,000元，适用30%的税率。
(6) 全年综合收入超过660,000元至960,000元，适用35%的税率。
(7) 全年综合收入超过960,000元，适用45%的税率。
3. 税前扣除项
个人所得税的扣除项包括养老保险、医疗保险和失业保险等社会保险费，子女教育费、继续教育费、住房租金、赡养老人支出等费用。
4. 个人所得税的计算公式
个人所得税的计算公式为：个人所得税=应纳税所得额 x 适用税率 - 速算扣除数。
其中，应纳税所得额 = 全年应纳税所得额 - 税前扣除项。在计算时，先按照应纳税所得额计算出税额，再减去速算扣除数。
二、个人所得税优惠政策
为了鼓励和支持个人创新和发展，国家税务局出台了一系列个人所得税优惠政策。这些政策包括但不限于：
1. 创业投资个人所得税优惠
符合条件的个人投资人在一定范围内投资风险投资基金或创业投资企业的，其本人从所得到的分配红利中享受的个人所得税减免优惠。
2. 软件企业个人所得税优惠
从事计算机软件和信息技术服务业的软件企业和台港澳地区的软件企业的技术人员，依据企业与个人所签订的技术开发或技术转让合同，以其个人名义向全国各省、自治区和计划单列市税务机关申报享受优惠的个人所得税。
3. 科技型中小企业个人所得税优惠
从事高新技术产业的科技型中小企业聘请符合条件的技
术人员的，给予聘用费、技术成果转让所得和股权期权收入等方面的优惠。
4. 科技研发机构个人所得税优惠
从事科学技术研发活动并取得研究开发成果的科技研发
机构，其从所得到的科技成果转让所得中，享受最高50%的个
人所得税减免优惠。
总之，个人所得税计算方法和优惠政策是非常重要的一
部分，只有了解了这些相关知识，才能正确地缴纳个人所得税。因此希望大家要认真学习并遵守税收法规，共同为建设和谐社会贡献自己的力量。
个人所得税 2019年1月1日实施了新修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号），为了贯彻落实该实施条例，国家税务总局制定并发布了《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》和《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（2018年第56号），个税扣缴申报管理办法和若干征管衔接问题的公告都是自2019年1月1日起实施，都详细说明了扣缴义务人（指单位）在向居民（职工）支付工资时，如何计算个人所得税以及如何申报的问题，下面我们重点说一下2019 年1月开始的新个人所得税计算方法以及新、旧个人所得税计算方式的区别。 一、2019年1月新个人所得税计算方法 自2019年1月开始单位每月采用累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。 累计预扣法，是指扣缴义务人（单位）在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人（职工）在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所
得税预扣率表一，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人（职工）通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。 具体计算公式如下： 本期应预扣预缴税额（指每月个人所得税）=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率（指税率）-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 其中：累计收入，目前我单位需要计征个税的累计收入有工资薪金性收入、稿费、评吸费、讲课费、内审费、考评费等项目。 累计减除费用，按照5000元/月乘以职工在本单位工作的月份数计算，我们大部分职工一个年度累计减除费用为6万元，新入职人员和在职转退休人员需要按在我单位工作的月份计算。
第五节应纳税额的计算 【知识点三】经营所得应纳税额的计算（变化较小）（5） 【例5-4】某小型运输公司系个体工商户，账证健全，2019年12月取得经营收入为320000元，准许扣除的当月成本、费用（不含业主工资）及相关税金共计250600元。1~11月累计应纳税所得额88400元（未扣除业主费用减除标准），1~11月累计已预缴个人所得税10200元。除经营所得外，业主本人没有其他收入，且2019年全年均享受赡养老人一项专项附加扣除。不考虑专项扣除和符合税法规定的其他扣除，请计算该个体工商户就2019年度汇算清缴时应申请的个人所得税退税额。 【答案】纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报；在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。因此，按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。并根据全年应纳税额和当年已预缴税额计算出当年度应补（退）税额。 （1）全年应纳税所得额=320000-250600+88400-60000-24000=73800（元） （2）全年应缴纳个人所得税=73800×10%-1500=5880（元） （3）该个体工商户2019年度应申请的个人所得税退税额=10200-5880=4320（元） 【真题再现】某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。（2017年） A.家庭生活用电支出 B.直接向某灾区小学的捐赠 C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加 D.代公司员工负担的个人所得税税款 【答案】C 【解析】选项A：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除；单纯的家庭生活支出，不得税前扣除。选项B：直接捐赠支出，不得税前扣除。选项D：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。 【例题·单选题】个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。 A.用于家庭的支出 B.非广告性质赞助支出 C.生产经营过程中发生的财产转让损失 D.已缴纳的增值税税款 【答案】C 【解析】选项ABD：不得税前扣除。 （二）个人独资企业和合伙企业应纳税额的计算（过继来的孩子！） 根据国务院的决定，自2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税； 根据《财政部国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税【2000】91号第四条的规定：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。由此将其也纳入个人所得税的征税范围内。 对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，其个人所得税应纳税额的计算有以下两种方法： 第一种：查账征税。 1.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为60000元/年，即5000元/月。投资者的工资不得在税前扣除。 10.投资者兴办两个或两个以上企业的，根据规定准予扣除的个人费用，由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。 11.企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年。 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。
2019年个人所得税税率表 （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 （注：个人税率表和企业税率表的2018年8月调整版本还未更新） 个人税率表
注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。 注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。 个人所得税税率表二（经营所得适用） 收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额； 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款 计算方法 应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数 [3] 注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。 2019年个人所得税税率表
工资个税计算公式 工资个税是指缴纳给政府的收入税，是按照政府税收法规规定的税收方式来缴纳的。个税的计算方法是按照政府的定义和规定，根据个人的收入情况来计算。 按照中国法规，个人应按照不同新税收税制来缴纳个人所得税。根据2019年10月执行的新个税法，在本年度内，职工从事工资性收入，其个人所得税税率按现行税率表中确定。 个税计算公式是： 纳税所得额=总收入-个税起征点-适用减除额 个税金额=纳税所得额×适用税率-速算扣除数 速算扣除数：根据职工的收入范围分为一般纳税人和低收入者，一般纳税人的速算扣除数是0，而低收入者的速算扣除数是1500元、3000元或4500元，具体数值取决于低收入者的纳税范围。 个税起征点指每月工资扣除劳务费后的月应纳税所得额，低于该起征点的，则无需交税。 个税适用税率和速算扣除数如下表： |税所得额 |用税率 |算扣除数 | | --------------- | --------------- | ------------ | | 不超过1500元 | 3% | 0 | |过1500元至4500元 | 10% | 105 | |过4500元至9000元 | 20% | 555 |
|过9000元至35000元 | 25% | 1005 | |过35000元至55000元 | 30% | 2755 | |过55000元至80000元 | 35% | 5505 | |过80000元 | 45% | 13505 | 个人所得税的缴纳可以通过两种方式完成。一种是职工个人在银行开设的账户上自行办理，另一种是由职工的缴纳单位委托专业服务机构代收代缴。 关于个税计算公式一定要牢记，确保正确缴纳，正确缴纳个人所得税对个人财务规划有重要意义。 从上述可以看出，职工应当根据自身收入情况，按照相应的计算公式来计算应纳税额，确保缴纳的税费是准确的。其次，职工可以根据自己的具体情况，查看个人所得税的税率表，避免漏缴税款。另外，在缴纳个税时，要注意起征点和减除额，按照法律规定，正确缴纳个税，以保护自己的合法权益。 从以上可以看出，缴纳个税是职工按照法律规定，按照个税计算公式计算纳税所得额、税率以及缴纳税款的过程，正确的理解和遵循个税计算公式，对职工的财务规划有重要意义。
云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务https://www.doczj.com/doc/c219087366.html, 2019年起，劳务报酬所得个税计算方式大变 各位会计人注意了！新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。而最近最受大家关注的劳务报酬，劳动报酬个税问题你了解多少？下面随小编一起来看看具体变化。 新个税法重点一览： 2018年10月1日起至2018年12月31日，先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元，并按新的税率表计算纳税，不实行专项附加扣除。 2019年1月1日起，将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，并实行专项附加扣除。 那么，哪些日常收入属于劳务报酬呢？ 劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务https://www.doczj.com/doc/c219087366.html, 劳务报酬所得个税怎么算？1月1日后计算方式完全变了！ 举个例子： 小明帮着一家公司翻译外文，取得了12万元的劳务报酬，小明想知道这笔劳务所得如何计缴个人所得税呢？ 2018年的计算方式：个税=（12-12×20%）×40%-7000=3.14万元 提醒：劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。然后适用比例税率，税率为百分之二十。 但是对劳务报酬所得一次收入畸高的，适用以下税率表：
个人所得税计算方法(详细版) 一、引言 个人所得税是指个人按照国家法律规定，依据个人所得额缴纳的一种 税费。本文将详细介绍个人所得税的计算方法，以帮助个人准确、合法地 计算和申报个人所得税。 二、个人所得税的基本概念 个人所得税是根据个人的所得额来计算的，所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得等。 三、个人所得税的计算方法 个人所得税的计算方法具体如下： 1.确定税前收入 个人应首先明确税前收入的概念。税前收入是指个人在一定时期（通 常是一年）内取得的全部收入总额，包括工资、奖金、津贴、福利、稿费、特许权使用费、经营所得等。 2.计算综合所得额 综合所得额是指个人的税前收入扣除专项扣除、依法准予扣除的捐赠、赡养支出等后的金额。综合所得额计算方法如下： 综合所得额=稿酬、特许权使用费、经营所得等收入总额-专项扣除-捐赠、赡养等扣除。 3.确定适用税率 根据综合所得额，查阅当年度适用的个人所得税税率表，确定适用的 税率。 4.计算应纳税额 根据综合所得额和适用税率，计算应纳税额。计算公式如下：
应纳税额=综合所得额×税率-速算扣除数 其中速算扣除数是根据相应税率表提供的。 5.减免与退还 根据个人情况，可以享受一些税收减免政策，如专项附加扣除、子女 教育、住房贷款利息等。减免后的金额即为最终需要缴纳的个人所得税额。 四、个人所得税的申报与缴纳 根据国家规定，个人应按照一定的时间、方式进行个人所得税的申报 与缴纳。具体申报与缴纳的流程和要求可在当地税务局查询，确保按照规定的时间和程序进行申报。 五、注意事项 个人在计算和申报个人所得税时，需注意以下几点： 1.准确统计和记录个人的收入，包括各项收入的来源和金额。 2.缴税时，应填写真实、准确的信息，如有错误应及时更正。 3.需要保留相关证据和合同，以备税务部门核对和查验。 4.及时了解最新的税收政策和税务要求，避免错过任何减免优惠。 六、结论 个人所得税计算方法是根据个人的所得额和适用税率来计算，通过本 文的介绍，希望能够帮助个人理解和正确计算个人所得税。在遵守法律法规的同时，也可以通过合理的减免政策来降低个人所得税的负担。 以上就是关于个人所得税计算方法的详细介绍，希望对您有所帮助。 --- 备注：本文仅供参考，具体的税务问题建议咨询相关专业人士或当地 税务局。
一、关于新个税法的计算方式和预扣预缴税率表如下， 1.个人所得税累计预扣预缴应纳税所得额计算公式： 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计依法确定的其它扣除，其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截止至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 2.个人所得税累计预扣计算公式： 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。 个人所得税预扣率表一 3.个人所得综合所得第一次汇算清缴将于2020年3月份开始，相关政策未出台。
例1：如老员工2019年3月向单位首次报送其正在上幼儿园的4岁女儿相关信息。则当月3月份该员工可在本单位发工资时扣除子女教育支出3000元（1000元/月×3个月）。 例2：如果该员工女儿在2019年3月份刚满3周岁，则可以扣除的子女教育支出仅为1000元(1000元/月×1个月)。 例3：如某员工2019年3月新入职本单位开始领工资，其5月份才首次向单位报送正在上幼儿园的4岁儿女相关信息。则当5月份该员工可在本单位发工资时扣除的子女教育支出金额为3000元（1000元/月×3个月）。 例4：某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，从1月起享受子女教育专项附件扣除1000元，没有减免收额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算预扣预缴税额 1月份：（10000-5000-1500-1000）×3%=75元； 2月份：（10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%=75元； 3月份：（10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%=75元； 进一步计算可知，该纳税人全年累计预扣预缴应纳税所得额为30000元，直使用3%的税率，因此个月应预扣预缴的税款相同。
个人所得税计算方法 个人所得税是指个人从各种来源获得的所得，根据国家税收政策需要缴纳相应的税费。计算个人所得税的方法通常是根据个人所得的不同档次来计算。下面将从税率、起征点以及减免税等方面介绍个人所得税的计算方法。 首先，个人所得税的税率是根据个人所得的不同档次来确定的。一般来说，个人所得税分为7个档次，从低到高依次为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。根据个人所得在相应档次范围内的部分，按照相应税率计算所得税。 其次，个人所得税的起征点是指个人所得税法规定的免征税额。根据我国现行的个人所得税法规定，起征点为每月5000元， 即当个人的税前收入不超过5000元时，不需要缴纳个人所得税。而当个人的税前收入超过5000元时，需要按照相应档次 和税率来计算个人所得税。 此外，个人所得税还可以通过一些减免税的政策来降低个人所需缴纳的税费。例如，在个人购买住房时，可以享受首套房利息和租金抵扣、购房借款利息抵扣等政策，以减少个人应缴纳的个人所得税。此外，个人还可以通过购买商业健康保险、职业年金等方式来减免个人所得税。 综上所述，计算个人所得税的方法主要是根据个人所得的不同档次来计算，并且根据起征点和减免税政策来确定个人所需要缴纳的税费。在实际计算个人所得税时，可以先将个人所得按照相应档次和税率计算，然后根据起征点来确定个人所需缴纳
的税费，最后再根据减免税政策来确定个人实际需要缴纳的个人所得税。 当然，上述仅是个人所得税的一般计算方法，具体的个人所得税计算还需要根据不同的税务政策和个人的具体情况来计算。在实际计算个人所得税时，可以咨询专业人士或者参考国家税务局等权威渠道提供的计算方法和专业建议，以确保个人所得税的正确计算和申报。
年度个人所得税计算公式年度个人所得税计算公式 个人所得税是一种国家对个人纳税的制度，征收的主要目的是用于社会公共事业的建设和社会福利的支出。在我国，个人所得税的征收标准按照年度来计算，税率根据收入水平逐步递增，同时还有个人所得税的起征点。下面我们来详细了解一下年度个人所得税的计算公式。 个人所得税起征点 我国个人所得税的起征点是指个人所得额达到多少时才开始征收个人所得税。在1980年，我国实行了首个个税法，此时个人所得税的起征点为200元。1985年，个税法进行了修改，起征点提高到了500元。随着人民的收入水平不断提高，起征点也越来越高，目前我国起征点已经达到了5000元。 个人所得税计算公式 个人所得税的计算方法是应用梯级累进税率的策略，主要计算方法是将收入分成几个层次，可能递增的计算税率逐层递增，逐层递加所得税。 个人所得税法规定，计税周期为“月”，公式为： 应纳税所得额=月收入额-个人所得税起征点 应纳税额度=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
其中，适用税率是指针对应纳税所得额所适用的税率，速算扣除数是一种固定数额，根据税收政策每年进行调整。 具体的适用税率和速算扣除数可以查询税务部门公布的相关文件，以2019年为例： 应纳税所得额（元）税率（%）应纳税额（元） 0-无穷大 3 0 36000 10 2520 144000 20 16920 300000 25 31920 420000 30 52920 660000 35 85920 960000 45 181920 超过960000 50 所以，我们以一位月收入为10000元的工薪族为例：应纳税所得额=10000-5000=5000元 适用税率：0-36000元部分为3%，超出部分适用税率为10% 速算扣除数：2520元 计算公式：应纳税额度=5000×3%-0=150元 以上是简单的计算方式，实际应纳税额度可能还需要结合各种扣除项目进行计算。具体应纳税额度的计算，可以登录国家税务总局网站查询个税专栏了解更多信息。 总结 个人所得税是一项对国民经济发展与社会稳定具有重要意义的税种。它的实现可以有效的刺激群体激发积极性，推动国家经济的积极发展。因此，如何正确的计算个
个人所得税的计算方法 一、计算公式及税率表 1、计算公式 应纳个人所得税＝全月应纳税所得额×适用税率﹘速算扣除数. 全月应纳税所得额=全月工资薪金所得﹘“五险一金"个人负担部分﹘费用扣除数; 2011年 9月1日起调整后的7级超额累进税率：费用扣除数（即起征点）为3500元。 2、个税税率表 3、举例 （1）小李当月工资收入5000元，五险一金个人负担部分500元。则应纳税所得额=5000-500—3500=1000，对应税率为3％，速算扣除数为0元. 应纳个人所得税＝1000×3％=30元 （2）小李当月工资收入7000元，五险一金个人负担部分500元。则应纳税所得额=7000-500—3500=3000,对应税率为10％，速算扣除数为105元. 应纳个人所得税＝3000×10%—105=195元
二、年终奖金的计算 根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号）的规定，个人取得全年一次性奖金，有两种情况计算缴纳个人所得税: 1、个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于)税法规定的费用扣除额3500元的,以全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照税率表确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税. 计算公式:年终奖应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数. 举例：小李1月份工资收入6000元，五险一金500元，年终奖100000元. 因为当月工资收入6000—500=5500大于费用扣除数3500，且年终奖120000÷12=10000,对应的税率为25％，速算扣除数为1005元,则: 年终奖应纳个人所得税=120000×25%—1005=28995元 2、个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额3500元的,用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额除以12个月,按其商数对照税率表确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税. 计算公式：年终奖应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金—个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率—速算扣除数. 举例:小李1月份工资收入3800元，五险一金500元，年终奖80000元。 因为当月工资收入3800—500=3300小于费用扣除数3500，差额为200,且(80000-200)÷12=6650，对应的税率为20％,速算扣除数为555元,则: 年终奖应纳个人所得税=（80000—200）×20%-555=15405元 三、注意事项
个人所得税综合计算方法 随着社会经济的发展，个人所得税作为一种广泛征收的税种，对于 个人和国家财政都具有重要意义。为了提高个人所得税的征收效率和 公平性，我国制定了一系列的个人所得税综合计算方法。本文将详细 介绍个人所得税综合计算方法以及其适用的情况。 一、个人所得税综合计算方法的基本原理 个人所得税综合计算方法是根据个人所得税法的规定，通过对个人 的各种收入进行分类、计算和调整，最终确定个人应缴纳的所得税额。其基本原理包括以下几个方面： 1. 确定应纳税所得额：个人所得税的征收对象是个人取得的各项收入，应纳税所得额是个人年度内的总收入减去法定的减除项目之后的 金额。根据个人所得税法的规定，减除项目包括基本减除费用、专项 扣除、依法享受的其他减除等。 2. 计算应纳税额：应纳税所得额根据个人所得税法的税率表，按照 相应的税率进行计算，得出应纳税额。我国个人所得税采用阶梯式累 进税率，税率随着应纳税所得额的增加而逐步提高。 3. 调整应纳税额：在计算应纳税额之后，还需要根据政府的税收调 节政策进行进一步的调整。这些调节主要包括税收优惠政策、税收减 免政策等，旨在降低纳税人的税负，促进经济发展。 二、个人所得税综合计算方法的适用范围及具体操作步骤
个人所得税综合计算方法适用于我国境内的个人纳税人，包括中国 公民和外国个人。其具体操作步骤如下： 1. 收集个人各项收入：首先，个人需要按照个人所得税法的规定， 将自己所取得的各项收入进行归集，包括工资薪金所得、个体工商户 的生产经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得、偶然所得等。 2. 计算应纳税所得额：根据个人所得税法的规定，对各项收入进行 相应的减除和扣除，得出个人的应纳税所得额。根据个人所得税法的 规定，个人可以按照基本减除费用、专项扣除、依法享受的其他减除 等项目进行减免。 3. 根据税率表计算应纳税额：根据应纳税所得额和适用的税率表， 计算个人应缴纳的所得税额。税率表分为多个档次，随着应纳税所得 额的增加，适用的税率也会相应提高。 4. 调整应纳税额：根据个人所得税法的规定和政府的税收调节政策，对应纳税额进行相应的调整。例如，对某些行业给予税收优惠政策或 者对特定群体提供减免政策。 5. 缴纳个人所得税：最后，个人根据应纳税额和调整后的应纳税额，按照规定的时间和方式，向税务机关进行个人所得税的申报和缴纳。 三、个人所得税综合计算方法的作用和意义 个人所得税综合计算方法在个人和国家层面都具有重要的作用和意义。
个人所得税计算方法举例说明 个人所得税是指国家对个人所得的税收收入，而个人所得税的核算方法是基于各种法律法规，规定了个人应纳税收的数额和方法。以下就以个人所得税计算方法举例说明。 一、基本计算方法 1、根据个人收入情况，确定应缴纳税收的范围。除一定的专项 扣除后，根据税收的税率表，计算出税收的税率。一般情况下，个人所得税税率是按照收入范围不同而分为不同的税率类别。 2、确定计税依据：用于计算个税的金额是减去专项扣除后的剩 余收入。根据国家规定，扣除的专项扣除额度可能有所不同，如有子女教育费用、继续教育费用、住房抵押贷款利息等专项扣除项目。 3、根据计税依据，计算出应纳税收的额度：将计税依据乘以相 应的税率，并扣除可以优惠的个税（如起征点），得出应纳税收的总额。 二、个税计算方法举例 让我们以某一周期内的收入为例，来说明个人所得税的计算方法，假设某一周期内，个税的计算标准如下： 1、个人收入：10000元； 2、有效专项扣除：1000元； 3、个税起征点：3500元。 4、税率：3%； 以上个税计算标准下，应纳税收的额度如下：
1、计税依据：10000元-1000元=9000元 2、税率3% 3、应纳税收：9000元*3%=270元 4、应缴税收：270元-3500元=235元 以上就是个人所得税计算方法的一个具体例子，不同的个人收入、有效专项扣除额度和应缴税收费率可能会有所不同，但大体的计算方法基本相同。 三、个税计算总结 个人所得税计算方法其实比较简单，只要掌握基本的计算方法，就可以清楚的计算出自己的税收。 1、个人收入情况，了解自己的收入范围，是最重要的一个环节； 2、根据实际情况，准确的计算可享受的专项扣除； 3、根据扣除专项后的计税依据，查询出相应的税率，计算出应 缴纳税收的金额； 4、最后结合自己的实际情况，再减去可享受的起征点，就可以 得到最终应缴纳的税收。 总之，个税计算方法并不复杂，只要按照上述步骤按部就班，就可以精准的计算出自己的个人所得税。
页眉内容 2019最新个税计算Excel 公式(起征点5000) 一、税法规定在新个税制度下，个税算法和之前真的不一样了。以前是每月单独计算个税，而2019 年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法。也就是说还是每月算一次缴一次，不同的是算法由根据单月数据算，修改为按累计数据计算。具体公式为： 本月应扣缴税额= (本月累计应扣预缴纳税所得额* 预扣税率- 速算扣除数) -累计减免税额- 累计已预扣预缴税额 本月累计应扣预缴纳税所得额= 累计收入- 累计免税收入- 累计减除费用- 累计专项扣除- 累计专项附加扣除- 累计依法确定的其他扣除 其中：累计减除费用=5000* 月份数 预扣税率表 是不是看晕了？还是举例子更清晰。 二、计算示例 1、张三2019年1 月工资30000元，所有扣除项合计3000 元 本月预扣预缴税额 = (30000-5000-3000 ) *3% - 0 =22000* 3% =660 注：扣减过费用和扣除项的收入合计是22000，从上面预扣税率表中看出适用税率为3% 2、张三2019年2 月工资32000元，所有扣除项合计4000元 本月累计预扣预缴税额 =(32000-5000-4000+22000)*10%-2520 =45000*10%-2520 =1980 2 月应预扣预缴税合计= 本月累计-上月累计 =1980 - 660=1320 3、张三2019年3 月工资35000，所有扣除项合计6000元 3 月累计预扣预缴税额
=(35000-5000-6000+45000)*10% - 2520
页眉内容 =69000*10%-2520 =4380 注：3月累计预扣预缴税合计=本月累计-上月累计 = 4380-1980 =2400 看到这里是不是心里在说：好复杂，好复杂！每个人都这样算，公司几百人全部算还不要把人累死..................... 当然有简单方法，下面兰色结合工资表，介绍一下2019 年各月预扣预缴税额公 式的设置方法。 三、个税计算的Excel 公式 设置步骤： 1、工资表调整 工资表原个税列变为3 列，分别是累计应缴预扣所得额、累计税额、本月应扣缴税额。（列标题大家自已命名吧） 2、公式设置 1 月工资表公式： D2（累计所得额） =B2-C2-5000 E2（本月累计税额） =5*MAX（0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384}） F2（本月应扣缴额） =E2 2 月工资表公式： D2（累计所得额） =B2-5000-C2+IFERROR（VLOOKUP（A2,'1 月工资表'!A:D,4,0）,0） 注：使用vlookup 查找上月累计应扣应缴所得额 E2（本月累计税额） =5*MAX（0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384}）
个人所得税计算方法（优秀4篇） 个人所得税征税对象篇一 法定对象 我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。 居民纳税义务人 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。 非居民纳税义务人 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。 个人所得税的计算篇二 个人所得税 =（工资 - 三险一金 - 个税起征点）x 税率 - 速算扣除数其中小括号里的“工资 - 三险一金 - 个税起征点”通常被称为“应纳税所得额”或“应纳税额” 工资：即初始收入（合同上所写的收入） 三险一金：养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金（属于五险一金的工伤保险和生育保险不算在这里） 起征点：自2022年起，起征点由2022元上调至3500元 税率：由3%上涨到45%，有7个等级，分别与7个不同区间的应纳税所得额对应 速算扣除数：由0上涨到13505，也有7个等级，与不同税率相对应：注：①表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 ②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用
于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。 举例说明：假设月工资为6000元，工作地点是广州（养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金8%），那么“应纳税额”=6000 - 6000x （8%+2%+1%+8%） - 3500=1360元。查上表可知，与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0，因此个税=1360x3% - 0=40.8元。也就是说，在广州月工资6000元需要缴纳个人所得税40.8元。虽然最后实际到手只有4000多元，但至少知道了，“少了的钱”几乎都用来缴纳五险一金了，只有极少一部分用来缴纳个税而已。 个人所得税内容篇三 个人所得税分为境内所得和境外所得。主要包括以下11项内容： 1、工资、薪金所得 工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。 2、个体工商户的生产、经营所得 个体工商户的生产、经营所得包括四个方面： （一）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。 （二）个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。 （三）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。 （四）上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营
表 1 个人所得税应纳税额计算公式一览表
表 2 工资、薪金所得七级超额累进税率表 （2011年9月1日执行） 所谓的“速算扣除数”就是：在超额累进税率计税法中，对计税依据直接乘上最高税率，得到的结果与真实的税额之差，这个差在每一级都是一个常数。事先推出这个常数，对于快速计算税额很有帮助，所以这个数叫“速算扣除数”。 快速计算个税的公式是【计税依据×最高税率-速算扣除数= 最终税额】。 税率3% 对应速算扣除数为0 税率10% 对应速算扣除数为1500* （10%-3% ）+0=105 税率20% 对应速算扣除数为4500* （20%-10% ）+105=555 税率25% 对应速算扣除数为9000* （25%-20% ）+555=1005 税率30% 对应速算扣除数为35,000* （30%-25% ）+1,005=2,775
税率35% 对应速算扣除数为55,000* （35%-30% ）+2,775=5,505 税率45% 对应速算扣除数为80,000* （45%-35% ）+5,505=13,505 例二：如果某人扣保险后工资10,000 ，怎么计算个税呢？ 10,000-3,500=6,500 元。 6,500 介于4,500 和9,000 之间，使用税率20% ，速算扣除数555 6,500*20%-555=745 表 3 个体工商户的生产、经营所得和 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 五级超额累进税率表 2011年9月1日执行）
表 4 劳务报酬所得三级超额累进税率表 在个人所得税中使用超额累进税率的有3 个税目，一是工资薪金，适用3-45 的7 级超额累进税率，二是个体工商户和企事业承包承租所得，适用5-35的5级超额累进税率，三是劳务报酬，适用20-40 的3 级超额累进税率，而且要注意计税依据的差异，工资薪金是按月、劳务报酬按次、个体户及承包承租按年。