纳税基础与实务作业参考答案
作业1
一、单项选择题
1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。
A、课税对象
B、税率
C、纳税人
D、税目
2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。
A、核算职能
B、监督职能
C、分析职能
D、筹划职能
3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。
A、3万元
B、50万元
C、47万元
D、53万元
4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水
B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务
C、装潢公司为客户包工包料装修房屋
D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门
5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ B ）。
A、 16500
B、16500/（1+17%）
C、（16500÷5）/ （1+17%）
D、不征税
6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。
A、关税完税价格+关税
B、货物到岸价格+关税+消费税
C、成本×（1+成本利润率）
D、关税完税价格+关税+消费税
7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。
A、 4%或13％
B、6%或17%
C、13%或17%
D、 4%或6％
8、下列不征收增值税的是（ D ）。
A、货物期货
B、自产货物用于投资
C、自产货物无偿赠送他人
D、转让无形资产
9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ）
A、生产领用原材料
B、在建工程领用原材料
C、集体福利项目领用原材料
D、免税项目领用原材料
10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。
A、50351
B、50300
C、50200
D、50337
二、多项选择题
1、税收的基本特征是（ ABD ）。
A、强制性
B、无偿性
C、有偿性
D、固定性
2、税制的三个基本要素是（ ABC ）。
A、纳税人
B、税率
C、征税对象
D、计税依据
3、下列视同销售货物的有（ABCD ）。
A、自产货物用于非应税项目
B、购买的货物用于投资
C、委托加工的货物无偿赠送他人
D、自产的货物交付他人代销
4、下列不得抵扣的进项税额有（ ABC ）。
A、非正常损失的购进货物
B、用于非应税项目的购进货物
C、用于集体福利的购进货物
D、用于应税项目的购进货物
5、下列属于价内税的有（ BD ）。
A、增值税
B、营业税
C、企业所得税
D、消费税
6、下列哪些情形的增值税专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证（ ABC ）。
A、无法认证
B、专用发票代码、号码认证不符
C、纳税人识别号认证不符
D、列为失控专用发票
7、同时符合下列哪些条件的代垫运费不包括在应税销售额是（ BC ）。
A、承运部门运费发票开具给销货方的
B、承运部门运费发票开具给购货方的
C、纳税人将该项发票转交给购货方的
D、纳税人将该项发票转交给销货方的
8、按照现行增值税制度规定，下列行为应按"提供加工和修理修配劳务"征收增值税的是
（ ABD ）。
A、手机零售商在保修期内为顾客修理手机
B、企业为另一企业修理锅炉
C、汽车修配厂为本厂修理汽车
D、企业受托为另一企业加工服装
9、企业将自产的棉被捐赠给灾区，捐赠时应作的会计分录是（AD ）。P67
A、借：营业外支出
B、借：主营业务成本
贷：主营业务收入贷：库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额）
C、借：营业外支出
D、借：销售费用
贷：库存商品贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）应交税费-应交增值税（销项税额）10、甲企业以自产的货物从乙企业处换得生产所需的原材料一批，甲企业正确的账务处理是（）。P65
A、应按收到的原材料的公允价值借记"原材料"
B、应按换出货物的公允价值贷记"主营业
务收入"
C、应按换出货物的公允价值和规定的增值税税率计算销项税额，贷记"应交税费-应交增
值税（销项税额）" D、应按收到的原材料的公允价值和规定的增值税税率计算销
项税额，借记"应交税费-应交增值税（销项税额）"
三、判断对错并说明理由
1、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（对）
2、增值税是对资产增值部分征收的税。（错）
增值税的计税原理是对商品生产和流通中各个环节新增的价值或商品附加值进行征税，而不
是对资产增值部分征税。
3、凡是对货物征收消费税的时候一定征收增值税。（错）
对有些货物征收消费税的时候，但并不需要同时征收增值税。例如：啤酒屋自制的啤酒按规
定缴纳消费税的同时征收的是营业税。
4、"未交增值税"借方余额反映企业应交未交的增值税。（错）
"未交增值税"借方余额反映企业应交多交的增值税，贷方余额反映企业应交未交的增值税。
5、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（错）
在我国境内有偿提供加工、修理修配劳务，不是缴纳营业税，而是按取得的劳务收入计征增
值税。
6、增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收增值税。（错）
根据《增值税暂行条例》规定，单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送
他人应视同销售，征收增值税。
7、计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。（错）
销售折扣发生在销货之后，是一种融资性理财费用，不得从销售额中扣除；而与销售同时发
生的折扣销售如果符合手续的则可以扣除。
8、对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分支机构也
可以申请办理一般纳税人认定手续。（错）
分支机构是商业企业以外的其他企业，可以申请一般纳税人认定；分支机构是商业企业的，
必须达到应税销售额180万元才可以申请一般纳税人认定。
9、某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在
计算应纳增值税时应按成品食品适用税率计算。（对）
食品厂兼营不同税率的货物（农产品初级加工税率为13%，成品食品税率为17%），未分
别核算，从高适用税率。
10、一般纳税人将上月购进的货物以原价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。（对）
上月购进货物在上月如已申报抵扣销项税，本月仍应计算增值税。
五、业务题
1、某增值税一般纳税人，2006年10月购进货物 420万元,其中取得增值税专用发票上注明
的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，
装卸费200 元，运输途中保险费2000元，取得运费发票；普通发票注明金额 20万元。本
月销售货物不含增值税价款800万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。将自产
的产品用于职工福利，该产品成本1万元，计税价格1.2万元。上年购进的货物发生损失，
进价为4000元，售价为5000元。
上述所有货物（产品)均适用税率17% 。计算该纳税人当月应交纳的增值税额。
①当月购进货物允许抵扣的进项税额=680000+（40000+1000）×7%=682870（元）
②当月销售货物销项税额=8000000×17%+[585000/（1+17%）] ×17%=1445000（元）
③当月移用货物销项税额=12000×17%=2040（元）
④当月进项税额转出=4000×17%=680（元）
⑤当月应交纳的增值税额=（1445000+2040）-（682870-680）=764850（元）
2、某增值税一般纳税人，5月进口材料一批，海关提供的完税凭证上注明进口价格为500 000 元,关税税率10%，另发生运费2 000元，已取得合法的运费结算单据。该批货物已入库，
款已付。该货物当月部分售出，开出普通发票351 000元，付运费1 000元，未取得合法运
费结算单据，计算该企业当月应纳的增值税额。
解：
3、某增值税一般纳税人，8月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明价款50万元，税
金 8.5万元，款已付，增值税专用发票已经认证；开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为 8000元，发票已交给购货方并已取得销货款；把 20台乙产品分配给投资者，单位
成本为6000元，没有同类产品价格；基本建设工程领用外购材料 1000公斤，不含税单价
为50元，共5万元；本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，作待处理损失处理。购销货
物增值税税率为17%。请分别编制每笔经济业务相关会计分录。
解：①当期进项税额=85000（元）
借：材料采购 500000
应交税费-应交增值税（进项税额） 85000
贷：银行存款 585000
②当期销项税额=8000×50×17%=68000（元）
借：银行存款 468000
贷：主营业务收入 400000
应交税费-应交增值税（销项税额） 68000
③视同销售销项税额=6000×（1+10%）×20×17%=22440（元）
借：应付股利 154440
贷：主营业务收入 132000
应交税费-应交增值税（销项税额） 22440
借：利润分配-应付现金股利或利润 154440
贷：应付股利 154440
④当期进项税额转出=（50000+2000×8）×17%11220（元）
借：在建工程 58500
贷：原材料 50000
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 8500
借：待处理财产损溢 18720
贷：库存商品 16000
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 2720
4、红星橡胶厂为增值税一般纳税人，主要生产各种橡胶制品，该企业按月缴纳增值税。2006 年1月份发生下列经济业务：
（1）1月2日购入原材料用于橡胶制品的生产，取得增值税专用发票3份，注明价款1 880 000元，税率17%，税额319 600元。上述款项已通过银行汇款付讫。
（2）1月9日，因原材料质量问题，发生进货退出，根据原材料供应商开具的红字增值税
专用发票，收到退回价款210 000元，税款35 700元。
（3）1月10日，按照合同的约定，接受红日厂以一批原材料作为投资入股，开来的增值税
专用发票上注明，原材料价款360 000元，税率17%，税额61 200元。该项投资在注册资
本中所占份额为350 000元。
（4）1月12日，企业发出材料一批，价款168 000元，委托向阳轮胎厂加工轮胎。
（5）1月18日，收到向阳轮胎厂开来的增值税专用发票，发票上注明轮胎加工费18 000 元，税率17%，税额3 060元，以银行存款支付。同日收回加工完毕的轮胎，验收入库。（6）1月20日，企业仓库被盗，丢失原材料10吨，价款11 000元，该批材料的进项税额
为1 870元。
（7）1月22日委托外贸公司代理进口原材料一批，外贸公司交来海关代缴增值税专用缴款
书1份，注明金额50 000元，税率17%，税额8 500元。
（8）1月23日，销售橡胶产品一批，取得销售收入2 760 000元，向对方开出增值税专用
发票，并收取增值税469 200元，收回货款并存入银行。
（9）1月25日，发生销售退回，应退价款198 000元，税额33 660元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。
（10）本月从废旧物资经营单位购进废旧轮胎，1月26日取得废旧物资销售发票10份，注
明金额10 000元，支付运费300元，取得运费发票1份。
（11）该企业为扩大经营规模，根据合同规定，1月28日以橡胶产品对外进行联营投资，
投出产品的账面价值为234 000元，开出的增值税专用发票上注明价款260 000元，税额44 200元。
（12）月末，结转未交增值税。假定期初"应交增值税"、"未交增值税"明细账无余额。
假设本月取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关的认证。
要求：
（1）根据以上每笔经济业务编制相关会计分录；
（2）计算1月该厂应纳的增值税额。
解：（1）1月2日购入原材料用于橡胶制品的生产，取得增值税专用发票3份，注明价款1 880 000元，税率17%，税额319 600元。上述款项已通过银行汇款付讫。
借：原材料 1880000
借：应交税金--增值税（进项税额）319600
贷：银行存款 2199600
（2）1月9日，因原材料质量问题，发生进货退出，根据原材料供应商开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210 000元，税款35 700元。
借：原材料 210000（红字）
借：应交税金--增值税（进项税额）35700（红字）
贷：银行存款 245700（红字）
（3）1月10日，按照合同的约定，接受红日厂以一批原材料作为投资入股，开来的增值税专用发票上注明，原材料价款360 000元，税率17%，税额61 200元。该项投资在注册资本中所占份额为350 000元。
借：原材料 360000
借：应交税金--增值税（进项税额）61200
贷：实收资本 350000
贷：待转资产价值（或资本公积） 71200
（4）1月12日，企业发出材料一批，价款168 000元，委托向阳轮胎厂加工轮胎。
借：委托加工物资 168000
贷：原材料 168000
（5）1月18日，收到向阳轮胎厂开来的增值税专用发票，发票上注明轮胎加工费18 000 元，税率17%，税额3 060元，以银行存款支付。同日收回加工完毕的轮胎，验收入库。
支付加工费：
借：委托加工物资18000
借：应交税金--应交增值税（进项税额）3060
贷：银行存款21060
验收入库：
借：库存商品 186000
贷：委托加工物资186000
（6）1月20日，企业仓库被盗，丢失原材料10吨，价款11 000元，该批材料的进项税额为1 870元。
借：待处理财产损益 12870
贷：原材料 11000
贷：应交税金--增值税（进项税额转出）1870
（7）1月22日委托外贸公司代理进口原材料一批，外贸公司交来海关代缴增值税专用缴款书1份，注明金额50 000元，税率17%，税额8 500元。
借：原材料 50000
借：应交税金--增值税（进项税额）8500
贷：应付账款--外贸公司 58500
（8）1月23日，销售橡胶产品一批，取得销售收入2 760 000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469 200元，收回货款并存入银行。
借：银行存款 3229200
贷：主营业务收入 2760000
贷：应交税金--增值税（销项税额）469200
（9）1月25日，发生销售退回，应退价款198 000元，税额33 660元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。
借：银行存款 231660（红字）
贷：主营业务收入 198000 （红字）
贷：应交税金--增值税（销项税额）33660 （红字）
（10）本月从废旧物资经营单位购进废旧轮胎，1月26日取得废旧物资销售发票10份，注
明金额10 000元，支付运费300元，取得运费发票1份。
借：原材料 10300
借：应交税金--增值税（进项税额）1021（10000*10%+300*7%）
贷：应付账款 11321
（11）该企业为扩大经营规模，根据合同规定，1月28日以橡胶产品对外进行联营投资，
投出产品的账面价值为234 000元，开出的增值税专用发票上注明价款260 000元，税额44 200元。
借：长期股权投资 278200
贷：库存商品 234000
贷：应交税金--增值税（销项税额）44200
计算1月该厂应纳的增值税额。
应交增值税=本月销项税额－本月进项税额
作业2
一、单项选择题
1、以销售数量作为计税依据的是（ C ）。
A、烟
B、化妆品
C、汽油 D鞭炮
2、消费税的不同应税产品的纳税环节，不包括（ A ）。
A、批发环节
B、进口环节
C、零售环节
D、生产销售环节
3、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率60％，消费税税率10％，该企业应纳消费税为（ B ）万元。
A、60
B、106.67
C、96
D、1066.67
4、某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产
品加工费10000元，受托方依法代收代交消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货
是正确的涉税会计处理为（ C ）。
A、借：委托加工材料 13279 D、借：生产成本 13279
贷：银行存款 13279 贷：银行存款 13279
B、借：委托加工材料 11579
C、借：委托加工材料 10000
应交税费-应交增值税（进项税额） 1700 应交税费-应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 13279 应交税费-应交消费税 1579
贷：银行存款 13279
5、下列项目中，应作为营业税计税依据的是：（ D ）。
A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买
入价后的余额
C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料
等收费在内的各项费用
6、某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付
给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（ A ）万元。
A、0.8
B、0.55
C、0.7
D、0.95
7、下列各项中，需要按照建筑业征收营业税收的是（ C ）。
A、自建自用建筑物
B、出租自建建筑物
C、自建建筑物后销售
D、投资入股的建筑物
8、下列行为中，不应缴纳营业税的是（ B ）。
A、在境内组织旅客出境旅游
B、运输企业销售货物并负责运输的业务
C、境内企业之间租赁设备
D、境外销售在我国境内的不动产
二、多项选择题
1、下列属消费税的纳税人的是（ ABD ）。
A、生产企业
B、零售企业
C、服务业
D、进出口企业
2、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ BC ）。
A、烟丝
B、卷烟
C、白酒
D、酒精
3、下列各项中不可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（ ABCD ）。
A、为生产化妆品而领用的酒精
B、为零售金银首饰而出库的金银首饰
C、领用外购已税白酒勾兑白酒
D、为生产卷烟而外购的烟丝
4、下列项目在"营业税金及附加"账户核算的有（ ACD ）。
A、消费税
B、增值税
C、营业税 C、资源税
5、下列应交营业税的有（ AB ）。
A、转让商标权
B、无偿赠送厂房
C、以厂房投资入股
D、制造产品
6、营业税的扣缴义务人包括（ BCD ）。
A、. 向境外联运企业支付运费的国内运输企
B、建筑安装业实行转包的发包人
C、个人转让专利权的受让人
D、分保险业务的初保人
7、建筑企业自建一幢两层综合楼，下列处理正确的是（ ACD ）。
A、自用不纳营业税
B、自用按建筑业纳营业税
C、出售按建筑业纳营业税
D、出售按销售不动产纳营业税
8、按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业额计税依据的有（ CD ）。
A、保险业储金业务的储金平均余额
B、个人演出的全部票价收入
C、公路联运公司实际取得的收入
D、建筑房屋的工程造价和价外费用
三、判断对错并说明理由
1、消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。（错）
消费税采用比例税率和定额税率计税。
2、将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应分别计算消费税。（错）
将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳消费税。
3、实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。（对）
随同应税消费品出售的包装物，不论是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额征收消费税。
4、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税。（错）
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按门市部对外销售额或销售数量征收消费税
5、征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。（对）
增值税和营业税都属于流转税，按现行规定，对商品流转额的销售收入和非商品流转额的劳务收入、服务收入等只征收增值税或营业税的一种，不重复征税。
6、工商企业兼营营业税应税劳务且分别核算的，其应纳营业税借记"主营业务税金及附加" 科目。（错）
工商企业兼营营业税应税劳务且分别核算的，其应纳营业税借记"其他业务支出"科目。
7、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担风险行为不征收营业税。在投资后转让其股权转让额计征营业税。（错）
自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税；投资后转让股权的收入，也不征收营业税。
8、某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。5月份为纳税义务发生时间，应在5月份缴纳营业税。（对）
营业税的纳税业务发生时间一般为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
五、业务题
1、某酒厂200X年2月份销售自产粮食白酒7000公斤，取得收入84000元（不含税），包装物计价500元；委托加工黄酒30吨，发出材料成本10000元，加工费用8000元，受托企业开具增值税专用发票，黄酒收回后直接销售。本月进口小轿车一辆，汽缸容量为2000毫升，到岸价折合人民币200000元，关税税率30%。
要求：计算该酒厂应交消费税。
解：
2、某企业将自产啤酒7904升，作为夏令用品发给职工，(啤酒每吨税额为220元)，计算啤酒应纳税额，并作出会计分录。
解题步骤：
（1）1吨=988升
应纳消费税=（7904 / 988）×220 = 1760（元）
（2）会计分录：
借：应付福利费 1760
贷：应交税费-应交消费税 1760
3、某企业委托A企业加工材料，原材料计划20万元，材料成本差异-2％。加工费用8万元，由受托方代收代缴消费税7200元。材料加工完毕验收入库，计划成本246000元，加工费、消费税等已用银行存款支付。
假设：(1)提回的加工材料直接销售； (2)提回的加工材料用于连续生产应税消费品。
要求：分别作出会计分录。
解：（1）①发出委托加工材料
借：委托加工材料 196000
材料成本差异 4000
贷：原材料 20
②支付加工费、代扣代缴的消费税等
借：委托加工材料 87200
应交税金-增值税（进项税） 13600
贷：银行存款 100800
③收回材料
借：库存商品 246000
材料成本差异 37200
贷：委托加工材料 283200
（2）①发出委托加工材料
借：委托加工材料 196000
材料成本差异 4000
贷：原材料 20
②支付加工费、代扣代缴的消费税等
借：委托加工材料 80000
应交税金-消费税 7200
应交税金-增值税（进项税） 13600
贷：银行存款 100800
③收回材料
借：库存商品 246000
材料成本差异 30000
贷：委托加工材料 276000
4、某卷烟厂8月份外购烟丝100000元，月初库存外购已税烟丝75000元，月末库存外购已税烟丝36000元；当月以外购烟丝生产卷烟的销售量为28个标准箱，每标准条的调拨价格为40元，共计280000元。
要求：计算该卷烟厂8月份应纳消费税额，并作出相关会计分录。
应纳消费税额：
150×28+40×250×28×30%-（75000+100000-36000）×30%＝46500元
①借：原材料 100000
贷：银行存款 100000
②借：生产成本 97300
应交税费－应交消费税 41700
贷：原材料 139000
③借：银行存款 280000
贷：主营业务收入 280000
④借：营业税金及附加 88200
贷：应交税费－应交消费税 88200
5、某建筑公司承包了一项560万元的工程，分包给一建筑队160万元的工程。出租水泥搅拌机取得收入2400元，建筑公司有一独立核算的汽车队，对外运输取得收入32000元。
要求：根据以上业务，计算建筑公司应缴纳的营业税，作出有关会计分录。
解：
6、某铁路运输公司承运一批货物从广州到马来西亚，收取全程运费15万美元，到香港后改由香港某海运公司从海洋运输，公司付给高度民主海运公司运费6万美元（汇率1：7.8）。要求计算公司应纳营业税额，并作出有关处理。
解：
7、南方建筑工程公司2002年1月承包某高速公路工程，其中一处加油站工程分包给粤西建设工程公司。12月20日完工结算工程价款，收到工程总收入9500万元，其中加油站工程价款800万元。计算南方建筑公司应交纳的营业税额，以及代扣代缴的税金，并作出有关会计处理。
解：
一：单选题 1、（税制）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 2、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型税种的主要标志。 3、下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油） 4、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的）不缴纳消费税。 5、（无偿性）是税收三性的核心。 6、现行流转税中（柴油）属于从量税。 7、目前我国采用的增值税类型属于（生产型增值税）。 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税）。 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（5元） 10、（生产者向批发商出售应税货物）可以开具增值税专用发票。 11、房产税按（年）征收，分期缴纳。 12、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（纳税人可选择并固定在一地税务）。 3、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品）不缴纳消费税。 4、（租赁财产所得）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。 5、下列税种中属于直接税的是（财产税）。 6、张三2005年1月将其自有住房出租，租期3年。该人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。该人年应纳个人所得税（6000元）。 7、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（超额累进税率）。8、计征企业所得税时，超过规定标准 列支的招待费，应计入（应纳税所得 额）。 9、一般纳税人销售货物，（销售图书） 适用13%税率。 10、负有代扣代缴义务的单位、个人 是（扣缴义务人）。 1、划分消费税，增值税和所得税等的 依据是（各税种的征税对象） 2、体现征税对象的具体内容，明确具 体征税范围(税目) 3、营业税采用的税率为(行业差别比 例税率) 4、征收教育费附加的目的是(发展地 方教育事业) 5、我国现行税制的纳税期限有三种形 式，下列不为其中的是(按生产周期主 征) 6、在名义税率相同的条件下，全累与 超累相比较(全累负担重) 7、在累进级距的临界点附近(全累负 担不合理 ) 8、为降低规模大，而利润低的国有大 企业的税收负担，宜采取（按利润划 分级距）征税 9、土地使用税和车船使用税采用的定 额税率分别为(地区差别定额和分类 分项定额税率) 10、与流转税比较所得税属于(直接 税，不可转嫁) 1、《海关法》规定，进出口货物的完 税价格，由海关以该货物的（成交价 格）为基础审查确定。 2、国家征税凭借的是（政治权利） 3、对在我国境内销售应税劳务，转 让无形资产或不动产的个人和单位征 收的税是（营业税） 4、下列产品中不征消费税的产品有 （高档皮鞋）。 5、某增值税一般纳税人，外购货物用 于（生产本企业的产品）可以作为进 项税额抵扣。 6、契税实行（幅度比例税率）。 7、根据消费税制度的规定，委托加工 的应税消费品的纳税人和代收代缴义 务人分别为：（委托方，受托方） 8、（契税）是以所有权发生变动的不 动产为征税对象，向产权承受人征收 的一种财产税。 9、消费税的纳税人销售应税消费品， 采取分期收款结算方式的，其纳税义 务发生时间是（销售合同规定收款日 期的当天）。 10、现行流转税中（汽油）属于从量 税。 1、税法构成要素中，用以区分不同税 种的是（课税对象） 2、税收采取的是（强制征收）方式。 3、税收法律关系中的权利客体是指 （征税对象） 4.下列回合销售行为中，应当征收增 值税是（零售商店销售家具并实行有 偿送货上门） 5、某汽车城能分别核算销售额和营业 额，本月取得汽车销售收入500000元， 取得驾驶培训收入3000元，本月该汽 车城的应税销售额是（50000元） 6下列销售行为中，应当征收营业税的 是（宾馆提供住宿服务并有偿提供一 次性牙刷） 7、以销售数量作为计税依据的是（汽 油） 8、现行消费税的计税依据是（含消费 税不含增值税的销售额） 9现金折扣销售正确的会计处理是（不 冲减销售收入也不冲减销项税） 10进口货物增值税的组成计税价格是 （关税完税价格+关税+消费税） 1我国2006年颁布的企业会计准则规 定，企业所得税的核算方法是（资产 负债表债务法） 2以下不得在所得税税前扣除的是（违 反环保法规的罚款损失） 3.某企业会计利润为100万元，其中
作业一 单选题：（共15道试题，每题4分） 1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（C ）元。 A．5800 B．6020 C．6120 D．5400 2、下列关于增值税的表述中，正确的是（D ）。 A．销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税 B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税 C．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 D．按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣3、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D ）万元。 A．0 B．2.6 C．2.8 D．3.9
4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A ）。A．将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工 5、某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ A ）万元。A．68.47 B．100.9 C．119.6 D．137.7 6、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）元。A．1132.5 B．1158.75 C．1510 D．1525 7、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（ D ）。 A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法 C．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法D．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法
2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业 1下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（ A.）。 A.原油 B.煤炭 C.有色金属矿原矿 D.盐 应纳印花税的凭证应于（）时贴花 A.-每月初5日内 B.-每年度45日内 C.-书立或领受时 D.-开始履行时 下列说法正确的是（）。 A.凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税 B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人 C.城市维护建设税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还 D.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。 A.个人所有的居住房屋及院落用地 B.宗教寺庙自用的土地 C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地 下列车船中，缴纳车船税的是（）。 A.领事馆大使专用车辆
B.被盗的车辆 C.拥有小汽车的某省省长 D.报废的车辆 下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。 A.企业为职工购买商品楼一幢 B.企业购买办公楼一幢 C.城镇职工按规定第一次购买公有住房 D.企业奖励职工的住房 下列各项中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。 A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同 D.个人无偿赠与不动产登记表 下列各项中，应当征收房产税的是（）。 A.行政机关所属招待所适用的房产 B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。 A.已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税 B.纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请 C.车船使用税退税额应按月计算 D.退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止
纳税筹划作业一 （第1－3章） 学习小组讨论（从以下两类题目中各任选1题进行讨论） 理解内容 1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义？ 2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些？ 3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？ 4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分？ 5.纳税筹划应遵循哪些原则？ 6.简要叙述纳税筹划的步骤。 7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？ 8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？ 9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？ 10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。 11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？ 12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。 13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？ 14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？ 15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。 16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。 17.销项税额筹划的方法有哪些？ 18.进项税额筹划的方法有哪些？
19.增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些？ 20.简述增值税出口退税纳税筹划原理与方法。 应用内容 1.找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行分析。 2.纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法？ 3.税负转嫁筹划的具体方法。 4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。 5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。 6.增值税税收优惠政策筹划方法的应用。 要求： 1.按实有人数分组讨论，每组不超过10人，讨论时间为1课时 2.当堂认真填写讨论记录表中的每一项内容。 3.教师按照参与者的实际表现，给出成绩。
提示:纳税就是网络作业,有以下几个注意点: 1、首先要登陆 (用13学号登陆,密码就是8位的出生年月日) (如果就是09秋会计班的,密码就是18位的身份证号码)。 2、我已经帮大家选好课程了,点击左侧“选择/完成任务”,瞧到纳税基础实务课程,然后点击“任 务列表”开始完成作业,该作业点击“交卷”后不能重做,请谨慎操作。 3、*特别注意*:大家完成作业后不要立即点“交卷”, 请退出网站,重新登陆一次,确认您每一题 的答案已经被自动保存后,再点击“交卷”。如果没有检查清楚,直接点交卷,会出现有做作业 却不及格的情况。还有就就是字数过多或输入了无效字符,系统也无法自动保存答案。 4、在线完成作业,每个作业都有完成的期限,请及时完成,过期不能补做的。 5、没有及时按规定日期前完成作业的,就直接挂科了,考试也不用参加,就等下学期补考了,所以请 同学们特别的重视。(老师也没有办法的,因为这就是系统自动设置好的,过期就无法提交作业,作业不及格,考试100分,最后成绩还就是无效。) 6、切记该网站不要修改密码,否则后果自负。 纳税基础与实务作业参考答案(网络作业完整版) 作业一单项选择 1.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 2.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 3.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 4.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 5.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 6.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 7.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 8.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 9.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 10.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 11.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 12.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 13.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 14.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 15.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 16.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17%) 21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% )
2019秋国开《纳税基础与实务》第一次形成性考核 题目1 进口货物的增值税由（）代征。 正确答案是：海关 题目2 一国的关境与国境始终是一致的。（） 正确的答案是“错”。 题目3 对偷税、抗税、骗税的纳税人、扣缴义务人，其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。（） 正确的答案是“对”。 题目4 外贸企业出口货物劳务实行“免抵退税”方法。（） 正确的答案是“错”。 题目5 成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。（） 正确的答案是“对”。 题目6 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。 正确答案是：（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） 题目7 一切负有纳税义务的单位和个人以及负有扣缴义务的单位和个人，都是办理纳税申报的对象。（） 正确的答案是“对”。 题目8 消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（） 正确的答案是“对”。 题目9 进口的应税消费品，由进口人或代理人向（）海关申报纳税。 正确答案是：报关地 题目10 对已开具的发票存根联和发票登记簿要妥善保管，保存期（）年。保存期满需要经税务机关查验后销毁。
正确答案是：5 题目11 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目12 对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目13 下列出口货物中不属于免税的货物有（）。 正确答案是：进料加工复出口货物 题目14 我国关税缴纳的方式是以（）为主。 正确答案是：进口地纳税 题目15 普通发票应在有效期内使用，过期应当作废。（） 正确的答案是“对”。 题目16 关税的征收主体是（）。 正确答案是：国家 题目17 根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。正确答案是：将外购的货物用于集体福利 题目18 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目19 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。 正确答案是：省级税务局 题目20 关税的征收对象是进出关境的货物和（）。 正确答案是：物品
纳税基础与实务作业参考答案 作业1 一、单项选择题 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。 A、核算职能 B、监督职能 C、分析职能 D、筹划职能 3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收 入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。 A、3万元 B、50万元 C、47万元 D、53万元 4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场 增值税的计税销售额是（ B ）。 A、 16500 B、16500/（1+17%） C、（16500÷5）/ （1+17%） D、不征税 6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。 A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税 C、成本×（1+成本利润率） D、关税完税价格+关税+消费税 7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。 A、 4%或13％ B、6%或17% C、13%或17% D、 4%或6％ 8、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目 领用原材料 10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装 费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。 A、50351 B、50300 C、50200 D、50337 二、多项选择题 1、税收的基本特征是（ ABD ）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、税制的三个基本要素是（ ABC ）。
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
纳税基础与实务形考2答案 1<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。 A. B. C. D. 6000 正确答案是：6000 2居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。 3<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。 A. 房屋产权取得地 B. 房屋产权所有人居住地 C. 房屋产权登记地 D. 房产所在地 正确答案是：房产所在地 4资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 5<单选>采用超率累进税率征收的税种是（）。 A. 土地增值税 B. 资源税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 正确答案是：土地增值税 6销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。
7纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 8<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。 A. 白酒 B. 卷烟 C. 小汽车 D. 成品油 正确答案是：成品油 9<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。 A. 销售热力 B. 销售机器设备 C. 销售房屋 D. 转让土地使用权 The correct answers are: 销售热力, 销售房屋, 转让土地使用权, 销售机器设备 10<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。 A. 卷烟 B. 金银首饰 C. 化妆品 D. 鞭炮 正确答案是：金银首饰 11<单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是( )。 A. 自外国港口进入外国港口的船舶 B. 自中国港口进入中国港口的船舶 C. 自中国境外港口进入境内港口的船舶 D. 自中国境内的港口进入境外港口的船舶 正确答案是：自中国境外港口进入境内港口的船舶 12国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 13个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。（）
税收作业一 1. 免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。 A. 征税对象总额 2. 按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（）。 A. 中央地方共享税 3. 税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。其基本职能是（）。 A. 税收的财政职能 4. 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。 B. 10年 5. 在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）。 C. 流转税 6. 税收的无偿性是指（）。 C. 税款不直接归还纳税人 7. 税收分配的主体是（）。 C. 国家 8. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按照规 定设置账簿。 C. 自领取营业执照之日起15日 9. 区别不同类型税种的主要标志是（）。 D. 征税对象 10. 在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（）。 A. 税目 1. 某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。 A. 房产税 B. 印花税 D. 车船税 2. 按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。 A. 间接税
C. 直接税 3. 我国现行的流转税包括的税种有（）。 A. 关税 B. 消费税 C. 增值税 D. 营业税 4. 根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（）。 A. 价内税 C. 价外税 5. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。 A. 开立银行账户 B. 申请办理延期申报、延期缴纳税款 C. 领购发票 D. 申请减税、免税、退税 1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（） 正确 2. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( ) 错误 3.税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。（）（5.00分） 正确 4. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。（） 错误 5.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。（） 正确
纳税基础与实务 作业一 一、单选题 1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 A、税收 B、税法 C、税制 D、税制结构 2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D） A、人造石油 B、柴油 C、加热油井使用的原油 D、天然原油 4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。 A、用于在建工程的应税消费品 B、用于职工福利、奖励的应税消费品 C、用于生产非应税消费品 D、用于连续生产应税消费品的 5、（ A ）是税收三性的核心。 A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固定性 6、现行流转税中（ A ）属于从量税。 A、柴油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药 7、目前我国采用的增值税类型属于（ A ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、土地增值税 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ） A、2元 B、5元 C、4元 D、3元 10、（ C ）可以开具增值税专用发票。 A、向消费者销售应税项目 B、销售已报关出口的货物 C、生产者向批发商出售应税货物 D、将货物用于非应税项目 11、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 12、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 13、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目领用原材料 14、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案 形考任务1 1、税收制度最重要、最基本的分类是 A. 按税收与价格的关系为标准分类 B. 按税收的管理权限为标准分类 C. 按课税对象为标准分类 D. 按税收负担能否转嫁为标准分类 （╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。 （√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。 （╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。 6、税收最基本的职能是 A. 财政职能 B. 经济职能 C. 社会职能 D. 政治职能 7、税收“三性”的核心是 A. 有偿性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 强制性 8、有权制定税收法律的是 A. 国家税务总局 B. 全国人民代表大会及其常务委员会 C. 财政部 D. 国务院 9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是
A. 税率 B. 纳税期限 C. 纳税人 D. 征税对象 10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是 A. 县以上税务局 B. 国家税务总局 C. 计划单列市级税务局 D. 省级税务局 11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以 A. 10 000元以上50 000元以下罚款 B. 10 000元以上60 000元以下罚款 C. 10 000元以上80 000元以下罚款 D. 10 000元以上100 000元以下罚款 12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是 A. 千分之五 B. 万分之五 C. 千分之二 D. 万分之二 13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是 A. 15年 B. 5年 C. 3年 D. 10年 14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，
2017年纳税基础与实务形考作业 形成性考核一试题及答案 1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率就是()。 选择一项: a、定额税率 b、累进税率 c、比例税率 d、幅度税率 正确答案就是:定额税率 2、按照税法征收对象的不同,关税应属于()。 选择一项: a、所得税税法 b、资源税税法 c、财产、行为税税法 d、流转税税法 正确答案就是:流转税税法 3、下列选项中,不属于税收立法主体的就是()。 选择一项: a、全国人大及其常委会 b、国务院 c、省级人民政府
d、直辖市的人大及其常委会 正确答案就是:省级人民政府 4、税收行政法规由()制定。 选择一项: a、国务院 b、地方人民代表大会及常务委员会 c、财政部与国家税务总局 d、全国人民代表大会及常务委员会 正确答案就是:国务院 5、目前我国采用的增值税类型属于()。 选择一项: a、混合型增值税 b、消费型增值税 c、收入型增值税 d、生产型增值税 正确答案就是:消费型增值税 6、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前,一律按小规模纳税人计税,一年内销售额达到或超过()万元后,可申报一般纳税人,经税务机关审核评估无误后,可以认定为一般纳税人。 选择一项: a、80 b、100 c、200
d、30 正确答案就是:80 7、某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售洗衣机一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为()元。 选择一项: a、68 b、51 c、170 d、145、29 正确答案就是:145、29 8、甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3、33万元,并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理就是()。 选择一项: a、按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 b、按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 c、按33、33万元为依据计算缴纳增值税 d、按11、33万元为依据计算缴纳增值税 正确答案就是:按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 9、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,小规模纳税人适用的征收率为()。 选择一项: a、6% b、4%
1.请简述税收筹划各技术的筹划运用点有哪些 （1）减免税技术：使纳税人成为免税人、从事减免税活动、征税对象成为减免税对象；（2）分割技术：一个纳税人所得分成多个纳税人所得或者分成多个纳税事项（应、减、免、非）；（3）扣除技术：利用税收优惠增加扣除项目、扩大扣除限额、调整扣除额的各个时期分布（4）税率差异技术：充分利用地区差异、行业差异、产品差异、不同类型企业等税率差异；（5）抵免技术：充分利用国外所得已纳税款、固定资产购置等鼓励性质抵免政策使应纳税款最低化；（6）退税技术：利用国家对某些投资和已纳税款的退税规定，尽量争取退税待遇和使退税额最大化或提早让税务局退多交、多征税款获得时间价值；（7）延期纳税技术：在许可范围内，尽量推迟申报和纳税期限，利用无息缴税资金，打时间差；（8）会计政策选择技术：利用存货计价选择、折旧计提方法、充分列支费用、推迟确认收入等会计手段获得节税收益。 2.请简述企业利息费用的筹划思路和具体筹划方法 筹划思路：考虑将高息部分分散至其他名目开支 具体方法：企业向非金融机构借款的利息费用，超标部分可转为借款手续费； 在企业内部由工会组织集资，部分利息可分散至工会经费中开支； 业务往来企业互相拆借的利息支出，可以转化为企业之间的业务往来开支，在产品销售费用、营业费用等列支。 3.请简述企业业务招待费的筹划思路和具体筹划方法 筹划思路：将账面列支的业务招待费控制在合理范围，将超标的招待费转移至其他科目税前扣除。 具体方法：赠送客户礼金、礼券等费用，可考虑以佣金费用、业务宣传费用列支； 超标的业务招待费可作为会议经费，通过“管理费用”科目在所得税前列支。 注意：在依据、程序等方面要事前考虑周全，以满足佣金或会议经费方面的基本要求。 4.分公司与子公司在税收筹划的区别 子公司与分公司由于他们的法律地位不同，他们税收待遇是不同的。充分利用税收的这种“差别待遇”，能为企业获得最大的利润，在公司经营组织形式的筹划中。主要应考虑分支机构的盈亏情况，首先母公司应先预计公司在异地的营业活动处于什么阶段，如果处于亏损阶段，母公司就可在该地设立一个分公司，使该地的亏损能在奎总纳税时减少母公司应纳的税收；如果处于盈利阶段，为了充分享受异地税收优惠政策——缴纳低于母公司所在地的税款，就有必要建立一个子公司，使子公司的累积利润可以得到递延纳税的好处。
第二章纳税基础 一、单项选择题 1．税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。 A．征税对象B．税率C．纳税义务人D．税目 2．税收法律关系的主体（）。 A．征税方B．纳税方C．征纳双方D．国家税务总局 3．下列项目中属于纳税人权利的是（）。 A．依法办理税务登记B．自觉接受税务检查C．申请减免税D．追回欠缴的税款4．如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。 A．一个月B．二个月C．三个月D．六个月 5．从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取（）之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。 A．税务登记证15日B．税务登记证30日C．营业执照15日D．营业执照30日 6．犯骗取出口退税罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款（）罚金。 A．1倍以上5倍以下B．1倍以上3倍以下C．10000元D．5倍以上 7．纳税人抗税，依照《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款，并处拒缴税款（）罚金。 A．1倍以上5倍以下B．10倍以下C．l倍以上3倍以下D．5倍以上
8．纳税人欠缴税款数额（）的，处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或单处欠缴税款5倍以下的罚款。 A．在10000元以上不满100000元B．不满10000元 C．欠税数额占应纳税额不到10％D．超过50000元不满100000元 9．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。 A．15 B．30 C．10 D．45 10．税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是( )。 A．代扣代缴B．定期定额C．查定征收D．查账征收 11．下列情形中,不属于税务代理业务范围的是( )。 A．办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B．审查纳税情况 C．制作涉税文书D．办理增值税专用发票领购手续 12．下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是( )。 A．委托人单方终止代理事项B．注册税务师被注销执业资格 C．受托方被取消代理资格D．合同规定的税务代理期限届满 13．税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以( )。 A．停止其从事税务代理业务一年以上的处罚 B．未缴或少缴税款50%以上3倍以下罚款 C．2000元以上10000元以下的罚款
2014年最新纳税基础与实务完整形考答案作业1 一、单选 1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ） A．课税对象 B.税率 C.纳税人 D,税目 2.税收采取的是（ A ）方式。 A强制征收 B有偿筹集 C自愿缴纳 D自愿认购 3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（ B）。 A 30000元 B 500000元 C 470000元 D 530000元 4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D）。 A．饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ C ） A.768.4元 B.587.6元 C.520元 D.657.2元 6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。 A.关税完税价格+关税 B.货物到岸价格+关税+消费税 C.成本*（1+成本利润率） D.关税完税价格+关税+消费税7．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A） A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用6%的征收率 8.下列不征收增值税的事（ D）。 A.货物期货 B.自产货物用于投资 C.自产货物无偿性送他人 D.转让无形资产 9.下列不应计入“进项税额转出”的是（A）。 A.生产领用原材料 B.在建工程领用原材料 C.集体福利项目领用原材料 D.免税项目领用原材料
东财《企业税收筹划》在线作业二答案（随机）一,单选题 1. 下列税收属于间接税的有（） A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 房产税 D. 营业税 ? 正确答案：D 1. 财政补贴属于下列那类支出（） A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 市场性支出 D. 等价性支出 ? 正确答案：B 10. 同时具有非排他性和非竞争性的是（） A. 准公共产品 B. 纯公共产品 C. 纯私人产品 D. 准公共产品 ? 正确答案：B 10. 下列属于增值税价外收入的有（） A. 增值税纳税人收取的会员费收入 B. 建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务 ? 正确答案：B 2. 单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（） A. 暂免征营业税 B. 按建筑业征收营业税 C. 按租金收入征收营业税 D. 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税 ? 正确答案：C
2. 下列说法正确的是（） A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利 C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题? 正确答案：A 3. 某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法，符合消费税法规规定的是（） A. 一律从低适用税率 B. 一律从高适用税率 C. 分别核算的，分别计税 D. 未分别核算的，从高适用税率 ? 正确答案：B 3. 下列项目属于准公共产品的是（） A. 公共卫生 B. 国防 C. 教育 D. 食品 ? 正确答案：C 4. 国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（）元。 A. 1988 B. 2016 C. 2296 D. 2408 ? 正确答案：B 4. 政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（） A. 挖潜改造支出 B. 国防支出 C. 购买性支出 D. 转移性支出 ? 正确答案：D 5. 下列企业适用15%企业所得税税率的是（） A. 小型微利企业
纳税基础与实务试题答案 每题2分，共25小题)（总分50.00） 1.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确 的是( )。 A. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额 B. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额 C. 增加销售费用，减少当期销项税额 D. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额 2.城市维护建设税税率采用（）。 A. 超额累进税率 B. 超率累进税率 C. 定额税率 D. 地区差别比例税率 3. 企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（）。 A. 利息收入 B. 财政拨款 C. 租金收入 D. 接受捐赠收入 4.某企业为增值税一般纳税人，2012年7月份向农业生产者购进免税农产 品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用13％的增值税税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。则该企业7月份增值税应纳税额是（）万元。 A. 0 B. 11
C. 13 D. 26 5.下列货物适用17％税率的是( )。 A. 生产销售农产品 B. 生产销售暖气 C. 生产销售啤酒 D. 生产销售居民用煤炭 6. 下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。 A. 国内增值税 B. 消费税 C. 个人所得税 D. 关税 7. 税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。 A. 税源 B. 计税依据 C. 税目 D. 课税对象 8.以下煤炭资源中征收资源税的有（） A. 原煤 B. 洗煤
C. 选煤 D. 蜂窝煤 9. 某作家一次稿酬所得37，000元，其应纳税个人所得税的税款是（） A. 5,209 B. 3,500 C. 4,144 D. 5,180 10.自产自用应税矿产品资源税纳税义务发生时间是( )。 A. 购买单位提货时 B. 移送使用时 C. 销售时 D. 开采应税矿产品 11.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是( )。 A. 单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税 B. 无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税 C. 对销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税 D. 酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税 12.某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮．娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2012年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该饭店本月应纳的营业税为（）。