纳税基本与实务
一、单选题
1.甲公司某年11月25日将11月5日应缴纳的税款12万元向当地税务机关缴纳，甲公司
应缴纳（0.12万元）税款滞纳金。
2.国内增值税的(25%)归地方.
3.国家征税的目的是为了满足(社会公共需要)
4.按税负是否转嫁分类,税收可分为(直接税和间接税)
5.下列项目中属于中央与地方共享税的是(国内增值税)
6.税种与税种的区别以及税种的名称,通常取决于不同的(课税对象)
7.根据<发票管理办法>及其实施细则的规定,纳税人已经开具的发票存根联和发票登记簿
的保存期限是(5年)
8.从事生产经营的纳税义务人应自其领取工商营业执照之日起（15日）按照规定设置账簿。
9.下列项目中属于中央税的是（海关代征增值税）
10.下列项目中属于中央税的是（消费税）
11.某百货商店为小规模纳税人，2012年6月份销售商品收入（含增值税）88，192.00元，
当月该企业应纳的增值税是（2568.69元）
12.某企业为增值税一般纳税人，2012年7月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当
月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用13%的增值税税率。上月末末抵扣完的进项税额尚有2万元。则该企业7月份增值税应纳税额是（11）万元。
13.下列货物中，不应按17%的税率计征增值税的是（食用植物油）。
14.下列行为属于视同销售货物，应征收增值的是（某商店为服装厂代销儿童服
装）
15.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（年不含税销售
额为70万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人）
16.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元，该商品进货时支付价款1000元和增值税170元，则该纳税人应缴纳增值税（43.69）元。
17.下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（自产货物用于对外投资）
18.下列货物适用17%税率的是（生产销售啤酒）
19.《增值税暂行条例》中所称的货物是指（有形动产）
20.若某个体户为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（不允许抵扣进项税）
21.增值税纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，增值税纳税义务的发生时间是（货物发出的当天）
22.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确的是（全部计入财务费用，不能减少当期销项税额）
23.纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（所包装货物的适用税率）。
24.采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（合同约定的收款日期的当天）
25.下列不属于免税项目的是（个体户进口供残疾人专用的物品）
26.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取押金，其增值税正确的计税方法是（对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税）
27.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费9000元，增值税由（服装厂）缴纳。
28.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（销售不动产）
29.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是（外购设备修理用备件）。
30.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶欠款，则下列表述正确的是（甲乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额）
31.某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1000立方，单价600元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为（0）
32.纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务且又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务收入应与增值税的应税劳务收入（由主管税务机关核定）
33.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（将购买的货物用于非应税项目）
34.某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是8月20日，直到8月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是（应作销售处理，并计算缴纳增值税）
35.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（增值税一般纳税人）
36.进口消费品的消费税由（海关）代征。
37.按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（由委托方收回后在委托方所在地缴纳）
38.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（外购已税化妆品生产的化妆品）
39.我国消费税中适合复合征收的应税消费品是（卷烟和白酒）
40.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税纳税人以1个月为一期纳税的，其申报纳的期限为自期满之日起（15日内）
41.某外贸进出口公司当月多国外进口14辆小轿车。每辆海关的关税完税价格为8万元，已知轿车关税税率为11.%，消费税税率为5%，进口这些轿车应缴纳（12.38）万元消费税。
42.消费税属于（价内税）
43.金银首饰应在（零售环节）征收消费税。
44.下列消费品不征消费税的是（彩电）
45.生产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价公式是（（成本+利润）/（1一消费税））
46.根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额征收消费税的是（向购买方收取的增值税税款）
47.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（消费税报关进口）的当天。
48.消费各纳税义务发生时间为（预收贷款结算方式下发出应税消费品的当天）
49.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（不纳税）
50.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额）
51.下列项目中，属于营业税征收范围的有（转让无形资产）
52.某旅行社本月收取江南十日游旅客旅游收费4万元，旅游期间支付旅客旅馆费8000元，餐费5000元，交通费10000元，门票费2000元，本月20日旅游团返回，则该旅行社本月应纳税额为（750元）
53.下列营业税纳税地点的确定，正确的是（纳税人销售不动产，应当向不动产所在地管税务机关申报纳税）
54.（金融业）营业税的纳税期限是一个季度
55.对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是（除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税）
56.某饭店共设25个包间，包间均有卡拉0K设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2012年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该饭店本月应纳的营业税为（6万元）
57.现行营业税按期纳税的起征点是（5000-20000元）
58.下列行为征收营业税的有（单位将不动产无偿赠与他人）
59.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，未分别核算的（从高适用税率）
60.营业税的纳税期限，除特殊情况外，一般规定为（5日、10日、15日、1个月或1个季度）
61.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为（应退消费税税额=出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率）
62.饮食场所配备娱乐设施取得的营业收入按（娱乐业）征收营业税。
63.娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒收入应（按娱乐业征收营业税）
64.如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时（关境小于国境）
65.营业税计税价格的组成公式为（计税价格=营业成本或工程成本=（1+成本利润）/（1-营业税税率））
66.外国政府国际组织无偿赠送的物资，依照关税基本法的规定，可实行（法定减免）
67.关税纳税义务人因为可抗力或者国家税收政策调整的情形下，不能能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（6个月）
68.转让无形资产的营业税纳税义务人是（转让者）
69.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（收到预收款的当天）
70.下列项目中，（复合税）属于征税时既采用从量又采用从价计税方法。
71.税法中规定的小型号微利工业企业，是指年度应纳税所得额不超过（30）万元，从业人数不超过（100）人，资产总额不超过3000万元的企业。
72.下列个人所得，免纳个人所得税的是（保险赔款）
73.某院校教授为某单位从事技术改造，所得到的报酬应按（劳务报酬）项目缴纳个人所得税。
74.企业发生的与生产经营活动有关的招待费支出，按照发生额的（60%）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（5%0）
75.下列个人收入中按月征收个人所得税的是（工资薪金）
76.企业所得税的纳税人不包括依照中国法律，行政法规在中国境内成立的（合伙企业）
77.扣缴义务人申报缴纳已代扣的个人所得税的纳税期限为（次月15日内）
78.非居民企业减按（10%）的税率征收企业所得税。
79.企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（财政拨款）。
80.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（15%）的部分，准予扣除。81.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，可以按照无形资产成本的（150%）摊销。
82企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（12%）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
83.企业应当自年度终了之日起（5）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
84.根据《企业所得税条例》及其实施细则的规定，居民企业的企业所得税征收办法是（按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴）
85.财产转让所得应以转让所得收入减除财产原值和（合理税费）后的余额，为个人所得税的应纳税所得额。
86.下列项目中，哪项所得可不征收个人所得税（股票转让所得）
87.自2008年1月1日起，企业所得税的基本税率为（25%）
88.企业应当自月份或者季度终了之日起（15日）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
89.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（485）元
90.个体工商户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法（按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补）
91除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（2.5%）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
92.李某2011年2月份领取集资利息900元，应纳个人所得税（180）元。
93.某作家一次稿酬所得37000元，其应纳税个人所得税的税款是（4144）元。
94.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自（该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
95.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年的所得弥补，但结转年限最长不得超过（5）年。
96.土地增值税的税率形式是（超率累进税率）
97.下列纳税人中应缴纳城建税的是（既交增值税又交消费税的纳税人）
98.下列土地中，应按规定缴纳土地使用税的有（职工浴池用地）
99.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（甲乙双方都不缴纳）
100.以下煤炭资源中征收资源税的有（原煤）
101.城市维护建设税税率采用（地区差别比例税率）
102.下列应缴纳印花税的凭证是（房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证）
103.下列各项中，不属于车船税征收范围的是（养殖渔船）
104.自产自用应税矿产品资源税纳税义务发生时间是（移送使用时）
105.从租计征房产税税率为（12%）
106.李某于2012年3月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付含税价款175500元，另又支付手续费100元，运输费500元，其他费用300元，该李某应纳车辆购置税税额为（15076.92）元。
107.城市维护建设税纳税人所在地在市区的，其适用税率为（7%）
108.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（收购地）主管税务机关缴纳。109.对一份凭证应纳税额超过（500元）的，纳税人应当向主管税务机关申请，用填开完税凭证或缴款书的办法纳税，不再贴花。
110.房产不在同一地方的纳税人，以纳税人（房产所在地）为房产税纳税地点。
二、多选题
1.国家税务局系统包括（全选）
2.税制要素，即税制中最重要的基本要素包括（不选扣缴义务人）
3.根据税收征管法规定，依法办理税务登记的单位和个人，在首次申领发票时应当向税务
机关提供的证件有（不选工商营业执照）
4.我国现行税制的纳税期限有三种形式，即（不选按日纳税）
5.下列项目中属于地方税的是（全选）
6.销售（啤酒、黄酒）等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，允许不计入其销
售金额。
7.关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下属于正确的有（全选）
8.混合销售行为的基本特征为（不选从不同购买方收取货款）
9.按照现行增值税制度的规定，下列货物中适用13%税率的是（鲜奶、煤气）
10.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（汽车的修配、
受托加工白酒）
11.对增值税视同销售行为征税，根据不同情况，可按（当月或近期同类货物的平均销售价、
组成计税价格）
12.在以下单位中，属于增值税的纳税人的是（不选销售商品房的公司）
13.非正常损失的购进货物所含的进项税额不得从销项税额中抵扣。下列各项中，属于非正
常损失的是（因被盗窃而造成的损失、因霉烂变质而造成的损失）
14.适用于增值税一般纳税人的税率形式有（17%、13%）
15.纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的有（农业生产者销售农业产品、销售古旧
图书）
16.在下列各项行为中，应当征收增值税的是（全选）
17.纳税人销售或者进口下列货物的（不选残疾人直接进口供正常人使用的物品）免征增值
税。
18.以下单位或个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（不选销售商品房）
19.增值税专用发票的开具应当符合国家规定，其具体要求包括（不选如果涂改使用，应当
经过批准）
20.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（不选用于应税项目的应税劳务的进项税额）
21.对下列消费品除征收增值税外，再征收一道消费税的是（不选自行车、避孕
药和用品）
22.下列情形不属于委托加工应税消费品的是（不选委托方提供原料和主要材料，
受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品）
23.应缴消费税的产品的销售数量确定的原则是（不选出口的应税消费品，为出
口报关的数量）
24.下列情形需要交纳消费消费税的是（不选原油加工厂用生产出的汽油调和制
成溶剂汽油、卷烟厂生产用于卷烟的烟丝）
25.在委托加工应税消费品的业务中，受托方向委托方收到的加工费是指向委托
方收取的全部费用包括（代垫辅助材料的实际成本、手工费）
26.下列应税消费品在生产环节征收消费税的有（酒及酒精、烟、柴油）
27.下列产品征收消费税的有（小汽车、汽油、啤酒、珠宝玉石、烟丝）
28.从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（不选增值税金）
29.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，没有同类消费品销售价格
的，按照组成计税价格计算税额，下列各选项中不是组成计税价格计算公式的是（不选（成本+利润）/（1一消费税税率））
30.确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有（不选违约金）
31.下列各项，应按销售不动产税目征收营业税的有（不选转让土地使用权）
32.某建筑安装公司6月份取得全部工程结算收入850万元，其中应支付给其他
分包单位分包工程款150万元，则该建筑安装公司6月份应纳的营业税税额为（21万元），应代扣的营业税税额为（4.5万元）
33.按照营业税法规规定，娱乐业计税营业额为经营娱乐业向顾客收取的（全选）
34.下列项目中，属于免征营业税的有（全选）
35.出口货物退（免）税适用（消费税、增值税）
36.下列属于我国进口货物税率的有（全选）
37.下列行为按建筑业征收营业税的是（不选打捞）
38.城市维护建设税以纳税人实际缴纳（不选关税、资源税）三税税额为计税依据。
39.下列价外费用中，应并入营业额缴纳营业税的有（全选）
40.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（全选）
我国适用的出口货物的税收政策有（不选出口退税不免税）
41.下列表述中，符合营业税有关扣缴义务人规定的是（不选建筑安装业务实行分包或转包的，以分包或转包为扣缴义务人、个人进行演出由他人售票的，以演出人为扣缴义务人）
42.某公司从德国进口啤酒，进口环节应缴纳的税金有（不选营业税）
43.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（全选）
44.企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有（不选为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用、为投资者或者职工支付的商业保险费）
45.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（全选）和其他支出，准予在计算纳税所得额时扣除。
46.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（利息所得、偶然所得）
47.个人所得税的居民纳税人是指（在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但在一个纳税年度内居住满一年的个人）
48.按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（全选）
49.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（不选在美国注册的企业设在苏州的办事处）
50.个人取得的下列所得中免予征收个人所得税的有（全选）
51.下列关于固定资产的折旧计提年度限说法正确的是（不选电子设备为5年）
52.根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是（不选在中国境内设立机构……）
53下列补贴、津贴不计入工资、薪金所得，不予征收个人所得税的有（全选）
54.我国个人所得税采用了（超额累进税率、比例税率）
55.下列在中华人民共和国境内依法成立的企业和组织能够成为企业所得税的纳税人的有（外资企业、私营企业）
56.根据新企业所得税法的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（从事符合条件的环境保护项目的所得、从事符合条件的节能节水项目的所得、符合条件的技术转让所得）
57.企业每一纳税年度的收入总额，减除（全选）所的余额，为应纳税所得额。
58.以下资源中属于资源税的应税产品有（不选煤炭制品）
59.企业下列用地中，能与企业其他地划分清楚并自用的，可免征城镇土地使用税的有（不选食堂用地）
60.纳税人销售或自用资源共税应税产品，需缴纳（不选营业税）
61.下列凭证免纳印花税的有（不选建筑安装工程承包合同）
62.房产税的征税范围是（城市、县城、建制镇）
63.下列关于房产税表述正确的是（采取从价计征的，税率为1.2%、采取从租计征的，税率为12%）
64.下列项目，属于契税征收范围的有（不选房屋出租）
65.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（不选只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税）
66.资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人，但不包括（进口应税产品的个人、进口应税产品的单位）
67.我国涉及房地产交易的税收主要有（全选）
三、判断题
1.享受减免税待遇的纳税人，在减免期间可以不办理纳税申报。错
2.直接税就是直接由纳税人缴纳的税种。错
3.没有办理营业执照的纳税人，无须向税务机关申报办理税务登记。错
4.税收具有强制性、有偿性和固定性的特点。错
5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关责令限期缴纳，并从滞纳税款之日七，按
日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。对
6.设在同一县（市）并实行统一核算的两个机构之间发生的货物转移行为，应认定为视同
销售行为。错
7.某企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发
生的进项税额中扣减。对
8.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。错
9.某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制造成产品实现销售，则计算其销售产品
的应纳增值税时只允许他抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能全部抵扣。错
10.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费以及从事汽车销售的纳税人
向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，应作为价外费用征收增值税。错
11.征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。错
12.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的
不不规则征收消费税。对
13.纳税人采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为销售合同
规定的收款日期当天。对
14.消费税的纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款
日期的当天。错
15.外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已
纳消费税税款。错。
16.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。对
17.纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关无权核定其营业额。错
18.出口货物的完税价格，由海关以出口货物的成交价格以及该货物运国境内输出地点装载
前的运输及其相关费用、保险费、出口关税为基础审查确定。错
19.增值税出口退税，可由企业选择“免、抵、退”税办法或“先征后退”办法。错
20.旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费
用后的余额为营业额。对
21.目前，我国为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。错
22.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。错
23.混合销售行为只征收增值税，不征收营业税，错
24.在关税纳税义务人同海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议，对有争议的应纳税款
可以暂缓缴纳。错
25.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。错
26.李某为国内一大学的著名教授，他经常到全国各地演讲，11月份，他在一大学就环境问
题连续演讲两次，分别获演讲费3000元和5000元，因此，李某应缴个人所得税1240元。错
27.某人在甲地取得工资4500元，在乙地取得工资6200元，甲地和乙地的支付者分别扣缴
了该人的个人所得税，按税法规定该人还应该自行申报缴纳个人所得税。对
28.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致
的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。对
29.企业所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定
资产入账的土地不得提取折旧。对
30.个人购买社会福利彩票中奖的收入，免征个人所得税。错
31.企业所得税法中所称的亏损，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度亏损。
错。
32.个人作品在报刊、杂志上先连载后又出书取得的稿酬所得，应分两次计征个人所得税。
对
33.我国个人所得税采取源泉扣缴税款和自行申报纳税两种方法。对
34.企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣
除。对
35.企业的租金收入，按照承租人支付租金的日期确认收入的实现。错。
36.资源税实行从量定额征收，和价格无关，其计税的关键是课税数量对
37.资源税的纳税义务人暂不包括外商投资企业和外国企业。错
38.对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。凡多贴印花
税者，可以申请退税或者抵用。错
39.房屋所有者将自己的房屋无偿赠与他人，虽然房屋权属发生了转移，但由于
房屋所有人未因此取得收入，所以不负缴纳契税的义务。错。
40.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据。对
纳税基础与实务-任务三-辅导资料 说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案 特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载！！！！ 第1题 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为 ( )。 A. (成本＋利润)÷(1＋消费税税率) B. (材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率) C. (材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率) D. (成本＋利润)÷(1－消费税税率) 正确答案是：(成本＋利润)÷(1－消费税税率) 第2题 以下不属于增值税纳税人的是( )。 A. 个人 B. 在境外提供修理修配劳务的企业 C. 外商投资企业 D. 会计制度不健全的企业 正确答案是：在境外提供修理修配劳务的企业 第3题 下列经营者中，属于消费税纳税人的是 ( )。 A. 卷烟厂 B. 收购鞭炮、焰火的供销社 C. 烟酒批发公司 D. 化妆品专卖店 正确答案是：卷烟厂 第4题 不属于视同销售货物的行为有（）。 A. 将购买的货物赠与他人 B. 水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房 C. 将货物物交给他人代销 D. 将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构 正确答案是：将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构 第5题 下列经营行为，属增值税征收范围的是( )。 A. 养老机构提供的养老服务 B. 销售避孕药品和用具 C. 某社会团体下属企业销售货物 D. 个人向受雇企业提供修理修配劳务 正确答案是：某社会团体下属企业销售货物 第6题 关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下属于正确的有( )。 A. 采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天
作业一 单选题：（共15道试题，每题4分） 1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（C ）元。 A．5800 B．6020 C．6120 D．5400 2、下列关于增值税的表述中，正确的是（D ）。 A．销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税 B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税 C．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 D．按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣3、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D ）万元。 A．0 B．2.6 C．2.8 D．3.9
4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A ）。A．将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工 5、某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ A ）万元。A．68.47 B．100.9 C．119.6 D．137.7 6、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）元。A．1132.5 B．1158.75 C．1510 D．1525 7、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（ D ）。 A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法 C．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法D．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法
2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业 1下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（ A.）。 A.原油 B.煤炭 C.有色金属矿原矿 D.盐 应纳印花税的凭证应于（）时贴花 A.-每月初5日内 B.-每年度45日内 C.-书立或领受时 D.-开始履行时 下列说法正确的是（）。 A.凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税 B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人 C.城市维护建设税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还 D.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。 A.个人所有的居住房屋及院落用地 B.宗教寺庙自用的土地 C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地 下列车船中，缴纳车船税的是（）。 A.领事馆大使专用车辆
B.被盗的车辆 C.拥有小汽车的某省省长 D.报废的车辆 下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。 A.企业为职工购买商品楼一幢 B.企业购买办公楼一幢 C.城镇职工按规定第一次购买公有住房 D.企业奖励职工的住房 下列各项中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。 A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同 D.个人无偿赠与不动产登记表 下列各项中，应当征收房产税的是（）。 A.行政机关所属招待所适用的房产 B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。 A.已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税 B.纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请 C.车船使用税退税额应按月计算 D.退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止
提示:纳税就是网络作业,有以下几个注意点: 1、首先要登陆 (用13学号登陆,密码就是8位的出生年月日) (如果就是09秋会计班的,密码就是18位的身份证号码)。 2、我已经帮大家选好课程了,点击左侧“选择/完成任务”,瞧到纳税基础实务课程,然后点击“任 务列表”开始完成作业,该作业点击“交卷”后不能重做,请谨慎操作。 3、*特别注意*:大家完成作业后不要立即点“交卷”, 请退出网站,重新登陆一次,确认您每一题 的答案已经被自动保存后,再点击“交卷”。如果没有检查清楚,直接点交卷,会出现有做作业 却不及格的情况。还有就就是字数过多或输入了无效字符,系统也无法自动保存答案。 4、在线完成作业,每个作业都有完成的期限,请及时完成,过期不能补做的。 5、没有及时按规定日期前完成作业的,就直接挂科了,考试也不用参加,就等下学期补考了,所以请 同学们特别的重视。(老师也没有办法的,因为这就是系统自动设置好的,过期就无法提交作业,作业不及格,考试100分,最后成绩还就是无效。) 6、切记该网站不要修改密码,否则后果自负。 纳税基础与实务作业参考答案(网络作业完整版) 作业一单项选择 1.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 2.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 3.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 4.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 5.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 6.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 7.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 8.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 9.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 10.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 11.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 12.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 13.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 14.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 15.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 16.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17%) 21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% )
2019秋国开《纳税基础与实务》第一次形成性考核 题目1 进口货物的增值税由（）代征。 正确答案是：海关 题目2 一国的关境与国境始终是一致的。（） 正确的答案是“错”。 题目3 对偷税、抗税、骗税的纳税人、扣缴义务人，其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。（） 正确的答案是“对”。 题目4 外贸企业出口货物劳务实行“免抵退税”方法。（） 正确的答案是“错”。 题目5 成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。（） 正确的答案是“对”。 题目6 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。 正确答案是：（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） 题目7 一切负有纳税义务的单位和个人以及负有扣缴义务的单位和个人，都是办理纳税申报的对象。（） 正确的答案是“对”。 题目8 消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（） 正确的答案是“对”。 题目9 进口的应税消费品，由进口人或代理人向（）海关申报纳税。 正确答案是：报关地 题目10 对已开具的发票存根联和发票登记簿要妥善保管，保存期（）年。保存期满需要经税务机关查验后销毁。
正确答案是：5 题目11 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目12 对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目13 下列出口货物中不属于免税的货物有（）。 正确答案是：进料加工复出口货物 题目14 我国关税缴纳的方式是以（）为主。 正确答案是：进口地纳税 题目15 普通发票应在有效期内使用，过期应当作废。（） 正确的答案是“对”。 题目16 关税的征收主体是（）。 正确答案是：国家 题目17 根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。正确答案是：将外购的货物用于集体福利 题目18 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目19 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。 正确答案是：省级税务局 题目20 关税的征收对象是进出关境的货物和（）。 正确答案是：物品
纳税基础与实务作业参考答案 作业1 一、单项选择题 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。 A、核算职能 B、监督职能 C、分析职能 D、筹划职能 3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收 入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。 A、3万元 B、50万元 C、47万元 D、53万元 4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场 增值税的计税销售额是（ B ）。 A、 16500 B、16500/（1+17%） C、（16500÷5）/ （1+17%） D、不征税 6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。 A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税 C、成本×（1+成本利润率） D、关税完税价格+关税+消费税 7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。 A、 4%或13％ B、6%或17% C、13%或17% D、 4%或6％ 8、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目 领用原材料 10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装 费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。 A、50351 B、50300 C、50200 D、50337 二、多项选择题 1、税收的基本特征是（ ABD ）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、税制的三个基本要素是（ ABC ）。
题目1 纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。 题目2 <单选>如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。 A. 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） B. 组成计税价格=成本÷（1-成本利润率） C. 组成计税价格=成本×（1-成本利润率） D. 组成计税价格=成本÷（1+成本利润率） 正确答案是：组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 题目3 <单选>按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。 A. 定额税率 B. 累进税率 C. 比例税率 D. 幅度税率 正确答案是：定额税率 题目4 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 题目5 <单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（）美元。 A. 5000 B. 21000 C. 35000 D. 14000 正确答案是：35000 题目6 <单选>下列权力中作为国家征税依据的是（）。 A. 政治权力 B. 财产权利 C. 社会权利
纳税基础与实务 作业一 一、单选题 1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 A、税收 B、税法 C、税制 D、税制结构 2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D） A、人造石油 B、柴油 C、加热油井使用的原油 D、天然原油 4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。 A、用于在建工程的应税消费品 B、用于职工福利、奖励的应税消费品 C、用于生产非应税消费品 D、用于连续生产应税消费品的 5、（ A ）是税收三性的核心。 A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固定性 6、现行流转税中（ A ）属于从量税。 A、柴油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药 7、目前我国采用的增值税类型属于（ A ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、土地增值税 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ） A、2元 B、5元 C、4元 D、3元 10、（ C ）可以开具增值税专用发票。 A、向消费者销售应税项目 B、销售已报关出口的货物 C、生产者向批发商出售应税货物 D、将货物用于非应税项目 11、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 12、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 13、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目领用原材料 14、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。
纳税基础与实务形考2答案 1<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。 A. B. C. D. 6000 正确答案是：6000 2居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。 3<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。 A. 房屋产权取得地 B. 房屋产权所有人居住地 C. 房屋产权登记地 D. 房产所在地 正确答案是：房产所在地 4资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 5<单选>采用超率累进税率征收的税种是（）。 A. 土地增值税 B. 资源税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 正确答案是：土地增值税 6销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。
7纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 8<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。 A. 白酒 B. 卷烟 C. 小汽车 D. 成品油 正确答案是：成品油 9<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。 A. 销售热力 B. 销售机器设备 C. 销售房屋 D. 转让土地使用权 The correct answers are: 销售热力, 销售房屋, 转让土地使用权, 销售机器设备 10<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。 A. 卷烟 B. 金银首饰 C. 化妆品 D. 鞭炮 正确答案是：金银首饰 11<单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是( )。 A. 自外国港口进入外国港口的船舶 B. 自中国港口进入中国港口的船舶 C. 自中国境外港口进入境内港口的船舶 D. 自中国境内的港口进入境外港口的船舶 正确答案是：自中国境外港口进入境内港口的船舶 12国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 13个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。（）
税收作业一 1. 免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。 A. 征税对象总额 2. 按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（）。 A. 中央地方共享税 3. 税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。其基本职能是（）。 A. 税收的财政职能 4. 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。 B. 10年 5. 在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）。 C. 流转税 6. 税收的无偿性是指（）。 C. 税款不直接归还纳税人 7. 税收分配的主体是（）。 C. 国家 8. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按照规 定设置账簿。 C. 自领取营业执照之日起15日 9. 区别不同类型税种的主要标志是（）。 D. 征税对象 10. 在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（）。 A. 税目 1. 某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。 A. 房产税 B. 印花税 D. 车船税 2. 按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。 A. 间接税
C. 直接税 3. 我国现行的流转税包括的税种有（）。 A. 关税 B. 消费税 C. 增值税 D. 营业税 4. 根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（）。 A. 价内税 C. 价外税 5. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。 A. 开立银行账户 B. 申请办理延期申报、延期缴纳税款 C. 领购发票 D. 申请减税、免税、退税 1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（） 正确 2. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( ) 错误 3.税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。（）（5.00分） 正确 4. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。（） 错误 5.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。（） 正确
纳税基础与实务试题答案 每题2分，共25小题)（总分50.00） 1.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确 的是( )。 A. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额 B. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额 C. 增加销售费用，减少当期销项税额 D. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额 2.城市维护建设税税率采用（）。 A. 超额累进税率 B. 超率累进税率 C. 定额税率 D. 地区差别比例税率 3. 企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（）。 A. 利息收入 B. 财政拨款 C. 租金收入 D. 接受捐赠收入 4.某企业为增值税一般纳税人，2012年7月份向农业生产者购进免税农产 品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用13％的增值税税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。则该企业7月份增值税应纳税额是（）万元。 A. 0 B. 11
C. 13 D. 26 5.下列货物适用17％税率的是( )。 A. 生产销售农产品 B. 生产销售暖气 C. 生产销售啤酒 D. 生产销售居民用煤炭 6. 下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。 A. 国内增值税 B. 消费税 C. 个人所得税 D. 关税 7. 税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。 A. 税源 B. 计税依据 C. 税目 D. 课税对象 8.以下煤炭资源中征收资源税的有（） A. 原煤 B. 洗煤
C. 选煤 D. 蜂窝煤 9. 某作家一次稿酬所得37，000元，其应纳税个人所得税的税款是（） A. 5,209 B. 3,500 C. 4,144 D. 5,180 10.自产自用应税矿产品资源税纳税义务发生时间是( )。 A. 购买单位提货时 B. 移送使用时 C. 销售时 D. 开采应税矿产品 11.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是( )。 A. 单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税 B. 无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税 C. 对销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税 D. 酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税 12.某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮．娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2012年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该饭店本月应纳的营业税为（）。
纳税基础与实务-任务二答案
纳税基础与实务--任务二答案 红字答案 单项选择题 1、出口货物的完税价格应该包括（ ）。（2分） C 工厂至离境口岸之间的运输、保险费 2、 营业税按期纳税的起征点为（ ）元。（2分） A 、 500-1000 B 、 1000-5000 C 、 5000-20000 D 、 20000-30000 3、 下列应税消费品在零售环节征收消费税（ （2分） A 、 化妆品 C B 、 摩托车 ? C 、 金银首饰 C D 、 汽油 4、甲乙双方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（ ） 离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费 B 、 支付给境外的佣金 D 、 岀口关税 （2 分）
按服务业缴纳营业税A、
° B、按转让无形资产税目缴纳营业税 J C、按建筑业税目缴纳营业税 ° D、按销售不动产税目缴纳营业税 5、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。 分） U A、发岀商品的当天 B、发岀应税商品并办妥托收手续的当天 销售合同规定的收款日期的当天 E C、 D、收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天 6、因为纳税人违反海关规定造成短征关税的，海关的追征时效期为（）年。（2分） 忙A 1 E B、 2 U C、 3 C D、 5 7、租 租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（）作为完税价格。（2分） 借、 C 到岸价格 A、 C B、离岸价格 E C、成交价格 E D、租金 8、某宾馆9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入 20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入 3 万元），游艺厅营业收入 14万元，将大堂提供给某服装公司举办产品发布会收取租金收入8万元。
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案 形考任务1 1、税收制度最重要、最基本的分类是 A. 按税收与价格的关系为标准分类 B. 按税收的管理权限为标准分类 C. 按课税对象为标准分类 D. 按税收负担能否转嫁为标准分类 （╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。 （√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。 （╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。 6、税收最基本的职能是 A. 财政职能 B. 经济职能 C. 社会职能 D. 政治职能 7、税收“三性”的核心是 A. 有偿性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 强制性 8、有权制定税收法律的是 A. 国家税务总局 B. 全国人民代表大会及其常务委员会 C. 财政部 D. 国务院 9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是
A. 税率 B. 纳税期限 C. 纳税人 D. 征税对象 10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是 A. 县以上税务局 B. 国家税务总局 C. 计划单列市级税务局 D. 省级税务局 11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以 A. 10 000元以上50 000元以下罚款 B. 10 000元以上60 000元以下罚款 C. 10 000元以上80 000元以下罚款 D. 10 000元以上100 000元以下罚款 12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是 A. 千分之五 B. 万分之五 C. 千分之二 D. 万分之二 13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是 A. 15年 B. 5年 C. 3年 D. 10年 14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，
一、单项选择题： 1．税收分配的主体是（）。 A、国家 2．会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。 C．10年 3．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于( )。 A．消费型增值税 4．我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。 A．粮食白酒 5．根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并缴纳营业税的是( )。 D．餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水 6、下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。 B．进口关税 7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。 D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 8、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。 A．财产租赁所得 9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( )。 B．自重吨位 10、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。 D．城镇土地使用税 11．区别不同类型税种的主要标志是（）。 B、征税对象 12．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。C．自领取营业执照之日起15日 13．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税纳税范围的是( )。 A．供电局销售电力产品 14．下列实行消费税复合计税的消费品是( )。 B．卷烟 15．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。 B．进口人向卖方支付的佣金 16．根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。 D．家禽饲养 17.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。 A．财产转让所得 18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的( )。 B．企业受让土地使用权 19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。 D．实际占用的土地面积 20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。 B．地下水 21．税收的无偿性是指（）。
2017年纳税基础与实务形考作业 形成性考核一试题及答案 1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率就是()。 选择一项: a、定额税率 b、累进税率 c、比例税率 d、幅度税率 正确答案就是:定额税率 2、按照税法征收对象的不同,关税应属于()。 选择一项: a、所得税税法 b、资源税税法 c、财产、行为税税法 d、流转税税法 正确答案就是:流转税税法 3、下列选项中,不属于税收立法主体的就是()。 选择一项: a、全国人大及其常委会 b、国务院 c、省级人民政府
d、直辖市的人大及其常委会 正确答案就是:省级人民政府 4、税收行政法规由()制定。 选择一项: a、国务院 b、地方人民代表大会及常务委员会 c、财政部与国家税务总局 d、全国人民代表大会及常务委员会 正确答案就是:国务院 5、目前我国采用的增值税类型属于()。 选择一项: a、混合型增值税 b、消费型增值税 c、收入型增值税 d、生产型增值税 正确答案就是:消费型增值税 6、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前,一律按小规模纳税人计税,一年内销售额达到或超过()万元后,可申报一般纳税人,经税务机关审核评估无误后,可以认定为一般纳税人。 选择一项: a、80 b、100 c、200
d、30 正确答案就是:80 7、某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售洗衣机一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为()元。 选择一项: a、68 b、51 c、170 d、145、29 正确答案就是:145、29 8、甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3、33万元,并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理就是()。 选择一项: a、按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 b、按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 c、按33、33万元为依据计算缴纳增值税 d、按11、33万元为依据计算缴纳增值税 正确答案就是:按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 9、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,小规模纳税人适用的征收率为()。 选择一项: a、6% b、4%
纳税基础与实务作业
纳税基础与实务形成性考核 学校名称 学生姓名 学生学号
班级 作业一 教师签名： 得分： 一、判断题 1、国家依据国家政治权力征税。√ 2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。× 3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。√ 4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。× 5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。× 6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。× 7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。√ 8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。× 9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。√ 10、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。× 11、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。× 12、从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接联系，这使二者的适用范围和优缺点正好相反。√ 13、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。× 14、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。× 15、不论什么性质的税收，不论什么样税种，
都具有组织收入这一性质。√ 16、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。√ 17、调节社会经济是税收的基本职能。× 18、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。√ 19、我国现行税收体系中的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。× 20、个人所得税和印花税均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。× 21、纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的入库期限。× 22、以所得税为主的税制结构是社会经济发展的必然结果，也是我国税制结构发展的最终方向。× 23、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。× 24、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。× 25、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。× 26、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。√ 27、凡出口货物，均适用零税率。× 28、粮食、粮食复制品、粮食加工品等适用13%税率。× 29、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。× 二、单项选择题 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( B )。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 2、采用超额累进税率征收的税种是( C )。 A、资源税 B、土地增值税 C、个人所得税 D、企业所得税 3、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。 A、国有资产所有权 B、国家对纳税
纳税基础与实务-0024 试卷总分：100 单项选择题(共25题,共50分) 开始说明：选择一个正确答案。 结束说明： 1.(2分) 甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由运到，合同注明：货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税( )元。 A、120 B.125 C.140 D.158 2.(2分) 某工厂转让一栋2000年建造的厂房，当时造价1000万元，如果按照2009年的建造标准，建造同样的厂房需要5000万元，该厂房现在为五成新，出售价值为4000万元，该厂房的评估价值为( )万元。 A、1000 B、2500 C、5000 D、2000 3.(2分) 下列属于房产税征税对象的是( )。 A、办公楼 B、露天游泳池 C、围墙 D、独立烟囱 4.(2分) 某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。本题适用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的说确的有( )。 A、12%，3.6万元 B、12%，288万元 C、1.2%，28.8万元 D、1.2%，0.36万元
某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。该房产的房产税处理正确的有( )。 A、该房产的计税依据是余值2400万元 B、该房产的计税依据是原值3000万元 C、该房产的计税依据是当年租金30万元 D、该房产的计税依据是5年的租金150万元 6.(2分) 下列属于资源税征税围的是( )。 A、人造石油 B、洗煤 C、选煤 D、固体盐 7.(2分) 某盐场2011年4月份以自产的液体盐20万吨加工成固体盐10万吨对外销售，当月已经全部销售，取得收入4000万元，已知固体盐的资源税税额为20元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为( )万元。 A、180 B、200 C、120 D、140 8.(2分) 下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。 A、出让国有土地使用权 B、以出售方式转让国有土地使用权 C、出租国有土地使用权 D、以国有土地使用权抵押贷款，且未发生产权转移的
2014年最新纳税基础与实务完整形考答案作业1 一、单选 1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ） A．课税对象 B.税率 C.纳税人 D,税目 2.税收采取的是（ A ）方式。 A强制征收 B有偿筹集 C自愿缴纳 D自愿认购 3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（ B）。 A 30000元 B 500000元 C 470000元 D 530000元 4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D）。 A．饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ C ） A.768.4元 B.587.6元 C.520元 D.657.2元 6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。 A.关税完税价格+关税 B.货物到岸价格+关税+消费税 C.成本*（1+成本利润率） D.关税完税价格+关税+消费税7．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A） A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用6%的征收率 8.下列不征收增值税的事（ D）。 A.货物期货 B.自产货物用于投资 C.自产货物无偿性送他人 D.转让无形资产 9.下列不应计入“进项税额转出”的是（A）。 A.生产领用原材料 B.在建工程领用原材料 C.集体福利项目领用原材料 D.免税项目领用原材料
《纳税基础与实务》平时作业答案 一、名词解释 纳税人P9课税对象plO比例税率pl 1累进税率pl2定额税率p!3 起征点pl5免征额pl5 税收抵免p28地域管辖权p26居民管辖权p27国际重复征税 p28 二、单项选择 1.税收是凭借（ A ）取得财政收入的一种形式。 A.资产所有权 2.一个征税对彖同时适用几个等级的税率的税率形式是（C ）o C ?超额累进税率 3.纳税人是指直接（A ）单位和个人。A.负有纳税义务 以下税种属于地方税的是（C ）C.契税 4.税制构成要素屮，用以区别不同税种的标志是（D ）D.课税对象 5.以卜税种屈」?屮央税的有（C ） C .关税 三、多项选择题 1、以下哪些是属于我国税法的不同层级（ACD ）。 A.全国人大制定的税收法律 B.国务院制定的暂行规定或条例 C.国务院及其主管部门制定的税收行政法规和规章D .地方立法机构和地方政府依法制定的地方性税收法规 2、税收的特征有（ABD ）□ A.强制性无偿性C.有 偿性 D.固定性 3、比较常见的纳税人可分为（AC ）。A.扣缴义务人B?法人C. 负税人 D.自然人
4、税制基本要素包括（ABCDE ）o A?纳税环节纳税人C.纳税期限D?税率E.征税对象
C. 消费税 D.增值税 6.按计税依据对税收进行分类，可分为 ABD ）。 A.从价税 B.复合税 C. 直接税 D.从量 7.我国现行常见的税率有（ ABD )o A ?比例税 超额累进税率 C.全额累进税率 D. A.地域管辖权 B.居民管辖权 C.联盟管辖权 D.公民 9、税收管辖权的交叉主要表现在（ABC ）。 人?居民管辖权和地域管辖权的交叉 B.公民管辖权和地域管辖权的 C.居民管辖权和居民管辖权的交叉 D.地域管辖权的交叉 10、税务登记包括下面的（ABCD ） 。 A.开业登记 B.复业登记 C.变更登记 D.注 A.直接申报 B.网上申报 C.邮寄申报 D.电 12、下面哪些属于税款征收的方式（ABCD ）。 A.查账征收 B.查验征收 C. 定期定额征收 D.查定 A.要求保密权 B.申请退还多缴税款权 C.申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿 D. 申请延期中报 5. 下列税种属于流转税的有（ ACD ）o A.营业税 B.印花税 定额税率 8.常见的税收管辖权有（ ABD ）。 管辖权 交叉 销税务登记 11、纳税中报的方式有（ABC ）。 话申报 征收 13、下而展于纳税人的权利的有（ABCD 权、延期纳税权 四、判断题 2、 税法和税收是一样的。（ 错 ） 3、 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ 错 ） 4、 直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费 税。（ 错）