《国家税收》题库
第一章税收概论
一、单项选择题
1、国家财政收入的主要形式是（）。
A国债 B罚没收入 C税收 D国有企业上交利润2、税收是国家凭借（）取得的收入。
A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权
3、税收产生于（）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会
4、税收“三性”的核心是（）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率
5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（）在税收体系中逐步占据主导地位。
A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税
6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。
A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率
C国民收入税负率 D企业所得税负率
二多项选择题
1、税收具有（）的形式特征。
A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系
2、税收具有（）的职能。
A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控
3、现代税收的三项最高原则是（）
A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则
4、决定税收负担的因素（）。
A经济发展水平 B政府职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策
三、判断改错题
1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。
2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。
3、税收“三性”的核心是强制性。
4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。
5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能
第二章税收制度概述
一、单项选择题
1、税收制度的基础性要素是（）。A纳税人B征税对象 C征税人 D税率
2、税收制度的核心要素是（）。A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人
3、划分不同税种的主要标志是（）。A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人
4、（）适用于从量计征的税种。A比例税率 B累进税率 C预提税率 D定额税率
5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（）。A国务院 B财政部 C国家税务总局 D省级人民政府
6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。A10元B13元C30元D40元
7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（）。A消费税 B营业税 C关税 D所得税
8、以（）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。A价格同税收的关系 B税收管理权限和支配权限
C税负能否转嫁D计税依据9、下列哪种税收属于地方税种（）。A关税 B消费税 C营业税 D增值税10、目前我国实行的增值税属于（）。A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D流通型增值税11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（）以上。A20% B30% C50% D60%
二、多项选择题
1、税收的基本要素是（）。A征税人 B纳税人 C课税对象 D税率
2、我国现行的税率有（）。A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率
3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（）。A起征点 B免征额 C加成征收 D税收附加
4、下列属于流转税的税种有（）。A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税
5、下列属于中央税的税种有（）。A消费税 B关税 C增值税 D营业税
6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（）。A直接税 B间接税 C价内税 D价外税
7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有（）。A逐步实现增值税类型的转变 B适当扩大增值税征收范围
C适当缩小增值税征收范围D适当扩大营业税征收范围8、下列哪些属于资源类税（）。A资源税 B城镇土地使用税 C耕地占用税 D印花税9、下列哪些属于行为类税（）。A印花税 B契税 C城市维护建设税 D房产税
三、判断改错题
1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。
2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
3、税率是税收制度中的基础性要素。
4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。
5、减税就是对应征税款全部减除。
6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。
8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。
9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。
10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。
第三章增值税
一、单项选择题
1、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（）。
A生产型增值税 B收入型增值税 C流通型增值税 D消费型增值税2、、当前我国流转税模式中，增值税与（）实行平行征收。
A企业所得税 B消费税 C营业税 D关税
3对增值税纳税人进行分类的目的是（）。
A为了配合增值税专用发票的管理 B为了计算应纳税款的方便
C为了对纳税人进行科学管理 D为了提高税款征收的效率
4、下列哪种劳务不征收增值税（）。
A交通运输 B委托加工 C修理 D修配
5、销售下列对象属于征收增值税的是（）。
A土地 B房屋 C气体 D专利技术
6、我国增值税基本税率是（）。
A13% B17% C14% D18%
7、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是（）。
A13% B17% C6% D4%
8、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（）。
A优质费 B违约金 C销项税额 D运输装卸费9、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其销售额为（）。
A销售货物的销售额 B销售非应税劳务的销售额C销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数 D销售应税劳务的销售额10、对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过（）未退还的，则应并入销售额计征增值税。
A1年 B2年 C3年 D4年
11、下列不准从销项税中抵扣的进项税是（）。
A购进的免税农产品 B外购货物所支付的运输费
C进口货物向海关缴纳的增值税税款 D购进固定资产已纳的增值税税款。
12、增值税按次纳税的起征点为每次（日）销售额（）。
A30—50元 B50—90元 C50—120元 D150—300元13、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（）。
A游艇 B大卡车 C摩托车 D小汽车
14、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（）天内缴纳税款。
A10 B15 C20 D30
15、进口货物，就当事人由进口人或代理人向（）申报纳税。
A机构所在地税务机关 B机构所在地海关
C报关地税务机关 D报关地海关
16、下列关于增值税专用发票说法正确的是（）。
A增值税专用发票只有一般纳税人可以用B小规模纳税人不能使用增值税专用发票C小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用
17、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票（）
A向一般纳税人销售应税货物 B向小规模纳税人销售应税货物
C将货物用于非应税项目 D销售免税项目
二、多项选择题
1、我国增值税是对在我国境内从事（）。
A销售货物 B进口货物 C提供加工劳务 D提供修理修配劳务2、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以将增值税划分为（）。
A生产型增值税 B收入型增值税 C分配型增值税 D消费型增值税
3、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是（）。
A看纳税人的会计核算是否健全 B看纳税人是否能提供准确的税务资料
C看企业规模的大小 D看企业生产的产品性质
4、销售下列对象属于征增值税的是（）。
A电力 B热力 C气体 D土地
5、纳税人销售货物价格明显偏低又无正当理由，税务机关可以按（）方法确定销售额。
A纳税人当月同类货物的平均价格 B纳税人当月其它货物的平均价格C纳税人最近时期同类货物的销售价格 D按组成计税价格（成本+利润）确定。
6、下列项目准予从销项税中抵扣（）。
A一般纳税人外购货物所支付的运输费用 B购进免税农产品的进项税
C用于集体福利的购进货物的进项税额 D用于免税项目的购进货物的进项税额
7、在我国出口货物可以办理退（免）税的税有（）。
A消费税 B营业税 C增值税 D企业所得税
三、判断改错题
1、增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是生产型增值税。
2、在我国流转税体系中，增值税与营业税是交叉征收的。
3、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管
理。
4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看企业规模的大小。
5、在我国凡从事提供劳务的不征收增值税而征收营业税。
6、混合销售行为是指纳人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。
7、增值税纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金应计入销售额征税。
8、凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款都可以抵扣。
9、增值税起征点的适用范围只限于单位，其销售额不含税销售额。
10、凡出口货物都可以享受出口货物退（免）税的优惠。
11、增值税专用发票只限于一般纳税人使用。
第四章消费税
一、单项选择题
1、下列哪种税是1994年新设的税种（）。
A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税2、下列作为消费税和增值税计税依据的是（）。
A成本+利润 B成本+利润+增值税 C成本+利润+消费税 D成本+利润+增值税+消费税
3、下列经营中属于消费税纳税人的是（）。
A卷烟厂 B烟酒批发公司
C化妆品专卖店 D收购鞭炮、烟火的供销社
4、下列哪种消费品实行从价定率征收消费税（）。
A黄酒 B汽油 C啤酒 D化妆品
5、委托加工收回的已经纳消费税的消费品直接用于对外销售（）。
A应征增值税而不征消费税 B既应征增值税又应征消费税
C应征消费税而不征增值税 D既不征增值税也不征消费税
二、多项选择题
1、消费税纳税人是指在中华人民共和国境内（）。
A从事生产应税消费品的单位和个人 B从事销售应税消费品的单位和个人C从事委托加工应税消费品的单位和个人 D从事进口应税消费品的单位和个人2、下列哪些属于应征消费税的范围（）。
A中巴车 B摩托车 C酒精 D汽车轮胎
3、下列关于消费税说法正确的是（）。
A消费税是价内税 B征消费税的对象也属于征增值税的对象C委托加工应税消费品、以委托方为纳税人 D实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同增值税计税依据是相同的
三、判断改错题
1、凡征收增值税的对象也是征收消费税的对象。
2、在我国境内从事生产、委托加工、进口消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。
3、我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收，其余采用从量定额征收。
4、实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。
5、消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的，则自
产自用的应税消费品应征消费税。
6、将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，其委托加工收回的消费品已纳消费税税款，不得从应纳税款中抵扣。
7、除国务院另有规定外，消费税只对进口的应税消费税免税。
8、消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节、流通环节和进口环节
第五章营业税
一、单项选择题
1、下列哪些单位和个人不征营业税（）。A提供旅游服务 B转让无形资产 C销售不动产 D提供修理修配劳务
2、营业税税率是（）。A差别比例税率B定额税率C幅度税率D累进税率
3、营业税按期纳税的起征点是营业额（）。A1000 元B2000元C4000元D5000元
4、保险业营业税的纳税期限是（）。A1个季度B1个月C15日D10日
二、多项选择题
1、营业税的特点是（）。A税源广泛B税率低C税负均衡D计征简便
2、下列哪些行业营业税率为3%（）。A交通运输业B建筑业C文化体育业D服务业
三、判断改错题
1、某一项行为一旦确定为征收营业税的，还需要再征收增值税。
2、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应征营业税。第六章关税
一、单项选择题
1、关税的计税依据是（）。A货物采购地的批发价 B完税价格
C货物采购地的零售价格D货物的成本价加上利润2、进口货物一律在（）申报纳税。A机构所在地海关 B机构所在地税务机关
C进口地海关D进口地科务机关
二、多项选择题
1、关税的作用（）。A维护国家主权 B保护经济发展
C调节国内市场供求关系D为国家建设积累资金2、货物到岸价中包括（）。A货物采购地的批发价 B国外征的出口税
C货物保险金D货物运输费
三、判断改错题
1、关税完税价是指进出口货物的实际成交价格。
2、进口货物一律在机构所在地的海关申报纳税。
第七章行为类税
一、单项选择题
1、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”
税额的一定比例计算征收的税种是（）。
A车船使用税 B印花税 C城市土地使用税 D城市维护建设税
2、纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（）。
A7% B6% C5% D1% 3、印花税的定额税率为（）。
A5元B8元C10元D15元
4、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（）。
A契税B印花税C车船使用税D土地增值税
二、多项选择题
1、城市维护建设税按实际缴纳的（）为计税依据。
A增值税B消费税C营业税D关税
2、可以减免城市维护建设税的是（）。
A对海关代征的增值税和消费税税额 B对外商投资企业缴纳的“三税” C对外国企业缴纳的“三税” D对个别缴纳城建税有困难的企业和个经县级
人民政府批准。
3、下列属于印花税征税对象的是（）。
A书立应税凭证 B使用应税凭证 C领受应税凭证 D使用车船等物品
4、下列哪些税种为比例税率（）。
A城市维护建设税 B车船使用税 C契税 D房产税
第八章财产类税
一、单项选择题
1、下列关于房产税说法错误的是（）。
A房产税的税率为定额税率 B房产税向房屋所有权人征收
C个人拥有的非营业用房产免税 D房产税的计税依据有房产余值和租金
2、契税的纳税人是（）。
A出售房屋、土地的单位和个人 B财产承受人
C使用权利证照的单位和个人D领受权利证照的单位和个人
二、多项选择题
1、下列关于房产税说法正确的是（）。
A房产税是一个地方税种 B房产税向房屋产权所有人征收
C房产税向出售房产的单位和个人征收 D房产税的计税依据有房产余值和租
金
2、下列关于契税说法正确的是（）。
A契税的征税对象是所有权发生转移和变动的不动产 B契税向产权承受有征收
C契税的税率为比例税率 D契税的税率为定额税率。
三、判断改错题
1、房产税是以房屋转让的价格或租金作为计税依据计算征收的一种财产税。
2、纳税人以房屋相交换，以房屋交换的总价作为计税依据。
第九章资源类税
一、单项选择题
1、下列哪种行为不征资源税（）。A生产盐 B开采原油 C加工洗煤 D开采天然气
2、资源税的税率是（）。A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D全额累进税率
3、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（）为计税依据。A固体盐数量 B移送时的液体盐
C实际消耗的液体盐D液体盐和固体盐的总量4、土地增值税的税率是（）。A全额累进税率 B超额累进税率 C全率累进税率 D超率累进税率5、从事房地产开发的纳税人可按取得土地的使用权金额和房产开发成本两项之和加计（）的扣除。A10% B15% C20% D25% 6、下列关于城镇土地使用税说法不正确的是（）。A在全国范围内征收 B按实际占用的面积征收
C采用分类幅度定额税率D对外资企业和外籍人员不征收7、下列关于耕地占用税说法正确的是（）。A按实际使用的土地面积计征 B采用比例税率
C占用时一次性征收D按年计算分期预缴
二、多项选择题
1、下列行为应征资源税的是（）。A开采原油 B开采有色金属原矿 C加工原油 D生产盐
2、计算土地增值额时可以抵扣的项目有（）。A支付的地价 B房产开发成本
C转让房产有关的税金D开发土地的有关费用3、下列哪些免征土地使用税（）。A国家机关自用的土地 B国家财政拨付经费的事业单位
C市政设施公共用地D直接用于农、林的生产用地
三、判断改错题
1、我国资源税仅仅对开采天然的矿产资源征税。
2、资源税对所有应税产品都实行幅度比例税率。
3、新征用的耕地自批准之日的次月起开始征城镇土地使用税
第十章企业所得税
一、单项选择题
1、下列应征企业所得税的企业是（）。
A中外合资企业 B中外合作企业 C个体工商户 D私营企业
2、计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的已纳税金是（）。
A增值税 B消费税 C营业税 D教育附加费
3、一般企业发生年亏损时可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的可逐年延续，但最长不得超过（）。
A3年 B5年 C7年 D10年
4、企业所得税采用按年计算分月或分季预缴，年终汇算清缴的办法，具体规定是，月份或季度终了后（）内预缴，（）内汇算清缴。
A15日，4个月 B10日，4 个月 C15日，3 个月 D10日，3个月5、年应纳税所得额在3万元至10万元之间的企业适用（）企业所得税税率。
A15% B17% C18% D 27%
二、多项选择题
1、企业所得税所得额计算时准予从收入中扣除的项目包括（）。
A成本 B费用 C税金 D损失
2、缴纳企业所得税的企业必须实行独立经济核算是指（）。
A在银行开设结算账户 B独立建立账簿
C独立编制财务会计报告 D独立计算盈亏
3、公益、救济捐赠支出允许扣除必须同时符合下列哪些条件（）。A通过非营利的社会团体或政府机关捐赠 B向公益事业、受灾或贫困地区捐赠C必须在年应纳税所得额3%以内部分 D必须在年应纳税所得额5%以内部分
三、判断改错题
1、企业发生亏损时，企业应按当年度未弥补亏损的所得来确定企业所得税适用的税率。
2、纳税人与其关联企业之间的业务往来，可以不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款或费用。
3、企业如果在预缴的期限内发生亏损，可以不必预缴企业所得税。
4、企业所得税预缴方法一旦确定，就不得改变。
第十二章个人所得税
一、单项选择题
1、稿酬所得适用的税率为（）。
A10% B15% C20% D25%
2、稿酬所得税按规定可以减征（）。
A10% B20% C30% D40%
3、劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除（）为应纳税所得。
A600元 B800元 C900元 D1000元
二、多项选择题
1、下列适用20%比例税率征收个人所得税的项目有（）。
A劳务所得 B稿酬所得 C财产租赁所得 D偶然所得
2、下列项目免征个人所得税（）。
A省级人民政府颁发的科学奖金 B国债利息 C救济金 D保险赔款
三、判断改错题
1、稿酬所得一次收入畸高的，应实行加成征收。
2、财产转让以转让的财产原值作为个人所得税的计税依据。
第十四章税收管理
一、单项选择题
1、分税制的基础是（）。
A划分事权 B划分税种 C分设征税机关 D进行税务登记
2、增值税是共享税，中央和地方各分享（）。
A75%，25% B80%，20% C70%，30% D60%，40%
3、税收征管工作的核心是（）。
A税务登记 B账簿凭证管理 C税款征收 D纳税申报
4、当事人对税务机关作出的征税以外的其它税务具体行为不服的可以申请复议，当事人对复议决定不服的在接到复议决定书之日起（）日内向法院起诉。
A10 B15 C20 D30
二、多项选择题
1、税款征收的方式有（）。
A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收
2、下列属于税收保全措施的是（）。
A书面通知纳税人开户银行冻结相当应纳税款的存款 B扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C书面通知开户银行从存款中扣缴税款
D依法拍卖扣押的商品抵缴税款
3、税收征管法的主要内容包括（）。
A税务管理 B税款征收 C税务检查 D法律责任
三、判断改错题
1、实行分税制有基础是分设不同的征税机关。
2、税务登记是整个税收征管工作的核心。
3、纳税人未按规定期限纳税，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之是起按日加收滞纳税款的千分之三的滞纳金
参考答案：
第一章：
一、单项选择：1、 C 2、 B 3、 B 4、 B 5、 B 6、 D
二、多项选择：1、ABC 2、ABCD 3、BCD 4、ABCD
三、判断改错题
1、错。国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地、固定地取得财政收入的形式才是税收。
2、错。税收是国家取得财政收入的最主要形式。
3、错。税收“三性”的核心是无偿性。
4、错。世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和个人所得税为主的方向发展。
5、错。税收的最首要、最基本职能是组织收入的职能。
四、简答题（答案略）
第二章：
一、单项选择题：1、B 2、C 3、B 4、D 5、A 6、B 7、A 8、D 9、C
10、 A 11、 D
二、多项选择题：1、BCD 2、ABCD 3、AB 4、ABC 5、AB 6、CD
7、AB 8、ABC 9、AC
三、判断改错题
1、错。负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人
2、错。纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人
3、错。课税对象是税收制度中的基础性要素。
4、错。计税依据是税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
5、错。减税是根据税制的规定对应征税款减征一部分。
6、错。起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按全额课税，达不到起征点的不征税。
7、错。加成征收是指按税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
8、错。一般来说所得税采用“按年计征，分期预缴”形式，而流转税采用“按期纳税”形式。
9、错。按征税对象为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。
10、错。消费税改革的方向是取消目前与群众生活关系密切的一些已征消费税的税目。四、简答题（答案略）五、计算题（答案略）第三章：
一、单项选择题：1、D 2、C 3、A 4、A 5、C 6、B 7、D 8、C 9、C 10、A 11、
D 12、 D 13、 B 14、 B 15、 D 16、 D 17、 A
二、多项选择题：1、ABCD 2、ABD 3、ABC 4、ABC 5、ACD 6、AB 7、AC
三、判断改错题
1、错。增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是消费型增值税。
2、错。在我国流转税体系中，增值税与消费税是交叉征收的。
3、错。对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。
4、错。划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看纳税人会计核算是否健全。
5、错。在我国除从事提供加工、修理修配劳务之外的劳务不征收增值税而征收营业税。
6、错。兼营非应税劳务行为是指纳人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。
7、错。增值税纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金单独记账核算的则不并入销售额。
8、错。凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款，除税法规定的不得抵扣之外都可以抵扣。
9、错。增值税起征点的适用范围只限于个人，其销售额不含税销售额。
10、错。出口货物只有附合基本条件才能享受退（免）税的优惠。
11、错。增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用。
四、简答题（答案略）第四章：
一、单项选择题：1、 B 2、 C 3、 A 4、 D 5、 A
二、多项选择题：1、ACD 2、BCD 3、ABCD
三、判断改错题
1、错。凡征收消费税的对象也是征收增值税的对象。
2、错。在我国境内从事生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。
3、错。我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从量定额征收，其余采用从价定率征收。
4、错。实行从价定率征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。
5、错。消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的，则自产自用的应税消费品不征消费税。
6、错。将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，其委托加工收回的消费品已纳消费税税款，准予从应纳的消费税税款中抵扣。
7、错。除国务院另有规定外，消费税只对出口的应税消费税免税。
8、错。消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节和进口环节，流通环节不征消费税。
四、简答题（答案略）第五章：
一、单项选择题：1、 D 2、 A 3、 D 4、 B
二、多项选择题：1、ABCD 2、ABC
三、判断改错题
1、错。某一项行为一旦确定为征收营业税的，就不征收增值税。
2、错。从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应征增值税。
四、简答题（答案略）第六章：
一、单项选择题：1、 B 2、 C
二、多项选择题：1、ABCD 2、ABCD
三、判断改错题
1、错。关税完税价是以进出口货物的实际成交价格为基础。
2、错。进口货物一律在进口地的海关申报纳税。
四、简答题（答案略）第七章：
一、单项选择题：1、 D 2、 C 3、 A 4、 B
二、多项选择题：1、ABC 2、ABCD 3、ABC 4、ACD
三、判断改错题
1、错。城市维护建设税是按实纳的“三税”税额为计税依据的。
2、错。税务机关对纳税人有违法行为而加收的滞纳金和罚金不应作为城建税的计税依据。
3、错。根据车船使用税规定，仅仅拥有车辆而不使用则不用缴纳车船使用税。
四、简答题（答案略）第八章：
一、单项选择题：1、 A 2、 B
二、多项选择题：1、ABD 2、ABC
三、判断改错题
1、错。房产税是以房屋转让的余值或租金作为计税依据计算征收的一种财产税
2、错。纳税人以房屋相交换，以房屋交换的价格差额作为计税依据。
四、简答题（答案略）第九章：
一、单项选择题：1、C 2、B 3、A 4、D 5、C 6、A 7、C
二、多项选择题：1、ABD 2、ABCD 3、ABCD
三、判断改错题
1、错。我国资源税仅仅对开采天然的矿产资源和盐资源征税。
2、错。资源税对所有应税产品都实行幅度定额税率。
3、错。新征用的耕地自批准之日起满一年时开始征城镇土地使用税。
四、简答题（答案略）第十章：
一、单项选择题：1、 D 2、 A 3、 B 4、 A 5、 D
二、多项选择题：1、ABCD 2、ABCD 3、ABC
三、判断改错题
1、错。企业发生亏损时，在规定的补亏年限内用弥补亏损后的所得额确定适用的税率。
2、错。纳税人与其关联企业之间的业务往来，可以应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款或费用。
3、错。企业如果在预缴的期限内发生亏损，也应预缴企业所得税。
4、错。企业所得税预缴方法一旦确定，就不得改变。
四、简答题（答案略）第十一章：略第十二章：
一、单项选择题：1、 C 2、 C 3、 B
二、多项选择题：1、ABCD 2、ABCD
三、判断改错题
1、错。劳务报酬所得一次收入畸高的，应实行加成征收。
2、错。财产转让以转让的财产原值减除合理的费用后的余值作为个人所得税的计税依据。
四、简答题
（答案略）第十三章：略第十四章：
一、单项选择题：1、 A 2、 A 3、 C 4、 B
二、多项选择题：1、ABCD 2、AB 3、ABCD
三、判断改错题
1、错。实行分税制有基础是划分事权。
2、错。税款征收是整个税收征管工作的核心。
3、错。纳税人未按规定期限纳税，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之是起按日加收滞纳税款的万分之五的滞纳金。
第一章国际税收导论 三、判断题（若错，请予以更正） 1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。 2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。 4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。 5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。 6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。 7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。 四、选择题 1．国际税收的本质是（）。 A．涉外税收 B. 对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税 2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。 A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸 C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现 3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。 A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》 C．《税务互助多边条约》 D. UN范本 4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。 A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》 C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》 第二章所得税的税收管辖权 三、判断题（若错，请予以更正） 1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。 2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。 3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。 4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。 5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。 6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。 7．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。 8．法国人甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在2005年不被确认为美国的居民。 9．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人，其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 四、选择题 1．税收管辖权是（）的重要组成部分。 A．税收管理权 B. 税收管理体制 C．国家主权 D. 财政管理体制 2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。 A．90天 B. 183天 C．1年 D. 180天 3．中国采用（）来判断租金所得的来源地。 A．产生租金财产的使用地或所在地
一、单选题（共20题，每小题1分，共20分） 1、在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ B ）。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税目税率 D. 纳税环节 2、定额税率的一个重要特点是（ C ）。 A .按税目确定税额 B. 与征税对象成正比 C. 不受价格的影响 D. 与课税数量成反比 3、下列应视同销售计征增值税的外购货物是（ B ）。 A. 用于基建的外购货物 B. 用于抵债的外购货物 C. 作为奖金发放给职工的外购货物 D. 用于个人消费的外购货物 4、下列项目中应征增值税的是（ C ）。 A.歌厅销售饮料的收入 B. 招待所订购火车票的手续费 C.企业售货时收取的储备费 D. 火车上销售矿泉水的收入 5、下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（ B ）。 A.珠宝玉石 B.金银首饰 C.小汽车 D.摩托车 6、纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的是（ A ）。 A.连续生产应税消费品 B.用于样品 C.用于赠送 D.用于集体福利
7、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的（ B ）计征。 A.平均税率 B.最高税率 C.不同税率分别 D.最低税率 8、属于营业税征税范围的是（ A ）。 A. 境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权 B. 境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C. 境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用 D. 境内某公司销售其位于境外的不动产 9、纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( C )。 A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.劳务发生地 10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ C ）。 A.在黑龙江省工商局登记注册的企业 B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C.在美国注册的企业设在苏州的办事处 D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 11、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（ A ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得 12、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ B ）的免征土地 增值税。 A.10％ B.20％ C．30 D．40％ 13、在资源税中，煤炭的征税范围包括（ C ）。 A.洗煤 B．选煤 C.原煤 D．煤炭制品 14、资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（ A ）。 A.销售数量 B．开来数量 C．生产数量 D．实际产量 15、下列占用耕地的单位和个人属于耕地占用税纳税人的是（ D ）。 A．占用耕地从事农业生产的单位和个人 B. 占用耕地种植蔬菜的单位和个人C．占用耕地 16、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( B )。 A．房屋产权出典的由承典人纳税 B．房屋出租的由承租人纳税 C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
《国家税收》作业 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 下列各项中，属于税收特征的是（ D） A. 稳定性 B. 及时性 C. 合法性 D. 无偿性 2. 下列税种中，属于流转税的是（ B） A. 企业所得税税 B. 增值税 C. 土地使用税 D. 城乡维护建设税 3. 如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为（A ） A. 免征额 B. 起征点 C. 减税额 D. 抵免额 4. 税收权利主体是指（ C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 5. 纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税 A. 生产 B. 完工入库 C. 销售 D. 售出并收款 6. 下列行为中，应缴纳增值税的是（C） A. 经营娱乐业 B. 文化体育业 C. 将自产的货物用于投资 D. 饮食服务业 7. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C） A. 增值税 B. 资源税 C. 个人所得税 D. 企业所得税 8. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（无正确答案，正确答案是2%，14%，2.5%）计算扣除
A. ５％、１４％、１．５％ B. ２％、１４％、１．５％ C. ２％、１０％、３％ D. ５％、１０％、３％ 9. 生产型增值税的特点是（ B） A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除 D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 10. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D） A. 收取的手续费 B. 收取的包装物租金 C. 收取的运输装卸费 D. 收取的销项税额 11. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A） A. 全部价款和价外费用，不包括增值税 B. 全部价款和增值税，扣除价外费用 C. 全部价款和价外费用，包括增值税 D. 全部价款 12. 税收权利主体是指（C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 13. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 14. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D） A. 增值税 B. 营业税 C. 消费税 D. 个人所得税 15. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D ） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 16. 按规定可以免缴增值税的是（ B） A. 销售钢材 B. 销售古旧图书 C. 销售粮食
税收考试题及其答案 TYYGROUP system office room 【TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-
税收考试范围一名词解释 （1）税收：是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。 （2）代扣代缴义务人：是指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。 （3）代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。 （4）纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。 （5）征税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据。（6）税率：是指纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。 （7）边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。 （8）税收原则：就是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。 （9）受益原则各人所承担的税负与其从政府公共服务中获得的利益相一致。 （10）能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。（11）最小牺牲说（边际均等牺牲说）：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大
（12）税收行政效率即征税本身的效率，它要求税收在征收和缴纳中耗费成本最小。征收费用——直接的征税成本。 缴纳费用——奉行纳税费用 （13）税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的损失最小。 （14）税收的额外负担：是指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。产量的减少和消费水平的降低。（15）税收职能：税收职能是税收这一分配范畴自身固有的和经常起作用的职责或功能 （16）税收调节职能：是指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能也称调节经济职能或经济职能。, （17）税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为等方面做出的反应, 即通常所说的税收调节作用或效用。 （18）收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。 （19）替代效应：指税收的课征引起人们对可供替代的经济行为之间选择的改变，即以一种经济行为代替另一种经济行为。 （20）平衡预算乘数：是指政府税收与政府支出同时等额增加或减少时，对国民收入水平的影响程度。 （21）洛伦茨曲线：反映收入分配平均程度的曲线 （22）基尼系数根据洛伦茨曲线计算判断收入分配平均程度的指标。
《国家税收》试卷 一、单项选择（50分） 1、税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。 Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权 2、国家对（C）具有偿还的义务。 Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。 Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关 4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（A）。 Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。 Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率 6、（A）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率 7、在特定税种中多征一部分税款称为（C）。 Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 综合负担 8、下列税种中属于直接税的是（C）。 Ａ. 消费税Ｂ. 关税Ｃ. 财产税Ｄ. 营业税 9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（C）． Ａ. 7%Ｂ. 10%Ｃ. 13%Ｄ. 17% 10、进口货物的增值税由（C）征收。 A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关 11、娱乐业适用的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％ 12、消费税的征税环节一般是在（A） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节 13、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为(A). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 14、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（C ）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 15、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是(B). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 16、以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是(D). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 17、税务机关最基本的权利是（ C ）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 18、（D ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。 Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 19、（C）是对征税对象中的某些项目不予征税。 Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 20、我国现行的车辆购置税的税率为（B）。 Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 21、我国现行的烟叶税的纳税人为（D ）。 Ａ．农户Ｂ．销售烟叶的人Ｃ．收购烟叶的个人Ｄ．收购烟叶的单位 22、在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（B ）。 A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.消费税 23、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（B ）的滞纳金。 Ａ．万分之二Ｂ．万分之一Ｃ．万分之0.5 Ｄ．万分之0.2 24、我国目前的全部税种按照（D ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
《国际税收》习题及答案 第一章国际税收的概念和研究对象 一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选 项前的字母填在题后的括号内） 1．国际税收是一个（）。 A．经济范畴 B．历史范围 C．社会范畴 D．制度范畴 2．国际税收是关于（）。 A．发生在国家之间的一切税务关系 B．本国税制中有关涉外的部分 C．发生在国家之间的税收分配关系 D．对某些外国税制所进行的比较研究 3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。 A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范 B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范 C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范 D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范 4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。 A．所得税问题 B．土地税问题 C．关税问题 D．消费税问题 5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。 A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系 B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税 C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系 D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配 二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内） 1．下列各项属于国际税收含义的有（）。 A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在 B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系 C．国际税收是对跨国所得的征税 D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系 E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分
西安交通大学网络学院2014年秋季离线作业 《国家税收》参考答案 一、单项选择（50分） 1、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。 Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权 2、国家对（ C ）具有偿还的义务。 Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。 Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关 4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ A ）。 Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。 Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率 6、（ A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率 7、在特定税种中多征一部分税款称为（ C ）。 Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 综合负担 8、下列税种中属于直接税的是（ C ）。 Ａ. 消费税Ｂ. 关税Ｃ. 财产税Ｄ. 营业税 9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ C ）． Ａ. 7% Ｂ. 10% Ｃ. 13% Ｄ. 17% 10、进口货物的增值税由（ C ）征收。 A．进口地税务机关 B．交货地税务机关C．海关 D．进口方机构所在地税务机关 11、娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％ 12、消费税的征税环节一般是在（ A ） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节
一、单选 1、税收的本质是国家凭借政治权力实现的（） A.一般分配关系 B.特殊分配关系 C.行政分配关系 D.投资收益关系 2、罚没收入与税收具有的相同特征是（） A.固定性 B.无偿性 C.连续性 D.惩罚性 3、税收分配关系的主体（） A.企业事业单位 B.社会成员 C.国家 D.股份制公司 4、对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是（） A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 5、建立税收制度的首要原则是（） A.财政原则 B.法制原则 C.公平原则 D.效率原则 6、下列属于1994年税制改革后新开征的税种的是（） A.证券交易税 B.遗产税 C.土地增值税 D.盐税 7、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（） A.税收 B.上缴利润 C.国债 D.国有资产转让收入 8、税收制的核心是（） A.征税机关 B.税法C税率 .D.税种 9、下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（） A.税目 B.计税依据 C.税源 D.纳税环节 10、下列项目中，属于直接税的税种是（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 11、税收首要的、基本的职能是（） A.财政职能 B.经济职能 C.内在稳定职能 D.优化资源配置职能 12、下列属于中央税的税种是（） A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.个人所得税 13、对下列商品课税时，有可能通过税收资本化进行转嫁的是（） A.服装 B.飞机 C.土地 D.食品 14、下列属于1994年税制改革内容的是（） A.取消税前还贷 B.进行第二步利改税 C.国营小型企业按八级超额累进税率交纳所得税 D.统一内外资企业所得税 15、下列关于税收的形式特征，描述正确的是（） A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民 C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性 16、根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入
一、判断题 1.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。 ( ) 2.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。 ( ) 3.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。 ( ) 4.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。( ) 5.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。 ( ) 6.免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。 ( ) 7.税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。（） 二、不定项选择题 1.稿酬所得适用比例税率，实际税率为( )。 A.20％ B.14％ C.30％ D.三级超额累进税率 2.下列固定资产中不可以提取折旧的有( )。 A.季节性停用和大修理停用的机器设备 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.房屋、建筑物 3.下列项目属于营业税应税项目的是( )。 A.商品批发、零售 B.转让专利权 C.加工、修理修配 D.单位职工为本单位提供应税劳务 4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。 A.发出应税消费品的当天 B.销售合同约定的收款日期的当天 C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款的凭证的当天 5.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为( )。 A.高税率 B.基本税率 C.低税率 D.零税率 6.纳税期限的确定应考虑的因素包括（）。 A.纳税人生产经营的特点 B.纳税人的所有制性质 C.纳税人税款的多寡 D.应税行为发生的特点 7.企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有( ) A.增值税 B.营业税，消费税 C.城乡维护建设税 D. 资源税，土地增值税 三、计算题 1.某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，增值税税率17％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。 2.某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共45万元。当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。（注：摩托车消费税税率采用10%）
1.增值税：增值税是对各种货物的销售、进口和提供加工、修理修配劳务，就其增值额计算征收的一种工商流转税。 2.属人主义税收原则：是指按照纳税人是否有本国国籍或是否居住在本国，来确定是否行使税收管辖权的一种征税原则。 3.营业税：是我国境内提供劳务、服务或转让无形资产、销售不动产，就其营业收入额，征收的一种工商流转税。 4.契税：是对我国境内转移土地、房屋权属向承受的单位和个人征收的一种税。 5.税制模式：是指国家依据自身的政治经济制度和竞技条件，确定税收在社会产品和国民收入分配中的地位，从而分别主次设置税类、税种所形成的整个税制体系总体格局。 6.关税：是对进出国境或关境的货物和物品，由海关征收的一种税，分为进口税和出口税两种。 7.城镇土地使用税：是对在城镇和工矿区使用土地的单位和个人，按占用土地单位面积分等定额征收的一种税。 8.企业所得税：是对我国境内企业及其他有收入的组织就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。 9.房产税：是以城镇中的房产为课税对象，按照房产计税余值或租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。 10.比例税率：是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按同一比例征税的一种税率制度。 1、税收的强制性意味着（C、国家依法征税，企业或个人依法纳税） 2、在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（C、土地增值税）。 3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（C 、消费型增值税）。 4、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（ A、331．5元）。 5、下列项目中征收消费税的有（ B、商店销售白酒）。 6、凡是我国允许进口或出口的（B、货物、物品），在进出关境时，除国家另有规定外，都应依照我国《海关进出口税则》的规定征收进口关税和出口关税。 7、下列项目中，属于营业税法规定的应税劳务有（A、汽车清洗取得的收入）。 8、某城市内资企业本月实际缴纳的增值税为15万元，营业税为1万元，后经税务机关检查，其所缴营业税属免税项目予以退税，其当月应纳城建税为（A、0.75万元）。 9、下列油类产品中，应征收资源税的为（B、天然原油）。 10、某企业有一处房产原值1000 万元，2005年7 月 1 日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20％。该企业 2005 年应缴纳房产税（D、15.6 万元） 1、税收产生的主要条件是：（不选B、战争的爆发） 2、我国现行税制的纳税期限主要有（不选 D、预提税）形式。 3、纳税人销售自己使用过的固定资产，其增值税的征税规定有（ABCD）。 4、属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税的有（ABCD）。 5、下列消费品中，（不选D、钻石及钻石饰品）在零售环节征收消费税。 6、下列各项目中，不计人进口完税价格的有（不选C、货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费）。 7、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（ABCD ）。 8、下列各项中，（不选 B、三轮车、畜力驾驶车、人力车）属于车船使用说的征收范围。 9、下列各项中，应当征收印花税的项目有（A、产品加工合同、C、技术开发合同）。 10、属于企业所得税的纳税人的有（A、国有企业、B、外商投资企业和外国企业）。 0.纳税人的权利 答：1.税收信息知情权 2.保密权 3.依法申请减免退税权和享受税收优惠权 4.申请延期申报、延期缴税权 5.对税务决定的陈述权、申辩权 6.税收救济权7.其他权利 1.我国社会主义税收存在的社会经济条件 答：1.多种所有制经济并存，实行集中的有计划分配的需要 2.国有企业的经济实体地位，正确处理各方面关系的需要 3.存在商品生产和交换，运用价值规律的需要 4.存在日益发展的国际经济交往 2.世贸组织规则对税收的要求 答：1.最惠国待遇原则 2.国民待遇原则 3.关税减让原则 4.反倾销规则 5.补贴、反补贴规则 6.透明度原则7.例外原则和发展中国家享受优惠原则3.税制要素 答：1.课税对象 2.纳税人 3.税目 4.税率 5.纳税环节 6.纳税期限7.减税、免税与加成、加倍征税
《国家税收》练习题参考答案 第一部分参考答案 一、名词解释 1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。 2、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是 判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。 3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间 的税负水平保持均衡。 4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税 款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。 5、资源配置职能：通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会 资源配置的最优效率状态。 6、税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。 7、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 8、税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。一是指某种税的经济基础。二 是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。它包括实物量与价值量两类。 9、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有 比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。 10、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。 11、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。 它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。 12、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。是随着课税对象数额增加而递 增的税率。 13、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。在课税对 象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。 14、超额累进税率：超额累进税率，是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税 率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级，同时适用几个税率分别计算。 并且，每一次计算仅以征税对象数额超过前级的部分作为计算基数，然后将计算结果相加得出应纳税款数额。 15、税收效应：是指政府通过税收政策及其手段对经济增长和经济稳定的影响。 16、增值税：是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以有进口货物的单位和个人，就 其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税额，并实行税款抵扣的一种流转税。 17、生产型增值税：固定资产的进项税额不允许从其销售产品的销项税额中抵扣。 18、收入型增值税：只允许抵扣当期计入产品成本的折旧部分进项税的，称为收入型增值税。 19、消费型增值税：准许全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产进项税的，称为消费型 增值税。 20、进项额：是指企业购入原材料、燃料动力等及应税劳务时按增值税专用发票注明的增值税额 21、销项额：是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取增值 税额。 22、消费税：消费税是对特定消费品和消费行为在特定环节征收的一种间接税。 23、从量定额：以商品的重量、长度、容量、面积等计量单位为计税依据，按固定的单位应税额进 行计征的计税方法。 24、预定定价：纳税人与税收部门之间进行商量，以某一商品销售价格作为计税依据，缴纳税款， 以保证税收的收入。到一纳税期限，再按实际的商品销售价格计税后调整，多退少补。 25、企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种 税。 26、个人所得税：个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）
《中国税制》 第一章税收制度基本原理 一、术语解释 1.税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。 2.纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。 3.课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。 4.税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。 5.税制结构：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。 二、单项选择题 1.B. 2.A. 3.C. 4.A. 5.D. 三、多项选择题 1.B.C.D. 2.A.B.D. 3.A.B.C.D. 4.A.B.C. 5.A.B.C.D. 四、判断题（判断对错） 1.对。 2.错。 3.对。 4.对。 5.错。 五、简述题 1.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为：（1）税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。（2）税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。（3）税收征收管理制度。（4）税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。（5）税收计划.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。
2012年7月高等教育自学考试 国家税收试题 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转
《国家税收》第二次作业答案 你的得分：100.0 完成日期：2015年01月27日20点15分 说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2015年03月12日)后显示在题目旁边。 一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题1.5 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.税收管理体制的核心内容是（）。 ( A ) A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分 2.税务机关最基本的权利是（） ( A ) A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权 3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。 ( C ) A.产权属于集体的由承典人缴纳. B.房屋产权出典的由出典人缴纳. C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳. D.产权属于国家所有的不缴纳. 4.一个工商企业的所得额是其（）. ( A ) A.销售收入 B.利润额 C.收益额 D.收益总额 5.我国企业所得税的征收方法是（）。
( D ) A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴 C.按年计征，按月或按季预缴 D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴 6.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). ( B ) A.个人所得税 B.消费税 C.车船使用税 D.契税 7.印花税税率的设计原则是（） ( B ) A.掌握重点税源 B.税负从轻 C.条文规定从简 D.以上答案都不对 8.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。根据这一规定，对 于县城的纳税人，税率为（）。 ( B ) A.1% B.5% C.6% D.7% 9.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、 小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。其中，县城的每平方米的年税额为（）。 ( D ) A. 1.5？30元 B. 1.2？24元 C.0.9？18元 D.0.6？12元 10.我国现行的房产税的税基为（）。 ( D )
最新国家税收试题之一附答案 一单项选择题(每小题1.5分,共18分) 1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入 的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。 A.效率 B.公平 C.财政 D.确实 2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ). A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ). A.1.2% B.5% C.10% D.12% 5．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是（）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳 税义务人提供的财政援助。 Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 10．（）是对征税对象中的某些项目不予征税。 Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 11．我国现行的车辆购置税的税率为（）。 Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 12．我国现行的烟叶税的纳税人为（）。
国家税收试题A卷 1、某机床厂系增值税一般纳税人，2011年7月发生如下经济业务；（注：所取得的增值税专用发票均在当月通过认证） （1）外购原材料钢材一批，取得增值税专用发票，价款20万元，增值税额3.4万元，原材料已验收入库； （2）外购原材料木材一批，取得增值税专用发票，价款5万元，增值税额为8500元，已验收入库并部分投入使用； （3）外购质量检测用设备一台，价款4000元，增值税680元，该台设备已投入使用；（4）销售机床二台并向购货方开具普通发票，价款30万元，增值税为5.1万元； （5）销售下脚料，取得含税收入2000元，增值税为340元。 要求：根据税法规定计算该企业7月份应纳税的增值税额，该企业月初无留抵税额。（12分） 2、高级工程师王某2009年全年取得如下收入：（10分） (1)王某每月工资6000元， （2）12月年终一次性奖金18000元。 (3)9月王某购物中奖，取得奖金50000元。根据上述资料，回答下列问题： (1)王某全年工资、奖金应纳个人所得税为多少元？ (2)奖金应纳个人所得税为多少元？ (3)王某中奖所得应纳个人所得税为多少元？ 3、2009年，国内某进出口公司从美国进口一批全套高尔夫球棍（税则归类：9506.3100）,经海关审定,完税价格为10万人民币,关税税率为25%,消费税率为10%,增值税率为17%,求进口关税、消费税、增值税。(10分） 4、北京市某广告公司2008年4月发生以下业务：（15分） (1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给当地电视台广告部的发布费200万元； (2)承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票，人工费2万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用4万元。 (3)当月转让不动产取得收入100万元、转让无形资产取得净收入30万元。 (4)参与主办一次服装表演，取得收入10万元（文化业）。 （5）该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0．5万元，销售烟酒饮料收入0．5万元（娱乐业）； 问：（1）该广告公司承接某化妆品公司的广告宣传业务应纳营业税为多少万元？ (2)为酒厂做广告应纳营业税多少？ (3)转让不动产、无形资产应交营业税？ (4)主办服装表演应征收营业税？