一、单项选择题
1．某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税( B )万元。(2011年)
A．242.36 B．254.36
C．272.00 D．316.00
2．某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为( C )万元。(2011年)
A．116.24 B．136.00
C．144.50 D．145.95
3．甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳( A )元。(2010年)
A．增值税145.30 B．增值税170.00
C．营业税50.00 D．营业税2975.00
4．单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( A )。(2009年)
A．个体商店代销鲜奶 (代销货物视同销售）
B．电信部门安装电话并提供电话机
C．商场将购买的商品发给职工
D．饭店购进啤酒用于餐饮服务
5．下列表述中，符合现行增值税有关规定的是( c)。(2008年)
A．从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税
B．工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税
C．国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税
D．汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税
6．军队军工系统的下列业务中，应当征收增值税的是( B )。(2008年)
A．军队系统企业为部队生产弹药
B．军需工厂对民众销售服装
c．军工工厂为生产军需品而相互提供模具
D．军队系统企业生产并按军品作价原则在系统内部销售钢材
7．某农机生产企业为增值税一般纳税人。2006年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( C )万元。(2007年)
A．15.64 B．18.28
C．18．37 D．38.37
8．根据增值税的现行规定，下列货物中适用13％税率的是( B )。(2009年)
A．饲料添加剂
B．出版社出版的图书
C．农业灌溉用水
D．蚊香
9．我国增值税采用( C )。
A．直接计算法中的加法
B．直接计算法中的减法
C．间接计算法
D．过渡计算法
10．增值税按对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。以下关于增值税改革的说法不正确的是( A )。
A．消费型增值税从理论上讲是一种标准的增值税。
B．消费型增值税是三种类型中最简便、最能体现增值税优越性的一种类型
C．我国2009年的增值税全面转型是指由生产型转为消费型
D．我国自2012年在上海开始增值税扩围的试点
11.我国目前与增值税形成平行征税模式的税种是( A )
A．消费税 B．营业税
C．关税 D．资源税
12.以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是( C )。
A．个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定
B．一般纳税人资格认定权限在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局
C．达到一般纳税人年应税销售额标准的销售额，不包括免税销售额
D．一般纳税人应有固定经营场所、核算健全，能提供准确税务资料
二、多项选择题
1．下列业务，应当征收增值税的有( A、C、E )。(2011年)
A．银行销售金银
B．金店销售金条
C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D．邮政部门发行报刊
E．电力公司向发电企业收取过网费
2．可列混合销售行为中，应当征收增值税的有( A、D、E )。(2010年)
A．纳税人销售林木并提供林木管护劳务
B．电信单位销售移动电话并提供电信服务
C．纳税人提供污水处理劳务并销售再生水
D．纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
E．商场销售冰箱并提供运输装卸服务
3．下列各项业务应当征收增值税的有( A、B、D )。(2009年)
A．货物期货
B．银行销售金银
C．邮政部门销售集邮商品
D．印刷图书、报纸、杂志
E．受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有
4．下列各项业务免征增值税的有( A、C、D )。(2009年)
A．粮食购销企业销售救灾救济粮
B．销售宠物饲料
C．销售农膜
D．血站供应医疗机构临床用血
E．销售自行开发生产的软件产品
5．关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有(A、D、E)。(2009年) A．纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天
B．委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务
C．固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D．固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E．非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税
6．根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物退(免)税政策的有( A、B、C、D )。(2009年)
A．经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业
B．经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业
C．外商投资企业
D．委托外贸企业代理出口的生产企业
E．无出口经营权、挂靠出口货物的企业
三、计算题
1．某农机生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：
(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。
(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。
(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额
430000元，另收取包装费和运输费15000元。
(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。
企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：(2011年)
(1)2010年5月该企业销项税额为( B )元。
A．86046.16 B．68392.33
C．66666.67 D．66150.44
(2)2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额为( C )元。
A．18550.00 B．24150.00
C．24360.00 D．31624.96
(3)2010年5月该企业进项税额转出( C )元。
A．8947.30 B．9975.56
C．11635.70 D．12llO.00
(4)2010年5月该企业应纳增值税额( C )元。
A．53636.14 B．54217.89
C．55668.03 D．55878.03
2．某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。1月有关资料如下：(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。(2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本500000元,收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。进货和送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，账面成本为5700元。(7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。根据上述资料回答下列问题：(2007年)
(1)该印刷厂当月计税销售额为( B )元。
A．35 14444．44 B．3547008．54
C．3562741．09 D．3623000
(2)该印刷厂当月销项税额为( C )元。
A．463258．91 B．478991．45
C．486991．45 D．602991．45
(3)该印刷厂当月准予抵扣进项税额为( C )元。
A．459431 B．460740
C．460791 D．461 141
(4)该印刷厂当月应纳增值税为( A )元。
A．26200.45 B．26251.45
C．141850.45 D．142200.45
参考答案：
1、［答案］：B
［解析］：
增值税进项税额=300×13%+800×17%=175（万元），增值税销项税额=255+1200÷（1+17%）×17%=429.36（万元），应纳增值税=429.36-175=254.36（万元）。
2、［答案］：C
［解析］：
啤酒包装物押金逾期才计入货物销售额中征税。销项税额=［800+58.5÷（1+17%）］×17%=144.50（万元）。
3、【答案】A
【解析】这不属于税法认可的代销，属于甲企业经销货物，应交纳增值税=（58500+1000）÷（1+17%）×17%-8500=145.30（元）。
4、『正确答案』A『答案解析』B选项属于营业税混合销售行为，应当征收营业税；C、D属于外购货物用于职工福利、非应税项目，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为。
5、『正确答案』C『答案解析』建筑公司在建筑现场附设工厂生产建筑材料用于自己的工程项目，不缴纳增值税；工厂自采地下水用于生产，不应计算缴纳增值税；汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，不属于增值税征收范围。
6、【答案】B
【解析】A、C、D选项属于军队军工系统内部销售或写作产品，免征增值税；B选项应征增值税。
7、『正确答案』C
『答案解析』销项税额=500×13%+90÷(1+17%)×17%=78.077(万元)
进项税额=59.5+3×7%=59.71(万元)
应纳增值税=78.077-59.71=18.37(万元)
8、【答案】B
【解析】农业灌溉用水不征收增值税；饲料添加剂和蚊香不属于低税率货物的范围。
9、
10、A
11、消费税
理由：属于消费税应税消费品的，要同时征收增值税和消费税
12、
二、多项选择题
1、1、【答案】ACE
【解析】邮政部门、集邮公司销售集邮商品，不征收增值税，征收营业税；寄售店代销寄售物品，按照4%的征收率征收增值税。
2、【答案】ADE
【解析】选项B，属于营业税混合销售行为，征收营业税；选项C，纳税人销售再生水免征增值税，不属于混合销售行为。
3、【答案】ABD
【解析】邮政部门销售集邮商品，征收营业税；受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
4、【答案】ACD
【解析】宠物饲料不属于免征增值税的饲料；2000年6月24日至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
5、『正确答案』ADE『答案解析』委托其他人代销货物，为收到代销清单的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，
其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天；固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。6、【答案】ABCD
【解析】通过借权、挂靠出口货物的，不能享受退税政策
三、计算题
1、『答案解析』
业务1：进项税＝3000×7%＝210（元）
业务2：进项税＝140000×17%＋5000×7%＝24150（元）
业务3：进项税转出＝（70000-2790）×17%＋2790÷（1-7%）×7%＝11635.7（元）
业务4：销项税额＝430000×13%＋15000÷（1＋13%）×13%＝57625.66（元）
业务5：销项税额＝39000÷（1＋17%）×17%＝5666.67（元）
业务6：销项税额＝35100÷（1＋17%）×17%＝5100（元）
2010年5月该企业销项税额＝57625.66＋5666.67＋5100＝68392.33（元）
2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额＝210＋24150＝24360（元）
2010年5月该企业应纳增值税额＝68392.33-（24360-11635.7）＝55668.03（元）
2、解析：
（1）．B
解析：第1笔业务：2900000元
第2笔业务：属于委托加工的业务，计税销售额为200000元
第3笔业务：计税销售额＝520000÷（1+17％）＝444444.44元
第4笔业务：计税销售额＝3000÷（1+17％）＝2564.10元
（2）．C
解析：第1笔业务：2900000元×13％＝377000元
第2笔业务：200000元×17％＝34000元
第3笔业务：444444.44元×17％＝75555.55元
第4笔业务：2564.10元×17％＝435.897元
当月销项税合计＝486991.45元
（3）．C
解析：第1笔业务：进项税＝340000元
第3笔业务：进项税＝68000
第5笔业务：51000+20000×7％＝52400元
第6笔业务：转出进项税＝5700×17％＝969元
第7笔业务：进项税＝1360
进项税合计＝340000+68000+52400-969+1360＝460791元
（4）．A
解析：当期应纳增值税＝486991.45－460791＝26200.45元
增值税习题及答案 一、单选题 1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（）。 A、将购买的货物抵偿债务 B、将购买的货物用于投资 C、将购买的货物用于分配股利 D、将购买的货物用于发放职工福利 答案：D 2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元， 该项业务允许抵扣的进项税额为（） A、7800 B、8580 C、9360 D、10296 答案：D 3、已开业的小规模纳税人企业，应税销售额超过小规模纳税人标准时，应在（） 申请办理一般纳税人认定手续。 A、应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内 B、应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底以前 C、应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底以前 D、应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底以前 答案：B 4、下列支付的运费中不允许计算抵扣进项税额的是( )。 A、销售货物支付的运输费用 B、外购免税农产品支付的运输费用 C、外购设备支付的运输费用 D、向小规模纳税人购买农产品支付的运输费用 答案：C 5、下列不得直接作为一般纳税人的新办商贸企业是( )。 A、新办小型商贸零售企业 B、设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业 C、注册资金1000万元以上、人员50人以上新办大中型商贸企业 D、注册资金1000万元以上、人员80人以上新办大中型商贸企业 答案：A 6、某经中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增值税一般纳税人，06年8月采取 “以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链零售价3200元，每条旧项链作价1500元；为消费者进行首饰修理，取得首饰修理费1100元，则该企业当月应纳增值税为（）。 A、9299.15 B、10040.55 C、5100 D、5967 答案：C 7、如主管税务机关确认购货方取得的虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。 A、对购货方不以偷税处理，但不允许抵扣进项税额 B、对购货方不以偷税处理，允许抵扣进项税额 C、购货方不能重新取得专用发票的，以偷税处理 D、购货方如重新取得专用发票的，以偷税处理 答案：A
一．单项选择题 1.下列行为中，属于增值税混合销售行为的是：（） A.建材商店在销售建材的同时为其他客户提供装饰服务 B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售商品的同时又为客户提供安装服务 D.电信公司为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是：（） A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额在90万元以上的从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额在80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额在50万元以下的成品油加油站 二．多项选择题 1.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。 A.汽车的修配 B.房屋的修理 C.房屋的装潢 D.受托加工白酒 2.我国09年1月1日之前实行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于（）。 A.采用生产型增值税 B.减税的存在 C.法定增值额大于理论增值额 D.出口退税不彻底 3.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 4.按照现行增值税制度的规定，下列行为中，应确认为增值税销项税额的有（）。 A.将委托加工的货物用于对外投资 B.将购买的货物用于职工福利 C.销售代销货物向委托方收取的手续费 D.将自产的货物用于本企业的在建工程 E.将购买的货物无偿赠送他人 F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售 5.下列行为中，属于增值税混合销售行为的是：（） A.饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿电信服务 C.装璜公司为客户包工包料装修房屋 D.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门 E.电视机厂销售液晶电视机并向买方收取安装费
第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）
A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入
增值税法简易计税应纳税额计算、进口增值税、出口增值税计算方法、 税收优惠以及征收管理 一、单项选择题 1.某个体五金商店（小规模纳税人，以1个月为1个纳税期）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2020年3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店当月销售五金零配件，取得销售收入为107000元，该商店当月应纳增值税税额（）元。 A.3116.50 B.4200 C.11050 D.3350 2.某企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币140000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费6000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为30%，增值税税率13%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（）元。 A.32266 B.29720 C.18200 D.23660 3.北京某外贸公司2019年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。该笔出口业务应退增值税为（）元。（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为9％） A.8568 B.9414 C.15106 D.17782 4.下列各项业务免征增值税的是（）。 A.个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入 B.销售公司进口的残疾人专用物品 C.一般纳税人销售自己使用过的物品 D.属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件 5.下列各项中，不适用增值税以1个季度为纳税期限规定的是（）。 A.铁路公司（一般纳税人） B.信托投资公司 C.银行 D.财务公司 6.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）。 A.冲减当期增值税进项税金 B.计算销项税
增值税（含税价要还原） 一、税率 1.一般纳税人有三档（选择按简易办法征税的例外、销售使用过但没有抵扣进项的固定资产例外） ●16%：销售或进口货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务（电、 原煤、白糖在此档） ●10%：初级农产品、居民生活用品、新闻出版类产品、交通邮政建筑基础电 信服务、不动产租赁和销售、转让土地使用权 ●6%：增值电信服务、金融服务、生活服务、现代服务（装卸、仓储、设计、 广告、鉴证咨询） 2.小规模纳税人有两档 ●5%:针对销售、出租不动产 ●3%(部分会减按2%)：销售使用过的固定资产按2%，专门销售旧货按2% 二、销项税额 1.只有“折扣销售”“销售折让”可以把折扣额从销售额中扣除 2.只有金银首饰以旧换新可以把旧货物的收购价格从销售额中扣除 3.“还本销售”不得从销售额中扣减 4.包装物押金逾期征收增值税(黄酒、啤酒以外的其他酒类特殊处理) 5.销售额核定：①按纳税人或其他纳税人近期同类产品或服务平均价②组成计税价格=成本*(1+成本利润率)+消费税. 6.视同销售行为要计算销项 三.进项税额计算把握“可抵、不可抵、分期抵” 1.可抵 ①取得增值税专用发票②海关进口增值税专用缴款书③购入免税农产品:进项=买价*12%或10% 2.不可抵 ①简易计税项目、免征增值税项目进项不可抵 ②购进货物、加工修理修配劳务、服务有多少用于集体福利或个人消费就有多少不可抵. ③购进无形资产、不动产专用于集体福利或个人消费进项不可抵 ④非正常损失及相关的交通运输，建筑、设计等服务进项不可抵 ⑤购进旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项不可抵 ⑥增值税扣税凭证不符合规定进项不可抵 3.不动产分期抵扣(2016年5月1月后第1年60%，第二年40%). ①取得不动产(购入、接受捐赠、接受投资） ②购进货物、设计服务、建筑服务用于不动产新建,或改扩建增加不动产原值的50%以上的
2017税务师考试税法一测试题及答案 税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。下面小编整理了2017税务师考试税法一测试题及答案，欢迎大家进行测试! 1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有()。 A.应税车辆的馈赠人 B.应税车辆的购买者 C.免税车辆的受赠者 D.应税车辆的进口使用者 [答案]BC.D [解析]本题考核车辆购置税的纳税义务人。税法规定，车辆购置税的应税行为包括：购买使用行为;进口使用行为;受赠使用行为;自产自用行为;获奖使用行为;其他使用行为。因此本题的正确选项为BC.D。 2. 根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有()。 A.应税车辆的购买使用行为 B.应税车辆的销售行为 C.自产自用应税车辆的行为 D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为 [答案]AC.D [解析]本题考核车辆购置税的应税行为。 3. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是()。 A.挂车 B.电车 C.农用运输车 D.防汛部门专用车 [答案]D [解析]税法规定，车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆实行法定免税。 4. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。 A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车 D.农用运输车 [答案]A.B [解析]本题考核车辆购置税的法定减免税。 5. A公司2008年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为()元。 A.86400 B.100000 C.93919.04 D.80000
增值税 [练习2-1]某物资系统金属公司（增值税一般纳税人），主要从事工业金属材料的采购和供应业务。2009年5月各类金属材料的销售收入额为987500元（不含税）。本月外购货物情况如下（假定外购货物货款已支付，相关票据均在本月认证并抵扣）： （1）外购螺纹钢120吨，单价每吨4300元，价款516000元，增值税专用发票注明税额87720元。 （2）外购镀锌板100吨，单价每吨4900元，价款490000元，增值税专用发票注明税额83300元。 （3）外购铲车一部，价款42000元，增值税专用发票注明税额7140元，交付仓库使用。（4）将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款86000元。 （5）由于公司仓库管理不善，本月购进的镀锌板被盗丢失l0吨，价款49000元。 根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税税额。 答案： 该公司本月的经营业务，除货物的正常购销外，还有三个特点：第一，购进一部铲车自用，按照规定应作为固定资产处理，其进项税额是可以抵扣的；第二，将 购进的螺纹钢用于本单位基本建设，按照规定，其进项税额不得抵扣；第三，购进 的镀锌板被窃丢失，按照规定属非正常损失，其进项税额也不得抵扣。因此，本月 不得抵扣的购进货物的进项税额为： （1）进项税额=87720元 （2）进项税额=83300元 （3）购进固定资产，进项税额7140元。 （4）购进货物（螺纹钢20吨）用于本单位基本建设：进项税额转出=86000×17%=14620（元）（5）购进货物（镀锌板10吨）被窃丢失：进项税额转出=49000×17%=8330（元）本月应抵扣的进项税额=（87720-14620）+（83300-8330）+7140=155210（元） 本月销项税额=987500×17%=167875（元） 本月应纳增值税税额=167875-155210=12665（元） [练习2-2]某企业为增值税一般纳税人，2012年6月发生以下业务： （1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款l20000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。计算业务（1）中应缴纳的增值税： 计算业务（1）中应缴纳的增值税： 销项税额=260000×17%=44200（元） 应抵扣的进项税额=120000×13%+5100+12000×7%=21540（元） 应纳增值税税额=44200-21540=22660（元） （2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。计算业务（2）中应缴纳的增值税：
税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务： （1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。 （2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。 （3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。 （4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。 （5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。 （6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。 （7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。 （8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额； （2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 答案： （1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×11%＋0.5×6%+（10×13%＋0.8×11%）×70%+13.6＝17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712（万元） （2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元） （3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－31.712＝42.698（万元）。 【解析】 业务1：“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得，装卸搬运属于现代服务业，按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。 业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70% 业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。 业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。 业务5：见2013财税37号文。 业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17% 业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%
个人所得税综合计算题及答 1、李某1999年12月取得以下几笔收入： ⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的 住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。 ⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。 ⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。 ⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣 缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。 ⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。 ⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。 答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元） ⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额=1800×20%=360（元） ⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元） ⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所 得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。应纳税额=6047.50-5637.50=410（元） ⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额=（20000+15000）×20%=28000（元）应纳所得税额=28000×30%-2000=6400（元）综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240 +360+12000+410+1120+6400=20871.40元 2、张某1999年10月份取得以下几笔收入： ⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销， 本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。 ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。 ⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。协议规定，租用期一 年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。 ⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。 ⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）。按照该单位内部的规定，员工工资收入应 纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担。 要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额。 答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税 额。应纳税额=（10000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）-10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=134 4-1120=224（元） ⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费 所得项目计征个人所得税。应纳税额=30000×（1-20%）×20%=4800（元） ⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500-）×（1-20%）×20%=960.64（元） ⑷许扣公益捐赠额=100000×30%=30000（元）应纳税额=（100000-30000）×20%=14000（元）
第二章增值税复习题答案 6.青山机床厂系增值税一般纳税人，2013年10月份发生以下业务： （1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为500000元，增值税税额为85000元。 （2）购进机器设备2台，取得的增值税专用发票上注明的价款金额38000元，增值税税额6460元； （3）购进用于基建工程的建筑材料，取得的增值税专用发票上注明的价款金额70000元，增值税税额11900元； （4）销售甲机床100台，并开具增值税专用发票，单价（不含税）为8000元/台，销售额800000元； （5）采取分期收款方式销售甲机床20台，合同总金额190710元，其中价款163000元，税额27710元。货物已经发出，本期按合同约定已收到购买方货款40%； （6）由于管理不善，仓库丢失原材料价值8000元（不含税）； （7）向客户无偿赠送乙机床，不含税成本价10000元，没有同类机床的销售价格。 要求：计算该机床厂10月份应缴纳的增值税额。 6. 解：（1）进项税额＝8500+6460＝14960（元） （2）销项税额＝800000×17％+27710×40％+[10000×（1+10％）×17％] ＝136000+11084+1870＝148954（元） （3）进项税额转出额=8000×17％=1360（元） （3）应纳增值税税额＝148954-（14960-1360）＝135354（元） 7.龙港面粉厂（一般纳税人）2013年9月发生以下业务： （1）9月2日向某食品厂销售面粉150吨，取得收入（不含税）540000元；零售面粉一批，收入3000元（价税合计）。 （2）9月3日向幼儿园捐赠面粉一批，价值1130元（含税）。 （3）9月5日购进小麦一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为120000元，税额为15600元。料到款付。 （4）9月8日向农民收购小麦一批，收购金额4000元。料到款付。 （5）9月10日，购进专用零件一批，收到的增值税专用发票上注明金额2000元，税额340元。已付款，零件已入库。 （6）9月12日，购入生产用机器2台，价格20000元。收到的专用发票上注明的金额40000元，税额6800元。 （7）9月20日，四号仓库发生漏水，小麦部分霉烂，损失32000元（不含税）。（账面成本） 要求：根据上述资料，计算该厂9月份应纳增值税税额。 7. 解：（1）销项税额＝540000×13％+[3000÷（1+13％）×13％]+[1130÷（1+13％）×13％]＝70200+345.13+130＝70675.13（元） （2）进项税额＝15600+（4000×13％）+ 340+6800＝23260（元） （3）进项税额转出额＝32000÷（1-13％）×13％＝4781.61（元） （4）应纳增值税税额＝70675.13 -（23260-4781.61）＝52196.74（元） 8.济南市某进出口公司2013年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元；当月在国内销售，取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。计算该公司 2013年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 8. 解：（1）应纳的进口环节增值税＝（500+500×10％）×17％＝93.5（万元） （2）国内销售环节应纳的增值税＝1400×17％-93.5＝144.5（万元） 第三章消费税复习题答案 7.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月份将生产的某型号摩托车20辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）销售给摩托车经销商。摩托车消费税税率10％。计算摩托车生产企业4月份应纳的消费税税额。 7.解：应缴纳的消费税税额=20×12000×10%=24000（元） 第四章营业税复习题答案 6.甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）位于某市区，下辖3个施工队、1个招待所（为非独立核算单位），2012年经营业务如下： （1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其
1.北京某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月生产经营情况如下： （1）境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零备件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款800万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5％，企业下属非独立核算酒店耗用水电10％。 （2）采用分期收款方式销售200辆自产A牌小轿车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50％货款，一次给对方开具全额专用发票；销售800辆商务客车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用，取得货物运输业增值税专用发票上注明运费l50万元。 （3）该汽车厂将4辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员；将1辆自产A牌小轿车赠送某关系单位；将l辆自产A牌小轿车移送给本厂集体福利部门使用。 （4）汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明价款46.8万元。 本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，自产小轿车消费税税率为9％，商务客车消费税税率为5％。 要求：（1）该企业应缴纳多少增值税？（2）该企业应缴纳多少消费税？ 【答案】 （1）本期进项税＝730+800×3％+120×（1-10％-5％）+150×11％＝872.5（万元） 本期销项税＝（3600+12000）×17％+4×12000÷800×17％+2×3600÷200×17％+46.8÷1.17×17％＝2652+10.2+6.12+6.8=2675.12（万元） 本期应纳增值税＝2675.12-872.5＝1802.62（万元） （2）本期应纳消费税＝3600×9％+12000×5％+4×12000÷800×5％+2×3600÷200×9％＝324+600+3+3.24=930.24（万元） 2.甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年4月有关生产经营情况如下： （1）从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 （2）向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付铁路运输费用，取得货物运输业增值税专用发票上注明运费3万元；木材验收入库后，又将其运往乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。 （3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 （4）当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。 （注：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证） 要求：（1）计算甲厂当月应缴纳的增值税；（2）计算甲厂被代收代缴的消费税；（3）计算甲厂当月销售应缴纳的消费税。 【答案】(1)应纳增值税=(450*17%+450/1500*100*17%)-(34+42*13%+3*11%+1.36)=40.45 (2) 甲厂被代收代缴的消费税=【42*（1-13%）+3+8】/(1-5%)*5%=50.04*5%=2.50 （3）应纳消费税=(450+450/1500*100)*5%-2.50*50%=480*5%-1.25=22.75 3．某工业企业(增值税一般纳税人)，2014年4月购销业务情况如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元、8.5万元；另支付铁路运输费用，取得货物运输业增值税专用发票上注明运费10万元； (2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为20万元、3.4万元； (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；
财务管理本科专业税法概论习题 班级：姓名：学号： 一、单项选择题 1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。 A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称 B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。 A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关 B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等 C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定 D.税收法律关系的内容是税法的灵魂 3.我国确定纳税人采用的原则是( )。 A.属地原则 B.属人原则 C.实质重于形式的原则 D.属地兼属人原则 4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。 A.税收负担 B.征税对象 C.权利与义务 D.税收法律事实 5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。 A.依法征管 B.进行税务检查 C.对违法行为进行处罚 D.依法受理税务复议申请 6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。 A.税收法律法规 B.宪法 C.税收法律事实 D.税收基本法 7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.城建税 D.土地增值税 8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。 A.税收基本法与税收普通法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.中央税法与地方税法 9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。 A.既是实体法，又是普通法 B.既是实体法，又是程序法 C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法，又是普通法 10.下列说法中，不正确的是( )。 A.税收基本法是税法体系的主体和核心 B.个人所得税法属于税收实体法
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税 A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金 A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额2.55万元
A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入 A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元 A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰 A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税白酒生产的润滑油 A、从事汽车修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位 A、1个季度 B、1个月或15日、l0日、5目 C、1个月 D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日 A、14000 B、10000 C、8000 D、4000 A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D、以不动产投资入股后，将股权转让业务 A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人
增值税练习题： 一、单项选择题 1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。 A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、资源税 2、增值税中的增值额是（C）的。 A、由税务机关确定的 B、由财政部确定 C、法定 D、由纳税人确定 3、增值税对出口商品适用（D）。 A、高税率 B、基本税率 C、低税率 D、零税率 4、增值税的征税对象为（B）。 A、营业额 B、增值额 C、销售额 D、毛利 5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。 A、一般纳税人 B、小规模纳税人 C、低额纳税人 D、高额纳税人 6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。 A、50万元以上 B、100万元以下 C、120万元以上 D、130万元以上 7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视 为（A）。 A、一般纳税人 B、特殊纳税人 C、大额纳税人 D、低额纳税人 8、征税范围是（B）的具体化。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、征税税种 D、征税税率 9、邮政部门（A），应当征收增值税。 A、销售集邮邮集 B、办理邮寄业务 C、办理储蓄业务 D、办理汇款业务 10、行（B），应当征收增值税。 A、办理储蓄业务 B、销售金银业务 C、办理电子汇款业务 D、办理借款业务 11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。 A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、资源税 12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的 纳税人。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、行为税 13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。 A、17％ B、13％ C、10％ D、0％ 14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。 A、20万元人民币 B、28万元人民币 C、24万元人民币 D、32万元人民币 15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。 A、销售额 B、利润额 C、销售税额 D、增值税额 16、进口货物自海关填写税额缴纳证的次日起（C）内缴纳税额。 A、3日 B、4日 C、15日 D、7日
2011年度企业管理岗 第二期练习题 一、不定项选择题： 1、加强企业转增注册资本和股本管理，对以（ABD）转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。A．未分配利润 B．盈余公积 C．资本公积 D．除股票溢价发行外的其他资本公积 2、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与（ABC），对当事双方不征收个人所得税。 A．配偶 B．祖父母 C．兄弟姐妹 D．配偶的父亲 3、限售股具有下列（ABCD ）情形的，应按规定征收个人所得税。 A．个人协议转让限售股 B．个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权 C．个人用限售股接受要约收购 D．个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金(ETF)份额 4、自然人转让所投资企业股权，对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达（C ）以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。 A．20% B．100% C．50% D．10% 5、对（ABC ）从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。 A．个人 B．个体户 C．个人独资企业和合伙企业
D．有限责任公司 6、某个人独资企业2010年5月成立，当年取得经营收入48万元，核定应税所得率为10％，则全年生产经营所得应纳所得税为（ B ） A．48000元 B．10150元 C．18450元 D．12300元 7、某单位职工李某，2010年12月份取得工资1760元，另取得全年一次性奖金7800元，不考虑其他因素，李某应纳个人所得税(A )。 A．731元 B．1185元 C．0元 D．1137元 8、.根据税法规定，个人转让自用达( C )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A．一年 B．三年 C．五年 D．十年 9、下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( D )。 A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．偶然所得 D．个体工商户的生产经营所得 10、在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（ACD ）。 A．在4000元以上的特许权使用费所得 B．在4000元以上的财产转让所得 C．在4000元以上的劳务报酬所得 D．在4000元以上的稿酬所得 11、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（ACD ） A．同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B．同一作品再版取得的稿酬 C．同一作品出版社分三次支付的稿酬
第二章增值税 一、单项选择题 1.下列各项中，不属于增值税征收范围的有（）。 A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B.纳税人委托开发的受托方拥有著作权的软件所得的收入 C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务 C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 3.某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将剩余10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（）。 A.5500元 B.4500元 C.3300元 D.4600元 4.某超市为小规模纳税人，2008年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入50000元，销售酸奶、奶油取得含税收入8000元，销售其他商品取得含税收入24000元，本月购进货物取得普通发票30张，共计价款33000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得普通发票注明价款为3000元。则应缴纳的增值税税额为（）元 A.2717.95 B.10299.14 C.9789.14 D.3153.85 5.某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。则可以抵扣的进项税为（）。 A.2940.25 B.17087.5 C.79400.35 D.12584.03 6.对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是（）。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税 B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C.啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税因为二者计价口径应该在一致的 D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税
税法试题四及答案 一、单项选择题（本题型共18小题，每道小题1分） 1．在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税，这里的企业不包括（）。 A.公司制企业 B.外商投资企业 C.外国企业 D.合伙企业 2.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.三 B.四 C.五 D.六 3.某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是9月20日，直到9月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是( )。 A.不作销售处理，不计算缴纳增值税 B.应作销售处理，并计算缴纳增值税 C.应作销售处理，可缓征增值税 D.不作销售处理，但应计算缴纳增值税 4.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于( )。 A.制造成本×(1+成本利润率) B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税 C.制造成本×(1+成本利润率)×(1+消费税税率) D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税率) 5. 下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A.销售钢材 B.销售自来水 C.销售电力 D.销售房屋 6.某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1 000立方，单价500元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为( )元。 A.85 000 B.65 000 C.50 000 D.0
7．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8 000元，增值税由( )缴纳。 A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 8．下列行为属于视同销售行为的是( )。 A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资 B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目 9．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。 A.完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格 10.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。 A.商店零售化妆品 B.个人销售使用过的电动自行车 C.酒厂非独立核算门市部销售白酒 D.金银首饰生产企业出售产品 11.我国现行增值税属于( )。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 12.下列消费品不征消费税的是( )。 A.彩电 B.高尔夫球 C.啤酒 D.一次性筷子 13.采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。 A.取得索取预收款凭据的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.收到预收款的当天 D.交付不动产的当天 14.纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税 B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税