（集团）股份有限公司
企业年金方案
（经公司五届十五次董事会审议通过）
第一章总则
第一条为保障和提高员工退休后的生活水平，建立多层次的养老保障体系；调动员工的劳动积极性，建立人才长效机制，增强公司的凝聚力，促进公司健康持续发展，根据国家和深圳市企业年金的相关政策，结合本公司的实际情况，制定本方案。
第二条本方案所称企业年金，是指公司和员工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
第三条建立本方案遵循的原则：
1、发展的原则：旨在提高员工退休后的养老待遇，激励员工的劳动积极性和创造性，增强公司凝聚力，促进公司的发展；
2、效率与公平的原则：与公司经济效益挂钩，根据公司经营状况缴交或者暂停缴交年金费用；公司缴费向员工个人账户分配时与其岗位、贡献、年龄、本企业工龄等挂钩，保持合理差距。
3、自愿和民主协商的原则：公司自愿建立企业年金方案并经职工代表大会集体协商通过，员工自愿加入本企业年金计划；
4、高度安全、适度收益的原则：选择合适的企业年金管理机构，根据本公司的风险承受能力选择相应的投资方案，以保证公司企业年金基金的安全性和收益性。
5、适时调整的原则：根据国家、深圳市企业年金政策调整以及公司自身的发展，适时调整本公司年金方案。
第四条建立本方案应具备以下条件：
1、依法参加基本养老保险并足额缴交基本养老保险费用。
2、完成经核定的上年度经营业绩考核指标。
3、人工成本承受能力较强。
4、已建立集体协商机制。
第二章参加人员范围
第五条参加本方案的人员范围：
1、在册在岗且档案在公司管理的员工；
2、由公司外派到非控股公司工作，且外派公司未建立企业年金的员工。
第六条参加企业年金的员工应具备以下条件：
1、与本公司签订劳动合同；
2、依法参加基本养老保险；
3、试用期或见习期满。
第三章 企业和员工的权利与义务
第七条 企业的权利：
1、召集员工代表共同讨论制定、调整、终止企业年金方案的内容；
2、代表员工选择企业年金管理机构；
3、从员工税后工资中代扣个人缴费。
第八条 企业的义务：
1、向全体员工公示企业年金方案的内容，向员工告知其权利和义务；
2、按照本方案的约定进行缴费，并为员工办理企业年金的各项事务；
3、向员工定期通报企业年金运作中的各项重要信息。
第九条 参加员工的权利：
1、有权了解企业年金方案的有关内容；
2、有权了解企业年金基金及员工个人账户的运作情况和相关信息；
3、依法享有领取企业年金待遇的权利；
4、法律法规规定享受的其他权利。
第十条 参加员工的义务：
1、如实向公司或企业年金管理机构提供建立企业年金计划所需的信息材料；
2、如果发生与企业年金计划管理有关的信息变更，需及时通知公司或企业年金管理机构；
3、按照本方案的约定进行缴费，并授权公司从本人税后工资中代扣代缴个人缴费部分；
4、授权公司作为委托人委托受托人对其个人账户中的企业年金进行管理运营。
5、法律、法规规定和本方案约定的其他义务。
第四章 资金筹集方式和缴费办法
第十一条 企业年金所需费用由员工所在各企业和员工个人共同缴纳。公司缴费部分的税收优惠比例和列支渠道按政府有关规定执行。
第十二条 公司缴费部分，按参加年金计划的员工上年度工资总额的8.33%计提，并按以下公式分配到参加年金员工的个人账户中，不留余额：
1、人均缴费额A=企业缴费总额/参加员工人数；
2、X 1=A/21×（员工本人年龄-18）×80%；
3、X 2=A/（计提年度-1983 +1）×员工本人企业工龄×2×15%；
4、X 3=A/21×员工本人连续工龄×5%；
5、L=A ×员工本人职务分×2%；
6、计入个人账户金额=（X 1 +X 2 +X 3+ L ）×α;
α=企业缴费总额/∑==+++n
i i i i i L X X 1321i )(X ×100%
以上年龄、企业工龄和连续工龄均按虚年计算。
第十三条 职务分按下列标准：
5倍。
第十五条员工个人缴费标准为每月1元，一年归集一次，在公司缴费当月由公司从员工个人税后工资中代扣代缴。员工个人缴费额计入其个人账户。
第十六条企业年金缴费为每年一次。在每年的12月31日之前由公司将本年度年金一次性缴至在托管人处开立的本企业年金基金专户。
第五章个人账户管理
第十七条由账户管理人为企业年金设立个人账户、企业账户、保留账户和未归属权益账户。
个人账户记录企业缴费及投资收益、员工个人缴费及投资收益等信息。
企业账户记录企业基本信息及企业年金计划权益信息，企业基本信息包括企业编码、企业名称、组织机构代码、通讯地址、联系人姓名及电话等；企业年金计划权益信息包括缴费基数、缴费、支付、投资收益、权益余额等总括信息及未归属权益信息等。
保留账户主要指员工离开本企业或计划终止要求账户管理人继续管理其个人账户时，为记录这些员工的缴费、待遇支付及投资收益等信息专门设立的个人账户。
未归属权益账户主要指员工离开本企业时，员工企业年金个人账户中企业缴费及投资收益未归属的权益，或根据本方案从个人账户中扣除的企业缴费及投资收益部分；未归属权益账户仅用于抵减企业后续缴费。
第十八条账户管理人按照合同规定，负责个人账户和企业账户的日常维护和更新。
第十九条个人账户的转移。员工变动工作单位并且参加新单位的企业年金方案，应将其个人账户转至新单位。如果出现下列情况之一：
1、新就业单位未建立企业年金制度；
2、参加人在升学、参军、失业期间，或因身份发生变化由财政支付工资的；
3、本年金方案终止；
4、经本人申请并获原账户管理人同意的。
则该员工的个人账户转为保留账户，可由原账户管理人继续管理，待具备条件时予以转移，或待员工本人达到年金支付条件时领取年金个人账户积累额。在此期间发生的相关管理费用从受益人受托权益中支付。
第二十条个人账户的注销
个人账户积累额领取完毕或转移完毕的，应注销个人账户。
第二十一条员工在符合下列情况之一时，必须退出企业年金计划，并按以下规定及程序办
理：
1、按国家规定在劳动和社会保障局办理了退休、病退、提前退休手续的，退出企业年金计划。员工应提交书面申请并提供所需相关证明，可申请领取企业年金。
2、员工被辞退、开除、除名、离职的，员工与公司协商解除劳动合同或因劳动合同期满不再续签的，退出企业年金计划。将个人账户的本息及投资收益转移到员工新就业单位或转入保留账户，转入保留账户的，员工本人须负担保留账户所产生的费用，从员工个人账户受托权益中支付，但公司不再承担管理责任。
第六章基金管理
第二十二条企业年金基金由下列各项组成：
1、公司缴费；
2、员工个人缴费；
3、企业年金基金按照国家规定投资运营的收益。
第二十三条企业年金实行完全积累制，采用个人账户的方式进行管理。企业年金基金按照国家规定投资运营，获得的收益并入企业年金基金。企业年金基金与受托人、托管人、账户管理人、投资管理人的自有资产和其他资产分开管理，不得用于抵押或挪作其他用途。
第二十四条每期企业缴费按本方案的规定计入个人账户；员工个人缴费额计入个人账户; 年金基金投资运营收益计入企业年金基金，按净收益率根据员工个人账户基金积累额度按比例计入个人账户。
第二十五条企业年金基金由公司通过集体协商选择、委托具有资格的法人受托机构进行管理。公司作为委托人与法人受托机构签订《企业年金基金受托管理合同》。
由受托人委托具有资格的账户管理机构作为账户管理人，负责管理企业年金账户；由受托人委托具有资格的投资运营机构作为投资管理人，负责企业年金基金的投资运营；由受托人委托具有资格的托管机构作为托管人，负责托管企业年金基金。受托人与账户管理人、投资管理人、托管人应当签订书面合同。
企业年金基金的管理费用，按照上述合同相关约定执行。
第二十六条在深圳市劳动和社会保障局规定的年金整体移交一年过渡期内，选择平安保险集团为受托人、投资管理人，招商银行为账户管理人、托管人。一年过渡期后，公司可视情况决定是否选择新的企业年金管理机构。
第七章企业年金待遇支付
第二十七条符合下列条件之一者，可以按照国家规定领取企业年金：
1、达到国家规定的退休年龄，并已办理退休手续；
2、因病(残)丧失劳动能力在市劳动和社会保障局办理了病退手续；
3、符合有关条件在市劳动和社会保障局办理了提前退休手续；
4、在退休前死亡；
5、出国定居；
6、其他特殊情况。
员工未达到以上条件的，不得从个人账户中提前领取资金。
第二十八条参加企业年金计划的员工为企业年金基金的受益人,如员工死亡,受益人按照国家继承法的有关规定执行。
第二十九条员工办理退休手续（包括病退、提前退休）或出国定居后，个人账户累计金额按国家政策及相关规定结算后由员工本人一次性领取。
第三十条员工退休前死亡的，其个人账户累计金额，按国家政策及相关规定结算后，一次性支付给其法定继承人。
第八章中止企业年金缴费的条件
第三十一条符合下列情况之一时，企业中止缴费：
1、由于公司出现经营性亏损或未完成上年度经营业绩考核指标，公司可以申请暂停缴费，等消除以上情况后再恢复缴费，但不得追缴以上所述年度的企业年金。
2、公司破产、兼并或重组。
3、参加本企业年金计划的半数以上员工反对继续实施企业年金方案。
4、员工自愿提出申请不参加企业年金制度，企业可不再为其本人缴费。
第三十二条符合下列情况之一时，员工终止缴费：
1、在本方案实施过程中，若员工与公司终止、解除劳动关系的，自终止、解除劳动关系之日起终止缴费。
2、员工自愿提出申请不参加企业年金制度的，自提出申请之日起终止缴费。
第三十三条员工终止缴费后，个人账户转为保留账户，可由原账户管理人继续管理，待具备条件时予以转移，或待员工本人达到年金支付条件时领取年金个人账户积累额。
第九章组织管理与监督
第三十四条企业年金方案须提交职工代表大会或其他民主方式审议通过后，经市国资委审批，并在董事会对年金方案表决通过后，按有关规定报市劳动和社会保障局备案。
第三十五条公司成立企业年金管理委员会，管理委员会主任由集团公司分管领导担任，委员由财务总监、工会主席、工会副主席、企业发展管理部经理、人力资源部经理、计划财务部经理、审计监察部经理担任。
第三十六条企业年金管理委员会的主要职责：
1、负责协调、监督受托人、托管人、账户管理人、投资管理人对企业年金的管理和运作；
2、拟订企业年金基金的投资策略，对企业年金基金的投资绩效进行评估；
3、对受托人、托管人、账户管理人、投资管理人进行评估，对受托人的选择、变更提出建议；在受托人选择托管人、账户管理人、投资管理人时，应充分发表意见；
4、向职工代表组长联席会报告受托管理合同的履行情况和投资绩效情况。
第三十七条企业年金管理委员会下设投资评估小组、招标服务小组。投资评估小组、招标服务小组分别由计划财务部和人力资源部牵头。
第三十八条投资评估小组的主要职责：
1、拟订企业年金基金的投资方案，并提交企业年金管理委员会讨论；
2、在每季度结束后20日内对季度企业年金基金管理报告进行审核评估，并向企业年金管理委员会提交相关报告；
3、在年度结束后60日内对年度企业年金基金管理报告进行审核评估，并向企业年金管理委员会提交相关报告；
4、根据评估情况，对受托人、托管人、账户管理人、投资管理人的变更，向企业年金管理委员会提出建议。
第三十九条招标服务小组的职责：
1、拟订受托人的招标方案，并提交企业年金管理委员会讨论；
2、组织招标受托人；
3、起草《企业年金基金受托管理合同》，并提交企业年金管理委员会讨论；
4、将企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息提交给受托人，以上信息发生变更时，应及时将变更信息提交给受托人；
5、向受托人提供缴费信息，并对账户管理人提交的缴费账单进行确认；
6、员工需要领取企业年金待遇时，向受托人提交申请，并对账户管理人提交的个人账户权益支付表进行确认；
7、员工离开公司转入新的企业年金计划时，向受托人提交个人账户转移申请，并对账户管理人提交的个人账户转移报告进行确认。
第四十条本方案所归集的企业年金基金，经由公司通过集体协商选择法人受托机构作为受托人进行管理。公司作为委托人与法人受托机构签订《企业年金基金受托管理合同》。
由受托人选择具备资格的托管人、账户管理人、投资管理人，并分别签订《企业年金基金托管合同》、《企业年金基金账户管理合同》、《企业年金基金投资管理合同》。
企业年金基金管理运营的费用，按照上述合同约定确定。其中账户管理人的管理费在公司经营成本中列支。
第四十一条年金基金管理接受市国资委、市劳动与社会保障局的监管。
第四十二条公司每年向市国资委报告企业年金基金管理情况。
第四十三条因订立或履行企业年金方案发生争议的，由公司与员工协商解决；协商不成的，由劳动争议仲裁机构进行仲裁；对仲裁不服的，可向有管辖权的人民法院提起诉讼。
第十章附则
第四十四条在本方案实施过程中，当出现下列情况之一时，公司可以对本方案提出修改：
1、公司可以根据盈利情况，适时调整公司缴费比例，但不得突破规定的上限；
2、参加本企业年金计划的半数以上员工提议进行企业年金方案的修改；
3、企业改制、兼并、分立等资产发生重大变动或者企业改革、生产经营状况发生重大变化；
4、企业年金方案的某些条款被劳动保障行政部门或司法机关判定无效；
5、国家的企业年金政策发生变化。
第四十五条企业年金方案修改的程序与设立的程序相同。修改后需书面通知有关方面。
第四十六条当出现下列情况之一时，企业年金方案可终止：
1、参加本企业年金计划的半数以上员工反对本计划的继续实施；
2、暂停缴费连续超过5年；
3、企业破产、兼并或重组；
4、本方案被劳动保障行政部门或司法机关判定为无效。
方案终止时，个人账户、企业账户和基金财产仍然有效，并继续存在。
第四十七条企业年金方案终止应经职工代表大会讨论通过后，报市国资委、市劳动与社会保障局备案，并以书面形式通知参加员工和受托人。
第四十八条原员工后援补充养老保险个人账户资金转入其企业年金个人账户。
第四十九条本方案中所称的工资总额范围包括：计时工资、计件工资、奖金、工资性津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资，但不包括：国家规定的福利费、计划生育奖励和企业车改后发放的车辆补贴。
第五十条本方案由企业年金管理委员会负责解释。
第五十一条本方案经公司董事会审议通过，并经市劳动与社会保障局备案函复后，自2007年1月1日实施。
★★★★★企业年金方案 企业协商首席代表： 职工协商首席代表： 申请日期：年月日 第一章．总则
第一条为建立多层次的养老保险制度，更好地保障公司员工退休后的养老金待遇，减少员工后顾之忧，调动员工工作积极性，增强公司凝聚力，促进公司的发展。根据《中华人民共和国劳动法》、《企业年金试行办法》（国家劳动和社会保障部第 20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（国家劳动和社会保障部等部委第 23 号令）和《关于我省建立企业年金制度的通知》（粤府办［ 2004］81 号以及《广东省企业年金实施意见》（粤劳社[ 2005 ] 98 号）的精神，从二OO七年一月一日开始实施企业年金计划，并结合本公司的实际制定本方案。 第二条企业年金是公司及员工在依法参加基本养老保险的基础上，按照量力、自愿的原则，自主建立的补充养老保险计划，是多层次的养老保险体系和公司员工福利制度的重要组成部分，自愿参加企业年金的员工须与公司签定协议。 第三条本方案遵循以下原则： 1 ．效率优先、兼顾公平原则。即公司将主要根据员工的工作业绩、入司司龄和贡献大小来进行年金分配，以激励员工爱岗敬业、努力工作。 2 ．调整原则。即企业年金发展与公司经济效益、经济承受能力相适应，公司根据国家的相关政策及企业经营状况适时调整年金缴费水平。 第二章实施范围
第四条企业年金实施范围： 试用（或见习期）满并签定正式劳动合同，依法参加了基本养老保险并履行缴费义务的在职员工。 第三章缴费和分配办法 第五条企业年金基金由下列两项组成： 1 ．公司缴费； 2 . 企业年金按照国家规定投资运营的收益。 第六条企业年金缴费由本公司承担，按以下方法计提： 1 ．本公司根据经济效益情况，自主决定企业年金缴费提取比例，但年金缴费每年不超过本公司上年度员工工资总额的十二分之一。 2 . 公司缴费在上年度员工工资总额4％以内的，在本年度的经营成本中列支，超出部分从公司自有资金中列支。最高的缴费金额不超过全体职工平均数的5倍。 3 ．今后如果需要调整缴费比例，在国家规定范围内应由职工与公司年金管理委员会协商确定。 第七条缴费方式 企业年金的缴费方式采用年结形式，即每年缴费一次，缴费时将全年度的年金总额一次性划入员工个人帐户。 第八条企业年金实行个人账户制，即完全积累模式，为每位符合条件的员工建立个人账户。按本规定划入个人账户中的累计金额及投资收益归个人所有，公司及他人不得挪用。
企业年金成本收益分析及部分问题说明 企业年金顾名思义，是企业在员工工作期间为其建立的年金，该年金的目的是为企业的员工退休后提供一笔可观的收入。本文将从企业角度，对企业年金这一制度安排的成本和收益进行比较分析，以揭示建立企业年金的重要意义。 一、企业的成本－收益分析。 1.企业-成本 企业年金制度中最主要的主体就是企业。对于企业来说除了向员工支付工作期间的各种工资报酬，政府还将员工退休后的保障也部分的交由企业来承担。因此对于企业来说，如果建立企业年金计划，人工成本将在原来的基础上增加一项内容——企业年金计划的企业缴费。企业年金基金由企业缴费、员工个人缴费和企业年金基金投资运营收益三部分组成。企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。企业年金的列支渠道按国家有关规定执行。企业缴费享受税收优惠待遇，即在工资总额4%以内的部分可以从成本中列支。考虑到现有的税收优惠政策，简单计算一下某企业年金缴费对企业当起成本和利润的影响。 企业上年度年收入为25700万，可税前扣除的成本17000万元，利润总额为8700万。 所得税= 8700×25% = 2175万 净利润= 8700－2175=6525万 通常企业缴费金额和员工缴费金额的比例为1∶1，企业缴费每年不超过本企业上年度员工工资总额的十二分之一，相当于工资总额的8.33%，企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一，相当于工资总额的16.7%。 假设该企业缴费为上年度工资总额的4%，职工平均月工资5000元，企业共有400名正式职工，即上年度工资总额为2400万。则 企业年金企业缴费= 2400×4% = 96万 则， 可税前扣除成本为17000+96= 17096万 利润总额= 25700－17096= 8604万 所得税= 8604×25%=2151万
×××××××××有限公司 企业年金方案 申请备案公司名称: ×××××××××有限公司 企业协商首席代表: 职工协商首席代表: 页脚内容1
申请日期: 年月日 页脚内容2
目录 第一章总则 (4) 第二章参加人员范围 (5) 第三章资金筹集 (6) 第四章账户管理 (7) 第五章基金管理 (9) 第六章待遇计发办法和支付形式 (10) 第七章中止企业年金缴费的条件 (12) 第八章组织管理和监督 (13) 第九章附则 (16) 页脚内容3
第一章总则 第一条建立企业年金的目的。 （一）为了建立多种分配和奖励机制，稳定员工队伍，发挥激励作用； （二）调动本企业职工的劳动积极性和创造力，增强企业的凝聚力，促进企业的健康持续发展；（三）为了保障和提高本企业职工退休后的生活水平，建立多支柱养老保障体系。 第二条制定企业年金方案的依据。 （一）《企业年金试行办法》（中华人民共和国劳动和社会保障部第20号）； （二）《企业年金基金管理试行办法》（中华人民共和国劳动和社会保障部第23号）； （三）《中华人民共和国劳动法》（中华人民共和国主席令第28号）； （四）《中华人民共和国信托法》（中华人民共和国主席令第50号）； 页脚内容4
（五）《中华人民共和国劳动合同法》（中华人民共和国主席令第65号）； （六）《集体合同规定》（中华人民共和国劳动和社会保障部令第22号）； （七）其他相关法律、法规的政策。 第三条应当遵循的原则。 （一）坚持有利于企业发展的原则； （二）充分体现效率优先与兼顾公平的原则； （三）企业自愿和民主协商的原则； （四）适时调整的原则。 第二章参加人员范围 第四条年金计划参加人数 公司符合以下条件的员工人将加入企业年金计划。 第五条企业职工加入的条件。 （一）在本计划实施有效期内与我公司签署正式劳动合同且在我公司实际工作超过一年的在岗在职员工（根据企业实际，具体人员范围企业自己确定）； （二）已参加基本养老保险并履行正常缴费义务； （三）自愿参加。 第六条参加人的权利。 企业年金计划参加人享有以下权利： 页脚内容5
XX公司企业年金方案 第一章 总则 第一条 为建立多层次的养老保险制度，更好地保障企业职工退休后的生活，完善社会保障体系，根据《中华人民共和国劳动法》、《企业年金试行办法》（国家劳动和社会保障部第20号令）、《企业年金基金管理试行办法》（国家劳动和社会保障部等部委第23号令）和《关于我省建立企业年金制度的通知》（粤府办[2004] 81号）以及《广东省企业年金实施意见》（粤劳社[2005] 98号）的精神，结合本公司实际，特制定本方案。 企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，按照量力、自愿的原则，自主实施的补充养老计划，是企业职工福利制度的组成部分。 本方案旨在提高本企业职工退休后的养老金待遇，减少职工的后顾之忧，最大限度的保障职工的利益，激励职工的劳动积极性和创造性，增强企业凝聚力，促进企业的发展。 第二条 建立企业年金应当遵循的原则： 1、坚持有利于公司发展的原则：旨在提高本公司职工退休后的养老金待遇，减少职工的后顾之忧，最大限度地保障职工的利益； 2、充分体现效率与兼顾公平的原则：根据国家的相关政策确定缴费水平；结合本公司的人力资源发展策略，保证资金分配的合理和公平；企业根据员工的岗位和服务年限确定缴存和领取标准，并向廉洁奉公、对企业做出重大贡献的员工和优秀人才作适度倾斜。 3、公司自愿和民主协商的原则：通过职工代表大会集体协商企业年金方案内容，并形成相关的书面记录； 4、高度安全、适度收益的原则：选择合适的企业年金基金管理人，根据本公司的风险承受能力选择相应的投资产品，以保证企业年金的安全性和收益性；
5、适时调整原则：根据国家企业年金政策调整和公司的经济效益及承受能力，适时调整企业年金水平的高低。 第二章 实施范围 第三条 符合下列条件的企业职工可以参加本计划： 1、本企业职工； 2、满足一定工作年限（一般为1年）； 3、已参加基本养老保险。 第四条参加职工的权利： 1、有权参加或不参加企业年金计划； 2、有权了解公司为其供款的额度和规定； 3、有权向内部的企业年金管理机构查询、抄录或者复制与个人账户有关的账目以及其他文件； 4、在符合相关法规的条件下，有权申请领取、转移和处理其个人账户上的供款； 5、由于公司内部企业年金管理机构违背管理职责，处理管理业务不当致使企业年金财产受到损失的，有权申请劳动仲裁； 6、法律、法规规定和本合同约定的其他权利。 第五条参加职工的义务： 1、参加职工需如实向内部的企业年金管理机构提供建立企业年金计划所需的信息材料； 2、参加职工需根据本方案规定按时供款； 3、如果发生与企业年金管理有关的信息变更，需及时通知公司或企业年金管理机构； 4、法律、法规规定和本合同约定的其他义务。 第三章 资金筹集方式与缴费办法 第六条 企业年金基金缴费由企业和职工个人共同承担。企业年金
企业年金的个人所得税处理及经典案例分析 发布时间：2010-1-14 10:54:40 来源：作者：何太寿 为进一步规范企业年金个人所得税的征收管理，国家税务总局于2009年12月10日下发了《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号），就企业年金的个人所得税处理进行了明确规定。 一、企业年金的内涵 （一）企业年金的定义 企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险，主要由个人缴费、企业缴费和年金投资收益三部分组成，即企业年金是补充养老保险的一种主要形式。 （二）企业年金的适用条件 企业在实际操作中尤其需要注意的是，可以采取年金计算方法的应为符合《企业年金试行办法》中相关条件的部分，并非所有的补充养老保险都可以采用年金的方法去进行计算缴纳个人所得税。 此外，根据《企业年金试行办法》（中华人民共和国劳动和社会保障部令第20号）第八条“企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。” 对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税 二、企业年金的税务处理 （一）企业年金中个人缴费的个人所得税处理：个人缴费不得在个人当月工资、薪金所得税前扣除 国税函[2009]694号的第一条规定：“企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工
资、薪金计算个人所得税时扣除。”即个人缴费不得在个人当月工资、薪金所得税前扣除。 （二）企业年金中企业缴费部分的个人所得税处理：纳入工薪征个税 国税函[2009]694号的第二条第一款规定：“企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照”工资、薪金所得“项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。”第二款规定：“对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。” 如：假设某企业职工年金账户中每月个人缴费100元、企业缴费400元，其100元的个人缴费不得在工薪所得税前扣除，属于个人税后工薪的缴费；企业缴入其个人账户的400元不并入当月工资、薪金，直接以400元对应个人所得税工资、薪金所得税率表的适用税率计算应扣缴的税款。 （三）企业缴费不能归属个人部分的税务处理：应退还已经扣缴的个人所得税 国税函[2009]694号的第三条规定：“对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税应予以退还。具体计算公式如下：应退税款=企业缴费已纳税款×（1－实际领取企业缴费／已纳税企业缴费的累计额） 参加年金计划的个人在办理退税时，应持居民身份证、企业以前月度申报的含有个人明细信息的《年金企业缴费扣缴个人所得税报告表》复印件、解缴税款的《税收缴款书》复印件等资料，以及由企业出具的个人实际可领取的年金企业缴费额与已缴纳税款的年金企业缴费额的差额证明，向主管税务机关申报，经主管税务机关核实后，予以退税。 （四）不符号条件的补充养老保险的税务处理 国税函[2009]694号第六条规定：企业年金是指企业及其职工按照《企业年金试行办法》的规定，在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。对个人取得本通知规定之外的其他补充养老保险收入，应全额并入当月工资、薪金所得依法征收个人所得
（××单位）企业年金方案（实施细则） （范本） （××单位并盖章） 企业首席代表职工首席代表 签章：签章： 日期：日期：
目录 第一章总则 (4) 第二章参加人员 (5) 第三章资金筹集与分配 (7) 第四章账户管理 (11) 第五章权益归属 (12) 第六章基金管理 (13) 第七章待遇计发和支付方式 (14) 第八章方案的变更和终止 (15) 第九章组织管理和监督 (16) 第十章附则 (17) 附件①：职工放弃参加企业年金声明 (18) 附件②：职工参加企业年金申请表 (19) 附件③：职工中止（恢复）企业年金缴费申请表 (20)
释义 企业年金：指企业（包括其他已经参加企业职工基本养老保险的用人单位）及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。 委托人：指建立企业年金计划的用人单位及其职工。 受益人：参加企业年金计划的职工及其他享有企业年金计划受益权的自然人。 受托人：指受托管理本单位企业年金基金的符合国家规定的法人受托机构或者企业年金理事会。 账户管理人：指接受受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。 托管人：指接受受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行。 投资管理人：指接受受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。 个人账户：指以职工个人名义开立的账户，用于记录分配给职工个人的单位缴费及其投资收益，以及本人缴费及其投资收益。 企业账户：指在企业年金基金中，以单位名义开立的账户，用于记录暂时未分配至职工个人账户的单位缴费及其投资收益。
第一章总则 第一条为保障和提高职工退休后的待遇水平，调动职工的劳动积极性，建立人才长效激励机制，增强单位的凝聚力，促进单位健康持续发展，根据《中华人民共和国劳动法》（中华人民共和国主席令第28号）、《集体合同规定》（劳动和社会保障部令第22号）、《企业年金办法》（人力资源和社会保障部令第36号）、《企业年金基金管理办法》（人力资源和社会保障部令第11号）、等法律、法规及规章，××单位决定建立企业年金，并结合实际情况，制定企业年金方案（以下简称本方案）1。 第二条建立企业年金遵循的原则： （一）有利于单位发展。通过建立企业年金增强单位的凝聚力和吸引力，激励职工长期稳定地工作，促进单位与职工共同发展； （二）公平与效率相结合。企业年金应覆盖符合条件的职工。单位缴费分配在体现公平的同时兼顾效率； （三）平等协商。单位及其职工按照国家相关规定，通过集体协商确定建立企业年金并制定企业年金方案； 1制定企业年金方案实施细则的表述为：××单位（以下简称本单位）决定参加××单位企业年金计划（以下简称本计划），在《××单位企业年金方案》框架下，结合实际情况，制定本单位企业年金方案实施细则（以下简称本细则）。
有限责任公司 企业年金方案 企业首席代表职工首席代表签章：签章： 日期：日期：
第一章总则 第一条为了保障和提高我公司职工退休后的基本生活水平，建立国家倡导的多层次养老保障体系，调动职工工作积极性，建立人才长效机制，增强企业凝聚力和创造力，促进企业持续健康发展，特制定本企业年金方案。 第二条建立企业年金的依据：根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国信托法》、《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》和《集体合同规定》等相关法律法规，结合公司实际情况。 第三条企业年金是职工基本养老保险的重要补充，是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，根据自身经济实力和经济情况建立的，旨在为企业职工提供一定程度退休收入保障的补充养老保险制度。本方案将遵循以下五项原则： （一）坚持有利于企业发展的原则。通过建立企业年金计划，提高职工养老待遇，减少职工的后顾之忧，最大限度地保障职工的利益，激励职工的劳动积极性和创造性，从而提高职工劳动生产率，增强企业凝聚力，促进企业的发展。 （二）充分体现效率与兼顾公平的原则。根据国家的相关政策确定缴费水平；结合公司人力资源发展策略，保证资金分配的合理和公平。
（三）自愿平等协商的原则。通过职工代表大会集体协商企业年金方案内容，并形成相关的书面记录。 （四）高度安全和适度收益的原则。选择合适的企业年金基金管理机构，根据公司风险承受能力选择合适的投资组合，以保证企业年金基金的安全性和收益性。 （五）适时调整的原则。根据国家企业年金政策调整和企业年金市场的发展、以及公司自身的发展，适时调整本企业年金方案。 第二章计划参加人 第四条具备下列条件的公司职工可以加入本方案： （一）与公司签订劳动合同，并认真履行劳动合同义务； （二）参加基本养老保险并履行缴费义务。 （三）试用期满且成功转正。 （四）经本公司和本公司企业年金管理委员会同意的其他条件 第五条职工加入计划的程序 企业年金管理委员会负责审核职工参加本计划的资格，对于符合条件的职工自动加入企业年金计划，经本公司年金管理委员会签章确认后交由本计划的受托人办理相应的加入手续。不加入企业年金计划的职工，需向本公司企业年金管理委
企业年金方案（范本） 第一章总则 第一条建立企业年金的目的：为了保障和提高本企业职工退休后的生活水平，建立多支柱的养老保障体系；调动本企业职工的劳动的积极性，建立人才长效机制，增强企业的凝聚力和创造力，促进企业健康持续发展。 第二条建立企业年金的依据：根据《中华人民共和国劳动法》，《中华人民共和国信托法》、《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》等法律法规，结合本单位的实际情况，特制定本办法。 第三条建立企业年金应当遵循的原则：有利于企业发展的原则；充分体现效率与兼顾公平的原则；自愿平等协商的原则；高度安全、适度收益的原则；适时调整的原则。 第二章实施范围 第四条劳动关系在本企业，已经参加基本养老保险且已在本企业工作满一年的在职员工可享受本企业年金。 第五条参加企业年金职工的权利： 1、有权选择参加或不参加企业年金计划； 2、有权了解企业为其缴费的额度和规定；
3、有权向企业和企业年金管理机构查询、抄录或者复制与个人账户有关的账目以及其他文件； 4、在符合相关法规的条件下，有权申请领取、转移和处理其个人账户金额； 5、由于企业或企业年金管理机构违反管理规定致使职工的企业年金基金财产受到损失的，有权向人民法院申请赔偿； 6、法律、法规规定和本方案约定的其他权利。 第六条参加企业年金职工的义务： 1、职工需如实向企业或企业年金管理机构提供建立企业年金计划所需的信息材料； 2、如果职工与企业年金计划管理有关的信息发生变更，需及时通知企业或企业年金管理机构； 3、法律、法规规定和本方案约定的其他义务。 第七条参加企业年金职工退出年金方案的条件： 本方案实施后，职工需符合以下条件之一，方可退出本方案： 1、符合国家规定领取条件；由职工直接向企业年金管理机构申请领取，申请时需填写相关申请书和提供领取的所需证明； 2、职工与企业解除劳动关系，解除劳动关系包括因工作需要调动、员工辞职、员工被企业辞退、开除等原因离开企业； 3、职工本人提出不参加本企业年金计划。 第三章缴费办法
某外资企业企业年金计划案例 关键字 法人受托+企业年金管委会 退休年限确定缴费+调整机制 2+2供应服务模式 企业基本情况 A企业是行业内合资最早、规模最大的企业，也是国内最早的一批合资企业之一。 A企业一向关注员工福利，已经建立了比较完整的员工福利保障计划，同时，企业内部通过互助形 式建立医疗保障基金。 与大多数成熟企业一样，A企业面临的退休保障问题也较为紧迫：5年内退休人员占比近10% 10年内 退休人员占比超过20%但同时，A企业的员工构成基本呈金字塔状，稳固的底部构成为解决员工的养老保障问题提供了充分的时间缓冲。 图一：A企业的员工年龄构成情况 3年內？年内 方案设计 参加资格：签订1年（含1年）以上劳动合同的在职员工自计划实施起有权参加企业年金计划，新员工 须在试用期满后方可参加，但其缴费可追溯到入司的次月。方案可接受调入员工在其他企业年金计划的个人账户基金。
缴费方案：企业和职工共同承担企业年金缴费，缴费分为每月计提的正常缴费和不定期的特殊缴费。不 定期缴费是指：到经营年度末由企业执行层根据企业经营状况和绩效考评情况为全体或有特殊贡献的职工缴纳的一次性企业缴费作为年度奖励。 企业年金的缴费基数由员工的基本工资、岗位工资和浮动工资确定。 企业年金的缴费比例根据计划启动时每名职工距离退休的年限确定（3-6%）。此为固定比率，并不会随 着今后职工距离退休年限的变化而自动调整。但公司决策层可以根据企业经营状况确定交费比率的调整。 管理监督：成立企业年金管理委员会，代表企业和职工全权行使企业年金相关事务的决策权。管委会的组成、职责和议事规则等由《企业年金管理委员会章程》规定。 归属计划：服务年限不满5年的，归属比例为零；服务年限满5年，可拥有30%的归属权，并且每增加1整年，可增加10%的归属权，直至归属权达100%。 供应服务模式 受托人：太平养老保险股份有限公司 投资管理人：太平养老保险股份有限公司 账户管理人：中国工商银行股份有限公司 托管人：中国工商银行股份有限公司
xxxx集团公司企业年金实施方案 第一章总则 第一条为了保障和提高xxxx集团公司（以下简称集团公司）员工退休后的生活水平，建立多层次养老保障体系，调动员工劳动积极性，完善人才长效机制，增强集团公司凝聚力和创造力，促进集团公司健康持续发展，集团公司建立企业年金制度。 第二条集团公司建立企业年金制度的主要依据是：《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国信托法》、《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》、《集体合同规定》和xx省有关企业年金的有关政策。 第三条集团公司建立企业年金制度坚持有利于公司发展、充分体现效率与兼顾公平、公司自愿和民主协商、高度安全和适度收益、适当调整和个人缴费的原则。 第二章实行范围 第四条已与集团公司签订劳动合同，并按规定参加企业职工基本养老保险，个人按时、足额缴纳了基本养老保险费，经员工本人申请可参加企业年金。当年新进入集团公司的员工，次年起方可参加企业年金。 第五条 2006年1月1日前已办理离退休手续的员工不再实行企业年金制度。 第六条员工被追究刑事责任、劳动教养、开除公职、除名、自动离职、严重违反劳动纪律或集团公司规章制度、与集团公司解除劳动合同的，停止缴纳企业年金。 第七条员工参加企业年金制度时，实行个人账户制，单位和个人缴纳的企业年金实行完全积累模式，本息记入个人账户。 第八条员工参加企业年金后，有知道自己企业年金个人账户信息的权力。 第三章资金来源、缴费标准 第九条企业年金实行单位和个人共同缴费的机制。单位缴费每年最高不超过集团公司上年度员工工资总额的十二分之一，单位和个人缴费每年最高不超过集团公司上年度员工工资总额的六分之一。
企业年金会计处理实例解析 企业年金及年金基金的相关内容 旧企业会计制度对补充养老保险的核算非常简单，没有将其作为独立的会计主体进行核算。而新企业年金会计准则将企业年金基金定义为：根据依法制定的企业年金计划筹集的资 金极其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。 本文结合案例说明年金作为一个独立的会计主体，如何进行会计核算。新的企业年金基金 向外提供的财务报表包括资产负债表、净资产变动表和附注。 企业年金的特点： 1. 是一项企业福利制度，不是社会保险，也不是商业保险； 2. 是一种激励性和补偿性制度安排； 3. 是社会保障体系的组成部分； 4. 企业和职工承担企业年金计划产生的有关风险。 企业年金基金的特点： 1. 是- -种信托财产； 2. 实行完全积累，采用个人账户方式管理，存入年金专户； 3. 年金基金财产独立于相关各方当事人； 4. 年金基金按国家规定范围投资运营； 5. 各方当事人依法终止清算的，年金基金不属于清算财产。 企业年金基金会计的主要内容包括： 1. 企业年金基金是独立的会计主体。企业年金基金作为一种信托财产，必须存入企业年金专户，独立于委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金提供服务的自然人、法人或其他组织固有财产及其管理的其他财产，并作为独立的会计主体 进行确认、计量和列报。 2. 企业年金基金会计要素包括：基金资产（货币资金、贷款和应收款项类、交易性金融资产）基金负债（应付证券清算款、应付受益人待遇、应付受托人管理费、应付托管人管理费、应付投资管理人管理费、应缴税金、卖出回购证券款、应付利息、应付佣金、其他应付款）基金收入（存款利息收入、买入返售证券收入、公允价值变动收益、投资处置收益、风险准备金补亏）、基金费用（交易费用、受托人管理费、托管人管理费和投资管理人管理
企业年金实施细则及分配办法
乌沙山电筹[ ]119号 关于印发《浙江大唐乌沙山发电厂筹建处 企业年金实施细则及分配办法》的通知 筹建处所属各部门： 为建立完善的社会保险体系，保障职工退休后的生活，调动职工的积极性，增强企业凝聚力，根据大唐国际《关于印发北京大唐发电股份有限公司企业年金实施办法的通知》（大唐电人[ ]33号）及国家有关文件规定，结合乌沙山发电厂筹建处的实际，特制定《浙江大唐乌沙山发电厂筹建处企业年金实施细则》、《浙江大唐乌沙山发电厂筹建处企业年金分配办法》，请遵照执行。 附件： 1、浙江大唐乌沙山发电厂筹建处企业年金实施细则
2、浙江大唐乌沙山发电厂筹建处企业年金分配办法 二○○四年十一月一十七日
附件1： 浙江大唐乌沙山发电厂筹建处 企业年金实施细则 第一章总则 第一条为规范企业年金管理，保障职工退休后的生活，根据大唐国际发电股份有限公司《关于印发〈北京大唐发电股份有限公司企业年金实施办法〉的通知》（大唐电人［］33号）的要求，并结合实际情况，特制定本实施细则。 第二条本实施细则适用于乌沙山发电厂筹建处全民员工。 第三条企业年金是指企业和职工按国家政策规定，在参加基本养老保险的基础上，按照自愿、量力的原则，自主建立的补充养老保险，是多层次养老保险体系的重要组成部分，是电力行业原企业补充养老保险的延续和发展。 第四条依法参加基本养老保险并履行缴费义务的员工均能够建立企业年金。 第五条乌沙山发电厂筹建处成立企业年金管理委员会，负责领导本单位企业年金管理工作。 第六条企业年金实行基金完全积累，采用个人帐户实帐方式进行管理。
企业年金办法 来源：法规司打印本页 浏览次数：21007 中华人民共和国人力资源和社会保障部 中华人民共和国财政部令 第36号 《企业年金办法》已经2016年12月20日人力资源社会保障部第114次部务会审议通过，财政部审议通过。现予公布，自2018年2月1日起施行。 人力资源社会保障部部长尹蔚民 财政部部长肖捷 2017年12月18日 企业年金办法 第一章总则 第一条为建立多层次的养老保险制度，推动企业年金发展，更好地保障职工退休后的生活，根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国劳动合同法》、
《中华人民共和国社会保险法》、《中华人民共和国信托法》和国务院有关规定，制定本办法。 第二条本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。国家鼓励企业建立企业年金。建立企业年金，应当按照本办法执行。 第三条企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业年金基金实行完全积累，为每个参加企业年金的职工建立个人账户，按照国家有关规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。 第四条企业年金有关税收和财务管理，按照国家有关规定执行。 第五条企业和职工建立企业年金，应当确定企业年金受托人，由企业代表委托人与受托人签订受托管理合同。受托人可以是符合国家规定的法人受托机构，也可以是企业按照国家有关规定成立的企业年金理事会。 第二章企业年金方案的订立、变更和终止 第六条企业和职工建立企业年金，应当依法参加基本养老保险并履行缴费义务，企业具有相应的经济负担能力。 第七条建立企业年金，企业应当与职工一方通过集体协商确定，并制定企业年金方案。企业年金方案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过。 第八条企业年金方案应当包括以下内容： （一）参加人员； （二）资金筹集与分配的比例和办法； （三）账户管理； （四）权益归属； （五）基金管理； （六）待遇计发和支付方式； （七）方案的变更和终止； （八）组织管理和监督方式； （九）双方约定的其他事项。 企业年金方案适用于企业试用期满的职工。
企业年金实施细则 第一章总则 第一条为了建立多支柱养老保障体系，促进企业健康持续发展。根据《中国集团公司企业年金方案》和《公司企业年金实施细则（试行）》有关规定，结合公司（以下简称“本公司”）的实际情况，制定本细则。 第二条本细则所称企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保 险的基础上，依据国家政策、法规的规定和企业的经济承受能力自愿建立的补充养老保险制度。 第三条建立企业年金的原则 （一）保障性和激励性相结合； （二）效率优先、兼顾公平； （三）兼顾出资人、企业和职工利益； （四）规范管理、平稳衔接。 第四条本公司成立企业年金监督管理委员会（以下简称“管委会”），具体负责企业年金管理工作。 管委会主任由分管人力资源部的公司领导担任，管委会由人力资源部、工会、财务等部门负责人组成。管委会下设办公室，办公室设在人力资源部，负责企业年金的日常管理工作。 第二章实施范围和参加条件
第五条实施范围 本细则适用于公司职工。 第六条具备下列条件的职工可以参加年金计划。 （一）正式职工； （二）已依法参加基本养老保险并履行缴费义务； （三）依法签订劳动合同，并认真履行劳动合同中所规定的全部义务。第七条建立企业年金制度前已退休人员不参加企业年金计划。 第八条参加人退出企业年金计划的条件和程序 （一）参加人可以退出企业年金计划，但应按规定提出书面退出申请，并经人力资源部审批备案； （二）参加人与本公司终止或解除劳动合同时，即视为自动退出企业年金计划，如参加人未能及时提出书面申请，本公司有权于合同终止或解除时终止参加人参与企业年金计划； （三）参加人退出企业年金计划后，企业缴费和个人缴费终止。 第三章参加人的权利和义务 第九条参加人承担以下义务： （一）授权本公司每月从其工资收入中代扣个人缴费； （二）授权本公司对其个人账户中的资金进行管理；
解读《企业年金办法》 2018年2月1日起，由中华人民共和国人力资源和社会保障部与中华人民共和国财政部联合发布的第36号令《企业年金办法》正式实施。原文内容的详细条款，可上中华人民共和国人力资源和社会保障部的官方网站的“政策法规·法律法规·规章”查阅。 下面，我们一起解读《企业年金办法》。 一、知识科普 在解读《企业年金办法》之前，我们有必要对社会保险简称的概念知识作一个初步的了解，如图所示： 由图可知，以下简称概念所包含的内容分别是： “五险一金”=养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险+ 住房公积金 “五险二金”=“五险一金”+企业年金 “六险一金”=“五险一金”+补充医疗保险 “六险二金”=“五险一金”+补充医疗保险+企业年金
其中，“五险一金”是强制性的，而补充医疗保险和企业年金二项属于非强制性的。 二、全文框架 《企业年金办法》全文框架，就是全文目录： 第一章总则 第二章企业年金方案的订立、变更和终止 第三章企业年金基金筹集 第四章账户管理 第五章企业年金待遇 第六章管理监督 第七章附则 HR管理者，从这七个方面的框架内容，就可以知道《企业年金办法》该如何在本企业做解读、宣贯、推动、执行和操作。 三、归属性质 《企业年金办法》是一部非刚性的法律文件，即非强制执行的文件，而是“指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度”。因此，可以理解为： 第一，在建立《企业年金办法》之前，必须是有参加基本养老保险的（《社会保险法》是一部强制执行的法律文件）。 第二，企业有建立《企业年金》账户的，加入这家企业的员工，就可以参加《企业年金》。 第三，企业没有建立《企业年金》账户的，加入这家企业的员工，就无法参加《企业年金》，而不论员工原来是否有参加《企业年金》。
企业年金方案 1 目的 为进一步完善公司补充性养老保障制度，提高员工退休后的生活水平，充分享受企业改革发展成果；激励员工爱岗敬业，建立人才长效机制，增强企业的凝聚力和创造力，促进企业和谐发展。 2 范围 本办法适用于大连建筑企业工程有限公司全体在册员工。 3 引用文件 《中华人民共和国劳动法》 《中华人民共和国信托法》 《企业年金试行办法》 《企业年金基金管理办法》 《集体合同规定》 4 管理内容 4.1建立企业年金应当遵循的原则 4.1.1坚持有利于企业发展的原则：旨在提高员工退休后的养老保障，减少后顾之忧，激励员工的劳动积极性和创造性，增强企业凝聚力； 4.1.2充分体现效率与兼顾公平的原则：根据国家的相关政策确定缴费水平；结合公司的人力资源发展策略，保证资金分配的合理和公
平； 4.1.3民主协商的原则：通过职工代表大会集体协商方案内容，并形成相关的书面记录； 4.1.4高度安全、适度收益的原则：选择合适的企业年金管理机构，根据公司的风险承受能力选择相应的投资产品，以保证企业年金基金的安全性和收益性； 4.1.5适时调整的原则：根据国家企业年金政策调整和企业年金市场的发展，结合企业自身发展情况，适时对本方案进行调整。 4.2参加人员范围 4.2.1企业的所有制性质 大连建筑企业工程有限公司是股份制公司。 4.2.2企业员工加入条件 方案的参加人应符合以下条件： 4.2.2.12012年1月1日及以后在册，在本方案实施有效期内与企业签订正式劳动合同，并且工作年限满1年的员工; 4.2.2.2已参加社会基本养老保险并履行正常缴费义务； 4.2.2.3自愿参加。 4.2.3参加人员资格审定 公司有关部门审核权限划分如下： 综合部负责科级以上职务人员、专业技术职务人员、一般管理人员、操作岗位人员及离岗人员的资格审核； 党群工作部负责突出贡献人员荣誉称号的资格审核。
关于股份有限公司企业年金计划的说明 一、年金打算设计 （一）企业年金的模式 在世界企业年金的模式中，就给付方式来看，差不多能够被分为DB①与DC ②两种模式。结合**股份（以下简称“**”）的实际情形，我们建议采DC模式，即缴费确定型。该模式下，参与者退休后可领取的养老金总额由缴费和投资收益两部分组成，其中投资收益具有不确定性，投资风险由参与者自己承担。 1、DC模式使职员参与到企业的利润分配和经营治理中，而且企业年金的多少取决于企业的实际经营状况，从而将职员的利益与企业利益更加紧密地联系起来，能够激发职员的劳动积极性和制造力。 2、在DC模式下，企业都规定了职员获得养老金保留权的最低年限，假如职员在该年限之前离开企业，将得不到企业缴费积存的那部分年金，只能带走个人缴费部分。因此，企业年金鼓舞职员与其雇主建立雇佣关系，并自觉努力工作，以免在获得养老金保留权之前被雇主解雇。 3、就缴费弹性来看，而DC模式差不多上是固定的，雇主雇员按照比例缴费，弹性小，在雇主那儿不易产生腐败行为。 4、就投资风险来看，DC模式要紧是投资股本市场，其风险由企业和职工共同承担，这在一定程度上降低了企业的风险，同时提高了职工的责任感和积极性。（二）企业年金的运行模式 ①所谓DB模式，确实是收益确定型(definedbenefit)模式的简称。在DB模式下，养老金打算发起人或治理人向打算参与者作出承诺，保证其养老金收益按事先的约定发放，也确实是说，养老金打算参与者在退休后每月领取的养老金数量是事先确定好的。 ②DC模式是缴费确定型(defined contribution)模式的简称。在DC模式下，参与者到退休年龄为止，一共向养老金打算缴了多少费是确定的，但其退休后每月可领取多少养老金是不确定的，因为养老金总额是缴费和投资收益的总和，而投资收益是不确定的，投资风险由参与者自己承担。
附件1 （××单位）企业年金方案 （范本） （××单位并盖章） 企业首席代表职工首席代表签章：签章： 日期：日期：
释义 (1) 第一章总则 (2) 第二章参加人员 (3) 第三章资金筹集与分配 (5) 第四章账户管理 (8) 第五章权益归属 (9) 第六章基金管理 (10) 第七章待遇计发和支付方式 (11) 第八章方案的调整和终止 (12) 第九章组织管理和监督 (14) 第十章附则 (14) 附件①：职工参加企业年金申请表 (15) 附件②：职工暂停（恢复）企业年金缴费申请表 (16)
企业年金：指已参加企业职工基本养老保险的单位及其职工，为更好保障职工退休后的生活而建立的补充养老保险制度。 委托人：指建立企业年金计划的单位及其职工。 受益人：参加企业年金计划的职工及其他享有企业年金计划受益权的自然人。 受托人：指受托管理本单位企业年金基金的符合国家规定的法人受托机构或企业年金理事会。 账户管理人：指接受受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。 托管人：指接受受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行。 投资管理人：指接受受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。 个人账户：指以职工个人名义开立的账户，用于记录分配给职工个人的单位缴费、职工个人缴费及其投资收益。 企业账户：指以单位名义开立的账户，用于记录暂时未分配至职工个人账户的单位缴费及其投资收益。
第一章总则 第一条为保障和提高职工退休后的待遇水平，调动职工的劳动积极性，建立人才长效激励机制，增强单位的凝聚力，促进单位健康持续发展，根据《中华人民共和国劳动法》（中华人民共和国主席令第28号）、《集体合同规定》（劳动和社会保障部令第22号）、《企业年金试行办法》（劳动和社会保障部令第20号）、《企业年金基金管理办法》（人力资源和社会保障部令第11号）、等法律、法规及政策，××单位决定建立企业年金计划（以下简称本计划），并结合实际情况，制定企业年金方案（以下简称本方案）。 第二条建立企业年金遵循的原则： （一）有利于单位发展。通过建立企业年金增强单位的凝聚力和吸引力，激励职工长期稳定地工作，促进单位与职工共同发展； （二）公平与效率相结合。企业年金应覆盖大多数职工，对不同类别的职工可以在单位缴费分配上区别对待，但差距不宜过大，在体现公平、普惠的同时兼顾效率； （三）自愿平等协商。单位及其职工通过集体协商确定建立企业年金并制定企业年金方案，职工自愿选择是否参加； （四）保障安全、适度收益。企业年金基金的管理严格
晋城煤业集团企业年金方案 第一章总则 第一条建立企业年金的目的：为了保障和提高本企业员工退休后的生活水平，建立多支柱的养老保障体系；调动本企业员工的劳动积极性，建立人才长效机制，增强企业的凝聚力和创造力,促进企业健康持续发展。 第二条建立企业年金的依据：根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国信托法》、《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》和《集体合同规定》，结合集团公司的实际情况，制定本方案。 第三条建立企业年金应当遵循的原则: （一）坚持有利于企业发展的原则； （二）充分体现效率与兼顾公平的原则； （三）自愿平等协商的原则； （四）高度安全，适度收益的原则； （五）适时调整的原则。 第二章实施范围 第四条晋城煤业集团所属各单位、省内各控股子公司依法参加基本养老保险并履行缴费义务的，均可按照本方案为
员工建立企业年金。 第五条已与上述单位签订劳动合同，试用期满并参加基本养老保险的员工均可参加企业年金。 第六条参加企业年金员工的权利： （一）选择个人缴费比例； （二）了解企业为其缴费的额度和规定； （三）查询本人个人账户； （四）法律、法规规定和本方案约定的其他权利。 第七条参加企业年金员工的义务： （一）按时足额缴纳企业年金； （二）按企业或企业年金管理机构的规定提供建立企业年金计划所需的信息材料； （三）法律、法规规定和本方案约定的其他义务。 第三章缴费 第八条企业年金所需费用由企业和员工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；员工个人缴费由人力资源部门和财务部门从员工个人工资中代扣代缴。 第九条员工个人缴费按本人上年度月平均工资的一定比例缴纳，个人比例设4%、3%、2%三个档次，由员工个人自己选择。 个人上年度月平均工资保底封顶，低于上年度企业在岗
附件2 （××单位）企业年金方案实施细则 （范本） （××单位并盖章） 企业首席代表职工首席代表 签章：签章： 日期：日期：
释义 (1) 第一章总则 (2) 第二章参加人员 (3) 第三章资金筹集与分配 (5) 第四章账户管理 (8) 第五章权益归属 (9) 第六章基金管理 (10) 第七章待遇计发和支付方式 (12) 第八章细则的调整和终止 (12) 第九章组织管理和监督 (14) 第十章附则 (14) 附件①：职工参加企业年金申请表 (16) 附件②：职工暂停（恢复）企业年金缴费申请表 (17)
企业年金：指已参加企业职工基本养老保险的单位及其职工，为更好保障职工退休后的生活而建立的补充养老保险制度。 委托人：指建立企业年金的单位及其职工。 受益人：参加企业年金计划的职工及其他享有企业年金计划受益权的自然人。 受托人：指受托管理本单位企业年金基金的符合国家规定的法人受托机构或企业年金理事会。 账户管理人：指接受受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。 托管人：指接受受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行。 投资管理人：指接受受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。 个人账户：指以职工个人名义开立的账户，用于记录分配给职工个人的单位缴费、职工个人缴费及其投资收益。 企业账户：指以单位名义开立的账户，用于记录暂时未分配至职工个人账户的单位缴费及其投资收益。
第一章总则 第一条为保障和提高职工退休后的待遇水平，调动职工的劳动积极性，建立人才长效激励机制，增强单位的凝聚力，促进单位健康持续发展，根据《中华人民共和国劳动法》（中华人民共和国主席令第28号）、《集体合同规定》（劳动和社会保障部令第22号）、《企业年金试行办法》（劳动和社会保障部令第20号）、《企业年金基金管理办法》（人力资源和社会保障部令第11号）、等法律、法规及政策，××单位（以下简称本单位）决定参加××单位1企业年金计划（以下简称本计划），在《××单位企业年金方案》框架下，结合实际情况，制定本单位企业年金方案实施细则（以下简称本细则）。 第二条建立企业年金遵循的原则： （一）有利于单位发展。通过建立企业年金增强单位的凝聚力和吸引力，激励职工长期稳定地工作，促进单位与职工共同发展； （二）公平与效率相结合。企业年金应覆盖大多数职工，对不同类别的职工可以在单位缴费分配上区别对待，但差距不宜过大，在体现公平、普惠的同时兼顾效率； （三）自愿平等协商。单位及其职工通过集体协商确定1指代表职工与受托人签订受托管理合同的单位。