中国税制第一章
1税收制度的构成要素
(一)课税对象
课税对象：是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物。
(二)纳税人
纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
(三)税率
1.定义：是应征税额与课税对象之间的比例，它体现了征税的深度。
2.税率的分类：比例税率；累进税率；定额税率。
(四)纳税环节
(五)纳税期限（名词解释）
.纳税期限：是税法规定的单位和个人缴纳税款的法定期限。
2起征点VS免征额（名词解释）（含义与区别（简答题））
起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就征税对象的全部数额征税。
免征额是税法规定在征税对象总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从全部征税对象总额中预先减除的部分。属于免征额的部分不征税，只有超过免征额的部分征税。
3税法的概念（名词解释）
税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。
4 选择题：按税法基本内容和权力效力可分为（税收基本法和税收普通法）5税法的主要特征：（简答题）
1.税与法的共存性
2.税法关系主体的单方固定性
3.税法关系主体之间权利和义务的不对等性
4.税法结构的综和性
6税法的作用（简答题）
(一)税法的社会经济作用
1.是国家取得财政收入的法律保证
2.是国家实现宏观经济政策的工具
3.是正确处理税收分配关系的准绳
4.是国际交往中，贯彻平等互利、维护国家利益的重要手段
(二)税法的法律规范作用
1.税法的指引作用
2.税法的评价作用
3.税法的强制作用
4.税法的教育作用
5.税法的预测作用
7税收分类（单选题或多选题）
按税收缴纳形式分类：力役税、实物税、货币税
按税收计征标准分类：从价税、从量税
按税收管理和受益权限分类：中央税、地方税、中央与地方共享税
PS：所得税收入属于中央地方共享税，中央分享60%，地方分享40%
地方税：房产税，土地增值税，耕地占用税，契税，车船使用税（即与房、地有关的税）中央税：关税，消费税，车辆购置税，进口增值税消费税（由海关代证）
中央地方共享税：增值税，资源税，证券交易印花税
按税收负担能否转嫁分类：直接税、间接税
直接税：所得税，财产税，社会保险税
间接税：消费税，营业税，关税
按税收与价格的组成关系分类：价内税、价外税
价外税：增值税，关税，车辆购置税（考）
按课税对象的不同性质分类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税
我国实行以流转税和所得税为主的税主体税种。
8影响税制体系设置的主要因素（简答题）
(一)社会经济发展水平
(二)国家政策取向
(三)税收管理水平
第二章增值税
1增值税的概念（名词解释）
增值税是对在商品生产与流通过程中或提供劳务服务时实现的增值额征收的一种税。2增值税的三种类型及其各自定义、优缺点及我国实行的增值税类型（简答题）
1、生产型增值税：是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固定资产的已纳税额。
2、收入型增值税:是指在计算纳税人的应纳税额时，对外购固定资产的已纳税金只允许将当期计入产品价值的折旧费所应分摊的那部分税金扣除。
3、消费型增值税:是指在计算纳税人的应纳税额时，允许将当期购入固定资产的已纳税金一次性全部扣除。我国实行消费型增值税
优缺点课本32页
3增值税的特点（小题）
（一）增值税的一般特点
1.征税范围广，税源充裕。
2.实行道道环节课征，但不重复征税。
3.对资源配置不会产生扭曲性影响，具有税收中性效应。
4.税收负担随应税商品的流转而向购买者转嫁，最后由该商品的最终消费者承担。
（二）我国现行增值税的其他特点
1.实行价外计税，从而使增值税的间接税性质更加明显
2.统一实行规范化的购进扣税法，即凭发票注明税款进行抵扣的办法
3.对不同经营规模的纳税人采取不同的计征方法
4.设置两档税率，并设立适用于小规模纳税人的征收率
4增值税的征收范围。
（一）具体包括:
1.销售货物。指有偿转让货物的所有权。
2.提供加工、修理修配劳务。指有偿提供相应的劳务服务性业务。
3.进口货物。指从我国境外移送至我国境内的货物。
5增值税征收范围的特殊规定
1.视同销售货物
（1）纳税人将货物交付他人代销（委托代销）以及代他人销售货物（受托代销）的行为。
（2）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的行为，但相关机构设在同一县（市）的除外。
（3）纳税人将自产或委托加工收回的货物用于自身基本建设、专项工程、集体福利和个人消费等非应税项目的内部使用行为。
（4）纳税人将自产或委托加工收回或购买的货物作为投资提供给其他单位和个体经营者的对外投资行为。
（5）纳税人将自产或委托加工收回或购买的货物分配给股东或投资者的对外分配行为。（6）纳税人将自产或委托加工收回或购买的货物无偿赠送他人的对外捐赠行为。
2. 混合销售行为（小题）
（1）定义：混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物销售又涉及非应税劳务的行为，两者之间密切相连，且从同一受让方取得价款。
(2)税法规定：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位和个体经营者以及从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，征增值税。其他单位和个人的混合销售行为，不征增值税征营业税。
3.兼营行为（小题）
（1）定义:兼营行为是指增值税的纳税人在销售货物和提供应税劳务的生产经营过程中，还兼营非增值税应税劳务的行为。
（2）现行税法规定: 纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额；不分别核算或者不能准确核算的，由主管税务机关核定征收。
6 小规模纳税人的认定标准:
小规模纳税人是指年应税销售额在税法规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。7我国增值税税率的一般规定
1.基本税率：17% 适用基本税率的应税项目:
（1）纳税人销售货物或进口货物（下述适用13%的货物除外）；
（2）提供加工、修理修配劳务
2.低税率: 13% 适用低税率的应税项目:（判断题或选择题）
（1）农业产品；
（2）粮食、食用植物油；（如面粉，但淀粉不在其中）
（3）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;（自来水也可以是6%）
（4）图书、报纸、杂志
（5）饲料、化肥、农药、农机、农膜（整机出售的农机，如拖拉机）
（6）国务院及其有关部门规定的其他货物
（错题）我国商品出口退税率是（13%）
8进项税额概念（名词解释）
进项税额：纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。
9特殊销售方式下销售额的确定（单选和计算题）
1.采取折扣方式销售货物
（1）折扣销售:如销售额和折扣额在同一张增值税专用发票上分别著名，可以折扣后的销售额作为计税销售额。
（2）销售折扣:折扣额不允许从销售额中扣除。
（3）销售折让:可以折让后的销售额为计税销售额。
2.采取以旧换新方式销售：按新货物的同期销售价格确定计税销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
3.包装物押金的计税问题
10组成计税价格的计算
组成计税价格= 成本×（1 + 成本利润率）
11进项税额的抵扣
1.允许抵扣的进项税额
（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
2.不允许从销项税额中的扣进项税额的项目
（1）用于非应税项目的购进货物或应税劳务
（2）用于免税项目的购进货物或应税劳务
（3）用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务
（4）非正常损失的购进货物
（5）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物
3.进口货物应纳税额的计算
计算公式:
应纳税额= 组成计税价格×适用税率
组成计税价格= 关税完税价格+ 关税+ 消费税税额
如果进口货物不同时缴纳消费税，其组成计税价格为:
组成计税价格= 关税完税价格+ 关税
4.运输费用进项税额的确定：
进项税额=运输费用金额×扣除率
（其中装卸费已营改增归为物流辅助业适用6%）
12免征规定：
（1）农业生产者销售的自产农业产品
（2）销售和进口的避孕药品和用具
（3）销售和进口的向社会收购的古旧图书
（4）直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器和设备
（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
（6）来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备
（7）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的设备
（8）个人（不包括个体经营者）销售自己使用过的物品
08年以前，购机床，生产设备的进项税额为0；08年以后，其进项税额乘以17%
“价值35万元”统一将其看成不含税的价格
13营改增项目
交通运输业和电信业和七种现代服务业
1.研发和技术服务
2.信息技术服务
3.文化创意服务
4.物流辅助服务
5.有形动产租赁服务
6.鉴证咨询服务
7.广播影视服务
第3章消费税
1消费税的概念（名词解释）
消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象而征收的一种税。
2消费税的基本特征（简答题）
1.征收范围具有选择性和灵活性
2.明确体现国家的奖限政策，宏观调控功能较强
3.具有较强的财政功能，能提供稳步增长的税收收入
4.实行单一环节一次课征，税收征管效率较高
5.税率差别较大
3消费税的税目（13种）
烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板（小客车属于小汽车5%）
计征方式：
从量计征：黄酒、啤酒、成品油
复合计征：卷烟、白酒
从价计征：rest
4消费税的纳税环节：
生产销售的应税消费品为销售环节，即出厂环节（销售数量）
自产自用的应税消费品为移送使用环节（移送使用数量）
委托加工的应税消费品为受委托方交付消费品环节（交付的数量）
进口的应税消费品为报关进口的环节（进口征税数量）
注: 对金银首饰、钻石及钻石饰品在其最终使用的消费环节——零售环节征收。
卷烟两环节计征，出厂环节和零售环节
5自产自用应税消费品计税销售额的确定
组成计税价格的计算公式:
（成本+ 利润）
组成计税价格= ————————————
（1 — 消费税税率）
6委托加工应税消费品计税销售额的确定
组成计税价格的计算公式:
（材料成本+ 加工费）
组成计税价格= ————————————
（1 — 消费税税率）
7进口应税消费品计税销售额的确定
组成计税价格的计算公式:
（关税完税价格+ 关税）
组成计税价格= ——————————————
（1 — 消费税税率）
8消费税计税销售量的确定
9纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务、支付代扣的手续费或销售回扣，以及在销售数量之外另附给购货方或中间人作为奖励和报酬等方面的应税消费品，均视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的最高消费价格作为计税依据。
第5章关税
1关税是对进出关境的货物和物品征收的一种税，该税属于流转税的范畴。
2关税的分类（多选题）
（1）按通过关境流动方向：分为进口税、出口税和过境税。
（2）按计征方式分类：分为从量税、从价税、复合税、选择税、滑准税。
（3）按政策取向分类：分为普通关税、优惠关税和歧视关税。歧视关税分为反倾销税、反补贴税和报复性关税。
（4）按征收目的分类：财政关税、保护关税、报复性关税。
3关税的作用（简答题）
一、筹集国家财政收入（财政职能）
从世界大多数国家尤其是发达国家的税制结构分析，关税收入在整个财政收入中的比重不大，并呈下降趋势。但是，一些发展中国家，其中主要是那些国内工业不发达、工商税源有限、国民经济主要依赖于某种或某几种初级资源产品出口，以及国内许多消费品主要依赖于进口的国家，征收进出口关税仍然是他们取得财政收入的重要渠道之一。我国关税收入是财政收入的重要组成部分，新中国成立以来，关税为经济建设提供了可观的财政资金。目前，发挥关税在筹集建设资金方面的作用，仍然是我国关税政策的一项重要内容。
二、保护和促进本国工农业生产的发展（保护职能）
一个国家采取什么样的关税政策，是实行自由贸易，还是采用保护关税政策，是由该国的经济发展水平、产业结构状况、国际贸易收支状况以及参与国际经济竞争的能力等多种因素决定的。国际上许多发展经济学家认为，自由贸易政策不适合发展中国家的情况。相反，这些国家为了顺利地发展民族经济，实现工业化，必须实行保护关税政策。我国作为发展中国家，一直十分重视利用关税保护本国的“幼稚工业”，促
进进口替代工业发展，关税在保护和促进本国工农业生产的发展方面发挥了重要作用。
三、调节国民经济和对外贸易（调节职能）
关税是国家的重要经济杠杆，通过税率的高低和关税的减免，可以影响进出口规模，调节国民经济活动。如调节出口产品和出口产品生产企业的利润水平，有意识地引导各类产品的生产，调节进出口商品数量和结构，可促进国内市场商品的供需平衡，保护国内市场的物价稳定等等。
四、维护国家主权和经济利益（涉外职能）
对进出口货物征收关税，表面上看似乎只是一个与对外贸易相联系的税收问题，其实一国采取什么样的关税政策直接关系到国与国之间的主权和经济利益。历史发展到今天，关税已成为各国政府维护本国政治、经济权益，乃至进行国际经济斗争的一个重要武器。我国根据平等互利和对等原则，通过关税复式税则的运用等方式，争取国际间的关税互惠并反对他国对我国进行关税歧视，促进对外经济技术交往，扩大对外经济合作。
4关税完税价格（可能的计算题）
关税完税价格=离岸价格+运费+保险费
关税=关税完税价格*税率
组成计税价格=关税+关税完税价格+消费税
进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算
1.进口货物的运费
进口货物的运费应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费无法确定，海关应当按照该货物的实际运输成本或者该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费。
2.进口货物的保险费
应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费，其计算公式如下：
保险费＝（货价＋运费）×3‰
第6章企业所得税
1企业所得税概念：（名词解释）
企业所得税是以应纳税所得额为征税对象，按照量能课税的原则，对纳税人征收的一种直接税。不包括个人独资企业和合伙企业。
2居民企业和非居民企业
居民企业是指依法在中国境内成立（注册地标准），或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内（实际管理机构所在地标准）的企业。无限纳税义务
非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
3企业所得税的税率
种类税率征税范围
基本税率25%适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得
与机构、场所有关联的非居民企业
4准予扣除项目（简答题或计算题）
1．成本。即生产、经营成本，是指纳税人为生产、经营产品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。
2．费用。即纳税人为生产、经营商品和提供劳务而发生的销售费用、管理费用和财务费用。
3．税金。
（1）六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加；
（2）增值税为价外税，不包含在计税中，应纳税所得额计算时不得扣除。
（3）企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作销售税金单独扣除。补缴税金在所得税前仍可扣除。
4．损失。即纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出、已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失。
5．其他支出：如在年度利润总额12％以内的公益性捐赠支出。捐赠
项目
税前扣除方法要点公益
性捐
赠
限额比例扣除①限额比例： 12%；②限额标准：年度利润总额×12%；③扣除方法：扣除限额与实际发生额中的较小者；④超标准的公益性捐赠，不得结转以后年度。非公
益性
捐赠不得扣除纳税人直接向受赠人的捐赠，应作纳税调整
6．其他允许按照税法规定的范围和标准扣除的项目。
两档优惠税率减按20%
减按15%符合条件的微利企业国家重点扶持的高新技术企业
预提所得税税率（扣缴义务人代扣代缴）20%（实际征税时适用10%税率）
适用于在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立
机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有
实际联系的非居民企业
5下列项目不允许扣除：（简答题）
（1）向投资者支付的权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）企业发生的公益性捐赠支出超过年度利
润总额12％以外的部分；（6）非广告性赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；（9）与取得收入无关的其他支出。
6居民应纳税额的计算方法
基本公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率－减免税额－允许抵免的税额
间接法：（计算大题）
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
7非居民企业应纳税额的计算：（小题）
（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；
（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
8免税收入：
（1）国债利息收入；
（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等投资性收益；
（4）符合条件的非营利组织的收入。
9不征税收入（简答题或计算题）
（1）财政拨款
（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费，政府性基金
（3）国务院规定的其他不征税收入
第七章个人所得税
1个人所得税的概念（名词解释）
个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府
利用税收对个人收入进行调节的一种手段。个人所得税的征税对象不仅包括个人还包
括具有自然人性质的企业。包括合伙企业、个人独资企业
2我国现行个人所得税的特点（简答题）
1、征收制度上实行分类征收制（三种征收模式）
2、费用扣除上定额与定率扣除并用
3、在税率上累进税率和比例税率并用
4、在申报缴纳上采用自行申报和代扣代缴并用
5、以个人为申报单位
3各项所得的含义（小题）
（年终奖金属于工资，薪金范畴）
4 计算
收入的判定（如财产租赁一个月为计算依据）
费用扣除标准（个体，承包、租，财转，财租不考）税率20%的比例税率：特许权使用
费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所
得
5个人捐赠额的税前扣除
（1）个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及
遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业、公益性青少年活动场所、农
村义务教育、福利性及非营利性老年服务机构的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。
（公益性捐赠额的扣除，计算题中出现与偶然所得相结合）
6解除劳动关系一次性补偿收入
7劳务报酬所得应纳税额的计算
(1)每次收入≤4000元：
应纳税额=(每次收入-800)×20%
(2)每次收入＞4000元：
应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%
(3)每次收入的应纳税所得额＞20000元：
应纳税额＝每次收入×(1－20％)×税率－速算扣除数
8境外所得已纳税额的扣除
扣除限额＝来源于中国境外某国（地区）所得依照税法规定计算的应纳税额
9年终奖金的计算
10免纳个人所得税项目
保险赔款
军人转业费、复员费
按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费
按规定比例提取缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金等
教育储蓄存款、储蓄性专项基金的利息所得
11自行申报纳税的纳税义务人
1、自2006年1月1日起，年所得12万元以上的；
2、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；
3、从中国境外取得所得的；
4、取得应税所得，没有扣缴义务人的；
房产税：
地方税，财产税，从价计征和从租计征。在房产所在地缴纳；按年计算分期缴纳
契税：
契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。（名词解释）
地方税，比例税率。纳税人为产权承受人
房屋交换按差价交税，以补差价方交税
抵押，抵押期内不交税，抵押期满交税
车船税：
财产税，从量定额征收
征税范围：只要拥有车船，一定征收车船税。错误（判断题）
资源税：
计征方式：资源税都是从量计征。错误（判断题）
城镇土地使用税：
定义的理解：以实际占用的土地面积为计税依据
地区差别幅度定额税率
从量计征
城市，建制镇，工矿区征收，农村不需要征收
土地增值税：
三个标准1.转让的土地使用权是否是国家所有2.是否发生产权转让3.转让是否取得收入
有偿转让国有土地使用权
四级超率累进税率
房地产的抵押抵押期不征；抵押期满偿还债务本息不征；抵押期满，不能偿还债务，而以房地产抵债，征。
以继承、赠与方式转让房地产继承不征税（无收入）。赠与中通过非营利的社会团体、国家机关进行的公益性赠与、赠与直系亲属或承担直接赡养义务人不征税；非公益性赠与征税。
房地产的重新评估不征（无权属转移，无收入）。
房地产的出租不征（无权属转移）
了解对于新建房地产可以扣除的费用和对于存量房地产转让可扣除
印花税
国外企业与国内企业在国外签订技术转让合同，需要交纳印花税。正确（判断题）
城市维护建设税
附加税（增值税，消费税，营业税），随三税的减免而减免
地税局
进口不征，出口不退
专款专用
车辆购置税
定义的理解：对我国境内购置应税车辆的单位和个人征收
价外税
税率10%
征收范围：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车
简单说明我国中央税和地方税的划分依据。 标准答案：中央税：属于税源集中，收入较大的税； 地方税：税源分散，与地方经济联系密切的税； 中央和地方共享税：兼顾各方利益，调动中央与地方两方积极性。 简述税务机关的权利。 标准答案：执法的相对独立权；征税权（税务机关最基本的权利）；税法解释权；估税权；委托代征权；责令提供纳税担保权；税收保全权；强制执行权；行政处罚权；税收检查权；税款追征权。 简述“三性”特征的关系。 标准答案：（1）“三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。 （2）无偿性是税收的本质的体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的。 （3）强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。 （4）固定性是强制性的必然结果。 （5）税收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。 简述全额（率）累进税率与超额（率）累进税率的区别。 标准答案：（1）在名义税率相同的情况下，实际税率不同。全累负担重，超累负担轻。 （2）全累的最大缺点是在累进级距的临界点附近，全累负担不合理，而超累则不存在这一问题。 （3）在各个级距上，全累税负变化急剧，而超累变化缓和，也就是随着征税对象数额的增长，税款的增加，全累较快，超累较缓和。 （4）在计算上，全累计算简单，超累计算复杂。
税负转嫁的方式主要有哪几种？ 标准答案：（1）前转（由卖方向买方转嫁）；（2）后转（由买方向卖方转嫁，厂商让利）； （3）消转（提高效益，消化掉税负）。 试比较比例税率、累进税率和定额税率的优缺点。 标准答案：——比例税率：优点：（1）计算简便。（2）不论征税对象的大小，只规定一个比例税率，不影响流转额的扩大，适合于对商品流转额的征税。 缺点：对收入调节的效果不理想。就高，低收入者难以承受。就低，对高收入者缺乏调节作用。 ——累进税率： 优点：（1）最能体现公平税负的原则，多得多交，少得少交，无得不交，最适合调节纳税人的收入水平。（2）据以征税，将缩小纳税人之间的收入差距。 缺点：计算和征收都比较复杂。 ——定额税率： 优点：（1）计算简便，适用于从量计征的税种。（2）征税对象应该是价格固定，质量和规格标准统一的产品。（3）有利于企业改进包装。（4）有利于促进企业提高产品质量。 缺点：客观上会减少税收收入。 论述现代国家税收的经济职能。 标准答案：（1）调节总供求平衡。一般而言，当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，，应采取增税政策；当社会总需求严重低于社会总供给，出现总供给过剩时，应采取减税政策。 （2）调节资源配置。直接税，主要是各种所得税，直接影响投资报酬率，进而影响投资倾向；间接税直接影响的是消费水平，进而影响投资规模的变化，同
期末冲刺练兵一 一、单项选择题 1、国家财政收入的主要形式是（）。 A、国债 B、国有企业上交利润 C、税收 D、罚没收入 2、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。 A、国民生产总值税负率 B、国内生产总值税负率 C、国民收入税负率 D、企业所得税负率 3、划分不同税种的主要标志是（）。 A、征税人 B、课税对象 C、税率 D、纳税人 4、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。 A、10元 B、13元 C、30元 D、40元 5、下列哪种税收属于地方税种（）。 A、关税 B、消费税 C、营业税 D、增值税 6、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（）。 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、流通型增值税 D、消费型增值税 7、当前我国流转税模式中，增值税与（）实行平行征收。 A、企业所得税 B、消费税 C、营业税 D、关税 8、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是（）。 A、13% B、17% C、6% D、4% 9、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（）。 A、优质费 B、违约金 C、销项税额 D、运输装卸费 10、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（）。 A、游艇 B、大卡车 C、摩托车 D、小汽车 11、下列哪种税是1994年新设的税种（）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税 12、下列作为消费税和增值税计税依据的是（）。 A、成本+利润 B、成本+利润+增值税 C、成本+利润+消费税 D、成本+利润+增值税+消费税 13、营业税税率是（）。 A、差别比例税率 B、定额税率 C、幅度税率 D、累进税率 14、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。 A、车船使用税 B、印花税 C、城市土地使用税 D、城市维护建设税 15、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（）。 A、契税 B、印花税 C、车船使用税 D、土地增值税 16、下列哪种行为不征资源税（）。 A、生产盐 B、开采原油 C、加工洗煤 D、开采天然气 17、资源税的税率是（）。 A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、全额累进税率 18、下列关于耕地占用税说法正确的是（）。 A、按实际使用的土地面积计征 B、采用比例税率 C、占用时一次性征收 D、按年计算分期预缴 19、企业发生年度亏损时可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的可逐年延续，但最长不得超过（）。A、3年B、5年C、7年D、10年 20、稿酬所得适用的税率为（）。A、10% B、15% C、20% D、25% 二、多项选择题
大学计算机考试重点 1、CAD是指_计算机辅助设计。 2、CAM是指_计算机辅助制造 3、在计算机工作时，内存用来存储当前正在使用的程序和数据。 4、机器语言和汇编语言是低级语言。 5、 CAI是指计算机辅助教学。 6、关掉电源后,RＡM的存储内容会丢失_。 7、只读存储器简称ROM。 8、 8位二进制数所表示的最大的无符号十进制整数为25５。 9、电子元件的发展经过了电子管、晶体管、集成电路和大规模集成电路4个阶段。 1０、计算机病毒一般具有破坏性、传染性、隐蔽性、潜伏性等特点。 １1、根据规模大小和功能强弱,计算机可分为巨型机、大型机、中型机、小型机和微型机。１2、 bit的意思是位_。 13、计算机可分为主机和外设两部分。 14、随机存储器简称内存。 15、计算机主要是运算速度快,存储容量大,精度高。 16、存储器分为内存储器和外存储器两类。 17、运算器和控制器合称为中央处理器。 １8、在微型计算机中常用的总线有地址总线、数据总线和控制总线。 19、计算机的存储容量通常都使用KB、ＭB或GB等单位来表示。 20、在计算机内部，一切信息均表示为二进制数。 ２1、根据软件的用途,计算机软件一般分为系统软件和应用软件。 ２２、计算机系统硬件包括运算器、控制器、存储器、输入设备和输出设备。 23、常用鼠标器有机械式和光电_式两种。 24、随机存储器的英文缩写是RAM。 2５、汇编语言是一种低级的计算机语言。 26、计算机中的数，除十进制、二进制、八进制外,还常用十六进制＿。 27、将十进制数-35表示成二进制码１1011101,这是补码码表示。 28、中央处理器是计算机系统的核心。 29、计算机的语言可分为机器语言、汇编语言和高级语言3类。 ３0、八进制数1２６对应的十进制数是8６_。 31、控制器_是对计算机发布命令的“决策机构”。 3２、程序必须位于＿内存内,计算机才可以执行其中的指令。 33、将十进制数34转换成二进制数是10111０_。 3４、CPU在存取存储器中的数据时是按字节_进行的。 35、微型计算机的字长取决于总线宽度宽度。 36、软盘的每一面包含许多同心圆,称为磁道。 ３7、软盘上的写保护口可以防止用户将非法数据写到磁盘上。 38、常用的鼠标器有两种:机械式和光电式鼠标。 ３9、目前，局域网的传输介质主要是双绞线、同轴电缆和光纤。 4０、用户要想在网上查询WWW 信息,必须安装并运行一个被称为浏览器的软件。 41、Ｉｎteｒnｅt 称为国际互联网。
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码00146) 本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1．直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是 A．税率 B．纳税人 C．征税对象 D．纳税期限 2．随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是 A．稳定经济职能 B．资源配置职能 C．财富分配职能 D．财政收入职能 3．在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是 A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．扣除型增值税 4．纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是 A．提供包装物而收取的包装物租金 B．购买方延期付款而收取的延期付款利息 C．提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费 D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5．按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为 A．当月月末 B．次月的l0日内 C．次月的l5日内 D．次月的20日内 6. 国产小汽车消费税的征收环节是 A．使用环节 B．出口环节 C．批发环节 D．生产销售环节 7．下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是 A．用于在建工程 B．用于职工福利
001461110中国税制 1.税收“三性”中的核心特征是什么？ 税收的“三性”是个完整的整体，其中其 核心特征是无偿性。 2.简述税收的含义？ 税收作为一种财政收入，在社会再生产的 总过程中，是一个分配过程. 3.征税权利主体是什么？ 征税权利主体是指征税方。 4.简述我国税法的分类？ 我国税法分为税收法律、税收法规和规章。5.税收法律关系的保护对权利主体双方而 言是否对等？ 税收法律关系的保护对权利主体双方而言 是对等的。 6.什么是偷税？ 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁 账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者 不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申 报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。 7.什么是抗税？ 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。 8.国家征税行使的是一种什么权利？ 国家征税行使的是一种政治权力。 9.委托代征权是否属于纳税人的权利？ 委托代征权不属于纳税人的权利. 10.税收征缴采取方式的是什么？ 税收征缴采取方式的是强制征收。 11.税收财政职能的特点有哪些？ 税收财政职能的特点有：适应范围广泛性 ；取得收入的及时性；征收数额的稳定性12.税收对经济发展落后地区实行什么措施 ，体现的是经济职能？ 税收对经济发展落后地区实行低税或补助 ，体现的是一种经济职能. 13简述税收的三个形式特征？ ⒈税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现 在税收是以国家法律的形式规定的，税法 作为国家法律的组成部分，任何单位和个 人都必须遵守。⒉税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后 税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动 的整体来看，税收最终通过政府提供公共 产品等方式用之于纳税人，体现了税收取 之于民、用之于民的本质。就某一具体的 纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的 公共产品中的价格并不一定是相等的。⒊税收的固定性，是指税收是国家按照法律 规定的标准向纳税人征收的，具有事前规 定的特征，任何单位和个人都不能随意改 变。 14简述税收“三性”的关系？ ⑴三性”特征是税收本身所固有的特征 ，是客观存在的不以人的意志为转移。 ⑵偿性是税收的本质和体现，是“三性” 的核心，是由财政支出的无偿性决定的。 ⑶制性是无偿性的必然要求，是实现无 偿性、固定性的保证。 ⑷定性是强制性的必然结果。 ⑸收的“三性”特征相互依存，缺一不 可，是区别于非税的重要依据。 15税收法律关系的保护对权利主体双方而 言是对等的，但其权利义务是否对等？ 税收法律关系的保护对权利主体双方而言是 对等的，但其权利义务是不对等的。 16税收职能中，最首要的、基本的职能是 什么？ 税收职能中，财政职能是最首要的、基本 的职能。 17简述税制要素与税收分类？ 税制要素是指构成一国税制的基本要素， 尤其是构成税种的基本元素,也是进行税收 理论分析和税收设计的基本工具。它包括 纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环 节、纳税期限、减税免税、违章处理等， 其中纳税人、课税对象和税率为税收制度 的基本因素。任何税种如果缺少这三个要 素中的某一个，均不能成立。税收分类是 按一定标准对各种税收进行的分类，一个 国家的税收体系通常是由许多不同的税种 构成的。每个税种都具有自身的特点和功 能。 18什么是计税依据？ 计税依据是指征税对象的计量单位和征收 标准。 19从价计征的税收，计税依据也称为什么 ？ 计税金额 20在税法构成要素中，衡量税负轻重与否 的重要标志是什么？ 税率 21最能体现公平税负原则的税率是什么？ 超额累进税率 22简述税收要素的构成？ 税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、 税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。 23什么是超额累进税率？ 累进税率是随征税对象数额的增大而提 高的税率。超额累进税率是把征税对象 划分为若干等级，对每个等级部分分别 规定相应税率，分别计算税额，各级税 额之和为应纳税额。 按超额累进税率计算的应纳税额等于按 全额累进税率计算的税额-速算扣除数 24简述税负转嫁的概念及其形式？ 税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通 过提高销售价格或压低购进价格的方法， 将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济 现象。一般包括前转和后转两种基本形式 25什么是间接税？ 是指纳税义务人不是税收的实际负担人， 纳税义务人能够用提高价格或提高收费标 准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。 26对收益额课税，税负不能转嫁，属于哪 类税? 直接税 27用于区别不同税种的主要标志是什么？ 征税对象 28根据税负是否可以转嫁，我国现行税收 可分为什么？ 直接税和间接税 29简述起征点和免征额的区别和联系? 起征点不等于免税，起征点是对征税对象应 当征税的数量界限。征税对象达不到起征点 的不征税，达到并超过起征点，按全部数额 征税。免税是对纳税人按税法规定应纳的税 额不予征收。两者的区别是：起征点是不需 要纳税，即没纳税义务；免税是应该纳税而 国家减免，有纳税义务而不需要实际交纳， 其法律性质是不同的。两者的法律地位也不 同，由于起征点是决定是否具有纳税义务， 所以一般只有国务院才能设立起征点，而免 税则根据国务院的授权税务总局也可以免税。 起征点是不到不征，达到或者超过全额征收； 免征额是不到不征，达到的就其超过部分征收。 30什么是税收实体法？ 税收实体法是规定税收法律关系主体的实体 权利、义务的法律规范的总称。其主要内容 包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目 、税率、减免税等，是国家向纳税人行使征 税权和纳税人负担纳税义务的要件，只有具 备这些要件时，纳税人才负有纳税义务，国 家才能向纳税人征税。 31简述税制原则？ 税制原则即税制建立原则，是一个国家在设 计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税
第三章（上） 一、选择题 1、某电视机厂为一般纳税人，销售一批电视机给某商场，取得不含税收入120万元；取得送货运输收入5.85万元；该厂应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。 a. 21.40 b. 21.25 c. 18.29 d. 21.07 2、某商店为小规模纳税人，2008年度的销售额为20.2万元，不包括以旧换新支付给顾客的收购款4000元，本年度该店应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。 a. 0.79 b. 0.82 c. 0.60 d. 0.62 3、某植物油厂2008年某月外购货物金额700万元，其中凭收货凭证向个体农民收购油菜籽340万元，购进一台专用设备80万元，其它货物280万元。当日实现收入900万元，均开具专用发票，其中工业用植物油550万元，食用植物油350万元。请计算该厂本月应纳增值税额万元（小数点后保留两位）。 a. 18.47 b. 23.67 c. 34.26 d. 67.87 4、某商店为小规模纳税人，2009年度的销售额为12.98万元（含税价格），退货 5000 元，本年度该店应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。
a. 0.36 b. 0.38 c. 0.49 d. 0.48 5、某生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月销售给特约经销商甲产品6000箱，不含税出厂价150元／箱，另开普通发票收取包装费和售后服务费11700元；该企业当月应纳的增值税为万元（小数点后保留两位）。 a. 13.25 b. 15.37 c. 15.50 d. 15.47 二、判断说明题 1、某企业（为增值税一般纳税人）会计甲，在处理企业自产货物的捐赠业务时，认为没有收到销售货款，可以不计入销售额纳税。 2、对于购买方支付的运费，因对交通运输企业课征的是营业税，可按所付运费的发票价格和7％的扣除率计算其可抵扣销项税额的进项税额。 3、某布料店在销售布料的同时，也为购买布料的顾客加工服装，这可视为混合销售行为。 4、增值税和消费税的应税销售额相同，因而都是价外税。 5、生产型增值税下的理论增值额要大于法定增值额。 三、计算题
计算机考试重点 01、 CAD是指_计算机辅助设计。 02、 CAM是指_计算机辅助制造 03、在计算机工作时，内存用来存储当前正在使用的程序和数据。 04、机器 05、 CAI是指计算机辅助教学。 06、关掉电源后,RAM的存储内容会丢失_。 07、只读存储器简称ROM。 08、 8位二进制数所表示的最大的无符号十进制整数为255。 09、电子元件的发展经过了电子管、晶体管、集成电路和大规模集成电路4个阶段。 10、计算机病毒一般具有破坏性、传染性、隐蔽性、潜伏性等特点。 11、根据规模大小和功能强弱,计算机可分为巨型机、大型机、中型机、小型机和微型机。 。位_12、 bit的意思是两部分。计算机可分为主机和RAM 13、 外设随机存储器简称14、精度高。大, 计算机主要是运算速度快, 存储容量15、两类。存储器分为内存储器和外存储器16、 合称为中央处理器。运算器和控制器17、 、数据总线和控制总线。在微型计算机中常用的总线有控制器18、 等单位来表示。或GB计算机的存储容量通常都使用KB、MB19、 数。在计算机内部，一切信息均表示为二进制20、 应用软件。根据软件的用途,计算机软件一般分为系统软件和、21输出设备。22、计算机系统硬件包括运算器、控制器、存储器、输入设备和光电_23、常用鼠标器有机械式和 RAM。24、随机存储器的英文缩写是低级的计算机语言。、汇编语言是一种25 _。,还常用十六进制26、计算机中的数,除十进制、二进制、八进制外码表示。补码表示成二进制码11011101,这是27、将十进制数-35是计算机系统的核心。 28、中央处理器类。汇编语言和高级语言329、计算机的语言可分为机器语言、 。对应的十进制数是86_30、八进制数126是对计算机发布命令的“决策机构”。、控制器_31计算机才可以执行其中的指令。内,、程序必须位于_内存32。101110 _ 将十进制数34转换成二进制数是33、 _进行的。字节34、 CPU在存取存储器中的数据时是按总线宽度宽度。35、微型计算机的字长取决于磁道。软盘的每一面包含许多同心圆,称为36、写保护口可以防止用户将非法数据写到磁盘上。、软盘上的37鼠标。: 机械式和光电式 38、常用的鼠标器有两种
【南开】19秋学期(1709、1803、1809、1903、1909)《中国税制》在线作业-0001 试卷总分:100 得分:100 一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分) 1.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 2.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 3.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 4.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 5.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 6.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 7.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 8.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 9.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 10.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣
2014级本科中国税制复习资料 单项选择题（每小题1分，共20分） 按照增值税有关规定，纳税人放弃免税的，口税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起 （ ）内不得屮请免税。 A. 3个月 B.6个月 经国务院批准，自（ A. 2012年1月1日 C. 2013年1月1日 ）o A. 300 元 B. 550 元 C. 650 元 D. 850 元 企业购置节能节水专用设备，其投资额的（ ）可以抵免当年的企业所得税。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 70% 年所得（ ）以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳个人所得税，均应于纳税 年度终了后3个月内，向主管税务机关办理纳税申报。 A. 5万元 B. 10万元 C. 12万元 D. 20万元 税收法律关系只能体现（）单方面的意志。 A 、国家 B 、税务机关 C 、纳税人 D 、扣缴义务人 增值税是以商站流通和服务的各个环节所创造的（ ）为征对象的一种税。 A 、销售额 B 、经营额 C 、增值额 D 、利润 进口下列货物按13%征收增值税的冇（ ）。 A 、农机 B 、汽车 C 、家用电器 D 、办公用品 增值税的基本税率为（ ）。 A 、17% B 、13% C 、10% D 、6% 纳税人销售的下列货物屮，属于免征增值税的货物是销售（ ）。 A 、农业机械 B 、煤炭 C 、日用百货 D 、自产的农产品 消费税的税目共有（ ）。 C. 12个月 D. 36个月 ）起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。 B. 2012 年 8 月 1 n D. 2013 年 8 月 1 H 某一般纳税人接受咨询服务，支付不含税咨询费5000元，取得了增值税专用发票。可抵扣的进项 税额为（
大学计算机基础知识点总结 第一章计算机及信息技术概述（了解） 1、计算机发展历史上的重要人物和思想 1、法国物理学家帕斯卡(1623-1662)：在1642年发明了第一台机械式加法机。该机由齿轮组成，靠发条驱动，用专用的铁笔来拨动转轮以输入数字。 2、德国数学家莱布尼茨：在1673年发明了机械式乘除法器。基本原理继承于帕斯卡的加法机，也是由一系列齿轮组成，但它能够连续重复地做加减法，从而实现了乘除运算。 3、英国数学家巴贝奇：1822年，在历经10年努力终于发明了“差分机”。它有3个齿轮式寄存器，可以保存3个5位数字，计算精度可以达到6位小数。巴贝奇是现代计算机设计思想的奠基人。 英国科学家阿兰 图灵(理论计算机的奠基人) 图灵机：这个在当时看来是纸上谈兵的简单机器，隐含了现代计算机中“存储程序”的基本思想。半个世纪以来，数学家们提出的各种各样的计算模型都被证明是和图灵机等价的。 美籍匈牙利数学家冯 诺依曼(计算机鼻祖) 计算机应由运算器、控制器、存储器、 输入设备和输出设备五大部件组成； 应采用二进制简化机器的电路设计； 采用“存储程序”技术,以便计算机能保存和自动依次执行指令。 七十多年来，现代计算机基本结构仍然是“冯·诺依曼计算机”。 2、电子计算机的发展历程 1、1946年2月由宾夕法尼亚大学研制成功的ENIAC是世界上第一台电子数字计算机。“诞生了一个电子的大脑”致命缺陷：没有存储程序。 2、电子技术的发展促进了电子计算机的更新换代：电子管、晶体管、集成电路、大规模及超大规模集成电路 3、计算机的类型 按计算机用途分类：通用计算机和专用计算机 按计算机规模分类：巨型机、大型机、小型机、微型机、工作站、服务器、嵌入式计算机 按计算机处理的数据分类：数字计算机、模拟计算机、数字模拟混合计算机 1.1.4 计算机的特点及应用领域 计算机是一种能按照事先存储的程序，自动、高速地进行大量数值计算和各种信息处理的现代化智能电子设备。（含义） 1、运算速度快 2、计算精度高 3、存储容量大 4、具有逻辑判断能力 5、按照程序自动运行 应用领域：科学计算、数据处理、过程与实时控制、人工智能、计算机辅助设计与制造、远程通讯与网络应用、多媒体与虚拟现实 1.1.5 计算机发展趋势：巨型化、微型化、网络化、智能化
《中国税制》第一次习题 第一章税收制度概述 一、单项选择题 1.（B）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 二、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有（）。 A. 税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括（）。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 第六章企业所得税 一、术语解释 1．非居民企业： 2．应纳税所得额：
3．抵免限额： 4．实际管理机构： 5．企业所得税的纳税人： 二、单选 1.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A．5% B．10% C．15% D．20% 2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。 A．80万元 B．48万元 C．8万元 D．64万元 3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。 A．20% B．30% C．50% D．100% 4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（）。 A．15% B．20% C．25% D．10% 5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。 A．企业实际经营地 B．企业登记注册地 C．企业会计核算地 D．企业管理机构所在地 三、多选 1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（） A．企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B．税务机关征收的税收滞纳金 C．直接向某山区小学捐赠的支出 D．计提的固定资产减值准备 2.企业申报的广告费支出应具备以下条件（） A．已支付费用 B．通过一定媒体传播 C．通过工商部门批准的专门机构制作
一、选择 20 1. 计算思维 定义:计算思维是运用计算机科学的基础概念进行问题求解、系统设计、以及理解人类行为等涵盖计算机科学之广度的一系列思维活动。本质:抽象和自动化 特征、三种思维: 理论思维:以推理和演绎为特征,以数学学科为代表 实验思维:以观察和总结自然规律为特征,以物理学科为代表 计算思维:以设计和构造为特征,以计算机学科为代表 2. 冯诺依曼五大部件:运算器、控制器、存储器、输入设备、输出设备 ①运算器。计算机中进行算 术运算和逻辑运算的主要部 件,是计算机的主体。在控 制器的控制下,运算器接收 待运算的数据,完成程序指 令指定的基于二进制数的算术运算或逻辑运算。 ②控制器。计算机的指挥控制中心。控制器从存储器中逐条取出指令、分析指令,然后根据指令要求完成相应操作,产生一系列控制命令,1 使计算机各部分自动、连续并协调动作,成为一个有机的整体,实现
程序的输入、数据的输入以及运算并输出结果。 ③存储器。存储器是用来保存程序和数据,以及运算的中间结果和最后结果的记忆装置。计算机的存储系统分为内部存储器 (简称内存或主存储器和外部存 储器 (简称外存或辅助存储器。主存储器中存放将要执行的指令和运算数据, 容量较小,但存取速度快。外存容量大、成本低、存取速度慢,用于存放需要长期保存的程序和数据。当存放在外存中的程序和数据需要处理时,必须先将它们读到内存中,才能进行处理。 ④输入设备。输入设备是用来完成输入功能的部件,即向计算机送入程序、数据以及各种信息的设备。常用的输入设备有键盘、鼠标、扫描仪、磁盘驱动器和触摸屏等。 2 ⑤输出设备。输出设备是用来将计算机工作的中间结果及处理后的结果进行表现的设备。常用的输出设备有显示器、打印机、绘图仪和磁盘驱动器等。 3. 存储系统 内 /主存储器 (ROM 、 RAM 、 cache :ROM 是只读存储器 (Read-Only Memory的简称,是一种只能读出事先所存数据的固态半导体存储器。其特性是一旦储存资料就无法再将之改变或删除。通常用在不需经常变更资料的电子或电脑系统中,并且资料不会因为
《中国税制》期中练习题 一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万B年应税销售额80万 C年应税销售额100万D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（C ）。 A．卷烟和黄酒B．卷烟和啤酒 C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（A ） A.不纳税B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税
第三次作业 一、术语解释 1．非居民企业 2．应纳税所得额 3．抵免限额 4．实际管理机构 5．企业所得税的纳税人 二、单选 1.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A．5% B．10% C．15% D．20% 2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。 A．80万元B．48万元C．8万元D．64万元 3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。 A．20% B．30% C．50% D．100% 4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（） A．15% B．20% C．25% D．10% 5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。 A．企业实际经营地C．企业会计核算地 三、多选B．企业登记注册地D．企业管理机构所在地 1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ A．企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B．税务机关征收的税收滞纳金 C．直接向某山区小学捐赠的支出 D．计提的固定资产减值准备 BCD）2.企业下列项目的所得免征企业所得税（） A．中药材的种植C．香料作物的种植B．林木的培育和种植D．海水养殖
） 3.企业申报的广告费支出应具备以下条件（ A．已支付费用 B．通过一定媒体传播 C．通过工商部门批准的专门机构制作 D．取得相应的发票 ） 4.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ A．为在建工程人员支付的工资 B．为雇员年终加薪的支出 C．为雇员交纳社会保险的支出 D．为雇员职务津贴的支出 5.下列固定资产不得计算折扣扣除的是（） A．单独估价作为固定资产入账的土地 B．以经营方式租出的固定资产 C．以融资方式租入的固定资产 D．以足额提取折旧仍继续使用的固定资产 四、判断 1.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（） 2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（） 3.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，可以扣除。（） 4.在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（） 5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。（） 五、简述 1.简述企业所得税的所得来源地是如何确定的。
大学计算机基本知识点 主机：CPU 系统、主板系统、内存系统、 外存系统、显示系统、音频系统、 网络系统、BIOS 系统、常用外设 输出设备：打印机、刻录机、投影仪、 硬件系统 音响、显示器 外设 输入设备：键盘、鼠标、扫描仪、手写笔、 触摸屏、数码相机 其他设备 系统软件：操作系统（Windows 、Linux ）等 网络服务、数据库系统、程序设计语言、 程序处理语言 软件系统 办公自动化软件：（Office 、WPS ）等 多媒体软件：（Photoshop 、flash ）等 应用软件 辅助设计软件：（CAD ）等 网络应用软件：（QQ 、迅雷）等 安全防护软件：（杀毒软件、防火墙软件） 等等其他软件 第一章 计算机系统基础 1、 早期的计算机的发展经历了机械式计算机、机电式计算机和电子计算机3个阶段。 2、 现代计算机的发展 3、 第一台微型计算机的发明人爱德华·罗伯茨，1975年1月杂志广告，“牛郎星”计算机。 4、 1981年8月12日，IBM 公司退出了第一台16位个人计算机IBM PC 5150. 5、 1985年，长城0520微机研制成功，这是我国大陆第一台自行研制的PC 兼容微机。
6、2010年11月我国“天河1号”集群计算机排名世界500强计算机第一名。 7、计算机类型：超级计算机、微机、嵌入式系统。 8、大型计算机主要作为服务器，微机主要用于客户机。 9、人们将装有微处理器芯片的机器称为“微机”。 10、嵌入式系统是将微机或微机核心部件安装在某个专用设备之内。 11、现代计算机的基本工作原理是由冯·诺依曼于1946年提出来的。 12、计算机硬件体系结构有5大基本部件：输入器、输出器、控制器、运算器、存储器。 13、其中控制器和运算器组成CPU。 14、存储器是指内存单元。 15、CPU性能的高低，往往决定了一台计算机性能的高低。 16、存储程序是冯·诺依曼设计的核心思想。指令设计及调试过程称为“程序设计”。存储 程序意味着先将编制好的程序(包含指令和数据)存入计算机储存器（内存）中，计算机在运行程序时就能自动的、连续的从存储器中依次取出指令并执行。 17、指令的数量与类型由CPU决定。一条指令通常由操作码和操作数两部分组成。 18、一台计算机的所有指令的集合称为该计算机的指令系统。 19、任意程序的执行都主要由“取指令”、“指令译码”、“指令执行”、“结果写回”4中基本 操作构成。 20、早期的微机系统结构：总线系统结构的优点是设计简单，缺点是所有设备都使用同一条 总线，容易产生系统瓶颈。 21、目前的微机系统结构：控制中心结构：可用“1-3-5-7”规则简要说明。 ①一个CPU（核心） ②三大芯片：北桥芯片（MCH）、南桥芯片（ICH）和BIOS芯片（FWH）。 1)对主板而言，北桥芯片的好坏，决定了主板性能的高低。 2)南桥芯片连接着多种低速外部设备，它提供的接口越多，微机的功能扩展性越 强（主板功能的多少）。 3)BIOS芯片关系到硬件系统和软件系统的兼容性（主板兼容性的好坏）。 ③5大接口 ④七大总线 22、戈登·摩尔：“微芯片上集成的晶体管数目每18个月翻一番”。 23、一个完整的计算机系统由硬件系统和软件系统两部分组成。 24、硬件系统可以从系统结构和系统组成两方面进行描述。 25、软件系统是运行、管理和维护计算机的各类程序和文档的总称。通常包括操作系统、网
《中国税制》模拟试题试题及答案 一、单项选择题(每小题1分，计20分) 1、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是（B）。 A、财产权力 B、政治权力 C、生产资料所有权 D、财政权力与政治权力 2、税收的首要基本职能是（A）。 A、财政职能 B、经济职能 C、调节职能 D、资源配置职能 3、一种税区别另一税的主要区别是（B）。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限 4、在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是（B）。 A、国家税务总局 B、国务院 C、教育部 D、商务部 5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是（B）。 A、亚当斯密 B、威廉配第 C、尤斯迪 D、大卫李嘉图 6、按我国现行增值税的规定，下列行业不纳增值税的是（B）。 A、工业制造业 B、金融保险业 C、商业批发和零售行业 D、工业性加工业 7、下列属于直接税的有（C）。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 8、下列项目中应征增值税的是（D）。 A、邮电局销售报刊、杂志 B、农业生产者出售初级产品 C、企业出售商标收入 D、企业将自产的钢材用于扩建自住房 9、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（D）。 A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M 10、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（A）。 A、移送使用的当天 B、移送使用的次天 C、委托方提货的当天 D、委托方提货的次天 11、企业所得税的计税依据是企业的（C）。 A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额 12、下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（D）。 A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、复合关税 13、王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（A）。 A、560元 B、700元 C、1000元 D、2200元 14、耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（B）税种。 A、按日 B、一次性 C、按年 D、按天 15、下列资源中，不是资源税的应税项目是（B）。 A、盐资源 B、财产税 C、耕地占用税 D、土地使用税 16、根据车船使用税法的规定，各种载货汽车的计税依据为（B）。 A、辆 B、净吨位 C、载重吨位 D、行驶里程 17、就其性质来说，房产税属于（B）。 A、资源税 B、财产税 C、行为税 D、流转税 18、契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（A）。 A、承受人 B、转让人和承受人 C、转让人 D、出让人 19、下列不属于行为税的有（C）。 A、印花税 B、城市维护建设税 C、车船税 D、社会保险税 20、我国车辆的购置税实行的税率是（B）。 A、定额税率 B、统一比例税率 C、累进税率 D、超额累进税率
《中国税制》课程习题集 一、单选题 1. 国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。 A、税法 B、税收 C、税制 D、税收法律关系 2. 从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。 A、实物 B、货币 C、实物或者货币 D、二者皆非 3. 税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。 A、无偿性 B、强制性 C特殊性 D、固定性 4. 税收首要的，基本的职能是（）。 A、政治职能 B、财政职能 C、经济职能 D、文化职能
5. 税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。 A、财政职能 B、政治职能 C、经济职能 D、文化职能 6. 税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。 A、税收法律 B、税收法规 C、税收规章 D、税收制度 7. 我国税收法律的立法主体是（）。 A、国家最高权力机关 B、地方政府 C、国家最高行政机关 D、地方立法机关 8. 征税的目的物是（）。 A、征税对象 B、纳税人 C、税率 D、税收要素
9. 税法最基本的要素是（）。 A、纳税期限 B、纳税人 C、征税对象 D、税率 10. 征税对象的具体内容是（）。 A、税目 B、税源 C、税率 D、纳税环节 11. 最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。 A、纳税人 B、负税人 C、自然人和法人 D、消费者 12. 考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。 A、比例税率 B、名义税率 C、定额税率 D、累进税率
13. 纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。 A、消转 B、后转 C、前转 D、减免 14. 直接税和间接税的分类依据是（）。 A、征税对象 B、计税依据 C、税收收入的归属 D、税负是否转嫁 15. 税源集中、收入较大的税种应该划为（）。 A、中央税 B、地方税 C、从价税 D、中央地方共享税 16. 流转税制中各税种的征税对象是（）。 A、流转率 B、流转额 C、流转费 D、流转量 17. 目前，我国流转税制改革的核心是规范（）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税