《国家税收》习题
一、单选题
1、我国农业税实行（ B ）比例税率。
A、行业差别
B、地区差别
C、产品差别
D、收入差别
2、我国个人所得税的费用扣除方法是：（ B ）
A、分项扣除
B、标准扣除
C、综合扣除
D、法定扣除
3、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（ B ）天内缴纳税款。
A、10
B、15
C、20
D、30
4、我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：（ B ）
Ａ、不分项不分国计算Ｂ、分国不分项计算
Ｃ、分项不分国计算Ｄ、分国分项计算
5、按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
Ａ、10% Ｂ、12% Ｃ、15% Ｄ、16%
6、我国个人所得税的费用扣除方法是：（ B ）
Ａ、分项扣除Ｂ、标准扣除Ｃ、综合扣除Ｄ、法定扣除
7、在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（ B ）。
A、增值税
B、营业税
C、城市维护建设税
D、消费税
8、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（ B ）的滞纳金。
Ａ、万分之二Ｂ、万分之一Ｃ、万分之0.5 Ｄ、万分之0.2
9、在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（ B ）。
A、流转额有关，与成本费用有关
B、流转额有关，与成本费用无关
C、流转额无关，与成本费用有关
D、流转额无关，与成本费用无关
10、股息、利息、红利所得，以（ C ）为应纳税所得额。
A、每年收入额
B、每季度收入额
C、每次收入额
D、每月收入额
11、纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（ C ）。
A、3年
B、10年
C、无限期
D、15年
12、企业所得税的计税依据是企业的（ C ）
A、应纳税额
B、利润额
C、应纳税所得额
D、收入总额
13、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（ A ）倍以下耕地占用税。
A、两
B、三
C、四
D、五
14、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。
Ａ、资产所有权Ｂ、国家对纳税人提供的服务
Ｃ、政治权力Ｄ、人权
15、进口货物的增值税由（ C ）征收。
A、进口地税务机关
B、交货地税务机关
C、海关
D、进口方机构所在地税务机关
16、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( B ).
A、减免
B、税率
C、附加和加成
D、起征点
17、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ B ）在税收体系中逐步占据主导地位。
A、企业所得税
B、个人所得税
C、消费税
D、营业税
18、下列哪种税收属于地方税种（ C ）。
A、关税
B、消费税
C、营业税
D、增值税
19、纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（ B ）年。
A、3年
B、5年
C、7年
D、10年
20、纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是（ D ）。
A、从价税
B、从量税
C、直接税
D、间接税
21、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票（ A ）
A、向一般纳税人销售应税货物
B、向小规模纳税人销售应税货物
C、将货物用于非应税项目
D、销售免税项目
22、下列经营中属于消费税纳税人的是（ A ）。
A、卷烟厂
B、烟酒批发公司
C、化妆品专卖店
D、收购鞭炮、烟火的供销社
23、下列哪些单位和个人不征营业税（ D ）。
A、提供旅游服务
B、转让无形资产
C、销售不动产
D、提供修理修配劳务
24、下列应征企业所得税的企业是（ D ）。
A、中外合资企业
B、中外合作企业
C、个体工商户
D、私营企业
25、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D ）。
Ａ、1.2% Ｂ、10% Ｃ、17% Ｄ、 12%
26、外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（ A ）。
Ａ、车船使用牌照税Ｂ、车船牌照使用税
Ｃ、车船税Ｄ、车船使用税
27、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（ A ）。
A、消费税
B、营业税
C、关税
D、所得税
28、划分不同税种的主要标志是（ B ）。
A、征税人
B、课税对象
C、税率
D、纳税人
29、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的，以( A )为课税数量。
A、固体盐的销售数量
B、液体盐的销售数量
C、固体盐的产量
D、液体盐的产量
30、我国农业税实行（ B ）比例税率。
A、行业差别
B、地区差别
C、产品差别
D、收入差别
31、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，
在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（ B ）
Ａ、不允许扣除Ｂ、限定条件准予扣除
Ｃ、准予扣除Ｄ、无条件扣，按照各自能力的比除
32、亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内例，即按照各自在国家保护下享得的收入
的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（ B ）原则。
A、效率
B、公平
C、财政
D、确实
33、税务机关最基本的权利是（ C ）。
A、税法解释权
B、税收保全权
C、征税权
D、估税权
34、税收权利主体是指（ A ）。
A、征税方
B、纳税方
C、征纳双方
D、中央政府
35、最能体现税收公平的税率是（ C ）。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、名义税率
36、下列税种中属于直接税的是（ C ）。
Ａ、消费税Ｂ、关税Ｃ、财产税Ｄ、营业税
37、在下列各项税种中，不属于流转税类的是（ D ）。
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、个人所得税
38、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为（ A ）。
A、偷税
B、欠税
C、骗税
D、抗税
39、某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994
年亏损40万元，1995年盈利90万元。该企业获利年度应为：（ D ）
Ａ、1992 Ｂ、1993 Ｃ、1994 Ｄ、1995
40、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。
Ａ、定额税率Ｂ、比例税率Ｃ、超额累进税率Ｄ、全额累进税率
41、税收产生于（ B ）。
A、原始社会
B、奴隶社会
C、封建社会 D资本主义社会
42、外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于 5年的，按（ D ）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
Ａ、40% Ｂ、60% Ｃ、50% Ｄ、100%
43、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（ B ）
Ａ、稿酬所得Ｂ、劳务报酬所得Ｃ、红利所得Ｄ、偶然所得
44、企业所得税的计税依据是企业的（ C ）
A、应纳税额
B、利润额
C、应纳税所得额
D、收入总额
45、营业税税率是（ A ）。
A、差别比例税率
B、定额税率
C、幅度税率
D、累进税率
46、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（ C ）调整而得。
A、主营业务利润
B、营业利润
C、利润总额
D、净利润
47、我国企业所得税的征税方法是（ D ）
A、按月计征，按月预缴
B、按季计征，按月预缴
C、按年计征，按月或按季预缴
D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴
48、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。
Ａ、实际负税人Ｂ、扣缴义务人Ｃ、纳税义务人Ｄ、税务机关
49、一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的（ C ）调整而得。
A、主营业务利润
B、营业利润
C、利润总额
D、营业净收入
50、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（ D ）。
A、车船使用税
B、印花税
C、城市土地使用税
D、城市维护建设税
51、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（ B ）。Ａ、以经营租赁方式租入的固定资产Ｂ、以经营租赁方式租出的固定资产
Ｃ、以融资租赁方式租出的固定资产Ｄ、单独估价作为固定资产入账的土地
52、我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（ C ）。
Ａ、一次收入达2万元以上Ｂ、一次收入达5万元以上
Ｃ、一次所得的应纳税所得额超过2万元Ｄ、一次所得的应纳税所得额超过5万元
53、税收的核心要素是（ B ）。
A、税目
B、税率
C、免征额
D、起征点
54、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( A ).
A、收购环节
B、销售环节
C、开采环节
D、转移使用环节
55、对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( D ).
A、1.2%
B、5%
C、10%
D、12%
56、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。
A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、差别税率
57、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。
A、比例税率
B、累进税率
C、边际税率
D、固定税率
58、税收法律体系的核心是（ D ）
A、征税主体
B、税收法律关系的对象
C、纳税主体
D、税收法律关系的内容
59、税收“三性”的核心是（ A ）。
A、无偿性
B、强制性
C、固定性
D、有偿性
60、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ A ）。
Ａ、免征额Ｂ、起征点Ｃ、免予额Ｄ、减税额
61、按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（ B ）。
Ａ、8-30元/吨Ｂ、0.3-5元/吨Ｃ、2-30元/吨Ｄ、2-10元/吨
62、在特定税种中多征一部分税款称为（ C ）。
Ａ、附加Ｂ、加征Ｃ、加成Ｄ、综合负担
63、税收分类的最基本方法是（ D ）。
A、按计税依据分
B、按收入归属分
C、按税负是否转嫁分
D、按征税对象分
64、根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（ C ）。
A、国有企业
B、中国企业
C、内资企业
D、所有的企业
65、按《企业所得税暂行条例》规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的企业，适用所得税的税率为（ D ）。
A、10%
B、13%
C、18%
D、27%
66、税制与税法（ D ）。
A、是两个完全相同的概念
B、在调整对象上存在差异
C、在构成要素上存在差异
D、在税收法律级次和法律效力方面存在差
67、下列税种中属于直接税的是（ C ）。
Ａ、消费税Ｂ、关税Ｃ、财产税Ｄ、营业税
68、娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地
情况确定。
Ａ、3％－20％Ｂ、15％－20％Ｃ、5％－15％Ｄ、 5％—20％
69、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）
A、生产范畴
B、分配范畴
C、交换范畴
D、消费范畴
70、（ A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
Ａ、比例税率Ｂ、定额税率Ｃ、累进税率Ｄ、边际税率
71、国家对（ C ）具有偿还的义务。
Ａ、税收Ｂ、财政货币发行Ｃ、国债Ｄ、规费收入
72、纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（ A ）。
A、一切企业、单位及个人
B、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
D、国有企业
73、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。
Ａ、实际负税人Ｂ、扣缴义务人Ｃ、纳税义务人Ｄ、税务机关
74、消费税的征税环节一般是在（ A ）
A、生产环节
B、销售环节
C、分配环节
D、再分配环节
75、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( B ).
A、减免
B、税率
C、附加和加成
D、起征点
76、纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（ B ）。
A、前转
B、消转
C、辗转转嫁
D、后转
77、以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( D ).
A、企业所得税
B、个人所得税
C、船使用税
D、地增值税
78、（ D ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
Ａ、税基Ｂ、税务支出Ｃ、税收支出Ｄ、税式支出
79、（ C ）是对征税对象中的某些项目不予征税。
Ａ、税收抵免Ｂ、税收减免Ｃ、税收豁免Ｄ、税收优惠
80、我国现行的烟叶税的纳税人为（ D ）。
Ａ、农户Ｂ、销售烟叶的人
Ｃ、收购烟叶的个人Ｄ、收购烟叶的单位
81、税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（ A ）。
A、效率、公平、稳定
B、文明、公平、稳定
C、效率、公平、法治
D、效率、公平、经济
82、金银首饰的消费品税率是（ A ）。
A、5％
B、10％
C、15％
D、17％
83、我国目前的全部税种按照（ D ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
A、纳税人
B、课税对象
C、征税主体
D、税收归属
84、现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（ D ）的主张。
A、新古典学派
B、货币学派
C、制度学派
D、凯恩斯学派
85、税收采取的是（ A ）方式。
A、强制征收
B、有偿筹集
C、自愿缴纳
D、自愿认购
86、我国消费税是属于（ A ）消费税。
A、有限型
B、中间型
C、延伸型
D、无限型
87、属于只免税不退税的货物是（ C ）。
A、天然牛黄
B、援外出口货物
C、古旧图书
D、白金
88、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D ）。
A、收取的手续费
B、收取的包装物租金
C、收取的运输装卸费
D、收取的销项税额
89、下列行为中，应缴纳增值税的是（ C ）。
A、经营娱乐业
B、文化体育业
C、将自产的货物用于投资
D、饮食服务业
90、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( A ).
A、收购环节
B、销售环节
C、开采环节
D、转移使用环节
91、下列税种中，属于中央税的是（ C ）。
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、印花税
92、金融保险业适用的营业税税率为（ B ）。
A、3%
B、5%
C、7%
D、8%
93、营业税的纳税人在提供应税劳务时，其营业税的纳税地点应当是（ B ）。
A、纳税人的机构所在地
B、应税劳务发生地
C、接受应税劳务者所在地
D、纳税人所在地
94、车船使用税的税率为（ A ）。
A、定额税率
B、比例税率
C、全额累进税率
D、超额累进税率
95、下列税种中，采用超额累进税率的税种是（ C ）。
A、增值税
B、资源税
C、个人所得税
D、企业所得税
96、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（ A ）交纳的一种税。
A、产权承受人
B、产权所有人
C、中间人
D、以上三者
97、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ C ）．
Ａ、7% Ｂ、10% Ｃ、13% Ｄ、17%
98、我国现行资源税征税范围只限于（ A ）资源。
A、矿产和盐
B、森林和水
C、土地和矿产
D、土地和水
99、生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第（ B ）免征企业所得税。
A、3年
B、1、2年
C、2年
D、1、2、3年
100、根据《税收征收管理法》的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是（ D ）。
A、查定征收
B、查验征收
C、代扣代缴
D、查账征收
101、纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ B ）。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、12个月
102、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ D ）。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
103、我国增值税基本税率是（ C ）。
A、13%
B、14%
C、17%
D、18%
104、稿酬所得，适用（ A ）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）。
A、比例 20％ 30％
B、固定 20 30
C、比例 30％ 20％
D、固定 30 20
105、生产型增值税的特点是（ B ）。
A、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
B、不允许扣除任何外购固定资产的价款
C、将当期购入固定资产价款一次全部扣除
D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
106、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（ B ）。
A、稿酬所得
B、劳务报酬所得
C、红利所得
D、偶然所得
107、下列土地中不属于农用耕地的是（ D ）。
A、菜地
B、鱼塘
C、茶园
D、农民的宅基地
108、转让无形资产和出售不动产的营业额是指（ A ）。
A、向对方收取的全部价款
B、向对方收取的价外费用
C、向对方收取的全部价款和价外费用
D、向对方收取的全部价款减去价外费用的余额109、下列各项中，属于税收特征的是（ D ）。
A、稳定性
B、及时性
C、合法性
D、无偿性
110、企业所得税由纳税人向（ B ）缴纳。
A、其所在地主管财政机关
B、其所在地主管税务机关
C、其所在地主管审计机关
D、其所在地工商行政管理部门
111、（ D ）适用于从量计征的税种。
A、比例税率
B、累进税率
C、预提税率
D、定额税率
112、增值税属于（ A ）。
A、中央地方共享税
B、中央税
C、地方税
D、所得税
113、进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ A ）作为完税价格。
A、到岸价格
B、离岸价格
C、市场价格
D、生产者价格
114、教育费附加的征收率为（ B ）。
A、1%
B、3% C。5% D、7%
115、税收管理体制的核心内容是（ A ）。
A、划分税收管理权限
B、划分机构
C、划分税种
D、划分区域
116、进口货物完税价格是指货物的（ C ）。
A、实际支付的价格
B、组成计税价格
C、以成交价格为基础的完税价格
D、到岸价格
117、混合销售行为是指（ A ）。
A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D、既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
118、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（ A ）原则确定。
A、属地兼属人
B、属地
C、属人
D、量力负担
119、我国现行的车辆购置税的税率为（ B ）。
Ａ、５％Ｂ、１０％Ｃ、１５％Ｄ、２０％
120、土地增值税由（ B ）部分征收。
A、土地管理部门
B、税务机关
C、房产管理部门
D、财政机关
121、下列应税项目中，不能按次计算征税的是（ C ）。
A 、股息红利所得 B、稿酬所得 C、工薪所得 D、财产租赁所得122、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D ）。
A、本国企业
B、外国企业
C、居民企业
D、非居民企业123、企业所得税法从（ C ）起施行。
A、2007年3月16日
B、2007年10月日
C、2008年1月1日
D、2008年7月1日
124、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B ）的规定计算。
A、企业财务、会计处理
B、税收法律、法规
C、按上级指示
D、按有资质的中介机构
125、下面哪项收入不计入应税收入（ B ）。
A、转让财产收入
B、财政拨款收入
C、租金收入
D、接受捐赠收入
二、多选题
1、财产所有人将财产无偿赠给（ ACE ）所立的书据免纳印花税。
Ａ. 政府Ｂ. 国有企业Ｃ. 社会福利单位Ｄ. 医院Ｅ. 学校
2、企业所得税规定在计算应纳所得额时，下列项目不得扣除（ AC ）
A、资本性支出
B、职工的计税工资
C、各项税收滞纳金
D、制造费用
E、折旧
3、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ BCD ）。
A、原煤
B、其他煤炭制品
C、洗煤
D、选煤
4、按照税收收入的归属权，税收可分为（ BCD ）。
A、从价税
B、中央税
C、地方税
D、中央和地方共享税
5、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（ BD ）
Ａ. 土地使用税Ｂ. 营业税Ｃ. 增值税Ｄ. 资源税Ｅ. 印花税
6、下列个人所得，适用20%比例税率的有：（ ABD ）
Ａ. 劳务报酬所得Ｂ.偶然所得Ｃ.个体工商户的生产、经营所得
Ｄ.特许权使用费所得Ｅ. 工资收入
7、所谓转移土地、房屋权属包括（ ABCDE ）行为
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
E.房屋交换
8、按税负是否转嫁，税收可分为（ AC ）。
Ａ. 直接税Ｂ. 价内税Ｃ. 间接税Ｄ. 价外税Ｅ. 目的税
9、下列各项属于国际税收含义的有（ ACD ）。
A、国际税收不能脱离国家税收而单独存在
B、国际税收是指发生在国家间的一切税收关系
C、国际税收是对跨国所得的征税
D、国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系
10、下类项目种免征营业税的有（ ABCD ）
A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务
B.残疾人提供的劳务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D.宗教场所举办活动的门票收入
11、企业所得税纳税人的确认条件包括（ BCE ）。
A.在工商行政管理部门单独登记
B.在银行开设独立结算帐户
C.独立计算盈亏
D.独立法人
E.独立建立帐薄，编制财务会计报表
12、目前，我国增值税小规模纳税人适用的税率有（ AC ）
A.4%
B.13%
C.6%
D.17%
E.12%
13、我国现行资源税征税范围只限于（ AE ）资源。
Ａ. 矿产Ｂ. 森林Ｃ. 土地Ｄ. 水Ｅ. 盐
14、下列土地中属于农用耕地的有（ ABC ）
A.鱼塘
B. 果园
C.菜地
D. 农民的宅基地
E.前五年曾用于种植农作物的土地
15、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（ BD ）
Ａ. 土地使用税Ｂ. 营业税Ｃ. 增值税Ｄ. 资源税Ｅ. 印花税
16、外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是：（ AC ）
Ａ. 15% Ｂ. 27% Ｃ. 24% Ｄ. 20% Ｅ. 13%
17、所谓转移土地、房屋权属包括（ ABCDE ）行为
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
E.房屋交换
18、税制基本要素包括（ BDE ）。
Ａ. 纳税环节Ｂ. 纳税人Ｃ. 纳税期限
Ｄ. 税率Ｅ. 征税对象
19、下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（ BC ）。Ａ. 偶然所得Ｂ. 工资薪金所得Ｃ. 企事业单位承包经营、承租经营所得Ｄ. 个体工商户生产、经营所得Ｅ. 股利收入
20、决定税负的因素是（ ABCD ）。
A、经济发展水平
B、政府职能范围
C、财政收入状况
D、宏观经济政策
21、法人居民身份的判定标准有：（ ABCD ）。
A、注册地标准
B、管理和控制地标准
C、总机构所在地标准
D、选举权控制标准
22、按照性质的不同，纳税人可分为（ BD ）。
Ａ. 扣缴义务人Ｂ. 法人Ｃ. 负税人Ｄ. 自然人Ｅ. 单位及个人23、在社会主义初级阶段，我国税收具有（ AB ）职能。
Ａ. 组织财政收入Ｂ. 调节社会经济Ｃ. 惩处违法行为
Ｄ. 增强民族自觉性Ｅ. 监督经济
24、税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ABCDE ）。
A．农业生产者销售的自产农业产品
B．避孕药品和用具
C.古旧图书
D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备
E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
25、下列物品中属于消费税征收范围的有（ BDE ）。
A．家用电器 B．烟酒 C.汽车 D．鞭炮、焰火 E.汽油和柴油
26、我国个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非纳税义务人的标准有（ AD ）。
A、住所
B、国籍
C、取得收入的工作地
D、居住时间
27、采用复合税率征收消费税的物品有（ CD ）
A.小汽车
B. 酒精
C.烟
D.白酒
E.黄酒
28、下列合同应交纳印花税的有（ ABCDE ）
A.购销合同
B. 建筑安装工程
C. 承包合同
D.财产租赁合同
E. 技术合同
29、国际重复征税免除的方法有（ BCD ）。
A、退税法
B、抵免法
C、免税法
D、扣除法
30、应交纳印花税的权利、许可证包括（ ABCDE ）
A.房屋产权证
B.工商营业执照
C.投资许可证
D.土地使用证
E. 专利证
31、跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（ AB ）。
A、加大境外子公司的债务融资比重
B、减少应纳税所得额
C、关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本
D、与股本融资方式效果相同
32、财产所有人将财产无偿赠给（ ACE ）所立的书据免纳印花税。
Ａ. 政府Ｂ. 国有企业Ｃ. 社会福利单位Ｄ. 医院Ｅ. 学校
33、国际税收协定按协定内容的不同分（ CD ）。
A、单项协定
B、综合协定
C、双边协定
D、多边协定
34、外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是：（ AC ）
Ａ. 15% Ｂ. 27% Ｃ. 24% Ｄ. 20% Ｅ. 13%
35、我国现行资源税制所包含的税种主要有( ACDE ).
A.资源税
B.车船使用税
C.耕地占用税
D.土地增值税
E.城镇土地使用税
36、税制基本要素包括（ BDE ）。
Ａ. 纳税环节Ｂ. 纳税人Ｃ. 纳税期限Ｄ. 税率Ｅ. 征税对象
37、所得税的税收管辖权分为（ ACD ）类型。
A、地域管辖权
B、区域管辖权
C、居民管辖权
D、公民管辖权
38、企业之间的关联关系主要反映在（ BCD ）方面。
A、技术
B、管理
C、控制
D、资本
39、西方经济学家将税收主要划分为（ ACD ）。
A、商品劳务税类
B、从价税类
C、所得税类
D、财产税类
40、房产税的纳税人有（ ABCD ）。
A、产权所有人
B、承典人
C、房产使用人
D、房产代管人
41、税率的基本形式（ ABD ）。
A、比例税率
B、累进税率
C、边际税率
D、定额税率
42、增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（ ABC ）的单位或个人。
A、销售货物
B、进口货物
C、提供加工、修理修配业务
D、出口货物
43、按税负是否转嫁，税收可分为（ AC ）。
Ａ. 直接税Ｂ. 价内税Ｃ. 间接税Ｄ. 价外税Ｅ. 目的税
44、应纳税额优惠包括（ ABD ）。
A、退税
B、税收抵免
C、税收扣除
D、减免税
45、下列项目中可以免征企业所得税的有（ ABC ）。
A、某科研单位的技术服务收入
B、某企业在技术转让过程中取得相关的技术咨询收入28万元
C、某高等院校举办的培训所得
D、乡镇企业
46、下列收入中适用3％税率征收营业税的项目有（ ACD ）。
A、文化宫举办的培训班收入
B、广告业收入
C、文艺演出取得的收入
D、图书馆图书借阅收入
47、税收公平原则包括以下（ AC ）。
A、受益原则
B、公正原则
C、纳税能力原则
D、平等原则
48、对税收概念的理解包括以下（ ABCD ）。
A、税收的课税权主体是国家
B、税收活动的目的是实现国家的政治和经济职能
C、税收课征的依据是国家的政治权力
D、税收课征的对象是一部分社会产品或国民收入
49、属于行为税特点的有（ BC ）。
A、功能的特殊性
B、灵活性
C、不稳定性
D、有限性
50、税收的特征包括（ ABC ）。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、有偿性
三、判断题
1、城镇土地使用税是按年缴纳的。（ F ）
2、服务业适用的营业税税率为10％。（ F ）
3、海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。（ T ）
4、企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外损失而由保险
公司给予赔偿的不得扣除。（ T ）
5、税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。（ F ）
6、企业办的学校所占用的教学用地需要交纳耕地占用税。（ F ）
7、房产税的征税范围不包括农村。（ T ）
8、一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。（ F ）
9、纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。（ F ）
10、通常名义税负和实际税负是不一致的。（ T ）
11、流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化影响，但对价格变化较为敏感。（ T ）
12、由于我国是社会主义国家，纳税是每个公民的义务，所以不存在税负转嫁。（ F ）
13、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务对等。
（ F ）
14、税务行政复议包括必经复议、自由复议和选择复议三种类型。（ F ）
15、我国目前的营业税和消费税均为价内税。（ T ）
16、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。（ F ）
17、个人所有非营业用的房产免税。（ T ）
18、企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（ T ）
19、城建税是增值税.消费税.营业税的附加税，因此，它本身没有独立的征税对象。（ T ）
20、耕地占用税是一次性交纳的。（ T ）
21、消费税的计税依据与增值税的计税依据是完全一样的。( F )
22、个人所有非营业用的房产免税。（ T ）
23、债权人承受破产企业土地、房屋产权以低偿债务的，免征契税。（ T ）
24、企业与关联企业的购销业务，可以直接按照发生价格确定应纳税所得额。（ F ）
25、凡在我国无住所的个人都是我国个人所得税的非居民纳税人。( F )
26、我国税法规定的纳税人可以是法人，但不能是自然人。（ F ）
27、消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。（ F ）
28、税负是指国家征税，纳税人所承担的经济负担水平。（ T ）
29、起征点和免征额都是规定纳税人不用交税的一个界线，所以在具体操作上没有差别。（ F ）
30、在名义税率相同的情况下实际税率不同全额累进税率负担重，超额累进税率负担轻。（ T ）
31、减税与免税虽然有区别，但是从总体上来说是一回事。（ F ）
32、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ F ）
33、免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。（ F ）
34、谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（ F ）
35、通常名义税负和实际税负是不一致的。（ T ）
36、税收制度和税法是一致的。（ F ）
37、各级税务机关是税收的主体。( F )
38、纳税人应从开业之日起的30日内申请办理税务登记。( F )
39、税收的性质归根结底是由国家的性质决定的。( T )
40、税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。（ T ）
41、纳税人负有向国家纳税的义务，同时也享有相应的权利。（ T ）
42、避税和偷税的主观动机和客观后果都是一样的。（ F ）
43、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（ F ）
44、营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。（ F ）
45、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。（ T ）
46、纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人，它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向
政府纳税。（ T ）
47、按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。（ F ）
48、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。（ F ）
49、国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。（ T ）
50、耕地占用税是一次性交纳的。（ T ）
51、车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。（ F ）
52、纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。（ T ）
53、调节社会经济是税收的基本职能。（ F ）
54、消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职
工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。（ T ）
55、在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（ F ）
56、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ F ）
57、应税车船的纳税人是车船的使用人。（ F ）
58、增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自
销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。（ F ）
59、宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。（ T ）
60、税务行政复议证据包括以下几类：书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、
鉴定结论等。（ T ）
61、在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（ F ）
62、税收是国家凭借政治权利和财产权利所获得的一种财政收入。（ F ）
63、所得税的纳税人就是负税人。（ T ）
64、负税人就是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。( F )
65、罚金是司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种经济处罚。（ T ）
66、医院和学校是不交纳流转税和所得税的。( F )
67、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营
业税。（ F ）
68、根据《会计档案管理办法》规定，各种会计档案根据其特点，其保管期限分为定期和不
定期两类。( F )
69、企业的营业额是流转额的一个组成部分。( T )
70、纳税期限的长短与应纳税数额的大小呈同方向变化（ F ）
71、服务业适用的营业税税率为10%。（ F ）
72、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。（ T ）
73、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（ F ）
74、海关对于进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。（ T ）
75、企业所得税会顶纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（ T ）
一、单选题（共20题，每小题1分，共20分） 1、在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ B ）。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税目税率 D. 纳税环节 2、定额税率的一个重要特点是（ C ）。 A .按税目确定税额 B. 与征税对象成正比 C. 不受价格的影响 D. 与课税数量成反比 3、下列应视同销售计征增值税的外购货物是（ B ）。 A. 用于基建的外购货物 B. 用于抵债的外购货物 C. 作为奖金发放给职工的外购货物 D. 用于个人消费的外购货物 4、下列项目中应征增值税的是（ C ）。 A.歌厅销售饮料的收入 B. 招待所订购火车票的手续费 C.企业售货时收取的储备费 D. 火车上销售矿泉水的收入 5、下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（ B ）。 A.珠宝玉石 B.金银首饰 C.小汽车 D.摩托车 6、纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的是（ A ）。 A.连续生产应税消费品 B.用于样品 C.用于赠送 D.用于集体福利
7、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的（ B ）计征。 A.平均税率 B.最高税率 C.不同税率分别 D.最低税率 8、属于营业税征税范围的是（ A ）。 A. 境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权 B. 境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C. 境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用 D. 境内某公司销售其位于境外的不动产 9、纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( C )。 A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.劳务发生地 10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ C ）。 A.在黑龙江省工商局登记注册的企业 B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C.在美国注册的企业设在苏州的办事处 D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 11、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（ A ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得 12、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ B ）的免征土地 增值税。 A.10％ B.20％ C．30 D．40％ 13、在资源税中，煤炭的征税范围包括（ C ）。 A.洗煤 B．选煤 C.原煤 D．煤炭制品 14、资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（ A ）。 A.销售数量 B．开来数量 C．生产数量 D．实际产量 15、下列占用耕地的单位和个人属于耕地占用税纳税人的是（ D ）。 A．占用耕地从事农业生产的单位和个人 B. 占用耕地种植蔬菜的单位和个人C．占用耕地 16、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( B )。 A．房屋产权出典的由承典人纳税 B．房屋出租的由承租人纳税 C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
第一章国际税收导论 三、判断题（若错，请予以更正） 1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。 2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。 4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。 5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。 6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。 7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。 四、选择题 1．国际税收的本质是（）。 A．涉外税收 B. 对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税 2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。 A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸 C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现 3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。 A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》 C．《税务互助多边条约》 D. UN范本 4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。 A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》 C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》 第二章所得税的税收管辖权 三、判断题（若错，请予以更正） 1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。 2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。 3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。 4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。 5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。 6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。 7．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。 8．法国人甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在2005年不被确认为美国的居民。 9．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人，其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 四、选择题 1．税收管辖权是（）的重要组成部分。 A．税收管理权 B. 税收管理体制 C．国家主权 D. 财政管理体制 2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。 A．90天 B. 183天 C．1年 D. 180天 3．中国采用（）来判断租金所得的来源地。 A．产生租金财产的使用地或所在地
税收考试题及其答案 TYYGROUP system office room 【TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-
税收考试范围一名词解释 （1）税收：是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。 （2）代扣代缴义务人：是指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。 （3）代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。 （4）纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。 （5）征税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据。（6）税率：是指纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。 （7）边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。 （8）税收原则：就是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。 （9）受益原则各人所承担的税负与其从政府公共服务中获得的利益相一致。 （10）能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。（11）最小牺牲说（边际均等牺牲说）：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大
（12）税收行政效率即征税本身的效率，它要求税收在征收和缴纳中耗费成本最小。征收费用——直接的征税成本。 缴纳费用——奉行纳税费用 （13）税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的损失最小。 （14）税收的额外负担：是指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。产量的减少和消费水平的降低。（15）税收职能：税收职能是税收这一分配范畴自身固有的和经常起作用的职责或功能 （16）税收调节职能：是指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能也称调节经济职能或经济职能。, （17）税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为等方面做出的反应, 即通常所说的税收调节作用或效用。 （18）收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。 （19）替代效应：指税收的课征引起人们对可供替代的经济行为之间选择的改变，即以一种经济行为代替另一种经济行为。 （20）平衡预算乘数：是指政府税收与政府支出同时等额增加或减少时，对国民收入水平的影响程度。 （21）洛伦茨曲线：反映收入分配平均程度的曲线 （22）基尼系数根据洛伦茨曲线计算判断收入分配平均程度的指标。
《国家税收》试卷 一、单项选择（50分） 1、税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。 Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权 2、国家对（C）具有偿还的义务。 Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。 Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关 4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（A）。 Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。 Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率 6、（A）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率 7、在特定税种中多征一部分税款称为（C）。 Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 综合负担 8、下列税种中属于直接税的是（C）。 Ａ. 消费税Ｂ. 关税Ｃ. 财产税Ｄ. 营业税 9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（C）． Ａ. 7%Ｂ. 10%Ｃ. 13%Ｄ. 17% 10、进口货物的增值税由（C）征收。 A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关 11、娱乐业适用的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％ 12、消费税的征税环节一般是在（A） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节 13、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为(A). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 14、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（C ）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 15、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是(B). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 16、以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是(D). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 17、税务机关最基本的权利是（ C ）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 18、（D ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。 Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 19、（C）是对征税对象中的某些项目不予征税。 Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 20、我国现行的车辆购置税的税率为（B）。 Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 21、我国现行的烟叶税的纳税人为（D ）。 Ａ．农户Ｂ．销售烟叶的人Ｃ．收购烟叶的个人Ｄ．收购烟叶的单位 22、在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（B ）。 A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.消费税 23、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（B ）的滞纳金。 Ａ．万分之二Ｂ．万分之一Ｃ．万分之0.5 Ｄ．万分之0.2 24、我国目前的全部税种按照（D ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案
第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．根据增值税的类型划分，中国现行增值税政策属于( )。 A消费型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D产出型增值税 2．下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A销售商品房B销售自产的农产品 C销售自来水D销售翻新轮胎 3．关于从量计征消费税的基本原则，下列说法正确的是( )。 A委托加工以受托方核定的数量为计税依据 B自产自用以移送使用数量为计税依据 C生产销售以库存数量为计税依据 D进口销售以实际成交数量为计税依据 4．某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16．8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。 A 2.44 B 225.59 C 228.03 D 228.46 5．某超市为增值税小规模纳税人， 3月取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税( )元。 A 87.00 B 687.00 C 707.61 D 21,218.00 6．企业下列扣除项目，符合企业所得税扣除项目政策的是( )。 A企业预提的工资、薪金支出准予扣除 B职工福利费，不超过销售收入的14％的部分准予扣除 C工会经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除 D广告费不超过当年销售收 15％的部分准予扣除 7．某人购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款145000元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费元，支付销售公司代收保险费等3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。
促进平等对待女性的政策是发展中国家降低人口增长率，也许还能提高其生活水平的一种方法。 8．国际资料表明，人均收与人口健康之间存在正相关关系。 A．解释收入更高如何引起更好的健康状况。 答：收入较高的人群有更多的机会享用卫生的饮用水、医疗服务和良好的营养等，这些都有利于其健康状况 的提高。 B．解释更好的健康状况如何引起更高的收入。 答：在其他条件相同时，更健康的工人生产率更高，其收入相应也会更高。 C．如何使你这两个假说的重要性适用于公共政策？ 答：这两个互为因果关系的假说有助于敦促决策者采取恰当的公共政策同时实现人均收入的提高和更好人口 健康。 9．国际资料表明政治稳定与经济增长是正相关的。 A．政治稳定通过什么机制引起强劲的经济增长? 答：一国的政治稳定通过保护产权、维持有效的法院体系和廉洁公正的政府机构来鼓励国内外居民在本国投 资促进经济增长。 B．强劲的经济增长通过什么机制促进政治稳定? 答：强劲的经济增长改善了一国居民的生活水平和国家的综合国力，有利于维持国内外的政治稳定。 10．从1950年到2000年，美国经济中制造业中的就业在总就业中的百分比从28％下降到13％。同时，制造业的产量增长快于整个经济。 A．这些事实在制造业的劳动生产率（定义是每个工人的产量）增长方面说明了什么？ 答：制造业的产量增加，就业工人数量下降，制造业的劳动生产率提高，即每个工人的产量增加。 B．按你的看法，决策者应该关注制造业就业比例的下降吗？解释之。 答：只要制造业的产量没有出现下降，决策者就不应该关注制造业比例的下降。制造业中减少的就业岗位可 以促使工人向其他行业流动，增加经济中的总产出。劳动生产率的提高（每个工人的产量增加）会对社会经济产 生有利的影响。 第二十六章储蓄、投资和金融体系 复习题 1．金融体系的作用是什么？说出作为我们经济中金融体系一部分的两个市场的名称并描述之。说出两个金 融中介机构的名称并描述之。 答：金融体系的作用是促使经济中一个人的储蓄与另一个人的投资相匹配。 金融体系由促进协调储蓄者与借款人的各种金融机构所组成。金融机构可分为两种类型——金融市场和金融 中介机构。金融市场是想储蓄的人直接向想借款的人提供资金的机构。我们经济中两种最重要的金融市场是债券 市场和股票市场。债券市场是购买债券的人直接向发行债券的人提供资金的机构。股票市场是购买股票的人直接 向发行股票的人提供资金的机构。金融中介机构是储蓄者可以间接地向借款者提供资金的金融机构。我们经济中 两种最重要的金融中介机构是银行和共同基金。银行的主要工作是从想储蓄的人那里得到存款，并用这些存款向 想借款的人进行贷款。共同基金是一个向公众出售股份，并用收入来购买各种股票、债券或股票与债券都有的选 择，或资产组合的机构。 2．为什么那些拥有股票和债券的人要使自己持有的资产多样化？哪种金融机构进行多样化更容易? 答：因为任何一种股票或债券的价值都与一个公司的前景有关，投资者持有一种股票或债券的风险是极大的。与此相比，持有多元化资产组合的投资者面临的风险要小得多，因为他们与每个公司都只有一点利害关系，这也 就是人们常说的“不要把你的鸡蛋放在一个篮子里”的原理。共同基金使进行资产多样化更容易。 3．什么是国民储蓄？什么是私人储蓄？什么是公共储蓄？这三个变量如何相关? 答：国民储蓄是一个经济在用于消费和政府购买后剩下的总收入(y—C—G)。私人储蓄是家庭在支付了税收和消费之后剩下来的收入量(Y－T－C)。公共储蓄是政府在支付其支出后剩下来的税收收入量(T－G)。 国民储蓄＝私人储蓄+公共储蓄S＝(Y－T－C)+(T－G) 4，什么是投资？它如何与国民储蓄相关? 答：用宏观经济学的语言来说，投资指设备或建筑物这类新资本的购买。假设我们考虑一个封闭经济(净出 口NX 为零)，在这种情况下，Y＝C +／+G，公式表明，GDP 是消费、投资和政府购买的总和。一个封闭经济中 出售的每一单位产量都被消费、投资或由政府购买。为了说明这个恒等式告诉我们关于金融市场的什么内容，从 这个等式两边减去 C 和G，我们得出：Y－C－G＝J。这个等式左边(Y－C－G)是在用于消费和政府购买之后留 138
一、单选 1、税收的本质是国家凭借政治权力实现的（） A.一般分配关系 B.特殊分配关系 C.行政分配关系 D.投资收益关系 2、罚没收入与税收具有的相同特征是（） A.固定性 B.无偿性 C.连续性 D.惩罚性 3、税收分配关系的主体（） A.企业事业单位 B.社会成员 C.国家 D.股份制公司 4、对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是（） A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 5、建立税收制度的首要原则是（） A.财政原则 B.法制原则 C.公平原则 D.效率原则 6、下列属于1994年税制改革后新开征的税种的是（） A.证券交易税 B.遗产税 C.土地增值税 D.盐税 7、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（） A.税收 B.上缴利润 C.国债 D.国有资产转让收入 8、税收制的核心是（） A.征税机关 B.税法C税率 .D.税种 9、下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（） A.税目 B.计税依据 C.税源 D.纳税环节 10、下列项目中，属于直接税的税种是（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 11、税收首要的、基本的职能是（） A.财政职能 B.经济职能 C.内在稳定职能 D.优化资源配置职能 12、下列属于中央税的税种是（） A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.个人所得税 13、对下列商品课税时，有可能通过税收资本化进行转嫁的是（） A.服装 B.飞机 C.土地 D.食品 14、下列属于1994年税制改革内容的是（） A.取消税前还贷 B.进行第二步利改税 C.国营小型企业按八级超额累进税率交纳所得税 D.统一内外资企业所得税 15、下列关于税收的形式特征，描述正确的是（） A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民 C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性 16、根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入
一、判断题 1.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。 ( ) 2.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。 ( ) 3.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。 ( ) 4.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。( ) 5.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。 ( ) 6.免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。 ( ) 7.税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。（） 二、不定项选择题 1.稿酬所得适用比例税率，实际税率为( )。 A.20％ B.14％ C.30％ D.三级超额累进税率 2.下列固定资产中不可以提取折旧的有( )。 A.季节性停用和大修理停用的机器设备 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.房屋、建筑物 3.下列项目属于营业税应税项目的是( )。 A.商品批发、零售 B.转让专利权 C.加工、修理修配 D.单位职工为本单位提供应税劳务 4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。 A.发出应税消费品的当天 B.销售合同约定的收款日期的当天 C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款的凭证的当天 5.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为( )。 A.高税率 B.基本税率 C.低税率 D.零税率 6.纳税期限的确定应考虑的因素包括（）。 A.纳税人生产经营的特点 B.纳税人的所有制性质 C.纳税人税款的多寡 D.应税行为发生的特点 7.企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有( ) A.增值税 B.营业税，消费税 C.城乡维护建设税 D. 资源税，土地增值税 三、计算题 1.某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，增值税税率17％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。 2.某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共45万元。当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。（注：摩托车消费税税率采用10%）
国家税收第四版（东北财经大学出版社）答案 第一章：税收的概论 一、单项选择题 1 D 2 B 3 C 4 B 5 C 6. C 7. B 8.A9.A10.A 二、多项选择题 1 ABC 2 ACD 3 ABC 4 ABCD 5 ABCD 6 ABCD 7 ABCD 三、判断题 1 √ 2 × 3 × 4 × 5 × 6 × 7 × 8 √ 9. √ 10 × 第二章：税制要素与税制结构 一、单项选择题 1 B 2 A3 C 4 B 5 C 6. A7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C 14.D 二、多项选择题 1 ABC 2 BD 3 ABC 4 CD 5 ABC 6 ABD 7 AB 8 BC 9. ABD 10. AB 11. ABCD 12. ABCD 三、判断题 1 ×2 ×3 ×4 ×5 ×6 ×7 √8 √9. √10. × 11. × 第三章：增值税 一、单项选择题 1 C 2 C 3 C 4 B 5 C 6 A7 C 8. A9. C 10. D 11. C 12.C 13.A14.D 15.D 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C 二、多项选择题 1 AC 2 CD 3 ABCD 4 ABC 5 ABCD 6 AB 7 ABC 8 ABCD 9 ABC 10. ABCD 11.ABD 12.ABCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.AD 17.CD 18.ABCD 三、判断题 1 √2 ×3 ×4 √5 √6 ×7 √8 ×9 √10. ×11. √12. ×13. ×14. √15. ×16. √17. ×18. √19. × 第四章：消费税 一、单项选择题 1 A2 C 3 A4 D 5 C 6 B 7 A8.D 9. B 10.C 11、A 12、B 二、多项选择题 1 BD 2 BD 3 BCD 4 BCD 5 ABC 6 BD 7 ABCD 8. ABCD 9. ABCD 10. ABD 11. BCD 12、CD 13、BD 14、ACD 三、 判断题 1 √2 ×3 ×4 √5 √ 6. ×7. √8. √9. √10. √ 第五章：关税 一、单项选择题 1、B 2、B 3、B 4、C 5、D 6、C 7、D 8.B 二、多项选择题 1、ABC 2、AC 3、ABCD 4、BCD 5、CD 6、ABCD 7、ACD 8、CD 三、判断题 1、×2、×3、×4、×5、√6、√7. ×8. √ 第六章：营业税 一、单项选择题 1 A2 C 3 B 4 B 5 B 6.B 7.C 8.C 9.C 10 C 11、A12、C 13.D 二、多项选择题 1 BCD 2 ABD 3 ABCD 4 ABC 5 CD 6 BD 7 ABCD 8. BCD 9. AD 10. ABC 11、AD 12、AC 13、ACD 三、判断题 1 √ 2 √ 3 × 4 √ 5 × 6 ×7×8×9√10. √11. √ 第十六章：企业所得税 一、单项选择题1、B 2、C 3、B 4、B 5、D 6、B 7、A8、C 9、 B 10、B 11、 C 12、 D 13、C 14、B 15、A16、C 二、多项选择题1、AB 2、AD 3、ABC 4、ACD 5、AD 6、ABCD 7、 AB 8、ABCD 9、ABCD 10、A 三、判断题1、√2、√3、√4、√5、√6、√7、√8、√9、 √10、√11、√12、√13、√14、√ 第十七章：个人所得税
《国家税收》练习题参考答案 第一部分参考答案 一、名词解释 1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。 2、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是 判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。 3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间 的税负水平保持均衡。 4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税 款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。 5、资源配置职能：通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会 资源配置的最优效率状态。 6、税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。 7、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 8、税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。一是指某种税的经济基础。二 是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。它包括实物量与价值量两类。 9、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有 比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。 10、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。 11、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。 它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。 12、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。是随着课税对象数额增加而递 增的税率。 13、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。在课税对 象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。 14、超额累进税率：超额累进税率，是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税 率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级，同时适用几个税率分别计算。 并且，每一次计算仅以征税对象数额超过前级的部分作为计算基数，然后将计算结果相加得出应纳税款数额。 15、税收效应：是指政府通过税收政策及其手段对经济增长和经济稳定的影响。 16、增值税：是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以有进口货物的单位和个人，就 其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税额，并实行税款抵扣的一种流转税。 17、生产型增值税：固定资产的进项税额不允许从其销售产品的销项税额中抵扣。 18、收入型增值税：只允许抵扣当期计入产品成本的折旧部分进项税的，称为收入型增值税。 19、消费型增值税：准许全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产进项税的，称为消费型 增值税。 20、进项额：是指企业购入原材料、燃料动力等及应税劳务时按增值税专用发票注明的增值税额 21、销项额：是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取增值 税额。 22、消费税：消费税是对特定消费品和消费行为在特定环节征收的一种间接税。 23、从量定额：以商品的重量、长度、容量、面积等计量单位为计税依据，按固定的单位应税额进 行计征的计税方法。 24、预定定价：纳税人与税收部门之间进行商量，以某一商品销售价格作为计税依据，缴纳税款， 以保证税收的收入。到一纳税期限，再按实际的商品销售价格计税后调整，多退少补。 25、企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种 税。 26、个人所得税：个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）
2012年7月高等教育自学考试 国家税收试题 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转
最新国家税收试题之一附答案 一单项选择题(每小题1.5分,共18分) 1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入 的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。 A.效率 B.公平 C.财政 D.确实 2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ). A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ). A.1.2% B.5% C.10% D.12% 5．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是（）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳 税义务人提供的财政援助。 Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 10．（）是对征税对象中的某些项目不予征税。 Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 11．我国现行的车辆购置税的税率为（）。 Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 12．我国现行的烟叶税的纳税人为（）。
国家税收试题A卷 1、某机床厂系增值税一般纳税人，2011年7月发生如下经济业务；（注：所取得的增值税专用发票均在当月通过认证） （1）外购原材料钢材一批，取得增值税专用发票，价款20万元，增值税额3.4万元，原材料已验收入库； （2）外购原材料木材一批，取得增值税专用发票，价款5万元，增值税额为8500元，已验收入库并部分投入使用； （3）外购质量检测用设备一台，价款4000元，增值税680元，该台设备已投入使用；（4）销售机床二台并向购货方开具普通发票，价款30万元，增值税为5.1万元； （5）销售下脚料，取得含税收入2000元，增值税为340元。 要求：根据税法规定计算该企业7月份应纳税的增值税额，该企业月初无留抵税额。（12分） 2、高级工程师王某2009年全年取得如下收入：（10分） (1)王某每月工资6000元， （2）12月年终一次性奖金18000元。 (3)9月王某购物中奖，取得奖金50000元。根据上述资料，回答下列问题： (1)王某全年工资、奖金应纳个人所得税为多少元？ (2)奖金应纳个人所得税为多少元？ (3)王某中奖所得应纳个人所得税为多少元？ 3、2009年，国内某进出口公司从美国进口一批全套高尔夫球棍（税则归类：9506.3100）,经海关审定,完税价格为10万人民币,关税税率为25%,消费税率为10%,增值税率为17%,求进口关税、消费税、增值税。(10分） 4、北京市某广告公司2008年4月发生以下业务：（15分） (1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给当地电视台广告部的发布费200万元； (2)承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票，人工费2万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用4万元。 (3)当月转让不动产取得收入100万元、转让无形资产取得净收入30万元。 (4)参与主办一次服装表演，取得收入10万元（文化业）。 （5）该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0．5万元，销售烟酒饮料收入0．5万元（娱乐业）； 问：（1）该广告公司承接某化妆品公司的广告宣传业务应纳营业税为多少万元？ (2)为酒厂做广告应纳营业税多少？ (3)转让不动产、无形资产应交营业税？ (4)主办服装表演应征收营业税？
《国家税收》复习资料 第一至第二章 一、名词解释 1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。2 2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。22 3、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。23 4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。23 5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。25 6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。25 7、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。28 8、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。只就超过的部分征税。30 10、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。24 11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。30 12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。22 13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。12 二、填空题 1．税收是国家凭借____________取得财政收入的一种工具。 2．税收三性是指____________、____________和____________。 3．税收是国家以____________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。 4．税收三要素是指____________、____________和____________。 5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。 6．累进税率的形式又可分为____________和____________。 7．按计税依据对税收进行分类，可分为____________和____________。 8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为____________和____________。 9．一般讲，税收具有两大职能，即____________和____________。 10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能。 11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题。 12．税收最普遍的原则是、和。 答案：1、政治权力2、无偿性、强制性、固定性3、社会管理者、生产资料所有者 4、征税对象、纳税人、税率 5、比例税率、累进税率、定额税率 6、全额累进税率、超额累进税率 7、从价税、从量税 8、直接税、间接税 9、财政职能、经济职能10、财政11、税收原则12、公平、效率、稳定 三、单项选择 1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。 A. 资产所有权 B. 国家对纳税人提供的服务 C. 政治权力 D. 人权 2.国家对（）具有偿还的义务。 A. 税收B、财政货币发行 C. 国债D、规费收入 3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。 A. 实际负税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税义务人 D. 税务机关 4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。 A. 免征额 B. 起征点 C. 免予额 D. 减税额 5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。 A. 定额税率 B. 比例税率 C. 超额累进税率 D. 全额累进税率 6.（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
最新国家税收试题之二附答案 一、单项选择题（每小题1.5分，共18分） 1．税务机关最基本的权利是（） A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权 2．一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的（）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.营业净收入 3．我国企业所得税的征收方法是（）。 A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴 C.按年计征，按月或按季预缴 D. 按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴 4．以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 个人所得税 B. 消费税 C.车船使用税 D ．契税 5．按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 Ａ．１０％Ｂ．12% Ｃ．15% Ｄ．16% 6.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（）。 Ａ．以经营租赁方式租入的固定资产Ｂ．以经营租赁方式租出的固定资产Ｃ．以融资租赁方式租出的固定资产Ｄ．单独估价作为固定资产入账的土地 7．我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（）。 Ａ．一次收入达2万元以上Ｂ．一次收入达5万元以上Ｃ．一次所得的应纳税所得额超过2万元Ｄ．一次所得的应纳税所得额超过5万元 8.按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（）。 Ａ．8-30元/吨Ｂ．0.3-5元/吨Ｃ．2-30元/吨Ｄ．2-10元/吨 9.在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（）。 A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.消费税 10. 我国目前的全部税种按照（）不同可以分为中央税、地方税和共享税。 A.纳税人 B.课税对象 C.征税主体 D税收归属 11.现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（）的主张。 A.新古典学派 B. 货币学派 C.制度学派 D.凯恩斯学派
2.什么是市场失灵？ 答：市场失灵是和市场效率对应的。市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在：(1)垄断。(2)信息不充分和不对称。(3)外部效应与公共物品。4）收入分配不公。(5)经济波动。 3.思考政府在市场经济体制下的经济作用。 答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。图1－1说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。 4.试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效? 答：政府干预手段可以概括为三个方面。 （1）立法和行政手段。这主要是指制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略和中长期规划、经济政策、实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等。 （2）组织公共生产和提供公共物品。政府组织公共生产，不仅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的。 （3）财政手段。应当指出，财政手段既不直接生产也不直接提供公共物品，而是通过征税和税费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。 政府干预失效的原因和表现可能发生在： (1)政府决策失误。而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。 (2)寻租行为。在市场经济特征下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为，也就是公务员(特别是领导人员)凭借人民赋予的政治权力，谋取私利，权钱交易，化公为私，受贿索贿，为“小集体”谋福利，纵容亲属从事非法商业活动等等。 (3)政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。一旦失误，都会带来不可估量的损失。 (4)政府职能的“越位”和“缺位”。这种政府干预失效，可能主要发生于经济体制转轨国家。 5.试述区分公共物品与私人物品的基本标准。 答：区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。 私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。 排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征；竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。 非排他性则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权力和义务接受政府提供的义务教育等。公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。 非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。 此外，外部效应和效用的不可分割性，也是区分公共物品与私人物品的重要标准。 7.如何理解财政的特殊性? 答：财政是一种国家或政府的经济行为。财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。从起源上考察，财政是伴随国家的产生而产生的。人类社会随着生产力的不断提高，出现私有财产，社会分裂为阶级后才产生了国家。国家一旦产生，