个税税率表2018-2019 最新个人所得税税率表
2018-2019年最新个人所得税税率表，2018-2019个税起征点为3500元，外籍人员个税起征点为4800元，工资个税税率表和年终奖个税税率表是相同的，但是他们的个税计算方法是不一样的，注意区分。
一、工资、薪金所得
工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。
二、年终奖所得
年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
说明：
1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
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2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得
四、稿酬所得
稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。
五、劳务报酬所得
六、特许权使用费所得、财产租赁所得
每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
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个人所得税 2019年1月1日实施了新修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号），为了贯彻落实该实施条例，国家税务总局制定并发布了《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》和《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（2018年第56号），个税扣缴申报管理办法和若干征管衔接问题的公告都是自2019年1月1日起实施，都详细说明了扣缴义务人（指单位）在向居民（职工）支付工资时，如何计算个人所得税以及如何申报的问题，下面我们重点说一下2019 年1月开始的新个人所得税计算方法以及新、旧个人所得税计算方式的区别。 一、2019年1月新个人所得税计算方法 自2019年1月开始单位每月采用累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。 累计预扣法，是指扣缴义务人（单位）在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人（职工）在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所
得税预扣率表一，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人（职工）通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。 具体计算公式如下： 本期应预扣预缴税额（指每月个人所得税）=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率（指税率）-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 其中：累计收入，目前我单位需要计征个税的累计收入有工资薪金性收入、稿费、评吸费、讲课费、内审费、考评费等项目。 累计减除费用，按照5000元/月乘以职工在本单位工作的月份数计算，我们大部分职工一个年度累计减除费用为6万元，新入职人员和在职转退休人员需要按在我单位工作的月份计算。
居民个人综合所得税率表 随着社会经济的发展，个人所得税已经成为一个重要的税种。个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照国家规定的税率缴纳税款的一种税收。居民个人综合所得税率表是指根据个人所得税法规定，对居民个人从各种来源取得的所得，按照不同档次的税率缴纳税款的表格。本文将介绍居民个人综合所得税率表的相关内容。 一、居民个人综合所得税率表的制定背景 居民个人综合所得税率表的制定背景是个人所得税的改革。2018年，国务院常务会议通过了《个人所得税法修正案（草案）》，并于2019年1月1日起正式实施。修正案将个人所得税起征点提高至5000元，同时建立了居民个人综合所得税制度，即将各项收入合并计算后，按照不同的税率进行征税。为了方便居民个人计算所得税，国家税务总局制定了居民个人综合所得税率表。 二、居民个人综合所得税率表的基本框架 居民个人综合所得税率表是按照个人所得税法规定，将居民个人从各种来源取得的所得，按照不同档次的税率缴纳税款的表格。居民个人综合所得税率表的基本框架如下： 1. 适用税率表 2. 适用税率表的税率及速算扣除数 3. 适用税率表的计算示例 三、居民个人综合所得税率表的适用范围 居民个人综合所得税率表的适用范围是居民个人从各种来源取
得的所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得、偶然所得以及其他所得等。其中，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得、偶然所得的综合所得是指在一个纳税年度内的各项所得总和。 四、居民个人综合所得税率表的计算方法 居民个人综合所得税率表的计算方法是将各项所得按照规定的 方式合并计算，然后按照适用税率表的税率及速算扣除数缴纳所得税。具体计算方法如下： 1. 合并计算 居民个人综合所得税率表规定，在一个纳税年度内，各项所得合并计算，计算应纳税所得额。应纳税所得额=综合所得-减除费用-专 项扣除-其他扣除。 2. 税率及速算扣除数 居民个人综合所得税率表规定，税率分为7档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。速算扣除数分别为0、210、1410、2660、4410、7160、15160。 3. 计算示例 例如，某居民个人在2019年从工资、薪金所得、稿酬所得、利 息所得、财产转让所得等多项所得中，合并计算后的综合所得为100000元。减除费用为4800元，专项扣除为3000元，其他扣除为
2019最新个人所得税知识要点 一、个人所得税率表 1、工资个人所得税计算方法 新个税法规定：居民个人的综合所得;以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额;为应纳税所得额..起征点确定为每月5000元.. 1.应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金个人缴纳部分-费用减除额
2.应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数 例 张三在2018年10月份税前工资12000元;需要缴纳各项社会保险金1100元; 适用5000元新的费用标准和新的税率表： 应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金个人缴纳部分-起征点5000元 =12000-1100-5000=5900元 找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分;超过3000元至12000元的部分;则适用税率10%;速算扣除数为210.. 应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数 =5900×10%-210=380元 说明： 1、本表含税级距中应纳税所得额;是指综合所得金额-各项社会保险金五险一金-起征点5000元外籍4800元的余额.. 2、本表按照新个税法修正案税率推算;仅供参考.. 2、年终奖所得
案例说明 1、张三2020年1月份工资8000元;2019年度的年终奖金36000元;当月需缴纳的各项社会保险费800元;那么张三1月应缴纳多少个人所得税
工资应纳税所得额=8000－800－5000=2200元.. 工资应纳个税=2200×3%－0=66元.. 年终奖金36000元;除以12后;每月平均3000元;对照上述年终奖税率表得到;税率3%;速算扣除数为0;则应纳个税为： 年终奖金应纳税额=36000×3%－0=1080元.. 2、李四2020年1月份工资5000元;2019年度的年终奖金60000元;当月需缴纳的各项社会保险费800元;那么李四1月应缴纳多少个人所得税 工资应纳税所得额=5000－800－5000=-800元;小于0.. 年终奖应纳税所得额=60000－800=59200元.. 平均每月收入=59200/12=4933;适用税率10%;速算扣除数210.. 年终奖应纳税额=59200×10%－210=5710元.. 二、常见收入个人所得税
2019个税的起征点是多少 一、个税的起征点是多少 2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。 二、新个税扣税详解 根据新修订的个税法，今后计算个税应纳税所得额，在5000元 基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除。 1、子女教育 纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。 2、继续教育 纳税人接受学历或非学历继续教育的支出，在规定期间可按每年4800元或3600元定额扣除。 3、大病医疗 纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。 4、住房贷款利息 纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除。
5、住房租金 纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可根据承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除。 6、赡养老人 纳税人赡养60岁(含)以上父母的，按照一定标准定额扣除。纳税人为独生子女的每月扣除额度2000元。 对大多数人来说，在不发生大病医疗等非日常支出的情况下，可以同时享受的大致是4项——子女教育、继续教育、住房租金或房贷利息、赡养老人。这意味着，从明年1月1日起，在提高起征点的基础上，每人每月还可以再扣除4600元。 生活中，最常见征收个人所得税的情形，就是我们每个月的工资收入。当然，有一部分人因为并没有达到新规定的个税起征点，那么就不需要交纳个税。而对于需要交纳个税的人群来讲，除了会扣除一些传统的项目之外，现在还会扣除一些专项附加项目，包括子女教育、赡养老人、住房租金等等。
2018年10月1日起新个税税率表、速算扣除数 及个税EXCEL计算公式 【2018年10月1日起实施】 新个税法经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过，于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行“最新起征点5000元”和“税率”。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。 一、2018年10月1日调整后的个税“应纳税所得额”、“超额累进税率”及“速算扣除数”为：
二、“速算扣除数”计算公式: 本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额*(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数 速算扣除数计算： 超过3000元至12000元的本级速算扣除额=3000*（10%-3%）+0=210.00 超过12000元至25000元的本级速算扣除额=12000*（20%-10%）+210=1410.00 超过25000元至35000元的本级速算扣除额=25000*（25%-20%）+1410=2660.00 超过35000元至55000元的本级速算扣除额=35000*（30%-25%）+2660=4410.00 超过55000元至80000元的本级速算扣除额=55000*（35%-30%）+4410=7160.00 超过80000元的本级速算扣除额=80000*（45%-35%）+7160=15160.00 三、2018年10月1日调整后的个税EXCEL公式： =ROUND(MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2) 个税EXCEL公式分解说明： 1、 1%*{3,10,20,25,30,35,45}这部分为“税率”，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45% 2、 {0,210,1410,2660,4410,7160,15160}这部分为“速算扣除数”，分别为： 0，210，1410，2660，4410，7160，15160 3、取最大值函数（MAX）： MAX((A1-B1-C1-5000)* 1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)这一部分是个人工资薪金收入减去“五险一金（B1）”、“专项附加扣除数（C1）”及“起征点”后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。 A1：“个人工资薪金收入”。
2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019年企业所得税税率： 1、主要税种，企业所得税基本税率25%：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。 2、优惠青睐企业，小微企业企业所得税适用20%税率：对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3、国家扶持的科技行业适用15%税率：1.国家需要重点扶持的高新技术企业； 2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）； 3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业； 4.设在西部地区的鼓励类产业企业； 5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业； 6.对从事污染防治的第三方企业（从2019年1月1日至2021年底）；这6大类企业的企业所得税税率为15%。 4、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率：1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形，如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。 5、其它类免征企业所得税的政策：个人独资企业、合伙企业免征企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。
2019年最新增值税税率： 1.小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产。(税率3%) 2.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。(税率3%) 3.销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。(税率5%) 4.中外合作油(气)田开采的原油、天然气。（税率5%） 5.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。(税率5%)
2019年取得工资薪金、劳务报酬、年终奖等计算方法详解，居民与非居民的计算区别 2019年1月开始，工资的计算有很大的变化，HR要提前学习，计算方法不同，适用的税率表不同，下面详细讲一下各种收入的计税方式： 居民取得工资薪金的计税方式和适用税率表 居民取得劳务报酬、稿酬和特许权使用费的计税方式和适用税率表。 居民个人取得年终奖的计税方式和适用税率表 非居民取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费的计税方式和适用税率表 首先要区分居民和非居民，否则计算一定出现问题。 居民：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 非居民：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 居民在公司是最常见的，基本上出生在中国的人一般都是居民。 一、居民取得工资薪金的计税方式和适用税率表 2019年开始单位向居民个人支付工资、薪金所得时的应当按照累计预扣法计算预扣税款，适用以下税率表（居民个人取得工资、薪金所得预扣预缴适用）： 计算公式： 累计预扣应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定其他扣除-累计基本减除费用
累计应预扣预缴税款=累计预缴应纳税所得额*按适用税率计算 本期应预扣预缴税款=MAX(本期累计应扣-累计上期已预扣,0) 本期实发收入=本期收入-本期专项扣除-本期应预扣预缴税款 举个栗子 例： 小刘2019年1月1日入职某公司，从事销售岗位，月工资为基本工资+提成，1-3月份工资分别为10000元、12000元、13000元，三险一金扣除额1500元/月，专项附加扣除2000元/月，每月应如何计算预扣预缴税额？实发工资是多少？ 答： 1月预扣税额：10000-1500-2000-5000=1500×3%-0=45元 1月实发工资：10000-1500-45=8455元 2月预扣税额：（10000+12000)-1500×2-2000×2-5000×2=5000×3%-0=150-45=105元 2月实发工资：12000-1500-105=10395元 3月预扣税额： （10000+12000+13000)-1500×3-2000×3-5000×3 =9500×3%-0=285-150=135元 3月实发工资：13000-1500-135=11365元 注意：累计基本减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 模拟累计预扣法工资表如下： 注意：7月份个税出现了负数，当月暂不返还，年终仍然为负数的情况，次年汇算清缴时办理退税。 二、居民取得劳务报酬、稿酬和特许权使用费的计税方式和适用税率表 2019年开始单位向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法如下：
2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全 2019年企业所得税税率: 1、主要税种，企业所得税基本税率25% :《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。 2、优惠青睐企业，小微企业企业所得税适用20%税率：对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300 万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 3、国家扶持的科技行业适用15%税率：1.国家需要重点扶持的高新技术企业；
2?技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）； 3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业；4.设在西部地区的鼓励类产业企业；5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业； 6.对从事污染防治的第三方企业（从2019年1月1日至2021年底）；这6大类企业的企业所得税税率为15%。 4、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率：1.重点软件企业和集成电路设 计企业特定情形，如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10% o 5、其它类免征企业所得税的政策：个人独资企业、合伙企业免征企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。
2019年最新增值税税率： 1?小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产。 （税率3%） 2.—般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税 行为，但适用5%征收率的除外。（税率3%） 3?销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。（税率5%） 4?中外合作油（气）田开采的原油、天然气。（税率5%） 5?个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。（税率5%） 6?纳税人销售旧物；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以依3%征收率按2%征收增值税。 7?—般纳税人【税点点注：年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。】：销售或者进口货物（另例举的货物除外）；销售劳务。（税率16%） 8?销售货物（税率均为10% ）:销售或者进口，⑴粮食等农场品、食用植物油、食用盐； ⑵自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、沼气、二甲醛、天然气、
法国个人所得税税率表(法国个人所得税税率是多少) 1.是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时,以纳税人在本单位截至本月取得工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表一(见下表),计算累计应预扣预缴税额,再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额,其余额为本期应预扣预缴税额。 2.纳税人取得工资薪金所得、劳务报酬所得等九项所得对应不同的税率表或预扣率表,变化人民计算时容易混淆这些税率(预扣率)表格。即纳税人如果5月份入职,则扣缴义务人发放5月份工资扣缴税款时,减除费用按5000元计算;6月份发工资扣缴税款时,减除费用按10000元计算,如果一对夫妇每年的净收入为30,则分为两个成员各15,每个成员都按比例税率征税。 3.在法国进行职业活动或者是法国经济活动的主要地区,都需要缴纳一定的税费。对于那些居住在法国的人来说,2018年(2019年应纳税)的应税净收入有五种税率和频段,如下:收入区间税率未超过9964欧元的0%9,964欧元至27,519欧元之间的14%27,519欧元至73,779欧元之间的30%73,779欧元至156,224欧元之间的41%超过156224欧元的45%如上一节所述,这些费率是按成员计算的,这样每个家庭的收入成员就会逐步收取费用。然后对您的纳税义务进行各种调整。 4.速算扣除数是指为解决超额累进税率分级计算税额的复杂技术问题,而预先计算出的一个数据。 个税起征点2019税率表2020个人所得税起征点5000税率表一览进入2019年以后,个人所得税的起征点将由3500元提升到5000元。
2018个人所得税起征点 每个取得合法收入的公民按照国家规定都需要进行纳税。纳税是只有达到起征点才需要，由于每年经济水平不同，对于公民也不同。下面就让为大家带来2018个人所得税起征点的相关内容，一起来看看吧。 一、2018个人所得税起征点 应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除 注：新个于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的、薪金所得，先行以每月收入额减除费用
五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。 例：已婚人士小李在北京上班，月收入1万元，三险一金专项扣除为2000元，每月租金4000元，有一子女上幼儿园，同时父母已经60多岁。 起征点为3500元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳345元个税； 起征点为5000元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳(10000-5000-2000) 3%=90元个税。 根据新政策，小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、老人1000元扣除(跟姐姐分摊扣除额)，所以，个税=(10000-5000-2000-1200-1000-1000) 3%=0元。
二、个人所得税的适用税率 个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率： 1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。 2、的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。 3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；
个人所得税的税率 （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 按月个人税率表 级数工资范围免征额扣税率 1 1-5000 5000 0% 2 5001-8000 5000 3% 3 8001-17000 5000 10% 4 17001-30000 5000 20% 5 30001-40000 5000 25% 6 40001-60000 5000 30% 7 60001-85000 5000 35% 8 85001-无限5000 45%
合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。 注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。 个人所得税税率表二（经营所得适用）
收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。 1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额； 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款
计算方法 应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数 [3] 注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。 案例说明 公司员工张三：2019年1月工资15000元；2019年2月工资45000元；2019年3月工资15000元。有一个正在上小学的儿子，子女教育每月扣除1000元；首套住房贷款利息支出每月1000元；父母健在，且是独生子女，赡养老人支出每月可以扣除2000元。五险一金每月缴纳3000元。购买符合条件的商业健康保险每月200元。 2019年1月 应纳税所得额=15000-5000（累计减除费用）-3000（累计专项扣除）-4000（累计专项附加扣除）-200（累计依法确定的其他扣除）=2800元 应纳税额=2800*3%=84元 2019年2月 应纳税所得额=60000（累计收入）-10000（累计减除费用）-6000（累计专项扣除）-8000（累计专项附加扣除）-400（累计依法确定的其他扣除）=35600元 应纳税额=35600*3%=1068-84（已预缴预扣税额）=984元
个人所得税税率表 个人所得税表是计算个人所得税的表。个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。 2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税免征额由3500元提高到5000元。 2018年10月1日 3%-45% 目录 .1税率表 .▪个人税率表 .▪企业税率表 .2计算方法 .3调整历史 .4免税率 税率表 个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 [1] （注：个人税率表和企业税率表的2018年8月调整版本还未更新） 个人税率表
企业税率表 计算方法
编辑 应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数 [3] 注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。 [4] 调整历史 编辑 2003年10月22日，商务部提出取消征收利息税，提高个人收入所得税免征额等多项建议。 2005年初，广东财政再次对个税免征额提高进行调研，以便为中央尽快出台税改政策提供参考依据。 2005年07月26日，国务院总理温家宝26日主持召开国务院常务会议，讨论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》。 2005年08月23日，第十届全国人大常委会第十七次会议首次审议个人所得税法修正案草案。2005年10月27日，第十届全国人大常委会第十八次会议再次审议《个人所得税法修正案草案》，会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，免征额1600元于2006年1月1日起施行。 2007年6月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，对个人所得税法进行了第四次修正。 2007年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税免征额自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。 2008年暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税。 2010年对个人转让上市公司限售股取得的所得征收个人所得税。 2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案，将个税免征额由2000元提高到3500元，适用超额累进税率为3%至45%，自2011年9月1日起实施。
工资薪金个人所得税税率表2019 最新个人所得税税率表2019 （个税起征点是多 少） 工资是大家比较关注的话题，那么2019年个税起征点是多少？2018年10月1日起个税起征点是5000，那么个人所得税的税率是怎样呢？个人所得税计算方法又是什么？最新个人所得税相比较之前的，又有哪些方面做了修改？为您介绍最新个人所得税税率表2019。 注：1、本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额； 2、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。 个人所得税税率表二：经营所得适用
注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。 因2019年1月1日新个人所得税实施，劳动者都非常关心自己的个人所得税是怎么扣除的。那么国家税务总局发布了《国家税务总局关于发布＜个人所得税扣缴申报管理办法（试 行）＞的公告》，介绍了个人所得预扣预缴税款的方法。 （一）居民个人工资、薪金所得预扣预缴税款的方法 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至本月取得工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见下表），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。具体计算公式如下： 本期应预扣预缴税额二（累计预扣预缴应纳税所得额X预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额二累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
新版：个税基本算法、特殊算法及税率表 一、综述1、所得范围依据《中华人民共和国个人所得税法》，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得按月或者按次分项计算个人所得税，不办理汇算清缴。2.适用税率（1）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（2）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（3）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。3.特殊情况2019年1月1日至2023年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。二、扣缴义务范围扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。（一）扣缴义务人向个人支付下列所得时，应办理个人所得税全员全额扣缴申报1、工资、薪金所得；2、劳务报酬所得；3、稿酬所得；4、特许权使用费所得；5、利息、股息、红利所得；6、财产租赁所得；7、财产转让所得；8、偶然所得。