税法练习题
第一章税法概论
（一）单选题
1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）
A.《中华人民共和国宪法》；
B.《中华人民共和国民法通则》
C.《中华人民共和国个人所得税法》；
D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A
【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”
2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）
A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具；
B．国家征税的依据是财产权利；
C. 国家征税是为了满足社会公共需要；
D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志
【答案】B
【解析】国家征税的依据是政治权利。
3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（）
A. 税法所确定的具体内容就是税收制度；
B. 税法是税收制度的核心；
C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规；
D. 税法属于综合性法规【答案】C
【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；
税法是税收制度的核心内容；
税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。税法的另一特点是具有综合性。
4. 采用超额累进税率征收的税种是（）
A.资源税
B.土地增值税
C.个人所得税
D.企业所得税
【答案】C
【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。
5. 下列各项中，表述正确的是（）
A. 税目是区分不同税种的主要标志；
B. 税率是衡量税负轻重的重要标志；
C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人；
D. 征税对象就是税收法律关系中征纳
双方权利义务所指的物品。
【答案】B
【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；
征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志；
纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；
税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。
6. 《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于（）
A. 财政部制定的部门规章；
B. 全国人大授权国务院立法
C. 国务院制定的税收行政法规；
D. 全国人大制定的税收法律
【答案】 B
【解析】授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。
7. 下列有关我国税收执法权正确的是（）
A. 经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施；
B. 除少数民族自治区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种；
C. 按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收；
D. 各省人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案。
【答案】B
【解析】涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施；
对中央与地方共享税，原则上由中央税务机构负责征收，共享税中地方分享的部分，由中央税务机构直接划入地方金库。
8. 下列税种中有地税局系统征收管理的有（）
A. 个体户的增值税；
B. 进口环节的消费税；
C. 中央企业的房产税；
D. 2008年注册的地方企业的企业所得税。
【答案】C
9. 税收管理体制的核心内容是（）
A. 税权的划分；
B. 事权的划分；
C. 财权的划分；
D. 收入的划分【答案】A
（二）多选题
1. 下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）
A.消费税
B.增值税
C.车辆购置税
D.资源税【答案】AC
2. 下列税种中，税收收入和税收管辖权限均属于中央的是（）
A.车辆购置税
B.土地增值税
C.消费税
D.矿产品的资源税
【答案】AC
【解析】土地增值税、矿产品的资源税均为地方税收收入，只有海洋石油企业的资源
第一章 单选 1、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C） A.税收法律关系的产生是由法律事实来决定的，所以法律事实是引起税收法律关系的前提条件 B.对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地原则 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之 D.税收法律关系总体上与其他法律关系样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 2、下列属于特定目的税的是（A） A.车辆购置税 B.房产税 C.印花税 D.关税 3、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（A）。 A.增值税 B.资资源税 C.消费税 D.城市维护建设税 4、下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（B）。 A.耕地占用税 B.个人所得税 C.车辆购置税 D.土地增值税 5、下列属于国务院立法的是（C）。 A.《税收征收管理法》 B.《增值税暂行条例实施细则》 C.《企业所得税法法实施条例》 D.《个人所得税法》 6、下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是（B）。 A.征税对象是税法最基本的要素 B.纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳的税款 C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种 D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定 7、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（A）。 A.特别别法优于普通法原则 B.法律优位原则 C.新法优于旧法原则 D.程序优于实体原则 8、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（B）。 A.新法优于旧法原则 B.法律不溯及既往原则 C.实体从旧、程序从新原则 D.程序优于实体原贝 力;选项D，程序优于实体原则则的基本含义为，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。 9、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（B） A.增增值税 B.车辆购置税 C.资资源税 D.城市维护建设税
个人所得税 下列各项个人所得，应纳个人所得税： 1、、工资、薪金所得； 2、、个体工商户的生产、经营所得； 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 4、劳务报酬所得； 5、稿酬所得； 6、特许权使用费所得 ； 7、利息、股息、红利所得； 8、财产租赁所得； 9、财产转让所得； 10、偶然所得； 11、经国务院财政部门确定征税的其他所得 个人所得税应纳税所得额应分项计算 应纳个人所得税的计算 个人所得税应纳税所得额应分项计算 第一步：计算每项收入的应纳税所得额 第二步：计算每项收入的应纳个人所得税额 应纳个人所得税额=每项收入的应纳税所得额×适用税率（一）工资、薪金应纳税所得个人所得税的计算 一般情况计算两步：
1、计算工资、薪金应纳税所得额=每月应计税收入额-扣除项目 -2000-2800 2、计算工资、薪金应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数（九级） （一）工资、薪金应纳税所得个人所得税的计算 计算工资薪金应纳税所得额应注意： 1、工资、薪金所得每月应计税收入额 包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与受雇或任职有关的所得。 （一）工资、薪金应纳税所得个人所得税的计算 2、可扣除的项目包括： （1）独生子女补贴； （2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴； （3）托儿补助费； （4）差旅费津贴、按实际误餐次数和标准领取的误餐补助。 （一）工资、薪金应纳税所得个人所得税的计算 （5）单位为个人缴付和个人缴付的规定标准内的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除 超标准的应加上 例1工资 A2009年5月取得工资薪金总额为12000；应扣除个人负担的公积金为2400元,扣除养老保险800元,总额中包括实际误餐次数计算发放的误餐补贴共计900元.该省规定公积金扣除比例最高为10%。应纳个人所得税？ 应纳税所得额=12000-1200-800-900+800-2000=7900 例2工资 2009年5月取得工资薪金总额为12000；企业扣除个人负担的公积金为1200元,扣除养老保险800元,总额中包括按天计算发放的误餐补贴共
2015期末在现线考核单选题 (共7道题) 展开 收起 1.（分）在2012年MOOC闯入人们视线并迅速走俏，也有人说2012年是MOOC元年，MOOC意为： A、开放在新课程 B、大规模开发式在线课程 C、计算机网络教育信息 D、大型开放式课程 我的答案：b 2.（分）在20世纪早期和中期，远程教育技术（如收音机和电视）的特征是 A、单向传输，师生交流少 B、双向传输，师生交流频繁 C、单向传输，师生交流频繁 D、双向传输，师生交流少. 我的答案：A 3.（分）网络教育的一个特征表现在师生处于（）状态 A、通信
B、教学 C、分离 D、讨论 我的答案：C 4.（分）网络教育过程中包含的因素可以分为 A、教育者、学习者、计算机网络 B、教育者、学习者、教育信息 C、教育者、学习者、计算机网络、教育信息 D、网络教室、电子点名系统、在线考试系统、课程学习系统 我的答案：C 5.（分） E-mail地址的格式是 B、网址?用户名 C、账号@邮件服务器名称 D、用户名?邮件服务器名称 我的答案：c 6.（分）下面关于现代远程教学的说法，不正确的是 A、它既保留了传统电教的形象生动、也有不受时间空间限制的等特点。 B、它有相互访问、直接双向交流的特点。 C、它的教学内容、题材和手段更广泛。 D、它只满足社会上需要再教育的各类人员的需要。
我的答案：D 7.（分） 1998年，（）提出“因特网宣言”，通过实现5个新目标来进一步完善全球信息基础设施的建设。 A、比尔?盖茨 B、威廉?杰斐逊?克林顿 C、阿尔?戈尔 D、理查德?贝卢佐 我的答案：C 问答题 (共9道题) 展开 收起 8.（分）简答题：请写出福建师大网络教育学院远程教学平台域名、电子邮件服务系统域名。 我的答案： 福建师范大学网络教育学院网站（）。 9.（分）简述题：如何通过网上教学平台进行交作业？请写出具体新平台的操作步骤。 我的答案： 第一步：在福建师范大学网络教育学院网站首页输入用户（学号）、密码、验证码，登录“我的空间”。第二步：点击课程列表的具体科目下方的作业，出现这一科目的作业安排。 第三步：点击操作列表选择对应的作业开始答题。第四步：显示出作业内容按要求答题。 第五步：答题中断时点击左下角“保存”，待下次有时间继续答题，答题完毕则点击“交作 业”。 10.（分）简述题：网络教育学院是时代发展的产物，它的出现有其必然性，有哪几方面的表现？请加以说明。 我的答案： 答：一、网上大学适应了信息时代的潮流，二、网络大学有利于教育的均衡发展，三、网络大学适应了信息时代终身教育的需求，四、网络大学符合经济效益原则，五、现阶段发展网络大学还能缓解就业压力。 在信息时代来临之际，网络大学满足人们求学的愿望，新兴的网络远程教育利用普通大学已有的师资、教材、设备等资源及目前较为空闲的通讯资源，以达共享，人们需要接受高等教育，社会需要高层次人才。现代远程教育打破了正规高等教育办学模式，打破了正规办学城市化地域局限，使高等教育学历人才向多方位均匀分布发展。远程网络教育满足知识技能在信息时代急速更新的情况下，让人们得以继续学习补充自身知识。远程教育低投入、高产出，教育机构的部门及管理人员大大减少，高效益的新
一、填空题（本题共小题，每个空0.5分，共分，请将正确答案填在——上） 1、企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 2、企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。 3、按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构，属于税收执法主体。 4、从事生产、经营纳税人，应当自领取营业执照起30日内向所在地方税务机关办理税务登记。 5、根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿。 6、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。 7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除。 8、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为车船的登记地。 9、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。 10、行政赔偿诉讼可以适用调解。 11、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。 12、根据行政处罚法，根据行政处罚法，一般情况下20元
以下罚款可以当场收缴。 13、申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内，提出行政复议申请。 14、纳税人以暴力、威胁的方法拒绝缴纳税款是抗税。 15、我国税务行政复议实行一级复议制。 16、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。 17、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按活期存款的利率计算的。 18、复议决定一经送达就发生法律效力。 19、每个公民自出生到死亡都享有权利的能力或资格，在法学上称为：权利能力。 20、罚款、没收违法所得或者没收非法财物拍卖所得的款项，必须全部上缴国库。 二、判断题（请判断下列每小题的表述是否正确，将结果填入答题卷的相应位置，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。本题型共分，每小题分） 1、行政处罚只要事抓准了，处理对了，程序上差一些没关系。（×） 2、地方性法规可以设定除限制人身自由以外的任何种类的行政处罚。（×）
个人所得税 作者：admin 发表时间：2009-11-25 17:55:29 《个人所得税》教学设计 所用教材、版本：《财政与税务基础（第二版）》高等教育出版社，蔡少优主编 一、教学目标设计 1、知识目标：理解个人所得税的含义、纳税人、征税对象及税率，掌握个人所得税中偶然所得的计税方法。 2、技能目标：能判断居民纳税人和非居民纳税人，对生活中的各种偶然所得情形知道该不该纳税，应纳多少税。 3、情感目标：激发对个人所得税的学习兴趣；通过案例讨论，培养学生团队合作精神。 二、教材分析 1、教材的内容和特点分析：个人所得税是税务基础部分第三章第二节的内容，主要内容包括个人所得税概述和我国的个人所得税制度。教材从中等财经类职业教育的实际出发，本着“懂原理、会应用”的原则，设计了案例分析、课堂练习、自测题和一些扩展的知识点，将抽象的理论附着生动的载体，实用性较强，密切联系实际，注重对学生创新意识和实践能力的培养。 2、教学重点、难点分析：个人所得税全部内容计划用4课时。本节课教学内容包括个人所得税的概念、纳税人、征税对象、税率和偶然所得税的计算方法。其中纳税人及偶然所得应纳税额的计算，这两部分内容既是本节课的教学重点也是教学难点。因为个人所得税的概念浅显易懂，不需深入讲解，而征税对象和税率这两部分的内容不适合单独学习，把每一种征税对象和与它对应的税率及计算方法放在一起学习，内容会显得生动些。本节课只讲一种征税对象，所以征税对象和税率不是本节课的重点。 三、教学对象分析 1、学生特点 （1）在此之前，学生对个人所得税都有所了解，但主要集中于工资薪酬的所得税，对其他所得税知道一点，却不知道如何纳税。所以偶然所得的计税方法对学生来说是全新的知识。（2）由于税务课程既不属于高考科目，也不属于考证科目，所以学生对该课程的重视程度不高。 （3）该年龄段的学生开始有自己的观点和见解，有一定的自主学习能力，追求新颖活泼的内容。所以要求教学方法多样化，并且不能拘泥于形式。 2、对策及学法研究：针对学生的特点，首先我在教学方法上进行了研究和改进，引进了生本教育的理念，让学生参与到教学环节中来，把所学的知识视作认识和研究的对象；其次，在教学手段上设计多样化，将教师讲解与FLASH动画播放相结合，吸引学生的注意力，通过学习让学生理清思路；最后，设计了任务拓展环节，让学生在学习新内容后独立思考解决问题，并对新内容进行理解消化。 3、教材分析：本节课的内容不难，密切联系实际，学生对这部分内容也相对感兴趣。但是，如果学生在没有掌握好的学习方法的情况下直接看教材，会感觉无从下手。于是，在课堂上如何对教学内容进行组织、引申，培养学生独立思考、自主学习与创新的能力便成为本节课的设计难点。 四、教学策略及教法设计 在导入新课的过程中，为了激发学生的兴趣，分别采用提问法、案例分析法和小组讨论法；新知识点的学习主要采用演示讲解法和提问法，既可以提高教学效率，又能实现师生互动，了解学生的接受情况；对于新内容的拓展和引申部分首先采取任务驱动法，让学生独立
网络教育应用基础选择题 美国前总统克林顿于1996年曾提出了一个所谓的（2）纲领可供选择答案: 1.信息高速公路发展 2.教育技术行动 3.京都协议 4.网络教育 在网络教育过程中，教师和学生之间的互动方式不包括2 可供选择答案: 1.纯粹的Web交互 2.面对面的提问 3. 利用asp,jsp 4.Web编程技术表单 网络教育过程中包含的因素可以分为：（3） 可供选择答案: 1.教育者、学习者、计算机网络 2.教育者、学习者、教育信息 3.教育者、学习者、计算机网络、教育信息 4.网络教室、电子点名系统、在线考试系统、课程学习系统利用计算机网络开展教学活动也有缺点，表现在：（ 1） 可供选择答案: 1. 教师必须适应网络时代非线性思维的要求 2.促进教师与学生之间的交流 3. 促进学生之间的相互合作学习 4. 实现资源共享 网络教育过程的主体是：（2 ） 可供选择答案: 1.教育者 2.学习者 3.计算机网络 4. 教育信息 网络教育的一个特征表现在师生处于（3 ）状态 可供选择答案: 1.通信 2.教学 3.分离 4.讨论 在网络上实现所谓的“网上学校”属于网络教育的（1 ）可供选择答案: 1.虚拟功能 2.共享功能 3.检索功能
4.服务功能 网络教育产生和发展的物质基础是：（4 ） 可供选择答案: 1.幻灯投影技术 2.知识爆炸 3.经济高速发展 4.计算机和计算机网络技术 在美国其中一个非常重要的面向中小学的教育资源就是网上K-12，其中的字母K 表示的是（3） 可供选择答案: 1.网络 2.中小学 3.儿童 4.信息高速公路 1998年，（2）提出“因特网宣言”，通过实现5个新目标来进一步完善全球信息基础设施的建设。 可供选择答案: 1.比尔·盖茨 2.阿尔·戈尔 3.史蒂夫·鲍尔默 4.理查德·贝卢佐 在20世纪早期和中期，远程教育技术（如打印机、收音机和电视）的特征是（ 1 ）。 可供选择答案: 1.单向传输，师生交流少 2. 双向传输，师生交流频繁 3.单向传输，师生交流频繁 4.双向传输，师生交流少. 中国目前的远距离教育的特点不是（ 4 ）。 可供选择答案: 1.着点多 2.覆盖面广 3.收听收视率高 4. 教育是双向的 下面关于现代远程教学的说法，不正确的是（ 4 ）。 可供选择答案: 1. 下面关于现代远程教学的说法，不正确的是（）。 2. 它有相互访问、直接双向交流的特点。 3.它的教学内容、题材和手段更广泛。 4. 它只满足社会上需要再教育的各类人员的需要。 下列哪一项不是校外学习中心点承担的任务：( 3 )。 可供选择答案: 1.招生宣传、协助招生、学生选课 2.教材发放、学费交纳、课程辅导（部分学校要求）
个人所得税法 个人所得税法和前俩部企业所得税法有相同之处，也有不同之处： 1.从纳税人的角度 个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，和涉外企业所得税相同。居民纳税人负有全面纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。 2.从计税依据的角度 相同点：计依据是应纳税所得额（收入总额－法定扣除项目）。 不同点：企业所得税法不分项，个人所得税分为11项，适用税率不同，费用扣除也不相同， 第壹节纳税义务人 纳税义务人依据住所和居住时间俩个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。壹、居民纳税义务人 1.居民纳税人负有无限纳税义务。其所取得的应纳税的得，无论是来源于中国境内仍是中国境外任何地方，均要于中国缴纳个人所得税。 2.居民纳税人是指于中国境内有住所，或者无住所而于中国境内居住满1年的个人。
所谓住所是指习惯性居住地。 3.于中国境内满壹年是指壹个纳税年度，临时离境不扣减日数。 从公历1月1日起至12月31日止，居住于中国境内的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞，这些人如果于壹个纳税年度内，壹次离境不超过30日，或者多次离境累计不超过90日的，仍应视为全年于中国境内居住，从而判定为居民纳税义务人。 壹个外籍人员首次来华，如果他于1月1日入境则可能成为居民纳税义务人。如果于2006年1月1日入境，于12月10日离境回国过圣诞节，直至2007年1月20日才回中国境内。虽然壹次出境超过30天，但由于是于俩个纳税年度里，所以每壹纳税年度里，壹次出境时间没有超过30天，所以该人仍然是居民纳税人。 二、非居民纳税义务人 非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。 自2004年7月1日起，对境内居住的天数和境内实际工作期间按以下规定为准：（见课件351页） 1.对于中国境内无住所的个人，需要计算确定其于中国境内居住天数时，均应以该个人实际于华逗留天数计算。上述个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按壹天计算其于华实际逗留天数
大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020
一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。
A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]
第一讲第一章税法总论 教学目标： 1．掌握税收的概念，理解税收的职能，了解税收的产生； 2．掌握税法的概念，熟悉税收法规关系，了解税法的作用。 3．掌握税法的构成要素，并能分析运用； 4．了解我国税制改革的进展情况； 5．掌握我国现行的税法体系，明确目前开征的税种以及税法的分类； 教学重点： 1．我国现行的税法体系； 2．税法的分类。 教学难点： 税法的分类 教学场所及教具：黑板、粉笔、课件、多媒体投影 教学方法：讲授法、案例教学法、讨论法 课内外作业： 课内：配套学习指导、习题与项目实训教材第一部分的第一章第一节习题训练课外：了解当地税收情况 教学过程及主要内容： 【教学导入】 从同学们谈谈对税收最早的了解引入 一、税收的性质 （一）税收的概念 税收又称为“赋税”、“租税”、“捐税”，是国家为了实现其职能，凭借政治权力按照法律规定，强制地、无偿地参与社会剩余产品分配，以取得财政收入的
一种规范形式。可以从以下五个方面来理解。 1．税收的本质是一种分配 2．税收分配以国家为主体，凭借政治权力来实现 3．税收分配的对象为剩余产品 4．征税的目的是为了满足社会公共需要 5．税收具有无偿性、强制性和固定性的特征 （二）税收的产生 税收是一个古老的历史范畴，已经有几千年的历史。 1．税收产生的条件 一般认为，税收的产生取决于相互制约的两个条件： （1）国家的产生和存在。国家的产生和存在是税收产生的前提条件， （2）私有财产制的存在和发展。私有财产制度的出现同税收的产生也有着直接的必然联系，是税收产生的经济条件。 2．我国税收发展的历程 （1）夏商周时期的“贡助彻”。夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形阶段。 （2）春秋时期鲁国的“初税亩”。初税亩顺应了土地私有制这一必然发展趋势，这是历史上一项重大的经济改革，也是我国农业税制从雏形阶段进入成熟时期的标志，正式确立起了以私有制为基础的，完全意义上的税收制度。 （三）税收的职能 我国税收具有组织财政收入、调节经济和监督社会经济活动的职能。 二、税法的概念 税法是国家制定的，用于调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。是征税人（政府）与纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，即国家有关征税的法律。 前面所说的税收是经济学概念，而税法则是法学的概念，税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式；税收则是税法所确定的具体内容。
读书破万卷下笔如有神 西安电子科技大学网络教育 2010学年上学期期末考试模拟题（一） 课程名称：互联网应用考试形式：闭卷考试时间：90分钟 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.在Internet术语中，Internet网关是指( ) A.终端计算机 B.中间计算机 C.客户机 D.微型计算机 2.TCP协议在两台计算机之间提供可靠的( ) A.比特 B.包 C.段 D.数据流 3.最基本的Internet服务是不可靠的，是因为它并不保证正确的传输( ) 帧B.A.比特段D.C.分组) 4.Internet上从服务器到服务器传递邮件的协议是( B.FTP A.HTTP D.SMTP C.POP ) 5.PPP帧的数据长度是可变的，默认字节值是( B.256 A.128 D.1500 C.512 ) 地址的前导码是( IP6.D类B.110 A.10 D.11110 C.1110 ) ( 7.IP报文的第三个字段是A.版本号长度B. 协议服务类型D.C.) 8.IPv6分组的流标记的位数是( B.24 A12 D.128 C.64 ) 用户想要拨号上网得先找一个9.( A.ISP B.账号 C.密码 D.账号和密码) COM10.PC机主机箱的后面的接口的中文意思是( B.A.并行通讯端串行通讯端口 C.数字电路端口模拟电路端口 D.) 计算机的显示界面是图形方式的操作系统是11.( B.Linux A.Dos 读书破万卷下笔如有神 C.Windows D.Unix ) ( 12.网络适配器也称为B.网板A.匹配器 D.网路C.转发器 13.现存TCP／IP邮件系统的扩展协议是( )
环保税法知识测试题及答案 单位：姓名：分数： 一、填空（每题3分，共30分） 1、《中华人民共和国环境保护税法》于起施行，依照该法规定征收环境保护税，不再征收排污费。 3、纳税人应当向的税务机关申报缴纳环境保护税。 4、环境保护税缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。 5、环境保护税由依照《中华人民共和国税收征收管理法》和本法的有关规定征收管理。 6、主管部门依照本法和有关环境保护法律法规的规定负责对污染物的监测管理。 7、自《环境保护税法》施行之日起，依照本法规定征收环境保护税，不再征收。 8、直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依照本法规定缴纳外，应当对所造成的损害依法承担责任。 9、税务机关应当将纳税人的纳税申报数据资料与交送的相关数据资料进行比对。 10、应税大气污染物、水污染物的，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。每种应税大气污染物、水污染物的具体污染当量值，依照本法所附《应税污染物和当量值表》执行。 二、选择题（不定项选择。每题3分，共30分） 1、《环境保护税法》规定，环境保护税的征税对象包括（）。 A.大气污染物 B.水污染物 C.固体废物 D.噪声 2、环境保护税应纳税额按照计算方法正确的有（） A、应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额 B、应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额； C、应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额 D、应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额 3、纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起（）内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。 A、十日内 B、十五日内 C、二十日内 D、三十日内 4、纳税人应当依法如实办理纳税申报，对申报的（）承担责任。 A、真实性 B、合法性 C、完整性 D、合理性 5、下列哪些情形违反《中华人民共和国环境保护法》规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国环境保护法》和有关法律法规的规定追究法律责任。（） A、纳税人 B、税务机关
网络教育本科全国统考《计算机使用基础》模拟题第6套 一、单选题 1、第一台电子数字计算机诞生于______。 A：麻省理工学院 B：哈佛大学 C：宾夕法尼亚大学 D：牛津大学 答案：C 2、通用计算机一般要比专用计算机的______。 A：结构要复杂 B：构造要简单 C：耐用性要好 D：稳定性要差 答案：A 3、从广泛的意义来说，计算机可以存储的是______。 A：文字和图像 B：图像和声音 C：软件 D：程序和数据 答案：D 4、计算机使用中，英文缩略语CAD所表示的计算机术语是______。 A：计算机辅助设计 B：计算机辅助制造 C：计算机辅助工程 D：计算机辅助教学 答案：A 5、下列各项中，属于信息的是______。 A：电视机 B：电视新闻节目中的内容 C：打印机 D：复印机 答案：B 6、一个完整的计算机系统包括。 A：计算机及其外部设备 B：主机、键盘、显示器 C：系统软件和使用软件 D：硬件系统和软件系统 答案：D 7、计算机配置的内存的容量为128MB或128MB以上，其中的128MB是指______。A：128×1000×1000字节 B：128×1000×1000字 C：128×1024×1024字 D：128×1024×1024字节 答案：D
8、使用软件是指______。 A：所有能够使用的软件 B：所有微机上都应使用的基本软件 C：专门为某一使用目的而编制的软件 D：能被各使用单位共同使用的某种软件 答案：C 9、对数据进行加工和处理的计算机部件，通常被称为______。 A：运算器 B：控制器 C：显示器 D：存储器 答案：A 10、某32位微型计算机中，若存储器容量为1MB，按字节编址，其主存的地址寄存器的位数至少应为。 A：20位 B：24位 C：32位 D：16位 答案：A 11、下列设备属于外部设备的是______。 A：CPU B：主板 C：显示器 D：内存条 答案：C 12、微机的核心部件是______。 A：总线 B：微处理器 C：硬盘 D：内存储器 答案：B 13、计算机的主要性能指标除了内存容量外，还包括下列四项中的______。 A：有无喷墨打印机 B：运算速度的快慢 C：有无绘图机 D：有无彩色显示器 答案：B 14、下列不同进制的数中，最大的数是______。 A：234D B：EDH C：351O D：11110011B 答案：D 15、下列字符中，ASCII码值最小的是______。
第十三章个人所得税法 本章考情分析 本章是《税法》考试比较重要的一章，内容繁杂，考点较多。历年考题命制过各种题型， 2010年教材的主要变化 本章在2010年的主要变化包括： 1．增加华侨身份界定的内容； 2．增加个人转租收入计税规定； 3．个人担任董事、监事的收入的计税规定； 4．新增个人转让离婚析产房屋的征税问题； 5．新增关于股权激励有关个人所得税的征收方法； 6．新增转让上市公司限售股的个人所得税规定； 7．增加企业年金个人所得税规定。 第一节个人所得税基本原理（能力等级1） 一、概念 个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。 二、个人所得税的发展 三、个人所得税的计税原理——纯所得为计税依据 纯所得需要扣除，扣除的费用包括两大方面、三个具体分类。 有关费用一方面是指与获取收入和报酬有关的经营费用；另一方面是指维持纳税人自身及家庭生活需要的费用。具体分为三类：第一，与应税收入相匹配的经营成本和费用；第二，与个人总体能力相匹配的免税扣除和家庭生计扣除；第三，为了体现特定社会目标而鼓励的支出，称为“特别费用扣除”。 四、个人所得税的征收模式（熟悉） 一般说来，个人所得税的征收模式有三种：分类征收制、综合征收制与混合征收制。目前，我国个人所得税的征收采用的是分类征收制的模式。 【例题·单选题】我国目前个人所得税采用（）。
A．分类征收制 B．综合征收制 C．混合征收制 D．分类与综合相结合的模式 【答案】A 五、个人所得税的作用（了解） 第二节纳税义务人（熟悉，能力等级2） 基本规定：个人所得税的纳税人不仅涉及中国公民，也涉及在华取得所得的外籍人员和中国的港、澳、台同胞，还涉及个体户、个人独资企业和合伙企业的投资者。 居民纳税人和非居民纳税人的划分：个人所得税的纳税人按照国际通常的做法，依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，并分别承担不同的纳税义务。 具体划分见下表： 【案例】某在我国无住所的外籍人员2008年5月3日来华工作，2009年9月30日结束工作离华，则该外籍人员是我国的非居民纳税人。这是因为该外籍人员在2008年和2009年两个纳税年度中都未在华居住满365日，则为我国非居民纳税人。 【案例】一个外籍人员从1997年10月起到中国境内的公司任职，在1998年纳税年度内，曾于3月7日~12日离境回国，向其总公司述职，12月23日又离境回国欢度圣诞节和元旦。这两次离境时间相加，没有超过90日的标准，应视作临时离境，不扣减其在华居住天数。 （三）税法中有关于无住所个人境内居住天数和境内工作期间的具体规定 第三节所得来源的确定（了解，能力等级2） 所得的来源地和所得的支付地不是一个概念：来源于中国境内的所得的支付地可能在境内，也可能在境外；来源于中国境外的所得的支付地可能在境外，也可能在境内。
《个人所得税专项附加扣除》 教学设计说课稿 2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定，此次修订后的个人所得税法开启了个税领域分类与综合相结合的新税制，拉开了个人所得税改革的序幕，由于此次改革增加了6项专项附加扣除的新举措，将关系到中国千家万户的切身利益，也成为老百姓茶余饭后讨论的焦点，同时也是会计专业的学生在涉税课程学习中应该掌握的重点。 下面请大家随我一起走进《个人所得税专项附加扣除》 我将从教学分析、教学策略、教学过程和教学效果四个方面来介绍课程的教学设计和实施过程。 首先是教学分析 《个人所得税专项附加扣除》模块来自《税费计算与申报》课程，该课程是高职会计专业的核心课程，也是会计专业学生岗位必备技能；而本模块选自课程项目五个人所得税涉税业务处理的综合所得税务处理部分。 课程选用了江苏省高等学校重点教材，该教材充分体现了信息化
特点，书中二维码即扫即学，配以资源丰富的在线开放课程学习平台，满足了老师和学生对课程知识和技能的需求 针对会计专业高职教育和大学生的现状，日常专业教育均是以企业经营业务为主开展教学安排，学生对社会个人各种收入的来源和分类了解相对缺失，但是，现在的大学生对电子产品和信息化等事务非常敏感及众多软件、硬件和技术的普及也为本课程开展信息化教学提供了先决的条件。 由此，在信息化教学手段的介入下，根据企业实际岗位的要求和高职教育的特点，我们制定了课程的知识目标、能力目标和职业素养目标。 根据课程的教学目标，也显示了课程的教学重点和教学难点，在教学过程中凸显针对性。 第二部分是教学策略 首先介绍一下本模块的教学设计思路，在翻转课堂的教学理念下，以“我为父母算次税”为教学总任务，运用合作探究和参与体验的教学方法，结合任务驱动和信息化的教学手段，真正实现“查问思做”理实一体的教学模式。综合培养学生的岗位能力和职业文化内涵。
第一章绪论 网络教育：从网络教育过程和网络教育环境的角度出发，可以认为网络教育是指以计算机网络、卫星通信网络和电信网络为介质，在多媒体网络课程为核心的学习资源构建的网络教育环境中展开教学与学习活动进程的教育组织形式。 网络教育应用：网络教育应用是研究网络教育的现象和规律以期对网络技术应用于教育过程提供全面指导的一门学科。 阐述网络教育应用的学科性质和主要内容 网络教育应用的学科性质：网络教育应用是研究网络教育的现象和规律以期对网络技术应用于教育过程提供全面指导的一门学科。它是网络技术、教学论、学习论相互交叉形成的一门边缘学科，从属于教育技术学。从其研究内容看网络教育应用是为了促进学习而对网络学习资源和网络学习过程进行设计、开发应用、管理与评价的理论与实践。 网络教育应用的研究内容：1学科的本体研究；2对网络教育环境下教师与学习者的研究；3网络教学与学习过程的研究；4网络教育资源和网络教育支撑系统设计与开发的研究；5网络教育的教学模式研究；网络教育的评价研究等。 第二章网络教育应用的理论基础 认知灵活性：认知灵活性是指学习者通过多种方式同时建构自己的知识，以便在情景发生根本变化的时候能够做出适宜的反应。 十字交叉形：十字交叉形是斯皮罗提出的认知灵活性理论关于学习的方法。这一方法的图解如图 2.2 所示。其中 a.b.c.d及其指向o的箭头表示在不同背景或主题中对知识的理解，o表示最终的理解。从o指向a.b.c.d的箭头表示知识可以迁移到不同的情境中去。椭圆表示不同背景中对知识的理解相互影响。 认知灵活性超文本：斯皮罗在认知灵活性理论的基础上对传统意义的超文本进行了重新设计，设计出来的超文本学习环境被称为认知灵活性超文本。 论述认知灵活性理论对网络教育应用的支持作用 认知灵活性超文本提供的是构成知识序列的知识单元，以及围绕该知识序列进行组织的探索环境，这能有效促进学习者反复进行建构型思考。 认知灵活性超文本中预定的知识范围通常局限于大致描述应如何对该领域进行思考的一些标志和起点，并把侧重点放在它们的灵活性上，而不是结构与应用的刻板性上。 认知灵活性超文本允许学习者超越预定结构，通过选择补充概念、命题和案例分析进行用户定制。 第三章网络教育应用的技术基础 计算机网络的发展将对网络教育产生怎样的影响 计算机网络技术是网络教育最重要的技术基础，计算机网络构成了网络教育的物质基础。网格技术、下一代 Internet 技术、无线网络技术等的发展必将促进网络教育向着更加灵活、方便、快捷、可移动等方向发展。同时将会更好的实现网络教育中的资源共享，真正实现在线教学，增强交互性。 分析流媒体技术在网络教育中的不同用途 流媒体是一种可以使音频、视频和动画等多媒体文件能在 Internet 及 Intranet 上以实时的、无需下载等待的方式进行播放的技术。其关键技术是压缩编码技术。流媒体技术对网络教学的最大贡献是实现了网上实时内容的同步传输和播放，从而可建立教师与学生、学生与学生之间实时交互的网络教学。 （实时同步教学方式的实现；异步教学方式） 第四章网络教学与学习环境 1.学习资源概念的形成经历了：ACD A、媒体 B、学习支持 C、媒体环境 D、学习资源 2、网络学习环境下的学习活动可分为 ABD A、知识学习 B、问题解决 C、情感习得 D、策略学习 阐述网络学习环境的构成要素。 构成网络学习环境的基本要素包括5个方面：基于网络的智能教学系统、基于网络的题库系统、基于网络的学习评价系统、基于网络的交流与协作系统、基于网络的辅助工具系统。 阐述网络学习环境的设计原则和设计方法。 主动性原则、社会性原则、情境性原则 说明网络环境下的学习活动种类：知识学习、问题解决、策略学习；
个人所得税法 个人所得税法与前两部企业所得税法有相同之处，也有不同之处： 1.从纳税人的角度 个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，与涉外企业所得税相同。居民纳税人负有全面纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。 2.从计税依据的角度 相同点：计依据是应纳税所得额（收入总额－法定扣除项目）。 不同点：企业所得税法不分项，个人所得税分为11项，适用税率不同，费用扣除也不相同， 第一节纳税义务人 纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。 一、居民纳税义务人 1. 居民纳税人负有无限纳税义务。其所取得的应纳税的得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税。 2. 居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。 所谓住所是指习惯性居住地。 3. 在中国境内满一年是指一个纳税年度，临时离境不扣减日数。 从公历1月1日起至12月31日止，居住在中国境内的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞，这些人如果在一个纳税年度内，一次离境不超过30日，或者多次离境累计不超过90 日的，仍应视为全年在中国境内居住，从而判定为居民纳税义务人。 一个外籍人员首次来华，如果他在1月1日入境则可能成为居民纳税义务人。如果在2006年1月1日入境，在12月10日离境回国过圣诞节，直至2007年1月20日才回中国境内。虽然一次出境超过30天，但由于是在两个纳税年度里，所以每一纳税年度里，一次出境时间没有超过30天，所以该人仍然是居民纳税人。 二、非居民纳税义务人 非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。自2004年7月1日起，对境内居住的天数和境内实际工作期间按以下规定为准：（见教材351页） 1.对在中国境内无住所的个人，需要计算确定其在中国境内居住天数时，均应以该个人实际在华逗留天数计算。上述个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数 2.在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数 3.自2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者也为个人所得税的纳税义务人。（选择题） 第二节所得来源的确定（了解） 注意所得的来源地与所得的支付地不是同一个概念。两者有时一致，有时不一致。比如，单位外派人员到境外常驻三年，境外一份工资，境内一份工资，但来源地都是中国境内；也有来源地来源于中国境内，在境外分支机构支付的情况。（这对于外籍来华人员纳税义务的确定是很重要的一条标准，要重点把握）
?预提所得税 ?企业所得税 ?预付所得税 ?预支所得税 ?某国有钢铁企业，每年亏损数额逾千万元 ?某国有汽车制造企业，每年接受国家财政补贴达百万元?某国有彩电制造企业，目前正受到彩电市场巨大冲击?某市一家较小规模的电信企业 ?自用不纳营业税 ?自用按建筑业纳营业税 ?出售按销售不动产纳营业税
?出售技建筑业纳营业税 ?采用借贷记账法 ?记账本位币 ?会计年度 ?会计核算对象和内容 ?税收 ?无担保债权 ?行政机关对纳税人的罚款 ?担保债权 ?企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记 ?税收的减税、免税要依照法律的规定执行 ?纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无须办理纳税申报 ?扣缴义务人因偷税未缴的税款，税务机关可以无限期追征
?请求市政工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定 ?请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定 ?拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向市政府报告 ?拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告 ?不予受理 ?予以退回，要求更正、补充 ?予以纠正和制止 ?向单位领导出具书面意见，要求处理 A 20日 B 30日 C 3个月 D 15日
?A在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 ?B在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金?C在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 ?D在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金 ?退休工资 ?利息所得 ?出租房屋收入 ?中奖收入 12、税收是经济学概念，税法是法学概念。下列关于税法的陈述，不 正确的为（）。 A、税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权 利义务关系的法律规范总和 B、国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的 行政机关也是制定税法的主体
第二十一条企业所得税法第六条第(八)项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 xx（注会计师）20:41:09 第二十三条企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现： (一)以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；(二)企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。 第二十四条采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。 第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 xx（注会计师）20:41:22 第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 xx（注会计师）20:43:07 根据个人所得税法规定，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。如果是贵单位支付所得那贵单位就存在代扣代缴义务。