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国家税收练习题及参考答案

《国家税收》练习题及参考答案1011三第一部分练习题

一、名词解释

第一章

1、税收原则

2、效率原则

3、公平原则

4、税收成本

5、税收中性

6、流转税

8、税率 9、超额累进税率

7、税目?

１0、能力原则 1１、分税制 12、税收管理体制

第二章

1、税负转嫁

2、税收归宿

3、直接税负

4、间接税负５、税收负担６、拉弗曲线

7、税收资本化

第三章

1、增值税２、进项额 3、生产型增值税

4、混合销售

5、销项额

6、收入型增值税

7、消费型增值税

第四章

1、消费税２、复合计税办法

３、从量定额4、组成价格

第五章

1、营业税?２、营业税扣缴义务人

第六章城建税和教育费附加

1、城市维护建设税?

2、教育费附加

3、文化事业建设费

第七章

1、关税

2、财政关税

3、滑准税

４、进口关税5、出口关税 6、过境关税

７、船舶吨税 8、完税价格 9、到岸价格

10、关税壁垒１１、关税税则 12、反倾销关税

13、税则归类 14、原产地规则１5、原产地标准

16、保护关税政策

第八章烟叶税

１、烟叶税

第九章

1、综合征税制２、累进税率

3、全额累进税率

4、超额累进税率

5、标准扣除法

6、申报法

7、递延资产 8、预定定价

第十章

１、累进税率 2、速算扣除数

３、分类课征制 4、综合课征制

第十一章

１、资源税2、城市维护建设税

3、房产税４、城镇土地使用税

５、土地增值税６、车船税

二、简答题

(一)１、如何理解税收中性？

2、简述税种选择和经济效率的关系。

3、为什么要执行普遍征税的原则？

４、简述税收的均等标准及其内容。

5、什么是税收管理体制？

6、确立税收管理体制的原则有哪些？

7、简述分税制的内涵及类型？

8、简述我国分税制的主要内容。

9、试述我国实行分税制的意义。

(二)１、影响税收负担的主要因素是什么?

２、研究税收负担及其转嫁有何现实意义?

3、分析税收转嫁的条件。

4、区分法定归宿与经济归宿。

5、分析供求与税负转嫁

(三）１、如何理解消费性增值税的效应 ?

２、如何区分增值税一般纳税人与小规模纳税人？

3、分析消费型增值税制度对企业的影响

(四)１、如何确定我国消费税增税范围?

２、委托加工的应税消费品如何征收消费税？

3、如何改革我国现行的消费税制度？

(五)1、营业税的有什么特点?

?2、如何区分营业税的混合销售还是兼营?

（六)1、分析征收城市维护建设税的目的。

2、为什么要征收文化事业建设费？

（七）1、关税的课税标准是什么？

2、海关确定进口货物的成交价格和完税价格时,按照什么次序进行？

3、在对外开放的条件下,还需要关税吗?为什么？。

（八)１、开征烟叶税会增加农民负担吗?

（九）1 、新企业所得税制度对企业有何影响?

２、简述加强企业所得税的征收管理的必要性。

（十）1、简述个人所得税立法的原则。

2、如何加强税收的征收管理。

?3、如何完善个人所得税制度？

（十一）1、简述开征资源税的目的。

2、开征房产税能否有效调节房产税市场？为什么？

3、分析证券交易印花税的调整对股市影响。

三、单项选择题：

１、税法规定,征税的客观对象是( )，它表示对什么样的标的物征税。

Ａ、纳税义务人 B、课税对象 C、税目Ｄ、税率

２、税收是国家凭借( )对社会产品或国民收入进行分配与再分配。

A、经济条件

B、生产资料所有权

C、股份

D、政治权力

3、个人所得税的纳税人须在中国境内居住满( )。

Ａ、三个月 B、六个月 C、一年以上 D、一年六个月以上

4、下列商品中，征收消费税的有（ )。

Ａ、汽车 B、彩电Ｃ、酒精 D、高档手表

5、我国个人所得税中工资、薪金所得税计算时，费用扣除办法是( ）。

A、标准扣除Ｂ、分项扣除 C、综合扣除 D、综合分类扣除

6、国务院批准的高科技产业开发区的高新技术企业的企业所得税的税率是（ )。

A、I5%

B、20% Ｃ、2５% Ｄ、３3%

７、在计算企业所得税额时,下列项目允许扣除的有( )。

A、增值税Ｂ、房产税 C、滞纳金 D、资本性支出

8、企业开采或生产应税产品并销售其产品,资源税的课征数量应为（）。

A、开采数量Ｂ、计划产量 C、销售数量 D、实际产量

9、在计算企业所得税时，纳税人用于公益、救济性质的捐赠，在年度应纳税所得额( )以内的，准

予扣除。

A、３%

B、5%

C、１０% Ｄ、１2%

10、进口货物的完税价格是指货物的( ）。

A、成交价格

B、到岸价格

C、市场价格

D、组成价格

11、由于土地使用权出售，发生土地权属转移，应按（）计算应纳契税。

A、市场价格

B、成交价格

C、协议价格

D、计划价格

１２、城市维护建设税的支出具体安排是由( )确定。

A、财政部

B、国家税务局

C、全国人大

D、地方人大

13、目前我国小规模工业企业纳税人的税率是( )。

A、3% Ｂ、6 % C、15 % D、１7 ％

14、纳税人提供应税劳务,应当向( ）主管税务机关申请缴纳营业税。

Ａ、特约签订地Ｂ、费用收取地

Ｃ、纳税人机关所在地Ｄ、应税劳务发生地

15、我国的增值税的类型是：

A、收入型增值税

B、消费型增值税

C、生产型增值税Ｄ、混合型增值税

1６、增值税的销售额不包括

A、从购买方收取的全部价款Ｂ、包装物租金

C、已缴纳的增值税额

D、运输装卸费

１7、下列行为不属于视同销售的是：

A、将委托加工的货物无偿赠送给他人

Ｂ、将自产的货物作为投资

Ｃ、将货物交付他人代销

D、将自产货物用于集体福利或个人消费

18、娱乐业适用的营业税税率为( ）的幅度税率，各省在规定幅度内，根据当地情况确定。

A、3％

B、5%

C、17%

D、20%

19、税收职能中,( ）是最首要最基本的职能。

A、经济职能

B、财政职能

Ｃ、调节资源配置职能Ｄ、调节财富分配职能

２0、在公平社会财富方面，最有效的税率形式是

A、累退税

B、累进税

C、定额税Ｄ、比例税

21、在征税对象的全部数额中,免予征税的数额称为

A、免征额Ｂ、起征点 C、免予额 D、减税额

22、我国现行个人所得税，工薪的费用扣除标准是

A、800元

B、１600元

C、2000元Ｄ、２200元

23、我国的企业所得税是对企业所得额课税，按照其税负是否能转嫁其属于

A、直接税

B、间接税Ｃ、价内税 D、价外税

24、我国企业所得税的征收方法是

A、按月计征，按月预缴

B、按季计征,按月预缴

C、按年计征，按月或按季预缴

D、按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴

25、我国现行消费税制定,下列说法不正确的是

A、消费税是价内税

B、消费税是选择部分生活消费品课税

Ｃ、消费税属于所得税制Ｄ、消费税有正确引导消费的作用

２6、我国现行税制结构是

A、流转税和所得税并重为主

B、流转税和行为税并重为主

C、流转税和财产税并重为主

D、流转税和资源税并重为主

２7、制定、评价税收制度和税收政策的标准是

A、税收依据

B、税收原则

C、税率

D、税收分类

2８、下列税种中不属于国税局系统征收管理的是

A增值税 B消费税 C 个人所得税 D 印花税

2９、下列各项中，表述正确的是

A税目是区分不同税种的主要标志

B税率是衡量税负轻重的重要标志

Ｃ纳税人就是履行纳税义务的自然人和法人

D征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物品

３0、税收管理体制的核心内容是

A税权的划分Ｂ事权的划分 C 财权的划分D收入的划分

四、多项选择题：

１、税负转嫁的方式主要有以下几种。

A、前转

B、消转Ｃ、后转 D、中转

2、按税收的计税依据可分为。

Ａ、从价税B、比例税C、定额税 D、从量税

3、偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额超过壹万元的,视其情节轻重可处的有

期徒刑。

A、一年

B、３年以下

C、3年以上至7年以下Ｄ、十年

４、纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有。

A、必须书面申请

B、最长不超过３个月

C、县以上税务局长批准

D、按月支付１0％的利息

5、增值税的类型有。

A、生产型增值税

B、成本型增值税

C、收入型增值税

D、消费型增值税

６、税收的形式特征有。

Ａ、无偿性B、强制性 C、自愿性D、固定性

7、土地增值税的纳税人转让房产取得的收入，包括。

Ａ、利息收入Ｂ、股息收入 C、货币收入Ｄ、其他收入

8、在下列情况下可以免征房产税。

A、政府办公用房Ｂ、个人出租的房屋C、事业单位用房 D、中、小学校用房

9、按照性质的不同,纳税人可以分为。

A、负税人

B、法人

C、自然人

D、扣缴义务人

10、企业所得税在计算应纳税所得额时，准许扣除的税金是。

A、增值税

B、消费税Ｃ、营业税Ｄ、土地增值税

1１、我国现行的关税包括。

Ａ、进口税 B、出口税 C、过境税 D、消费税

12、以下属于流转税的有

A、增值税

B、关税

C、个人所得税Ｄ、印花税

13、税收公平的可以分为以下几个层次

A税收的经济公平 B税收的收入公平

C税收的负担公平 D税收的社会公平

1４、亚当斯密的税收中性主张包括

A平等Ｂ确实Ｃ便利 D最少征收费用

15、税收的管理制度主要有

Ａ税务登记制度 B税款征收制度

C违章处理制度 D纳税申报制度

16、以下谁可以提起行政复议

Ａ纳税人B扣缴义务人 C税务机关工作人员 D纳税担保人

1７、以下哪些属于个人所得税的居民纳税人

Ａ我国公民 B在我国境内有住所的外籍人员

C在我国境内没有住所，一个纳税年度内居住满一年的外籍人员

Ｄ来我国工作半年的外籍人员

18、纳税人和负税人的关系是

Ａ有时一致 B始终一致

C在税负部分转嫁时,纳税人和负税人的分离时有限的、部分的

D税负完全转嫁时，纳税人和负税人的分离时完全的

19、我国现行的税率有

A比例税率 B定额税率Ｃ超额累进税率Ｄ超率累进税率

20、下列属于营业税的课税对象的有

A转让无形资产 B加工和修理修配

C公用事业 D销售不动产

21、以下属于增值税的课税对象的有

A销售不动产 B加工和修理修配

Ｃ进口货物Ｄ销售货物

２2、下列属于从价税的是

A增值税Ｂ资源税C关税 D 营业税

23、增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别

A、小规模纳税人无权领购增值税专用发票

Ｂ、小规模纳税人采用简易计算办法

C、小规模纳税人进项税可以抵扣

D、小规模纳税人的年应征税销售额在100万以下

2４、一般纳税人和小规模纳税人的划分依据为

A经营规模 B业务性质

C会计合算是否健全 D经营期限

25、企业所得税的调整的项目有

A、业务招待费

B、各种赞助支出

C、广告费

D、职工工资和职工福利费

26、我国对资源征税的税种主要有

A资源税Ｂ耕地占用税 C 土地增值税Ｄ城镇土地使用税

２7、我国进口关税的计税方法有

Ａ从量定额Ｂ从价定率Ｃ核定税额 D从量定额和从价定率混合征收

28、下列各项中，属于我国现行进口关税税率中的优惠税率的有

A普通税率Ｂ协定税率 C特惠税率 D最惠国税率

29、下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有

A 缓期征税权Ｂ税法制定权

C税法执行权Ｄ提起行政诉讼权

30、下列税种中,纳税人与负税人一致的有

A增值税 B个人所得税 C营业税 D企业所得税

五、计算题：

增值税:

1、某企业为增值税的一般纳税人。20１０年3月发生财务费用如下:

购入生产甲产品的材料，支付货款1０0万元，进项税额为17万元；购入生产甲产品的配件,支付进项税额为1０万元;购入装修厂房用的建筑材料,支付进项税额为3万元。购买材料、配件时支付运输费共10万元。

本月对外销售甲产品500台，其中２００台售价4500元/台,３0０台售价520０元/台,当月即收回全部货款。因而，该企业给予销售机构10％的销售折扣,并开具红字发票同时退还折扣额。企业以以旧换新方式对外销售了10台甲产品,旧产品每台折价1000元后，实际售价5000元/台;另拨付3台甲产品给某小学

使用，又拨12０台甲产品给外地的分支机构进行销售。

请计算该企业2０１0年3月应缴纳的增值税税额。

2、某百货大楼２０09年12月发生以下几笔经济业务: ⑴购进货物取得的增值税专用发票注明的货物金额为５00万元，增值税为85万元,同时支付货物运费4万元,建设基金１000元，装卸费20０元,运输途中保险费2000元,取得运费发票；⑵销售货物不含增值税价款为６0０万元,向消费者个人销售货物收到现金58.５万元；⑶进口货物一批，该批货物在国外的买价３０万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计15万元。货物报关后,商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。该批货物当月在国内全部销售,取得不含税销售额６0万元; ⑷上年购进的货物用于职工福利，进价10000元,售价１２00０元（进售价均不含增值税,下同）; ⑸上年购进的货物发生损失,进价为4000元,售价为５000元。该企业购销货物的使用增值税税率为17％,货物进口关税税率１5% 。要求：请计算当月应纳增值税额。

消费税：

１、某酿酒厂（一般纳税人)20１０年4月份销售粮食白酒１0吨,每吨销售额１5000元（不含增值税）,并收取了包装物押金5０00元;研制出一种新型的粮食白酒,无同类产品的价格可比，其每吨实际成本为６000元，该厂将3吨此类白酒赠送给关联企业；销售啤酒十吨，每吨销售价额3600元(不含增值税），收取包装物押金5０0元。计算该厂本月应纳的消费税。(粮食白酒复合计税，定额税为每斤0.5元，比例税率为20%）

２、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，20１0年3月发生以下业务:

(1)本月销售给一汽车修理厂(小规模纳税人)汽车轮胎,开具普通发票上注明价款为２３．4万元；

(2)销售农用拖拉机专用轮胎,开具增值税专用发票上注明销售额10万元;

(3)以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎３０万元,门市部当月收得含税收入３9．78万元。

(4)本月外购汽车轮胎取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额20万元,本月生产领用80%,发票本月已认证。

要求：计算该纳税人当月应纳消费税和增值税(轮胎适用消费税税率为３%）

营业税：

1、某宾馆是一个综合性的生活服务企业,主营旅店业，兼营饮食、卡拉ＯＫ歌舞厅等业务，20１0年２月发生如下经济业务:

(1）餐厅餐饮收入5０万元；

（２）取得住宿收入60万元;

（3）歌舞厅收入２０万元,其中门票收入5万元,烟酒和饮料收入10万元，其它服务收入5万元;

(4)将多功能厅出租给某会议室使用１０天,每天租金10００元

根据以上资料,请计算该宾馆本月应纳的营业税税额。

２、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,２010年５月份取得以下收入:(１）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元,个人会员会费10000元；（2）代售大型演唱会门票２1000元，其中包括代售手续费1000元；(3）代销中国福利彩票50000元,取得代销手续费50０元;(4）协会开设的照相馆营业收入2800０元,其中包括相册、镜框等销售收入20０0元;（５)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币６０000元；（6)举办一期培训班，收取培训费1200０0元,资料费800０元。要求:(1)计算上述业务应缴纳的营业税。（2)计算该协会应代扣代缴的营业税。

。

企业所得税：

1、某企业２009年度营业收入为２200万元，会计利润为2０0万元,当年发生的有关扣除资料为：（1)企业员工200人，支付工资480万元；并据此提取了职工福利费、教育费、工会费

（2)企业向受灾地区直接捐款60万元；

(３）与生产经营有关的接待费３0万元;

(4）违反有关法规被处10万元；

(5）取得国库券利息收入50万元，投资利息收入６0万元;

请按税法规定对计算该企业的应纳所得税额。(企业所得税税率３3%）

(计税工资每人每月1600元，职工福利费、教育费、工会费分别按计税工资总额的14％,1.5%,2％扣除）

2、某白酒制造企业2００９年年终所得税申报中产品销售收入30０0万元，应纳税所得额２万元(其中弥补19９９年度发生的亏损５万元)，按18%的税率计算缴纳所得税0.３6万元；经某会计师事务所审查该企业２006年有关业务处理如下:(１）本年度大修设备预提修理费30万元计入预提费用，发生修理支出1５万元。(2）本年度按税法规定的折旧率计提固定资产折旧额３００万元，其中包括年初一台自制设备的折旧额（其价值20万元已一次性计入当期成本）。(３）本年收回200０年已确认的坏账1２万元,已调整增加坏账准备金。（4）广告费84万元，全部计入销售费用。(5）外购一项专利权支付200万元，本年计入费用４0万元。(6）收到保险公司无赔款优待款2万元，计入其他应付款。(7)发生尚未完工的工程借款利息4万元,计入财务费用。(8）本年税前弥补1９９9年发生的尚未弥补完的亏损5万元。（9)取得国库券利息收入3万元，取得国家指定用于设备更新的补贴收入3.5万元。（1０)企业用库存商品一批对乙企业投资，双方协议该批商品价格58．5万元（含增值税)，该批商品账面价值3０万元。(11)以经营租赁方式租入设备一台，租赁期2年，一次性支付租金３０万元，已经计入其他业务支出。要求：请根据上述资料计算该企业2009年汇算清缴应补缴企业所得税税额。

个人所得税：

1、某一员工2０１０年5月份月工资收入６000元，企业月奖金１000元。投资股息收入１２00元。出版著作稿酬收入３00０元。获得省科技奖励１50０元。国库券利息收入50０元。购买体育彩票中奖8０0０元。

请计算该员工５月份应缴多少个人所得税?（按税法规定扣除标准额1６00元)

２、某集团公司总经理张先生2０0９年各项收入情况如下：(1）每月工资500０元，12月份取得全年效益工资９0０0０元(该集团公司对管理层实行年薪制）;(２）与某大学王教授合著一本专业著作,取得稿酬收入20000元，其中:张总分得稿酬12000元,并拿出３00０元捐赠给希望工程基金会；（3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币8０0０0元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币10000元；（４）5月将市内私有住房出租,租期１年,每月取得租金收入200０元，当年4月发生租房维修费1800元（已按税法规定缴纳营业税、城建税、教育费附加）。要求：请根据上述资料计算张总经理2009年收入应在我国缴纳的个人所得税。

第一部分参考答案

一、名词解释：

第一章税收理论

１、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则,它是判断税收制度是否合理的标准,制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。

２、效率原则:税收的效率原则,是指国家征税必须用尽可能少的人力、物力、财力消耗取得尽可能多的税收收入，必须有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，具体包括税收行政效率和税收经济效率两个方面。

3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。

4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程(该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价(包括有形的和无形的）的总和,具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。

5、税收中性:税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念,一般包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担;二是国家征税应避免对

国际税收习题及答案

第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正） 1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。 2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。 4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。 5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。 6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。 7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。四、选择题 1．国际税收的本质是（）。 A．涉外税收 B. 对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税 2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。 A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸 C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现 3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。 A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》 C．《税务互助多边条约》 D. UN范本 4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。 A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》 C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正） 1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。 2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。 3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。 4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。 5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。 6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。 7．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。 8．法国人甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在2005年不被确认为美国的居民。 9．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人，其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。四、选择题 1．税收管辖权是（）的重要组成部分。 A．税收管理权 B. 税收管理体制 C．国家主权 D. 财政管理体制 2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。 A．90天 B. 183天 C．1年 D. 180天 3．中国采用（）来判断租金所得的来源地。 A．产生租金财产的使用地或所在地

国家税收作业答案

《国家税收》作业一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 下列各项中，属于税收特征的是（ D） A. 稳定性 B. 及时性 C. 合法性 D. 无偿性 2. 下列税种中，属于流转税的是（ B） A. 企业所得税税 B. 增值税 C. 土地使用税 D. 城乡维护建设税 3. 如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为（A ） A. 免征额 B. 起征点 C. 减税额 D. 抵免额 4. 税收权利主体是指（ C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 5. 纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税 A. 生产 B. 完工入库 C. 销售 D. 售出并收款 6. 下列行为中，应缴纳增值税的是（C） A. 经营娱乐业 B. 文化体育业 C. 将自产的货物用于投资 D. 饮食服务业 7. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C） A. 增值税 B. 资源税 C. 个人所得税 D. 企业所得税 8. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（无正确答案，正确答案是2%，14%，2.5%）计算扣除

A. ５％、１４％、１．５％ B. ２％、１４％、１．５％ C. ２％、１０％、３％ D. ５％、１０％、３％ 9. 生产型增值税的特点是（ B） A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除 D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 10. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D） A. 收取的手续费 B. 收取的包装物租金 C. 收取的运输装卸费 D. 收取的销项税额 11. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A） A. 全部价款和价外费用，不包括增值税 B. 全部价款和增值税，扣除价外费用 C. 全部价款和价外费用，包括增值税 D. 全部价款 12. 税收权利主体是指（C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 13. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 14. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D） A. 增值税 B. 营业税 C. 消费税 D. 个人所得税 15. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D ） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 16. 按规定可以免缴增值税的是（ B） A. 销售钢材 B. 销售古旧图书 C. 销售粮食

税收考试题及其答案

税收考试题及其答案 TYYGROUP system office room 【TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-

税收考试范围一名词解释（1）税收：是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。（2）代扣代缴义务人：是指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。（3）代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。（4）纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。（5）征税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据。（6）税率：是指纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。（7）边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。（8）税收原则：就是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。（9）受益原则各人所承担的税负与其从政府公共服务中获得的利益相一致。（10）能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。（11）最小牺牲说（边际均等牺牲说）：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大

（12）税收行政效率即征税本身的效率，它要求税收在征收和缴纳中耗费成本最小。征收费用——直接的征税成本。缴纳费用——奉行纳税费用（13）税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的损失最小。（14）税收的额外负担：是指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。产量的减少和消费水平的降低。（15）税收职能：税收职能是税收这一分配范畴自身固有的和经常起作用的职责或功能（16）税收调节职能：是指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能也称调节经济职能或经济职能。, （17）税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为等方面做出的反应, 即通常所说的税收调节作用或效用。（18）收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。（19）替代效应：指税收的课征引起人们对可供替代的经济行为之间选择的改变，即以一种经济行为代替另一种经济行为。（20）平衡预算乘数：是指政府税收与政府支出同时等额增加或减少时，对国民收入水平的影响程度。（21）洛伦茨曲线：反映收入分配平均程度的曲线（22）基尼系数根据洛伦茨曲线计算判断收入分配平均程度的指标。

国家税收第四版答案

国家税收第四版（东北财经大学出版社）答案第一章：税收的概论一、单项选择题 1 D 2 B 3 C 4 B 5 C 6. C 7. B 8.A9.A10.A 二、多项选择题 1 ABC 2 ACD 3 ABC 4 ABCD 5 ABCD 6 ABCD 7 ABCD 三、判断题 1 √ 2 × 3 × 4 × 5 × 6 × 7 × 8 √ 9. √ 10 × 第二章：税制要素与税制结构一、单项选择题 1 B 2 A3 C 4 B 5 C 6. A7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C 14.D 二、多项选择题 1 ABC 2 BD 3 ABC 4 CD 5 ABC 6 ABD 7 AB 8 BC 9. ABD 10. AB 11. ABCD 12. ABCD 三、判断题 1 ×2 ×3 ×4 ×5 ×6 ×7 √8 √9. √10. × 11. × 第三章：增值税一、单项选择题 1 C 2 C 3 C 4 B 5 C 6 A7 C 8. A9. C 10. D 11. C 12.C 13.A14.D 15.D 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C 二、多项选择题 1 AC 2 CD 3 ABCD 4 ABC 5 ABCD 6 AB 7 ABC 8 ABCD 9 ABC 10. ABCD 11.ABD 12.ABCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.AD 17.CD 18.ABCD 三、判断题 1 √2 ×3 ×4 √5 √6 ×7 √8 ×9 √10. ×11. √12. ×13. ×14. √15. ×16. √17. ×18. √19. × 第四章：消费税一、单项选择题 1 A2 C 3 A4 D 5 C 6 B 7 A8.D 9. B 10.C 11、A 12、B 二、多项选择题 1 BD 2 BD 3 BCD 4 BCD 5 ABC 6 BD 7 ABCD 8. ABCD 9. ABCD 10. ABD 11. BCD 12、CD 13、BD 14、ACD 三、判断题 1 √2 ×3 ×4 √5 √ 6. ×7. √8. √9. √10. √ 第五章：关税一、单项选择题 1、B 2、B 3、B 4、C 5、D 6、C 7、D 8.B 二、多项选择题 1、ABC 2、AC 3、ABCD 4、BCD 5、CD 6、ABCD 7、ACD 8、CD 三、判断题 1、×2、×3、×4、×5、√6、√7. ×8. √ 第六章：营业税一、单项选择题 1 A2 C 3 B 4 B 5 B 6.B 7.C 8.C 9.C 10 C 11、A12、C 13.D 二、多项选择题 1 BCD 2 ABD 3 ABCD 4 ABC 5 CD 6 BD 7 ABCD 8. BCD 9. AD 10. ABC 11、AD 12、AC 13、ACD 三、判断题 1 √ 2 √ 3 × 4 √ 5 × 6 ×7×8×9√10. √11. √ 第十六章：企业所得税一、单项选择题1、B 2、C 3、B 4、B 5、D 6、B 7、A8、C 9、 B 10、B 11、 C 12、 D 13、C 14、B 15、A16、C 二、多项选择题1、AB 2、AD 3、ABC 4、ACD 5、AD 6、ABCD 7、 AB 8、ABCD 9、ABCD 10、A 三、判断题1、√2、√3、√4、√5、√6、√7、√8、√9、 √10、√11、√12、√13、√14、√ 第十七章：个人所得税

国家税收离线作业3 答案

西安交通大学网络学院2014年秋季离线作业《国家税收》参考答案一、单项选择（50分） 1、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权 2、国家对（ C ）具有偿还的义务。Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关 4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ A ）。Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率 6、（ A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率 7、在特定税种中多征一部分税款称为（ C ）。Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 综合负担 8、下列税种中属于直接税的是（ C ）。Ａ. 消费税Ｂ. 关税Ｃ. 财产税Ｄ. 营业税 9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ C ）．Ａ. 7% Ｂ. 10% Ｃ. 13% Ｄ. 17% 10、进口货物的增值税由（ C ）征收。 A．进口地税务机关 B．交货地税务机关C．海关 D．进口方机构所在地税务机关 11、娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％ 12、消费税的征税环节一般是在（ A ） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节

国家税收选择题及答案

一、单选 1、税收的本质是国家凭借政治权力实现的（） A.一般分配关系 B.特殊分配关系 C.行政分配关系 D.投资收益关系 2、罚没收入与税收具有的相同特征是（） A.固定性 B.无偿性 C.连续性 D.惩罚性 3、税收分配关系的主体（） A.企业事业单位 B.社会成员 C.国家 D.股份制公司 4、对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是（） A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 5、建立税收制度的首要原则是（） A.财政原则 B.法制原则 C.公平原则 D.效率原则 6、下列属于1994年税制改革后新开征的税种的是（） A.证券交易税 B.遗产税 C.土地增值税 D.盐税 7、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（） A.税收 B.上缴利润 C.国债 D.国有资产转让收入 8、税收制的核心是（） A.征税机关 B.税法C税率 .D.税种 9、下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（） A.税目 B.计税依据 C.税源 D.纳税环节 10、下列项目中，属于直接税的税种是（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 11、税收首要的、基本的职能是（） A.财政职能 B.经济职能 C.内在稳定职能 D.优化资源配置职能 12、下列属于中央税的税种是（） A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.个人所得税 13、对下列商品课税时，有可能通过税收资本化进行转嫁的是（） A.服装 B.飞机 C.土地 D.食品 14、下列属于1994年税制改革内容的是（） A.取消税前还贷 B.进行第二步利改税 C.国营小型企业按八级超额累进税率交纳所得税 D.统一内外资企业所得税 15、下列关于税收的形式特征，描述正确的是（） A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民 C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性 16、根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入

国家税收答案

国家税收答案国家税收期末考查指导开卷 2011年11月一、考试题型及评分标准 1、单项选择题：( 每个2分，共20分)； 2、多项选择题：( 每个3分，共15分)； 3、判断题：( 每个1分，共10分)； 4、简答题：( 每个5分，共10分)； 5、计算题：( 每个9分，共45分) 二、期末复习题：（一）单项选择题： 1、税收分配对象主要是（c ）。 A．社会产品 B. 剩余产品 C．国内生产总值D．国民生产总值 2、我国现阶段税收最主要目是（C ）。 A．满足提高党执政能力需要 B. 满足国民经济建设需要 C．满足社会公共需要D．满足对外开放需要 3、按照计税标准对税收进行分类可以把税收分为（D ） A、商品劳务所得税 B、实物税货币税 C、直接税间接税 D、从价税从量税 4、下列属于增值税应税货物是（C ） A、土地 B、建筑物 C、自来水 D、无形资产 5、下列消费税项目中，属于从量征收和从价征收复合征税范围是（ A ）。 A 卷烟 B 雪茄烟 C 行啤酒 D 汽油 6、下列收入中，应免征营业税有（A ）。 A．展览馆举办文化活动门票收入

B 寺庙出售纪念品收入 C 公园小景点门票收入 D 电视台广告收入 7、进口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反海关法造成，海关应自缴纳税款或放行之日起（ B ）日内，向发货人补征。 A．半年 B. 1年 C．2年D．3年 8、关税纳税义务人因不可抗力或在国家税收政策调整情况下，不能按期缴纳税款，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ B ）。 A 3个月 B 6个月 C 9个月 D 12个月 9、进口应税消费品，由进口人或其代理人向（D ）海关申报纳税。 A．企业所在地 B. 企业核算地 C．货物入境地D．报关地 10、下列不属于企业所得税纳税人是（B ）。 A私营企业B个人独资企业 C 国有企业D股份制企业 E 外国企业 11、下列不得在税前列支税金有（ C ）。 A增值税B营业税 C 资源税D教育费附加 12、下列消费税项目中，属于从量征收和从价征收复合征税范围是（A ）。 A 卷烟 B 雪茄烟 C 行啤酒 D 汽油 13、下列税收收入中中央和地方共享税种有（A ）。 A．企业所得税 B.消费税 C．车船税D．关税 14、根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品是（ C ）。

国家税收参考答案(要点)

《国家税收》练习题参考答案第一部分参考答案一、名词解释 1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。 2、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。 3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。 4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。 5、资源配置职能：通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。 6、税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。 7、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 8、税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。一是指某种税的经济基础。二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。它包括实物量与价值量两类。 9、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。 10、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。 11、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。 12、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。是随着课税对象数额增加而递增的税率。 13、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。在课税对象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。 14、超额累进税率：超额累进税率，是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级，同时适用几个税率分别计算。并且，每一次计算仅以征税对象数额超过前级的部分作为计算基数，然后将计算结果相加得出应纳税款数额。 15、税收效应：是指政府通过税收政策及其手段对经济增长和经济稳定的影响。 16、增值税：是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以有进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税额，并实行税款抵扣的一种流转税。 17、生产型增值税：固定资产的进项税额不允许从其销售产品的销项税额中抵扣。 18、收入型增值税：只允许抵扣当期计入产品成本的折旧部分进项税的，称为收入型增值税。 19、消费型增值税：准许全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产进项税的，称为消费型增值税。 20、进项额：是指企业购入原材料、燃料动力等及应税劳务时按增值税专用发票注明的增值税额 21、销项额：是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取增值税额。 22、消费税：消费税是对特定消费品和消费行为在特定环节征收的一种间接税。 23、从量定额：以商品的重量、长度、容量、面积等计量单位为计税依据，按固定的单位应税额进行计征的计税方法。 24、预定定价：纳税人与税收部门之间进行商量，以某一商品销售价格作为计税依据，缴纳税款，以保证税收的收入。到一纳税期限，再按实际的商品销售价格计税后调整，多退少补。 25、企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 26、个人所得税：个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）

国家税收个人所得税练习题

个人所得税练习题及答案一、判断题 1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（） 3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（） 4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（） 5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（） 6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（） 8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。（） 9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。（） 11、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。（） 12、纳税人取得年终加薪，应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（） 13、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。（） 20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。（） 21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。（） 23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每

月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（） 24、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（） 25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。( ) 26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（） 27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（） 29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。（） 30、在计算个人所得税时，个人独资企业以投资人为纳税义务人，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。（） 32、英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2011年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（） 33、某歌星取得一次劳务报酬2．4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（） 34、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（）

2012年7月国家税收试题及答案

2012年7月高等教育自学考试国家税收试题课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转

《国家税收》第二次作业答案.doc

《国家税收》第二次作业答案你的得分：100.0 完成日期：2015年01月27日20点15分说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2015年03月12日)后显示在题目旁边。一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题1.5 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.税收管理体制的核心内容是（）。 ( A ) A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分 2.税务机关最基本的权利是（） ( A ) A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权 3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。 ( C ) A.产权属于集体的由承典人缴纳. B.房屋产权出典的由出典人缴纳. C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳. D.产权属于国家所有的不缴纳. 4.一个工商企业的所得额是其（）. ( A ) A.销售收入 B.利润额 C.收益额 D.收益总额 5.我国企业所得税的征收方法是（）。

( D ) A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴 C.按年计征，按月或按季预缴 D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴 6.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). ( B ) A.个人所得税 B.消费税 C.车船使用税 D.契税 7.印花税税率的设计原则是（） ( B ) A.掌握重点税源 B.税负从轻 C.条文规定从简 D.以上答案都不对 8.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。根据这一规定，对于县城的纳税人，税率为（）。 ( B ) A.1% B.5% C.6% D.7% 9.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。其中，县城的每平方米的年税额为（）。 ( D ) A. 1.5？30元 B. 1.2？24元 C.0.9？18元 D.0.6？12元 10.我国现行的房产税的税基为（）。 ( D )

国家税收试题之一附答案

最新国家税收试题之一附答案一单项选择题(每小题1.5分,共18分) 1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。 A.效率 B.公平 C.财政 D.确实 2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ). A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ). A.1.2% B.5% C.10% D.12% 5．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是（）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 10．（）是对征税对象中的某些项目不予征税。Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 11．我国现行的车辆购置税的税率为（）。Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 12．我国现行的烟叶税的纳税人为（）。

电大国家税收100分试题及答案

《国家税收》复习资料第一至第二章一、名词解释 1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。2 2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。22 3、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。23 4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。23 5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。25 6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。25 7、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。28 8、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。只就超过的部分征税。30 10、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。24 11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。30 12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。22 13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。12 二、填空题 1．税收是国家凭借____________取得财政收入的一种工具。 2．税收三性是指____________、____________和____________。 3．税收是国家以____________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。 4．税收三要素是指____________、____________和____________。 5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。 6．累进税率的形式又可分为____________和____________。 7．按计税依据对税收进行分类，可分为____________和____________。 8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为____________和____________。 9．一般讲，税收具有两大职能，即____________和____________。 10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能。 11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题。 12．税收最普遍的原则是、和。答案：1、政治权力2、无偿性、强制性、固定性3、社会管理者、生产资料所有者 4、征税对象、纳税人、税率 5、比例税率、累进税率、定额税率 6、全额累进税率、超额累进税率 7、从价税、从量税 8、直接税、间接税 9、财政职能、经济职能10、财政11、税收原则12、公平、效率、稳定三、单项选择 1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。 A. 资产所有权 B. 国家对纳税人提供的服务 C. 政治权力 D. 人权 2.国家对（）具有偿还的义务。 A. 税收B、财政货币发行 C. 国债D、规费收入 3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。 A. 实际负税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税义务人 D. 税务机关 4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。 A. 免征额 B. 起征点 C. 免予额 D. 减税额 5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。 A. 定额税率 B. 比例税率 C. 超额累进税率 D. 全额累进税率 6.（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

国际税收习题及答案

为本国居民。 6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。7．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。 8．法国人甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在2005年不被确认为美国的居民。9．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人，其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。四、选择题 1．税收管辖权是（）的重要组成部分。 A．税收管理权 B. 税收管理体制 C．国家主权 D. 财政管理体制2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。 A．90天 B. 183天 C．1年 D. 180天 3．中国采用（）来判断租金所得的来源地。 A．产生租金财产的使用地或所在地 B．财产租赁合同签订地

全国7月自考国家税收试题及答案00061

7月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题和答案课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，经过法律体现的是（ D ）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（A）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目

4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（B）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般经过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（A）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（B）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（ A ）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（ B ）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元

国家税收形成性考核册十套作业答案

单选题：（2009年）2008年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元，2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A．47.5 参考答案：A 2008年某居民企业实现产品销售收入1600万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元B．3 参考答案：B 2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税（）万元 D．70 参考答案：D A A 按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（） B．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物参考答案：B A 按次缴纳营业税的起征点为次(日)营业额（）元 A．100元参考答案：A A 按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（）C．外购已税化妆品生产的化妆品参考答案：C

B B 北京市某歌舞厅共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐2009年4月歌舞厅收取的费用为包间费50万元，餐费10万元，烟酒饮料费30万元。其营业税合计（）B．13.5万元参考答案：B F 法定增值额与理论增值额最接近的是（）B．收入型增值税参考答案：B G G 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（）C．保险赔款参考答案：C G 根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，缴纳营业税的是（） C．邮局销售邮票参考答案：C G 根据税法规定，下列说法不正确的是（）凡是征收增值税的货物都征收消费税参考答案：B G 根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车参考答案：C G 关于消费税的税率，下列表述错误的是（） C．消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范参考答案：C G 根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）B．粮食白酒参考答案：B G 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）

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