财务管理复习资料
（内部使用）
一、单选题
1、B公司拟发行优先股40万股，发行总价200万元，预计年股利5%，发行费用10万元。B
公司该优先股的资本成本率为（）。
A、4.31%
B、5.26%
C、5.63%
D、6.23%
2、下列选项运用普通股每股利润（每股收益）无差别点确定最佳资金结构时，需计算的指标是（）。
A、息税前利润
B、营业利润
C、净利润
D、利润总额
3、两种股票完全负相关时，则把这两种股票合理的组合在一起，则（）。
A、能适当分散风险
B、不能分散风险
C、能分散掉一部分市场风险
D、能分散掉全部可分散风险
4、以下项目中不属于敏感资产项目（）。
A、现金
B、应收账款
C、应收票据
D、存货
5、某企业原有一套生产甲产品的设备，装置能力为年产甲产品2万吨，6年前投资额为500
万元，现该企业欲增加一套年产甲产品3万吨的设备，装备能力指数为0.8，因通货膨胀因素，取调整系数为1.3，则该套设备的投资额为（）万元。
A、975
B、470
C、899
D、678
6、下列说法不正确的是（）。
A、当净现值大于零时，获利指数小于1
B、当净现值大于零时，说明该方案可行
C、当净现值为零时，说明此时的折现率为内含报酬率
D、净现值是未来现金流量的总现值与初始投资额现值之差
7、某公司上年度资本实际占用额为1500万元，其中不合理的部分为100万元，预计本年度
销售增长20%，资本周转速度加快1%，则预测年度资本需要额为（）万元。
A、1663.2
B、1696.8
C、1900.8
D、1939.2
8、股份公司财务管理的最佳目标是( )。
A、总产值最大化
B、利润最大化
C、收入最大化
D、股东财富最大化
9、已知某证券的β系数等于2，则该证券（）。
A、无风险
B、有非常低的风险
C、与金融市场所有证券的平均风险一致
D、是金融市场所有证券平均风险的2倍
10、A方案在三年中每年年初付款100元，B方案在三年中每年年末付款100元，若利润为
10%，则A、B方案在第三年末时终值之差为（）。FVIF10%,3=1.331， FVIFA10%,3=3.310，FVIFA10%,4=4.641
A、33.1
B、31.3
C、133.1
D、13.31
11、企业欲购进一套新设备，要支付400万元，该设备的使用寿命4年，无残值，采用直线
法并计提折旧。预计每年可生产税前净利140万元，如果所得税税率为40%，则回收期为（）年。
A、4.5
B、2.9
C、2.2
D、3.2
12、以下项目中不属于敏感资产项目（）。
A、现金
B、应收账款
C、应收票据
D、存货
13、当贴现率与内含报酬率相等时（）。
A、净现值小于零
B、净现值等于零
C、净现值大于零
D、净现值不一定
14、某公司当年长期资本属性结构的财务结构预算是45%，则该公司当年财务状况预算中，
（）。
A、非流动资产÷全部资产=45%
B、非流动负债÷全部负债=45%
C、非流动负债÷（非流动负债+股东权益）=45%
D、非流动负债÷（全部负债+股东权益）=45%
15、根据《公司法》规定，发行公司流通在外的债券累计总额不超过公司净资产的（）。
A、60%
B、40%
C、50%
D、30%
16、融资租赁又称为财务租赁，有时也称为资本租赁。下列不属于融资租赁的范围是（）。
A、根据协议企业将资产卖给出租人，再将其租回使用
B、租赁期满，租赁物一般归还
给出租者 C、租赁公司融资融物，由企业租入使用 D、在租赁期间，出租人一般不提供维修设备的服务
17、以下兼具筹资速度快、筹资费用和资本成本低、对企业有较大灵活性的筹资方式是（）。
A 发行股票
B 融资租赁
C 发行股票
D 长期借款
18、在初创期的企业，股利政策一般（）。
A、采用非现金股利政策
B、可以考虑适当的现金股利政策
C、采用现金股利政策 D.采用高现金股利政策
19、短期借款较多，流动比率降低，这对一个企业来说一般属于（）。
A、优势
B、劣势
C、机会
D、威胁
20、某公司20×9年财务结构预算安排中，资产期限结构的财务结构预算是40%，这意味着
该公司20×9年财务状况预算中，（）。
A、流动资产÷非流动资产=40%
B、非流动资产÷流动资产=60%
C、流动负债÷全部负债=40%
D、非流动资产÷全部资产=40%
21、一般来说，在企业的各种资金来源中，资本成本最高的是（）。
A、优先股
B、普通股
C、债券
D、长期借款
22、某公司20×9年财务结构预算安排中，股权资本结构的财务结构预算是95%，这意味着
该公司20×9年财务状况预算中，（）。
A、股东权益÷总资产=95%
B、股东权益÷总资产=5%
C、总负债÷股东权益=95%
D、未分配利润÷股东权益=5%
23、甲公司全部长期资本为5000万元，债务资本比率为0.3，债务年利率为7%，公司所得
税税率为25%。在息税前利润为600万元时，税后利润为300万元。则其财务杠杆系数为（）。
A、1.09
B、1.21
C、1.32
D、1.45
24、某公司上年销售收入为2000万元，若预计下年通货膨胀率为5%，销售量增长10%，所
确定的外部筹资额占销售增长的百分比为20%，则相应外部应追加的资金为（）万元。
A、62
B、60
C、25
D、75%
25、根据我国《公司法》的规定，我国市场上的股票不包括（）。
A、记名股票
B、无面额股票
C、国家股
D、个人股
26、采用筹集投入资本方式筹措股权资本的企业不应该是（）。
A、股份制企业
B、国有企业
C、集体企业
D、合资或合营企业
27、下列说法中，正确的是（）。
A、企业的资本结构就是企业的财务结构
B、企业的财务结构不包括短期负债
C、企业的资本结构中不包括短期负债
D、资本结构又被称为杠杆资本结构
28、某股票当前的市场价格为20元/股，每股股利1元，预期股利增长率为4%，则其市场
决策的资本成本率为（）。
A、4%
B、5%
C、9.2%
D、9%
29、下列说法不正确的是（）。
A、当净现值大于零时，获利指数小于1
B、当净现值大于零时，说明该方案可行
C、当净现值为零时，说明此时的折现率为内含报酬率
D、净现值是未来现金流量的总现值与初始投资额现值之差
30、B公司拟发行优先股40万股，发行总价200万元，预计年股利5%，发行费用10万元。
B公司该优先股的资本成本率为（）。
A、4.31%
B、5.26%
C、5.63%
D、6.23%
31、某投资项目原始投资为12万元，当年完工投产，有效期3年，每年可获得现金净流量
4.6万元，则该项目内含报酬率为（）。
A、6.68%
B、7.33%
C、7.68%
D、8.32%
32、配股权证是确认股东配股权的证书，它按（）定向派发，赋予股东以优惠的价格认购发行公司一定份数的新股。
A、优先股持有比例
B、公司债券持有比例
C、公司管理层级别
D、股东持股比例
33、如果向一只β=1.0的投资组合中加入一只β>1.0股票，则下列说法中正确的是（）。
A、投资组合的β值上升，风险下降
B、投资组合的β值和风险都上升
C、投资组合的β值下降，风险上升
D、投资组合的β值和风险都下降
34、证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起（）
个月后，可再次提出债券发行申请。
A、1
B、3
C、6
D、12
35、关于不同发展阶段的财务战略，下列说法中不正确的是（）。
A、初创期应该尽量使用权益筹资，应寻找从事高风险投资、要求高回报的投资人
B、在成长期，由于风险降低了，因此可以大量增加负债比例，以获得杠杠利益
C、在成熟期，企业权益投资人主要是大众投资者，公司多余的现金应该返还给股东
D、在衰退期，企业应该进一步提高债务筹资比例
36、甲公司全部长期资本为5000万元，债务资本比率为0.3，债务年利率为7%，公司所得
税税率为25%。在息税前利润为600万元时，税后利润为300万元。则其财务杠杆系数为（）。
A、1.09
B、1.21
C、1.32
D、1.45
二、多选题
1、下列说法正确的是（）。
A、影响纯利率的因素是资金供应量和需求量
B、纯利率是稳定不变的
C、无风险证券的利率，除纯利率外还应加上通货膨胀因素
D、资金的利率由三部分构成：纯利率、通货膨胀补偿和风险报酬
E、为了弥补违约风险，必须提高利率
2、对财务杠杆的论述，正确的是（）。
A、在资本总额及负债比率不变的情况下，财务杠杆系数越高，每股盈余增长越快
B、财务杠杆效益指利用债务筹资给企业自有资金带来的额外收益
C、与财务风险无关
D、财务杠杆系数越大，财务风险越大
E、财务风险是指全部资本中债务资本比率的变化带来的风险
3、资本资产定价模型是建立在一系列严格假设的基础之上的主要包括（）。
A、投资者对预期收益率、方差以及任何资产的协方差评价一致，即投资者有相同的期望
B、无交易费用
C、无税收
D、所有投资者都是价格接受者
E、卖空资产有严格限制
4、全面预算的特征有（）。
A、以战略规划和经营目标为导向
B、以业务活动环节及部门为依托
C、以人、财、物等资源要素为基础
D、以管理控制相衔接
E、是企业的分布具体计划
5、某企业向银行借入一笔款项，银行贷款的年利率为10%，每年复利计息一次。银行规定
前十年不用还本付息，但从第11~第20年每年年末偿还本息5000元。若用两种方法计算这笔借款的现值为（）。（PVIFA10%,10=6.145，PVIFA10%,10=0.386，PVIFA10%,20=8.514）
A、42570
B、11830
C、11845
D、11860
E、11875
6、通货膨胀对企业财务活动的影响主要体现为（）。
A、减少资金占用量
B、增加企业的资金需求
C、降低企业的资本成本
D、引起利率的上升
E、企业筹资更加容易
7、设年金为A，利息率为i,计息期为n,则后付年金现值的计算公式为（）。
A、PVAn=A×PVIFi,n
B、PVAn=A×PVIFAi,n C 、PVAn=A×（P/A,i，n）
D、PVAn=A×PVIFi,n×（1+i）
E、PVAn=A×PVIFAi,n
8、在营业收入比例法中，以下项目中不是敏感项目的有（）。
A、应收账款
B、固定资产
C、实收资本
D、短期借款
E、非流动负债
9、某公司是一家刚刚成立的多媒体产品研制和生产企业，产品还处于研发投入阶段，尚未
形成收入和利润能力，但其市场前景被评估机构看好，对这家公司，以下说法正确的是（）。
A、该企业属于引入期
B、该企业面临的经营风险非常小
C、该企业的财务战略的关键应是吸纳债务资本
D、该企业的筹资战略应是筹集股权资本
E、该企业的股利战略最好是不分红
10、资本结构分析所指的资本包括（）。
A、长期债务
B、优先股
C、普通股
D、短期借款
E、应付账款
11、下列有关β值系数的说法正确的是（）。
A、β值度量了股票相对于平均股票的波动程度
B、当β=2，则说明股票的风险程度也将为平均组合的2倍
C、当β=0.5，则说明股票的波动性仅为市场波动水平的一半
D、证券组合的β系数是单个证券β的加权平均，权数为为各种股票在证券组合中所占的比重
E、β系数一般不需投资者自己计算，而由一些投资服务机构定期计算并公布
12、股票按发行对象和上市地区的不同，可以分为（）。
A、A股
B、ST股
C、B股
D、N股
E、H股
13、某公司是一家老字号重工业企业，面对刚刚度过全球金融危机、经济复苏的宏观经济环
境和止跌企稳蓄势上扬的行业环境，在自身条件允许时，可以考虑选择的举措有（）。
A、增加厂房设备
B、减少融资租赁
C、减少临时性雇员
D、建立存货
E、开发新产品
14、下列有关β值系数的说法正确的是（）。
A、β值度量了股票相对于平均股票的波动程度
B、当β=2，则说明股票的风险程度也将为平均组合的2倍
C、当β=0.5，则说明股票的波动性仅为市场波动水平的一半
D、证券组合的β系数是单个证券β的加权平均，权数为各种股票在证券组合中所占的比重
E、β系数一般不需投资者自己计算，而由一些投资服务机构定期计算并公布
15、下列关于联合杠杆的描述正确的是（）。
A、用来估计销售变动时息税前利润的影响
B、用来估计销售额变动对每股盈余造成的
影响C、揭示经营杠杆与财务杠杆之间的相互关系 D、揭示企业面临的风险对企业投资的影响 E、为达到某一个既定的总杠杆系数，经营杠杆和财务杠杆可以有很多不同的组合16、某企业向银行借入一笔款项，银行贷款的年利率为10%，每年复利计息一次。银行规定
前十年不用还本付息，但从第11~第20年每年年末偿还本息5000元。若用两种方法计算这笔借款的现值为（）。（PVIFA10%,10=6.145，PVIFA10%,10=0.386，PVIFA10%,20=8.514） A、42570 B、11830 C、11845 D、11860 E、11875
三、判断题
1、企业经营引起的财务活动，涉及固定资产和长期负债的管理问题，且关键是资本结构的
确定。
2、β系数不会因一个企业的负债结构等因素变化而变化。
3、处于成长期的企业，当面临资金短缺时，大多都选择内部筹资以减少筹资费用。
4、优先股和可转换债券既有债务筹资性质，又有权益筹资性质。
5、当存在控股股东时，企业的委托—代理问题常常表现为中小股东与大股东之间的代理冲突。
6、复利计息频数越大，复利次数越多，终值的增长速度越快，相同时期内终值越大。
7、利率随时间上下波动，利率的下降会导致流通在外的债券价格的下降。
4、利润预算是企业预算期营业利润、利润总额和税后利润的综合预算，是综合性最强的预算。
8、长期认股权证的认股权期限通常持续几年，有的是永久性的。短期认股权证的认股权期
限比较短，一般在90天以内。
9、融资租赁实际上就是租赁公司筹资购物，由承租企业租入并支付租金。
10、政府发行的债券有国家财力做后盾，其本金的安全性非常高，通常视为无风险证券。
11、F公司准备发行一批优先股，每股发行价格6元，发行费用0.3元，预计年股利为每股
0.8元，则其资本成本率约为14.04%。
12、在企业的全面预算中，营业预算的预算期最短，资本预算次之，财务预算的预算期最长。
13、F公司准备发行一批优先股，每股发行价格6元，发行费用0.3元，预计年股利为每股
0.8元，则其资本成本率约为14.04%。
14、净营业收益观点认为，在公司的资本结构中，债务资本的比例越小，公司的价值就越高。
15、进行长期投资决策时，若备选方案净现值比较小，那么该方案的内含报酬率也相对较低。
16、净营业收益观点认为，在公司的资本结构中，债务资本的比例越小，公司的价值就越高。
四、简答题
1、简述什么是证劵市场线。
2、试说明优先股的特点及发行优先股的动机。
3、MM资本结构理论的基本结论和两个重要命题。
4、试说明如何作出股票上市的决策。
5、简述非折现现金流量指标内容。
6、简述年金的概念和种类。
五、计算题
1、时代公司的债券原为AA级，但最近为一系列问题所困扰，陷入了财务困境，如果公司现在被迫破产，公司的股东将一无所获。现公司通过出售其过去投资的有价债券，动用其历
年的折旧积累来筹集资金，准备进行如下两个互斥项目中的一项投资，以避免公司破产。两
个项目均在第一年年初投资1500万元，第1~10年的现金净流量（不包括第1年年初投入的
现金流出）及有关资料如表所示。
公司加权平均资本成本为15%，PVIFA 15%，10=5.0188
要求：
（1） 各项目的期望年现金流量为多少？
（2） 哪一个项目的总风险较大？为什么？
（3） 分别计算两个项目在状况好和状况差时的净现值。
（4） 如果你是公司股东，你希望选哪个项目？
（5） 如果你是公司的债权人，你希望经理选哪个项目？
（6） 为防止决策引起利益冲突，债权人预先应采取何种保护措施？
（7） 谁来承担保护措施的成本？这月企业最优资本结构有什么关系？
2、昭奇公司20×4-20×8年的产销数量和资本需要额如表1所示。假定该公司20×9年预
计产销数量为82000件。
3、A 公司是近年崛起的溢价生物制药公司，目前资本结构如下表2。2008年底，A 公司准备
上马一项新的药品开发项目，估计需要前期资金900万元，后续资金将从本药品的盈利中获
得。咨询公司综合考虑A 公司的相关情况，结合当地的实际情况，向A 公司提供了两套具备
可行性的方案。
方案一：向商业银行贷款。贷款费用为贷款总额的1%，同时，商业银行要求维持10%的补偿
性余额，2009年的贷款利率为7%。
方案二：向全社会公开发行股票。鉴于公司目前的情况，咨询公司暂定发行价格为每股10
元，发行费用约为总金额的4%，同时2009
年预计将按每股0.6元发放股票股利。
要求：若你是A 公司财务部经理：
（1）请分别计算2009年两种筹资方式成本，并作出自己的选择。
（2）如果公司可以采用以上两种筹资方式的混合模式，同时公司第一大股东希望在筹资活动结束后，公司的资产负债率约为49%，请计算此时公司应该如何筹资（结果保留整数）。
（3）在第（2）问的基础上，编制公司新的资本结构表。
4、甲股份有限公司目前息税前利润为5400万元，拥有长期资本12000万元，其中长期债务3000万元，年利息率10%，普通股9000万股，每股面值1元。若当前有较好的投资项目，需要追加投资2 000万元，有两种筹资方式可供选择：（1）增发普通股2 000万股，每股面值1元；（2）增加长期借款2 000万元，年利息率为8%。甲公司的所得税税率为25%，股权资本成本为12%。
要求：（1）计算追加投资前甲公司的综合资本成本率；
（2）如果你是该公司的财务经理，根据资本成本比较法，你将选择哪种筹资方式？
（3）比较两种筹资方式下甲公司的每股利润
（4）如果你是该公司的财务经理，根据每股利润分析方法，你将选择哪种筹资方式？
5、鲁桥公司20×8年实际利润表（简化）和实际资产负债表（简化）的主要项目金额如表2和表3中的第二栏所示，企业所得税税率为25%。该公司20×9年预计营业收入为50000万元，税后利润的留用比率为40%。
要求：
（1）试将鲁桥公司20×9年预计利润表（简化）（见表3）的空白部分填列完整，并给出预测留用利润的计算式。
（2）试将鲁桥公司20×9年预计资产负债表（简化）（见表4）的空白部分填列完整，并给出预测需要追加的外部筹资额的计算式。
（3）若鲁桥公司将这两张预计财务报表中的数据分别作为20×9年的利润预算和财务状况预算对应数据，试计算鲁桥公司20×9年财务结构预算中的五项财务结构，即：资产期限结构、债务资本期限结构、全部资本属性结构、长期资本属性结构和股权资本结构。
（4）假设在20×9年，鲁桥公司情况有变化，敏感资产项目中的存货与营业收入的比例提高为220%，敏感负债项目中应付账款与营业收入的比例降低为50%，预计固定资产（系非敏感资产项目）增加2000万元、长期借款（系非敏感负债项目）增加1000万元。针对这些变动，鲁桥公司20×9年对资产总额、负债总额和追加外部筹资额的预测分别需要做哪些调整？
表3 20×9年鲁桥公司预计利润表（简化）单位：万元
6、E公司某项目投资期为2年，每年投资200万元。第3年开始投产，投产开始时垫支流动资金50万元，于项目结束时收回。项目有效期为6年，净残值40万元，按直线法折旧。每年营业收入400万元，付现成本280万元。公司所得税税率25%，资金成本10%。（PVIF10%,1=0.909，PVIF10%,2=0.826，PVIF10%,3=0.751，PVIF10%,5=0.621，PVIF10%,8=0.467，PVIFA10%,2=1.736，PVIFA10%,3=2.487，PVIFA10%,5=3.791，PVIFA10%,8=5.335）
要求：（1）计算每年的营业净现金流量；
（2）列出项目的现金流量计算表；
（3）计算项目的净现值、获利指数和内含报酬率，并判断项目是否可行。
财务管理目标的理解 财务管理是组织公司财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，而财务管理目标 既是公司财务管理出发点也是最终的目的，财务目标的选取对公司的经营将产生重大的影响。 一、确定企业财务管理目标的意义 1、激励和约束作用。确定企业财务管理目标，能调动组成企业的各经济利益主体参 与企业财务管理的积极主动性，激励其为自觉完成企业的财务管理目标而奋斗；同时会对 企业内部各经济利益主体的经济行为予以约束，使之符合国家的要求和整体利益。 2、指导和评价作用。企业的一切财务管理行为和活动都以企业财务管理目标作为行 动指南，促使企业不断降低资金成本和财务风险，提高投资报酬和资金使用效率。 3、桥梁作用。确定企业财务管理目标，是沟通财务管理理论与财务管理实践的桥梁，有利于财务管理理论更好地为实践服务。 二．财务管理的目标 1、股东财富最大化。是指通过财务上的合理经营，为股东带来最多的财富。该观点 强调应站在股东的立场来考虑问题，认为股东是企业的所有者，其投资的价值在于它能给 所有者带来未来报酬。在股份经济条件下，股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价 格来决定，因此股东财富最大化也最终体现为股票价格。股价的高低代表了投资大众对公 司价值的客观评价，反映了资本和获利之间的关系，每股盈余大小和取得的时间以及每股 盈余的风险。 2、企业价值最大化。是指通过企业财务上的合理经营，采取最优的财务政策，充分 考虑货币的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价 值达到最大。企业是多边契约关系的总和，如果将企业财务管理的目标归结为股东的目标，而忽视其他相关利益主体，必然导致矛盾冲突，最终损害企业的价值。如果把企业的财富 比做一块蛋糕，可以分属于企业契约关系的各方———股东、债权人、员工、政府等等。企业财富总额一定时，各方利益是此消彼长的关系，而当企业的财富增加后，利益各方都 会较好地得到满足。财务管理目标是这些利益集团共同作用和相互妥协的结果。从这一意 义上讲，企业应将长期稳定发展摆在首位，并强调在企业价值增长中满足各方面的利益关系。总体来说，企业价值最大化也反映了现在学着提出的相关者利益最大化的目标。 3，利润最大化。现在大多数学者都认为这一目标不可取，显然利润最大化作为现今 企业的目标是不合适的。 三、各种财务管理目标现实状况评价
Financial management is an integrated decision-making process concerned with acquiring, financing, and managing assets to accomplish some overall goal within a business entity. 财务管理是为了实现一个公司总体目标而进行的涉及到获取、融资和资产管理的综合决策过程。 Decisions involving a firm’s short-term assets and liabilities refer to working capital management. 决断涉及一个公司的短期的资产和负债提到营运资金管理 The firm’s long-term financing decisions concern the right-hand side of the balance sheet. 该公司的长期融资决断股份资产负债表的右边。 This is an important decision as the legal structure affects the financial risk faced by the owners of the company. 这是一个重要的决定作为法律结构影响金融风险面对附近的的业主的公司。 The board includes some members of top management(executive directors), but should also include individuals from outside the company(non-executive directors). 董事会包括有些隶属于高层管理人员(执行董事)，但将也包括个体从外公司(非执行董事)。 Maximization of shareholder wealth focuses only on stockholders whereas maximization of firm value encompasses all financial claimholders including common stockholders, debt holders, and preferred stockholders. 股东财富最大化只集中于股东，而企业价值最大化包含所有的财务债券持有者，包括普通股股东，债权人和优先股股东。 Given these assumptions，shareholders’ wealth maximization is consistent with the best interests of stakeholders and society in the long run。 根据这些假设，从长期来看，股东财富最大化与利益相关者和社会的最好利润是相一致的。 No competing measure that can provide as comprehensive a measure of a firm’s standi ng. Given these assumptions, shareholders’ wealth maximization is consistent with the best interests of stakeholders and society in the long run. 没有竞争措施，能提供由于全面的一个措施的一个公司的站。给这些臆说，股东'财富最大化一贯不比任何人差项目干系人项目利益相关者的利益，社会从长远说来。 In reality, managers may ignore the interests of shareholders, and choose instead to make investment and financing decisions that benefit themselves. 在现实中，经理可能忽视股东的利益，而是选择利于自身的投资和融资决策。 Financial statements are probably the important source of information from which these various stakeholders(other than management) can assess a firm’s financial health. 财务报表可能是最重要的信息来源，除管理者以外的各种利益相关者可以利用这些报表来评估一个公司的财务状况。 The stockholders’ equity section lists preferred stock, common stock and capital surplus and accumulated retained earnings. 股东权益列示有优先股，普通股，资本盈余和累积留存收益。 The assets, which are the “things” the company owns, are listed in the order of decreasing liquidity, or length of time it typically takes to convert them to cash at fair market values, beginning with the firm’s current assets. 资产，也就是公司拥有的东西，是按照流动性递减的顺序或将它们转换为公允市场价值所需要的时间来排列的，通常从流动资产开始。The market value of a firm’s equity is equal to the number of shares of common stock outstanding times the price per share, while the amoun t reported on the firm’s balance sheet is basically the cumulative amount the firm raised when issuing common stock and any reinvested net income(retained earnings). 公司权益的市场价值等于其发行在外的普通股份数乘以每股价格，而资产负债表上的总额则主要是公司在发行普通股以及分配任何再投资净收益（留存收益）时累积的数额。 When compared to accelerated methods, straight-line depreciation has lower depreciation expense in the early years of asset life, which tends to a higher tax expense but higher net income. 与加速折旧法相比,直线折旧法在资产使用年限的早期折旧费用较低，这也会趋向于较高的税金费用和较高的净收入。 The statement of cash flows consists of three sections:(1)operating cash flows,(2)investing cash flows, and(3)financing cash flows. Activities in each area that bring in cash represent sources of cash while activities that involve spending cash are uses of cash. 该声明现金流量表包含三个部分:(1)经营现金流,(2)投资的现金流,(3)融资现金流。在每个地区活动带来现金来源的现金而代表活动涉及到花钱是使用现金 Financing activities include new debt issuances, debt repayments or retirements, stock sales and repurchases, and cash dividend payments. 筹资活动,包括发行新债券，偿还债务，股票销售和回购，以及现金股利支付。 Not surprisingly, Enron’s executives had realized some $750 million in salaries, bonuses and profits from stock options in the 12 months before the company went bankrupt. 毫不奇怪, 公司破产前的十二个月里，安然的高管们实现了7.5亿美金的工资、奖金和股票期权利润。First, financial ratios are not standardized. A perusal of the many financial textbooks and other sources that are available will often show differences in how to calculate some ratios. 首先,财务比率不规范。一个参考的许多金融教科书及来源,可将经常表现出差异如何计算一些率。 Liquidity ratios indicate a firm’s ability to pay its obligations in the short run. 流动性比率表明公司的支付能力在短期内它的义务。 Excessively high current ratios, however, may indicate a firm may have too much of its long-term investor-supplied capital invested in short-term low-earning current assets. 当前的比率过高,然而,可能表明,一个公司可能有太多的长期 investor-supplied资本投资于短期low-earning流动资产 In an inflationary environment, firms that use last-in, first-out(LIFO)inventory valuation will likely have lower current ratios than firms that use first-in, first-out(FIFO). 在一个通货膨胀的环境下,企业选择使用后进先出法对存货计价的公 司比采用先进先出法的公司有一个低的流动比率。 The cash ratio is too conservative to accurately reflect a firm’s liquidity position because it assumes that firms can fund their current liabilities with only cash and marketable securities. 流动比率太稳健不能正确反映一个公司的流动性状况，因为在这一比率假定公司仅仅用现金和有价证券就可以偿还流动负债。 Debt management ratios characterize a firm in terms of the relative mix of debt and equity financing and provide measures of the long-term debt paying ability of the firm. 描述一个公司债务管理比率从相对的混合的债务和股权融资的措施, 提供长期偿债能力的公司。 Total capital includes all non-current liabilities plus equity, and thus excludes short-term debt. 资本总额包括所有非流动负债加上股本,从而排除短期贷款。 Net profit margins vary widely by the type of industry. 有着很大的不同,其净利润为典型的产业。 Note that earnings before interest and taxes, rather than net income, Is used in the numerator because interest is paid with pre-tax dollars, and the firm’s ability to pay current interest is not affected by taxes. 注意,分子中用的是息税前利润而不是净收入，这是因为利息是税前支付的，公司支付现金利息的能力不受税收的影响。 Managers should analyze the tradeoff between any increased sales from a more lenient credit policy and the associated costs of longer collection periods and more uncollected receivables to determine whether changing the firm’s credit sales policy could increase shareholder’s we alth. 管理者应该分析权衡增加的销售从一个更为宽松的信贷政策和相关费用较长的周期和更多的应收账款收集来决定是否改变公司的信用销售的政策可能会增加股东的财富。 If the receivables collection period exceeds a firm’s credit terms this may indicate that a firm is ineffective in collecting its credit sales or is granting credit to marginal customers. 如果应收账款采集时间超过公司的信用条款这也许说明了企业信用销售收集它无效或给予客户信用边缘。 A low, declining ratio may suggest the firm has continued to build up inventory in the face of weakening demand or may be carrying and reporting outdated or obsolete inventory that could only be sold at reduced prices, if at all. 一个低税率、下降率可能显示这个公司已经持续不断地加强库存面对需求不断减弱或可能携带和报告过期或过时的库存,只能减价出售。Thus, the operating profit margin, which indicates the operating profit generated per dollar of net sales, measures t he firm’s operating profitability before financing costs. 因此,经营利润,预示着美元营业利润产生的净销售额,公司的经营利润措施在融资成本。 If the firm’s fixed assets are old and have been depreciated to a low book value, and the assets have not lost their productive ability, the low figure in the denominator will inflate ROA. 如果公司固定资产比较旧,分母的减少会是ROA折旧到低的账面价值，但是资产并没有失去生产能力。 Return on common equity(ROCE) focuses on just the return to common shareholders and is computed by removing the dividends to preferred shareholders from net income and dividing by the capital provided by common shareholders. 普通股权益报酬率仅仅关注普通股股东的报酬率，用净收入扣除优先股股利除以普通股股东提供的资本计算得到。 Dividend yield represents parts of a stock’s total return; another part of a st ock’s total return is price appreciation. 代表部分股息率的股票总回报;另一部分是一个股票的总回报价格上涨。 In fact, of all the concepts used in finance, none is more important than the time value of money, also called discounted cash flow(DCF) analysis. 事实上,财务上所有的概念中，货币时间价值是最重要的，也称作是折现调整现金流量折价分析。
1、M型组织由三个相互关联的层次组成，其中不包括（）。 A、由董事会和经理班子组成的总部 B、由职能和支持、服务部门组成的 C、围绕企业的主导或核心业务，互相依存又相互独立的各所属单位 D、由监事会和董事会组成的总部 答案：D 试题分析：略 2、( )特别适用于服务性部门费用预算的编制。 A、弹性预算 B、定期预算 C、滚动预算 D、零基预算 答案：D 试题分析：零基预算特别适用于服务性部门费用预算的编制。 3、企业有计划地计提资产减值准备，属于风险对策中的( )。 A、风险自担 B、风险自保 C、减少风险 D、规避风险 答案：B 试题分析：企业有计划地计提资产减值准备，属于风险对策中的风险自保。
4、如果市场是强式有效市场，则下列哪一种说法正确（）。 A、拥有内幕信息的人士将获得超额收益 B、价格能够反映所有可得到的信息 C、股票价格不波动 D、投资股票将本能获利 答案：B 试题分析：这是强式有效市场的定义。 5、下列属于财务管理环境中金融环境因素的有( )。 A、利率 B、企业组织形式 C、公司治理的规定 D、经济周期 答案：A 试题分析：财务管理的经济环境，主要包括经济周期、经济发展水平和宏观经济政策；财务管理的法律环境，主要包括企业组织形式、公司治理的规定和税收法规；财务管理的金融环境，主要包括金融机构、金融工具、金融市场和利率四个方面。 6、某股票股利每年按8%增长，投资者准备长期持有，预期获得12%的报酬率，该股票最近支付的股利为2元，则该股票的价值为（）元。 A、50 B、54 C、 D、25
试题分析：略 7、与利润最大化相比，股东财富最大化的优点不包括（）。 A、在一定程度上可以避免短期行为 B、考虑了风险因素 C、对上市公司而言，比较容易衡量 D、重视各利益相关者的利益 答案：D 试题分析：略 8、按照筹资的取得方式不同，可分为( )。 A、权益筹资和负债筹资 B、内源筹资和外源筹资 C、直接筹资和间接筹资 D、表内筹资和表外筹资 答案：B 试题分析：参见教材筹资分类内容。 9、( )是指为了实现有利结果而进行的控制。 A、补偿性控制 B、侦查性控制 C、纠正性控制 D、指导性控制
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/bb7964721.html, 我国企业财务管理目标的选择分析 作者：魏雅璇 来源：《新西部下半月》2015年第05期 【摘要】本文在概述财务管理目标的基础上，提出了我国企业财务管理目标的选择标准及方法。认为，选择企业价值最大化更符合我国国情，也符合社会福利最大化的经济原则。 【关键词】企业;财务管理目标;选择;价值最大化 企业财务管理目标，是一个企业发展的方向，也为企业制定了具体的工作内容。从主观的角度来分析，财务管理目标的选择，主要是为日常的工作做出一个限定。现阶段的部分企业，总是会选择一些没有边际的目标，例如效益最大化。对于基层的业务人员来讲，效益究竟要大到什么程度才能符合要求呢？这种无边际的财务管理目标，直接导致各个部门的员工开始机械性的工作，长久的无法实现目标，导致员工的工作积极性下降，并且在很多方面都未实现理想的结果。在此，本文主要对企业财务管理目标的选择进行探讨。 一、财务管理目标概述 1、财务管理目标的定义及作用 对于一个企业来讲，失去了财务管理目标，势必会导致企业的发展陷入恶性循环。近年来，很多人都在财务管理目标上投入了较多的研究。从概念上来分析，财务管理目标，主要指的是，企业进行财务管理过程和活动中，所要达到的最终的目的。在现阶段的应用中，财务管理目标被赋予了新的含义，且融入了较多的内容。纵观现代的多数企业，他们将财务管理目标，定义为财务管理的基本方向和条件限制。每一个阶段的财务管理目标都不同，为这个目标所制定的各种限制条件也存在差异。从作用来看，现代财务管理目标得到了很大的优化，因此其能够发挥的作用也是多样性的。第一，财务管理目标的设定和选择，能够帮助企业实现利润最大化。由于目前的财务管理目标不再是单一的资金获取，而变成了市场占有率，因此利润最大化是财务管理目标的积极作用。第二，股东财务最大化和企业价值最大化。财务管理目标的选择，能够保证企业在正确的轨道上发展，而不是一味在其他方面努力。 2、财务管理目标的主要原则 相对于其他的财务管理而言，目标的原则性是值得深思的。在我国，社会环境和自然环境紧密相连，且目前的自然环境遭到了严重的破坏，要想在今后更好的处理财务管理工作，就必须保证财务管理目标的原则，能够被有效的落实。结合以往的工作经验和当下的工作标准，财务管理目标的主要原则，突出表现在以下几个方面：第一，利益兼顾原则。目前，经济一体化不断提升，倘若企业仍然集中在自身利益的获取方面，势必无法实现较大的发展。未来的财务管理目标，必须坚定不移的实行利益兼顾原则。第二，可靠计量原则。财务管理不能像以往的
财务管理综合练习 一、单项选择题 1.与其他企业组织形式相比，公司制企业最重要的特征是（D）。 A．创办费用低B．筹资容易C．无限责任D．所有权与经营权的潜在分离 2.公司的所有者同其管理者之间的财务关系反映的是（ A ）。 A．公司与股东之间的财务关系B．公司与债权人之间的财务关系 C．公司与政府之间的财务关系D．公司与员工之间的关系 3.按照公司治理的一般原则，重大财务决策的管理主体是（D）。 A．财务会计人员B．经营者C．财务经理 D. 出资者 4.企业价值最大化作为企业财务管理目标，其主要优点是（A）。 A．考虑了时间价值因素B．有利于明确企业短期利润目标导向 C．无需考虑了风险与报酬间的均衡关系D．无需考虑投入与产出的关系 5.企业财务管理目标的最优表达是( C)。 A. 利润最大化B．每股利润最大化C．股东财富最大化D．资本利润率最大化 6.每年年底存款5 000元，求第5年末的价值，可用（C）来计算。 A．复利终值系数B．复利现值系数C．年金终值系数D．年金现值系数
7.在资本资产定价模型公式()j f j m f K K K K β=+-中f K 表示的含义为（ B ）。 A ．第j 项资产的必要报酬率 B ．无风险收益率 C ．第j 项资产的风险系数 D ．市场均衡报酬率 8.某项目的贝塔系数为1.5，无风险报酬率为10%，所有项目平均市场报酬率为14%，则该项目的必要报酬率为（ B ）。 A ．18% B ．16% C ．15% D ．14% 9. 普通年金终值系数的倒数称为( B )。 A ．复利终值系数 B. 偿债基金系数 C ．普通年金现值系数 D ．投资回收系数 10.如果一笔资金的现值与将来值相等，那么（ C ）。 A ．折现率一定很高 B ．不存在通货膨胀 C ．折现率一定为0 D ．现值一定为0 11.某人在2015年1月1日将现金10 000元存入银行，其期限为3年，年利率为10%，则到期后的本利和为（ A ）元。已知银行按复利计息，（F/P,10%，3）=1.331. A. 13310 B ．10000 C ．9900 D ．12000 12.某人分期购买一辆汽车，每年年末支付10000元，分5次付清，假设年利率为5％，则该项分期付款相当于现在一次性支付（ C ）元。已知（P/A ，5%，5）=4.329. A.55256 B.40259 C.43290 D.55265
财务管理术语表 Absorptioncosting吸收成本法： TotalCostMethods全部成本法:将某会计期间内发生的固定成本除以销售量，得出单位产品的固 定成本，再加上单位变动成本，算出单位产品的总成本。 Accounting会计：对企业活动的财务信息进行测量和综合，从而向股东、经理和员工提供企业活动的信息。请参看管理会计和财务会计。 Accountingconvention会计原则:会计师在会计报表的处理中所遵循的原则或惯例。正因为有了这些原则，不同企业的会计报表以及同一企业不同时期的会计报表才具有可比性。如果会计原则在实行中发生了一些变化，那么审计师就应该在年度报表附注中对此进行披露。 Accounts会计报表和账簿:这是英国的叫法，在美国，会计报表或财务报表叫做Financial Statements,是指企业对其财务活动的记录。Chieffinancialofficer Accountspayable应付账款:这是美国的叫法，在英国，应付账款叫做Creditors，是指公司从供应商处购买货物、但尚未支付的货款。 Accountsreceivable应收账款:这是美国的叫法，在英国，应收账款叫做Debtors,是指客户从公司购买商品或服务，公司已经对其开具发票，但客户尚未支付的货款。 Accrualaccounting权责发生制会计:这种方法在确认收入和费用时，不考虑交易发生时有没有现金流的变化。比如，公司购买一项机器设备，要等到好几个月才支付现金，但会计师却在购买当时就确认这项费用。如果不使用权责发生制会计，那么该会计系统称作“收付制”或“现金会计”。Accumulateddepreciation累计折旧:它显示截止到目前为止的折旧总额。将资产成本减去累计折旧，所得结果就是账面净值。 Acidtest酸性测试:这是美国的叫法，请参看quickratio速动比率（英国叫法）。 Activityratio活动比率:资产周转率，即销售收入除以净资产（或总资产）。它表明企业在销售过程中利用资产的效率，而不考虑资本的来源。零售业和服务业的活动比率通常比较高。制造业通常是资本密集型的，固定资产的流动资产较多，因此其活动比率也就比较低。 Allcationofcosts成本的分配:将成本分配给“拥有”它们的产品或分部，比如用某产品的广告成本抵减该产品的收入。 Amortization摊销:将资产或负债价值的逐渐减少记录在各期费用里。通常是指商誉、专利或其他无形资产，或者债券的发行费用。 Assets资产:企业所拥有的财产，可能包括固定资产、流动资产和无形资产。 Assetturnover:资产周转率 Auditing审计对公司账簿和会计系统进行检查，从而确认公司的会计报表是否真实、公正地披露其财务状况的过程。 Auditors’report审计报告:根据法律规定，有限公司每年都应当公布一份会计报表，同时审计师应当出具意见，以确认公司是否对其商业活动进行了真实、公正的披露。为了确认这一点，审计师需要检查公司的会计报表。如果他们对报表不满意，他们就会出具“保留意见”，提了同报表中他们认为错误或不确定的项目。审计师出具的保留意见可能会对公司的公众形象和股票价格产生灾难性的影响。 Authorizedcapital核定资本:经过核定允许发行的实收资本额。在核定资本的时候，公司需要支付
物业财务部组织架构 第一章财务部组织架构 财务部经理 会计 出纳 第二章财务部职责范围 1．根据国家有关财务制度，结合公司的具体情况，制订适合物业管理需要的会计核算制度和财务管理制度。 2．根据物业管理合同、物业的功能，编制财务预算，确定合理可行的收费标准和分摊比例。 3．组织日常的会计核算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，对不合法、不真实、不准确、不完整的原始凭证及违反财务制度的收支予以抵制，认真做帐、记帐算帐、查帐、报帐。日清日结，做到帐实相符、帐帐相符，帐表相符。 4．准确计算并及时催收各住户应交的管理费、水电费等各项费用，按期上缴各种税收。 5．定期检查财务预算的执行情况，加强与其他部门的协调，发现问题及时调整，确保管理费收支基本平衡。 6．妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表其他档案资料。 7．参与重大经济合同业务以及合同签约和管理业务开拓的可行性研究，为总经理决策提供参考意见。 第三章岗位职责 一、财务部经理 1．全面负责本部门各项工作，直接对总经理负责。 2．组织公司的财务管理工作，制定和完善财务管理制度和操作流程，协助总经理进行经营管理。 3．审核会计凭证和各类会计报表，编写财务分析，送总经理审阅。
4．加强部门建设，开展业务培训，提高并保持部门员工的总体业务水平。 5．编制财务预算，审核控制各项费用支出，合理安排各项费用。 6．检查、监督各项收入的及时收缴，保证公司资金的正常周转。 二、会计 1．进行本部门的日常管理，协助经理做好会计核算工作。 2．负责会计制证和帐务处理，编制会计报表。 3．审核收费通知单，保证收费标准无误，并做好催缴工作。 4．审核各项费用支出，执行财务预算。 5．检查银行、库存现金、资金帐目，发现问题监督改正调帐，并负责来往帐的 清理。 6．登记帐本，妥善保管会计凭证、帐本、会计报表和其他档案资料。 7．完成经理交办的其他工作。 三、出纳员 1．现金收付，登记现金手册，并编制现金收支日报单。 2．现金及时存行，支票及时进帐，同时保证日常报销所需要的备用金的支取和款项的收取和支付。 3．负责收据和发票等票据的管理。 4．负责代收代付款项的收取和划付。 5．登记现金帐、银行存款帐、管理费用明细帐。 6．计算和发放员工工资。 7．收入类单据的清理并制证或清理后转入会计制证。 8．完成上级交办的其他工作。
企业财务管理目标选择 财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财 活动是否合理的基本标准。确立合理的财务管理目标，在理论和实践 上都有重要的意义。作者对当前我国学术界存有的几种相关财务管理 目标的观点提出自己的看法，认为企业价值最大化是我国企业财务管 理目标的现实选择。 1.当前学术界存有的主要观点 我国财务管理目标经历了1978年以前的产值最大化阶段和改革初期 的利润最大化阶段。实践告诉我们，这两种目标都不是财务管理的最 终目标。相关财务管理的目标，当前学术界主要存有以下5止鄣恪?/P> （1）股东财富最大化：是指通过财务上的合理经营，为股东带来最 多的财富。持这种观点的学者认为，股东创办企业的目的是扩大财富。他们是企业的所有者，其投资的价值在于它能给所有者带来未来报酬，包括获得股利和出售股权换取现金。在股份经济条件下，股东财富由 其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面来决定，所以股东财富最 大化也最终体现为股票价格。他们认为，股价的高低代表了投资大众 对公司价值的客观评价。它以每股的价格表示，反映了资本和获利之 间的关系；它受每股盈余的影响，反映了每股盈余大小和取得的时间；它受企业风险大小的影响，能够反映每股盈余的风险。 （2）企业价值最大化：是指通过企业财务上的合理经营，采取最优 的财务政策，充分考虑货币的时间价值和风险和报酬的关系，在保证 企业长期稳定发展基础上使企业总价值达到最大。持这种观点的学者 认为，财务管理目标应和企业多个利益集团相关，能够说，财务管理 目标是这些利益集团共同功能和相互妥协的结果。在一定时期和一定 环境下，某一利益集团可能会起主导功能。但从长期发展来看，不能 只强调某一集团的利益，而置其他集团的利益于不顾，不能将财务管 理的目标集中于某一集团的利益。从这个意义上讲，股东财富最大化 不是财务管理的最优目标。从理论上来讲，各个利益集团都能够折衷
2010年全国经济学类专业大学排名 一，国民经济学 国民经济学排名校名等级 1中国人民大学 A 2北京大学 A 3中央财经大学 A 4浙江大学 A 5上海财经大学 A 6厦门大学 A 7中南财经政法大学 A 8辽宁大学 B 9复旦大学 B 10南开大学 B 11东北财经大学 B 12暨南大学 B 13山东大学 B 14西北大学 B 15西南财经大学 B 二、区域经济学专业 区域经济学专业排名排名校名 1南开大学 2中国人民大学 3兰州大学 4上海财经大学 5东北师范大学 6厦门大学 7北京大学 8复旦大学 9暨南大学 10中南财经政法大学 11吉林大学 12东北财经大学 13河南大学 14中央财经大学 15西南财经大学 三、财政学专业 财政学专业排名排名校名 1厦门大学
2上海财经大学 3中国人民大学 4中南财经政法大学 5东北财经大学 6中央财经大学 7西南财经大学 8武汉大学 9北京大学 10复旦大学 11南开大学四、统计学专业 统计学专业排名排名校名 1厦门大学 2中国人民大学 3上海财经大学 4浙江工商大学 5天津财经大学 6中南财经政法大学 7北京大学 8复旦大学 9南开大学 10东北财经大学五、金融学专业 金融学专业排名排名校名 1复旦大学 2北京大学 3南开大学 4中国人民大学 5厦门大学 6上海财经大学 7西南财经大学 8武汉大学 9苏州大学 10暨南大学 11东北财经大学 12中央财经大学 13中南财经政法大学 14南京大学 15湖南大学 六、产业经济学专业
产业经济学专业排名排名校名 1复旦大学 2山东大学 3中国人民大学 4上海财经大学 5北京交通大学 6江西财经大学 7中南财经政法大学 8西南财经大学 9暨南大学 10东北财经大学 11厦门大学 12北京大学 13南开大学 14对外经济贸易大学 15武汉理工大学 16中央财经大学七、国际贸易学专业 国际贸易学专业排名排名校名 1对外经济贸易大学 2浙江大学 3湖南大学 4上海财经大学 5南开大学 6中国人民大学 7东北财经大学 8武汉大学 9厦门大学 10北京大学 11复旦大学 12暨南大学 13中南财经政法大学 14西南财经大学 15中央财经大学八、劳动经济学 劳动经济学专业排名排名校名 1中国人民大学 2浙江大学 3上海财经大学 4厦门大学
财务管理专业英语business 企业商业业务 financial risk 财务风险 sole proprietorship 私人业主制企业 partnership 合伙制企业 limited partner 有限责任合伙人 general partner 一般合伙人 separation of ownership and control 所有权与经营权分离claim 要求主张要求权 management buyout 管理层收购 tender offer 要约收购 financial standards 财务准则 initial public offering 首次公开发行股票
private corporation 私募公司未上市公司closely held corporation 控股公司board of directors 董事会 executove director 执行董事 non- executove director 非执行董事chairperson 主席 controller 主计长 treasurer 司库 revenue 收入 profit 利润 earnings per share 每股盈余 return 回报 market share 市场份额 social good 社会福利
financial distress 财务困境 stakeholder theory 利益相关者理论 value (wealth) maximization 价值（财富）最大化common stockholder 普通股股东 preferred stockholder 优先股股东 debt holder 债权人 well-being 福利 diversity 多样化 going concern 持续的 agency problem 代理问题 free-riding problem 搭便车问题 information asymmetry 信息不对称 retail investor 散户投资者
康泉十八国际生态健康旅游城有限公司 一、财务管理部组织架构图 2014 年 10 月 10 日 3、 财务管理部门管理职能； 4、 部门各岗位人员职责； 5、财务部管理总流程图 、财务管理部门主要职能 公司财务部职能提要 ：执行国家规定的会计准则、财务通则和有关的统一财经制度，制订公司内部 财务、会计制度和工作程序，经批准后组织实施并监督执行。 一、加强财务管理，实现企业资产保值增值，使财务部门从核算型职能向管理型职能转变。 1. 全面实行财务预决算的计划管理职能。预算管理是当今信息经济社会对财务管理的客观要求。预 算管理在 明确经营目标，协调各职能部门和各环节之间的生产经营活动，控制日常经济和评价工作业绩 等方面有着特殊的作用。 2. 建立健全企业内控制度的财务管理职能。作为财务部门，为有效防范、化解资产损失的风险，就 必须建立 健全内控制度。结合《企业财务通则》 、《企业会计准则》及相关的财务法规制度，确定集团企 业的财务管理制度和规定，加强经营全过程的控制、监督、约束。通过完善的管理机制，使各级子公司 资产运作的各个环节都做到有法可依、有章可循、有据可查，全部资产都纳入财务部门管理之中。 3. 切实加强监管职能。为保证各项财务制度和财务预决算计划等得以贯彻执行，经营责任考核指标 完成是否 真实，有否违反财经纪律和财务制度等，必须履行严格的财务监督职能。财务部门要定期对经 济运行情况进行跟踪，建立主要经济指标偏离预警报告制度，并加强审计监督。 二、主要职能 说明： 1、 财务管 2、 出 纳 员 成 本 会计 组 仓库管理员
1．按制度规定组织进行各项会计核算工作，按时编报各类财会报表，保证及时、准确反映公司财务状况和经营成果。 2．定期进行财务分析，为公司经营管理决策提供详实依据。 3．贯彻执行财经法纪，组织进行会计控制和监督，保护公司财产安全。 4．定期组织进行公司存货、财产、财务的盘点工作，保证账证、账卡、账实相符。 5．根据公司年度经营计划组织编制财务收支计划、信贷计划和成本费用计划。 6．组织进行对公司资金运作的预测、组织、协调、分析和控制，保证有效筹集、分配和合理使用资金。 7．组织考核、分析预算、财务收支计划的执行情况，督促公司各部门降低成本和消耗，节约费用，提出管理上增加效能及减少不经济支出的建议。 8．根据公司业务状况，事前制定税收筹划方案，并及时进行业务形成过程和利润形成过程的税收筹划工作，创建公司税收良好的外部环境和内部节税意识。 9．指导、监督、检查公司各内部独立核算单位的财会工作。 10．参与拟订相关的经济计划、业务计划，监督经济合同的执行。 11．办理其他财务、会计事务。 12．配合培训部组织进行财会人员的政治业务素质培训与考核活动。 13．组织做好会计凭证、账簿、报表等以及其他会计资料和财务资料的保管与定期归档工作。14．严格执行公司组织做好保密工作。 三、更新观念。参与企业资本运作，发挥财务部门的职能作用 1. 提高财务人员业务素质，增强财运营意识，提高理财工作积极性。财务人员要为各级领导提供会计信息，协调内部关系，这不仅要经常关注新的政策法规，拓展知识面，钻研业务，还要通过多种形式的培训，提高技能，增强财务管理意识。 在市场经济中，财务部门制订的各项财务指标都与集团企业的生存与发展有着直接的关系，也与自己的切身利益紧密地联系在一起，财务人员要转变观念，变核算型为管理型，帮助企业分析解决财务管理中存在的问题，制定出符合企业实际的资产保值增值财务指标。变被动为主动，提高理财工作的积极性。 2. 完善财务管理机制，有利于提高资产保值增值率。企业的筹资、投资、分配活动是企业财务管理的主要内容。通过对各级子公司的财务监管，防止经营者不通过投资主体的同意，擅自以公司资产进行抵押、担保、拆借资金，造成公司资产流失或承担连带责任，增加伦业财务风险，给企业的生存与发展带来意想不到的困难。对企业的经营投资，经过合理的分析和预测，实施有效的财务管理，可使企业获得合理的投资回报期，并将对外投资效益纳入经营者业绩考核；对没有达到预期效益，出现亏损局面，主要经营者必须向董事会作出书面汇报。在收益分配中，由于完善的管理机制，能够保证利润分配合理，提高公司资产保值增值率