2008年4月
人口与经济
POPU LATION&ECONOMICS
增刊
对“养老保险个人账户空账”的一点思考
李丽博
1997年,《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险的决定》发布后,统一了企业职工养老保险制度,正式确立了以社会统筹与个人账户相结合为标志的混合型养老保险体制。这种制度的目的是结合两种基金筹集模式(“现收现付”和“预筹积累”)的优点,预先积累一部分养老保险基金,以应对若干年后的人口老龄化高峰带来的对养老保险偿付的巨大需求。然而实际运行之后,大部分省市出现的情况是养老保险基金收不抵支,个人账户资金实际上空账运转。以北京为例,2003年底,根据计算个人账户的空账已经达到312亿元,几乎是北京市年财政收入的一半[1]。个人账户有账无钱的局面,使得现行的养老保险制度在实质上仍然是“现收现付”。
一、个人账户空账形成的原因和危害
1997年制度改革后,我国的养老保险由过去的“现收现付”制转变为“统账结合”的部分积累制,意味着当前的就业人口在缴纳养老保险费的时候,都要建立个人账户,为自己将来的养老做积累,这部分资金就不再做代际转移。同时在改革前已经退休的人员没有(或很少有)个人账户资金,国家又仍然要按现行的标准发放他们的养老金,按照制度改革时的设计,这笔费用要从社会统筹基金中支付。而如今的问题就在于,目前社会统筹资金远远不够支付现实的需要,为了解决这个问题,只能向个人账户透支(我们国家在制度建立之初,就规定了统筹资金和个人账户可以相互调剂)。实际上,这种制度就是用目前正在收缴的个人账户资金给已经退休者发退休金。现在的就业人口实际上在为自己和自己的上一代或两代人支付养老金。
从深层次来说,个人账户上的空账数字实际上是体现了我国的“养老金隐性债务”,隐性债务指的是在过去“现收现付”的制度下对在职职工和退休人员养老金待遇的承诺,养老金隐性债务是“现收现付”制度固有的,假设不进行制度转变,隐性债务会永远存在下去,是一个无穷量。目前的制度转轨实际上中断了“现收现付”制度债务的延续,使债务显形化了。
如果我国个人账户空账运转如此继续下去,就会重蹈改革之前“现收现付”体制的覆辙,改革所要解决的养老金危机实际上并没有解决,养老保险基金抵御未来人口老龄化高峰来临时的支付能力将失去保证,由此动摇整个新制度的信誉。
二、个人账户空账的解决办法
国务院发布的《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》,其中提出要在东北三省试点的基础上,逐步做实个人账户;同时为与做实个人账户相衔接,从2006年1月1日起,个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%,全部由个人缴费形成,单位缴费不再划入个人账户。
可见国家做实个人账户的决心是非常大的,但如我在上述问题分析中所说,个人账户空账实际上体现了“隐性债务的显性化”,如此的巨大资金缺口,凭着国家和社会的实力,我认为在短时间内是不可能解决的。
目前很多学者都提出了做实个人账户的对策,如国家财政加大补贴力度,发行“承诺债券”,?
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用国有股减持来充实社保基金等等。首先我同意大多数学者的意见,养老保险乃至社会保障,最终必然是国家责任,对于养老保险日益巨大的资金缺口,最后也必然是财政托底,但我想这个做实的过程并不是一两天,也不是一两年,而是十几年乃至几十年。以目前我们国家的财力和资本市场状况来看,2004年就已高达6000亿(或许更多)的空账想要做实是非常困难的。并且个人账户基金保值增值的机制并不完善,目前运营的收益率很不尽如人意,如北京地区养老保险基金的增值率多数年份都低于1%,低于银行同期活期利率水平[2]。在这样的状态下,个人账户做实之后,社保基金的保值增值风险必然会进一步的加大。
对于个人账户空账运转的解决,我认为从体制设计上来说有以下几点建议:
11加大征缴力度,做到应缴尽缴
目前我国社保基金的征缴率并不理想,普遍存在着漏报瞒报缴费基数的情况,企业欠费问题也比较严重。此外,大多数职工并没有按照实际收入上缴社会保险费,导致我们的社保基金来源大大减少。如果能够在基金收缴体制和手段上多下工夫,如合理确定收入缴费基数,对欠费企业加强催缴和监管,避免在这种执行环节上社保基金的积累受到损失,这将对整个的基金运营有非常大的意义。
21提高养老保险基金统筹层次
这是在国务院决定中所提到的,统筹层次的提高符合社会保险的基础理论,有利于统筹调剂。但我的考虑主要是基于政府责任的承担方面,社会保障基金应达到全国统筹,原因是在目前达到省级统筹之后,并不能完全解决劳动力在全国范围内的流动所带来的保险转移问题,并且省级统筹必然会导致各地方权利的分割和对中央财政的依赖。如果我们做到了社保基金的全国统筹,中央财政就必然要承担起整体社会保障基金的缺口问题,有利于个人账户的空账做实(从实际情况来看,即使是在现行的省级统筹模式下,养老保险的基金缺口和个人账户空账试点,从根本上来说都还是主要依靠国家财政投入)。
社保基金的全国统筹有利于加大收入分配的力度,全国的退休职工都将以同一个标准领取保险金。我们设立个人账户制度主要是解决效率和激励问题,社会统筹所负责的基础养老金应该更多的考虑公平,至于不同地区的生活费用差异问题我想可以在实际实施中加入物价指数进行调节。
31降低养老金替代率
关于我国养老金替代率高还是低的问题,很多学者已经讨论过。对于个人账户空账问题的解决来说,在原有的待遇基础上降低适当比例必然会减轻养老保险基金的压力。并且社会养老保险是多层次养老保障体系的基础层次,偏高的替代率会更加增大现在缴费人员的负担,加大转轨的成本,也不利于国民经济的发展。
41降低个人账户养老金在养老金替代率中的承担比例
个人账户养老金更多的是强制储蓄的成分,虽然对缴费职工有着一定的激励作用,但国家强制性的基本养老保险中,保障大多数职工的基本生活是首要目标。应该增加基础养老金的发放比例(如将基础养老金的计发由社会平均工资的20%提到25%或以上),让个人账户养老金在基本养老金的总体替代率中所占比重低一些。
中国国民本来就有节俭的习惯,我国的储蓄率与世界其他国家相比,一直是保持比较高的水平,在这种情况下,强制储蓄的力度过大并没有太多的积极意义。基础养老金比例提高也有利于调节收入差距和社会公平的实现,更能体现社会保险的意义,至于更高层次的养老需求,可以由企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险来实现。
参考文献:
[1]褚福灵1北京市基本养老保险基金现状与对策研究,北京计划劳动管理干部学院学报,2005,131
[2]褚福灵1北京市基本养老保险基金现状与对策研究,北京计划劳动管理干部学院学报,2005,131
(作者单位:首都经济贸易大学劳动经济学院)
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中国退休养老保险现状及对策研究 日前人社部表示，推迟退休年龄已是一种必然趋势，将适时提出弹性延迟领取基本养老金年龄的政策建议。在人均寿命延长、人口老龄化程度加深背景下，推迟退休年龄似乎是必然趋势，同时还可以缓解养老保险金入不敷出的危局。但也会进一步加剧就业紧张，并使缴纳养老保险的年限过长，而享受福利的时间缩短。有人质疑，如果再辛辛苦苦多干几年，等到退休时还能领几年退休金？ 截至2011年底，我国60岁以上老年人口1.85亿，比重13.7%；另一方面，目前我国已有近半数省份养老金入不敷出，养老个人账户“空账”超过1.7万亿元。 欧美国家在调整退休年龄时，大都采取了渐进的方式，而实际退休年龄早于法定退休年龄。而上海则采取在高科技雇员中将退休年龄“柔性延长”的方法。 “祸起”养老金亏空 中国养老金空账达1.3万亿元账户有钱无法兑现 中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文透露，中国养老金“空账”规模大约为1.3万亿元人民币。 所谓“空帐”，是指尽管你的账户里名义上有钱，但实际上却只是个无法兑现的空头数字。有学者表示，这1.3万亿元还只是保守估计，前劳动和社会保障部部长郑斯林在2004年更是已给出过2.5万亿元的天文数字。 巨大的空帐需要填补，专家给出了几个解决办法。一是增加年轻人数量，增加劳动力；二是一部分国企愿意红利上缴，以填补空帐；第三就是大量印发钞票，从账面上填补空帐。但无论是哪个办法，从执行角度来说，都存在很大的困难。如何填补中国养老金的缺口，是一个长期而又艰巨的任务。 专家预计未来30年城市养老金空账规模达6万亿 有群众认为,以后老人越来越多,两个年轻人养四个老人再加上孩子,不把老人的养老金做实,年轻人怕是负担不了。 一些专家认为,“空账”是我国养老制度转型形成的“历史欠账”所致,目前支付风险不大,但随着人口老龄化的加剧,支付压力将会越来越大,国家逐步做实账户并能让养老基金收益跑赢CPI才是上策。 账户“亏空”是养老制度转型之痛 我国养老金“空账”的产生有其历史原因。据了解,为适应计划经济体制向市场经济体制转型,1991年国务院决定改革企业职工养老保险制度,经过探索试点,各地逐步建立起统筹账户与个人账户相结合的部分积累制养老保险体系。 山东省社会科学院社会保障研究所研究员李爱说,经过几次调整,养老保险的社会统筹部分由单位负担缴费,为职工缴费工资的20%,个人账户由职工个人缴费,为缴费工资的8%,职工退休后养老金根据个人账户余额及社会工资水平等因素共同确定。 据了解,改革之前的养老保险由国家统筹安排发放,没有个人账户及资金积累过程。在山东莱芜钢铁集团有限公司工作已近30年的职工刘景凡告诉记者,自己一直在企业工作,之前没听说过有个人账户,现在每个月往个人账户交200多元,退休后能拿2000多元。尽管自己拿的退休金并不全是自己积累的,但养老没有问题。 山东大学财政系主任李齐云说,改革前虽然没有个人账户,但国家已经通过企业税收及利润上交等方式拿走了养老保险所需的“必要扣除”,并已把这些资金用于其他事业,个人账户建立后不能再向这部分职工“追缴”养老金,从而形成个人账户“历史欠账”。 李齐云说,待这部分“欠账”职工退休领取养老金时,便只能“挪用”后来人缴纳的养老金予以支付,从而形成养老金个人账户“空账”运行,虽然国家财政不断予以补贴,但由于
一、历史欠债严重，“空账”运行规模大。存在养老金缺口风险 当前我国养老金个人账户“空账”运行已是不争的事实。根据中国社科院发布的《中国养老金发展报告2012》显示，2011年底，个人账户记账额约2.5万亿，实有资金2703亿元，空账额约2.2万亿。个人账户空账额继2007年突破万亿大关后，2011年再次突破2万亿 二、养老基金筹集和运营方面存在不当。基金来源渠道单一，收支矛盾日显突出。 当前我国养老保险的基金来源主要是保险费的收入及其利息收入和财政补贴。由于经济条件的限制，保费欠缴的情况非常严重，弹性收缴与刚性支出的矛盾日趋突显出来，加上老龄人口数量的不断上涨，享受养老金的人数不断增加，养老保险费用开支增加，成为应对老龄化危机最主要问题之一。 三、人口老龄化的压力日益加剧，退休年龄偏低，且男女性别在退休年龄上差距太大。 人口老龄不但影响了我国人均GDP的数量，也减少了劳动力市场的劳动力的供给量。老龄人口的迅速增加给我国养老保险资金带来了巨大的压力，这无疑将会影响我国的养老保险制度。 四、基金管理效率低下。 我国规定养老金在留足2个月的支付以外，应该全部用于购买国债、银行储蓄、企业债券、投资股市，严禁投入其他金融和经营性事业。但是目前我国养老金仍主要用来购买国债和银行储蓄，基金收益甚小，根本无法满足老龄社会对养老金的需求，没有真正建立起养老金保值、增值的有效机制。 五、养老保险覆盖面有限，保障水平参差不齐 尽管我国社会养老保险在制度上实现了全覆盖，但新农保和城居保还处在试点阶段，实际覆盖面不高。
参考文献： 百家论坛：《当前我国养老保险制度存在的问题及对策浅析》李小林时代金融：《我国社会养老保险制度存在的问题和完善措施分析》王燕中国市场：《浅析我国养老保险存在的问题与对策》谢庆究 百度文献：《我国养老保险制度存在的问题》 《我国现行养老保险制度存在的问题及对策》
个人账户的现状养老保险作为社会保障制度的核心，养老保险因其影响面广、资金需求量大成为改革的重点。1991年6月，国务院颁布的《关于企业职工养老保险制度改革的决定》(国发(1991)33号)提出了建立多层次养老保险体系的目标;1995年3月，《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》(国发〔1995〕6号)提出要建立社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度:1997年7月，国务院《关于统一企业职工基本养老保险制度的决定》(国发〔1997〕26号)要求在全国建立统一的“统账结合”的基本养老保险制度。改革后的基本养老保险制度从财务机制上讲，属于部分基金积累制，即统筹账户采取现收现付制，个人账户采取完全基金制。根据制度设计的初衷，“统账结合”模式一方面可以通过基金积累，应付人口老龄化高峰对制度的压力，减轻政府可能的财政负担;i另一方面则可以实现公平与效率的有机结合，调动劳动者工作和缴费的积极性。但是，个人账户和统筹账户虽然是分别记帐，但使用同一个账户，使得个人账户并没有真正分开，事实上还是一个大账户，由于社会统筹部分当期征收不够维持离退休人员的养老金支付压力，大账户的优越性得到了充分的体现，统筹账户不断透支个人账户资金。根据数据统计，到2005年为止，个人账户的欠账已经达到了7000多亿元，并以每年1000 亿元的速度增长。个人账户只要不是实账，就违背了从现收现付转变为部分积累，建立个人账户的初衷，说明我国的基本养老保险制度实行“统账结合”模式的改革失去了意义。 个人账户空账问题分析 1995年《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》(国发(1995)6号)决定将个人账户制度引入中国基本养老保险制度，单一的社会统筹制度转向社会统筹与个人账户相结合的制度，与此相适应的财务机制也由现收现付制转向部分积累制。制度转轨必然会涉及到“老人”和“中人”的养老保障权益问题。现收现付制下隐藏着养老金承诺的实际长期运作成本，当在职人员缴纳养老保险费(或税)时，他们期望在将来得到确定的养老金收益，这种预期的养老金其未来的连续支付的现值，就是现收现付制隐性债务((IPD)。即在现收现付制下参加计划的职工他们的缴费(或税)用于退休职工的养老金支付，同时也为自己积累了退休以后得到养老金的权利，这些权利就是计划的债务，但是它没有基金对应，只能通过下一代人的缴费来实现，正是由于这种权利以隐性方式存在，所以我们称其为隐性债务。但是，在基本养老保险制度从现收现付制向部分基金积累制转换时，国家如果不选择公共债务政策来重新构造新制度，而是继续沿袭现收现付制的传统做法，通过社会统筹向个人账户透支方式弥补基金缺口，这时候这部分隐性债务就显性化。转轨成本指的是根据特定的转轨目标，必须解决的那部分己经显性化了的隐性债务，主要包括:新制度实施前己经离退休人员的养老金，“中人”个人账户中“认可缴费年限”所派生的养老金债务;随通货膨胀或工资增长所增发的养老金;由养老金支付的其他老年人福利。从理论上讲，政府应该承担现收现付体制下积累起来的养老金承诺，这是顺理成章的。因为在传统的计划体制下，我国一直实行“低工资、低消费、高积累”的政策。从1952年到1978年，职工实际平均工资年均增长仅为0.38%，而积累率却由1952年的21.4%增
我国养老金缺口成因与对策按照国际惯例， 60岁以上人口比例达到10%以上即开始进入老龄时代，进入21世纪后，我国步入了人口老龄化社会。2010年，国家统计局第六次人口普查数据显示，全国60岁及以上人口为1. 78亿，占总人口比重达13.26%，同2000年第五次全国人口普查相比，60岁及以上人口的比重上升2.93个百分点，这表明，我国社会正朝着深层次老龄化发展。但是，我国社会老龄化与经济发展不适应，出现了明显的“未富先老”症状，养老保险基金收不抵支、资金短缺的现象日益突出，多省市出现了养老基金赤字运转的局面。这一问题的存在，直接影响着我国养老保险制度的运行及其作用的发挥，因此，探讨我国养老保险基金缺口的成因，并寻找摆脱困扰的对策显得十分迫切。 一、当前我国养老金的缺口状况 中国的基本养老保险制度由现收现付的统筹基金和长期积累的个人账户构成，养老金缺口主要来自两方面：一是社会统筹账户资金缺口，即隐性债务；二是个人账户资金缺口。据中国社会科学院近两年发布的《中国养老金发展报告2012》、《中国养老金发展报告2013》，在32个统筹单位中(31个省加上新疆兵团)，如果剔除财政补贴，2011年，我国养老金收不抵支的省份有14个，收支缺口达767亿元，高出2010年88亿元。个人账户养老金空账规模从有权威记载的2006年开始，一直在快速增加，继2007年突破亿万元大关后，当年再次突破2万亿元，达22156亿元。而到201 2年，养老金收不抵支省份增至19个，收支缺口扩大到1205亿元，个人账户缺口又扩大240亿元。2012年城镇职工基本养老保险(包括纯企业单位、其他以个体身份参保人员和机关事业单位)个人账户累计记账额达到29543亿元，比2011年增加了4684亿元，与2012年城镇职工基本养老保险基金累计余额23941亿元相比，基本养老保险个人账户累计记账额要超出5602亿元。个人账户空账额度在2011年时是2.21万亿，整个制度结余量近2.4万亿，如果把结余的所有资金用于填补个人账户，在2011年底时旧账尚可偿清，但到2012年底，基本养老保险个人账户的累计记账额已达到29543亿元，而基本养老保险基金的累计结余为23941亿元，这意味着，即使把所有基金积累全部用于填补个人账户，个人账户仍然会有空账。因而，如果不迅速采取有效解决措施，“收不抵支”情况将愈演愈烈，一些地方财政很有可能面临崩溃的危机。 二、养老金缺口形成的主要原因 我国养老保险基金缺口是多种因素共同作用的结果，既有历史的原因，又有一些现实的原因；既有制度设计层面的原因，又有具体操作层面的原因；既有养老金供给方面的原因，又有养老金需求方面的原因；同时，还有一些特殊的原因。具体说来，有如下方面： （一）制度设计产生的隐形债务
对养老保险的认识 养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是社会保险五大险种中最重要的险种之一。所谓养老保险（或养老保险制度）是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。这一概念主要包含以下三层含义： （1）养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。这里所说的"完全"，是以劳动者与生产资料的脱离为特征的；所谓"基本"，指的是参加生产活动已不成为主要社会生活内容。需强调说明的是，法定的年龄界限（各国有不同的标准）才是切实可行的衡量标准。 （2）养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。 （3）养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度。一般具有以下几个特点：①由国家立法，强制实行，企业单位和个人都必须参加，符合养老条件的人，可向社会保险部门领取养老金；②养老保险费用来源，一般由国家、单位和个人三方或单位和个人双方共同负担，并实现广泛的社会互济；③养老保险具有社会性，影响很大，享受人多且时间较长，费用支出庞大，因此，必须设置专门机构，实行现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。 养老保险的产生与发展，是与国家的政治、经济和社会文化紧密结合在一起的，它是社会化大生产的产物，也是社会进步的标志。目前，世界上实行养老保险制度的国家可分为三种类型，即投保资助型（也叫传统型）养老保险、强制储蓄型养老保险（也称公积金模式）和国家统筹型养老保险。另外，我国根据中国的具体国情，创造性地实施了"社会统筹与个人帐户相结合"的基本养老保险改革模式，经过5年的探索与完善，已逐步走向成熟。随着时间的推移，这一模式必将成为在世界养老保险发展史上越来越具影响力的基本类型。 我国是一个发展中国家，经济还不发达，为了使养老保险既能发挥保障生活和安定社会的作用，又能适应不同经济条件的需要，以利于劳动生产率的提高。为此，我国的养老保险由三个部分（或层次）组成。第一部分是基本养老保险，第二部分是企业补充养老保险，第三部分是个人储蓄性养老保险。 新中国建立以来，我国养老保险制度已经历了50多年的发展历程。目前，全国已基本实现了统一制度的目标，养老保险制度的框架已基本形成。然而，由于制度设计和实践操作层面等诸多原因，我国养老保险制度还很不完善，迫切需要在许多方面加以改进和完善。 我国养老保险需要改进的几个方面： (一)养老保险统筹覆盖面窄 制度的设计与“低水平、广覆盖”的初始目标相矛盾，由于国家在设计养老保险方案时，
浅谈做实个人账户与个账规范化管理(一) 摘要：对做实个人账户的概念以及做实个人账户的必要性、意义等进行了阐述，并指出加强并规范个人账户管理，是做实个人账户的基础。 关键词：做实个人账户；个人账户管理；必要性与对策 1个人账户特征与做实养老保险个人账户的意义 个人账户的一个重要特征是其私有性和便携性。设计个人账户的初衷是把个人缴费的钱积累下来，明确归个人所有，可以依法继承，职工跨统筹地区流动时个人账户资金随之转移。如果长期空账运行，会给劳动力在地区间的流动，尤其是企业成建制搬迁设置巨大障碍，对市场经济的正常运行和发育造成不利影响。同时使账户的一次性支付和依法继承面临窘境，参保单位和职工也会对“统账结合”的养老保险制度以及政府诚信产生怀疑，这对社会稳定将产生严重后果。而建立真正意义的部分积累的筹资模式，在“统账结合”的制度模式下，就要尽快做实个人账户。做实个人账户，既使部分积累的含义与规模有了更清晰的体现，也使部分积累的筹资模式有了较好的实施载体，以此还原中央确定“统账结合”的本来意义。 所谓做实养老保险个人账户，是指在坚持实行社会统筹与个人账户相结合的制度模式下，对记入职工养老保险个人账户的基金实行单独记账、单独管理，不与养老保险统筹基金混账管理，统筹基金用于当期养老金的发放；不得挤占个人账户基金，个人账户基金储存积累；实现个人账户基金由空到实的根本转变。个人账户基金由省级社会保险经办机构统一管理和运营，实现基金保值增值，确保职工退休后个人账户养老金的支付。 做实个人账户，是党和国家为应对人口老龄化高峰，逐步减少个人账户空账，而对养老保险制度作出的重大调整。通过对社会统筹基金与个人账户基金实行分账管理，从而达到既做实了个人账户基金又不降低退休养老金水平的双重目的。它对增强养老保险基金的抗风险能力，实现养老保险制度的可持续发展，维护社会的和谐稳定，及时准确转移跨统筹范围流动职工养老保险关系，都具有重大的现实意义和深远意义。 对整个养老保险制度而言，做实个人账户的实质意义，在于从我国已有5000余万企业离退休人员，政府必须确保他们基本养老金的按时足额支付的实际情况出发，在不改变社会统筹基金现收现付的模式下，通过职工个人账户基金的积累，实现基本养老保险筹资模式由完全的现收现付向部分积累的转变，最终实现制度的平稳运行与可持续发展。2001年，辽宁省进行做实个人账户试点，2003年底试点基本结束。2004年，国务院对吉林省、黑龙江省完善城镇社会保障体系试点实施方案作出批复，将做实试点扩大到吉林与黑龙江两省，并完善了养老金计发办法，从支出的角度对“统账”结构进行了完善。为落实十六届三中全会关于“逐步做实个人账户”的精神，从2005年开始，做实个人账户将在全国大多数省份推开，各地纷纷研究和改进养老保险个人账户管理和运行办法，逐步为个人账户做实做准备，这就对个人账户的规范化管理提出了更高的要求。 2加强个人账户管理的必要性 在新形势下，加强个人账户管理，有着十分重要的现实意义。 （1）加强个人账户做实的需要。个人账户做实后，社会保险经办机构要实账记录，要求个人账户记录到户到人，账户中是实实在在的钱，是“真金白银”。过去在空账基础上的个人账户管理，记账、对账相对粗疏；个人账户做实后，对个人账户基金的记实和账户记录等提出了更为严格的要求，社会保险经办机构管理必须精细化，需要记清、记实、记准个人账户，确保职工权益。只有建立了完整的、规范的个人账户管理办法，才能提高工作准确性，为广大参保人员服好务。 （2）加强个人账户管理是维护企业、职工和离退休人员权益的需要。企业参加养老保险所关心的是所缴费用是否能保证本单位离退休人员按时足额领到养老金；职工关心的是企业和个人所缴费用是否准确地记入自己的个人账户；而离退休人员关心的除养老金能否按时领取
1、你认为个人账户“空账”是否是一个很严重的问题？是否需要 做实？为什么？ 答：我认为个人账户“空账”是一个很严重的问题，需要切实做实。 做实个人账户具有一下三个重要意义： 1）个人账户实账化是社会统筹和个人账户两者进行分开管理的基础 它有助于现行制度的平稳运行，避免倒退为现收现付制。笔者认为，对此问题的解决既是一国综合实力的体现，也是政府诚信和国民共担风险的体现。如果政府不明确责任，尽快将个人账户做实，基金缺口将越来越大，财政最后将很难兜底。 2）个人账户实账化有利于个人账户基金保值增值和维护参保者的利益 由于个人帐户实账可以执行市场化运作，个人账户资金便可享受到经济快速增长的成果，达到保值增值的目的，既维护了参保者的利益，又增强了参保者的信心，且弱化了人口老龄高峰养老金支付的风险。另外，个人账户还可更加明确个人在养老保险中的责任，进而有助于参保者加强对单位缴费的监督，有利于减少拒缴、少缴现象的发生。 3）个人账户实账化有利于社会保障事业持续稳定的发展 它不仅可以避免社会统筹和个人账户混账管理的局面，而且有利于形成规范的制度结构，为完善社保基金市场化管理机制创造条件。 2、我国个人账户“空账“的原因是什么？根本焦点是在哪里？ 答：养老保险制度经过近十年的实施与完善，当初造成的“空账”的那些因素，如今有的已经得到解决，有的得到缓和，但是更多的是被遗留下来，在此过程中，原本隐藏的问题也渐渐”浮出水面”，甚至成为了“空账”形成的主要因素。下面将以最近几年的养老保险制度改革为背景，从历史，未来三个角度力求详尽而深入地分析各个方面的原因。 一、历史遗留问题，这部分主要是制度改革之初就已经存在并且理然仍然存在的因素进行分析。如今多大1.4万亿的“空账”并非“一日之功”，它一直受到历史遗留因素的影响，这些因素表现在：①由于现行制度都有规定社会统筹与个人账户如何结合，从而导致从一开始社会统筹与个人账户的边界不清，成为“混账”就在制度安排上为后来挪用个人账户基金留下了余地，为社会统筹基金毫无障碍地不断透支个人账户积累资金提供了方面之门。②转轨成本没有完全“消化”，转轨成本即“缺口”）来自两方面：一是“老人”没有个人账户积累所造成
社会养老基金空账问题的分析与对策 社会养老基金空账问题是我国面临的一个比较突出的社会问题，本文主要对社会养老基金空账问题进行分析，首先，对我国养老基金“空账”问题的基本情况进行分析；其次，阐述我国养老基金“空账”的危害和影响，主要从个人影响和财政影响两个方面进行阐述；然后，从各个方面分析我国养老金“空账”的成因；再接着，对我国学者提出的社会养老基金空账的解决方法的可行性进行分析；最后，重点阐述解决养老金“空账”的建议对策，主要可以从增加基金收入、提高退休年龄、加强社会养老基金的自身管理等方面进行提升。 人口老龄化；社会养老基金；“空账”问题；成因；对策 Analysis and Countermeasures empty account social pension fund issues Social pension fund is an empty account issues more prominent social problems facing our country, the paper focuses on the social pension fund accounts empty analyze the problem, first of all, the basic situation of China's pension fund "empty account" for analysis; secondly, elaborate country pension funds "empty accounts" of the risks and effects, mainly from the personal influence and financial implications both elaborated; then, from all aspects of analysis of the causes of pension "empty accounts"; and then went on our scholars proposed endowment feasibility Fund empty account solutions were analyzed; finally, focuses on solving the pension "empty account" proposal response, mainly from the increase in the Fund's income, raising the retirement age, to strengthen its management and other aspects of social pension funds were improved. aging population; social pension fund; "empty account"; causes; countermeasure
3张账单算清养老钱个人账户积累决定退休后差异 ?正文 ?我来说两句(412人参与) 2012年06月28日02:30 来源：新京报作者：吴敏 ?打印 ?字号 大|中|小 大锅饭让人逃避责任，分田到户刺激生产力。养老金最终是大锅饭，还是分田到户？ 你知道单位和你自己缴纳的养老保险最终的去向吗？个人账户是怎么回事？空账又是怎么回事？详细的计算可能有助于理解养老金的流转。 中国目前的城镇职工基本养老保险制度建立不过十余年，由于缴纳不全，补缴标准公式不一，很难让人厘清其中的脉络。但对于1998年以后开始工作的人来说，他们的养老金缴纳与支付的脉络仍是清楚的。 通过对案例的计算显示，在维持目前养老金发放方式不变的情况下，计入投资者个人账户的养老金将是个人退休后养老金的主要来源。虽然从实际资金来源看，个人账户仅沦为记账方式，仍是20、30年后的工作人群替我们筹集养老金。 得到这一结论殊为不易，若根据过往的数据一一验证，在考虑到补缴补贴方式等问题后，养老金发放与个人之间的关系变得十分模糊。 不过政策的影响仍然十分巨大。比如过去几年中国家持续上调养老金待遇，2011年的调整幅度是10%，如果这种调整趋势维持30年，那么个人缴费的区别就无从显现了。 个人和企业缴纳比例是多少 《北京市基本养老保险规定》要求：城镇职工以本人上一年度月平均工资为缴费工资基数，按照8%的比例缴纳基本养老保险费，全额计入个人账户。缴费工资基数低于本市上一年度职工月平均工资60%的，以本市上一年度职工月平均工资的60%作为缴费工资基数；超过本市上一年度职工月平均工资300%的部分，不计入缴费工资基数，不作为计发基本养老金的基数。企业以全部城镇职工缴费工资基数之和作为企业缴费工资基数，按照20%的比例缴纳。 社保缴费基数如何确定 以上一年度本人工资收入为缴费基数。（1）职工工资收入高于当地上年度职工平均工资300%的，以当地上年度职工平均工资的300%为缴费基数；（2）职工工资收入低于当地上一年职工平均工资60%的，以当地上一年职工
养老金空账超22万亿25速度扩大
养老金空账超2.2万亿 25%速度扩大 养老之忧一-资金之困 养老金缺口的N个版本 编者按：中国社会正面临一个严峻的现实———老龄化加速逼近，而社会保障不够完善、相关产业未成规模、失能老人生存堪忧。在这个现实面前，如何让我们的老人颐养天年？养老之忧，正在成为人们的普遍忧虑，也成为我国社会转型期一个无法回避和必须解答的重要课题。本报将以此为主题，从多个侧面探寻我国养老困局的制度症结和解忧之道，并以系列报道的形式在深度版推出。今天刊出第一期“养老之忧。资金之困”。 养老保险“空账”正在以25%左右的速度扩大！根据社会科学院世界社保研究中心主任郑秉文最新给出的数字，2011年城镇基本养老保险个人账户“空账”已经超过2.2万亿，较2010年增加约5000亿。 在我国，社会养老保险一直以来被看作是退休后收入的最重要支柱。随着人口老龄化日益加剧，我国养老保障账户的缺口成了人们普遍关注的问题。有报道说，2013年全国养老金缺口将达到18.3万亿元；也有报道说，2010年底，基本养老保险基金累计结存为1.54万亿元；2011年末，结存1.94万亿元。众说纷纭，莫衷一是。
梳理有关养老金“缺口”的N个版本，记者发现，各种“缺口说”的背后是人们对于老龄化加速下的我国养老保险制度的深层担忧。养老的钱够不够？成为养老之忧的首要困扰。 郑秉文“空账”2.2万亿最早引发关注的养老金“缺口”版本 社会科学院世界社保研究中心主任郑秉文近日在接受《经济参考报》记者采访时透露，2011年城镇基本养老保险个人账户记账额为2.5万亿左右，而实账部分仅为2703亿元左右“空账”达到2.25万亿。 所谓“空账”，是指尽管你的账户里名义上有钱，但实际上却只是个无法兑现的空头数字。这是最早引发舆论关注的养老金“缺口”版本。 实际上，这是我国社会保险制度所必须承担的转轨成本的一部分。 目前我国城镇职工基本养老保险施行的是上世纪90年代确立的“统账结合”制度，基本养老保险由社会统筹和个人账户两部分组成。社会统筹部分由单位负担缴费，为单位职工工资总额的20%，个人账户则由职工个人缴费，为个人工资的8%.前者“现收现付”，用于支付已退休人员的养老金，后者实行的是长期封闭积累、产权个人所有的“完全积累”制，原则上不能调剂借用。 然而，由于在现行养老保险制度确立之前，企业员工基本无需缴纳养老保险费用，所以现有的养老保险基金中没有这部分职工的个人账户部分。但在养老保险制度设立之后，这部分职工退休后却从养老保险基金中领取养老金。因此，仅靠统筹账户不足以应对当期发放，加之各地财政实力不同，多数地区不得不在实际上采用了“现收现付制”的方法，即挪用个人账户的资金、用正在工作的一代人合计缴纳的28%的月工资来支付现有退休人员的退休金，个人账户仅仅记账，上述2.5万亿的记账额由此形成。
我国个人账户“空账“的原因 养老保险制度经过近十年的实施与完善，当初造成的“空账”的那些因素，如今有的已经得到解决，有的得到缓和，但是更多的是被遗留下来，在此过程中，原本隐藏的问题也渐渐”浮出水面”，甚至成为了“空账”形成的主要因素。 一、历史遗留问题，这部分主要是制度改革之初就已经存在并且理然仍然存在的因素进行分析。如今多大1.4万亿的“空账”并非“一日之功”，它一直受到历史遗留因素的影响，这些因素表现在：①由于现行制度都有规定社会统筹与个人账户如何结合，从而导致从一开始社会统筹与个人账户的边界不清，成为“混账”就在制度安排上为后来挪用个人账户基金留下了余地，为社会统筹基金毫无障碍地不断透支个人账户积累资金提供了方面之门。②转轨成本没有完全“消化”，转轨成本即“缺口”）来自两方面：一是“老人”没有个人账户积累所造成的缺口”二是“中人”在制度实施之前的年份里没有个人账户积累所造成的缺口。“统账结合”的混合制模式下，“缺口”即转轨成本由谁负担的问题直到现在仍然没有解决，导致了一直以来个人账户被挪用来填补“缺口”，从而造成“空账”。 分析中国养老保险“空账”问题，必须考虑中国养老保险的具体制度安排。此次政策调整之前，中国养老保险制度所依据的是1997年《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(以下简称旧决定)。这次养老保险制度改革并没有调整企业和个人的缴费费率，企业仍是20%，个人仍是8%，即没有增加企业和个人的负担，亦即企业和个人在养老保险制度中所承担的义务和责任没有发生变化。但是个人账户的规模却有所调整，《旧决定》规定是按本人缴费工资11%的数额为职工建立基本养老保险个人账户，个人缴费全部划入个人账户，其余部分从企业缴费中划入；即企业20个百分点的缴费中有3个百分点划入个人账户，其余17个百分点划入社会统筹(如图1和图2)。而《新决定》则规定“个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。”(如图3和图4)可见个人账户的规模变小，一方面这种调整必然导致个人账户积累额的下降，以此计算的个人账户养老金数额也随之降低，但另一方面个人账户规模的变小也降低了做实个人账户的难度，为下一步做实个人账户奠定的基础，这也是此次改革的意图所在。1997年中国养老保险制度的改革实行社会统筹和个人账户相结合的制度，其目标就是在社会统筹部分实行现收现付模式，在个人账户部分实行完全基金模式的一种混合模式的养老保险制度(如图1)，但是政府没有明确承担转制成本，仍然试图通过养老保险制度内来消化，这样社会统筹部分的缴费部分根本不足以支付离退休职工的养老金，再加上实际工作中社会统筹和个人账户是混账管理，并没有区分为社会统筹基金和个人账户基金，只是统称为养老保险基金，为了保证已退休职工的养老金发放，唯一的出路只能是利用混账管理的便利，直接挪用在职职工个人账户中的资金。结果是已按规定标准缴费的所有在职职工的个人账户都变成了空账户，形成了一种在资金流程上与现收现付没有实质性区别的“空账运行”体制，即形式上的部分积累、实质上的现收现付(如图2)。以2004年为例，基本养老保险基金当年支出3502亿元，而历年累计结余2975亿元，按当年计算，累计结余仅够半年多的支出需要，这从实证角度进一步验证了中国养老保险仍是现收现付的模式。 二、现实阻碍因素：这部分主要是分析近十年来新制度运行中遭遇的其他现实因素。这些因素随着社会的发展日益突兀起来，加强了“空账”的形成，主要表现在：①退休年龄，目前我国男性公民的退休年龄是60岁，女干部是55岁，女工人是50岁，支付退休后养老金的年限按10年的预期设计，但事实上我国人均寿命已达到72岁，这就造成我国社保基金缴费期短，支付期长，人口老龄化导致企业缴费的人员与退休人员之比，已从上世纪90年代初10：1迅速上升到目前的3：1。②提前退休带来资金紧缺的问题，过低的退休年龄造成了庞大的退休职工队伍，增加了养老金的支出，为了应付支出，也不得不挪用个人账户积累的资
分析养老金空账递增的形成原因 养老金空账 所谓养老金的空帐问题或者是缺口的问题，指的现在对应到每个个人账户的钱没有做实，有很多账户虽然应该有这么多钱，实际上是空的，是因为我国现在实际养老金的运行模式是一种统账结合的方式。2019年，中国养老金空账达到24859亿元。 养老金空账递增是如何形成 这或许和现行制度有关。中国养老保险社会统筹和个人账户相结合的结构，本质上是创建了一个前所未有的混合型部分积累制，也就是“现收现付制加个人积累制”的模式，其初衷是将社会统筹和个人账户的优势发挥出来，目的是实现预期稳定和多缴多得。在制度的实际执行中，由于没人承担从现收现付制向部分积累制的转制成本，个人账户缴费不得不用于保障当期养老金的发放，从而形成了“空账”。 “统账结合”制度是中国的一个创举，这个制度表面上看起来是和世界银行建议的“三支柱”模式类似，实际上却有根本的不同。但是，中国的养老保险制度与世界银行“三支柱”不同的是，将第一支柱和第二支柱捆绑在一起，形成了一个混合制度。 李珍认为，基本养老保险中设置强制性的个人账户引发了许多问题，从理论上来说，个人账户强调的是精算公平，而作为统筹的社会
保险强调的是社会公平，将个人账户内置于社会保险之内，导致社会保险的价值观和运行机理都是冲突的。不少受访人士认为，虽然20多年过去了，当年的预警都已经成为现实——养老费率居高难降，企业不堪重负;个人账户大规模空账运行，由于是空账，个人账户基金不得不以最低利率来计息，这成为退休人员收入不断降低的主要原因之一。 养老金空账产生原因 （一）空账问题产生的原因以及现规模 1.个人账户空账产生的原因“空账”问题的产生有着深刻的历史背景。 1993年，在全国十四届三中全会上相关代表提出，中国要建立“社会统筹与个人账户相结合”的社会养老保险制度，个人账户制度由此确立。然而已退休的职工（即所谓的“老人”）和在实施个人账户制度以前较早参加工作的在职职工（即所谓的`“中人”），在过去的工作年限里并没有个人账户的积累，但养老金需要支付。 2.现个人账户“空账”的规模 近几年来，我国个人账户“空账”规模在急剧扩大，2019年8月至2019年1月劳动与社会保障部和博时基金管理有限公司共同完成的“中国养老保险基金测算与管理”的报告指出，在未来50年里，城镇在职职工与退休职工的抚养比将由3.65:1提高到1.87:1；社会统筹基金总缺口将达到1.8万亿，平均717亿。个人账户空账的空前大的规模造成了严重的影响，埋下了很多隐患。
做实个人账户 应该清醒地认识到，统账结合并不是部分积累制的唯一模式，以波兰为首的东欧国家进行的名义账户改革也逐渐成为部分积累制的重要手段。从世界范围内看，越来越多的国家开始抛弃单纯的社保基金管理模式(即以瑞典为代表的传统的现收现付制和以智利为代表的完全积累制)，而选择部分积累制。 以美国为例，2001年以前，美国的社保基金管理采用现收现付制，美国联邦社保基金(OASDI)的可持续性主要靠不断上升的缴费率来支撑，从1939年的2%逐步增加到现在的12.4%，到2030年则需要上升到16.83%才能收支平衡。有研究发现，战后50年间扣除通胀因素，投资于美国标准普尔500种股票的年均收益率为7%左右，投资于债券的年均收益率为3.3%。按此估计，目前工作的一代人只需要将其工资的3.1%拿出来做一个60%股票40%债券的组合，未来67岁退休时就可以拿到与目前占工资12.4%的OASDI基金所获金额相等的退休金。人们对现收现付的OASDI越来越缺乏信心。为此，2001年底由民主、共和两党各8名成员组成的"加强社会保障总统委员会"发布了《总统委员会报告》，提出类似统账结合的改革方案。 另外，2003年俄罗斯颁布结合个人账户的半积累制方案；2005年1月，斯洛伐克开始建立个人账户(雇主和雇员总计18%的缴费被"名义"个人账户和现收现付制平分)。考|试/大部分积累的混合模式已经开始在世界范围内流行，成为发达国家和东欧转型国家进行改革的重要选择之一。当然，目前的统账结合体系的不足也是明显的。据不完全的统计，截止到2004年底全国个人账户已经形成大约7400亿元的"空账"。应该清醒地认识到，统账结合并不是部分积累制的唯一模式，以波兰为首的东欧国家进行的名义账户改革也是逐渐成为部分积累制的重要手段，值得我们吸收和借鉴。 提升统筹层次及扩大覆盖范围 在中国目前主要以县级统筹的条件下，社保基金的管理和运作更多地集中在地方政府的手里，如果制约和监管不力，可能就会在客观上为一些挪用和违规案件提供了潜在的可能据统计，全国仍有80%的人口不同程度地难以有效被社会保障体系覆盖。在这样的情况下，提高统筹层次显然缺乏必要的现实基础在当前的条件下，实行区域统筹是为社会保障体系改革赢取时间的关键之一。通过社保基金的区域调剂，部分程度上回避了中国社保基金存在的巨大缺口，是现行社保基金管理运作体系满足阶段性发展需要的重要内容之一。 目前在世界范围内，大多数国家的基本社会保障采取中央政府集中统筹的方式进行管理和运作。以英美两国为例，美国的社会保险计划主要有三类，即联邦养老保险(OASDI)计划，联邦医疗保险(Medicare)计划，以及联邦/州失业保险。全部三类社保基金均以工薪税形式征集，并纳入各计划在财政部所属的基金专户，统一由联邦政府设立的信托基金托管委员会进行管理和运作。英国也是中央政府集中管理的单一制国家，实行高度集权的社保基金管理体制。中央政府负责统一制定重大的全国性社会保障政策，具体事务绝大部分由中央政府在各地的派出机构承担，地方政府只是根据自身财力大小提供一些补充性的、地方性的社会服务，中央政府对其中许多项目提供资金支持。其他实行中央政府集中统筹的发达国家还有澳大利亚、法国、日本等。毫无疑问，统筹水平越高，集合风险和化解风险的能力就越强，这是大数法则的一个基本原理。 另外，不可否认的是，在中国目前主要以县级统筹的条件下，社保基金的管理和运作更多地集中在地方政府的手里，如果制约和监管不力，可能就会在客观上为一些挪用和违规案件提供了潜在的可能。无论从防范化解风险的角度，还是基金管理和监督的角度，提升统筹层次都是下一阶段中国社保基金管理领域改革的重要方向之一。 提升统筹层次就不能不提到扩大覆盖范围，这两者有着不可割断的密切联系。覆盖范围的扩大必然能够推动统筹层次的提高。目前的社会保障体系，主要覆盖了城镇企业职工，其
2018-2019-养老金个人账户空账超3.5万亿-推荐word版 本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！ == 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 养老金个人账户空账超3.5万亿 我国近年来个人账户的“空账”额以每年数千万的速度递增，个人账户的空账额在201X年底超过3.5万亿元。养老金“空账”正成为国家财政所面临的重大风险之一。 养老金个人账户空账额超3.5万亿元 去年12月26日，中国社科院世界社保研究中心发布了《中国养老金发展报告201X》(下称《报告》)。 《报告》称，个人账户累计记账额快速增长，即使把城镇职工基本养老保险积累的所有资金用于填补个人账户，个人账户仍然会有较大空额。 个人账户记账累计额减去各省做实的累计结余就是“空账”。截至201X年底，个人账户的空账额超过3.5万亿元。 中国人民大学公共管理学院教授李珍说，许多人很乐观，说养老保险有滚存结余，所以近期财务状况良好。可是却忽视了制度希望积累起来的个人账户资金，被使用去发放当期养老金，养老保险制度整体为负债。 退休人员收入不断降低 中国养老保险社会统筹和个人账户相结合的结构，也就是“现收现付制加个人积累制”的模式。 不少受访人士认为，虽然20多年过去了，当年的预警都已经成为现实——养老费率居高难降，企业不堪重负;个人账户大规模空账运行，由于是空账，个人账户基金不得不以最低利率来计息，这成为退休人员收入不断降低的主要原因之一。 个人账户空账引发养老待遇降低 李珍201X年就开始研究个人账户对退休收入的影响。她说，个人账户是否能提供有效保障取决于它的收益率能否盯住工资增长率。 她的研究显示，过去的十几年年平均工资增长率为13.41%，而个人账户只能按照一年期银行利率计息，计息率仅为2.66%。
【摘要】新中国建立以来，我国养老保险制度已经历了50多年的发展历程。目前，全国已基本实现了统一制度的目标，养老保险制度的框架已基本形成。然而，由于制度设计和实践操作层面等诸多原因，我国养老保险制度还很不完善，迫切需要在许多方面加以改进和完善。本文通过分析当前养老保险制度存在的问题，提出了完善养老保险制度的对策建议。 【关键词】养老保险制度部分积累制养老金替代率 一、我国养老保险制度改革取得的成果 （一）20世纪80年代中后期，我国开始在某些地区和企业中进行养老金社会统筹的改革试点。1991年6月，国务院公布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》明确宣布全国范围实行养老保险的社会统筹，提出基本养老保险费用由国家、企业和个人三方负担，逐步建立基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险相结合的养老保险制度，明确了以部分积累制的模式筹集养老保险基金。1995年3月，国务院发布《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，提出养老保险实行社会统筹和个人账户相结合的制度，由各地试点。1997年7月，国务院公布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，进一步明确了基本养老保险制度统一模式
的一些具体办法。我国养老保险制度改革方向明确，20世纪末，基本建立起一个资金来源多渠道、保障方式多层次、管理服务社会化的养老保险体系。 （二）社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度社会统筹克服了单位核算的弊端，体现出养老保险的社会共济性，一定程度上克服了企业、行业之间由于发展水平和效益不同造成的不公平。社会统筹也有利于统一管理、统一发放、提高效率、促进公平。个人账户将个人投保与企业投保的一部分记在个人名下，与个人利益挂钩，有利于落实个人的责任，调动个人参加养老保险的积极性，也便于个人在不同单位之间的自由流动。 （三）扩大了养老保险的覆盖面，新的养老保险制度要求在享受保险的权利上是统一的，要求保险项目、保险待遇和投保标准统一，并适用于城镇各类企业的职工和个体劳动者，逐步扩大社会化养老保险范围，维护公民权利和社会公平。 二、目前养老保险存在的问题 (一)养老保险统筹覆盖面窄 制度的设计与“低水平、广覆盖”的初始目标相矛盾，由于国家在设计养老保险方案时，没有把机关、事业单位纳入基本养老保险社会统筹范围，因此，在城镇三大社会体系组织中的三类人群的养老保险制度各不一样。机关公务员及全额财政拨款的事业单位职工的养老
养老金调整方案细则 对于“空账”所引发的风险，财政部门非常警惕。但现实情况是，空账的规模或许并没有得到有效的控制。 养老金空账 所谓养老金的空帐问题或者是缺口的问题，指的现在对应到每个个人账户的钱没有做实，有很多账户虽然应该有这么多钱，实际上是空的，是因为我国现在实际养老金的运行模式是一种统账结合的方式。xx年，中国养老金空账达到24859亿元。 养老金空账递增是如何形成 这或许和现行制度有关。中国养老保险社会统筹和个人账户相结合的结构，本质上是创建了一个前所未有的混合型部分积累制，也就是“现收现付制加个人积累制”的模式，其初衷是将社会统筹和个人账户的优势发挥出来，目的是实现预期稳定和多缴多得。在制度的实际执行中，由于没人承担从现收现付制向部分积累制的转制成本，个人账户缴费不得不用于保障当期养老金的发放，从而形成了“空账”。
“统账结合”制度是中国的一个创举，这个制度表面上看起来是和世界银行建议的“三支柱”模式类似，实际上却有根本的不同。但是，中国的养老保险制度与世界银行“三支柱”不同的是，将第一支柱和第二支柱捆绑在一起，形成了一个混合制度。 李珍认为，基本养老保险中设置强制性的个人账户引发了许多问题，从理论上来说，个人账户强调的是精算公平，而作为统筹的社会保险强调的是社会公平，将个人账户内置于社会保险之内，导致社会保险的价值观和运行机理都是冲突的。不少受访人士认为，虽然20多年过去了，当年的预警都已经成为现实——养老费率居高难降，企业不堪重负;个人账户大规模空账运行，由于是空账，个人账户基金不得不以最低利率来计息，这成为退休人员收入不断降低的主要原因之一。中金网 1.个人账户空账产生的原因“空账”问题的产生有着深刻的历史背景。 1993年，在全国十四届 ___上相关代表提出，中国要建立“社会统筹与个人账户相结合”的社会养老保险制度，个人账户制度由此确立。然而已退休的职工（即所谓的“老人”）和在实施个人账户制度以前较早参加工作的在职职工（即所谓的“中人”），在过去的工作年限里并没有个人账户的积累，但养老金需要支付。